40901 счет в банке что это
Аккредитив — условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, которое позволяет выполнять платежи в пользу получателя средств. Банк может выполнять платежи продавцу или давать полномочия другому банку произвести такие платежи при выполнении условий аккредитива.
Для того чтобы создать аккредитив, перейдите в пункт Документы – Аккредитив и щелкните по кнопке Создать. На экране будет показана форма создания документа.
Создание аккредитива
Для создания аккредитива заполните следующие поля:
- В полях Аккредитив № и Дата укажите номер и дату создания аккредитива. Дата вводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. Поле Аккредитив № заполняется автоматически, если установлена пометка в поле Авто. Поле Дата можно заполнить с помощью календаря. Для этого нажмите на иконку рядом с полем и выберите интересующее Вас значение. По умолчанию устанавливается текущая дата.
- Для заполнения поля Вид плат выберите из выпадающего списка нужный вид платежа (следует учесть, что здесь имеются в виду «электронные» расчеты между банками, а не признак отправки по системе «Интернет-Клиент для юридических лиц»).
- В поле Сумма укажите сумму платежа, при этом рубли необходимо отделить от копеек точкой. Если сумма платежа выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать.
- Далее заполните реквизиты плательщика. В поле ИНН необходимо выбрать из выпадающего списка идентификационный номер организации-плательщика, с лицевого счета которой нужно произвести платеж. По умолчанию в это поле подставляется ИНН первой из доступных Вам организаций.
В результате при выборе ИНН будут автоматически заполнены из справочника:
- наименование организации-плательщика;
- счет плательщика;
- название банка плательщика;
- тип населенного пункта, в котором расположен банк плательщика;
- название населенного пункта банка плательщика;
- банковский идентификационный код банка;
- номер корреспондентского счета банка плательщика.
Если информация отсутствует в справочнике, то ее нужно ввести вручную.
- В поле БИК введите БИК банка получателя.
- Затем либо щелкните по кнопке , расположенной справа от поля БИК. Если БИК указан верно, то из справочника БИК будет выбрана и автоматически подставлена информация в следующие поля: Банк пол., Тип н.п., Нас.п. банка, Сч. №. Либо все сведения будут автоматически подставлены при сохранении документа.
В поле ИНН укажите индивидуальный номер налогоплательщика. Для этого нажмите на кнопку , расположенную рядом с полем ИНН. Откроется справочник корреспондентов, в котором выберите нужное значение. В результате при выборе ИНН будут автоматически заполнены из справочника реквизиты получателя. Если информация отсутствует в справочнике, то поля нужно заполнить вручную.
После того как все необходимые поля заполнены, щелкните по кнопке Сохранить. Откроется форма просмотра документа, на которой Вы сможете подписать и отправить документ в банк.
Также на форме просмотра можно выполнить другие операции с документом: создать копию, распечатать и т.д. Подробную информацию об операциях смотрите в разделе справки «Просмотр и обработка документа».
Если Вы хотите очистить заполненные поля документа, нажмите на кнопку Очистить.
Если Вы передумали создавать аккредитив, нажмите на кнопку Отменить. В результате откроется фильтр/поиск аккредитивов.
Подписание аккредитива
После того как Вы сохранили аккредитив, его нужно подписать. Подписание документа зависит от количества требуемых подписей:
- Для того чтобы подписать документ одной подписью, подключите к компьютеру ключевой носитель eToken или вставьте в дисковод ключевую дискету с закрытым ключом соответствующей подписи (если этот ключевой носитель предусмотрен) и щелкните по кнопке Подписать документ выбранной подписью, расположенной напротив поля с идентификатором подписи на странице просмотра документа. Если подписание прошло без ошибок, то документ изменит свой статус на «Подписан».
- Если под документом должны стоять две подписи, то для установки первой из них необходимо подключить устройство eToken или вставить дискету (или иной ключевой носитель) с ключами для первой подписи. Вторую подпись должен проставить другой сотрудник Вашей организации. Если вторую подпись под документом необходимо проставить Вам, то поменяйте ключевой носитель на носитель с ключами для второй подписи.
Если для подтверждения операций в системе Вы используете считыватели смарт-карт «SafeTouch» или «Антифрод-терминал», то Вы можете визуально проконтролировать подписание документа. После того как Вы нажмете на кнопку Подписать документ выбранной подписью, на экране устройства будут показаны реквизиты документа. При этом документ не будет подписан, пока Вы не подтвердите операцию, нажав на кнопку со знаком «+» (или OK).
Примечание: для работы с указанными устройствами необходимо подключить их к Вашему компьютеру, используя USB-порт, и ввести запрашиваемый PIN-код к смарт-карте.
После наложения подписей Вы можете отправить документ в банк.
Отправка аккредитива в банк
Для того чтобы отправить документ в банк, нажмите на кнопку Отправить документ в банк на странице просмотра документа. После этого подписанный документ будет передан в обслуживающий банк для дальнейшей обработки и ему будет присвоен статус «Отправлен в банк».
Дальнейший ход обработки документа Вы можете отследить по его статусу в списке документов.
40901 счет в банке что это
Средства на счетах
Счет N 401 «Средства федерального бюджета»
Счет N 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации»
4.1. Назначение счета — учет доходов от уплаты федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов, иных обязательных платежей, других поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, подлежащих распределению органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации. Счет пассивный.
Счет открывается органам Федерального казначейства.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета органов Федерального казначейства.
Счет N 40105 «Средства федерального бюджета»
4.2. Назначение счета — учет средств федерального бюджета. Счет пассивный.
Счет открывается Федеральному казначейству и его территориальным органам.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета Федерального казначейства и его территориальных органов.
Счет N 40106 «Средства, выделенные из федерального бюджета»
4.3. Назначение счета — учет средств, выделенных из федерального бюджета. Счет пассивный.
Счет открывается получателям средств федерального бюджета.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств и выдачи наличных денег.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета получателей средств федерального бюджета.
Счет N 40108 «Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе»
4.4. Назначение счета — учет средств федерального бюджета, выделенных Федеральным казначейством на возвратной основе для осуществления финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств из федерального бюджета на возвратной и в установленных случаях платной основе на указанные цели, переводы денежных средств организациями в оплату сумм процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются возврат организациями средств федерального бюджета, выделенных для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, а также переводы денежных средств в оплату сумм процентов за пользование организациями средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, а в случаях, когда в соответствии с договором предусматривается уплата маржи в пользу кредитной организации, — на счет по учету доходов кредитной организации.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Не использованные организациями остатки средств федерального бюджета, выделенные на финансирование программ на возвратной и в установленных случаях платной основе, в конце бюджетного года в федеральный бюджет не возвращаются.
Балансовый счет в конце года закрытию не подлежит.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе организаций.
Счет N 40109 «Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе»
4.5. Назначение счета — учет операций по финансированию расходов за счет средств федерального бюджета, выделенных на возвратной основе и учитываемых на балансовом счете N 40108. Счет активный.
По дебету счета отражаются операции по финансированию инвестиционных и конверсионных программ, сезонных затрат в сельском хозяйстве за счет средств льготного фонда кредитования на эти цели в пределах поступивших на соответствующий пассивный счет N 40108 средств федерального бюджета на эти цели путем оплаты организацией расчетных документов; на отдельном лицевом счете активного счета N 40109 ведется учет просроченных процентов за пользование организациями средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве.
По кредиту счета отражается возврат организациями средств федерального бюджета, выделенных для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, перечисленных с расчетного счета организации; на отдельном лицевом счете балансового счета N 40109 учитываются средства организаций, перечисленные в уплату просроченных процентов.
Выделенные организациям средства федерального бюджета на возвратной и в установленных случаях платной основе для финансирования инвестиционных, конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве и операций по финансированию, осуществляемых за счет указанных средств, имеют строго целевое назначение и не могут использоваться для зачисления организациями на депозитные счета и другие цели.
Проценты за пользование средствами федерального бюджета на возвратной и в установленных случаях платной основе уплачиваются организациями в соответствии с порядком, установленным заключенным договором.
Балансовый счет в конце года закрытию не подлежит. Остаток по лицевому счету активного балансового счета N 40109 не должен превышать остаток средств по соответствующему лицевому счету пассивного балансового счета N 40108. В балансе остаток по счету N 40109 может превышать остаток по счету N 40108 на сумму начисленных просроченных процентов за пользование организацией средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных, конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе организаций.
Счет N 40110 «Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений»
4.6. Назначение счета — учет средств федерального бюджета, выделенных Минфином России в 1992 году предприятиям-инвесторам на инвестиционные нужды для строительства важнейших объектов за счет лимитов государственных централизованных капитальных вложений и выполнение программ конверсии военного производства; учет целевых денежных средств, предоставленных в 1993 — 1994 годах Минфином России организациям на возвратной и в установленных случаях платной основе для финансирования программ конверсии и инвестиционных программ; учет средств федерального бюджета, выделенных для финансирования крестьянских (фермерских) хозяйств. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы зачисленных в 1992 году средств федерального бюджета для инвестиционных и конверсионных программ, крестьянских (фермерских) хозяйств; суммы целевых денежных средств, зачисленных в 1993 — 1994 годах Минфином России для финансирования на возвратной и в установленных случаях платной основе конверсионных и инвестиционных программ.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются операции по возврату целевых денежных средств в Федеральное казначейство.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по зачисленным денежным средствам в разрезе организаций и заемщиков.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 40111 «Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России»
4.7. Назначение счета — учет затрат организаций по финансированию конверсионных и инвестиционных программ 1993 — 1994 годов в пределах целевых денежных средств, выделенных Минфином России на возвратной и в установленных случаях платной основе по соответствующим лицевым счетам балансового счета N 40110. Счет активный.
По дебету счета отражаются суммы затрат по финансированию конверсии оборонного производства, инвестиционных программ в пределах выделенных Минфином России целевых денежных средств на возвратной и в установленных случаях платной основе.
Выделенные организациям средства федерального бюджета на возвратной и в установленных случаях платной основе имеют строго целевую направленность и не могут использоваться для зачисления на депозитные счета, предоставление межбанковских кредитов, покупку свободно конвертируемой валюты.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие от организаций по возврату целевых денежных средств, предоставленных в 1993 — 1994 годах Минфином России на возвратной и в установленных случаях платной основе для финансирования конверсионных и инвестиционных программ.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе организаций.
Счет N 40116 «Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям»
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
4.8. Назначение счета — учет денежных средств на банковских счетах органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов получателей средств бюджетов и организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт. Счет пассивный.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому банковскому счету, открываемому органам, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов получателей средств бюджетов и организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, с отличительными признаками бюджетных счетов, установленными нормативными актами Банка России.
(п. 4.8 в ред. Указания Банка России от 26.09.2012 N 2884-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации»
4.9. Назначение счета — учет средств бюджетов субъектов Российской Федерации. Счет пассивный.
Счет открывается органам Федерального казначейства.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета органов Федерального казначейства.
Счет N 40202 «Средства, выделенные из бюджетов субъектов Российской Федерации»
4.10. Назначение счета — учет средств, выделенных из бюджетов субъектов Российской Федерации получателям средств бюджетов субъектов Российской Федерации, а также учет денежных средств, выделенных в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах избирательным комиссиям субъектов Российской Федерации на подготовку и проведение выборов в органы государственной власти субъекта Российской Федерации и референдума субъекта Российской Федерации, на эксплуатацию и развитие средств автоматизации, обучение организаторов выборов и избирателей, обеспечение деятельности избирательных комиссий. Счет пассивный.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет открывается получателям средств бюджетов субъектов Российской Федерации, а также избирательным комиссиям субъектов Российской Федерации.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств и выдачи наличных денег.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации, а также избирательных комиссий субъектов Российской Федерации.
Счет N 40203 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным организациям»
4.11. Назначение счета — учет денежных средств, выделенных из бюджетов субъектов Российской Федерации распорядителям и получателям указанных средств на расходы. Счет пассивный.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета отражаются суммы денежных средств, выделенных распорядителям и получателям денежных средств из бюджетов субъектов Российской Федерации.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств и выдачи наличных денег распорядителями счетов.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По окончании финансового года лицевые счета, открытые на балансовом счете N 40203, не закрываются.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета распорядителей и получателей средств из бюджетов субъектов Российской Федерации.
Счет N 40204 «Средства местных бюджетов»
4.12. Назначение счета — учет средств местных бюджетов. Счет пассивный.
Счет открывается органам Федерального казначейства.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета органов Федерального казначейства.
Счет N 40205 «Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям»
4.13. Назначение счета — учет денежных средств, выделенных из местных бюджетов распорядителям и получателям указанных средств на их расходы. Счет пассивный.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета отражаются суммы денежных средств, выделенных распорядителям и получателям денежных средств из местных бюджетов.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств и выдачи наличных денег распорядителями счетов.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По окончании финансового года лицевые счета, открытые на балансовом счете N 40205, не закрываются.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета распорядителей и получателей средств из местных бюджетов.
Счет N 40206 «Средства, выделенные из местных бюджетов»
4.14. Назначение счета — учет денежных средств, выделенных из местных бюджетов получателям средств местных бюджетов, а также денежных средств, выделенных в соответствии с законодательством Российской Федерации избирательным комиссиям муниципальных образований, избирательным комиссиям, на которые возложены полномочия избирательных комиссий муниципальных образований на подготовку и проведение выборов в органы местного самоуправления, местного референдума, эксплуатацию и развитие средств автоматизации, обучение организаторов выборов и избирателей и обеспечение деятельности избирательных комиссий. Счет пассивный.
(в ред. Указаний Банка России от 05.12.2013 N 3134-У, от 04.06.2015 N 3659-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет открывается получателям средств местных бюджетов, а также избирательным комиссиям муниципальных образований, избирательным комиссиям, на которые возложены полномочия избирательных комиссий муниципальных образований.
(в ред. Указания Банка России от 04.06.2015 N 3659-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета отражаются суммы поступивших денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств и выдачи наличных денег.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета получателей средств местных бюджетов, а также избирательных комиссий муниципальных образований, избирательных комиссий, на которые возложены полномочия избирательных комиссий муниципальных образований.
(в ред. Указания Банка России от 04.06.2015 N 3659-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 40301 «Средства избирательных комиссий (комиссий референдума)»
4.15. Назначение счета — учет денежных средств, выделенных Центральной избирательной комиссии Российской Федерации из федерального бюджета на финансирование мероприятий, связанных с подготовкой и проведением выборов в федеральные органы государственной власти и референдума Российской Федерации, на эксплуатацию и развитие средств автоматизации, обучение организаторов выборов и избирателей, обеспечение деятельности организаций при Центральной избирательной комиссии Российской Федерации и деятельности избирательных комиссий и переведенных:
Центральной избирательной комиссией Российской Федерации избирательным комиссиям субъектов Российской Федерации на подготовку и проведение выборов (референдума), на эксплуатацию и развитие средств автоматизации, обучение организаторов выборов и избирателей и обеспечение деятельности комиссий;
вышестоящей избирательной комиссией окружным и территориальным избирательным комиссиям (комиссиям референдума) на подготовку и проведение выборов (референдума);
Центральной избирательной комиссией Российской Федерации организациям при Центральной избирательной комиссии Российской Федерации на эксплуатацию и развитие средств автоматизации, обучение организаторов выборов и избирателей, в том числе на обеспечение деятельности этих организаций.
Счета окружным и территориальным избирательным комиссиям (комиссиям референдума) открываются при представлении разрешения избирательной комиссии субъекта Российской Федерации или Центральной избирательной комиссии Российской Федерации на открытие счета.
По кредиту счета отражаются суммы денежных средств, переведенные Центральной избирательной комиссией Российской Федерации избирательным комиссиям субъектов Российской Федерации и организациям при Центральной избирательной комиссии Российской Федерации, вышестоящей избирательной комиссией окружным, территориальным избирательным комиссиям (комиссиям референдума) на вышеуказанные цели, а также возвращенные окружными и территориальными избирательными комиссиями (комиссиями референдума) неизрасходованные остатки ранее выделенных денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств в соответствии с целевым назначением счета, а также возврат окружными и территориальными избирательными комиссиями (комиссиями референдума) неизрасходованных остатков ранее выделенных им денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета избирательных комиссий (комиссий референдума), организаций при Центральной избирательной комиссии Российской Федерации.
Счет N 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение»
4.16. Назначение счета — учет сумм денежных средств, поступающих во временное распоряжение казенных учреждений и подлежащих при наступлении определенных условий возврату вносителям или переводу по принадлежности. Счет пассивный.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет открывается органам Федерального казначейства, финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, органам государственных внебюджетных фондов, казенным учреждениям в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета отражаются суммы поступивших денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств и выдачи наличных денег.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, органов государственных внебюджетных фондов, казенных учреждений.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 40306 «Средства Минфина России для расчетов по иностранным кредитам»
4.17. Назначение счета — учет средств Минфина России для расчетов по иностранным кредитам в соответствии с заключенными договорами. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие от Минфина России для осуществления расчетов по иностранным кредитам, в корреспонденции с соответствующими бюджетными счетами.
По дебету счета списываются суммы, возвращенные Минфину России, в корреспонденции с соответствующими бюджетными счетами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.
Счет N 40307 «Кредиты, полученные от иностранных государств»
4.18. Назначение счета — учет средств полученных кредитов в соответствии с заключенными межправительственными договорами с иностранными государствами. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы полученных средств.
По дебету счета отражаются суммы, перечисленные в погашение кредита.
Операции по получению и погашению кредитов отражаются в корреспонденции с соответствующими корреспондентскими счетами банков-нерезидентов.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому договору.
Счет N 40308 «Кредиты, предоставленные иностранным государствам»
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
4.19. Назначение счета — учет денежных средств предоставленных кредитов в соответствии с межправительственными договорами с иностранными государствами. Счет активный.
