Банки с 6 января начинают передавать ФНС данные об электронных кошельках
МОСКВА, 6 января. /ТАСС/. Российские банки с 6 января начинают подавать в Федеральную налоговую службу (ФНС) РФ информацию об открытии и закрытии физическими лицами электронных кошельков. В частности, ФНС будет получать информацию из таких сервисов, как «ЮMoney» (ранее «Яндекс.Деньги»), «QIWI Кошелек» и WebMoney.
Председатель Ассоциации участников рынка электронных денег и денежных переводов Виктор Достов пояснил, что раньше в ФНС передавалась в автоматическом режиме информация о банковских счетах. Теперь же автоматический обмен дополнится данными о кошельках.
«Банки уже давно рапортуют в налоговую о счетах. Вы открываете счет, банк, соответственно, рапортует в налоговую. Какое-то время назад Центробанк решил распространить эту процедуру на электронные кошельки, на которых может лежать довольно большое количество денег. Эти кошельки похожи на счета, но об их открытии и закрытии налоговой автоматически не сообщалось. Вот она и решила этот арбитраж поправить», — сообщил ТАСС эксперт.
Также, по мнению Достова, нововведение не приведет к падению интереса пользователей к электронным кошелькам, а также к кому-либо их массовому закрытию. «Кошельки уже давно жестко контролируют и стимул тайности для кошельков уже давно отсутствует. Вся информация о них и раньше была доступна регуляторам, но по запросу», — добавил он.
К кому налоговая может заглянуть в электронный кошелек
Интернет-технологии стремительно ворвались в нашу жизнь.. Теперь практически каждая компания имеет сайт, а треть субъектов получает через интернет доходы.
Рассмотрим что такое электронный кошелек и как им правильно пользоваться, чтобы не нарушать налоговое законодательство.
Электронный кошелек — одна из форм платежей в интернете. Пользуются им как юридические лица, так и физические лица.
В Республике Беларусь порядок расчетов через электронный кошелек установлен Правилами осуществления операций с электронными деньгами (утверждены постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 26.11.2003 N 201, далее Правила).
По определению в соответствии с Правилами «Электронный кошелек — пластиковая карточка, программное обеспечение персонального компьютера, иное программно-техническое устройство, содержащее электронные деньги и (или) обеспечивающее к ним доступ».
Юридические лица могут использовать электронный кошелек для получения доходов только при расчетах с физическими лицами. Например, организация торгует сувенирами через интернет. Физическое лицо зачисляет на электронный кошелек организации денежные средства, а взамен получает товар.
Как платежное средство электронный кошелек используется юридическими лицами для расчетов на хозяйственные нужды (приобретение топлива, оплату услуг связи, сервисов, налогов и пошлин), а также при направлении работников в командировку.
Физические лица используют электронный кошелек более разнообразно.
- Для перевода денежных средств от одного физлица другому физлицу, например, подарки, займы
- В качестве платежного средства за товары, работы, услуги
- При участии в электронных играх
- В виде оплаты труда, например, оплата труда фрилансеров
Порядок налогообложения юридических и физических лиц установлен Налоговым Кодексом Республики Беларусь. Рассмотрим детально требования налогового законодательства при расчетах через электронный кошелек.
Юридические лица, которые получают доход посредством расчетов через электронный кошелек, традиционно включают сумму полученного дохода в выручку от реализации товаров, работ, услуг и в налогооблагаемый оборот в зависимости от выбранной системы налогообложения.
При этом следует обратить внимание, что очень часто сумма денежных средств на счет организации зачисляется за минусом комиссионного вознаграждения банка. При включении в выручку от реализации сумму дохода следует исчислять без удержания комиссионного вознаграждения банку. Например, организация получила денежные средства в сумме 500 000 рублей на свой электронный кошелек от физического лица за товар. При зачислении денежных средств с электронного кошелька на расчетный счет банк удержал комиссионное вознаграждение в сумме 50 000 рублей и на счет организации зачислил сумму 450 000 рублей. В выручки от реализации товаров для налогообложения должны быть включена сумма 500 000 рублей. Вознаграждение банку в сумме 50 000 рублей учитывается в составе расходов организации.
Физические лица, которые посредством электронного кошелька получают подарки от других физических лиц в виде суммы денежных средств, имеют право на льготу по подоходному налогу. Сумма подарка в год ограничена размером 43 660 000 белорусских рублей. (Основание пункт 1.18 статьи 163 НК РБ). Денежные средства в размере, превышающем сумму 43 660 000 рублей, должны быть по итогам года в срок до 1 марта задекларированы путем подачи декларации об имуществе и доходах. В декларации следует отразить сумму полученного дохода, с суммы превышении уплатить подоходный налог по ставке 13%.
