Как зачисляются деньги на единый налоговый счет
Единый налоговый счет открывают только головной организации. Отдельных единых налоговых счетов у обособленных подразделений не будет.
С единого налогового счета с 2023 года платятся почти все налоги и взносы. На этом счету к сроку уплаты налога (аванса, взноса, сбора и т.п.) должны быть сумма, покрывающая сумму, которую компания должна заплатить в бюджет по всем налоговым обязательствам.
Основная сумма, которая собирается на ЕНС, переводится туда с расчетного счета компании бухгалтерией. Но на состояние ЕНС влияют также возврат переплаты, зачет НДС, то есть, те денежные суммы, которые возвращает налоговая. Они будут поступать не на расчетный счет компании, а на ее ЕНС.
На единый налоговый счет зачисляются денежные средства:
- поступившие в добровольном порядке от налогоплательщика;
- образовавшиеся в результате уточнения платежа;
- образовавшиеся в результате возмещения или налогового вычета (то есть при возмещении НДС и акцизов баланс единого налогового счета будут пополнять);
- в качестве зачета сумм в счет исполнения обязанности другого лица (на день принятия инспекцией соответствующего решения).
Перечислять деньги на единый налоговый счет нужно будет до крайнего срока уплаты по налогам и взносам.
Обратите внимание: взимание кредитными организациями с налогоплательщиков комиссии за перечисление ЕНП неправомерно, поскольку противоречит положениям статьи 60 НК РФ. Она предусматривает, что плата за перечисление налоговых платежей в бюджет не взимается. На это указала ФНС в письме от 2 августа 2022 г. № КЧ-4-8/9976@, в котором предписала налоговым органам провести с кредитными организациями соответствующую разъяснительную работу.
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Срок возврата налогового вычета
В интернете много противоречивой информации о том, когда нужно подавать документы на возврат налога, сколько ждать ответа и когда приходит налоговый вычет после камеральной проверки. В статье расскажем, сколько дней и месяцев переводят деньги, как выплачивается налоговый вычет в 2023 году, какие нужны документы и про другие важные нюансы.
Какой срок выплаты налогового вычета
Возврат излишне уплаченного НДФЛ производится после завершения камеральной проверки декларации о доходах физического лица (письмо Минфина от 21 февраля 2017 года № 03-04-05/9949). По закону у ИФНС есть 4 месяца на проверку. За это время инспектор должен проверить документы заявителя и вынести решение о предоставлении ему налогового вычета. Если налоговая нашла ошибки в декларации 3-НДФЛ, то срок может увеличиться. При этом ваши действия будут зависеть от требований инспектора, например, предоставить дополнительные сведения или заполнить уточненную декларацию. Срок складывается из:
| Этап проверки | Срок проверки |
| Камеральная проверка декларации | Время проверки 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ) |
| Вынесение решения по камеральной проверке и выплате денежных средств | Срок — 10 календарных дней |
| Перечисление денег на банковский счет | Срок — 1 месяц |
Ведущий специалист по налогообложению
Вернуть подоходный налог может только резидент РФ, который уплачивает НДФЛ в размере 13% или 15% с определенного вида дохода. Обращайтесь к нашим экспертам: они проанализируют ваши доходы и расходы, расскажут, какой вычет и в каком размере вы можете получить, и за 2 дня заполнят вашу декларацию.
Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Максимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Оптимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Показать все
Документы для получения налогового вычета
Срок подачи документов на возмещение ранее уплаченного НДФЛ через инспекцию строго определен — после окончания налогового периода (п. 1 ст. 229 НК РФ). Чтобы возместить НДФЛ и получить возврат 13%, документы необходимо передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Сделать это можно несколькими способами: отправить заказным письмом по почте, переслать сканы через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС или воспользоваться услугами онлайн-сервиса «Налогия». Ниже мы приведем список документов по самым популярным вычетам.
Фото: Состав документов на возврат налога при покупке жилья
Имущественный вычет
- декларация 3-НДФЛ;
- паспорт при личном походе в инспекцию;
- справка 2-НДФЛ;
- договор о приобретении недвижимости;
- свидетельство о государственной регистрации права собственности, выписка из ЕГРН или акт приема-передачи квартиры при покупке строящейся квартиры по договору долевого участия;
- квитанции, кассовые чеки, платежные поручения и т. п.;
- заявление о распределении возврата между супругами.