По дебету счета отражаются суммы выданных кредитов иностранным государствам в корреспонденции с соответствующими корреспондентскими счетами банков-нерезидентов, открытыми в кредитных организациях в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
По кредиту счета отражаются суммы возвращенных иностранными государствами денежных средств по предоставленным им кредитам в корреспонденции с соответствующими корреспондентскими счетами банков-нерезидентов.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.
(п. 4.19 в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 40312 «Разные расчеты с Минфином России»
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
4.20. Назначение счета — учет расчетов с Минфином России. Операции по учету расчетов с Минфином России совершаются на основании нормативных актов Банка России. Счет пассивный.
(п. 4.20 в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 40314 Исключен. — Указание Банка России от 05.12.2013 N 3134-У
(см. текст в предыдущей редакции)
4.21. Утратил силу. — Указание Банка России от 05.12.2013 N 3134-У.
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 404 «Средства государственных и других внебюджетных фондов»
4.22. Назначение счета — учет денежных средств государственных и других внебюджетных фондов. Для учета денежных средств каждого фонда выделен счет второго порядка. Счета пассивные.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 40401 «Пенсионный фонд Российской Федерации»
4.23. Назначение счета — учет денежных средств Пенсионного фонда Российской Федерации.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Учет денежных средств Пенсионного фонда Российской Федерации ведется на банковских счетах органов Федерального казначейства, Пенсионного фонда Российской Федерации и его территориальных органов, открываемых в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета отражаются денежные средства, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются денежные средства Пенсионного фонда Российской Федерации, переведенные со счетов органов Федерального казначейства, Пенсионного фонда Российской Федерации и его территориальных органов в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому банковскому счету, открываемому органам Федерального казначейства, Пенсионному фонду Российской Федерации и его территориальным органам.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
(п. 4.23 в ред. Указания Банка России от 26.09.2012 N 2884-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 40402 «Фонд социального страхования Российской Федерации»
4.24. Назначение счета — учет денежных средств Фонда социального страхования Российской Федерации.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Учет денежных средств Фонда социального страхования Российской Федерации ведется на банковских счетах органов Федерального казначейства, Фонда социального страхования Российской Федерации и его региональных отделений, открываемых в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета отражаются денежные средства, поступившие в Фонд социального страхования Российской Федерации.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются денежные средства Фонда социального страхования Российской Федерации, переведенные со счетов органов Федерального казначейства, Фонда социального страхования Российской Федерации и его региональных отделений в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому банковскому счету, открываемому органам Федерального казначейства, Фонду социального страхования Российской Федерации и его региональным отделениям.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
(п. 4.24 в ред. Указания Банка России от 26.09.2012 N 2884-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 40403 «Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
4.25. Назначение счета — учет денежных средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации.
Учет денежных средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования ведется на банковских счетах органов Федерального казначейства и Федерального фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации, открываемых в соответствии с законодательством Российской Федерации.
По кредиту счета отражаются денежные средства, поступившие в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации.
По дебету счета отражаются денежные средства Федерального фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации, переведенные со счетов органов Федерального казначейства и Федерального фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому банковскому счету, открываемому органам Федерального казначейства и Федеральному фонду обязательного медицинского страхования Российской Федерации.
(п. 4.25 в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 40404 «Территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
4.26. Назначение счета — учет денежных средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Учет денежных средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования ведется на банковских счетах органов Федерального казначейства и территориальных фондов обязательного медицинского страхования, открываемых в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета отражаются денежные средства, поступившие в территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются денежные средства, переведенные со счетов органов Федерального казначейства и территориальных фондов обязательного медицинского страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому банковскому счету, открываемому органам Федерального казначейства и территориальным фондам обязательного медицинского страхования.
(п. 4.26 в ред. Указания Банка России от 26.09.2012 N 2884-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 40406 «Фонды социальной поддержки населения»
4.27. Назначение счета — учет поступлений и расходования денежных средств Республиканского (федерального) и территориальных фондов социальной поддержки населения.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета отражаются поступления денежных средств в фонды согласно Положению о Республиканском (федеральном) и территориальных фондах социальной поддержки населения.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражается расходование денежных средств фондов согласно Положению о Республиканском (федеральном) и территориальных фондах социальной поддержки населения.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета фондов социальной поддержки населения.
Счет N 40410 «Внебюджетные фонды органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления»
4.28. Назначение счета — учет поступления и расходования денежных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета отражаются поступления денежных средств в эти фонды согласно нормативным правовым актам об этих фондах.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются расходы, производимые внебюджетными фондами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований на цели, определенные нормативными правовыми актами об этих фондах.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому внебюджетному фонду.
Счета: N 405 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности»
N 406 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»
N 407 «Счета негосударственных организаций»
4.29. Назначение счетов — учет денежных средств на счетах финансовых, коммерческих, некоммерческих организаций. Счета пассивные.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Организация, деятельность которой в основном связана с оказанием услуг финансового характера, относится к финансовым организациям. Счета финансовым организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования.
На балансовых счетах второго порядка «коммерческие организации» открывают счета организациям, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли.
Организации, не имеющие в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяющие полученную прибыль между участниками, относятся к некоммерческим. Счета таким организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования.
В кредит счетов зачисляются суммы, поступающие указанным организациям, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами организаций, счетами по учету бюджетных, внутрибанковских операций, по учету кредитов и другими счетами.
По дебету счетов отражаются суммы, списываемые со счетов, в корреспонденции со счетами, указанными по кредиту.
В аналитическом учете ведутся счета по каждой организации.
На счете N 40504 учитываются переводные операции организаций федеральной почтовой связи, а также денежные средства, направляемые уполномоченными органами на выплату пенсий и пособий. Счета открываются организациям федеральной почтовой связи в том случае, если нормативными правовыми актами предусмотрено открытие счетов в кредитных организациях. Счет пассивный.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета отражаются суммы наличных денежных средств, принятые от организаций федеральной почтовой связи при оказании ими платежных и иных услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации, в корреспонденции со счетом по учету кассы; суммы, зачисляемые по расчетным документам переводоотправителей, органов, уполномоченных на выплату пенсий и пособий, филиалов Сбербанка России за полученные наличные денежные средства, подкрепление счета организаций федеральной почтовой связи в корреспонденции с соответствующими счетами.
По дебету счета отражаются суммы подкреплений, выданных организациям федеральной почтовой связи наличными деньгами, в корреспонденции со счетом по учету кассы; суммы перечислений по платежным поручениям организаций федеральной почтовой связи, поступивших переводов и других сумм на счета получателей, выплаченных пенсий и пособий, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств организаций.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по переводным операциям организаций федеральной почтовой связи, по учету денежных средств, направляемых органами, уполномоченными на выплату пенсий и пособий.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Абзац утратил силу с 1 января 2013 года. — Указание Банка России от 26.09.2012 N 2884-У.
(см. текст в предыдущей редакции)
На счетах N 40501, N 40601 и N 40701 в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России открываются счета органам Федерального казначейства, финансовым органам субъектов Российской Федерации, финансовым органам муниципальных образований для учета денежных средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, федеральным бюджетным учреждениям, бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации, муниципальным бюджетным учреждениям.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Абзац утратил силу с 1 января 2013 года. — Указание Банка России от 26.09.2012 N 2884-У.
(см. текст в предыдущей редакции)
На счетах N 40603 и N 40703 открываются счета органам Федерального казначейства, органам, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов получателей средств бюджетов, а также соответственно бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации и муниципальных образований для учета денежных средств, полученных этими бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
На специальных банковских счетах N 40604 и N 40705 в соответствии с законодательством Российской Федерации открываются счета региональным операторам, товариществам собственников жилья, жилищным кооперативам и иным специализированным потребительским кооперативам, управляющим организациям для учета денежных средств фонда капитального ремонта собственников помещений. Счета пассивные.
(абзац введен Указанием Банка России от 17.07.2014 N 3326-У, в ред. Указания Банка России от 22.06.2015 N 3685-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому договору специального банковского счета.
(абзац введен Указанием Банка России от 17.07.2014 N 3326-У)
На счетах N 40506, N 40606, N 40706 в соответствии с законодательством Российской Федерации открываются отдельные счета головным исполнителям, исполнителям для осуществления расчетов по государственному оборонному заказу.
(абзац введен Указанием Банка России от 04.06.2015 N 3659-У)
В аналитическом учете ведутся счета по каждому головному исполнителю, исполнителю, а также по каждому государственному контракту, контракту.
(абзац введен Указанием Банка России от 04.06.2015 N 3659-У)
Счет N 40704 «Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет»
4.30. Назначение счета — учет денежных средств для формирования избирательного фонда избирательного объединения, избирательного блока, партий, а также фондов референдума, создаваемых инициативной группой по проведению референдума и инициативной агитационной группой, направляемых на финансирование мероприятий, связанных с проведением выборов или референдумов. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются денежные средства, являющиеся источниками формирования специального избирательного фонда избирательного объединения, избирательного блока, партий, а также фондов референдума в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств в соответствии с целевым назначением счета и законодательством Российской Федерации.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому избирательному объединению, избирательному блоку, по каждой партии, инициативной группе по проведению референдума и инициативной агитационной группе.
Счет N 408 «Прочие счета»
Счет N 40802 «Индивидуальные предприниматели»
(в ред. Указания Банка России от 04.06.2015 N 3659-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
4.31. Назначение счета — учет поступления и расходования денежных сумм физических лиц, зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в качестве индивидуальных предпринимателей. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются денежные средства от деятельности, проводимой индивидуальными предпринимателями, суммы полученных кредитов и другие поступления денежных средств, предусмотренные нормативными актами Банка России.
По дебету счета отражаются суммы переводов и выдачи наличных денежных средств.
Операции отражаются в корреспонденции со счетами по учету кассы, банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами по учету депозитов (вкладов), кредитов и прочих средств, предоставленных индивидуальным предпринимателям.
В аналитическом учете открываются лицевые счета каждому индивидуальному предпринимателю.
(п. 4.31 в ред. Указания Банка России от 04.06.2015 N 3659-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 40803 «Физические лица — нерезиденты — счета типа «И»
4.32. Назначение счета — учет денежных средств в валюте Российской Федерации, принадлежащих физическим лицам — нерезидентам, на счетах, открытых в соответствии с Положением Банка России от 12 октября 2000 года N 126-П «О порядке переоформления уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов в связи с принятием Инструкции Банка России «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам» N 93-И от 12 октября 2000 г.», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 ноября 2000 года N 2470 («Вестник Банка России» от 7 декабря 2000 года N 66 — 67) (далее — Положение Банка России N 126-П). Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в валюте Российской Федерации по каждому клиенту.
Счет N 40804 «Юридические лица и индивидуальные предприниматели — нерезиденты — счета типа «Т»
4.33. Назначение счета — учет денежных средств в валюте Российской Федерации, принадлежащих юридическим лицам — нерезидентам, индивидуальным предпринимателям — нерезидентам, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица, на счетах, открытых в соответствии с Положением Банка России N 126-П. Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в валюте Российской Федерации по каждому клиенту.
Счет N 40805 «Юридические лица и индивидуальные предприниматели — нерезиденты — счета типа «И»
4.34. Назначение счета — учет денежных средств в валюте Российской Федерации, принадлежащих юридическим лицам — нерезидентам, индивидуальным предпринимателям — нерезидентам, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица, на счетах, открытых в соответствии с Положением Банка России N 126-П. Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в валюте Российской Федерации по каждому клиенту.
Счет N 40806 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «С» (конверсионные)»
4.35. Назначение счета — учет денежных средств юридических и физических лиц — нерезидентов в рублях. Счет пассивный.
Операции по счету совершаются в порядке, установленном валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
Счет N 40807 «Юридические лица — нерезиденты»
4.36. Назначение счета — учет денежных средств и расчетов юридических лиц — нерезидентов, осуществляемых в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России без использования специальных банковских счетов. Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому клиенту и виду валюты.
Счет N 40809 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «С» (инвестиционные)»
4.37. Назначение счета — учет денежных средств юридических и физических лиц — нерезидентов в рублях. Счет пассивный.
Операции по счету совершаются в порядке, установленном валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
Счет N 40810 «Физические лица — средства избирательных фондов»
4.38. Назначение счета — учет денежных средств на специальном избирательном счете для формирования избирательного фонда кандидата, зарегистрированного кандидата, направляемых на финансирование мероприятий, связанных с проведением выборов. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются денежные средства, предназначенные для формирования специального избирательного фонда в соответствии с нормативными правовыми актами о выборах.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств в соответствии с целевым назначением счета и нормативными правовыми актами о выборах.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому кандидату, зарегистрированному кандидату.
Счет N 40811 «Средства для проведения выборов. Избирательный залог»
4.39. Назначение счета — учет денежных средств, вносимых кандидатами, избирательными объединениями в качестве избирательного залога на специальный счет избирательной комиссии, действующей в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются переводы денежных средств из избирательных фондов, вносимых кандидатами, избирательными объединениями в качестве избирательного залога, в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы возврата денежных средств в избирательные фонды кандидатов, избирательных объединений либо переводы денежных средств в доход соответствующего бюджета, внесенных или переведенных в качестве избирательного залога в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах.
(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой избирательной комиссии и по каждому залогу.
Счет N 40812 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «С» (проектные)»
4.40. Назначение счета — учет денежных средств юридических и физических лиц — нерезидентов в рублях. Счет пассивный.
Операции по счету совершаются в порядке, установленном нормативными актами Банка России.
Счета: N 40813: «Физические лица — нерезиденты — счета типа «Ф»
N 40814 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «К» (конвертируемые)»
N 40815 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «Н» (неконвертируемые)»
4.41. Назначение счета — учет денежных средств в валюте Российской Федерации, принадлежащих юридическим и физическим лицам — нерезидентам, официальным представительствам. Операции по счетам совершаются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России, регулирующими данный вопрос. Счета пассивные.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в валюте Российской Федерации по каждому клиенту.
Счет N 40817 «Физические лица»
4.42. Назначение счета — учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Счет открывается в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте на основании договора банковского счета. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы, вносимые наличными денежными средствами; суммы переводов денежных средств, поступивших в пользу физического лица со счетов юридических и физических лиц, депозитов (вкладов); суммы предоставленных кредитов и другие поступления денежных средств, предусмотренные нормативными актами Банка России.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы, получаемые физическим лицом наличными денежными средствами; суммы переводов денежных средств физических лиц на счета юридических и физических лиц, на счета депозитов (вкладов); суммы, направленные на погашение задолженности по предоставленным кредитам и другие операции, предусмотренные нормативными актами Банка России.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых физическим лицам в соответствии с договорами банковского счета.
Счета: N 40818 «Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации»
N 40819 «Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте»
4.43. Назначение счета — учет денежных средств и расчетов в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Счета пассивные.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору банковского счета.
Счет N 40820 «Счета физических лиц — нерезидентов»
4.44. Назначение счета — учет денежных средств и переводов по операциям, осуществляемым физическими лицами — нерезидентами в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России без использования специальных банковских счетов. Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые физическим лицам — нерезидентам в соответствии с договором банковского счета.
Счет N 40821 «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика»
4.45. Назначение счета — специальный банковский счет, открываемый платежным агентам, банковским платежным агентам (субагентам), поставщикам для зачисления и списания денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации. Счет пассивный.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому договору, заключенному с платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом), поставщиком.
Счет N 40822 «Счет для идентификации платежа»
(введено Указанием Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
4.45.1. Назначение счета — банковский счет, открытый в целях идентификации платежа с использованием уникального идентификатора платежа, предусмотренного Положением Банка России N 383-П. Счет пассивный.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому договору банковского счета.
Счет N 40823 «Номинальные счета опекунов или попечителей, бенефициарами по которым являются подопечные»
(введено Указанием Банка России от 22.06.2015 N 3685-У)
4.45.2. Назначение счета — учет денежных средств на номинальных счетах, открываемых в соответствии с законодательством Российской Федерации опекунам или попечителям, бенефициарами по которым являются подопечные. Счет пассивный.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по договорам номинального счета.
Счет N 40824 «Счета эскроу физических лиц (депонентов) по сделкам купли-продажи недвижимого имущества»
(введено Указанием Банка России от 22.06.2015 N 3685-У)
4.45.3. Назначение счета — учет денежных средств на счетах эскроу физических лиц (депонентов), открываемых для расчетов по сделкам купли-продажи недвижимого имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации. Счет пассивный.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому договору.
Счет N 40825 «Отдельный счет исполнителя государственного оборонного заказа»
(введено Указанием Банка России от 03.09.2015 N 3775-У)
4.45.4. На счете в соответствии с законодательством Российской Федерации открываются отдельные счета индивидуальному предпринимателю — исполнителю государственного оборонного заказа для осуществления расчетов по государственному оборонному заказу. Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся счета по каждому исполнителю, а также по каждому контракту.
Счет N 409 «Средства в расчетах»
4.46. На счетах второго порядка предусмотрены счета для учета отдельных специфических расчетных операций, предусмотренных в нормативных актах Банка России по организации и проведению расчетов.
Счета: N 40901 «Обязательства по аккредитивам»
N 40902 «Обязательства по аккредитивам с нерезидентами»
4.47. Назначение счетов — учет обязательств перед участниками расчетов по аккредитиву — резидентами (счет N 40901) и нерезидентами (счет N 40902). Счета пассивные.
По кредиту счетов отражаются:
суммы поступившего покрытия по аккредитиву в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами (субсчетами);
обязательства перед исполняющим банком в сумме осуществленных им расчетов по аккредитиву, оплата которых гарантирована кредитной организацией (с одновременным списанием с внебалансового счета по учету выданных гарантий и поручительств), в корреспонденции со счетами по учету требований по аккредитивам, банковскими счетами плательщиков.
