Вопрос-ответ: Единый налоговый счёт (ЕНС)
ЕНС — это единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом. Налогоплательщик всегда будет понимать либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.
Зачем нужен ЕНС?
Переход на ЕНС позволит исключить: ошибки указания реквизитов при заполнении платежных поручений и невыясненные поступления, многократные уточнения и зачеты платежей налоговыми органами по КПП, КБК ОКТМО, а также риски начисления пеней и применения мер взыскания задолженности без учета переплат по другим видам налогов.
Какие возможности даёт Единый налоговый счёт?
ЕНС позволяет сформировать единое сальдо расчетов и систематизировать результаты налоговых обязательств и перечислять средства по принципу Единого налогового платежа универсальным платежным поручением.
Какие преимущества имеет ЕНС?
Платить налоги просто и без ошибок:
- один платеж в месяц по всем налогам,
- два реквизита в платежке («ИНН» и «Сумма»),
- функция «авто-платеж»,
- отсутствие ошибочных платежей,
- экономия времени и трудозатрат.
Не нужно помнить сроки отчетности:
- один срок уплаты — унифицированный платежный календарь,
- одна дата для представления налоговой отчетности.
Прозрачные расчеты с бюджетом:
- государство самостоятельно распределяет платежи по налогам и бюджетам,
- единое сальдо расчетов с бюджетом (баланс),
- просмотр состояния расчетов онлайн,
- один день на снятие ареста с банковского счета,
- пени рассчитываются на сумму отрицательного сальдо, а не по каждому налогу.
Переплату можно вернуть или поделиться с другом:
- один день для возврата,
- отсутствие срока давности образования переплаты,
- отсутствие задолженностей и мер взыскания при наличии переплаты,
- возможность зачисления «свободных» денежных средств по заявлению налогоплательщика на Единый налоговый платеж (ЕНП) другого лица,
- возможность проведения зачёта в будущие начисления по конкретному налогу и сроку уплаты.
С какого периода начинает действовать Единый налоговый счёт?
С 1 января 2023 года.
Подробная информация об изменениях в законодательстве о налогах и сборах, которые вступают в силу с 1 января 2023 года, отражена в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Как изменятся сроки уплаты и представления налоговой отчетности?
Единым сроком сдачи отчетности станет 25 число месяца.
Единый срок уплаты налогов — 28 число месяца.
Особенности для НДФЛ, который налоговые агенты исчислили и удержали.
- за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего – оплата производится однократно не позднее 28 числа в течение отчетного периода;
- за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года;
- за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января.
Сроки подачи расчета 6-НДФЛ:
- за квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 25-го числа следующего месяца;
- за год — не позднее 25 февраля.
Сроки представления Уведомлений об исчисленных авансовых платежах:
- 25 число текущего месяца, начиная с 25 января 2023 года.
Каким будет порядок и сроки начисления пеней?
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов включительно.
- для физических лиц, в том числе ИП, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;
- для организаций предусматриваются две ставки: 1/300 и 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в зависимости от срока формирования отрицательного сальдо ЕНС;
- по 31 декабря 2023 года сохраняется ограничение ставки пеней 1/300 для юридических лиц, независимо от количества дней просрочки исполнения обязанности.
Что такое Единый налоговый платёж (ЕНП) и как он относится к ЕНС?
Это денежные средства, перечисленные в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, или же взысканные с него.
Является ли ЕНП авансовым платежом?
Нет, не является. Единый налоговый платеж — это способ исполнения обязанности по уплате обязательных платежей. Платить раньше срока (авансом) необязательно, только если такое решение примет сам налогоплательщик. Достаточно внести необходимую сумму по сроку уплаты и представить в налоговый орган Уведомление об исчисленном авансовом платеже до 25 числа.
Как заполнить платежку на уплату ЕНП?
Чтобы перечислить ЕНП рекомендуем использовать сервисы ФНС России или сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе.
Реквизиты платежа будут заполнены автоматически.
