18211605160010002140 как заполнить платежное поручение

Как заполнить платежное поручение на уплату штрафа по НДС?

Добрый день! Получили решение от 12.03.20 г. на оплату штрафа по НДС в размере 1000 р. Требования нет. Позвонила в налоговую, сказали, что и по решению можем оплатить штраф. Как правильно заполнить в этом случае поля 107-110? И нужен ли будет код УИН в поле 22?
поле 104 — КБК 18211605160010002140
поле 105 — ОКТМО 20701000
поле 106 — АП — есть акт налоговой проверки № 17 от 10.01.20 г.
поле 107 — ?
поле 108 — 17
поле 109 — 10.01.20
поле 110 — пустое

3 У меня такой же вопрос ​

Как подготовить платежное поручение на уплату штрафа

Платежное поручение используется для перечисления денежных средств на самые разные цели. Как заполнить платежку на штраф правильно и какую форму применять? Что учитывать при ее заполнении, какие ставить КБК и где их найти?

23 августа 2023 Автор: Селихова Лариса

Изображение создано с помощью Midjourney

Какую форму платежного поручения применять

Платежное поручение — самый востребованный расчетный документ, который используется организациями для перечисления денеж. средств в рамках безналичных расчетов. Им оплачивают налоги, взносы, в случае совершения налогового правонарушения (например, налогоплательщик не вовремя уплатил налоги) составляется платежное поручение на уплату штрафных санкций, расплачиваются с поставщиками за поставки товаров.

Форма, перечень и описание реквизитов, как платежные поручения составляются, какое количество символов содержат, определено приложениями 1, 2 и 3 Положения Банка России № 762-П.

Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.

Правила заполнения платежных поручений

С введением с 1 января 2023 года ЕНП всем налогоплательщикам (организациям, ИП, физ. лицам) автоматически открыт ЕНС. На нем были сформированы остатки по налогам с учетом переплат и задолженностей.

Теперь стало проще оформлять платежи, так как большая часть из них перечисляется не разными платежами по отдельным кодам бюдж. классификации, а ежемесячно в составе ЕНП и по общим для всех налогоплательщиков реквизитам. Однако на время переходного периода допускается использование старого способа уплаты — отдельными платежками и на разные КБК. Итог перечислений будет один в обоих случаях: платежи соберутся на едином налоговом счете и дальше распределятся налоговой в счет уплаты конкретных налогов (если отсутствует недоимка).

Последовательность зачета платежей:

В таблице мы собрали реквизиты, которые используются при заполнении платежных поручений:

Наименование поля	Указываемое значение
	При уплате в составе ЕНП		При уплате отдельным ПП и КБК
Сумма	Общая сумма платежа цифрами и прописью
Статус плательщика	«01»	«02»
КПП плательщика	«По месту постановки на учет организации (если имеются филиалы (обособленные подразделения), то головной организации)»
ИНН получателя	7727406020
КПП получателя	770801001
Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
БИК банка получателя средств	017003983
Номер счета банка получателя средств	40102810445370000059
Получатель	Казначейство России (ФНС России)
Номер счета получателя средств	03100643000000018500
Код	0
Назначение платежа	—	Дополнительно — конкретный налог, сбор или штрафные санкции
КБК	18201061201010000510	Для конкретного налога, сбора, штрафных санкций
ОКТМО	0(допускается указание значения кода территории, на которой собираются денеж. средства от уплаты ЕНП)	Код той местности, в бюджет которой производится уплата
Основание платежа	0
Налоговый период	0	Составной код налогового периода
Номер документа — основания платежа	0
Дата документа —основания платежа	0

Если в платежном поручении на перечисление ЕНП обнаружена ошибка, то порядок ее исправления зависит от того, в каком реквизите она была допущена.

Так, если в платежке неверно указан ИНН плательщика, то платеж отнесут к невыясненным поступлениям, и для его уточнения потребуется обращение в налоговый орган. Когда же налогоплательщик ошибочно указал ИНН иного лица, уточнение платежа возможно в том случае, если получено согласие иного лица и денежные средства еще не были использованы для погашения задолженности. В остальных случаях некорректного указания реквизитов денежные средства все равно зачислятся на ЕНС плательщика.

Какой КБК использовать в платежных поручениях на уплату штрафов

По какому КБК оплачивать штрафы и пени, зависит от того, входят ли они в состав ЕНП. Если да, то ФНС списывает денежные средства с ЕНС налогоплательщика самостоятельно. Если не входят, то налогоплательщик уплачивает их отдельным ПП и КБК. Перечень КБК по штрафам приведен на сайте ИФНС.