По дебету счетов в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами (субсчетами) отражаются:
суммы, выплаченные кредитной организацией в качестве исполняющего банка получателям;
суммы переводов денежных средств во исполнение гарантий по аккредитивам;
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
суммы, возвращаемые вследствие неиспользования, уменьшения или аннулирования аккредитивов.
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому аккредитиву.
Счет N 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа»
4.48. Назначение счета — учет средств для осуществления расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие от организаций и физических лиц в качестве гарантии оплаты выданных чеков, и от физических лиц в целях осуществления операций посредством предоплаченных карт, в корреспонденции со счетом по учету кассы, с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, с корреспондентскими счетами, со счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах, со счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, со счетом по учету невыплаченных переводов.
(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы оплаченных чеков, операций по предоплаченным картам, перечисленных неиспользованных депонированных сумм в корреспонденции с корреспондентскими счетами, с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, со счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, со счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах, со счетом по учету кассы.
(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
На этом же счете кредитные организации — операторы электронных денежных средств учитывают денежные средства, предоставленные клиентами (физическими лицами, юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями) для осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа на основании договора с клиентом. Операции осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации:
по операциям с чеками по каждой организации и каждому физическому лицу;
по операциям с предоплаченными картами по каждой предоплаченной карте;
по операциям перевода электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа по каждому договору с клиентом.
Счет N 40905 «Невыплаченные переводы»
4.49. Назначение счета — учет сумм переводов денежных средств, поступивших на имя физических лиц без открытия банковского счета. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших переводов, в том числе переводы, возвращенные банком-получателем, в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), со счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств и со счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы, выплачиваемые получателям, и суммы, возвращаемые переводоотправителям в связи с отзывом переводов и по другим причинам, в корреспонденции со счетом по учету кассы, корреспондентским счетом (субсчетом), со счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, со счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа.
(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому поступившему переводу.
Счет N 40906 «Инкассированные наличные деньги»
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
4.50. Назначение счета — счет используется в случаях, когда по каким-либо причинам проинкассированные накануне наличные деньги не пересчитаны и сумма не может быть зачислена на счет клиента и в кассу кредитной организации. Счет пассивный.
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета отражаются суммы наличных денег, проинкассированных накануне и непересчитанных, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в пути. После пересчета сумма со счета по учету денежных средств в пути перечисляется на счет по учету кассы.
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы наличных денег, пересчитанных и зачисленных в кассу, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентским счетом при перечислении средств клиентам, не имеющим счетов в кредитной организации.
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете открываются счета каждому клиенту.
Если кредитная организация по договорам с клиентами производит зачисление проинкассированных наличных денег на их счета до их пересчета, то в этом случае возникает кредитная операция, зачисление наличных денег на счета клиентов должно производиться со счетов по учету кредитов, оформляемых в общеустановленном порядке.
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счета: N 40907 «Расчеты по зачетам»
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
N 40908 «Расчеты по зачетам»
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
4.51. Назначение счета N 40907 — учет расчетов между участниками путем зачета взаимных требований в соответствии с договорами (распоряжениями). Счет пассивный.
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета отражаются суммы, поступающие в пользу участников зачета.
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы платежей, в том числе суммы комиссий, причитающихся с участников зачета по принятым к зачету документам.
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Если в конце рабочего дня образуется дебетовое сальдо, то оно в установленном настоящими Правилами порядке перечисляется на аналогичный активный счет N 40908 «Расчеты по зачетам».
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Закрытие счетов по зачету производится в установленные сроки путем:
перечисления кредитового сальдо по счету N 40907 на банковские счета клиентов в корреспонденции с соответствующими счетами;
взыскания дебетового сальдо по счету N 40908 с банковских счетов клиентов или выдачи кредита по условиям зачета в корреспонденции с соответствующими счетами.
Абзац утратил силу с 1 декабря 2014 года. — Указание Банка России от 19.08.2014 N 3365-У.
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете открываются лицевые счета каждому участнику зачетов в соответствии с договором (распоряжением).
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счета: N 40909 «Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств»
N 40910 «Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств нерезидентам»
4.52. Назначение счетов — учет сумм переводов денежных средств, поступивших в Российскую Федерацию. Счета пассивные.
По кредиту счетов отражаются суммы переводов денежных средств, поступивших в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов резидентам (счет N 40909) и нерезидентам (счет N 40910), постоянно проживающим в Российской Федерации, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, со счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств, со счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счетов отражаются суммы денежных средств, выплачиваемых получателям или переводимых на их счета, а также суммы денежных средств, возвращаемые отправителю, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, со счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы и другими счетами; суммы комиссионного вознаграждения в пользу кредитной организации (филиала) в корреспонденции со счетами по учету доходов.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Если в момент получения перевода невозможно определить, является ли получатель денежных средств нерезидентом, то сумма перевода отражается по счету N 40909. В случае представления получателем денежных средств документов, свидетельствующих о том, что он является нерезидентом, сумма перевода денежных средств подлежит переносу на счет N 40910.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому переводу.
Счет N 40911 «Расчеты по переводам денежных средств»
(в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
4.53. Назначение счета — учет сумм принятых (списанных с банковских счетов клиентов) переводов денежных средств, в том числе наличных денежных средств от физических лиц для осуществления перевода без открытия банковского счета, а также перевода на основании распоряжения на общую сумму с реестром в соответствии с договором с получателем средств. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы принятых (списанных с банковских счетов клиентов) переводов денежных средств, в том числе наличных денежных средств от физических лиц для осуществления перевода без открытия банковского счета, а также перевода на основании распоряжения на общую сумму с реестром, в корреспонденции со счетом по учету кассы, со счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах, с банковскими счетами клиентов, со счетом по учету внутрибанковских требований по переводам клиентов, со счетом по учету незавершенных переводов и расчетов по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России, со счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, со счетом по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета, с корреспондентскими счетами (субсчетами).
По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств, перечисленных по назначению, в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами), со счетом по учету внутрибанковских обязательств по переводам клиентов, с банковскими счетами клиентов кредитной организации (филиала), с банковским счетом для идентификации платежа, со счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому переводу денежных средств, в том числе на основании распоряжения на общую сумму с реестром.
(п. 4.53 в ред. Указания Банка России от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счета: N 40912 «Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода»
N 40913 «Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода от нерезидентов»
4.54. Назначение счетов — учет сумм принятых наличных денежных средств для осуществления трансграничного перевода от физических лиц — резидентов (счет N 40912) и нерезидентов (счет N 40913). Счета пассивные.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счетов отражаются суммы наличных денежных средств, принятые от резидентов и нерезидентов для осуществления трансграничного перевода денежных средств, в корреспонденции со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах.
(в ред. Указаний Банка России от 04.09.2013 N 3053-У, от 19.08.2014 N 3365-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счетов отражаются суммы переводов, перечисляемые из Российской Федерации, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, со счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств; суммы неотправленных (возвращаемых) переводов в корреспонденции со счетом по учету кассы и другими счетами; суммы комиссионного вознаграждения в пользу кредитной организации в корреспонденции со счетами по учету доходов.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому переводу.
Раздел 4. Операции с клиентами
4. В разделе учитываются пассивные и активные операции с клиентами, кроме межбанковских операций.
Информация об изменениях:
Указаниями Банка России от 25 ноября 2009 г. N 2343-У и от 11 декабря 2009 г. N 2358-У в подраздел «Средства на счетах» раздела 4 главы А части II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.
Средства на счетах
Счет N 401 «Средства федерального бюджета»
Счет N 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации»
4.1. Назначение счета: учет доходов от уплаты федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов, иных обязательных платежей, других поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, подлежащих распределению органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации. Счет пассивный.
Счет открывается органам Федерального казначейства.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств.
По дебету счета отражаются суммы перечисляемых средств.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета органов Федерального казначейства.
Счет N 40105 «Средства федерального бюджета»
4.2. Назначение счета: учет средств федерального бюджета. Счет пассивный.
Счет открывается Федеральному казначейству и его территориальным органам.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств.
По дебету счета отражаются суммы перечисляемых средств.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета Федерального казначейства и его территориальных органов.
Счет N 40106 «Средства, выделенные из федерального бюджета»
4.3. Назначение счета: учет средств, выделенных из федерального бюджета. Счет пассивный.
Счет открывается получателям средств федерального бюджета.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств.
По дебету счета отражаются суммы выдаваемых и перечисляемых средств.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета получателей средств федерального бюджета.
Счет N 40108 «Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе»
4.4. Назначение счета: учет средств федерального бюджета, выделенных Федеральным казначейством на возвратной основе для осуществления финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств из федерального бюджета на возвратной и, в установленных случаях, платной основе на указанные цели, перечисленные организациями проценты за пользование средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве.
По дебету счета отражается возврат организациями средств федерального бюджета, выделенных для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, а также перечисление процентов за пользование организациями средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, а в случаях, когда в соответствии с договором предусматривается уплата маржи в пользу кредитной организации, — на счет по учету доходов кредитной организации.
Неиспользованные организациями остатки средств федерального бюджета, выделенные на финансирование программ на возвратной и, в установленных случаях, платной основе, в конце бюджетного года в федеральный бюджет не возвращаются.
Балансовый счет в конце года закрытию не подлежит.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе организаций.
Счет N 40109 «Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе»
4.5. Назначение счета: учет операций по финансированию расходов за счет средств федерального бюджета, выделенных на возвратной основе и учитываемых на балансовом счете N 40108. Счет активный.
По дебету счета отражаются операции по финансированию инвестиционных и конверсионных программ, сезонных затрат в сельском хозяйстве за счет средств льготного фонда кредитования на эти цели в пределах поступивших на соответствующий пассивный счет N 40108 средств федерального бюджета на эти цели путем оплаты организацией расчетных документов; на отдельном лицевом счете активного счета N 40109 ведется учет просроченных процентов за пользование организациями средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве.
По кредиту счета отражается возврат организациями средств федерального бюджета, выделенных для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, перечисленных с расчетного счета организации; на отдельном лицевом счете балансового счета N 40109 учитываются средства организаций, перечисленные в уплату просроченных процентов.
Выделенные организациям средства федерального бюджета на возвратной и, в установленных случаях, платной основе для финансирования инвестиционных, конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве и операций по финансированию, осуществляемых за счет указанных средств, имеют строго целевое назначение и не могут использоваться для зачисления организациями на депозитные счета и другие цели.
Проценты за пользование средствами федерального бюджета на возвратной и, в установленных случаях, платной основе уплачиваются организациями в соответствии с порядком, установленным заключенным договором.
Балансовый счет в конце года закрытию не подлежит. Остаток по лицевому счету активного балансового счета N 40109 не должен превышать остаток средств по соответствующему лицевому счету пассивного балансового счета N 40108. В балансе остаток по счету N 40109 может превышать остаток по счету N 40108 на сумму начисленных просроченных процентов за пользование организацией средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных, конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе организаций.
Счет N 40110 «Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений»
4.6. Назначение счета: учет средств федерального бюджета, выделенных Минфином России в 1992 году предприятиям-инвесторам на инвестиционные нужды для строительства важнейших объектов за счет лимитов государственных централизованных капитальных вложений и выполнение программ конверсии военного производства; учет целевых денежных средств, предоставленных в 1993-1994 годах Минфином России организациям на возвратной и, в установленных случаях, платной основе для финансирования программ конверсии и инвестиционных программ; учет средств федерального бюджета, выделенных для финансирования крестьянских (фермерских) хозяйств. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы поступивших в 1992 году средств федерального бюджета для инвестиционных и конверсионных программ, крестьянских (фермерских) хозяйств; суммы целевых денежных средств, перечисленных в 1993-1994 годах Минфином России для финансирования на возвратной и, в установленных случаях, платной основе конверсионных и инвестиционных программ.
По дебету счета проводятся операции по возврату целевых денежных средств Федеральному казначейству.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по выделенным средствам в разрезе организаций и заемщиков.
Счет N 40111 «Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России»
4.7. Назначение счета: учет затрат организаций по финансированию конверсионных и инвестиционных программ 1993-1994 годов в пределах целевых денежных средств, выделенных Минфином России на возвратной и, в установленных случаях, платной основе по соответствующим лицевым счетам балансового счета N 40110. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы затрат по финансированию конверсии оборонного производства, инвестиционных программ в пределах выделенных Минфином России целевых денежных средств на возвратной и, в установленных случаях, платной основе.
Выделенные организациям средства федерального бюджета на возвратной и, в установленных случаях, платной основе имеют строго целевую направленность и не могут использоваться для зачисления на депозитные счета, предоставление межбанковских кредитов, покупку свободно конвертируемой валюты.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от организаций по возврату целевых денежных средств, предоставленных в 1993-1994 годах Минфином России на возвратной и, в установленных случаях, платной основе для финансирования конверсионных и инвестиционных программ.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе организаций.
Счет N 40116 «Средства для выплаты наличных денег организациям»
4.8. Назначение счета: учет денежных средств, предназначенных для выдачи наличных денег организациям, лицевые счета которым открыты в органах, осуществляющих открытие и ведение указанных лицевых счетов. Счет пассивный.
Счет открывается органам, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов организаций.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие от органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, для выдачи наличных денег организациям, лицевые счета которым открыты в органах, осуществляющих открытие и ведение указанных лицевых счетов, а также суммы, сдаваемые организациями наличными деньгами.
По дебету счета отражаются суммы наличных денег, выдаваемые организациям, лицевые счета которым открыты в органах, осуществляющих открытие и ведение указанных лицевых счетов, суммы, перечисляемые органам, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов.
В аналитическом учете ведутся счета органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов организаций.
Счет N 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации»
4.9. Назначение счета: учет средств бюджетов субъектов Российской Федерации. Счет пассивный.
Счет открывается органам Федерального казначейства.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств.
По дебету счета отражаются суммы перечисляемых средств.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета органов Федерального казначейства.
Счет N 40202 «Средства, выделенные из бюджетов субъектов Российской Федерации»
4.10. Назначение счета: учет средств, выделенных из бюджетов субъектов Российской Федерации получателям средств бюджетов субъектов Российской Федерации, а также учет средств, выделенных в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах избирательным комиссиям субъектов Российской Федерации на подготовку и проведение выборов в органы государственной власти субъекта Российской Федерации и референдума субъекта Российской Федерации, на эксплуатацию и развитие средств автоматизации, обучение организаторов выборов и избирателей, обеспечение деятельности избирательных комиссий. Счет пассивный.
Счет открывается получателям средств бюджетов субъектов Российской Федерации, а также избирательным комиссиям субъектов Российской Федерации.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств.
По дебету счета отражаются суммы выдаваемых и перечисляемых средств.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации, а также избирательных комиссий субъектов Российской Федерации.
Счет N 40203 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным организациям»
4.10.1. Назначение счета: учет средств, выделенных из бюджетов субъектов Российской Федерации распорядителям и получателям указанных средств на расходы. Счет пассивный.
По кредиту счета зачисляются суммы средств, выделенных распорядителям и получателям средств из бюджетов субъектов Российской Федерации.
По дебету счета списываются суммы средств, перечисляемые и выдаваемые наличными деньгами распорядителями счетов.
По окончании финансового года лицевые счета, открытые на балансовом счете N 40203, не закрываются.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета распорядителей и получателей средств из бюджетов субъектов Российской Федерации.
Счет N 40204 «Средства местных бюджетов»
4.11. Назначение счета: учет средств местных бюджетов. Счет пассивный.
Счет открывается органам Федерального казначейства.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств.
По дебету счета отражаются суммы перечисляемых средств.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета органов Федерального казначейства.
Счет N 40205 «Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям»
4.11.1. Назначение счета: учет средств, выделенных из местных бюджетов распорядителям и получателям указанных средств на их расходы. Счет пассивный.
По кредиту счета зачисляются суммы средств, выделенных распорядителям и получателям средств из местных бюджетов.
По дебету счета списываются суммы средств, перечисляемые и выдаваемые распорядителями счетов.
По окончании финансового года лицевые счета, открытые на балансовом счете N 40205, не закрываются.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета распорядителей и получателей средств из местных бюджетов.
Счет N 40206 «Средства, выделенные из местных бюджетов»
4.12. Назначение счета: учет средств, выделенных из местных бюджетов получателям средств местных бюджетов, а также средств, выделенных в соответствии с законодательством Российской Федерации избирательным комиссиям муниципальных образований на подготовку и проведение выборов в органы местного самоуправления, местного референдума, эксплуатацию и развитие средств автоматизации, обучение организаторов выборов и избирателей и обеспечение деятельности комиссий. Счет пассивный.
Счет открывается получателям средств местных бюджетов, а также избирательным комиссиям муниципальных образований.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств.
По дебету счета отражаются суммы выдаваемых и перечисляемых средств.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета получателей средств местных бюджетов, а также избирательных комиссий муниципальных образований.
Счет N 40301 «Средства избирательных комиссий (комиссий референдума)»
4.13. Назначение счета: учет денежных средств, выделенных Центральной избирательной комиссии Российской Федерации из федерального бюджета на финансирование мероприятий, связанных с подготовкой и проведением выборов в федеральные органы государственной власти и референдума Российской Федерации, на эксплуатацию и развитие средств автоматизации, обучение организаторов выборов и избирателей, обеспечение деятельности организаций при Центральной избирательной комиссии Российской Федерации и деятельности избирательных комиссий и переведенных:
Центральной избирательной комиссией Российской Федерации — избирательным комиссиям субъектов Российской Федерации на подготовку и проведение выборов (референдума), на эксплуатацию и развитие средств автоматизации, обучение организаторов выборов и избирателей и обеспечение деятельности комиссий;
вышестоящей избирательной комиссией — окружным и территориальным избирательным комиссиям (комиссиям референдума) на подготовку и проведение выборов (референдума);
Центральной избирательной комиссией Российской Федерации — организациям при Центральной избирательной комиссии Российской Федерации на эксплуатацию и развитие средств автоматизации, обучение организаторов выборов и избирателей, в том числе на обеспечение деятельности этих организаций.
