Обязательная отчетность для ООО
ООО обязаны периодически отчитываться в контролирующие органы. Перечень такой отчетности связан с тем, какую систему налогообложения применяет ООО, сколько у него сотрудников, какой вид деятельности осуществляет и прочих факторов. Забыть про какой-нибудь отчет нельзя, иначе последуют штрафы.
В этой статье:
- Что такое отчетность для ООО
- Виды отчетности для ООО
- Сроки сдачи отчетности для ООО
- Бухгалтерская отчетность ООО
- Отчетность ООО по сотрудникам
- Статистическая отчетность ООО
- Налоговая отчетность ООО
Отчитайтесь за организацию быстро и без ошибок во все контролирующие органы
Что такое отчетность для ООО
Отчетность — это регламентированные документы, которые заполняет организация, чтобы представить контролирующему органу предусмотренную информацию. Сдавать отчеты в свободной форме нельзя — орган их просто не примет.
Представление отчетности — это обязанность компании. За несвоевременную сдачу, отказ от сдачи или недостоверные сведения предусмотрена административная, а в более серьезных случаях уголовная ответственность.
Виды отчетности для ООО
Всю отчетность принято разделять на категории в зависимости от того, какую информацию раскрывает тот или иной отчет. Вот основные группы обязательной отчетности для ООО:
- бухгалтерская отчетность — это привычный бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, о движении денежных средств и так далее;
- отчетность по сотрудникам — это отчеты с информацией по сотрудникам, например, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, РСВ и так далее;
- налоговая отчетность — это различные налоговые декларации, например, по УСН, налогу на прибыль, НДС, акцизам и так далее;
- статистическая отчетность — отчеты для Росстата, раскрывающие информацию о деятельности компании-респондента;
- специфическая отчетность для отдельных категорий ООО — отчеты для Росрыболовства, Росприроднадзора, Ростуризма, Центрального Банка и так далее.
Каждый отчет подлежит сдаче в определенный контролирующий орган. Большая часть поступает на обработку в ФНС. Не меньше отчетов обрабатывает и Росстат. Остальная отчетность попадает в ПФР, ФСС и иные органы.
Сроки сдачи отчетности для ООО
У каждого отчета или декларации есть свой крайний срок сдачи. За несвоевременное представление организацию или должностное лицо могут оштрафовать. Сумма штрафа зависит от того, какой отчет не был вовремя сдан.
Последний день подачи отчетности может выпадать на выходной или праздничный день. По общему правилу в таком случае крайний срок переносится на следующий рабочий день.
Например, срок сдачи СЗВ-М — 15-ое число следующего месяца. Так как 15-ое мая — это воскресенье, то подать отчет нужно не позднее 16 мая 2022 года.
Рассмотрим сроки сдачи обязательной отчетности ООО далее.
Ведите бухгалтерию прямо в Экстерне, а система заполнит отчеты по сведениям из учета и проверит перед отправкой
Бухгалтерская отчетность ООО
Все ООО без исключения сдают бухгалтерскую отчетность в свою ИФНС по месту регистрации. Срок сдачи — 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
Бухотчетность — это комплект из нескольких отчетов. Формы отчетов утверждены Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н, а Письмом ФНС РФ от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@ закреплены форматы отчетности, рекомендуемые для сдачи в налоговую. Она включает в себя:
- бухгалтерский баланс (форма № 1);
- отчет о финансовых результатах (форма № 2);
- отчет об изменении капитала (форма № 3);
- отчет о движении денежных средств (форма № 4);
- отчет о целевом использовании средств (форма № 6);
- пояснения к бухгалтерской отчетности.
Организации, ведущие упрощенный бухучет, сдают отчетность по упрощенной форме (п. 6 Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н). Она включает в себя упрощенные формы бухбаланса, отчета о финрезультатах и отчета о целевом использовании средств, утвержденные Приложением № 5 к Приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н.
Бухгалтерскую отчетность можно составить за любой период. При этом налоговиков интересует только годовая отчетность. Промежуточную отчетность (за квартал, полугодие или 9 месяцев) сдает ограниченный круг компаний, например, страховые организации или эмитенты ценных бумаг.
Отчетность ООО по сотрудникам
Независимо от системы налогообложения и вида деятельность организации обязаны сдавать отчетность с информацией о своих сотрудниках. Такие отчеты обрабатывают сразу три контролирующих органа: ФНС, ФСС, ПФР.