Не все штрафы и пени уплачиваются на ЕНС. Например, штрафы и пени по взносам на травматизм уплачиваются в Социальный фонд России (СФР). И платятся они по старым правилам.

Для сведения: какие налоги входят в состав ЕНП

Информация, необходимая для идентификации платежа, указывается в поле «Назначение платежа» и заполняется в соответствии с КБК:

• КБК 79710212000063000160 — штрафы по взносам на ОСС от НСиПЗ;
• КБК 79710212000062100160 — пени по взносам на ОСС от НСиПЗ.

Например, что писать в назначении платежа за штраф со взносов, уплачиваемых в СФР:

С 15.08.2023 года Приказом Минфина № 100н от 29.06.2023 года введены КБК для уплаты штрафных санкций за нарушения в области налогов и сборов, финансов, страхования, рынка ценных бумаг, выявленные должностными лицами СФР.

Также отметим, что неустойки (штрафы, пени) при просрочке исполнения контрагентом обязательств, предусмотренных государственным (муниципальным) контрактом, согласно Фед. закону № 44-ФЗ от 05.04.2013, зачисляются в доход бюджета публично-правового образования, от имени которого он заключался и при их уплате, в назначении платежа на уплату неустойки по договору в ПП указывается: «(неустойка)» и соответствующий код бюдж. классификации.

В 2023 году используются КБК, утвержденные Приказом Минфина № 75н от 17.05.2022.

Пример заполнения платежного поручения для уплаты штрафа

Штрафы за налоговые правонарушения предусмотрены главой 16 НК РФ. Рассмотрим на примерах, как заполнять платежки, как правильно указывать назначение платежа при оплате штрафов и какой КБК применять.

Напомним, что с 1 января 2023 года при уплате штрафных санкций через ЕНП используется общий для всех платежей код бюджетной классификации — 18201061201010000510, и указывать в платежке, что это сумма штрафа (пени) не требуется.

Уплата штрафов в составе ЕНП на ЕНС:

Уплата штрафных санкций отдельным ПП:

Так заполняется ПП за непредставление налоговой декларации — 18211605160010002140:

Так заполняется ПП за непредставление в ИФНС сведений, необходимых для осуществления налог. контроля — 18211605160010007140:

Так заполняется ПП за нарушение порядка постановки на учет в налог. органе — 18211605160010001140:

В случае неуплаты (или неполной уплаты) в бюджет причитающихся сумм в установленный срок, налоговики их взыскивают. Для этого ФНС направляет требование, которое налогоплательщик уплачивает, образец платежки, как оплатить штраф по решению налоговой, не отличается от платежек по налогам, уплачиваемым в виде ЕНП.

Пример заполнения платежного поручения на уплату пеней

С 2023 года платежка на уплату пени, например по взносам в СФР, порядок ее заполнения ничем не отличаются от платежек на уплату взносов или штрафов, и образец заполнения пени в ПП будет таким же.

Если пени начислены за просрочку платежей, уплачиваемых в составе ЕНП, то платить отдельно их не нужно, так как к конкретному налогу они не привязаны и начисляются автоматически при отрицательном остатке на ЕНС (на общую сумму задолженности). Когда счет пополнится, они спишутся.

Как заполнить платежное поручение на штрафы (нюансы)?

Как заполнить платежное поручение на штрафы? С этим вопросом время от времени сталкивается любой бухгалтер. Составление такого документа имеет свои нюансы. А с 2023 года порядок изменился. Как правильно оформить платежку на уплату штрафа? В чем особенности заполнения платежки на перечисление санкций по страхвзносам? Где найти образец заполнения платежки для налоговой? С ответами на эти и другие вопросы будем разбираться в материале далее.

Вам помогут документы и бланки:

• Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа с 2023 года
• Платежное поручение на штрафы в 2022 году и ранее
• Образец заполнения платежного поручения в налоговую в 2022 году
• Как оформить платежку на уплату штрафа по взносам в 2022-2023 годах
• Итоги

Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа с 2023 года

Основными нормативными документами, определяющими порядок заполнения платежек, являются:

• положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П (с 10.09.2021);
• приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н (приложение 2).

С 2023 года на этот порядок также повлиял переход на ЕНП.

Теперь почти все платежи налогоплательщика зачисляются на его единый налоговый счет. Далее ФНС распределяет деньги с ЕНС в определенной НК РФ последовательности. Штрафы списываются в 5 очередь.

Таким образом, чтобы заплатить штраф, с 2023 года составлять отдельные платежки не требуется. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в его погашение. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. При этом указывать в платежке, что это штраф, не нужно. То есть с 2023 года платежка на штраф ничем не отличается от платежки по налогу, уплачиваемому в виде ЕНП.