Счета окружным и территориальным избирательным комиссиям (комиссиям референдума) открываются при представлении разрешения избирательной комиссии субъекта Российской Федерации или Центральной избирательной комиссии Российской Федерации на открытие счета.
По кредиту счета проводятся суммы, переведенные Центральной избирательной комиссией Российской Федерации избирательным комиссиям субъектов Российской Федерации и организациям при Центральной избирательной комиссии Российской Федерации, вышестоящей избирательной комиссией — окружным, территориальным избирательным комиссиям (комиссиям референдума) на вышеуказанные цели, а также возвращенные окружными и территориальными избирательными комиссиями (комиссиями референдума) неизрасходованные остатки ранее выделенных денежных средств.
По дебету счета проводятся суммы перечислений в соответствии с целевым назначением счета, а также возврат окружными и территориальными избирательными комиссиями (комиссиями референдума) неизрасходованных остатков ранее выделенных им денежных средств.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета избирательных комиссий (комиссий референдума), организаций при Центральной избирательной комиссии Российской Федерации.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 26 августа 2011 г. N 2679-У наименование счета N 40302 раздела 4 главы А части II настоящего приложения изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2012 г.
Счет N 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение»
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 26 августа 2011 г. N 2679-У в пункт 4.14 раздела 4 главы А части II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.
4.14. Назначение счета: учет сумм, поступающих во временное распоряжение казенных и бюджетных учреждений и подлежащих при наступлении определенных условий возврату вносителям или перечислению по принадлежности. Счет пассивный.
Счет открывается органам Федерального казначейства, финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, органам государственных внебюджетных фондов, казенным и бюджетным учреждениям в соответствии с законодательством Российской Федерации.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств.
По дебету счета отражаются суммы выдаваемых и перечисляемых средств.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, органов государственных внебюджетных фондов, казенных и бюджетных учреждений.
Счет N 40306 «Средства Минфина России для расчетов по иностранным кредитам»
4.15. Назначение счета: учет средств Минфина России для расчетов по иностранным кредитам в соответствии с заключенными договорами. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие от Минфина России для осуществления расчетов по иностранным кредитам, в корреспонденции с соответствующими бюджетными счетами.
По дебету счета списываются суммы, возвращенные Минфину России, в корреспонденции с соответствующими бюджетными счетами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.
Счет N 40307 «Кредиты, полученные от иностранных государств»
4.16. Назначение счета: учет средств полученных кредитов в соответствии с заключенными межправительственными договорами с иностранными государствами. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы полученных средств.
По дебету счета отражаются суммы, перечисленные в погашение кредита.
Операции по получению и погашению кредитов отражаются в корреспонденции с соответствующими корреспондентскими счетами банков-нерезидентов.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому договору.
Счета N 40308 «Кредиты, предоставленные иностранным государствам»
N 40310 «Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным иностранным государствам»
N 40311 «Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам»
4.17. Назначение счетов: учет средств предоставленных кредитов в соответствии с заключенными межправительственными договорами с иностранными государствами, учет просроченной задолженности и просроченных процентов по этим кредитам. Счета активные.
По дебету счетов отражаются:
суммы выданных кредитов иностранным государствам, в корреспонденции с соответствующими корреспондентскими счетами банков-нерезидентов;
суммы просроченной задолженности по предоставленным иностранным государствам кредитам, не погашенным в сроки, установленные межправительственными договорами с иностранными государствами, в корреспонденции со счетами по учету кредитов, предоставленных иностранным государствам;
суммы просроченной задолженности по процентам за предоставленные кредиты по межправительственным договорам с иностранными государствами, в корреспонденции со счетом по учету требований по получению процентов.
По кредиту счетов отражаются суммы возвращенных иностранными государствами средств, суммы погашенных просроченных процентов, суммы погашенной просроченной задолженности иностранных государств по кредитам, в корреспонденции с соответствующими корреспондентскими счетами банков-нерезидентов; суммы списанных просроченных процентов. Списание с баланса сумм просроченных процентов осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.
Счета N 40312 «Разные расчеты с Минфином России»
N 40313 «Разные расчеты с Минфином России»
4.18. Назначение счетов: операции по учету расчетов с Минфином России совершаются на основании специальных нормативных актов Банка России. Счет N 40312 — пассивный, счет N 40313 — активный.
Счет N 40314 «Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности»
4.19. Назначение счета: учет таможенных, авансовых таможенных платежей, перечисленных клиентами таможенным органам и органам Федерального казначейства. Счет пассивный.
По кредиту этого счета отражаются суммы поступивших таможенных, авансовых таможенных платежей со счетов клиентов.
По дебету счета отражаются суммы таможенных, авансовых таможенных платежей, перечисляемые таможенными органами и органами Федерального казначейства на счета органов Федерального казначейства, возврат клиентам излишне уплаченных или ошибочно перечисленных таможенных платежей, а также возврат поступивших залоговых сумм, перечисленных в обеспечение таможенных платежей.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в разрезе таможенных органов и органов Федерального казначейства по авансовым и таможенным платежам.
Счет N 404 «Средства государственных и других внебюджетных фондов»
4.20. Назначение счета: учет средств государственных и других внебюджетных фондов. Для учета средств каждого фонда выделен счет второго порядка. Счета открываются непосредственно фондам и их исполнительным органам, а также другим организациям в соответствии с нормативными актами Банка России. Счета пассивные.
Счет N 40401 «Пенсионный фонд Российской Федерации»
4.21. Назначение счета: учет средств Пенсионного фонда Российской Федерации.
Учет средств, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации и органы, осуществляющие выплату пенсий, ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых в соответствии с нормативными актами Банка России.
По кредиту счета отражаются средства, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации, а также средства, поступившие в органы, осуществляющие выплату пенсий, от Пенсионного фонда Российской Федерации.
По дебету счета отражаются средства Пенсионного фонда Российской Федерации, списываемые со счетов Пенсионного фонда Российской Федерации и органов, осуществляющих выплату пенсий.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому распорядителю средств Пенсионного фонда Российской Федерации.
Счет N 40402 «Фонд социального страхования Российской Федерации»
4.22. Назначение счета: учет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.
По кредиту счета отражаются средства, поступившие в Фонд социального страхования Российской Федерации, а также средства, поступившие в органы социальной защиты населения от Фонда социального страхования Российской Федерации.
По дебету счета отражаются средства Фонда социального страхования Российской Федерации, списываемые со счетов Фонда социального страхования Российской Федерации и органов социальной защиты населения.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому распорядителю средств Фонда социального страхования Российской Федерации.
Счет N 40403 «Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
4.23. Назначение счета: учет средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования и средств медицинских учреждений, поступивших от Федерального фонда обязательного медицинского страхования и от других государственных внебюджетных фондов.
По кредиту счета отражаются средства:
поступившие в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в том числе от других государственных внебюджетных фондов;
поступившие медицинским учреждениям от Федерального фонда обязательного медицинского страхования, а также от других государственных внебюджетных фондов.
По дебету счета отражаются средства, перечисленные со счетов Федерального фонда обязательного медицинского страхования и медицинских учреждений.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые Федеральному фонду обязательного медицинского страхования и каждому медицинскому учреждению.
Счет N 40404 «Территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
4.24. Назначение счета: учет средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования и средств медицинских учреждений, поступивших от территориальных фондов обязательного медицинского страхования и от других государственных внебюджетных фондов.
По кредиту счета отражаются средства:
поступившие в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, в том числе от других государственных внебюджетных фондов;
поступившие медицинским учреждениям от территориальных фондов обязательного медицинского страхования и страховых медицинских организаций, а также от других государственных внебюджетных фондов.
По дебету счета отражаются средства, перечисленные со счетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования и медицинских учреждений.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые каждому фонду и каждому медицинскому учреждению.
Счет N 40406 «Фонды социальной поддержки населения»
4.25. Назначение счета: учет поступлений и расходования средств Республиканского (федерального) и территориальных фондов социальной поддержки населения.
По кредиту счета учитываются поступления в фонды согласно Положению о Республиканском (федеральном) и территориальных фондах социальной поддержки населения.
По дебету счета учитывается расходование средств фондов согласно Положению о Республиканском (федеральном) и территориальных фондах социальной поддержки населения.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета фондов социальной поддержки населения.
Информация об изменениях:
Счет N 40410 «Внебюджетные фонды органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления»
4.27. Назначение счета: учет поступления и расходования средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
По кредиту счета учитываются поступления средств в эти фонды согласно нормативным правовым актам об этих фондах.
По дебету счета учитываются расходы, производимые внебюджетными фондами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований на цели, определенные нормативными правовыми актами об этих фондах.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому внебюджетному фонду.
Счета N 405 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности»
N 406 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»
N 407 «Счета негосударственных организаций»
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 26 августа 2011 г. N 2679-У в пункт 4.28 раздела 4 главы А части II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.
4.28. Счета предназначены для учета средств на счета финансовых, коммерческих, некоммерческих организаций. Счета пассивные.
Организация, деятельность которой в основном связана с оказанием услуг финансового характера, относится к финансовым организациям. Счета финансовым организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования.
На балансовых счетах второго порядка «коммерческие организации» открывают счета организациям, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли.
Организации, не имеющие в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяющие полученную прибыль между участниками, относятся к некоммерческим. Счета таким организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования.
В кредит счетов зачисляются суммы, поступающие указанным организациям, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами организаций, счетами по учету бюджетных, внутрибанковских операций, по учету кредитов и другими счетами.
По дебету счетов отражаются суммы, списываемые со счетов, корреспонденции со счетами, указанными по кредиту.
В аналитическом учете ведутся счета по каждой организации.
На счете N 40504 учитываются переводные операции организации федеральной почтовой связи, а также средства, направляемые уполномоченными органами на выплату пенсий и пособий. Счета открываются организациям связи в том случае, если в нормативных правовых актах предусмотрено открытие счетов в кредитных организациях. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются: суммы, сдаваемые организациями связи наличными деньгами, в корреспонденции со счетом по учету кассы; суммы, зачисляемые по расчетным документам переводоотправителей, органов, уполномоченных на выплату пенсий и пособий, филиалов Сберегательного банка Российской Федерации за полученную наличность, подкрепление счета организаций связи Российской Федерации в корреспонденции с соответствующими счетами.
По дебету счета проводятся суммы подкреплений, выданных организациям связи наличными деньгами, в корреспонденции со счетом по учету кассы; суммы перечислений по платежным поручениям организаций связи, поступивших переводов и других сумм на счета получателей, выплаченных пенсий и пособий, в корреспонденции со счетами по учету средств организаций.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по переводным операциям организаций федеральной почтовой связи, по учету средств, направляемых органами, уполномоченными на выплату пенсий и пособий.
На счете N 40505 ведутся доходные счета МПС России. Счета пассивные.
Учет операций ведется в соответствии с нормативным актом Банка России и МПС России о порядке проведения операций по доходным счетам МПС России.
На счетах NN 40501, 40601, 40701 в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России открываются счета органам Федерального казначейства, финансовым органам субъектов Российской Федерации, финансовым органам муниципальных образований для учета средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса.
На счете N 40503 открываются счета органам Федерального казначейства и федеральным бюджетным учреждениям для учета средств, полученных федеральными бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности.
На счетах N 40603 и N 40703 открываются счета органам Федерального казначейства, органам, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов получателей средств бюджетов, а также соответственно бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации и муниципальных образований для учета средств, полученных этими бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности.
Счет N 40704 «Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет»
4.29. Назначение счета: учет денежных средств для формирования избирательного фонда избирательного объединения, избирательного блока, партией, а также фондов референдума, создаваемых инициативной группой по проведению референдума и инициативной агитационной группой, направляемых на финансирование мероприятий, связанных с проведением выборов или референдумов. Счет пассивный.
По кредиту счета зачисляются средства, являющиеся источниками формирования специального избирательного фонда избирательного объединения, избирательного блока, партий, а также фондов референдума в соответствии с законодательством Российской Федерации.
По дебету счета проводятся суммы перечислений в соответствии с целевым назначением счета и законодательством Российской Федерации.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому избирательному объединению, избирательному блоку, партии, по каждой инициативной группе по проведению референдума и инициативной агитационной группе.
Счет N 408 «Прочие счета»
Счет N 40802 «Физические лица — индивидуальные предприниматели»
4.30. Назначение счета: учет поступления и расходования денежных сумм физических лиц — индивидуальных предпринимателей. Счет пассивный.
По кредиту счета зачисляются средства от деятельности, проводимой физическими лицами — индивидуальными предпринимателями, суммы полученных кредитов и другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами Банка России.
По дебету счета проводятся суммы перечислений и выдачи наличных денежных средств.
Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету кассы, банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами учета депозитов (вкладов).
В аналитическом учете открываются лицевые счета каждому физическому лицу — индивидуальному предпринимателю.
Счет N 40803 «Физические лица-нерезиденты — счета типа «И»
4.31. Назначение счета: учет денежных средств в валюте Российской Федерации, принадлежащих физическим лицам — нерезидентам. Операции по счету совершаются в соответствии с Положением Банка России от 12.10.2000 N 126-П «О порядке переоформления уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов в связи с принятием Инструкции Банка России «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам» N 93-И от 12 октября 2000 г.». Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в валюте Российской Федерации по каждому клиенту.
Счет N 40804 «Юридические лица и индивидуальные предприниматели-нерезиденты — счета типа «Т»
4.32. Назначение счета: учет денежных средств в валюте Российской Федерации принадлежащих юридическим лицам — нерезидентам, индивидуальным предпринимателям — нерезидентам, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица. Операции по счету совершаются в соответствии с Положением Банка России от 12.10.2000 N 126-П «О порядке переоформления уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов в связи с принятием Инструкции Банка России «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам» N 93-И от 12 октября 2000 г.». Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в валюте Российской Федерации по каждому клиенту.
Счет N 40805 «Юридические лица и индивидуальные предприниматели-нерезиденты — счета типа «И»
4.33. Назначение счета: учет денежных средств в валюте Российской Федерации, принадлежащих юридическим лицам — нерезидентам, индивидуальным предпринимателям — нерезидентам, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица. Операции по счету совершаются в соответствии с Положением Банка России от 12.10.2000 N 126-П «О порядке переоформления уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов в связи с принятием Инструкции Банка России «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам» N 93-И от 12 октября 2000 г.». Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в валюте Российской Федерации по каждому клиенту.
Счет N 40806 «Юридические и физические лица-нерезиденты — счета типа «С» (конверсионные)»
4.34. Назначение счета: учет денежных средств юридических и физических лиц-нерезидентов в рублях. Счет пассивный.
Операции по счету совершаются в порядке, установленном валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
Счет N 40807 «Юридические лица — нерезиденты»
4.35. Назначение счета: учет денежных средств и расчетов юридических лиц-нерезидентов, осуществляемых в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России без использования специальных банковских счетов. Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому клиенту и виду валюты.
Счет N 40809 «Юридические и физические лица-нерезиденты — счета типа «С» (инвестиционные)»
4.36. Назначение счета: учет денежных средств юридических и физических лиц — нерезидентов в рублях. Счет пассивный.
Операции по счету совершаются в порядке, установленном валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
Счет N 40810 «Физические лица — средства избирательных фондов»
4.37. Назначение счета: учет денежных средств на специальном избирательном счете для формирования избирательного фонда кандидата, зарегистрированного кандидата, направляемых на финансирование мероприятий, связанных с проведением выборов. Счет пассивный.
По кредиту счета зачисляются средства, предназначенные для формирования специального избирательного фонда в соответствии с нормативными правовыми актами о выборах.
По дебету счета проводятся суммы перечислений в соответствии с целевым назначением счета и нормативными правовыми актами о выборах.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому кандидату, зарегистрированному кандидату.
Счет N 40811 «Средства для проведения выборов. Избирательный залог»
4.38. Назначение счета: учет денежных средств, вносимых кандидатами, избирательными объединениями в качестве избирательного залога на специальный счет избирательной комиссии, действующей в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах. Счет пассивный.
По кредиту счета зачисляются средства из избирательных фондов, вносимые кандидатами, избирательными объединениями в качестве избирательного залога в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах.
По дебету счета проводятся суммы возврата средств в избирательные фонды кандидатов, избирательных объединений либо перечисления в доход соответствующего бюджета денежных средств, внесенных или перечисленных в качестве избирательного залога в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой избирательной комиссии и по каждому залогу.
Счет N 40812 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «С» (проектные)»
4.39. Назначение счета: учет денежных средств юридических и физических — нерезидентов в рублях. Счет пассивный.
Операции по счету совершаются в порядке, установленном нормативными актами Банка России.
Счета N 40813 «Физические лица — нерезиденты — счета типа «Ф»
N 40814 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «К» (конвертируемые)»
N 40815 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «Н» (неконвертируемые)»
4.40. Назначение счетов: учет денежных средств в валюте Российской Федерации, принадлежащих юридическим и физическим лицам — нерезидентам, официальным представительствам. Операции по счетам совершаются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России, регулирующими данный вопрос. Счета пассивные.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в валюте Российской Федерации по каждому клиенту.
Счет N 40817 «Физические лица»
4.41. Назначение счета: учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Счет открывается в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на основании договора банковского счета. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются: суммы, вносимые наличными деньгами; суммы, поступившие в пользу физического лица в безналичном порядке со счетов юридических и физических лиц, депозитов (вкладов); суммы предоставленных кредитов и другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами Банка России.
По дебету счета отражаются: суммы, получаемые физическим лицом наличными деньгами; суммы перечисляемые физическим лицом в безналичном порядке на счета юридических и физических лиц, на счета депозитов (вкладов); суммы, направленные на погашение задолженности по предоставленным кредитам и другие операции, предусмотренные нормативными актами Банка России.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых физическим лицам в соответствии с договорами банковского счета.