Отчетность ООО по сотрудникам в ФНС
В налоговую по сотрудникам сдают два отчета: 6-НДФЛ и РСВ. Форма сдачи — преимущественно электронная. Но те ООО, у которых в налоговом периоде количество сотрудников до 10 человек, могут отчитаться «на бумаге» (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Расчет 6-НДФЛ
Отчет раскрывает информацию о доходах сотрудников и о суммах удержанного НДФЛ. Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
6-НДФЛ организации сдают ежеквартально нарастающим итогом. По итогам каждого квартала отчитаться нужно в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. По итогам года сдать отчет нужно до 1 марта года, следующего за отчетным.
Например, в 2022 году сроки сдачи следующие:
- за 2021 год — до 01.03.2022;
- за I квартал — до 04.05.2022;
- за полугодие — до 01.08.2022;
- за 9 месяцев — до 31.10.2022;
- за 2022 год — до 01.03.2023.
Единый расчет по страховым взносам (РСВ)
С помощью РСВ отчитываются о суммах исчисленных и уплаченных взносов во внебюджетные фонды. Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.
РСВ — ежеквартальный отчет. Сдают его нарастающим итогом. Срок сдачи — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Например, в 2022 году сроки следующие:
- за 2021 год — до 31.01.2022;
- за I квартал — до 04.05.2022;
- за полугодие — до 01.08.2022;
- за 9 месяцев — до 31.10.2022;
- за 2022 год — до 30.01.2023.
Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки
Отчетность ООО в ПФР
В Пенсионный фонд организации сдают несколько отчетов: СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и ДСВ-З. Форма сдачи отчета — преимущественно электронная. «На бумаге» могут отчитаться только те ООО, у которых численность работников в за предшествующий отчетный период не превышает 10 человек (п.2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
СЗВ-М
СЗВ-М содержит информацию о застрахованных лицах. Этот отчет организации подают в ПФР независимо от системы налогообложения и вида деятельности. Форма закреплена Постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103П.
Это ежемесячный отчет. Срок сдачи — 15-ое число каждого следующего месяца. Например, за май 2022 года нужно отчитаться в срок до 15 июня 2022 года.
СЗВ-ТД
СЗВ-ТД — это отчет о кадровых мероприятиях: приеме на работу, увольнении или кадровом перемещении. Форма отчета закреплена Постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730П. СЗВ-ТД организация сдает только при наличии соответствующего события. Нулевой отчет подавать в ПФР не нужно.
Срок сдачи СЗВ-ТД зависит от того, какое кадровое событие произошло:
- прием или увольнение сотрудника — отчет сдают не позднее одного рабочего дня, следующего за днем приема или увольнения сотрудника;
- перевод на другую работу, присвоение новой квалификации, подача сотрудников заявления об отказе от бумажной трудовой книжки в пользу электронной и так далее — отчет сдают не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло событие.
Например, если организация приняла сотрудника на работу 16 мая 2022 года, то сдать СЗВ-ТД нужно не позднее 17 мая 2022 года. А если 16 мая работника перевели на другую постоянную работу, то отчитаться нужно не позднее 15 июня 2022 года.
СЗВ-СТАЖ
Отчет СЗВ-СТАЖ содержит сведения о периодах работы застрахованных лиц в организации и уплаченных страховых взносах. Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П.
СЗВ-СТАЖ — это годовой отчет. Срок сдачи — до 1 марта года, следующего за отчетным. Например, СЗВ-СТАЖ за 2021 год сдают не позднее 1 марта 2022 года.
ДСВ-З
Отчет ДСВ-З сдают только те организации, которые платят за своих сотрудников дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. Форма утверждена Постановлением ПФ РФ от 09.06.2016 № 482П.
ДСВ-З — ежеквартальный отчет. Срок сдачи — 20-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем. Например, в 2022 году сроки следующие:
- за IV квартал 2021 года — до 20.01.2022;
- за I квартал 2022 года — до 20.04.2022;
- за II квартал — до 20.07.2022;
- за III квартал — до 20.10.2022.
Если организация дополнительные взносы не платит, то ДСВ-3 ей сдавать не нужно.
Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам
Отчетность ООО в ФСС
В Фонд социального страхования организации сдают 4-ФСС. Сдать его можно «на бумаге» или электронно. Отчитаться в бумажной форме могут только те ООО, у которых численность застрахованных лиц за предшествующий расчетный период не превышает 10 человек (ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
4-ФСС
В отчете раскрывают информацию об уплаченных организацией взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев. Форма 4-ФСС закреплена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.
Организации сдают отчет ежеквартально. Срок сдачи зависит от того, в какой форме компания сдает отчет: в бумажной или электронной.
Ежеквартально, до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
В 2022 году отчет сдают в следующие сроки:
- за 2021 год — до 25.01.2022;
- за I квартал — до 25.04.2022;
- за полугодие — до 25.07.2022;
- за 9 месяцев — до 25.10.2022.