Пример:
Супруги Стасовы выпили квартиру за 3 млн рублей. Чтобы вернуть НДФЛ, они собрали два пакета для инспекции — один на имя мужа, второй — на имя жены. В каждый пакет они вложили заявление на распределение средств: по 1,5 млн каждому
Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов
При покупке недвижимости в ипотеку получится дополнительно вернуть налог за фактически уплаченные проценты по ипотеке. Для этого требуется подготовить:
- ипотечный договор;
- справку банка об уплаченных за год процентах;
- график погашения кредита и уплаты процентов по ипотечному договору;
- кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и т.п.
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления вычета при покупке жилья
За обучение
Для того чтобы оформить возврат подоходного налога за обучение, оплаченное в 2022 году, понадобятся:
- декларация 3-НДФЛ;
- паспорт в случае личного обращения в инспекцию;
- справка 2-НДФЛ;
- договор на обучение и дополнительные соглашения к нему, если ими были оформлены важные изменения договора, например изменение стоимости обучения;
- кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и т.д.;
- лицензия учебного заведения, если информации о ней нет в договоре либо другом документе.
Для получения налогового возврата за обучение ребенка необходимо дополнительно подготовить:
- свидетельство о рождении ребенка для подтверждения родства и возраста;
- справку о том, что ребенок учится по очной форме, если в договоре не указана форма обучения.
Перечень документов для налогового вычета за обучение
За лечение
Документы за медуслуги (ст. 219 НК РФ) будут такими:
- декларация 3-НДФЛ;
- паспорт при личной подаче в инспекцию;
- справка 2-НДФЛ;
- договор с медицинским учреждением;
- кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и пр.;
- справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинским учреждением;
- при оплате за лекарства — рецепт от врача, выписанный по специальной форме;
- документ, подтверждающий родство, если лечение оказывали мужу, жене, родителям, детям, подопечным;
- лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в документах отсутствует информация о реквизитах лицензии.
Фото: Документы для возврата 13% за медуслуги
Заполнить декларацию и подать документы на возврат НДФЛ разрешается в течение трех календарных лет с момента возникновения права на вычет. Так, если оплата за обучение или лечение была произведена в 2020 г., то крайний срок оформления возврата приходится на 2023 г. Исключением является имущественный возврат — он не имеет срока давности.
Образец заявления
Документы для налогового вычета за лечение и покупку медикаментов
Как получить налоговый вычет быстрее
Мы разобрались с тем, в какие сроки происходит перечисление налогового вычета. Теперь расскажем о том, можно ли сократить срок проверки.
Сократить сроки рассмотрения документов получится, если подавать их не через ИФНС, а через работодателя. В этом случае налоговая возвращает налоговый вычет иным способом, поэтому срок перечисления, список бумаг и процедура отличаются.
Необходимо подготовить все документы из списка выше за исключением декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Следующий шаг — также подать их в ИФНС.
Камеральная проверка длится месяц. После этого налоговая инспекция самостоятельно проинформирует работодателя о положенном работнике возврате и передаст уведомление о праве на льготу.
Обратите внимание! Вычет по НДФЛ за прошлые годы возможно получить только через ИФНС. Через работодателя возврат можно получить только год в год. Так, по расходам за лечение в 2023, документы на вычет через работодателя нужно подавать в том же году. В случае пропуска возврат возможен только через налоговую.
Частые вопросы
Зависит ли то, как долго рассматривается заявление на налоговый вычет, от способа подачи документов?
Нет, срок проверки не зависит от способа подачи налоговой отчетности. Выбирайте тот способ, который удобнее вам.
Когда мне придут деньги за налоговый вычет, если я сдам декларацию в декабре 2022 г.?
Проверка закончится в марте 2023 года. Еще 10 дней уйдет на принятие решения и 30 дней на зачисление денег на счет заявителя.
Каким способом перечисляют налоговый вычет?
Деньги перечисляют на банковский счет, который вы укажете в заявлении на возврат излишне уплаченного налога. Иного способа перечисления не предусмотрено.
Заключение эксперта
Независимо от того, какую именно льготу вы оформляете, возврат налогового вычета через ИФНС производится в одни и те же сроки: 3 месяца на проверку, 10 дней на принятие решения о выплате и еще 30 дней на исполнение. Самое главное — собрать все нужные документы и правильно заполнить отчетность
Публикуем только проверенную информацию
Как уплачиваются налоги в Грузии
После выхода из состава СССР, Грузия – одна из немногих стран постсоветского пространства, выбрала стратегию снижения налогов для развития бизнеса и привлечения иностранных инвестиций. Положительных очков Грузии добавляет и прозрачность процедур регистрации, минимум коррупции и бюрократии. Реформы 2005 года в Грузии сократили общее количество налогов с 21 до 6. Налоговые ставки и налог на прибыль в Грузии существенно снизились, и как итог, в отчете Paying Taxes о легкости уплаты налогов за декабрь 2020 – страна заняла 14 место среди 190 участников. Но, чтобы успешно вести свой бизнес в Грузии необходимо хорошо разбираться в налогообложении, уметь пользоваться электронным кабинетом налогоплательщика и правильно заполнять декларации. В этой статье мы расскажем во всех подробностях о том, как уплачиваются налоги в Грузии.
Как получить доступ в Личный кабинет налогоплательщика Грузии
Вся сфера налогообложения Грузии контролируется Налоговым кодексом и службой доходов. После того как вы зарегистрировали компанию, ваши данные передаются в Службу доходов. После этого Налоговая автоматически присылает на указанный в Реестре e-mail ссылку, по которой можно зарегистрироваться без личного прихода. Для регистрации обязательно понадобится номер телефона, куда придет подтверждающий четырехзначный код. Бывают случаи, что ссылка не приходит, в таком случае директору компании или доверенному лицу нужно лично идти к оператору в Налоговую.
Интерфейс личного кабинета представлен на грузинском и английском языках. Поэтому у некоторых иностранных предпринимателей возникают проблемы с самостоятельным заполнением личной электронной карты и деклараций.
Для компаний, которые хотят получить статус Виртуальной зоны для регистрации на портале Министерства Финансов для заполнения формы на получение статуса используется тот же логин и пароль, что и для портала налогоплательщика.
Главная страница личного кабинета ИП
Декларация для малого бизнеса
После того как вы получили доступ вам обязательно необходимо заполнить личную электронную карту налогоплательщика, где указывается:
- Вид деятельности;
- Активна или неактивна ваша деятельность на данный момент;
- Юридический адрес;
- Подтвержденное согласие на то, что банк и налоговая имеют право обмениваться информацией;
- Перечисление всех деклараций, которые вы будете подавать (зависит от организационно правовой формы и статуса).
Например:
После того как вы получили доступ вам обязательно необходимо заполнить личную электронную карту налогоплательщика, где указывается:
- Если у вас ИП обычное ‒ то ежегодная декларация подоходная;
- Если ИП с малым статусом, то ежемесячная декларация;
- Для компаний с наемными сотрудниками и со статусом плательщика НДС получается 3 декларации: НДС, подоходная, и на прибыль.
Как уплачиваются налоги в Грузии через мобильный банкинг
Процедура уплаты налогов максимально упрощена и вы можете это сделать находясь в любой точке земного шара – главное, чтобы был доступ к интернету. Приведем пример пошаговый оплата налога для ИП с малым статусом через персональный счет в TBC bank:
Сумма к уплате = X лари.
1) TBC mobile bank
3) Платежи и переводы
4) В государственную казну
8) Код казначейства 101001000 и код налогоплательщика 111111111 Имя налогоплательщика ФИО
9) Дополнительное описание მცირე ბიზნესის ყოველთვიური გადასახადი или Monthly income tax.
10) X лариОплата налога SMS-подтверждения не требуется.
Когда уплачиваются налоги в Грузии
Срок уплаты налога в Грузии напрямую зависит от типа налога и опять же от организационно правовой формы. Подоходный налог уплачивается вместе с выплатой зарплаты, НДС до 15 числа месяца следующего за отчетным, а налог на имущество начисляется раз в год, разделен на 3 части и платится ежеквартально. Подробнее обо всех налогах в Грузии вы можете узнать в наших прошлых статьях.
Можно ли платить налоги за других
Грузинским законодательством предусматривается возможность выплаты налогов за других, причем как физических, так и юридических лиц. Для этого нужно в банке указать, что вы платите не за себя, а за другое лицо. Тогда открывается специальная форма, где можно указать идентификационный код. Все налоги аккумулируются на так называемом личном налогом счете, и до декларирования эти средства находятся там. Только после обработки декларации они списываются и налог можно считать уплаченным.
Что если налог был неправильно начислен
Если вы неправильно заполнили декларацию, то в Грузии это не большая проблема. Вам просто нужно ее скорректировать, то есть подать новую декларацию за тот же период. При неправильном начисление налогов, когда вам нужно заплатить больше, система сама после подачи новой декларации посчитает налог и спишет с вашего налогового счета вместе с пени.
Важно! Если на момент, когда вы должны были уплатить налог, на вашем личном налоговом счете были средства, то пени не будет начисляться, так как правильная сумма будет автоматически списана со счета.
Что будет если не платить налоги в Грузии вовремя
Сначала налоговая служба доходов наложит административный арест на имущество компании. Так как банковский расчетный счет тоже является имуществом компании, следом налоговая пересылает эти данные и накладывает банковское инкассо. Если на счету есть средства, то сумма налога автоматически снимается. После этого инкассо, так как налог принудительно оплачен, снимается. И можно дальше спокойно продолжать деятельность и распоряжаться средствами.
Если необходимой суммы на счету нет, то счет будет арестован до зачисления средств. Когда и после этого не зачисляются средства, то следующим этапом налоговая через суд требует возмещения путем реализации имущества. Сумма задолженности свыше 100 000 лари – является поводом для возбуждения уголовного дела за уклонения от уплаты налогов.
Важно! Уголовное дело возбуждается против директора только после того как все рычаги давления в виде ареста имущества и его продажи были применены. Даже если уголовное дело уже открыто, то при оплате полной суммы налога оно прекращается.
Если у вас возникли вопросы или сложности с пониманием системы уплаты налогов в Грузии, то мы можем вам помочь. Сделаем грамотный расчет, заполним декларацию (научим заполнять самостоятельно) или объясним как оптимизировать налоги. Оставьте заявку, чтобы получить бесплатную консультацию.
Забронируйте бесплатную консультацию
Получите подробную информацию о финансовых, юридических услугах и регистрации бизнеса от специалиста Jara Accounting. Заполните форму для записи.
ФНС ускорила предоставление налоговых вычетов для россиян
ФНС сократила срок проверки деклараций россиян для получения налоговых вычетов до 15 дней, сообщили источники РБК. Мера призвана ускорить возвраты налогов. По итогам 2020 года вычетами воспользовались несколько миллионов человек
Фото: АГН «Москва»
Руководство Федеральной налоговой службы (ФНС) разослало в налоговые инспекции внутреннее распоряжение о необходимости закрывать за 15 дней камеральные налоговые проверки по декларациям 3-НДФЛ, которые граждане подают для получения налоговых вычетов. Нововведение касается социальных и имущественных вычетов. Раньше на проверки по социальным вычетам давалось три месяца и еще месяц — на перечисление возврата. По имущественным вычетам с мая 2021 года на проверку отводился один месяц, а еще 15 дней — на зачисление средств. Об инициативе центрального аппарата ФНС о сокращении сроков процедур РБК сообщили два источника, знакомых с содержанием директивы. Как утверждает один из них, ускорение проверок носит социальное предназначение: так население более оперативно получит возвраты по налогам, что актуально в условиях санкционного давления.
В ближайшее время камеральные проверки действительно будут проводиться в более короткие сроки, подтвердили РБК в пресс-службе ФНС, уточнив, что будет учитываться загрузка сотрудников налоговых органов (ведомство не назвало конкретные параметры сроков). «В текущих экономических реалиях налоговые органы особое внимание уделяют задаче рассмотрения заявлений граждан на получение налоговых вычетов и, как следствие, возврата налога», — сказали в налоговой службе.
- имущественный (полагается при покупке и строительстве жилья и погашении ипотеки, а также при продаже недвижимости). За покупку жилья можно вернуть до 260 тыс. руб., за ипотеку — 390 тыс., при продаже недвижимости — уменьшить НДФЛ на сумму до 130 тыс. руб.;
- социальные (на благотворительность, лечение, образовательные услуги, занятия спортом, пенсионное страхование и страхование жизни, накопительную пенсию). Совокупно за год максимальный размер вычетов, относящихся к категории социальных, составляет 120 тыс. руб.;
- инвестиционные (полагаются владельцам индивидуальных инвестиционных счетов, брокерских счетов при долгосрочном владении бумагами и банковских вкладов). Владельцы ИИС могут вернуть по 52 тыс. руб. в год в течение трех лет. Владельцы брокерских счетов получают льготу и могут вывести из-под налогообложения до 3 млн руб. в год. Для банковских вкладов размер вычета зависит от ключевой ставки;
- профессиональные (можно вернуть часть расходов на ведение частной профессиональной деятельности и создание произведений искусства);
- стандартные (для льготных категорий граждан и семей с детьми).
На налоговые вычеты имеют право все официально работающие россияне. Но возврату подлежит только сумма уплаченного налога. К примеру, если гражданин претендует на вычет до 120 тыс. руб., но заплатил налогов только на 90 тыс. руб., то именно эта сумма станет предельной.
По данным ФНС за 2020 год (более свежей статистики нет), социальные вычеты разных типов были предоставлены 2,6 млн налогоплательщиков на общую сумму 139 млрд руб. На получение имущественных вычетов на покупку жилья и по уплате процентов за ипотеку от физлиц было подано 5,3 млн заявлений об уменьшении налоговой базы на сумму 2 трлн руб. По имущественному вычету при продаже имущества подано 1,5 млн заявлений на сумму 1,6 трлн руб. Общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по результатам камеральных проверок деклараций о доходах 2020 года по всем типам вычетов, составила 287,7 млрд руб.
Решение налоговых органов о сокращении срока камеральной проверки по предоставлению имущественных вычетов до 15 дней не только актуально и востребовано обществом, но и позитивно для бюджетного процесса, уверен эксперт Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ, директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов. «Таким образом ФНС сокращает срок оборота средств граждан и ускоряет процесс вовлечения их в оборот реального сектора экономики. То есть фактически замороженные в течение одного-трех месяцев средства будут «заходить» в экономику (в частности, в сектор розничной торговли) быстрее», — поясняет собеседник РБК.
С прошлого года ФНС упростила получение имущественных и инвестиционных вычетов (с возникшим на них правом после 1 января 2020 года), сократив процедуру до одного шага — от налогоплательщика требуется лишь заполнить заявление, не направляя декларацию о доходах и другие документы. Для обоих вычетов сократился срок рассмотрения заявлений и перечисления возврата — с четырех до полутора месяцев. Нововведение облегчило процедуру тем, кто приобрел жилье по антиковидной программе льготной ипотеки, а также владельцам индивидуальных инвестиционных счетов (в пандемию был инвестиционный бум: по данным ЦБ, число ИИС за 2020 год выросло более чем в два раза, до 3,5 млн штук). На социальные вычеты упрощенная процедура не распространилась.
Те послабления для вычетов вносились через соответствующие поправки в Налоговый кодекс, то есть с прохождением всего законодательного цикла — от внесения в Госдуму до подписания президентом. Сейчас же ФНС провела инициативу в рамках внутриведомственной директивы, для чего не требуется одобрение парламента. Это обусловлено «стремлением оперативно решить вопрос», полагает Саськов. Вместе с тем распоряжение не носит временный характер, новые сроки будут соблюдаться постоянно, пояснили источники РБК.
Ранее правительство получило полномочия принимать социально-экономические решения без участия парламента, чтобы быстрее реагировать на вызовы в условиях санкционного давления.
Риск отказов в возврате
При сокращении срока проверок до 15 дней налоговым инспекциям может не хватить трудовых ресурсов для этих функций, предупреждает ведущий юрист практики «налоговые споры» юрфирмы «Лемчик, Крупский и партнеры» Александр Земченков. Даже при старых сроках профильные сотрудники часто не успевали получить от налогоплательщиков необходимую информацию. Например, инспекторов могло не устроить качество прикрепленного документа, но была возможность запросить у налогоплательщика более четкую копию, на что требовалось время. Теперь в подобных случаях инспекторы, рискуя не уложиться в сроки, будут вынуждены закрывать проверку, опасается юрист.
Принимать положительное решение о возврате в спорных ситуациях для инспекторов чревато наказанием в случае ошибки. «При рассмотрении вопроса о вычетах речь идет о возврате денег из бюджета. За неправомерный возврат сотрудник рискует не отделаться только недовольством руководителя или урезанием премии. Ошибку могут перевернуть в уголовную плоскость и наказать сотрудника за халатность, злоупотребление должностными полномочиями, если посчитают, что в погоне за соблюдением установленных руководством сроков сотрудник закрыл проверку, [ошибочно] подтвердив право на вычет», — рассуждает юрист.
Чтобы увеличить трудовые ресурсы, налоговые инспекции могут бросать на камеральные проверки работников других отделов, предполагает Земченков. Это опасно тем, что у непрофильных сотрудников может возникнуть такая логика — откажу в возврате, а если буду не прав, налогоплательщик подтвердит свое право на досудебной стадии спора, говорит эксперт. «Таким образом, решение об уменьшении срока камеральных проверок при всей социальной направленности этой инициативы может привести к увеличению количества досудебных споров, что вызовет дополнительное недовольство у самих налогоплательщиков», — предполагает он.
Однако Саськов не разделяет эти опасения. По его оценке, основная часть процедуры камеральной проверки осуществляется с помощью цифровых процессов. В пресс-службе ФНС сказали РБК, что расширение сервисов для налогоплательщиков «происходит за счет электронных технологий администрирования».