Счета N 40818 «Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации»
N 40819 «Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте»
4.42. Назначение счетов: учет денежных средств и расчетов в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Счета пассивные.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору банковского счета.
Счета N 40820 «Счета физических лиц — нерезидентов»
4.43. Назначение счетов: учет денежных средств и расчетов по операциям, осуществляемым физическими лицами-нерезидентами в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России без использования специальных банковских счетов. Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые физическим лицам — нерезидентам в соответствии с договором банковского счета.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 14 сентября 2011 г. N 2692-У наименование счета N 40821 раздела 4 главы А части II настоящего приложения изложено в новой редакции, вступающей в силу с 29 сентября 2011 г.
Счет N 40821 «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика»
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 14 сентября 2011 г. N 2692-У пункт 4.43.1 раздела 4 главы А части II настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 29 сентября 2011 г.
4.43.1. Назначение счета: специальный банковский счет, открываемый платежным агентам, банковским платежным агентам (субагентам), поставщикам для зачисления и списания денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации. Счет пассивный.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому договору, заключенному с платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом), поставщиком.
Счет N 409 «Средства в расчетах»
4.44. На счетах второго порядка предусмотрены счета для учета отдельных специфических расчетных операций, предусмотренных в нормативных актах Банка России по организации и проведению расчетов.
Счета N 40901 «Аккредитивы к оплате»
N 40902 «Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами»
4.45. Назначение счетов: учет сумм аккредитивов, открытых по поручениям покупателей для расчетов с поставщиками. Счета пассивные.
По кредиту счетов проводятся суммы открытых (поступивших) аккредитивов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами клиентов.
По дебету счетов проводятся суммы, выплаченные за счет аккредитивов, и суммы, перечисляемые обратно на счета покупателей вследствие неиспользования, уменьшения или аннулирования аккредитивов, в корреспонденции со счетами поставщиков, корреспондентскими счетами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому аккредитиву.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 14 сентября 2011 г. N 2692-У наименование счета N 40903 раздела 4 главы А части II настоящего приложения изложено в новой редакции, вступающей в силу с 29 сентября 2011 г.
Счет N 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа»
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 14 сентября 2011 г. N 2692-У в пункт 4.46 раздела 4 главы А части II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 29 сентября 2011 г.
4.46. Назначение счета: учет средств для осуществления расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от организаций и физических лиц в качестве гарантии оплаты выданных чеков, и от физических лиц в целях осуществления операций посредством предоплаченных карт, в корреспонденции со счетом по учету кассы, банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами по учету денежных средств в банкоматах, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт.
По дебету счета проводятся суммы оплаченных чеков, операций по предоплаченным картам, перечисленных неиспользованных депонированных сумм в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, счетами по учету денежных средств в банкоматах и кассы.
На этом же счете кредитные организации — операторы электронных денежных средств учитывают денежные средства, предоставленные клиентами (физическими лицами, юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями) для осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа на основании договора с клиентом. Операции осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации:
по операциям с чеками — по каждой организации и физическому лицу;
по операциям с предоплаченными картами — по каждой предоплаченной карте;
по операциям перевода электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа — по каждому договору с клиентом.
Счет N 40905 «Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы»
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 1 декабря 2011 г. N 2736-У в пункт 4.47 раздела 4 главы А части II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.
4.47. Назначение счета: учет сумм переводов, поступивших на текущие счета уполномоченных, командированных в другую местность организациями, а также переводов физических лиц и переводов на имя временных уполномоченных, которым текущие счета не открываются. Счет пассивный.
По кредиту проводятся суммы поступивших переводов, а также средства, предусмотренные специальными нормативными актами Банка России.
По дебету проводятся суммы, выплачиваемые с текущих счетов и лицевых счетов по переводам уполномоченным и другим получателям, и суммы, возвращаемые переводоотправителям в связи с отзывом переводов и по другим причинам.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому переводу.
Счет N 40906 «Инкассированная денежная выручка»
4.48. Назначение счета: счет используется в случаях, когда по каким-либо причинам проинкассированная накануне денежная выручка не пересчитана и сумма не может быть зачислена на счет клиента и в кассу кредитной организации. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы выручки, проинкассированной накануне и не пересчитанной, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в пути. После пересчета сумма со счета по учету денежных средств в пути перечисляется на счет учета кассы.
По дебету счета проводятся суммы выручки, пересчитанной и зачисленной в кассу, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентским счетом при перечислении средств клиентам, не имеющих счетов в кредитной организации.
В аналитическом учете открываются счета каждому клиенту.
Если кредитная организация по договорам с клиентами производит зачисление проинкассированной выручки на их счета до ее пересчета, то в этом случае возникает кредитная операция, зачисление выручки на счета клиентов должно производиться со счетов по учету кредитов, оформляемых в общеустановленном порядке.
Счета N 40907, 40908 «Расчеты клиентов по зачетам»
4.49. Назначение счета N 40907: учет расчетов между организациями путем зачета взаимных требований. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в пользу участников зачета от других его участников.
По дебету счета проводятся суммы платежей, причитающихся с участников зачета по принятым к зачету документам.
Если в конце рабочего дня образуется дебетовое сальдо, то оно в установленном настоящими Правилами порядке перечисляется на аналогичный активный счет N 40908 «Расчеты клиентов по зачетам».
Закрытие счетов по зачету производится в установленные сроки путем:
перечисления кредитового сальдо по счету N 40907 на банковские счета клиентов в корреспонденции с соответствующими счетами;
взыскания дебетового сальдо по счету N 40908 с банковских счетов клиентов или выдачи кредита по условиям зачета в корреспонденции с соответствующими счетами.
На счетах N 40907, 40908 отражаются постоянно действующие или разовые групповые зачеты.
В аналитическом учете открываются временные лицевые счета каждому участнику зачетов.
Счета N 40909 «Переводы в Российскую Федерацию»
N 40910 «Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам»
N 40912 «Переводы из Российской Федерации»
N 40913 «Переводы из Российской Федерации нерезидентами»
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 1 декабря 2011 г. N 2736-У в пункт 4.50 раздела 4 главы А части II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.
4.50. Назначение счетов N 40909, 40910: учет денежных переводов, поступивших в Российскую Федерацию. Счета пассивные.
По кредиту счетов проводятся суммы переводов, поступившие в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов на имя граждан России, нерезидентов и лиц без гражданства, постоянно проживающих в России, в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
По дебету счетов проводятся суммы средств, выплачиваемые получателям или переводимые на их счета, а также суммы, возвращаемые отправителю, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами клиентов, кассы и другими счетами; суммы комиссионного вознаграждения в пользу кредитной организации, в корреспонденции со счетами по учету доходов.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому переводу.
Назначение счетов N 40912, 40913: учет денежных переводов из Российской Федерации, принятых от перевододателей физических лиц — резидентов и нерезидентов без открытия банковского счета. Счета пассивные.
По кредиту счетов проводятся суммы принятые от резидентов и нерезидентов для перевода из Российской Федерации, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом по учету кассы.
По дебету счетов проводятся суммы, перечисляемые из Российской Федерации, суммы возвращаемых переводов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом по учету кассы и другими счетами; суммы комиссионного вознаграждения в пользу кредитной организации, в корреспонденции со счетами по учету доходов.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому переводу.
Счет N 40911 «Транзитные счета»
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 1 декабря 2011 г. N 2736-У в пункт 4.51 раздела 4 главы А части II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.
4.51. Назначение счета: проведение определенных операций через транзитные счета, в том числе принятых от граждан и организаций обязательных и добровольных платежей и взносов, а также других операций, предусмотренных нормативными актами Банка России. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы принятых платежей за коммунальные и другие услуги, налоговых платежей, различных взносов населения и организаций, денежных средств от физических лиц без открытия банковского счета и по другим операциям, в корреспонденции со счетом по учету кассы, банковскими счетами клиентов.
По дебету счета отражаются: суммы, перечисляемые юридическим и физическим лицам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом по учету расчетов с филиалами, банковскими счетами клиентов кредитной организации, филиала; суммы комиссионного вознаграждения в пользу кредитной организации, в корреспонденции со счетами по учету доходов.
Аналитический учет ведется по видам платежей. По операциям перевода денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому переводу.
Депозиты и прочие привлеченные средства
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 26 августа 2011 г. N 2679-У наименование счетов NN 410, 427 раздела 4 главы А части II настоящего приложения изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2012 г.
Счета N 410 «Депозиты Федерального казначейства»
N 427 «Привлеченные средства Минфина России
N 411, 428 «Депозиты, привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»
N 412, 429 «Депозиты, привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации»
N 413, 430 «Депозиты, привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»
N 414, 431 «Депозиты, привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности»
N 415, 432 «Депозиты, привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»
N 416, 433 «Депозиты, привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»
N 417, 434 «Депозиты, привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»
N 418, 435 «Депозиты, привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»
N 419, 436 «Депозиты, привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»
N 420, 437 «Депозиты, привлеченные средства негосударственных финансовых организаций»
N 421, 438 «Депозиты, привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций»
N 422, 439 «Депозиты, привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций»
N 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
N 425, 440 «Депозиты, привлеченные средства юридических лиц — нерезидентов»
N 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 26 августа 2011 г. N 2679-У в пункт 4.52 раздела 4 главы А части II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.
4.52. Назначение счетов: учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических и физических лиц. Характер привлекаемых средств определяются условиями договора. Счета пассивные.
Совершение операций по счетам N 425 «Депозиты юридических лиц-нерезидентов», N 440 «Привлеченные средства юридических лиц-нерезидентов» производится в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
Совершение операций по счету N 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов» производится в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения, а также по субъектам, внесшим средства, в том числе:
Минфином России, Федеральным казначейством;;
Финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;
Государственными внебюджетными фондами Российской Федерации;
Внебюджетными фондами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;
Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности;
Коммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;
Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;
Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
Коммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
Негосударственными финансовыми организациями;
Негосударственными коммерческими организациями;
Негосударственными некоммерческими организациями;
По кредиту счетов отражаются:
суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), прочих привлеченных средств;
начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита);
поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов.
Операции по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты — со счетами по учету начисленных процентов, расходов.
По дебету счетов отражаются:
выплачиваемые (перечисляемые), возвращаемые суммы депозитов (вкладов), прочих привлеченных средств;
выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада);
перечисляемые суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении кредита и процентов.
Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.
На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки.
Порядок начисления процентов на вклад (депозит), отражение других средств в учете осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке начисления процентов в кредитных организациях Российской Федерации.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 6 июля 2010 г. N 2477-У в подраздел «Кредиты предоставленные, прочие размещенные средства» раздела 4 главы А части II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 октября 2010 г.
Кредиты предоставленные, прочие размещенные средства
Счета N 441, 460 «Кредиты и средства, предоставленные Минфину России»
N 442, 461 «Кредиты и средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»
N 443, 462 «Кредиты и средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации»
N 444, 463 «Кредиты и средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»
N 445, 464 «Кредиты и средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности»
N 446, 465 «Кредиты и средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности»
N 447, 466 «Кредиты и средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности»
N 448, 467 «Кредиты и средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности»
N 449, 468 «Кредиты и средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности»
N 450, 469 «Кредиты и средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности»
N 451, 470 «Кредиты и средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям»
N 452, 471 «Кредиты и средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям»
N 453, 472 «Кредиты и средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям»
N 454 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам — индивидуальным предпринимателям»
N 455 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам»
N 456, 473 «Кредиты и средства, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам»
N 457 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам — нерезидентам»
4.53. Назначение счетов: учет кредитов и прочих размещенных средств (в договоре указывается вид размещенных средств), предоставленных организациям различных организационно-правовых форм всех форм собственности, в том числе:
Финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;
Государственным внебюджетным фондам Российской Федерации;
Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;
Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности;
Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;
Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;
Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;
Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;
Негосударственным финансовым организациям;
Негосударственным коммерческим организациям;
Негосударственным некоммерческим организациям;
Физическим лицам — индивидуальным предпринимателям;
Юридическим лицам — нерезидентам;
Физическим лицам — нерезидентам.
Открыты активные счета второго порядка для учета задолженности по кредитам и прочим размещенным средствам по срокам погашения, для учета задолженности по прочим средствам, предоставленным физическим лицам, физическим лицам-нерезидентам, физическим лицам — индивидуальным предпринимателям без группировки по срокам погашения, по кредитам, предоставленным при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»), а также счета (пассивные) для учета резервов на возможные потери.
По дебету счетов отражаются:
суммы предоставленных кредитов и прочих размещенных средств в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (для физических лиц), счетами по учету депозитов (вкладов) физических лиц, корреспондентскими счетами, суммы причисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету требований по получению процентов;
суммы восстановленных кредитов и прочих размещенных средств в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов, отсроченных в установленном в кредитной организации порядке.
По кредиту счетов отражаются:
суммы погашенной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (для физических лиц), счетами по учету депозитов (для физических лиц), счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами;
суммы задолженности, списанные на счета по учету просроченной задолженности клиентов;
суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация, в установленном порядке, покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту или прочим размещенным средствам.
Операции совершаются в корреспонденции с соответствующими счетами.
Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому договору.
Счета N 44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201, 45301, 45401, 45509, 45608, 45708 — кредиты, предоставленные при недостатке средств на расчетном (текущем) или депозитном (физических лиц) счете («овердрафт»). Кредитование в виде «овердрафт» счетов по учету депозитов (вкладов) физических лиц распространяется исключительно на счета, на которых учитываются денежные средства, привлеченные на срок «до востребования».
Назначение счетов: учет кредитов, предоставленных в установленном порядке при недостаточности средств на банковском или депозитном (физических лиц) счете («овердрафт»).
По дебету счетов отражаются:
суммы предоставленного кредита при недостаточности средств для проведения платежей на банковском счете клиента в соответствии с договором. В договоре должен быть указан лимит средств, срок предоставления, процентная ставка по «овердрафту».
Корреспондируют указанные счета с банковскими счетами клиентов:
суммы предоставленного кредита при недостаточности средств для проведения платежей на депозитном (вкладном) счете со сроком «до востребования» физического лица в соответствии с договором, в корреспонденции с этим депозитным (вкладным) счетом;
суммы восстановленных кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов в связи с отсрочкой кредита.
По кредиту счетов отражаются:
суммы погашенной задолженности по кредиту, предоставленному в форме «овердрафт», в корреспонденции с банковскими или депозитными (физических лиц) счетами клиентов;
суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту.
Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.
На счетах второго порядка для учета задолженности по кредитам и размещенным средствам «до востребования» осуществляется учет текущей задолженности по договорам на предоставление (размещение) средств на условиях «до востребования», «до наступления условия (события)» и «под лимит задолженности».
Учет задолженности по договорам с условием «до наступления условия (события)» и «под лимит задолженности» ведется в соответствии с порядком, изложенным в пункте 3.54.
Суммы неиспользованного лимита задолженности учитываются на внебалансовом счете N 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности».
Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому договору.
Счет N 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»
4.54. Назначение счета: учет просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. По счетам второго порядка просроченная задолженность учитывается по группам заемщиков. Счета активные.
Учет резервов на возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам осуществляется на счете N 45818.
По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам, не погашенным в срок, установленный в заключенном договоре, в корреспонденции со счетами по учету предоставленных клиентам кредитов и прочих размещенных средств.
По кредиту счетов второго порядка по учету просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам отражаются:
суммы погашенной просроченной задолженности клиентов по кредитам в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (по физическим лицам), счетами по учету депозитов, в установленных случаях, счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами;
суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в корреспонденции с соответствующими счетами;
суммы списанной просроченной задолженности. Порядок списания определяется законодательством Российской Федерации, а также нормативными актами Банка России.
Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому заключенному договору.
Счет N 459 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»
4.55. Назначение счета: учет просроченных процентов по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. На счетах второго порядка учитываются проценты, не погашенные в срок, по группам заемщиков. Счета активные.
По дебету счетов зачисляются суммы просроченной задолженности по процентам по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным денежным средствам, не погашенным в срок, установленный в договоре, в корреспонденции со счетом по учету требований по получению процентов.
По кредиту счетов отражаются:
суммы погашенных просроченных процентов в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (по физическим лицам), счетами по учету депозитов, счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами;
суммы списанных просроченных процентов. Списание с баланса кредитной организации сумм просроченных процентов осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.
Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому заключенному договору.
Прочие активы и пассивы
Счет N 474 «Расчеты по отдельным операциям»
Счета N 47401, 47402 «Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям»
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 11 октября 2007 г. N 1893-У в пункт 4.56 подраздела «Прочие активы и пассивы» раздела 4 главы А части II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.
4.56. Назначение счетов: учет факторинговых и форфейтинговых операций. Счет N 47402 — активный, счет N 47401 — пассивный.
Операции совершаются в порядке, установленном нормативными актами Банка России.
По дебету счета N 47402 проводятся суммы оплачиваемых счетов-фактур по факторинговым операциям, векселей по форфейтинговым операциям, суммы начисления (процентов), причитающихся с клиентов за выполненные операции, в корреспонденции со счетами корреспондентскими.
По кредиту этого счета отражаются суммы поступивших в оплату счетов-фактур в погашение сумм за оплаченные векселя в корреспонденции со счетами корреспондентскими, клиентов.
Если по форфейтинговым операциям обслуживается экспортер товаров, то по дебету счета по наступлении срока оплаты векселя проводятся суммы в его оплату, суммы начисленные за совершение операций в корреспонденции со счетами клиентов.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в оплату векселя, в корреспонденции с корреспондентским счетом.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых для каждого участника расчетов.
Счета N 47403, 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 31 мая 2012 г. N 2820-У в пункт 4.57 подраздела «Прочие активы и пассивы» раздела 4 главы А части II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2013 г.