Физические лица, которые через электронный кошелек получают деньги в долг, должны помнить, что не облагаются денежные средства, полученные в долг от лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства или свойства. При этом, самостоятельно платить налог или декларировать доход законодательство не требует. А вот если налоговая инспекция попросит вас рассказать об источниках доходов, то в этом случае, если долг не вернули или он получен от лиц, с которыми вы не состоите в близких отношениях, придется заплатить подоходный налог по ставке 13%.
При использовании физическими лицами электронных денег для расчетов за товары, работы, услуги налоговые обязательства не возникают.
Использование электронных денег для участия в интерактивных играх. Суммы «выигрыша от участия в интерактивных играх, полученных от организаций, осуществляющих деятельность по организации и проведению таких игр в порядке, предусмотренном законодательством» (абз. 2 п.1.23 ст. 163 НК РБ), подоходным налогом не облагаются. Формулировка «в порядке, установленном законодательством» подразумевает проведение интерактивной игры по правилам, установленным указом Президента РБ от 10 апреля 2008 г. № 201 «Об электронных интерактивных играх» и, естественно, распространяется на резидентов нашей страны. Выигрыш от участия в интерактивных играх, организаторами которых являются организации-нерезиденты, подлежит обложению подоходным налогом по ставке 13 %
В этой ситуации под налогообложение попадают суммы выигрыша, которые являются доходом физического лица. Сумма расходов на участие в игре для целей налогообложения во внимание не принимается. Например, гражданин Сергей Петров участвует в интерактивной игре, проводимой организацией-нерезидентом. Посредством электронных денег сделана ставка на сумму 10 долларов США. Сумма выигрыша составила 90 долларов США. Гражданин продолжил игру, сумма проигрыша составила 80 долларов США. Таким образом, сумма выигрыша в размере 90 долларов США подлежит обложению подоходным налогом по ставке 13%.
Электронные деньги в качестве оплаты труда. Привлечение работников-надомников или фрилансеров на современный манер послужило развитием формы оплаты труда посредством электронного кошелька. Как правило, используют такую форму оплаты труда иностранные наниматели. А поскольку наемный работник-фрилансер за пределы страны не выбывает, то соответственно с суммы полученных доходов должен заплатить подоходный налог по ставке 13% и задекларировать доходы по итогам отчетного года в срок до 1 марта.
Не следует забывать, что фрилансерство есть систематическое осуществление предпринимательской деятельности и требует в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь государственной регистрации.
Если вы фрилансер и регулярно получаете доходы из-за границы из разных источников, то вам необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Уплата налога от деятельности индивидуального предпринимателя зависит от вида деятельности, который он осуществляет. В частности, можно уплачивать подоходный налог по ставке 16% или налог по упрощенной системе налогообложения по ставке 5%. Как правило, фрилансеры оказывают услуги, а этом случае выгодно применять упрощенную систему налогообложения.
Не следует забывать, что налоговой инспекции предоставлено право затребовать у банков сведение о держателе электронного кошелька и всех его операциях с электронными деньгами в случаях, если держатель электронного кошелька предлагает неопределенному кругу лиц перечислить ему электронные деньги в качестве оплаты за товары (работы, услуги), имущественные права. Нередко такие данные подают банки самостоятельно в рамках оценки критериев выявления и признаков подозрительных финансовых операций.
Налоговая получила доступ к данным об электронных кошельках россиян
Банки с 1 апреля будут автоматически уведомлять ФНС об открытии россиянами персонифицированных электронных кошельков, а также об операциях по ним при налоговой проверке. До сих пор такой порядок действовал для банковских счетов
Фото: Владимир Трефилов / РИА Новости
Банки начнут передавать в Федеральную налоговую службу (ФНС) информацию об открытии и закрытии физическими лицами электронных кошельков («Яндекс.Деньги», «QIWI Кошелек», WebMoney, PayPal и других сервисов). Соответствующие изменения в Налоговый кодекс вступили в силу с 1 апреля 2020 года. Норма будет действовать в отношении персонифицированных электронных кошельков как с полной, так и с упрощенной идентификацией держателя. У сервисов электронных кошельков есть свой расчетный банк, на который возлагается эта функция. Банки уже в обязательном порядке предоставляют в налоговую сведения об открытии или закрытии банковских счетов юридических и физических лиц, а также об изменении их реквизитов, напоминает партнер юридического бюро «Замоскворечье» Дмитрий Шевченко. Налоговая может запрашивать и информацию о движениях денежных средств и остатках на счете в рамках налоговой проверки физлица или его контрагента по согласованию с руководителем регионального УФНС или его заместителя.
Согласно данным ЦБ, по итогам 2019 года в России было открыто 534,6 млн электронных кошельков, из них 17,1 млн персонифицированных. За год россияне совершили по ним 2,8 млрд операций на общую сумму 1,9 трлн руб. Больше половины от объема операций пришлось на персонифицированные кошельки — 1,1 трлн руб., так как операции по анонимным кошелькам ограничены лимитом и функционалом. Первоначально все кошельки открываются как анонимные. Для прохождения упрощенной идентификации клиентам нужно указать при открытии кошелька фамилию, имя, отчество и номер паспорта. Полная идентификация требует присутствия клиента в офисе компании для подтверждения личности. Лидером по количеству электронных кошельков является «Яндекс.Деньги» (основной акционер — Сбербанк с долей 75% минус 1 руб.) — в 2018 году через сервис расплачивались 48,5% пользователей этой услуги. Далее следуют WebMoney (38,9%), PayPal (38,6%) и QIWI (36,2%), следует из данных Mediascope. Чаще всего электронные кошельки используются для оплаты заказов в интернет-магазинах, мобильной связи, денежных переводов, для покупки контента (музыки, книг, мобильных приложений) или оплаты дополнительных опций соцсетей.
Фискальным органам информация о средствах на электронных кошельках необходима, во-первых, для выявления доходов, которые должны облагаться налогами, пояснил партнер коллегии адвокатов Pen & Paper Анатолий Логинов: например в ситуациях, когда физические лица ведут предпринимательскую деятельность без образования ИП и скрывают доходы от налогообложения. Во-вторых, для противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Электронные кошельки могут использоваться для финансирования распространения наркотиков и терроризма, сообщил ранее РБК и глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков. Для усиления контроля над ними законодатели в прошлом году запретили снимать и вносить наличные на анонимные электронные кошельки.
ФНС разъяснила, в каких случаях нужно отчитываться об электронных кошельках
Отчитываться об использовании электронных кошельков необходимо при выполнении трех условий, заявил в эфире телеканала «Россия 24» начальник управления международного сотрудничества и валютного контроля Федеральной налоговой службы Елисей Балта.
Антон Вергун/ТАСС
По его словам, в первую очередь необходимо оценить, является ли тот или иной онлайн-сервис для оплаты электронным кошельком. В качестве пояснения представитель ФНС привел аналогию с банковскими счетами.
«Если электронное средство платежа предоставляет аналогичный функционал, аналогичный набор возможностей, таких как покупка безналичных товаров, осуществление иных платежей, перевод денежных средств на другие счета и электронные кошельки, получение денежных средств от третьих лиц, снятие денежных средств с такого электронного кошелька, то это электронный кошелек, о котором необходимо отчитаться», — отметил Балта.
Детали можно уточнить в пользовательском соглашении. Так, если в документе написано, что пополнение баланса на учетную запись возможно только для оплаты цифрового контента (например, игр), то, скорее всего, такое электронное средство не является электронным кошельком.
Второй способ проверки — список электронных средств платежей, размещенный на сайте ФНС.
Второе условие для подачи отчетности — если пользовательское соглашение заключено с иностранным контрагентом.
«Если у компании есть российское представительство и услугу предоставляет именно оно, то сдавать отчетность по такому электронному кошельку не нужно». — пояснил Балта.
Наконец, третий критерий — суммы пополнений электронного кошелька. Для физических лиц порог отчетности составляет более 600 тысяч рублей в год.
Электронный кошелек — это приложение, в котором пользователь проводит финансовые операции: оплачивает покупки, штрафы и налоги, переводит деньги другим пользователям, пополняет кошелек и выводит деньги, когда ему это удобно. Крупнейшими электронными кошельками в России являются WebMoney, ЮMoney (ранее — «Яндекс-деньги»), QIWI и PayPal.
Согласно прогнозам исследования американского платежного сервиса Boku, сумма операций, которые россияне совершают с помощью электронных кошельков, будет ежегодно увеличиваться на 48% и к 2025 году составит около 75 млрд долларов.
По данным Boku, в 2020 году россияне совершили через электронные кошельки 774 млн операций на 13,2 млрд долларов. Чаще всего граждане используют кошельки для того, чтобы скопить определенную сумму денег (74% операций). Кроме того, в список наиболее популярных услуг вошли совершение покупок (69%), пополнение телефона (71%), денежные переводы (67%) и оплата счетов (58%).