Ежеквартально, до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
В 2022 году отчет сдают в следующие сроки:
- за 2021 год — до 20.01.2022;
- за I квартал — до 20.04.2022;
- за полугодие — до 20.07.2022;
- за 9 месяцев — до 20.10.2022.
Подтверждение основного вида деятельности
Сумма страховых взносов на травматизм зависит от класса профессионального риска. Данный класс определяется на основании основного вида деятельности организации (ОВЭД). Поэтому ООО ежегодно сдают в территориальный орган ФСС:
- заявление о подтверждении основного вида экономического деятельности;
- справку-подтверждение основного вида деятельности;
- пояснительную записку к бухбалансу за предыдущий год (кроме субъектов малого предпринимательства).
Формы заявления и справки утверждены Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55. Срок сдачи — 15 апреля года, следующего за отчетным периодом. Например, подтвердить основной вид деятельности за 2021 год нужно в срок до 15 апреля 2022 года.
С 1 января 2023 года планируется отчеты СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС заменить единым ежемесячным отчетом. Сдавать его нужно будет каждое 15-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем, как сейчас СЗВ-М.
Статистическая отчетность ООО
Перечень статистических отчетов, которые должна сдавать организация, зависит от многих факторов: вида деятельности (ОКВЭД), количества сотрудников, наличия лицензий и разрешений и так далее.
Отчеты в статистику могут быть ежемесячные, ежеквартальные и годовые. Есть и более специфичные отчеты, которые организации должны сдавать несколько раз в месяц.
Узнать, какие отчеты ООО должно сдавать в статистику, можно на официальном сайте Росстата. Достаточно ввести реквизиты компании: ОКПО, ИНН, ОГРН, и нажать кнопку «Получить». После чего можно экспортировать файл с перечнем обязательных для компании статформ.
В файле будет указана вся информация о статистических формах: ее наименование, индекс, периодичность, сроки сдачи и отчетные периоды. Пример на картинке ниже.
Организации следует периодически проверять перечень отчетов, которые она должна сдавать. Такой подход обезопасить от штрафов за несдачу отчетности в Росстат. Обычно изменения происходят раз в год. Проверять таблицу стоит минимум раз в год, а лучше чаще.
Налоговая отчетность ООО
Налоговая отчетность напрямую зависит от применяемой системы налогообложения.
Отчетность ООО на ОСНО
На общей системе налогообложения организация отчитывается сразу по нескольким основным налогам: на прибыль, на имущество и НДС.
Декларация по налогу на прибыль
Форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Налоговый период по прибыли — календарный год, но есть еще отчетные периоды — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.
Квартальные декларации организации сдают в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет — в срок до 28 марта следующего года.
Некоторые ООО сдают декларацию по налогу на прибыль ежемесячно нарастающим итогом. Крайний срок — 28-ое число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за январь-май 2022 года ООО должно отчитаться в срок до 28 июня 2022 года.
Декларация по НДС
Форма декларации по этому налогу утверждена Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Сдают ее все плательщики НДС.
Декларацию по НДС организации подают в ИФНС ежеквартально. Крайний срок сдачи — 25-ое число месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за II квартал 2022 года ООО отчитываются не позднее 25 июля 2022 года.
Декларация по налогу на имущество
ООО, владеющие облагаемым налогом недвижимым имуществом, сдают декларацию по соответствующему налогу. Ее форма утверждена Приказом ФНС РФ от 14.08.2019 № СА-7-21/405@.
Декларацию сдают по итогам календарного года. Срок сдачи — 30 марта года, следующего за отчетным периодом. Например, за 2021 год организация должна отчитаться до 30 марта 2022 года.
Отчетность ООО на УСН
Организации, соответствующие требованиям ст. 346.12 НК РФ, могут применять упрощенную систему налогообложения. В таком случае, они не являются плательщиками НДС и налога на прибыль. Вместо этого они уплачивают налог по УСН.
Форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Сдать декларацию организация должна не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Например, за 2021 год ООО должно отчитаться до 31 марта 2022 года.
Специфичные декларации ООО
Кроме вышеперечисленных, организации сдают в налоговую еще ряд деклараций в зависимости от того, плательщиками каких налогов и сборов они являются. Различные декларации и сроки их сдачи собраны в таблице.
Декларация по водному налогу
20-ое число месяца, следующего за отчетным кварталом
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
Последнее число месяца, следующего за отчетным месяцем
Декларация по налогу на игорный бизнес
20-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем
Декларация по ЕСХН
31 марта следующего года
Декларация по акцизам
25-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем;
25-ое число третьего месяца, следующего за отчетным месяцем (по акцизам на прямогонный бензин и денатурированный спирт)
В статье мы рассказали про основную отчетность, которую сдает большая часть организаций. Но в зависимости от вида деятельности перечень отчетов и органов, куда их нужно сдавать, может быть расширен. Например, природопользователи дополнительно отчитываются в Росприроднадзор, лица, работающие с этиловым спиртом — в Росалкогольрегулирование и так далее.