- в Личном кабинете или учетной (бухгалтерской) системе нужно заполнить только сумму платежа
- в сервисе «Уплата налогов и пошлин» нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа
Какие налоги будут оплачиваться ЕНП?
Единым платежом будут уплачиваться налоги, установленные НК РФ.
Отдельно от ЕНП уплачиваются:
- НДФЛ с выплат иностранцам с патентом,
- пошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ (ст. 11 НК РФ),
- утилизационный сбор.
Также «по-старому» можно заплатить НПД, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
В какой очередности распределяются денежные средства, перечисленные и (или) признаваемые в качестве ЕНП?
- недоимка (начиная с наиболее раннего момента ее выявления),
- налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (с момента возникновения обязанности по их уплате по срокам уплаты),
- пени,
- проценты,
- штрафы.
Что такое совокупная обязанность?
Это общая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации.
Что такое сальдо ЕНС?
Это разница между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Что делать при наличии задолженности по одному КБК и возникновении переплаты по другому?
Переход на ЕНС исключит формирование у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.
Налогоплательщик будет понимать свой баланс расчетов с государством в виде одной суммы.
При таком подходе будет исключено применение налоговыми органами избыточных обеспечительных мер и мер взыскания к плательщику.
Будут ли сложности в распределении платежей и формировании сальдо ЕНС, в ситуации, когда уплачен только налог на имущество, а также имеется обязанность по уплате налога на прибыль?
По состоянию на 01.01.2023 года будет сформировано сальдо по ЕНС исходя из сальдовых остатков по налогам, сложившихся на 31.12.2022 года за минусом переплаты по налогам с авансовой системой исчисления (имущественные налоги, НДФЛ, страховые взносы, УСН) и налога на прибыль в бюджет субъекта РФ. Исключение — наличие отрицательного сальдо по ЕНС на 01.01.2023 года.
При уплате налогов с 01.01.2023 года все суммы будут поступать на Единый налоговый платеж и распределяться в счет погашения совокупной обязанности на основании Уведомлений и деклараций налогоплательщиков.
Если на момент определения принадлежности сумм, перечисленных и (или) признаваемых в качестве Единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате всех обязательных платежей с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность будет определяется в соответствии с предусмотренной последовательностью пропорционально суммам таких обязанностей.
Кем определяется принадлежность ЕНП?
Принадлежность ЕНП определяется автоматически строго в соответствии с правилами, установленными законодательством о налогах и сборах.
Как будет осуществляться информирование налогоплательщика о распределении налоговым органом сумм ЕНП?
Для получения информации о распределении налоговым органом сумм ЕНП будет введена с 01.01.2023 года Справка о принадлежности сумм ЕНП, которая будет содержать сведения обо всех денежных средствах, поступивших в качестве ЕНП, и иных суммах, формирующих сальдо ЕНС, с указанием их принадлежности, определенной на дату формирования справки. Справка предоставляется по запросу налогоплательщика в течение 5 рабочих дней и может быть направлена по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика или учетную систему налогоплательщика (ERP — система), а также на бумажном носителе.
Каков порядок проведения зачетов и учета переплаты при формировании сальдо ЕНС?
По состоянию на 01.01.2023 года будет сформировано сальдо по ЕНС исходя из сальдовых остатков по налогам, сложившихся на 31.12.2022 года за минусом переплаты по налогам с авансовой системой исчисления (имущественные налоги, НДФЛ, страховые взносы, УСН) и налога на прибыль в бюджет субъекта РФ. Исключение — наличие отрицательного сальдо по ЕНС на 01.01.2023 года.
Как будут учитываться авансовые платежи?
В условиях ЕНС уплата будет предусмотрена только на ЕНП. Для распределения сумм с ЕНП в налоги с авансовой системой расчетов предусмотрено представление налогоплательщиком Уведомления об исчисленных суммах.
Изменится ли порядок исчисления налогов при ЕНС?
Ошибка 404
Запрашиваемая страница была удалена или перемещена.
Попробуйте посмотреть на старой версии сайта: http://old.ufacity.info
При перепечатке или цитировании (полном или частичном) ссылка на Официальный сайт Администрации городского округа город Уфа Республики Башкортостан обязательна. Для Интернет изданий прямая активная гиперссылка обязательна.