Образец платежки на ЕНП см. здесь.

Платежное поручение на штрафы в 2022 году и ранее

Остановимся на основных моментах. До перехода на ЕНП при оформлении платежки на штраф:

1. В реквизите 104 указывали КБК (20-значный код бюджетной классификации) из перечня, утвержденного Минфином на соответствующи год. В таком КБК в 14-17 разрядах стоит код подвида доходов 3000.

• по штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет:
  182 1 01 01011 01 3000 110;
• штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет:
  182 1 01 01012 02 3000 110;
• штрафу, связанному с НДФЛ: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Подробные разъяснения по заполнению платежек на штраф есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ и переходите в Готовое решение.

КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному и тому же налогу разные, поэтому нужно было оформлять отдельные платежки для их оплаты.

1. В реквизите 105 заполнялся ОКТМО — код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
2. Реквизит 106 — значение основания платежа — 2 буквы. В случае уплаты штрафа, которое обычно происходит по требованию ИФНС (ст. 69, 101.3 НК РФ) с 01.10.2021 здесь нужно было указывать код ЗД (ранее ТР).
3. Реквизит 107 (налоговый период) имел значение 0.
4. В реквизите 108 указывался номер требования, символ № ставить было не нужно. При этом с 01.10.2021 перед номером указывалось кодовое обозначение документа — основания:
   «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
   «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
   «АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.
5. Показатель 109 содержал дату документа, номер которого отражен в реквизите 108, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
6. Реквизит 110 не заполнялся.
7. В реквизите «Код» указывался уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен был содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода не было, проставлялся 0.

1. Реквизит «Назначение платежа» должен был содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
2. Реквизит «Очередность платежа» — 5.
3. Реквизит 101:

• при оплате штрафов за себя: 01 — для юридических лиц, 13 — для ИП;
• при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.

Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.

Образец заполнения платежного поручения в налоговую в 2022 году

Посмотреть, как до 31.12.2022 выглядела платежка на штраф по акту налоговой проверки можно в КонсультантПлюс бесплатно, оформив пробный доступ:

Как оформить платежку на уплату штрафа по взносам в 2022-2023 годах

Вариант заполнения платежки на уплату штрафа по взносам зависит от того кто выставил санкции:

1. ФНС, в связи с опозданием с представлением отчетности;
2. СФР за несвоевременную уплату несчастных взносов, несдачу/просрочку/ошибки в форме ЕФС-1.

Рассмотрим более детально.

Если налогоплательщик несвоевременно представил отчетность по взносам, то его ожидают санкции в размере 5% от величины взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 тыс. руб.

С 2023 года этот штраф спишут с ЕНС. Если сальдо ЕНС недостаточно на погашение штрафа, пополнять счет нужно платежкой на ЕНП. Отдельные КБК для штрафов в 2023 году использовать не нужно. Подавать уведомление на штраф также не требуется (сумма штрафа налоговикам известна).

До 2023 года алгоритм заполнения платежки на штраф был аналогичен порядку, установленному для налоговых штрафов, за исключением КБК. В 2022 году следовало указывать следующие коды:

на обязательное пенсионное страхование

на соцстрахование в связи с болезнью или материнством

182 1 02 02010 06 3010 160

182 1 02 02101 08 3013 160

182 1 02 02090 07 3010 160

При этом сумму штрафа в 1 тыс. руб. следовало распределить по КБК пропорционально тарифам (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641):

1. в ПФР 733,33 руб. (22 / 30 * 1000);
2. в ФФОМС 170 руб. (5,1 / 30 * 1000);
3. в ФСС 96,67 руб. (2,9 / 30 * 1000).

С 2023 года действует единый тариф по взносам. Как теперь они рассчитываются, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Штрафные санкции также вправе выставить и СФР, например, за несвоевременную сдачу отчетности (5% от суммы взносов, но не менее 1 тыс.руб. и не более 30%) или за нарушение порядка представления формуляра (1000 руб.).

Заполнять платежку на штраф в СФР в 2023 году нужно так:

1. В поле 104 указать КБК, который указан в требовании (он зависит от вида правонарушения, например, для штрафа по взносам на травматизм КБК такой: 797 1 02 12000 06 3000 160, КБК по штрафам за отчетность см. здесь).
2. В поле 105 — свой ОКТМО.
3. В полях 106–109 — проставить нули.
4. В поле 24 (назначение платежа) рекомендуется указать подробную информацию о платеже:

• за какое нарушение штраф;
• название территориального органа СФР, который привлек к ответственности;
• дату и номер акта СФР, решения о привлечении к ответственности или требования об уплате штрафа;
• регистрационный номер в СФР.