Сдайте всю отчетность за ООО в контролирующие органы через интернет — с подсказками и проверкой на ошибки
Отчётность по итогам 2022 года для ИП и ООО на УСН
Готовьте сани летом, а годовые отчёты на УСН, в ПФР и ФСС — точно в срок. В статье собрали все сроки сдачи отчетов и уплаты налогов для ИП и ООО на упрощенке.
Отчётность для всех ИП и ООО в налоговую
Отчётность по УСН
Заплатить налог и сдать декларацию: до 30 апреля 2023 года — для ИП, до 31 марта 2023 года — для ООО.
Подробнее про УСН и отчётность на этой системе налогообложения читайте в статье Упрощённая система налогообложения.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Попробовать бесплатно
Только для ООО — сдать бухгалтерскую отчётность
До 31 марта 2023 года.
Это отчёт, в котором содержится информация в денежном выражении об имуществе, долгах, выручке, прибыли, расходах и финансовых результатах. Бухотчётность составляют и утверждают по итогам каждого года и сдают в налоговую в электронной форме.
Отчётность за сотрудников — для всех ООО и ИП с сотрудниками
6-НДФЛ в налоговую
До 1 марта 2023 года — за 2022 год.
Отчёт нужно сдать, если за прошедший год физлица получали от вас доходы. Например, вы выдавали зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям или беспроцентные займы. В отчёте 6-НДФЛ отражаются сведения о доходах физлиц и удержанном налоге.
Если вы не выплачивали доходы физикам, нулевой отчёт сдавать не нужно.
О нюансах 6-НДФЛ читайте в статье.
Расчёт по страховым взносам в налоговую
До 31 января 2023 года — за 2022 год.
РСВ — ежеквартальный отчёт, который сдают ИП с сотрудниками и все ООО. Из него фонд узнаёт о ваших сотрудниках, их зарплате и начисленных страховых взносах. В отчёте нужно показать сотрудников как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору.
Если в ООО нет сотрудников, то всё равно нужно сдать нулевой отчёт. ИП без сотрудников не отчитываются по этой форме.
О том, что это за отчёт и как заполнить его в Эльбе, читайте в статье «Новый отчёт за сотрудников в налоговую».
СЗВ-М в пенсионный фонд
До 15 января 2023 года — за декабрь 2022 года, и далее — каждый месяц.
СЗВ-М нужно сдавать каждый месяц ИП с сотрудниками и всем ООО. Отчёт содержит список работников, их ИНН и СНИЛС.
Если вы — ИП без сотрудников, сдавать этот отчёт не нужно. А в каждом ООО есть хотя бы один сотрудник — директор. Отразите его в СЗВ-М, даже если он не получает зарплату.
Подробнее об отчёте СЗВ-М читайте в статье.
4-ФСС в фонд социального страхования
До 20 января 2023 года на бумаге, до 25 января 2023 года в электронном виде — за 2022 год.
ИП с сотрудниками по трудовому договору и все ООО отчитываются в ФСС. В отчёте 4-ФСС отражаются список сотрудников, их зарплата и размер страховых взносов на травматизм.
Если в ООО нет ни одного сотрудника, нужно сдать нулевой 4-ФСС. ИП, который уволил всех сотрудников, но не снялся с учёта в ФСС как работодатель, тоже продолжает отчитываться.
Только ООО — подтвердить вид деятельности в ФСС
До 15 апреля 2023 года.
О том, как и зачем это делать, читайте в статье.
Статья актуальна на 24.05.2022
Продолжайте читать
Страховые взносы ИП
Как уменьшить налог УСН
Лимит для самозанятого 2,4 млн: как считать и что делать после превышения
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Мы всегда рады комментариям по теме статьи, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .
Какие отчеты сдает ООО в 2023 году
Подготовка отчетности организации во многом зависит от того, на каком налоговом режиме работает ООО. Важно вовремя подготовить данные, заполнить актуальные формы отчетов и вовремя направить их в соответствующий контролирующий орган. В статье мы расскажем, какие отчеты должны сдавать юрлица.
Формирование достоверной отчетности — важная задача предприятия. Ошибки могут привести к тому, что налоговый орган не признает часть расходов или не примет отчет. Поэтому важно следить за правильностью и полнотой заполнения первички, фиксировать все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. Задачу по подготовке отчетности во многом облегчает использование специальных программ или онлайн-сервисов. Если вы своевременно и правильно вносите в программу первичку и отражаете операции, то отчеты по всем видам налогов, взносов и баланс можно сформировать автоматически. Сервис или программа также позаботятся об актуальных бланках отчетности, помогут избежать ошибок при их заполнении и позволят отправить отчеты через интернет в электронном виде. Если же вы предпочитаете заполнять формы отчетности вручную, внимательно читайте комментарии и пояснения по заполнению к ним. А теперь перечислим отчеты, которые должна сдавать организация:
Декларация по НДС
Если юрлицо работает на ОСНО или ЕСХН, признано налоговым агентом по НДС или импортирует товары из других стран, то этой декларацией оно отчитывается о налоговой базе и налоге, вычетах и сумме, которую необходимо перечислить в бюджет. Декларация сдается в налоговую ежеквартально в электронном виде в течение 25 дней после завершения отчетного квартала.
Скачать бланк
Декларация по налогу на прибыль
Эту декларацию сдают организации на ОСНО. Если организация уплачивает квартальные и ежемесячные или только квартальные авансовые платежи, то документ подается по итогам каждого квартала нарастающим итогом. Если авансы уплачиваются ежемесячно исходя из фактической прибыли, то декларация сдается каждый месяц.
Скачать бланк
Декларация по налогу на имущество организаций
Сдают организации на ОСНО, у которых есть недвижимость, облагаемая налогом. Организации на спецрежимах декларацию обычно не подают, но есть исключение: плательщики ЕСХН по недвижимости, которую не исользуют в сельхоздеятельности. Компании на УСН тоже раньше сдавали декларации по имуществу, которое облагается налогом по кадастровой стоимости. С отчетности за 2022 год эта обязанность отменена. Налоговый период — год, документ сдается до 25 марта по истечении года.
Скачать бланк
Отчет по налогу на доходы физических лиц
Расчет 6-НДФЛ сдают организации на всех налоговых режимах, если они начисляли и выплачивали облагаемые НДФЛ доходы своим сотрудникам, подрядчикам и другим физлицам. 6-НДФЛ подают ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой расчет включает в себя Приложение № 1, заполненное на каждого сотрудника. В нем содержатся сведения о его доходах, вычетах, исчисленных, удержанных и неудержанных суммах НДФЛ. Годовой отчет с приложениями подается до 1 марта следующего года.
Скачать бланк
Декларация по транспортному и земельному налогам
Организации не сдают эти декларации, начиная с отчетности за 2020 год. Чтобы это компенсировать, нужно сообщать в ИФНС об имеющихся льготах и объектах налогообложения, которые инспекция не учла.
Декларация по водному налогу
Организации, которые признаны плательщиками водного налога, ежегодно платят налог и подают декларацию по нему ежеквартально до 25 числа после завершения отчетного квартала.
Скачать бланк
Подтверждение основного вида деятельности
- Заявление о подтверждении основного вида деятельности;
- Справка-подтверждение основного вида деятельности;
- Копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу в произвольной форме.
Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе
Расчет по страховым взносам
Все организации сдают расчеты о размерах страховых взносов, которые уплачены за сотрудников (как минимум, один сотрудник в организации есть — это директор). Расчеты сдают в ИФНС по месту нахождения. Срок сдачи — до 25 числа месяца после отчетного квартала.
Скачать бланк
Персонифицированные сведения о физлицах
Организации ежемесячно подают в ФНС сведения о застрахованных лицах — отчет обо всех сотрудниках, которые выполняют работу по трудовому или гражданско-правовому договорам. Этот новый отчет заменил СЗВ-М. В дополнение к данным из прежней формы тут указываются сведения о доходах за месяц. Перссведения подаются до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Скачать бланк
Отчет ЕФС-1
Единая форма сведений — новый отчет, появившийся в 2023 году. Он заменил прежние формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС.
ЕФС-1 нужно сдать в территориальное отделение СФР по месту регистрации. Отчет можно сдавать на бумаге и в электронном виде. В электронном виде необходимо отчитываться, если численность получателей выплат и вознаграждений за предшествующий календарный год превысила 10 человек. Срок сдачи — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
У каждого раздела и подраздела формы ЕФС-1 своя периодичность сдачи:
Раздел 2 ЕФС-1 (бывший 4-ФСС) организации сдают, чтобы отчитаться об уплаченных взносах на травматизм и профзаболевания. Его нужно сдать в территориальное отделение СФР по месту регистрации. Периодичность сдачи — раз в квартал.
Подраздел 1 раздела 1 (бывший СЗВ-ТД) подается на всех сотрудников, в том числе работающих по гражданско-правовым договорам. Срок сдачи зависит от основания отчета:
- при приеме на работу или увольнении, заключении или расторжении договора ГПХ, приостановлении и возобновлении трудового договора — на следующий рабочий день после оформления трудового договора или издания приказа;
- при переводе, изменении должности, переходе на электронную трудовую книжку, переименовании работодателя — не позднее 25 числа следующего месяца.
Подраздел 1.2 раздела 1 (бывший СЗВ-СТАЖ) работодатели сдают на всех лиц, у которых есть особенности расчета стажа. Базовый срок сдачи СЗВ-СТАЖ — 25 января года, следующего за отчетным. Но если работник подал заявление об установлении страховой, накопительной пенсии, срочной пенсионной выплате или единовременной выплате пенсионных накоплений, сдать форму нужно в течение трех дня после поступления заявления от сотрудника или запроса от ПФР. Вместе с этим подразделом сдают подраздел 2, если есть работники со льготным стажем.
Подраздел 3 раздела 1 (бывший ДСВ-3) заполняют и сдают страхователи, которые уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. Периодичность — ежеквартальная.
Бухгалтерская отчетность
Годовую бухотчетность организации отправляют в ФНС до 31 марта. Ряд предприятий имеет право сдавать упрощенную бухотчетность.
Бухгалтерский баланс
Отчет о финансовых результатах
Декларация по УСН
Декларацию по УСН за прошедший год сдают в ФНС организации на упрощенке ежегодно, до 31 марта.
Скачать бланк
Отчетность для ООО
Астрал Отчет 5.0 сдаст отчетность вашего юридического лица за пару кликов!
Астрал Отчет 5.0
Сервис поможет сдать отчетность ООО во все контролирующие органы. Оставь заявку!
Отчётность ООО
Список налоговой отчётности зависит от режима налогообложения ООО и вида деятельности компании. Юрлица могут сами выбрать налоговый режим: общий, упрощённый или единый сельскохозяйственный. Компания имеет право применять один режим или совмещать их. При совмещении двух режимов предприятие обязано платить налоги и сдавать отчётность по каждому из них. Отчётность для СФР одинакова вне зависимости от налогового режима.
Какую налоговую отчётность сдают организации в 2023 году
С 2023 года в России действует единый срок сдачи налоговой отчётности ООО. Все документы нужно отправлять в ФНС до 25-го числа. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, крайним сроком сдачи документов считается следующий рабочий день.
| Налоговый режим | Отчёт | Срок сдачи |
|---|---|---|
| УСН | Декларация УСН | Ежегодно До 25 марта года, следующего за отчётным. |
| ЕСХН | Декларация ЕСХН | Ежегодно До 25 марта года, следующего за отчётным. |
| ОСНО (ОРН) | Декларация по налогу на прибыль | За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев — до 25 числа первого месяца следующего квартала. По итогам календарного года — до 25 марта следующего года. |
| Декларация по налогу на имущество | Ежегодно До 25 марта года, следующего за отчётным. | |
| Декларация по НДС | Ежеквартально До 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. |
Общий перечень отчётности по каждому налоговому режиму представлен в таблице, однако есть ряд нюансов.
Особенности налоговой отчётности ООО в 2023 году
Единая упрощённая налоговая декларация
«Нулевые» ООО, которые не ведут деятельность, могут сдать единую упрощённую налоговую декларацию вместо деклараций по НДС и налогу на прибыль. Это разрешено, только если за отчётный период у компании не было облагаемых операций и движения средств на счетах. ЕУНД сдают каждый квартал до 20-го числа того месяца, который следует за отчётным периодом.
Заполнить ЕУНД проще, чем обычные декларации для компаний на ОСН. В отличие от других документов, единую упрощённую налоговую декларацию можно сдать в бумажном виде. Это удобно для новых компаний, которые зарегистрировались недавно и ещё не начали вести бизнес.
Декларация по налогу на прибыль
С 2023 года компании сдают декларацию по налогу на прибыль на обновлённом бланке. Изменения перечислены в приказе ФНС № СД-7-3/753@:
- обновили лист 03, который заполняют компании, выступающие в роли налоговых агентов;
- в лист 04 добавили коды новых видов доходов;
- заменили несколько штрихкодов.
Декларация по налогу на имущество организации
Декларацию по налогу на имущество организаций также изменили. Новая форма утверждена приказом ФНС № ЕД-7-21/766@. В частности, в декларацию добавили раздел «Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК».
Как и в 2022 году, российские компании не должны заполнять раздел 3, в котором отражается налог на имущество, рассчитываемый из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Согласно закону № 305-ФЗ, теперь раздел 3 обязаны сдавать только иностранные предприятия.
Если у российской компании на балансе есть объекты недвижимости, налог на имущество по которым исчисляется по среднегодовой стоимости, эта организация будет должна заполнить все разделы декларации, кроме раздела 3. Если же у компании есть недвижимость, которая облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно.
Декларация по НДС для организаций на УСН
Компании на упрощёнке не платят НДС и не сдают по нему декларацию. Но если организация участвует в сделке, где фигурирует этот налог, то ей придётся отчитаться перед ФНС. Такая ситуация возможна, когда организация арендует имущество у органов власти. Кроме того, организации-перевозчики на УСН не платят сам НДС, но обязаны отчитываться по налогу: они сдают журнал учёта счетов-фактур один раз в квартал.
Уведомления об исчисленных суммах
С 2023 года все ООО должны отправлять в налоговую уведомления об исчисленных суммах налогов и страховых взносов. Это нововведение связано с тем, что в 2023 году все компании, которые ведут дела на территории России, обязаны платить налоги и взносы с Единого налогового счёта (ЕНС). Уведомления нужны для того, чтобы чиновники знали, какую сумму нужно списать с ЕНС в зачёт налога.
Работа с компаниями из ЕАЭС
Компании на ОСНО, которые экспортируют товары в страны Евразийского экономического союза, всегда уплачивают НДС по ставке 0% и подают соответствующую декларацию. Это правило действует даже в том случае, если товары не облагаются НДС по российским законам.
При импорте товаров НДС уплачивает импортёр, даже если он применяет спецрежим. При этом на товары, указанные в ст. 150 НК РФ, налог не начисляется. Декларацию необходимо подать до 20-го числа, следующего за месяцем, в котором импортируемые товары приняты к учёту.
Российская и зарубежная компания из страны ЕАЭС могут заключить договор подряда или возмездного оказания услуг. Такие работы и услуги облагаются НДС в зависимости от того, на территории какой страны они реализуются. Если это происходит в России, то компания на ОСНО обязана уплатить НДС и подать декларацию в электронном виде. При этом неважно, приобретает она работы и услуги или реализует.
Для организаций на УСН действуют другие правила. Если такая организация продаёт свои услуги, то она не платит НДС независимо от места реализации. При приобретении работ или услуг НДС можно включить в расходы при определении налоговой базы — в том случае, если выбран объект налогообложения «доходы минус расходы». Такие компании должны подать в налоговую декларацию НДС с заполненным разделом 2.
Работа с иностранными ИТ-компаниями
Иностранные компании, которые реализуют свои услуги на территории РФ, должны самостоятельно платить НДС. Список услуг, которые облагаются налогом, содержит статья п. 1 ст. 174.2 НК РФ. Компания должна стоять на учёте в ФНС России, даже если её услуги не входят в этот список.
Если оказание услуг происходит без посредников, то иностранная компания сама подаёт декларацию НДС раз в квартал, до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Российские компании-посредники, через которых реализуются услуги, становятся налоговыми агентами, а значит — платят налог и отчитываются по нему сами.
Торговля подакцизными товарами
Полный перечень подакцизных товаров содержится в ст. 181 НК РФ. Если организация продаёт сигареты, алкоголь, сахаросодержащие напитки, непищевые спиртосодержащие продукты, разные виды топлива, нефтяное сырьё, электронные испарители и жидкости для них, то она обязана уплачивать акцизный сбор и подавать декларацию ежемесячно, не позднее 25-го числа того месяца, который следует за отчётным.
Налоговая отчётность филиала юридического лица
Филиалы, или обособленные подразделения, должны вставать на учёт в ИФНС по месту своего нахождения. Отчётность организации с филиалами имеет свои особенности.
НДС. Головная организация всегда платит НДС и подаёт декларацию по нему централизованно, так как обособленное подразделение не является юридическим лицом и плательщиком этого налога. Филиалы выписывают счета-фактуры от имени головной организации, указывая её ИНН и свой КПП. На основе этих документов головная организация заполняет декларацию.
Единый налог при УСН. Головная организация уплачивает налог и авансовые платежи за все филиалы по месту своего нахождения. Также она подаёт единую декларацию.
Налог на прибыль. Налог на прибыль уплачивается в счёт федерального и регионального бюджетов. Головная организация сама платит налог в федеральный бюджет по месту своего нахождения. Филиал платит налог за себя и сдаёт декларацию только в той части налога, которая идёт в региональный бюджет. При этом, если в регионе есть несколько филиалов, можно выбрать один, который будет уплачивать налог и отчитываться за все «обособки», которые работают в этом регионе.
Налог на транспорт и на имущество. Обособленные подразделения платят эти налоги и отчитываются по ним в ИФНС по месту нахождения имущества и транспортных средств.
Отчётность ООО по другим налогам и сборам
Водный налог
Водный налог платят те, кто пользуется акваторией водоёмов и водными ресурсами: ГЭС, водоканалы, объекты лесной промышленности для сплава древесины, санатории и дома отдыха и другие подобные организации. Они подают декларацию по водному налогу каждый квартал. Сдавать документы нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Сбор за пользование водными биологическими ресурсами
Его платят те, у кого есть лицензия на ловлю рыбы во внутренних водах и морях РФ. Размер сбора зависит от текущей ставки и количества пойманной рыбы. Плательщики сбора должны подать в налоговую сведения о выданном разрешении и сумме сбора к уплате в течение 10 дней со дня выдачи лицензии. Кроме того, нужно отчитаться о количестве выловленной рыбы не позже 20-го числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения.
Сбор за использование объектов животного мира
Сбор платят те организации, которые получили разрешение на охоту или отлов животных в охотничьих угодьях и огороженных природных зонах. Сумма сбора зависит от текущей ставки и количества добытых животных. В течение 10 дней после выдачи разрешения организация должна передать в налоговую сведения о разрешении, сумме сбора к уплате и доказательство оплаты.
Земельный налог
С 2021 года налогоплательщики не представляют декларацию по земельному налогу. Налоговая сама рассылает уведомления о сумме налога к уплате.
Налог на игорный бизнес
Налог на игорный бизнес платят букмекеры, владельцы тотализаторов, игорных столов и автоматов. Налоговая ставка зависит от региона. Декларацию по налогу на игорный бизнес сдают ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчётным периодом.
Налог на добычу полезных ископаемых
Добывать полезные ископаемые можно только по лицензии. Организации, у которых есть лицензия, должны отчитываться перед налоговой. Сумма налога начисляется по каждому месяцу отдельно, а декларацию НДПИ сдают по итогам квартала в течение месяца, следующего за отчётным периодом.
Отчётность ООО по сотрудникам
Помимо налоговой отчётности, все компании должны сдавать документы со сведениями о своих сотрудниках. Отправлять отчётность по сотрудникам в ФНС и СФР обязаны все организации, вне зависимости от того, какой налоговый режим они используют. Исключение составляют только компании без сотрудников, которые также не нанимали подрядчиков по договору ГПХ.
Расчёт 6-НДФЛ
Форма 6-НДФЛ нужна для того, чтобы работодатели проинформировали ФНС о зарплате своих сотрудников и о том, какой налог на доходы физлиц был удержан с этой зарплаты. С 2023 года отправлять расчёт 6-НДФЛ нужно ежеквартально до 25-го числа того месяца, который следует за отчётным периодом. Новые правила заполнения формы даны в приказе ФНС № ЕД-7-11/881@.
Расчёт по страховым взносам
Единый расчёт по страховым взносам (РСВ) требуется для того, чтобы компания могла отчитаться о перечислениях во внебюджетные фонды. РСВ сдают в налоговую службу каждый квартал. Отправить форму нужно до 25-го числа месяца, который следует за отчётным периодом. РСВ необходимо сдавать даже тем организациям, которые работают без сотрудников.
Персонифицированные сведения о физлицах
Новую форму «Персонифицированные сведения о физлицах» нужно сдавать в региональное отделение ФНС. Подробные рекомендации по её заполнению даны в приказе ФНС № ЕД-7-11/878@. Сдавать ПСВ должны все компании, которые делают выплаты физлицам: например, платят сотрудникам зарплату. Предоставлять форму нужно ежемесячно до 25-го числа того месяца, который следует за отчётным.
Единая форма сведений
ЕФС-1 — это новый отчёт, который заменил формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Эта форма состоит из нескольких разделов, заполнять и сдавать которые нужно отдельно друг от друга. ЕФС-1 необходимо отправлять в Социальный фонд России (СФР), который с 2023 года выполняет обязанности ПФР и ФСС.
| Раздел ЕФС-1 | Периодичность сдачи | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Раздел 1, подраздел 1.1 (замена СЗВ-ТД) | При наступлении кадрового события | При увольнении, трудоустройстве, приостановке или возобновлении трудового договора: не позднее рабочего дня, следующего за днём издания приказа. При переводе на другую постоянную работу, при переходе на электронную трудовую книжку: не позднее 25-го числа следующего месяца |
| Раздел 1, подразделы 1.2 и 2 (замена СЗВ-СТАЖ) | Ежегодно | До 25 января следующего года |
| Раздел 1, подраздел 3 (замена ДСВ-3) | Ежеквартально | До 25-го числа того месяца, который следует за отчётным периодом |
| Раздел 2 (замена 4-ФСС) | Ежеквартально | До 25-го числа того месяца, который следует за отчётным периодом |
Отчетность при открытии ООО