- Реквизиты
- Справочник Администрации
- Схема проезда
- Устав
- Сферы деятельности
- Обращение к руководству города
- Антитеррор
- Противодействие коррупции
- Антимонопольный комплаенс
- Национальные проекты
- Распределение жилья и реализация жилищных программам
- Городской совет
- Муниципальные услуги
- Муниципальные торги
- Муниципальные закупки
- Муниципальный контроль
- Земельные ресурсы
- Оценка регулирующего воздействия
- Управление транспорта и связи
- Управление по взаимодействию с институтами гражданского общества
- Реестр должников
- Уфа 450
- Службы экстренного вызова
- Предпринимательство
- Строительство
- Промышленность
- Развитие конкуренции
- Список наименований улиц Уфы
- Архив
- Народная дружина
- Электронные очереди
- Управление потребительского рынка, туризма и защиты прав потребителей
- Комплексное развитие территорий
- www.soka.co.ke
- https://www.mercadocentral.cl
- https://www.rmhamm.lu
- marlina.id
- libichava.sk
- fc-etzella.lu
- Mod Bussid
Администрация городского округа город Уфа Республики Башкортостан © 2000-2023 гг.
ЕНП: ФНС ответила на частые вопросы по единому налоговому платежу
Знаю, что многие ИП сейчас переживают из-за запуска ЕНП с 1 января 2023 года. Напомню, что под ЕНП скрывается Единый Налоговый Платеж, о котором уже много раз рассказывал на своем блоге в отдельной рубрике.
В ФНС это тоже понимают и запустили отдельный ресурс, на котором отвечают на наиболее частые вопросы про ЕНП и ЕНС (единый налоговый счет).
Где он находится? Этот ресурс про ЕНП?
Советую почитать. На этой странице есть ответы на самые распространенные вопросы.
Например, есть пример заполнения платежки по ЕНП:
Указаны реквизиты для оформления платежки по ЕНП:
Указаны новые сроки оплаты налогов, которые начнут действовать с 1 января 2023 года:
Короче говоря, почитайте внимательно
Но на странице не приведен пример оформления уведомления с указанием на что пойдет платеж, которое нужно подавать в ФНС.
Видимо, скоро добавят, так как сама форма уведомления все еще на согласовании.
P.S. Я еще вернусь к этой теме и напишу подробную статью про ЕНП. Но это случится в январе 2023 года, когда все успокоится. Утвердят все КБК, когда все заработает.
Сейчас бежать впереди паровоза особого смысла нет, так как все быстро меняется.
P.S. Рекомендую подписаться на анонсы статей моего блога в социальных сетях. В них вы оперативно получите информацию для ИП и самозанятых: https://dmitry-robionek.ru/subscribe
Ну а я, в свою очередь, рекомендую еще почитать статьи на моем блоге по этой теме:
- Рубрика про ЕНС и ЕНП
- Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2023 году. Новые правила, что поменяется и несколько примеров
- Самозанятые и единый налоговый счет (ЕНС)
Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?
Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 9000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.
Подписаться на обсуждения в Telegram
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
3 комментария к “ЕНП: ФНС ответила на частые вопросы по единому налоговому платежу”
Добрый день, Дмитрий! Спасибо за Вашу просветительскую деятельность, Вы очень помогаете всем нам!
С новыми условиями более менее понятно (конечно, с учетом того, что сейчас известно), но вопросы остались. В частности, есть такой вопрос. Мне из налоговой пришло уведомление о состоянии расчетов с бюджетом. Я все плачу вовремя и даже раньше, соответственно, сальдо на настоящий момент очень положительное в мою пользу. Так вот, в таблице «Сальдо по ЕНС» указано, что имеющаяся переплата будет числиться как «переплата, подлежащая распределению в ЕНС». Дальше идет объяснение, что «Переплата, подлежащая распределению в ЕНС — сумма излишне уплаченных денежных средств, признаваемая после консолидации обязанностей и внедрения ЕНС единым налоговым платежом (далее – ЕНП) и подлежащая зачислению на счет ЕНП для дальнейшего распределения в счет погашения имеющейся задолженности (при наличии) или зачета в счет исполнения предстоящих обязанностей в порядке, предусмотренном ст.4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ».
В связи с этим, вопрос: надо ли подавать по этим суммам (кот-ые я заплатил в 2022 г. (все страховые + аванс за 9 мес., остался только годовой платеж)) уведомление об исчисленных суммах, которые предусмотрены нововведениями, чтобы их распределили в ЕНС? Ведь распределяться они будут, как я понял, в следующем году? И как их подать: по страховым отдельно и по УСН отдельно? Судя по форме, можно подать и одним уведомлением. Буду благодарен за развернутый ответ! Ответить
Дмитрий, добрый день!
Поясните, пожалуйста, взносы ИП «за себя» и налог по УСН теперь нужно платить ежемесячно до 28 числа с подачей уведомления до 25 числа? Или платим раз в квартал?
Одни «нервы» с этим ЕСН и ЕНП (((
Заранее спасибо за ответ! Ответить
Актуальные вопросы и ответы по ведению Единого налогового счета налогоплательщика
Единый налоговый счет – это не новый режим налогообложения, а новый порядок учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. Все налоги перечисляются в бюджет единым налоговым платежом (ЕНП) по одному КБК. Поступившая сумма автоматически распределяется между обязательствами налогоплательщика .
Отказаться от нового порядка и использования ЕНС нельзя — он обязательный. Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
С 01.01.2023 года эти правила действуют для всех.
При этом в 2023 году предусмотрена возможность уплаты налогов с указанием КБК, ОКТМО, налогового периода.
Представление уведомления об исчисленных суммах в данном случае не требуется. Налоговая самостоятельно, на основании платежных документов, сформирует соответствующее уведомление.
Минусы такой альтернативы:
— необходимо заполнить и представить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении;
— исправить ошибку в платежке можно только подав уведомление.
Важно! Рекомендуем использовать уведомление вместо платежного поручения.
С правилами и примерами формирования платежных документов можно ознакомиться на промо-странице о ЕНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/
2. При наличии зачтенной в счет исполнения предстоящих обязанностей суммы по одному налогу и недоимки по-другому будет ли автоматически проводиться зачет?
При возникновении отрицательного сальдо ЕНС, ранее зачтенная в счет исполнения предстоящих обязанностей сумма по конкретному налогу возвращается на ЕНС. После этого происходит зачет возвращенной суммы в счет погашения возникшей задолженности. ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ.
3. Когда будут отражены корректные данные в обновленных с 2023 года личных кабинетах налогоплательщиков?
Процесс актуализации сведений 2022 года в переходном периоде в отдельных случаях может требовать сверки с налогоплательщиком. Для этого в настоящее время можно направить в налоговую письменное обращение, либо посетить налоговую лично и провести индивидуальную сверку.
До окончания сверок взыскания или привлечения к ответственности за неуплату происходить не будут.
На данный момент обновление данных в Личном кабинете происходит в течение 1 суток. Если по истечению этого времени информация, представленная в Личном кабинете, вызывает у Вас вопросы, уточните состояние сальдо ЕНС в своем налоговом органе или с помощью сервиса «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС».
4. Если в Личном кабинете недоступен раздел «ЕНС», как я узнаю, что оплата задолженности произведена?
Проверить, имеете вы задолженность или нет, можно запросив Справку об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом)обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов. Приказ ФНС России от 23.11.2022 № ЕД-7-8/1123@
Для запроса справки следует использовать режим «Сообщения» (значок «Конверт») – «Обратиться в налоговый орган» — «Запросить справку (документы)»
Обращаем внимание, для отправки запроса требуется электронная подпись, которая оформляется для физических лиц, в Личном кабинете ФЛ. Юридические лица и Индивидуальные предприниматели получают ЭП в Удостоверяющих центрах ФНС России.
Пароль к сертификату ЭяП следует оформить в Личном кабинете в разделе «Настройка профиля» — «Электронная подпись» (чтобы перейти в данный раздел наведите мышкой на Фамилию).
Направить запрос можно через в разделе «Налоги» выбрав в правой части экрана «Запрос справки об исполнении по уплате налогов».
Можно ознакомиться с задолженностью сайте Госуслуг. Обратите внимание, что сведения на сайте Госуслуг обновляются в течение 10 рабочих дней.
5. Почему я должен платить в Тулу, я там никогда не проживал и не имею никакого отношения к Туле?
С 01.01.2023 все платежи, которые администрируют налоговые органы, теперь отражаются на отдельном казначейском счете в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. Это не влияет на учет платежей в налоговом органе. Если вы указали свой ИНН, деньги будут отражены на вашем ЕНС и перераспределены по соответствующим налогам и бюджетам с учетом места регистрации, ведения деятельности или нахождения объектов налогообложения. Получателем является Межрайонная инспекция ФНС России по управлению долгом (часто встречаемое сокращение МИпоУД, МИпоУДОЛ). Для погашения задолженности вы видите реквизиты, необходимые для погашения задолженности.
6. Я все заплатил, а по-прежнему отражается долг, но в меньшем размере. Что это за долг?
В соответствии со ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый день до полного погашения обязательств по налогам, взносам. В переходный период расчет пени производится на основании любых операций на ЕНС, в том числе произведенных оплат. В последующем, сведения о сальдо ЕНС будет обновляться ежедневно. Таким образом, Вам произведен расчет пени по дату произведенного платежа. Вам необходимо погасить оставшуюся задолженность. Учитывая, что налоговым органом самостоятельно производятся зачеты с ЕНП в погашение задолженности (в соответствии со ст. 45 НК РФ) Вы можете производить платежи в большем размере, при этом положительное сальдо ЕНС будет доступно для возврата.
7. Почему я заказал справку 07.02.2023, а пришла Справка об исполнении обязанности по уплате налогов на другую дату?
Справки могут формироваться налоговым органом в течение десяти рабочих дней. Так как сальдо может за указанный период измениться, то все справки выдаются на дату их формирования. Приказ ФНС России от 23.11.2022 № ЕД-7-8/1123@
п.10 ст. 32 НК РФ данные в справке отражаются на дату формирования.
8. Почему я плачу задолженность по исполнительному производству по одному налогу, а налоговый орган учитывает их в уплату других налогов.
С 01.01.2023 платежи распределяются в соответствии со ст.45 НК РФ. В первую очередь погашаются недоимки, затем текущие начисления, затем пени, проценты и штрафы. Если поступившего платежа не хватает для полного погашения задолженности, то денежные средства распределяются пропорционально размеру обязательства одной очереди.
Например, на текущую дату вы имеете отрицательное сальдо ЕНС 42 тыс. рублей. В том числе долг по транспортному налогу 10 тыс. рублей, по страховым взносам за периоды до 2017 года – 30 тыс. рублей, пени – 2 тыс. рублей. От приставов по судебному приказу на взыскание транспортного налога, полученному в 2022 году, поступило в качестве ЕНП 4 тыс. рублей. Платеж распределится следующим образом: 1 тыс. рублей на транспортный налог, 3 тыс. рублей на страховые взносы. После распределения платежа сальдо ЕНС составит 38 тыс. рублей: долг по транспортному налогу 9 тыс. рублей, по страховым взносам за периоды до 2017 года – 27 тыс. рублей, пени – 2 тыс. рублей.
9. Если раздел «ЕНС» недоступен, то как мне вернуть деньги, подлежащие возврату в соответствии с предоставленным вычетом по декларации 3-НДФЛ.
Рекомендуем заполнять заявление о распоряжении путем возврата в составе декларации. Если Вы заполняете декларацию онлайн, то необходимо выбрать счет на данном этапе:
Если вы заполняете декларацию с использованием программы «Декларация» вам необходимо поставить галку на «Сформировать заявление о возврате налога в рамках декларации» и на соответствующей вкладке указать реквизиты счета.
Обратите внимание, если вы подаете уточненную декларацию, то следует указать разницу между суммами, подлежащими возврату по «первичной» декларации и по «уточненной» декларации.
Если же сумма по «уточненной» декларации меньше, чем по «первичной» декларации, то заполнять заявление в «уточненной» декларации НЕ нужно.
10. Как вернуть переплату по ЕНП?
Вернуть переплату можно на основании заявления. Причем в настоящее время исключается ограничительный трехлетний период на возврат/зачет для сумм уплаченных/зачтенных после 2020 года.
Заявление о возврате налогоплательщик может подать в налоговый орган по месту своего учета в электронной форме — по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), подписав усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) или через «Личный кабинет налогоплательщика», подписав электронной подписью налогоплательщика или в бумажном виде. Физические лица также могут подать заявление в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.
Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного остатка. Поручение на возврат будет направлено в Казначейство России не позднее дня, следующего за днем после получения заявления от налогоплательщика.
Если в налоговом органе отсутствует информация о счете, указанном в заявлении плательщика, срок возврата увеличится на период получения налоговым органом данной информации от банка. Банк должен предоставить ответ в течение 3 рабочих дней.
11. В ЛК ИП до конца 2022 года был раздел, в котором можно было увидеть переплату за все прошедшие периоды и вернуть их, указав любой из открытых на заявителя счет. Сейчас этого функционала нет. Вернется ли указанный функционал или процедура поменялась?
В ЛК ИП переплата указана в окне «Сальдо ЕНС». Для ее возврата необходимо перейти в раздел ЕНС, нажав на главном экране «Перейти в ЕНС», далее в окне «Сальдо ЕНС» необходимо кликнуть «распорядится сальдо», затем выбрать «Заявление о распоряжении путем возврата».
12. Где в личном кабинете, заполнять заявление на зачет страховых, чтобы уменьшить авансовый по УСН?
Вся информация доступна налогоплательщикам в разделе «Руководство пользователя», которую можно скачать в личном кабинете налогоплательщика.
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам то:
— в ЛК ЮЛ для формирования уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов выбирает в меню пункт «Заявления. Запросы», раздел «ЕНС» и подпункт «Уведомление об исчисленных суммах» или на главной странице в блоке «Заявления. Запросы» в разделе «ЕНС» для «Уведомление об исчисленных суммах» нажимает «перейти». Также перейти к формированию уведомления можно на странице «Единый налоговый счет» в нижней части страницы по ссылке «Сформировать уведомление об исчисленных суммах»;
— в ЛК ИП для формирования уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее – уведомление) переходит в раздел «Жизненные ситуации». Затем выбрать раздел «Сформировать уведомление об исчисленных суммах»» или на главной странице переходи на страницу «Единый налоговый счет», нажав на «Перейти в ЕНС» и в нижней части в блоке «Заявления. Запросы» переходит по ссылке «Сформировать уведомление об исчисленных суммах».
13. У меня некорректное сальдо по ЕНС. Что делать?
Для уточнения сальдо ЕНС налогоплательщик может обратиться в налоговый орган по месту учета для проведения индивидуальной сверки. (Письмо ФНС России № ЕД-26-8/2@ от 26.01.2023).
В случае если заявитель является представителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, то можно заполнить запрос на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) в разделе «Всё о ЕНС» сервиса «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» (https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/unblock/), указав ИНН, наименование организации (ФИО индивидуального предпринимателя) и номер телефона.
С целью урегулирования вопроса, по указанному в запросе номеру телефона, в кратчайшие сроки, с заявителем свяжется специалист ФНС России.
14. Не могу вовремя получить справку о задолженности, что делать?
Справка о задолженности – предусмотрена п.10 ст. 32 Налогового кодекса РФ справка «об исполнении обязанности по уплате налогов». Срок ее выдачи составляет 10 рабочих дней. Если по каким-либо причинам Вам не удалось ее получить по запрошенному каналу, можно обратиться лично в налоговый орган.
15. Как провести сверку с налоговой?
Привычный акт сверки с 01.01.2023г. отсутствует в ст. 21 и 32 НК РФ. Предоставление акта не предусмотрено. Его заменили следующие документы:
— Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиков страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (Приказ ФНС России от 23.11.2022 № ЕД-7-8/1123@).
— Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика (Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@).
— Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов или налогового агента (Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@).
Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС и о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, предоставляются в течение пяти дней со дня поступления соответствующего запроса, а справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов — в течение десяти дней.
Запрос на получение справки можно подать на бумаге лично/через представителя по доверенности, либо посредством ТКС, подписав усиленной квалицированной электронной подписью.
Все переплаты и задолженности учитываются в сальдо ЕНС. При несогласии с сальдо налогоплательщику необходимо лично обратиться в свой налоговый орган для проведения индивидуальной сверки.
16. Я перевел средства на ЕНП. Почему сначала погасились долги?
Распределение единого налогового платежа по обязательствам налогоплательщика осуществляется на основании поданных Уведомлений и деклараций в автоматическом режиме по правилам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.
При этом в случае наличия задолженности в первую очередь платежи идут на ее погашение в соответствии с п.8 ст.45 Налогового кодекса РФ по хронологии её возникновения задолженности, затем на налоги с текущим сроком уплаты, после – на погашение пеней, процентов, штрафов.
17. Как разыскать потерявшийся платеж?
Чтобы инициировать розыск платежа, Вам необходимо подать обращение в налоговый орган по месту постановки на учет. Это можно сделать как через Личный кабинет налогоплательщика или ТКС, так и на бумаге. Рассмотрение данного обращения осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006г. № 59- ФЗ
18. Что такое совокупная обязанность и как она формируется?
Совокупная обязанность по уплате налогов и сборов – это сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую налогоплательщик обязан перечислить в счет погашения своих обязательств перед бюджетом Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая возврату в бюджет. Она отображается на Едином налоговом счете налогоплательщика.
Формируется совокупная обязанность на основании документов, которые имеются в налоговой. К ним относятся:
3. расчеты/перерасчеты суммы налога по автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) и налога на профессиональный доход (НПД);
4. сообщения об исчисленных налоговой суммах налогов;
5. решения налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки;
6. решения по результатам мероприятий налогового контроля;
7. судебные акты, решения вышестоящих органов и исполнительные документы.
19. Что будет с долгом, по которому пропущен срок взыскания?
Такой долг будет исключен из сальдо ЕНС. Если суд не восстановит возможность его взыскания, сумма долга не будет влиять на состояние Ваших расчетов с бюджетом и будет исключена из справки об исполнении обязанности.
20. В какие сроки единый налоговый платеж учитывается на едином налоговом счете?
Единый налоговый платеж учитывается на едином налоговом счете со дня:
1. предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (иного лица) в бюджетную систему РФ (при наличии на счете, с которого осуществляется перечисление, достаточного денежного остатка на день платежа);
2. передачи физическим лицом в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ без открытия счета в банке денежных средств, предоставленных банку физическим лицом (при условии достаточности денежных средств для перечисления);
3. отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему РФ;
4. внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи либо в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему РФ;
5. перечисления судебным приставом-исполнителем денежных средств в качестве единого налогового платежа, взысканных в рамках исполнительного производства;
6. предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счета налогоплательщика (иного лица) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в результате преступлений, за совершение которых статьями 198 — 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность.
21. Какую сумму необходимо платить в качестве ЕНП?
Единым налоговым платежом на Единый налоговый счет может быть направлена любая сумма. Вы можете вносить деньги несколькими платежами, или одним, главное, чтобы в срок уплаты на ЕНС сформировалась сумма, достаточная для исполнения налоговых обязательств.
22. Обязательно ли вносить ЕНП заранее?
Нет, не обязательно.
Вы вправе направить средства на ЕНС заранее, только если Вам так удобнее. Кроме того, Вы можете вносить деньги несколькими платежами, главное, чтобы в срок уплаты на ЕНС находилась достаточная для исполнения обязательств сумма.