ВАЖНО! В части штрафа за персонифицированную отчетность в 2023 году нужно учитывать следующее. Требование об уплате должно быть исполнено в течение 20 календарных дней со дня его получения, если более продолжительный период времени не указан в самом требовании. Если поторопиться, то в течение первых 10 календарных дней со дня получения требования штраф можно оплатить в размере половины суммы, указанной в требовании (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Итоги

Правила заполнения реквизитов платежного поручения для уплаты штрафов перечислены в приложении 2 к приказу Минфина РФ № 107н. С 2023 года они изменились. Штраф теперь списывают с ЕНС, деньги на его оплату надо перечислять в виде ЕНП, а отдельная платежка не нужна. Это если вы платите штраф в налоговую. Если это штраф в СФР, на него по-прежнему нужно делать отдельную платежку со специальным КБК, который в 2023 году новый.

Как создать в Эльбе платёжку на уплату пени и штрафов в налоговую

Сколько видов налогов — столько пеней и штрафов и по ним. Для каждого вида нужна своя платёжка с особенными реквизитами. Реквизиты будут зависеть даже от того, добровольно вы собрались платить штрафы и пени или нет.

Эльба готовит платёжки по пени и штрафам автоматически, если в раздел Письма пришло требование на их уплату. Вы увидите в открытом требовании кнопку «Оплатить или скачать платёжки».

Если налоговая вдруг прислала требование на бумаге, или вы хотите покончить с хвостами добровольно, не дожидаясь требования, создайте платёжку сами в Эльбе из раздела «Платёжки» → «Уплата штрафа, пени в бюджет». Разберём, как заполнить поля платёжки.

Причина оплаты

Первым делом укажите, что оплачиваете: штраф или пени. Если налоговая начислила пени или штрафы по разным налогам и сборам, для каждого потребуется отдельная платёжка.

Вид налога или взноса

Теперь ответственный шаг — за что платим. Заполните поле «Вид налога или взноса» — по нему Эльба определит КБК.

Если у вас есть справка о состоянии расчётов или требование, посмотрите вид налога или взноса в колонке «Наименование налога, сбора» и выберите его в Эльбе. Если штраф или пени увидели в выписке операций по расчётам с бюджетом, название налога или взноса ищите над таблицей с расчётами.

КБК в платёжке должен совпадать с КБК в требовании, можете сверить. КБК в справке о состоянии расчётов или в выписке будет на пару цифр отличаться от КБК, который подставит Эльба. Это не ошибка, Эльба заполняет КБК правильно. Дело в том, что в справке и выписке налоговая указывает общий КБК для определённого вида налога или взносов. А вам нужен конкретный КБК, который отражает, что уплачиваете: налог, пени или штраф. Так для фиксированной части страховых взносов по пенсионному страхованию в справке и выписке указывается КБК 182 1 02 02140 06 0010 160, а для уплаты пеней нужен КБК 182 1 02 02140 06 2110 160.

ОКТМО

Код ОКТМО и код отделения ИФНС, ПФР или ФСС Эльба заполнит автоматически по данным из раздела «Реквизиты». Но не лишним будет сверить их с кодами, которые указаны в требовании или другом документе, из которого вы узнали о штрафе или пенях. Особенно важно проверить реквизиты, если недавно сменили адрес регистрации или платите НДФЛ в разные инспекции.

Для некоторых платежей нужно указать систему налогообложения. Эльба заполнит ее автоматически по данным в разделе «Реквизиты». Проверьте заполнение этого поля, если недавно сменили систему налогообложения. Возможна ситуация, когда в реквизитах уже указана новая система налогообложения, а требование пришло по старой.

Основание платежа

В основании платежа укажите:

• «Есть требование ИФНС или ПФР», если платите по требованию.
• «Есть акт проверки», если платите по акту. Появятся поля для заполнения номера и даты документа — перепишите их из требования или акта.
• Если увидели штраф или пени в личном кабинете на сайте налоговой или сверке, выберите «Нет требования или акта, уплачиваю добровольно».

Это самые распространённые основания для платежа, но может случиться так, что ни один из них не подойдёт для вашей ситуации. Тогда создать или отредактировать платёжку стоит в интернет-банке или на сайте налоговой. Вот страница для ИП, а вот — для ООО.

Сумма, дата и назначение платежа

Осталось указать сумму и дату платежа. Назначение платежа Эльба заполнит автоматически. Вот и всё, платёжка готова! Нажмите «Оплатить или скачать», чтобы перейти к оплате, или «Сохранить», чтобы вернуться к оплате позднее.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев