Перекрестная банковская гарантия как работает

Банковская гарантия простыми словами: что это и как работает

Банковская гарантия подтверждает обязательства банка по погашению долга клиента перед третьей стороной. Документ, по сути, является обеспечением контракта и позволяет совершить сделку без привлечения оборотных или заемных средств. Предоставление гарантии — это платная услуга. Клиент выплачивает банку определенную комиссию.

Команда Райффайзен Банка

Принцип работы банковской гарантии

Чтобы понять, как работает гарантия банка, рассмотрим пример: бизнесмен закупает оборудование для своей новой пекарни. Нужной суммы нет в наличии, поэтому он обещает оплатить контракт позже, когда получит первую прибыль. Бизнесмен обращается в банк за предоставлением гарантии и получает документ, на основании которого поставщик одобряет ему отложенный платеж.
В свою очередь, продавец уверен в оплате оборудования. Даже если бизнесмен не сможет оплатить счет, деньги по контракту перечислит банк.

В случае с госзакупками гарантия работает следующим образом. Бизнесмен получает тендер и по его условиям должен оплатить 20% от суммы контракта в качестве залога. Средства замораживаются до исполнения договора. В течение всего этого срока бизнесмен не будет иметь доступа к деньгам и не сможет ими распоряжаться. Гарантия позволит не изымать средства из оборота, а использовать обязательство банка в качестве обеспечения контракта.

Гарантия — удобный финансовый инструмент, который часто используют для участия в аукционах, государственных закупках, таможенных операциях. С его помощью также упрощают возврат НДС без кассового разрыва. Банковская гарантия позволяет бизнесу сохранить оборотные средства при увеличении производства, колебаниях спроса, перебоях в поставках.

Участники банковской гарантии

В документе указывается три стороны: принципал, бенефициар и гарант.

Принципал

Это клиент банка, который обращается за предоставлением гарантии. В примере выше им является бизнесмен. Принципал платит банку комиссию в обмен на документ.

Бенефициар

Бенефициар в банковской гарантии — это тот, кто получает оплату от банка, если подрядчик не выполнит условия договора. В примере выше получателем (выгодоприобретателем) является продавец оборудования.
Бенефициару выгодно оформление гарантии. В этом случае он уверен, что получит свои деньги без судебных разбирательств и споров с принципалом. Сумма поступает в полном размере, а не по частям, и в установленные сроки.

Гарант

В роли гаранта выступает финансовая организация, которая гарантирует бенефициару получение денежных средств по договору. Таможня и налоговая инспекция принимают обеспечение только от банков. В остальных случаях гарантом может быть любая коммерческая организация, а гарантию при этом называю независимой.

Виды банковских гарантий

Тип документа зависит от характера сделки, объекта гарантии, сторон договора. Обеспечение может привлекаться для заключения контрактов между российскими компаниями и внешнеэкономической деятельности.

Договорные банковские гарантии

Документ оформляется в следующих случаях:

• Обеспечение договора на поставку товаров или услуг надлежащего качества и в указанном объеме. Принципалом в данном случае является поставщик, а бенефициаром — покупатель.
• Отсрочка уплаты акциза. Можно оформить банковскую гарантию при поставке спиртосодержащих напитков.
• Возврат аванса. Договорная гарантия позволяет вернуть авансовый платеж, если подрядчик не выполнит условия договора.

Тендерные банковские гарантии

Государственные закупки в РФ регулируются федеральными законами № 223-ФЗ и № 44-ФЗ. Контракт получает компания, чье предложение будет самым выгодным по цене.

После завершения торгов подрядчик должен выполнить условия тендера, в том числе предоставить финансовое обеспечение в сумме 10-20% от общей стоимости. Деньги замораживаются на специальном счете. Подрядчик может вернуть обеспечение только после завершения контракта. Если он нарушит условия тендера (не уложится в сроки, поставит товар ненадлежащего качества и т. д.), замороженные средства используются в качестве компенсации.

Возможны три варианта обязательств:

• Обеспечение заявки: победитель получает тендер и заключает контракт с заказчиком.
• Обеспечение исполнения контракта: подрядчик исполнит свои обязательства в полном объеме.
• Обеспечение соблюдения требований: товары или услуги будут поставлены в определенном количестве и надлежащего качества по условиям контракта. Например, техника должна безотказно работать в гарантийном периоде.

Получить банковскую гарантию для тендера можно не только в банке, одобренном Минфином, но и в другой финансовой организации по закону № 44-ФЗ. Условия обеспечения будут отличаться. Коммерческая гарантия имеет более короткий срок действия, до 1 месяца после завершения торгов, и увеличенный период оплаты до 10 дней.

Налоговые банковские гарантии

Получателем средств по документу является налоговая инспекция. Выдача гарантии для ФНС возможна только в банке, внесенном в реестр Министерства финансов РФ.

Документ выдается в следующих случаях:

• отсрочка налоговых платежей до 1 года, взносов в СФР до 3 лет, штрафов, пени;
• отсрочка уплаты акцизов на алкоголь;
• ускоренное возмещение НДС.

Таможенные банковские гарантии

Документ выдается импортеру, который имеет обязательства по уплате таможенных пошлин. Платежи необходимо погашать в момент пересечения границы, но деньги у компании появятся только после реализации товара. На продажу может уйти несколько недель и даже месяцев. За это время меняется курс валют, стоимость товаров увеличивается, соответственно, растет и размер таможенной пошлины.

Банковская гарантия позволяет уплатить взносы по фиксированной цене. Бенефициаром в данном случае является Федеральная таможенная служба. Гарантия выдается только банками, включенными в реестр Минфина РФ.

Стоимость банковской гарантии

Единого калькулятора или системы расчета нет. За выдачу банковской гарантии принципал платит процент от суммы договора или фиксированную цену. Размер комиссии определяется индивидуально. Банк оценивает платежеспособность клиента, анализирует характер обязательств. При наличии дополнительных рисков комиссия увеличивается. В расчете банковской гарантии также учитывается кредитный рейтинг клиента.

Обычно для обеспечения государственных контрактов взимается 5% от их стоимости. Банковская гарантия для обычного договора стоит в среднем 10% от его цены. Если принципал запрашивает обеспечение для нескольких сделок, стоимость рассчитывается отдельно для каждой.

Условия выдачи банковской гарантии

Документ оформляется в бумажном или электронном виде. Чтобы получить банковскую гарантию, необходимо обратиться в банк, соответствующий требованиям бенефициара. Принципал должен предоставить пакет документов, подтверждающих характер сделки, его благонадежность и платежеспособность.

Также необходимо обеспечение — имущество, ценные бумаги или поручительство. В случае, если клиент не исполнит свои обязательства перед бенефициаром, банк реализует залог для возмещения понесенных убытков. Условия отличаются в разных организациях.

Райффайзен Банк предоставляет банковские гарантии без залога и обеспечения на сумму до 20 млн рублей. Максимальный размер обеспечения — 200 млн рублей. Подайте заявку онлайн на сайте банка или приезжайте в ближайший офис на консультацию.

Как работают банковские гарантии

Каждый день в России заключается 13 000 контрактов более чем на 65 млрд руб, а за год в стране проводится более 5 млн госзакупок и коммерческих тендеров. Зачастую одно из главных условий для участия в них — наличие банковских гарантий. Кому нужны банковские гарантии и как они работают — в этом материале.

Что такое банковская гарантия

Банковская гарантия — это способ обеспечить исполнение взятых на себя обязательств, своего рода страховка от их невыполнения. Допустим, есть две стороны договора, но одна из них по каким-то причинам может его не исполнить, а вторая — не готова рисковать. Тогда риск возьмет на себя банк. Если первая сторона не выполнит взятые на себя обязательства, то именно банк заплатит неустойку, пени или возместит убытки второму участнику договора.

У такой сделки три стороны:

1. Принципал — это тот, кто обращается в банк за гарантией. Это может быть строительная фирма, поставщик школьных обедов или владелец пиццерии.
2. Гарант — банк. Он выплатит компенсацию, если принципал не исполнит взятые на себя обязательства: не построит дом, разорится до окончания учебного года или не заплатит поставщику пепперони.
3. Бенефициар — это тот, кому банк выплатит компенсацию, если обязательства не будут исполнены: заказчику строительства, школьных обедов или поставщику пепперони.

Какие бывают банковские гарантии

Банковские гарантии можно разделить на:

• Для участия в госзакупках. Такие гарантии банки выдают участникам закупок по 44-ФЗ (регулирует закупки для государственных и муниципальных нужд) и 223-ФЗ (регулирует закупки отдельных юрлиц). Их задача — защитить заказчика, если победитель тендера откажется подписать контракт (тендерная гарантия), некачественно исполнит свои обязательства или не исполнит их вовсе (гарантия возврата аванса или гарантия исполнения контракта, последняя страхует от возможных убытков).

Выдавать гарантии участникам торгов для госнужд могут только банки из официального перечня Минфина (есть на сайте zakupki.gov.ru). Кроме того, сама банковская гарантия должна числиться в Едином реестре банковских гарантий. Чтобы это проверить, нужно запросить у банка-гаранта или в Федеральном казначействе уникальный номер реестровой записи. Для участников закупок по 223-ФЗ это все необязательно, но свои требования могут быть у заказчиков.

• Налоговые. Дает возможность получить отсрочку по уплате налогов и акцизов на подакцизную продукцию. Бенефициар здесь Федеральная налоговая служба, а принципал — налогоплательщик. Как и в случае с гарантиями для участников торгов по ФЗ-44, давать налоговые гарантии могут не все банки, а только те, что есть в реестре Минфина. Список банков можно посмотреть, например, здесь.

• Таможенные. Гарантирует, что импортеры уплатят таможенные пошлины и налоги. Такие гарантии могут выдавать банки из утвержденного Федеральной таможенной службой перечня.

• Договорные. Заключаются тогда, когда речь идет об исполнении обязательств между заказчиком и поставщиком. Такую гарантию может выбать не только банк, но также другая кредитная и даже коммерческая организация (в последнем случае правильнее будет говорить о независимой гарантии).

Договорные банковские гарантии бывают:

Сколько действует и сколько стоит гарантия

Стоимость банковской гарантии — величина индивидуальная. На нее влияют типы гарантии, размер обеспечения, стоимость контракта и даже тот факт, есть ли у организации расчетный счет в банке-гаранте.

Исключение — банковские гарантии для участников торгов по ФЗ-44, где суммы более-менее регламентированы законом и зависят от начальной максимальной цены контракта.

Так, обеспечение заявки на участие в торгах составляет 0,5-1% от начальной цены для контрактов в 1-20 млн рублей и до 5% для контрактов свыше 20 млн руб. При стоимости контракта меньше 1 млн рублей все рассчитывается индивидуально.

Обеспечение исполнения контракта может доходить до 30% от его начальной максимальной цены.

За оформление гарантии банки берут комиссию, которая колеблется от 1 до 10% от суммы обеспечения.

Срок действия банковской гарантии — действия контракта плюс месяц (исполнение контракта) или два месяца (для гарантий, обеспечивающих заявку)

Рассчитать стоимость гарантии можно самостоятельно с помощью калькуляторов банковских гарантий, например, этого. Однако важно помнить, что это примерный расчет, а не официальная оферта.

Вот пример расчета:

Для госзаказа стоимостью 300 млн руб сроком на один год нужна гарантия исполнения контракта на 90 млн руб (30%). При комиссии банка 2% стоимость гарантии составит около 1,8 млн руб, при комиссии банка 5% — около 4,5 млн руб.

Кто может рассчитывать на получение банковской гарантии

Получить банковскую гарантию могут компании и индивидуальные предприниматели. Для ее оформления юрлицам потребуются копии паспортов учредителей, справка об отсутствии задолженности по налогам и налоговая декларация, бухгалтерская отчетность, а также устав.

ИП устав не нужен, но, вероятно, потребуется выписка со счета. Банк может запросить и дополнительные документы.

Что если случай наступил: как оформить требования об оплате

Инициатор взыскания по банковской гарантии — бенефициар. Чтобы получить деньги, нужно передать в банк подписанный сторонами контракт, соглашение об оформление банковской гарантии, требование о возврате определенной суммы и ее обоснование (если она не определена в контракте), а также заявление с требованиями о возмещении по банковской гарантии.

Важно уложиться в срок действия банковской гарантии, например, для госзакупок он равен сроку действия контракта плюс один или два месяца. Если принципал не предъявил возражений, то банк выплачивает деньги бенефициару. Вторая сторона при этом становится должником банка, а он — ее кредитором.

Мария Ермакова для Frank Media

Банковская гарантия — что такое, для чего нужна и как получить

Банковская гарантия — это соглашение, по которому банк обязан выплатить долг клиента, если тот не выполнил своих обязательств.

Использовать банковскую гарантию для обеспечения обязательств зачастую выгоднее и надежнее, чем искать поручителей или извлекать из оборота сумму залога. По этим причинам банковская гарантия становится все более популярным финансовым инструментом — в 2020 году количество выданных гарантий выросло на 20% («Коммерсант»).

Что вы узнаете

• Как работает банковская гарантия
• Принципал, бенефициар, гарант – кто это
• Виды банковских гарантий
• Что содержит договор банковской гарантии
• Сколько действует банковская гарантия
• Сколько стоит банковская гарантия
• Обеспечение банковской гарантии
• Как получить банковскую гарантию
• Как проверить банковскую гарантию
• Частые вопросы

Как работает банковская гарантия

Возьмем ситуацию из жизни и посмотрим, как применяется банковская гарантия (БГ).

Строительная фирма выигрывает тендер на ремонт больницы. По условиям подрядчику необходимо внести обеспечение контракта, то есть гарантировать, что отремонтирует больницу качественно и в срок. В качестве обеспечения можно отправить залоговую сумму на счет заказчика (больницы), но фирме неудобно изымать из оборота столько денег. Тогда фирма обращается в банк, чтобы тот поручился за нее — обязался выплатить больнице сумму обеспечения, если исполнитель нарушит условия контракта. Такое обязательство и есть банковская гарантия.

Теперь, если строительная фирма не закончит ремонт в срок или сделает его некачественно, банк заплатит заказчику, а потом потребует у строительной фирмы возмещения.

Пошагово разберем схему работы банковской гарантии и действия участников.

1. Владелец строительной фирмы оформил банковскую гарантию на сумму обеспечения контракта. Подписывая контракт, он приложил банковскую гарантию, обеспечивая исполнение своих обязательств по контракту. Теперь владелец строительной фирмы стал принципалом — запомните это слово, к нему и другим определениям вернемся ниже.
2. Строительная фирма не закончила ремонт в срок и нарушила условия контракта.
3. Больница — бенефициар — составила требование об оплате по БГ. Это документ, по которому банк должен выплатить деньги по гарантии. Однако одного требования об оплате мало. Банку нужны документы, которые подтвердят, что больница имеет право получить выплату. Список этих документов прописан в договоре о банковской гарантии.
4. Больница отправила банку — гаранту — требование об оплате вместе с документами. Сделать это можно как в бумажном, так и в электронном варианте.
5. Банк сразу же отправил уведомление строительной фирме вместе с копиями требования об оплате и документов, присланных от больницы.
6. Следующий шаг — проверка документов банком. Все ли нужные документы прислала больница и правильно ли они составлены. На проверку у банков есть до 30 дней. На практике чаще всего управляются за 5 дней.
   Если документы оформлены верно, банк переводит на счет больницы платеж по БГ. Теперь строительная фирма должна будет возместить платеж банку.

Строительной фирме следует самой перепроверить документы, присланные больницей вместе с требованием уплаты по гарантии.

• все ли документы подписаны и составлены верно — например, требование об оплате тендерной БГ должно быть оформлено в соответствии с постановлением правительства № 1005 «О банковских гарантиях. »;
• соответствуют ли присланные документы списку, указанному в БГ.

Если банк выдал деньги больнице, приславшей с требованием об оплате неполный комплект документов, строительная фирма освобождается от уплаты возмещения банку (ч. 2 ст. 379 ГК РФ).

Принципал, бенефициар, гарант — кто это

В нашем примере есть три действующих лица — строительная компания, больница и банк. Давайте разберемся, какие у них роли.

Строительная фирма — принципал. Принципал обращается в банк, чтобы тот гарантировал выполнение его обязательств. Принципала иногда еще называют аппликантом.

Больница — бенефициар. Бенефициар получит выплату от банка по гарантии, если принципал нарушит условия договора, например, не уложится в сроки.

В нашем случае бенефициар — заказчик, а принципал — подрядчик. Но так бывает не всегда.

Рассмотрим еще один пример. Юрий — владелец крупного ресторана — хочет расширяться и обращается к строительной компании, чтобы сделать ремонт в новом помещении. Оплатить ремонт Юрий сможет через пару месяцев, когда ресторан начнет приносить прибыль. Тогда он оформляет банковскую гарантию. Так банк оплатит строительной компании ремонт, если Юрий не сделает этого спустя два месяца после открытия ресторана. В этой ситуации в роли принципала выступает заказчик, а в роли бенефициара — подрядчик.

В любом из приведенных примеров банк является гарантом. Он выдает бенефициару документ, в котором обязуется заплатить, если принципал не выполнит своих обязательств. Гарантом может быть не только банк, но и другая кредитная или страховая организация. По этой причине банковскую гарантию еще называют независимой.

Говоря простыми словами:

• принципал (аппликант) — тот, кто оформляет банковскую гарантию;
• бенефициар — тот, кто получает деньги по банковской гарантии, если принципал не исполнил своих обязательств или сделал это некачественно;
• гарант — тот, кто платит бенефициару деньги по банковской гарантии за принципала, нарушившего условия договора.

Виды банковских гарантий

Суть любой банковской гарантии — защитить одну из сторон договора от убытков и нарушений обязательств. В зависимости от нюансов выделяют 4 вида гарантий:

Тендерные гарантии

Это банковские гарантии для участия в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ. Пример в начале статьи о строительной компании, выигравшей тендер на ремонт больницы — как раз о тендерной гарантии.

Тендерная гарантия подходит для обеспечения заявки на участие в закупке и исполнения контракта. Такая банковская гарантия является безотзывной — это значит, что гарант не может изменить условия гарантии или отказаться выплачивать деньги бенефициару по гарантийному случаю. Тендерная БГ защищает заказчика:

• от отказа победителя подписывать контракт;
• от неуплаты штрафов, пеней и неустоек по исполнению контракта;
• от некачественного исполнения контракта — например, когда поставленный товар портится до окончания гарантийного срока.

Соответственно, есть три типа тендерной гарантии:

• гарантия заявки участия в торгах — используется для обеспечения заявки на участие;
• гарантия исполнения контракта — используется для обеспечения исполнения контракта;
• гарантия качественного исполнения обязательств — используется для подтверждения качества товаров и работы на протяжении гарантийного срока.

Бенефициаром в тендерной БГ может выступать только заказчик, а гарантом — только банк, одобренный Минфином.

В некоторых закупках заказчик не требует обеспечивать контракт или его исполнение. Нужно ли обеспечивать контракт, прописано в извещении о закупке и тендерной документации.

Договорные гарантии

Исполнение обязательств между заказчиком и поставщиком (подрядчиком) вне закупок обеспечивает договорная БГ.

В зависимости от того, какое условие договора защищает гарантия — возврат аванса, исполнение обязательств или их оплата, выделяют три типа договорных гарантий:

• Авансовая гарантия — нужна в случае, если заказчик выплачивает исполнителю аванс. Если исполнитель не выполнит условий договора, банк вернет заказчику аванс, а потом потребует его возмещения у исполнителя.
• Гарантия исполнения обязательств — гарантирует, что товар будет поставлен, услуга оказана, работы выполнены — в зависимости от условий договора. В противном случае банк выплачивает заказчику неустойку, а потом требует ее возмещения у исполнителя.
• Платежная гарантия — если заказчик не оплатит работу исполнителя, банк выплатит нужную сумму за него, а потом потребует деньги с заказчика. Такой тип гарантии предоставил ресторатор Юрий строительной компании в нашем примере.

Договорную БГ можно оформлять в любой кредитной или страховой организации, предоставляющей эту услугу. Однако постарайтесь ответственно подойти к выбору гаранта, чтобы не получить недействительную гарантию и не натолкнуться на мошенников. Оценить надежность гаранта, его репутацию, финансовое положение и судебные иски поможет сервис СБИС Все о компаниях.

Налоговые гарантии

С помощью налоговых гарантий можно получить отсрочку по выплате налогов, уплате акцизов на подакцизную продукцию и ускоренно получить возмещение НДС.

Бенефициар в этом случае всегда Федеральная налоговая служба, принципал — налогоплательщик. Гарантию для налоговой может выдать только банк, одобренный Минфином.

Таможенные гарантии

Актуальны для индивидуальных предпринимателей и юрлиц, которые перевозят товары через границу. Таможенная БГ обеспечивает исполнение обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов.

Бенефициар — Федеральная таможенная служба. Оформить можно только в банке, одобренном таможенной службой.

Что содержит договор банковской гарантии

Государство определило ряд условий, на которых заключается договор банковской гарантии. Если хотя бы одно из них не прописано в документе, гарантию признают недействительной. В этом случае гарант не будет выплачивать деньги бенефициару.

Чтобы не пришлось разбираться в суде, лучше самостоятельно перепроверить БГ на момент получения. Воспользуйтесь нашим перечнем того, что должно содержаться в документе гарантии.

Обязательная часть банковской гарантии

Согласно Гражданскому кодексу, в документе банковской гарантии должны содержаться:

• дата выдачи банковской гарантии,
• принципал,
• бенефициар,
• гарант,
• основное обязательство, исполнение по которому обеспечивается гарантией,
• денежная сумма, подлежащая выплате, или порядок ее определения,
• срок действия гарантии,
• обстоятельства, при наступлении которых должна быть выплачена сумма гарантии.

Обязательные условия тендерных гарантий строже и закреплены в ч. 2 ст. 45 44-ФЗ:

• сумма банковской гарантии, которую гарант должен будет выплатить заказчику, если исполнитель нарушит условия контракта;
• обязательства принципала, исполнение которых защищается банковской гарантией, или говоря проще: что, как и в какой срок исполнитель должен сделать, чтобы банку не пришлось выплачивать заказчику деньги по гарантии;
• обязательство банка выплачивать заказчику неустойку 0,1% от суммы банковской гарантии за каждый день просрочки по оплате БГ;
• условие, по которому исполнением обязательств банка считается поступление суммы банковской гарантии на счет заказчика;
• срок действия банковской гарантии;
• при каких обстоятельствах банк должен выплатить банковскую гарантию.

Помимо пунктов, установленных гражданским кодексом и законом 44-ФЗ, в БГ обязательно должен быть приведен список документов, которые бенефициар обязан предоставить гаранту вместе с требованием об оплате.

Документы, передаваемые с требованием об оплате

Обычно бенефициар и принципал договариваются о списке таких документов. Чаще всего останавливаются на расчете суммы БГ и копии доверенности лица, подписавшего требование по банковской гарантии.

В тендерных гарантиях перечень документов, передаваемых гаранту вместе с требованием об оплате, установлен в постановлении правительства № 1005 «О банковских гарантиях. »:

• расчет суммы банковской гарантии;
• платежное поручение о перечислении аванса принципалу — для авансовой гарантии;
• документ, который подтверждает факт наступления гарантийного случая — для гарантии качественного исполнения обязательств;
• доверенность лица, подписавшего требование.

Впоследствии подавая банку требование о выплате суммы банковской гарантии, бенефициар должен будет предоставить вместе с ним полный пакет документов, указанный в гарантии. Если хотя бы одного документа будет не хватать, банк откажет в выплате.

У бенефициара могут возникнуть дополнительные условия помимо тех, что определены государством.

Дополнительная часть банковской гарантии

Это может быть дополнение к списку документов для получения платежа по БГ, условие формы банковской гарантии или требования об оплате — письменная или электронная.

В закупках заказчик указывает дополнительные требования к банковской гарантии в извещении, тендерной документации или проекте контракта.

Дополнительные условия гарантии соблюдать так же важно, как обязательные — без этого гарантия будет признана недействительной и деньги по ней не выдадут.

Сколько действует банковская гарантия

Срок банковской гарантии зависит от ее вида и прописывается в документе гарантии.

Федеральным законом 44-ФЗ регламентированы сроки для тендерной гарантии (ст. 44 и ст. 96):

• гарантии, обеспечивающие заявку, должны действовать еще минимум 2 месяца после окончания срока приема заявок,
• гарантии, обеспечивающие исполнение контракта, должны действовать минимум на месяц дольше, чем контракт,
• гарантии качественного исполнения обязательств должны действовать минимум на месяц дольше установленного гарантийного срока.

Срок налоговой гарантии ФНС утверждает так:

• срок гарантии для возмещения НДС должен истекать как минимум через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации с суммой к возмещению (ст. 176.1 НК РФ);
• срок гарантии на отсрочку уплаты налога на подакцизные товары должен истекать как минимум через 6 месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором совершались операции, признаваемые объектом налогообложения (ст. 204 НК РФ).

Срок действия таможенной гарантии должен истекать не раньше, чем через 3 месяца с момента установленного срока исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов.

Срок действия договорной банковской гарантии устанавливается по соглашению сторон.

Сколько стоит банковская гарантия

Стоимость гарантии правильнее называть комиссией банку. В каждом банке комиссия рассчитывается по-разному и зависит от суммы гарантии, целей использования и платежеспособности принципала.

Для тендерных гарантий обычно определяют комиссию:

• 5% от суммы обеспечения для гарантий на участие в торге,
• 10% от суммы обеспечения для гарантий на исполнение контракта.

Для примера, в государственной закупке жидкого топлива начальная цена контракта — 3 985 800 рублей. Обеспечение контракта стоит 398 580 рублей. БГ — 10% от суммы обеспечения, то есть 39 858 рублей.

Брать банковскую гарантию имеет смысл, когда выгоднее заплатить 40 тысяч рублей, чем извлекать на какое-то время из оборота компании 400 тысяч.

Обеспечение банковской гарантии

Бывают случаи, когда принципал не может выплатить гаранту возмещение по гарантии. Чтобы не потерять свои деньги, некоторые банки требуют обеспечить гарантию:

• движимым или недвижимым имуществом,
• поручительством другого юрлица или ИП.

Если принципал откажется выплачивать возмещение по банковской гарантии, банк заберет имущество или потребует деньги с поручителя.

Как получить банковскую гарантию

1. Выбрать организацию-гаранта. Для получения тендерной, таможенной, налоговой гарантии выбирайте банки из утвержденных перечней:
   • перечень банков для тендерной гарантии
   • перечень банков для таможенной гарантии
   • перечень банков для налоговой гарантии

Для получения договорной гарантии нет регламентированного перечня, поэтому оценивайте организацию с точки зрения надежности, репутации, количества лет на рынке и отзывов.

1. Собрать документы и подать заявку.

Каждый банк устанавливает свой список документов на получение гарантии. Чаще всего перечень такой:

Юрлица	ИП
Копии паспортов учредителей	Копия паспорта
Справка об отсутствии задолженности в ФНС	Справка об отсутствии задолженности в ФНС
Бухгалтерская отчетность	Бухгалтерская отчетность
Налоговая декларация	Налоговая декларация
Решение о назначении на должность директора	Выписка со счета
Устав

Срок рассмотрения заявки — от 1 часа до 1 дня.

1. Обсудить условия гарантии с бенефициаром и заключить договор.
2. Оплатить гарантию.
3. Получить банковскую гарантию и отправить ее бенефициару — если это не делает сам банк.

Можно проходить каждый шаг самостоятельно: анализировать и выбирать организацию-гаранта, собирать документы и выписки, договариваться с банком, проверять гарантию после получения и отправлять ее бенефициару. А можно просто оставить заявку — «Тензор» соберет и проверит документы, перепроверит правильность составления документа гарантии и оформит банковскую гарантию в аккредитованном Минфином банке за 1 день.

Получить банковскую гарантию

Как проверить банковскую гарантию

Подлинность тендерной гарантии проверяется ее наличием в реестре банковских гарантий. До 2018 года реестр был открыт в Единой информационной системе (ЕИС, или zakupki.gov.ru). Поставщики могли посмотреть, занесена ли банковская гарантия в реестр и не станет ли она причиной отказа заказчика от контракта. В 2021 году реестр на сайте ЕИС — просто архив со старыми банковскими гарантиями. Реестр банковских гарантий ведется до сих пор, но теперь доступен только для заказчиков и банков.

В некоторых случаях участникам закупок может понадобиться узнать номер реестровой записи банковской гарантии — для этого потребуется направить запрос в банк-гарант на выписку из реестра.

Узнать, приняли ли банковскую гарантию в ФНС и ФТС также можно, направив им запрос.

Частые вопросы

Как учитывать банковские гарантии в бухгалтерском учете?

• если гарантия приобреталась для уплаты имущества, расходы включаются в его себестоимость;
• если гарантия приобреталась для получения займа – оформляется как прочие расходы;
• если гарантия обеспечивала исполнение обязательств – расходы на нее оформляются как прочие расходы или как расходы по обычным видам деятельности.

ИП могут не вести учет банковских гарантий.

Нужно ли возвращать БГ?

• участник отозвал заявку до окончания срока приема заявок,
• заявку на участие отклонили,
• закупка отменилась или признана недействительной,
• принципал принял участие в закупке, но не выиграл,
• расторжение контракта по обоюдному соглашению сторон,
• БГ заменяется на другой вид обеспечения по соглашению сторон,
• условия контракта исполнены, у заказчика нет претензий.

Другие виды банковских гарантий возвращать не нужно, если иного не прописано в договоре о БГ.

Как работает банковская гарантия

Практика предоставления гарантий широко применяется в западных странах и закреплена российским законодательством. В частности, ее определение содержится в Гражданском кодексе, а основы использования закреплены законами № 44-ФЗ и № 223-ФЗ, регулирующими сферу государственных и муниципальных закупок.

Так как тема набирающая популярность и имеет множество плюсов для всех сторон сделки, поговорим о гарантиях более подробно. Разберемся с тем, что же это такое и какой у них механизм работы.

Что такое банковская гарантия?

Самое простое определение банковской гарантии заключается в следующем. Это обеспечительная мера по гражданским и хозяйственным договорам, которая предусматривает привлечение третьей стороны – гаранта. Гарант выступает на стороне одного из контрагентов и обязуется выплатить финансовую компенсацию другому, если первый нарушит те обязательства, на которые распространяются положения гарантии.

Касаться банковская гарантия может уплаты авансовых платежей, оплаты предоставленных услуг/работ или выполнения основных обязательств по контракту. При этом законом регулируются только базовые положения, а отношения между сторонами гарантии остаются на их усмотрение в рамках законодательства. Максимально урегулирована сфера госзакупок, поэтому при рассмотрении гарантий мы будем отталкиваться именно от ее положений.

Участниками гарантийных отношений являются:

• принципал – сторона основной сделки, которая обращается за банковской гарантией и обязательства которой обеспечиваются. Как правило, принципалом выступает индивидуальный предприниматель или юридическое лицо;
• бенефициар – сторона основной сделки, перед которой гарантируется и которая имеет право на выплаты в случае нарушения принципалом своих обязательств;
• арант – третья относительно основной сделки сторона, что гарантирует и проведет выплату в пользу бенефициара, если принципал нарушит обязанности по договору. В качестве гаранта выступает банковское учреждение или другая финансовая организация.

Требоваться предоставление гарантий может по закону или по согласованию сторон. Такие гарантии имеют письменную форму, подлежат регистрации в реестре, являются безотзывными и должны содержать в себе информацию о сроке и условиях действия, первоначальном договоре, порядке выплаты компенсации. Когда истекает указанный в гарантии срок, она автоматически аннулируется, если иное не предусмотрено условиями ее выдачи.

Пример на практике

Чтобы стало еще понятнее, приведем практический пример. Маленькая компания с небольшим оборотным капиталом хочет принять участие в тендере на ремонт детского сада. Для этого нужно сначала предоставить обеспечение заявки в виде конкретной суммы или гарантии на нее, а в случае выигрыша – исполнения обязательств. Обеспечить участие можно наличными, но в данном случае замораживается существенная часть активов и выполнить контракт без привлечения кредитных средств не получается. Кредит брать не выгодно, зато можно обратиться за гарантией в банк. Тот за небольшую комиссию выдает банковскую гарантию, подтверждающую его согласие погасить нанесенные заказчику убытки, если компания нарушит свои обязанности. Такой гарантии достаточно для обеспечения контракта – и все средства фирмы остаются в ее распоряжении.

Дальше возможно два варианта развития событий:

1. Компания-принципал исполняет обязательства по контракту в полном объеме, в надлежащем качестве и в установленные сроки. Действие банковской гарантии заканчивается и больше никто никому ничего не должен;
2. Принципал нарушает условия договора. Например, не успел закончить работы вовремя или получил аванс и стал уклоняться от выполнения ремонта. Тогда заказчик-бенефициар обращается в банк с банковской гарантией пакетом документов и получает гарантийную выплату за несделанный ремонт на свой счет.

Во втором варианте банк обязан удовлетворить требования по гарантии, а принципал переходит в категорию должника банковского учреждения. Дальнейшие взаимоотношения между банком и клиентом напоминают кредитные. Компания, которая пользовалась гарантийными услугами, должна вернуть банку оплаченную им сумму с учетом процентов за пользование средствами или других платежей, предусмотренных договором.

Аналогичная схема возможна и в частной практике, без государственных закупок. Тогда необходимость оформления банковских гарантий или желание подкрепить ими отсрочку платежа (например, сделать ремонт кафе сейчас, а расплатиться через несколько месяцев, когда бизнес запустится и начнет приносить прибыль) устанавливается по согласию сторон.

Банковская гарантия

Оказываем услуги по получению банковской гарантии

Получить банковскую гарантию

Соотношение банковской гарантии и независимой

Несколько слов на актуальную сегодня тему. Мы используем понятие «банковская гарантия», потому что ведем речь именно о выдаваемых банками гарантийных документах. Но, с законодательной точки зрения, такого определения уже нет. Согласно последним изменениям, подобные гарантии называются независимыми, так как круг субъектов, уполномоченных на их выдачу, значительно расширяется.

По сути, банковские гарантии – это разновидность независимых гарантий, один из возможных вариантов. Но по тексту, благодаря общим положениям касательно всех видов, мы используем их как синонимы (с оговоркой о том, что за ними нужно обращаться именно в данное финансовое учреждение).

Если вы хотите ознакомиться с темой гарантий и механизмом их работы детальнее, не пугайтесь разности понятий. Читайте нормативную базу по независимым решениям – и вы сможете получить всю нужную информацию.

В чем смысл гарантий?

Говоря о том, как работает гарантийная система, следует обязательно разобраться с сущностью подобной конструкции. Так гораздо проще проследить все нюансы.

Определить банковскую гарантию можно с трех разных, но связанных между собой, сторон, в зависимости от того, чем именно она выступает для каждой ее стороны (принципала-бенефициара-гаранта):

• первый аспект – гарантии непосредственно как форма обеспечения выполнения тех или иных обязательств. С точки зрения бенефициара, это своеобразная страховка от возможно понесенного ущерба в будущем в случае недобросовестности контрагента. Будь то гарантирование оплаты или исполнения обязанностей, бенефициар точно не уйдет в убыток, если не считать потраченного зря времени. Его интересы при наличии банковских гарантий дополнительно защищены;
• второй аспект – гарантии как новые возможности для ведения бизнеса компанией. Принципал, пользуясь услугами банками, даже при небольшом объеме оборотных средств может браться за выполнение крупных заказов, тем самым развивая и расширяя свою деятельность. Ему не нужно сначала выводить из оборота активы, а потом обращаться за кредитом, если денег будет недостаточно. Кредит в большинстве случаев стоит дороже банковской гарантии и оформляется сложнее. Получается, что проще и выгоднее оформить именно гарантийные взаимоотношения с банком. Особенно если вы добросовестный исполнитель и планируете выполнить все обязательства по основному контракту;
• третий аспект – гарантии как финансовые услуги. Для гаранта гарантирование является одним из банковских продуктов, услугой, за которую он получает доход. Как правило, за выдачу банковской гарантии банк берет комиссию в проценте от суммы гарантирования. Деньги в натуре также не выделяются и остаются в обороте. Принципал считается клиентом банка и, если банковскую гарантию реализовали, становится его должником.

Финансовое учреждение здесь рискует больше всего, поэтому оно вправе устанавливать собственные условия предоставления гарантий клиентам. Если говорить в общем, институт банковских гарантий выгоден всем участникам контрактных правоотношений. Если вы еще не пользовались им в своей деятельности, мы рекомендуем присмотреться и обратиться к нему при необходимости.

Схема работы банковской гарантии

Наконец, разберем механизм функционирования независимых гарантий пошагово. Основываться будем на законодательных положениях о госзакупках. В частной сфере схема будет аналогична, только вариативности для участников больше.

На практике банковская гарантия действует следующим образом:

• заказчик объявляет тендер и при определенной сумме будущего контракта требует предоставления участниками обеспечения;
• компания-участник выбирает способ обеспечения на свое усмотрение и обращается в банк (реестр уполномоченных учреждений можно найти на сайте Минфина). Важно, чтобы банковскую гарантию выдали до подачи заявки/подписания контракта, иначе она не будет принята к рассмотрению;
• заказчик проверяет соответствие гарантии действующим нормам, рассматривает заявку или подписывает контракт;
• поставщик приступает к выполнению договора и исполняет все качественно. Срок действия гарантии истекает, возвращать ее банку не нужно. Или – поставщик уклоняется/нарушает/утрачивает возможность выполнить обязательства/банкротится и т. п.;
• во втором случае поставщик обращается к банку с гарантией и оговоренным пакетом документов;
• банк изучает документы и принимает решение про выплату по гарантиям, что происходит в преимущественном большинстве случаев;
• банк обращается к поставщику, своему клиенту за погашением сделанной выплаты.

Получается, что при использовании банковской гарантии поставщик заказчику ничего далее не должен, но его взаимоотношения с банком продолжаются до погашения долга.

Базовый перечень документов можно скачать по ссылке
Об авторе статьи

Алла Блинова

Эксперт в области банковских продуктов и обеспечения госконтрактов.

10-летний опыт работы в крупнейших банках на руководящих позициях, опыт внедрения финансовых онлайн-систем и настройки интеграционных бизнес-процессов. Автор статей и спикер отраслевых мероприятий.

Председатель ревизионной комиссии в ТПП г. Дубна.