4.57. Назначение счетов: учет расчетов с биржами при совершении операций купли-продажи иностранной валюты, биржевых срочных сделок, а также операций с ценными бумагами, совершаемых кредитными организациями — профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Счет N 47403 — пассивный, счет N 47404 — активный.
По дебету счетов проводятся:
денежные средства, перечисленные для совершения операций купли-продажи иностранной валюты и биржевых срочных сделок либо во исполнение обязательств по указанным сделкам, а также в уплату комиссионного вознаграждения, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковским счетом биржи;
подлежащие исполнению требования по совершаемым от своего имени и за свой счет операциям купли-продажи иностранной валюты и биржевым срочным сделкам в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям и срочным сделкам;
подлежащие исполнению требования по совершаемым по поручению клиентов операциям купли-продажи иностранной валюты в корреспонденции со счетами по учету расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты;
подлежащие исполнению требования по совершаемым в интересах клиентов срочным биржевым сделкам в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами;
денежные средства, использованные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, в корреспонденции с соответствующими счетами по учету клиринговых операций.
По кредиту счетов отражаются:
денежные средства, поступившие во исполнение требований по операциям купли-продажи иностранной валюты и срочным биржевым сделкам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковским счетом биржи;
подлежащие исполнению обязательства по совершенным от своего имени и за свой счет операциям купли-продажи иностранной валюты и срочным биржевым сделкам в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям и срочным сделкам;
исполненные обязательства по совершенным по поручениям клиентов операциям купли-продажи иностранной валюты в корреспонденции со счетами по учету расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты;
исполненные обязательства по совершенным в интересах клиентов срочным биржевым сделкам в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами;
денежные средства, поступившие по итогам клиринга в корреспонденции с соответствующими счетами по учету клиринговых операций;
суммы причитающегося к уплате комиссионного вознаграждения в корреспонденции со счетом по учету расходов.
Кредитные организации — профессиональные участники рынка ценных бумаг отражают на данных счетах операции и сделки, совершаемые ими на фондовых биржах или на других организованных рынках, участниками которых они являются.
По дебету счетов проводятся:
денежные средства, перечисленные для заключения сделок либо во исполнение обязательств по сделкам, а также в уплату комиссионного вознаграждения, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковским счетом биржи;
подлежащие исполнению требования по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам с ценными бумагами, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям и срочным сделкам;
подлежащие исполнению требования по заключенным в интересах клиентов сделкам с ценными бумагами, в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами;
денежные средства, использованные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, в корреспонденции с соответствующими счетами по учету клиринговых операций.
По кредиту счетов отражаются:
денежные средства, поступившие во исполнение требований по сделкам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковским счетом биржи;
подлежащие исполнению обязательства по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам с ценными бумагами, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям и срочным сделкам;
исполненные обязательства по заключенным в интересах клиентов сделкам с ценными бумагами, в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами;
денежные средства, поступившие по итогам клиринга, в корреспонденции с соответствующими счетами по учету клиринговых операций;
суммы, причитающегося к уплате комиссионного вознаграждения, в корреспонденции со счетом по учету затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг.
Аналитический учет ведется в разрезе бирж (организованных рынков), видов операций с учетом правил заключения и исполнения сделок и расчетов на биржах (организованных рынках).
Счета N 47405, 47406 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты»
4.58. Назначение счетов: учет расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты, а также учет средств в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке. Счет N 47405 — пассивный, счет N 47406 — активный.
Операции по покупке и продаже иностранной валюты производятся с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России по этим вопросам.
По кредиту счета N 47405 проводятся суммы, поступившие от клиентов для покупки иностранной валюты, или поступившие суммы в иностранной валюте для ее продажи в корреспонденции со счетами корреспондентскими, банковскими счетами клиентов, а также суммы денежных средств, подлежащие получению от валютной биржи по совершенным по поручению клиентов операциям купли-продажи иностранной валюты, в корреспонденции со счетами по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами (если купля-продажа осуществляется через валютную биржу).
По дебету счета отражаются:
суммы исполненных обязательств перед клиентом при перечислении ему купленной иностранной валюты или денежных средств от ее продажи в корреспонденции с корреспондентским счетом или банковским счетом клиента;
суммы денежных средств или иностранной валюты, полученной от клиента, по исполненным сделкам в корреспонденции со счетами по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами (если купля-продажа осуществлена через валютную биржу);
суммы денежных средств или иностранной валюты, возвращаемые клиенту при неисполнении сделки, в корреспонденции с корреспондентским счетом или банковским счетом клиента;
суммы комиссионного вознаграждения в корреспонденции со счетом по учету доходов.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждой сделке.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 4 июля 2011 г. N 2654-У в подраздел «Счета N 47407, 47408 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» раздела 4 главы А части II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.
Счета N 47407, 47408 «Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и срочным сделкам»
4.59. Назначение счетов: учет обязательств и требований по операциям купли-продажи иностранной валюты за рубли, конверсионным операциям (купля-продажа иностранной валюты за другую иностранную валюту) в наличной и безналичной форме, а также расчетов по производным финансовым инструментам и срочным сделкам.
Счет N 47407 — пассивный, счет N 47408 — активный.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 31 мая 2012 г. N 2820-У в подпункт 4.59.1 пункта 4.59 подраздела «Счета N 47407, 47408 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» раздела 4 главы А части II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2013 г.
4.59.1. Операции купли-продажи иностранной валюты за рубли и конверсионные операции.
По операциям купли-продажи иностранной валюты за рубли, конверсионным операциям в наличной и безналичной форме суммы обязательств и требований на получение (уплату) денежных средств в соответствующих валютах отражаются на счетах N 47407, N 47408 во взаимной корреспонденции.
Разницы, возникающие при совершении операций купли-продажи иностранной валюты за рубли и конверсионных операций, и определяемые в соответствии с пунктом 4.6 приложения 3 к настоящим Правилам, отражаются на счетах N 47407, N 47408 в корреспонденции со счетами по учету доходов или расходов.
По мере осуществления расчетов по операциям суммы обязательств и требований на получение (уплату) денежных средств списываются со счетов N 47407, N 47408 в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, соответствующими счетами по учету клиринговых операций, счетом по учету кассы, счетами по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами, счетами по учету расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты.
Операции купли-продажи иностранной валюты за рубли и конверсионные операции могут отражаться без использования счетов N 47407, N 47408 путем прямых бухгалтерских записей по счетам в соответствующих валютах.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждой операции.
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 31 мая 2012 г. N 2820-У в подпункт 4.59.2 пункта 4.59 подраздела «Счета N 47407, 47408 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» раздела 4 главы А части II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2013 г.
4.59.2. Срочные сделки.
При наступлении первой по сроку даты (поставки соответствующего актива или расчетов) в начале операционного дня срочные сделки, числящиеся на счетах главы Г «Производные финансовые инструменты и срочные сделки» (вне зависимости от наличия условий рассрочки платежа), отражаются на балансовых счетах.
Срочные сделки купли-продажи иностранной валюты за рубли и конверсионные сделки в наличной и безналичной форме отражаются в порядке, установленном в абзацах втором — четвертом подпункта 4.59.1 настоящего пункта.
По срочным сделкам купли-продажи других активов (кроме иностранной валюты) сумма сделки отражается в валюте расчетов на балансовом счете N 47408 в корреспонденции со счетом N 47407.
Дальнейшие операции, связанные с исполнением срочных сделок с ценными бумагами отражаются в соответствии с приложением 11 к настоящим Правилам.
По срочным сделкам на приобретение драгоценных металлов сумма требований на получение списывается со счета N 47408 в корреспонденции со счетами по учету драгоценных металлов с отнесением разницы между ценой приобретения и учетной ценой на счета по учету доходов или расходов.
По срочным сделкам на реализацию драгоценных металлов сумма обязательств списывается со счета N 47407 в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) драгоценных металлов.
Утратил силу с 1 января 2012 г.
Информация об изменениях:
Суммы требований или обязательств на получение (уплату) денежных средств по мере осуществления расчетов по срочным сделкам отражаются в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, соответствующими счетами по учету клиринговых операций, либо счетами по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами или счетом по учету расчетов кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами.
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждой сделке.
Сделки с финансовыми активами, по которым дата поставки или расчетов совпадает с датой заключения сделки, отражаются на балансовых счетах также как и срочные сделки (внебалансовый учет при этом не ведется).
4.59.3. Производные финансовые инструменты.
Операции, связанные с осуществлением расчетов по производным финансовым инструментам, отражаются в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов и настоящим Положением.
Счета N 47409 «Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям»
N 47410 «Требования по аккредитивам по иностранным операциям»
4.60. Назначение счетов: учитываются операции по аккредитивам по иностранным операциям, проводимые в соответствии с нормативными актами Банка России по вопросам организации и проведения расчетов. Счет N 47409 — пассивный, счет N 47410 — активный.
На счете N 47409 учитываются:
транзитные аккредитивы, исполняемые кредитной организацией, банком-нерезидентом (далее — «банк») по поручениям иностранных банков;
кредиторы — иностранные банки по экспортным аккредитивам с покрытием выплат, то есть учитываются документарные аккредитивы, выставленные иностранными банками, по которым в момент их открытия банком в России получено покрытие в полной сумме аккредитива;
кредиторы — клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат со счетов «НОСТРО» и на счете «ЛОРО»;
по импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет краткосрочных кредитов иностранных банков;
по импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет долгосрочных кредитов иностранных банков;
по импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет коммерческих кредитов.
По кредиту счета проводятся суммы транзитных аккредитивов, исполняемых по поручениям иностранных банков — корреспондентов, банка в России, суммы иностранной валюты, зачисленные иностранными банками на счета банка в России «НОСТРО»; суммы списанных по распоряжениям иностранных банков со счетов «ЛОРО» в покрытие открываемых им аккредитивов, а также суммы увеличений открытых аккредитивов; суммы, списываемые с расчетных или ссудных счетов организаций в покрытие открываемых по их поручениям импортных аккредитивов, а также на пополнение ранее открытых аккредитивов в корреспонденции с соответствующими счетами.
По дебету счета проводятся суммы выплат по использованным транзитным аккредитивам: суммы, выплачиваемые клиентам по экспортным аккредитивам; суммы, выплачиваемые по импортным аккредитивам; по дебету также отражаются суммы уменьшений или неиспользованные суммы аккредитивов, перечисляемые на счета клиентов, в корреспонденции с соответствующими счетами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку, виду валюты, аккредитиву.
В делах (досье) по экспортным аккредитивам хранятся: подлинники аккредитивных поручений иностранного банка, распоряжение иностранного банка об изменении условий аккредитивов (если изменения производились), переписка с иностранными банками, клиентами, банками в России по аккредитивам, лицевые счета по аккредитивам.
В делах (досье) по импортным аккредитивам хранятся: копии заявлений клиентов на открытие аккредитивов; копии аккредитивных поручений, отсылаемых иностранным банкам; распоряжения клиентов и банков об изменении условий аккредитивов; дебетовые авизо иностранных банков, переписка с иностранными банками, клиентами, банками России по данному аккредитиву, лицевые счета по аккредитивам.
На обложках дел (досье) по аккредитивам ведутся контрольные записи в иностранной валюте о выплатах и всех изменениях по аккредитиву. После каждой записи выводится новое сальдо в иностранной валюте. Все записи на обложках дел по аккредитивам визируются исполнителем.
Обороты и сальдо в иностранной валюте, записанные на обложках дел, сверяются на следующий день утром с данными лицевых счетов. Факт сверки удостоверяется подписью работника, проводящего сверку.
Счет N 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
4.61. Назначение счета: учет процентов, начисленных по банковским счетам, депозитам (вкладам) и прочим привлеченным средствам физических лиц, открытым физическим лицам — резидентам и нерезидентам. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентов по депозитам (вкладам) и другим банковским счетам физических лиц в корреспонденции со счетом по учету расходов.
По дебету счета списываются суммы начисленных процентов в корреспонденции с банковскими счетами, счетами по учету депозитов (вкладов) и прочих привлеченных средств физических лиц; суммы излишне начисленных процентов в корреспонденции с соответствующими счетами; суммы неисполненных обязательств в корреспонденции со счетом по учету неисполненных обязательств по договорам на привлечение средств клиентов.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому договору.
Счета NN 47412, 47413 «Операции по продаже и оплате лотерей»
4.62. Назначение счетов: учет средств, поступивших за проданные билеты лотерей, а также выплаченных сумм по выигравшим билетам. Счет N 47412 — пассивный, счет N 47413 — активный.
По кредиту счета N 47412 отражаются суммы, поступившие от продажи билетов лотерей, в корреспонденции со счетом по учету кассы.
По дебету счета — суммы, выплаченные по выигравшим билетам, также суммы, перечисленные по назначению организациям — эмитентам лотерей, оставшиеся после оплаты выигрышей, суммы удержанного комиссионного вознаграждения в корреспонденции со счетами по учету кассы, эмитентов билетов лотерей, корреспондентскими, счетами по учету доходов.
Расчеты производятся в соответствии с договором, заключенным с организациями, проводящими лотереи.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому эмитенту лотерей и их видам.
Счета N 47414 «Платежи по приобретению и реализации памятных монет»
N 47415 «Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты»
4.63. Назначение счетов: учет сумм, оплачиваемых кредитной организацией за приобретаемые памятные монеты и получаемых ею за реализуемые памятные монеты. Счет N 47414 — пассивный, счет N 47415 — активный.
По кредиту пассивного счета проводится стоимость полученных монет по отпускной стоимости в корреспонденции со счетом по учету кассы по номинальной стоимости, счетом по учету расходов на разницу между номинальной стоимостью и отпускной стоимостью Банка России.
По дебету пассивного счета отражаются суммы, перечисленные Банку России за памятные монеты, в корреспонденции с корреспондентским счетом.
Реализация памятных монет отражается бухгалтерской записью:
Дебет счетов корреспондентского, по учету кассы на сумму, поступившую от продажи монет
Кредит счета по учету кассы на сумму номинальной стоимости монет.
Кредит счета по учету доходов на сумму, превышающую номинальную стоимость монет.
В аналитическом учете по счету ведутся лицевые счета по номинальной стоимости памятных монет.
Межрегиональные хранилища Центрального хранилища Банка России выдают кредитным организациям монеты в порядке и на условиях, устанавливаемых Банком России.
Счета N 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения»
N 47417 «Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения»
4.64. Назначение счетов: учет сумм невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по соответствующим счетам по принадлежности. Счет N 47416 — пассивный, счет N 47417 — активный.
По кредиту счета N 47416 отражаются суммы, зачисленные на корреспондентский счет или счета межфилиальных расчетов кредитной организации, которые не могут быть отнесены ею на соответствующие счета получателей средств в тех случаях, когда суммы относятся клиентам, не известным данной кредитной организации, при искажении или неправильном указании в документах наименования клиента или номера его счета либо отсутствии расчетного документа, требующего подтверждения со стороны кредитной организации, РКЦ Банка России.
При зачислении сумм невыясненного назначения кредитная организация не позднее дня, следующего за днем поступления средств на корреспондентский счет, открытый в обслуживающем расчетно-кассовом центре или другой кредитной организации, или на счета межфилиальных расчетов, принимает меры к зачислению сумм по назначению. Если положительного результата не достигнуто, то кредитная организация эти суммы откредитовывает (перечисляет) РКЦ Банка России, кредитной организации, филиалу.
По дебету этого счета отражается списание сумм невыясненного назначения на основании ответов РКЦ Банка России, кредитной организации, либо откредитование сумм по требованию плательщика, или на основании сообщения РКЦ Банка России, кредитной организации, или неполучения от них ответа, в корреспонденции со счетами получателей средств, корреспондентским счетом.
Аналитический учет ведется на одном лицевом счете с приложением к нему ведомости-расшифровки с указанием в ней сумм и даты зачисления на счет N 47416.
По дебету счета N 47417 отражаются суммы, списанные с корреспондентских счетов по месту их ведения при невозможности отнесения сумм на соответствующие счета.
Кредитная организация не позднее следующего рабочего дня после списания денежных средств запрашивает РКЦ Банка России, кредитную организацию, ведущие корреспондентские счета, о причинах списания и в зависимости от полученного ответа списывает эту сумму со счета N 47417 с отнесением на соответствующие счета или принимает меры в соответствии с законодательством Российской Федерации, договором о корреспондентских отношениях о восстановлении сумм на корреспондентском счете. Восстановленные суммы проводятся по кредиту этого счета в корреспонденции с корреспондентским счетом.
Аналитический учет ведется так же, как и по счету N 47416.
Счет N 47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств»
4.65. Назначение счета: учет средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации. Счет пассивный.
По кредиту счета зачисляются суммы, списанные с банковских счетов клиентов на основании их платежных поручений и других расчетных документов, предъявленных к счету, при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации.
По дебету счета отражаются суммы, перечисляемые кредитной организацией по назначению в соответствии с первоначальными поручениями клиентов при поступлении средств на корреспондентский счет и оплате их из картотеки; возврат средств на банковский счет клиента в случае поступления в кредитную организацию письменного заявления клиента.
Аналитический учет ведется по каждому клиенту кредитной организации с разбивкой по группам очередности платежей.
Счета N 47419 «Расчеты с организациями по наличным деньгам» (СБ)
N 47420 «Расчеты с организациями по наличным деньгам» (СБ)
4.66. Назначение счетов: учет расчетов с организациями связи по суммам денежной наличности, полученной агентствами, филиалами, расположенными в населенных пунктах, где нет отделений Сберегательного банка; учет расчетов с организациями, осуществляющими торговую деятельность, по суммам подкреплений денежной наличности, полученным учреждениями Сберегательного банка в этих организациях. Эти операции совершаются на основании заключенных договоров. Счет N 47419 — пассивный, N 47420 — активный.
По кредиту счета N 47419 отражаются суммы полученной наличности, а также суммы комиссии в пользу организаций, осуществляющих торговую деятельность, и организаций связи, в корреспонденции со счетами по учету кассы, по учету расходов.
По дебету этого счета проводятся суммы возмещений организациям, осуществляющим торговую деятельность, и организациям связи за полученные наличные деньги в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых для каждой организации, осуществляющей торговую деятельность и каждой организации связи.
Счета N 47422 «Обязательства по прочим операциям»
N 47423 «Требования по прочим операциям»
4.67. Назначение счетов: учет операций, не предусмотренных счетами N 47401 — 47420. Счет N 47422 — пассивный, счет N 47423 — активный.
По кредиту счета N 47422 проводятся обязательства кредитной организации в корреспонденции с соответствующими счетами.
По дебету счета N 47423 отражаются требования кредитной организации в корреспонденции с соответствующими счетами.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому клиенту или виду операций.
Счет N 47425 «Резервы на возможные потери»
4.68. Назначение счета: учет созданных в соответствии с нормативными актами Банка России резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, срочным сделкам, прочим активам, включая резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным иностранным государствам или выданным за счет средств спецфондов. Счет пассивный.
Счет N 47426 «Обязательства по уплате процентов»
4.69. Назначение счета: учет процентов, начисленных по привлеченным средствам (кроме средств, привлеченных от физических лиц) и подлежащих уплате. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентов по привлеченным средствам в корреспонденции со счетом по учету расходов.
По дебету счета проводятся: суммы уплаченных процентов по привлеченным средствам в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетами по учету привлеченных средств, корреспондентскими счетами; суммы процентов по привлеченным межбанковским средствам (межбанковские кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства), не уплаченным в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, в корреспонденции со счетами по учету просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам; суммы неисполненных обязательств по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам в корреспонденции со счетами по учету неисполненных обязательств по договорам на привлечение средств клиентов по процентам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.
Счет N 47427 «Требования по получению процентов»
4.70. Назначение счета: учет начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств. Счет активный.
По дебету счета отражаются суммы начисленных процентов по размещенным средствам в корреспонденции со счетом по учету доходов.
По кредиту счета проводятся: суммы полученных процентов в корреспонденции банковскими счетами клиентов, счетами по учету размещенных средств, счетами расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами), кассы (по физическим лицам); суммы не полученных процентов в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств в корреспонденции со счетами по учету просроченных процентов по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.
Счет N 476 «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов»
4.71. Назначение счета: учет неисполненных обязательств по депозитам и прочим привлеченным средствам клиентов (кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов). Счета N 47601, 47602, 47603, 47605 — по учету неисполненных обязательств по депозитам и прочим привлеченным средствам клиентов, счета N 47606, 47607, 47608, 47609 — по учету неисполненных обязательств по уплате процентов по депозитам и прочим привлеченным средствам клиентов. Счета пассивные.
По кредиту счетов N 47601 — 47605 отражаются суммы неисполненных по каким-либо причинам обязательств по полученным от клиентов депозитам и прочим привлеченным средствам, в день обращения клиента или наступления срока, установленного в заключенном договоре, в корреспонденции со счетами по учету депозитов и прочих привлеченных средств.
По дебету счетов N 47601 — 47605 списываются:
суммы погашенной задолженности по депозитам и прочим привлеченным средствам в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, депозитными счетами и счетом по учету кассы — по физическим лицам;
суммы задолженности, списанные в установленном порядке. Порядок списания определяется законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому заключенному договору.
По кредиту счетов N 47606 — 47609 зачисляются суммы неисполненных по каким-либо причинам обязательств по процентам по полученным от клиентов депозитам и прочим привлеченным средствам, не выплаченным (не перечисленным) в день обращения клиента или наступления срока, установленного в заключенном договоре, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по уплате процентов, начисленных процентов по депозитам (вкладам), расходов.
По дебету счетов N 47606 — 47609 списываются:
суммы выплаченных (перечисленных) процентов в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, депозитными счетами и счетом по учету кассы — по физическим лицам;
суммы списанных неисполненных обязательств по процентам. Порядок списания определяется соответствующими нормативными правовыми актами, в том числе законодательными актами и нормативными актами Банка России.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому заключенному договору.
Счет N 477 «Операции финансовой аренды (лизинга)»
4.72. Назначение счета: учет размещенных лизингодателем денежных средств (инвестиционных затрат) по договорам финансовой аренды (лизинга) (счет N 47701) и резервов на возможные потери по этим операциям (счет N 47702). Счет N 47701 — активный, счет N 47702 — пассивный.
По дебету счета N 47701 отражаются денежные средства (инвестиционные затраты), связанные с приобретением предмета лизинга и выполнением других обязательств лизингодателя в ходе реализации лизинговой сделки, в корреспонденции со счетом по учету требований (обязательств) по прочим операциям или со счетами по учету денежных средств.
По кредиту счета N 47701 списываются суммы денежных средств (инвестиционных издержек):
возмещение лизинговыми платежами в установленные договорами сроки, в корреспонденции со счетом по учету реализации услуг финансовой аренды (лизинга);
невозмещенные в установленный срок, в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности;
при возврате (изъятии) в установленных случаях лизингового имущества, в корреспонденции со счетом по учету капитальных вложений.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора.
Счет N 478 «Вложения в приобретенные права требования»
4.73. Назначение счета: учет вложений в приобретенные права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме (счета N 47801 — N 47803) и резервов на возможные потери по вложениям в приобретенные права требования (счет N 47804). Счета N 47801 — N 47803 — активные, счет N 47804 — пассивный.
По дебету счетов N 47801 — N 47803 отражаются суммы фактических затрат на приобретение прав требования.
По кредиту счетов N 47801 — N 47803 списываются суммы при погашении приобретенных прав требования должниками (заемщиками), при их дальнейшей реализации (перепродаже) или при их списании с баланса из-за невозможности взыскания.
Порядок бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением кредитными организациями сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, изложен в приложении 12 к настоящим Правилам.
Порядок аналитического учета определяется в учетной политике кредитной организации. При этом аналитический учет должен вестись по каждому договору, в том числе по каждой закладной.
Порядок создания и использования резервов на возможные потери по вложениям в приобретенные права требования определяется иными нормативными актами Банка России.
Счет N 479 «Активы, переданные в доверительное управление»
4.74. Назначение счета: учет кредитной организацией — учредителем управления активов, переданных в доверительное управление, а также резервов на возможные потери, созданных по этим активам в соответствии с нормативными актами Банка России. Счет N 47901- активный, счет N 47902 — пассивный.
Операции по счету N 47901 отражаются в соответствии с пунктом 8.18 главы Б «Счета доверительного управления» части II «Характеристика счетов» настоящих Правил.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору доверительного управления или ОФБУ.
| Межбанковские операции | Раздел 5. >> Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами |
| Содержание Положение Банка России от 26 марта 2007 г. N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. |
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации
ПЛАН
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Обозначения: А — активный счет; П — пассивный счет; СБ — счет открывается только в Сберегательном банке Российской Федерации и его учреждениях; РФ — Российская Федерация; ОРЦБ — организованный рынок ценных бумаг; РЦ ОРЦБ — расчетный центр ОРЦБ. Под словом «банки» подразумеваются Центральный банк Российской Федерации и кредитные организации. Счета для нерезидентов Российской Федерации специально оговорены этим словом. Без указания слова «нерезидент» счета используются для учета операций резидентов Российской Федерации.
А. Балансовые счета
| Номер счета 1 (2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета А, П | Номер счета действующего плана счетов | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Раздел 1 | |||
| КАПИТАЛ И ФОНДЫ | |||
| 102 | Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций | ||
| принадлежащих: | |||
| 10201 | Российской Федерации | П | 010 |
| 10202 | субъектам Российской Федерации и местным органам власти | П | 010 |
| 10203 | государственным предприятиям и организациям | П | 010 |
| 10204 | негосударственным организациям | П | 010 |
| 10205 | физическим лицам | П | 010 |
| 10206 | нерезидентам | П | 010 |
| 103 | Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций | ||
| принадлежащих: | |||
| 10301 | Российской Федерации | П | 010 |
| 10302 | субъектам Российской Федерации и местным органам власти | П | 010 |
| 10303 | государственным предприятиям и организациям | П | 010 |
| 10304 | негосударственным организациям | П | 010 |
| 10305 | физическим лицам | П | 010 |
| 10306 | нерезидентам | П | 010 |
| 104 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||
| 10401 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | А | 034 |
| 105 | Уставный капитал паевых банков | ||
| Паи, принадлежащие: | |||
| 10501 | Российской Федерации | П | 010 |
| 10502 | субъектам Российской Федерации и местным органам власти | П | 010 |
| 10503 | государственным предприятиям и организациям | П | 010 |
| 10504 | негосударственным организациям | П | 010 |
| 10505 | физическим лицам | П | 010 |
| 10506 | нерезидентам | П | 010 |
| 106 | Добавочный капитал | ||
| 10601 | Прирост стоимости имущества при переоценке | П | 012 |
| 10602 | Эмиссионный доход | П | 012 |
| 10603 | Стоимость безвозмездно полученного имущества | П | новый |
| 107 | Фонды банков | ||
| 10701 | Резервный фонд | П | 011 |
| 10702 | Фонды специального назначения | П | 016 |
| 10703 | Фонды специального назначения, использованные на производственное и социальное развитие | П | 018 |
| 10704 | Другие фонды | П | новый |
| Раздел 2 | |||
| ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ | |||
| Денежные средства | |||
| 202 | Наличная валюта и платежные документы | ||
| 20202 | Касса кредитных организаций | А | 031, |
| 060 | |||
| 20203 | Платежные документы в иностранной валюте | А | 060 |
| 20204 | Денежные средства в пути | А | 032 |
| 20205 | Платежные документы в иностранной валюте в пути | А | 061 |
| 20206 | Касса обменных пунктов | А | 035, |
| 062 | |||
| 20207 | Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков | А | 033 |
| 20208 | Денежные средства в банкоматах | А | 036 |
| 20209 | Денежные средства, отправленные в другие банки, учреждения своего банка, сданные в РКЦ | А | 041 |
| 20210 | Платежные документы в иностранной валюте, отосланные в другие банки, учреждения своего банка | А | новый |
| Драгоценные металлы и камни | |||
| 203 | Драгоценные металлы | ||
| 20301 | Золото монетарное | А | 050 |
| 20302 | Золото немонетарное и другие драгоценные металлы | А | 050 |
| 20303 | Драгоценные металлы, переданные для реализации | А | 051 |
| 20304 | Драгоценные металлы в пути | А | новый |
| 20305 | Драгоценные металлы отосланные | А | новый |
| 20306 | Драгоценные металлы, переданные монетным дворам | А | 052 |
| 20307 | Драгоценные металлы в монете | А | 053 |
| 204 | Драгоценные камни | ||
| 20401 | Драгоценные камни | А | 050 |
| 20402 | Драгоценные камни, переданные для реализации | А | 051 |
| 20403 | Драгоценные камни в пути | А | новый |
| 20404 | Драгоценные камни отосланные | А | новый |
| Раздел 3 |
| МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ |
| Межбанковские расчеты | |||
| 301 | Корреспондентские счета | ||
| 30102 | Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | А | 161, |
| 164, | |||
| 165 | |||
| 30104 | Корреспондентские счета центров взаимных расчетов, клиринговых организаций в Банке России | А | 162 |
| 30106 | Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России | А | 163 |
| 30109 | Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов | П | 168, |
| 081 | |||
| 30110 | Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах | А | 167, |
| 080 | |||
| 30111 | Корреспондентские счета банков — нерезидентов | П | 073, |
| 087, | |||
| 632 | |||
| 30112 | Корреспондентские счета в банках — нерезидентах | А | 072, |
| 082 | |||
| 302 | Счета банков по другим операциям | ||
| 30202 | Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России | А | 816 |
| 30204 | Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России | А | 681 |
| 30205 | Счета банков для расчетов чеками | П | 821 |
| 30206 | Средства банков, внесенные для расчетов чеками | А | 821 |
| 30208 | Накопительные счета кредитных организаций при выпуске ценных бумаг | А | 161 |
| 30209 | Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений | 871 | |
| 303 | Расчеты с филиалами | ||
| 30301 | Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации | П | 089, |
| 890, | |||
| 893 | |||
| 30302 | Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации | А | 089, |
| 890, | |||
| 893 | |||
| 30303 | Расчеты с филиалами, расположенными за границей | П | новый |
| 30304 | Расчеты с филиалами, расположенными за границей | А | новый |
| 304 | Расчеты на организованном рынке ценных бумаг | ||
| 30401 | Счета участников РЦ ОРЦБ | П | 411 |
| 30402 | Счета участников РЦ ОРЦБ | А | 411 |
| 30403 | Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ | П | 412 |
| 30404 | Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ | А | 412 |
| 30405 | Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетом центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ | П | 432 |
| 30406 | Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетом центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ | А | 432 |
| 30407 | Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ | 303 | |
| 306 | Расчеты по ценным бумагам | ||
| 30601 | Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами | П | 812 |
| 30602 | Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами | П | 904 |
| 30603 | Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг | А | 904 |
| 30604 | Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам | П | новый |
| 30605 | Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам | А | новый |
| Межбанковские кредиты и депозиты | |||
| 312 | Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России | ||
| 31201 | на 1 день | П | 824 |
| 31202 | на срок от 2 до 7 дней | П | 824 |
| 31203 | на срок от 8 до 30 дней | П | 824 |
| 31204 | на срок от 31 до 90 дней | П | 824 |
| 31205 | на срок от 91 до 180 дней | П | 824 |
| 31206 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 824 |
| 313 | Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций | ||
| 31301 | кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт») | П | новый |
| 31302 | на 1 день | П | 054, |
| 823 | |||
| 31303 | на срок от 2 до 7 дней | П | 054, |
| 823 | |||
| 31304 | на срок от 8 до 30 дней | П | 054, |
| 823 | |||
| 31305 | на срок от 31 до 90 дней | П | 054, |
| 823 | |||
| 31306 | на срок от 91 до 180 дней | П | 054, |
| 823 | |||
| 31307 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 054, |
| 823 | |||
| 31308 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 054, |
| 823 | |||
| 31309 | на срок свыше 3 лет | П | 054, |
| 823 | |||
| 314 | Кредиты, полученные банками от банков — нерезидентов | ||
| 31401 | кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету («овердрафт») | П | новый |
| 31402 | на 1 день | П | 075, |
| 604 | |||
| 31403 | на срок от 2 до 7 дней | П | 075, |
| 604 | |||
| 31404 | на срок от 8 до 30 дней | П | 075, |
| 604 | |||
| 31405 | на срок от 31 до 90 дней | П | 075, |
| 604 | |||
| 31406 | на срок от 91 до 180 дней | П | 075, |
| 604 | |||
| 31407 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 075, |
| 604 | |||
| 31408 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 075, |
| 604 | |||
| 751 | |||
| 31409 | на срок свыше 3 лет | П | 075, |
| 604 | |||
| 751 | |||
| 315 | Депозиты и иные привлеченные средства банков | ||
| 31501 | до востребования | П | новый |
| 31502 | на 1 день | П | новый |
| 31503 | на срок от 2 до 7 дней | П | новый |
| 31504 | на срок от 8 до 30 дней | П | новый |
| 31505 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый |
| 31506 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый |
| 31507 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый |
| 31508 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый |
| 31509 | на срок свыше 3 лет | П | новый |
| 31510 | для расчетов с использованием пластиковых карт | П | новый |
| 316 | Депозиты и иные привлеченные средства банков — нерезидентов | ||
| 31601 | до востребования | П | новый |
| 31602 | на 1 день | П | новый |
| 31603 | на срок от 2 до 7 дней | П | новый |
| 31604 | на срок от 8 до 30 дней | П | новый |
| 31605 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый |
| 31606 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый |
| 31607 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый |
| 31608 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый |
| 31609 | на срок свыше 3 лет | П | новый |
| 31610 | для расчетов с использованием пластиковых карт | П | новый |
| 317 | Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам | ||
| 31701 | по кредитам, полученным от Банка России | П | 623 |
| 31702 | по кредитам, полученным от кредитных организаций | П | новый |
| 31703 | по кредитам, полученным от банков — нерезидентов | П | новый |
| 318 | Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам | ||
| 31801 | по кредитам, полученным от Банка России | П | 624 |
| 31802 | по кредитам, полученным от кредитных организаций | П | новый |
| 31803 | по кредитам, полученным от банков — нерезидентов | П | новый |
| 319 | Депозиты, размещенные в Банке России | ||
| 31901 | Депозиты, размещенные в Банке России | А | новый |
| 320 | Кредиты, предоставленные банкам | ||
| 32001 | кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт») | А | новый |
| 32002 | на 1 день | А | 054, |
| 822 | |||
| 32003 | на срок от 2 до 7 дней | А | 054, |
| 822 | |||
| 32004 | на срок от 8 до 30 дней | А | 054, |
| 822 | |||
| 32005 | на срок от 31 до 90 дней | А | 054, |
| 822 | |||
| 32006 | на срок от 91 до 180 дней | А | 054, |
| 822 | |||
| 32007 | на срок от 181 дня до 1 года | А | 054, |
| 822 | |||
| 32008 | на срок от 1 года до 3 лет | А | 054, |
| 822 | |||
| 32009 | на срок свыше 3 лет | А | 054, |
| 822 | |||
| 32010 | Резервы под возможные потери | П | 945 |
| 321 | Кредиты, предоставленные банкам — нерезидентам | ||
| 32101 | кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт») | А | новый |
| 32102 | на 1 день | А | 075, |
| 615 | |||
| 32103 | на срок от 2 до 7 дней | А | 075, |
| 615 | |||
| 32104 | на срок от 8 до 30 дней | А | 075, |
| 615 | |||
| 32105 | на срок от 31 до 90 дней | А | 075, |
| 615 | |||
| 32106 | на срок от 91 до 180 дней | А | 075, |
| 615 | |||
| 32107 | на срок от 181 дня до 1 года | А | 075, |
| 615 | |||
| 32108 | на срок от 1 года до 3 лет | А | 075, |
| 615 | |||
| 32109 | на срок свыше 3 лет | А | 075, |
| 615 | |||
| 32110 | Резервы под возможные потери | П | 945 |
| 322 | Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях | ||
| 32201 | до востребования | А | новый |
| 32202 | на 1 день | А | новый |
| 32203 | на срок от 2 до 7 дней | А | новый |
| 32204 | на срок от 8 до 30 дней | А | новый |
| 32205 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый |
| 32206 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый |
| 32207 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый |
| 32208 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый |
| 32209 | на срок свыше 3 лет | А | новый |
| 32210 | для расчетов с использованием пластиковых карт | А | новый |
| 32211 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 323 | Депозиты и иные размещенные средства в банках — нерезидентах | ||
| 32301 | до востребования | А | новый |
| 32302 | на 1 день | А | новый |
| 32303 | на срок от 2 до 7 дней | А | новый |
| 32304 | на срок от 8 до 30 дней | А | новый |
| 32305 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый |
| 32306 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый |
| 32307 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый |
| 32308 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый |
| 32309 | на срок свыше 3 лет | А | новый |
| 32310 | для расчетов с использованием пластиковых карт | А | новый |
| 32311 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 324 | Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам | ||
| 32401 | по кредитам, предоставленным банкам | А | 056, |
| 627 | |||
| 32402 | по кредитам, предоставленным банкам — нерезидентам | А | новый |
| 32403 | Резервы под возможные потери | П | 945 |
| 325 | Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам | ||
| 32501 | по кредитам, предоставленным банкам | А | 058, |
| 628 | |||
| 32502 | по кредитам, предоставленным банкам — нерезидентам | А | новый |
| Раздел 4 |
| ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ |
| Средства на счетах | |||
| 401 | Средства федерального бюджета | ||
| 40101 | Налоги, распределяемые органами федерального казначейства | П | 090 |
| 40102 | Средства федерального бюджета | П | новый |
| 40103 | Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | 120 |
| 40104 | Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | 120 |
| 40105 | Счета для осуществления финансирования программ за счет средств федерального бюджета на возвратной и платной основе | П | 145 |
| 40106 | Счета для осуществления финансирования программ за счет средств федерального бюджета на возвратной и платной основе | А | 145 |
| 40107 | Средства федерального бюджета, выделенные предприятиям, организациям, учреждениям (при переходе учреждений и организаций на учет в органы федерального казначейства данный счет не работает) | П | новый |
| 40108 | Привлеченные средства Минфина России для финансирования капитальных вложений | П | 17 |
| 40109 | Финансирование капитальных вложений за счет привлеченных средств Минфина России | А | 18 |
| 402 | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов | ||
| 40201 | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации | П | новый |
| 40202 | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | новый |
| 40203 | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | новый |
| 40204 | Средства местных бюджетов | П | 130 — 134 |
| 40205 | Средства местных бюджетов, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | 130 — 134 |
| 40206 | Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | 130 — 134 |
| 40207 | Средства для расчетов по облигационным займам субъектов РФ и муниципальных образований | П | 135 |
| 403 | Прочие средства бюджетов | ||
| 40301 | Суммы по поручениям избирательных комиссий | П | 141 |
| 40302 | Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций | П | новый |
| 404 | Средства государственных внебюджетных фондов | ||
| 40401 | Пенсионный фонд Российской Федерации | П | 807 |
| 40402 | Фонд социального страхования Российской Федерации | П | 726 |
| 40403 | Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации | П | 692 |
| 40404 | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | П | 692 |
| 40405 | Государственный фонд занятости населения Российской Федерации | П | 698, |
| 699 | |||
| 40406 | Фонды социальной поддержки населения | П | 694 |
| 40407 | Федеральный дорожный фонд | П | 750 |
| 40408 | Территориальные дорожные фонды | П | 750 |
| 40409 | Экологические фонды | П | новый |
| 40410 | Внебюджетные фонды субъектов Российской Федерации и местных органов власти | П | новый |
| 405 | Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности | ||
| 40501 | Финансовые организации | П | 070, |
| 345 | |||
| 40502 | Коммерческие предприятия и организации | П | 070, |
| 345 | |||
| 40503 | Некоммерческие организации | П | 070, |
| 345 | |||
| 40504 | Счета Минсвязи России по переводным операциям | П | 673 |
| 40505 | Доходные счета МПС России | П | 422 |
| 406 | Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||
| 40601 | Финансовые организации | П | 070, |
| 345 | |||
| 40602 | Коммерческие предприятия и организации | П | 070, |
| 345 | |||
| 40603 | Некоммерческие организации | П | 070, |
| 345 | |||
| 407 | Счета негосударственных предприятий | ||
| 40701 | Финансовые организации | П | 070, |
| 467 | |||
| 40702 | Коммерческие предприятия и организации | П | 070, |
| 460, | |||
| 461, | |||
| 467, | |||
| 640, | |||
| 641, | |||
| 642 | |||
| 40703 | Некоммерческие организации | П | 070, |
| 465, | |||
| 466, | |||
| 690, | |||
| 691, | |||
| 695, | |||
| 700, | |||
| 701, | |||
| 702 — 709 | |||
| 408 | Прочие счета | ||
| 40801 | Организации банков | П | 070, |
| 342 | |||
| 40802 | Физические лица — предприниматели | П | 070, |
| 468, | |||
| 640, | |||
| 641, | |||
| 642, | |||
| 643, | |||
| 644, | |||
| 715 | |||
| 40803 | Физические лица — предприниматели — нерезиденты | П | новый |
| 40804 | Юридические лица — нерезиденты — счета типа «Т» | П | 603 |
| 40805 | Юридические лица — нерезиденты — счета типа «И» | П | 631 |
| 40806 | Юридические лица — нерезиденты — счета типа «С» | П | 634 |
| 409 | Средства в расчетах | ||
| 40901 | Аккредитивы к оплате | П | 720 |
| 40902 | Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами | П | 720, |
| 076 | |||
| 40903 | Расчетные чеки | П | 722 |
| 40904 | Акцептованные банком платежные поручения | П | 723 |
| 40905 | Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы | П | 724 |
| 40906 | Инкассированная денежная выручка | П | 729 |
| 40907 | Расчеты клиентов по зачетам | П | 725 |
| 40908 | Расчеты клиентов по зачетам | А | 725 |
| 40909 | Невыплаченные переводы из-за границы | П | 071 |
| 40910 | Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам | П | 071 |
| 40911 | Транзитные счета | П | новый, включая 900 |
| Депозиты | |||
| 410 | Депозиты Минфина России | ||
| 41001 | до востребования | П | новый |
| 41002 | на срок до 30 дней | П | новый |
| 41003 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый |
| 41004 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый |
| 41005 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый |
| 41006 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый |
| 41007 | на срок свыше 3 лет | П | новый |
| 41008 | для расчетов с использованием пластиковых карт | П | новый |
| 411 | Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти | ||
| 41101 | до востребования | П | новый |
| 41102 | на срок до 30 дней | П | новый |
| 41103 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый |
| 41104 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый |
| 41105 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый |
| 41106 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый |
| 41107 | на срок свыше 3 лет | П | новый |
| 41108 | для расчетов с использованием пластиковых карт | П | новый |
| 412 | Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ||
| 41201 | до востребования | П | новый |
| 41202 | на срок до 30 дней | П | новый |
| 41203 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый |
| 41204 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый |
| 41205 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый |
| 41206 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый |
| 41207 | на срок свыше 3 лет | П | новый |
| 41208 | для расчетов с использованием пластиковых карт | П | новый |
| 413 | Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти | ||
| 41301 | до востребования | П | новый |
| 41302 | на срок до 30 дней | П | новый |
| 41303 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый |
| 41304 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый |
| 41305 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый |
| 41306 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый |
| 41307 | на срок свыше 3 лет | П | новый |
| 41308 | для расчетов с использованием пластиковых карт | П | новый |
| 414 | Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности | ||
| 41401 | до востребования | П | 070, |
| 713 | |||
| 41402 | на срок до 30 дней | П | 070, |
| 713 | |||
| 41403 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, |
| 736 | |||
| 41404 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, |
| 737 | |||
| 41405 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, |
| 737 | |||
| 41406 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, |
| 737 | |||
| 41407 | на срок свыше 3 лет | П | 070, |
| 737 | |||
| 41408 | для расчетов с использованием пластиковых карт | П | 717 |
| 415 | Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности | ||
| 41501 | до востребования | П | 070, |
| 713 | |||
| 41502 | на срок до 30 дней | П | 070, |
| 713 | |||
| 41503 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, |
| 736 | |||
| 41504 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, |
| 737 | |||
| 41505 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, |
| 737 | |||
| 41506 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, |
| 737 | |||
| 41507 | на срок свыше 3 лет | П | 070, |
| 737 | |||
| 41508 | для расчетов с использованием пластиковых карт | П | 717 |
| 416 | Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности | ||
| 41601 | до востребования | П | 070, |
| 713 | |||
| 41602 | на срок до 30 дней | П | 070, |
| 713 | |||
| 41603 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, |
| 736 | |||
| 41604 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, |
| 737 | |||
| 41605 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, |
| 737 | |||
| 41606 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, |
| 737 | |||
| 41607 | на срок свыше 3 лет | П | 070, |
| 737 | |||
| 41608 | для расчетов с использованием пластиковых карт | П | 717 |
| 417 | Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||
| 41701 | до востребования | П | 070, |
| 713 | |||
| 41702 | на срок до 30 дней | П | 070, |
| 713 | |||
| 41703 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, |
| 736 | |||
| 41704 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, |
| 737 | |||
| 41705 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, |
| 737 | |||
| 41706 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, |
| 737 | |||
| 41707 | на срок свыше 3 лет | П | 070, |
| 737 | |||
| 41708 | для расчетов с использованием пластиковых карт | П | 717 |
| 418 | Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||
| 41801 | до востребования | П | 070, |
| 713 | |||
| 41802 | на срок до 30 дней | П | 070, |
| 713 | |||
| 41803 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, |
| 736 | |||
| 41804 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, |
| 737 | |||
| 41805 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, |
| 737 | |||
| 41806 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, |
| 737 | |||
| 41807 | на срок свыше 3 лет | П | 070, |
| 737 | |||
| 41808 | для расчетов с использованием пластиковых карт | П | 717 |
| 419 | Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||
| 41901 | до востребования | П | 070, |
| 713 | |||
| 41902 | на срок до 30 дней | П | 070, |
| 713 | |||
| 41903 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, |
| 736 | |||
| 41904 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, |
| 737 | |||
| 41905 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, |
| 737 | |||
| 41906 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, |
| 737 | |||
| 41907 | на срок свыше 3 лет | П | 070, |
| 737 | |||
| 41908 | для расчетов с использованием пластиковых карт | П | 717 |
| 420 | Депозиты негосударственных финансовых организаций | ||
| 42001 | до востребования | П | 070, |
| 714 | |||
| 42002 | на срок до 30 дней | П | 070, |
| 714 | |||
| 42003 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, |
| 738 | |||
| 42004 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, |
| 739 | |||
| 42005 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, |
| 739 | |||
| 42006 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, |
| 739 | |||
| 42007 | на срок свыше 3 лет | П | 070, |
| 739 | |||
| 42008 | для расчетов с использованием пластиковых карт | П | 717 |
| 421 | Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций | ||
| 42101 | до востребования | П | 070, |
| 714 | |||
| 42102 | на срок до 30 дней | П | 070, |
| 714 | |||
| 42103 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, |
| 738 | |||
| 42104 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, |
| 739 | |||
| 42105 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, |
| 739 | |||
| 42106 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, |
| 739 | |||
| 42107 | на срок свыше 3 лет | П | 070, |
| 739 | |||
| 42108 | для расчетов с использованием пластиковых карт | П | 717 |
| 422 | Депозиты негосударственных некоммерческих организаций | ||
| 42201 | до востребования | П | 070, |
| 714 | |||
| 42202 | на срок до 30 дней | П | 070, |
| 714 | |||
| 42203 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, |
| 738 | |||
| 42204 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, |
| 739 | |||
| 42205 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, |
| 739 | |||
| 42206 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, |
| 739 | |||
| 42207 | на срок свыше 3 лет | П | 070, |
| 739 | |||
| 42208 | для расчетов с использованием пластиковых карт | П | 717 |
| 423 | Депозиты физических лиц | ||
| 42301 | до востребования | П | 711 |
| 42302 | на срок до 30 дней | П | 711 |
| 42303 | на срок от 31 до 90 дней | П | 734 |
| 42304 | на срок от 91 до 180 дней | П | 735 |
| 42305 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 735 |
| 42306 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 735 |
| 42307 | на срок свыше 3 лет | П | 735 |
| 23088 | для расчетов с использованием пластиковых карт | П | 718 |
| 425 | Депозиты юридических лиц — нерезидентов | ||
| 42501 | до востребования | П | 070, |
| 614 | |||
| 42502 | на срок до 30 дней | П | 070, |
| 614 | |||
| 42503 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, |
| 614 | |||
| 42504 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, |
| 614 | |||
| 42505 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, |
| 614 | |||
| 42506 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, |
| 614 | |||
| 42507 | на срок свыше 3 лет | П | 070, |
| 614 | |||
| 42508 | для расчетов с использованием пластиковых карт | П | 717 |
| 426 | Депозиты физических лиц — нерезидентов | ||
| 42601 | до востребования | П | 070, |
| 605 | |||
| 42602 | на срок до 30 дней | П | 070, |
| 605 | |||
| 42603 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, |
| 605 | |||
| 42604 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, |
| 605 | |||
| 42605 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, |
| 605 | |||
| 42606 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, |
| 605 | |||
| 42607 | на срок свыше 3 лет | П | 070, |
| 605 | |||
| 42608 | для расчетов с использованием пластиковых карт | П | 718 |
| Прочие привлеченные средства | |||
| 427 | Привлеченные средства Минфина России | ||
| 42701 | до востребования | П | новый |
| 42702 | на срок до 30 дней | П | новый |
| 42703 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый |
| 42704 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый |
| 42705 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый |
| 42706 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый |
| 42707 | на срок свыше 3 лет | П | новый |
| 428 | Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти | ||
| 42801 | до востребования | П | новый |
| 42802 | на срок до 30 дней | П | новый |
| 42803 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый |
| 42804 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый |
| 42805 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый |
| 42806 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый |
| 42807 | на срок свыше 3 лет | П | новый |
| 429 | Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ||
| 42901 | до востребования | П | новый |
| 42902 | на срок до 30 дней | П | новый |
| 42903 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый |
| 42904 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый |
| 42905 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый |
| 42906 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый |
| 42907 | на срок свыше 3 лет | П | новый |
| 430 | Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти | ||
| 43001 | до востребования | П | новый |
| 43002 | на срок до 30 дней | П | новый |
| 43003 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый |
| 43004 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый |
| 43005 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый |
| 43006 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый |
| 43007 | на срок свыше 3 лет | П | новый |
| 431 | Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности | ||
| 43101 | до востребования | П | новый |
| 43102 | на срок до 30 дней | П | новый |
| 43103 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый |
| 43104 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый |
| 43105 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый |
| 43106 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый |
| 43107 | на срок свыше 3 лет | П | новый |
| 432 | Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности | ||
| 43201 | до востребования | П | новый |
| 43202 | на срок до 30 дней | П | новый |
| 43203 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый |
| 43204 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый |
| 43205 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый |
| 43206 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый |
| 43207 | на срок свыше 3 лет | П | новый |
| 433 | Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности | ||
| 43301 | до востребования | П | новый |
| 43302 | на срок до 30 дней | П | новый |
| 43303 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый |
| 43304 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый |
| 43305 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый |
| 43306 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый |
| 43307 | на срок свыше 3 лет | П | новый |
| 434 | Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||
| 43401 | до востребования | П | новый |
| 43402 | на срок до 30 дней | П | новый |
| 43403 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый |
| 43404 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый |
| 43405 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый |
| 43406 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый |
| 43407 | на срок свыше 3 лет | П | новый |
| 435 | Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||
| 43501 | до востребования | П | новый |
| 43502 | на срок до 30 дней | П | новый |
| 43503 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый |
| 43504 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый |
| 43505 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый |
| 43506 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый |
| 43507 | на срок свыше 3 лет | П | новый |
| 436 | Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||
| 43601 | до востребования | П | новый |
| 43602 | на срок до 30 дней | П | новый |
| 43603 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый |
| 43604 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый |
| 43605 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый |
| 43606 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый |
| 43607 | на срок свыше 3 лет | П | новый |
| 437 | Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций | ||
| 43701 | до востребования | П | новый |
| 43702 | на срок до 30 дней | П | новый |
| 43703 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый |
| 43704 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый |
| 43705 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый |
| 43706 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый |
| 43707 | на срок свыше 3 лет | П | новый |
| 438 | Привлеченные средства негосударственных коммерческих предприятий и организаций | ||
| 43801 | до востребования | П | новый |
| 43802 | на срок до 30 дней | П | новый |
| 43803 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый |
| 43804 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый |
| 43805 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый |
| 43806 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый |
| 43807 | на срок свыше 3 лет | П | новый |
| 439 | Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций | ||
| 43901 | до востребования | П | новый |
| 43902 | на срок до 30 дней | П | новый |
| 43903 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый |
| 43904 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый |
| 43905 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый |
| 43906 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый |
| 43907 | на срок свыше 3 лет | П | новый |
| 440 | Привлеченные средства юридических лиц — нерезидентов | ||
| 44001 | до востребования | П | новый |
| 44002 | на срок до 30 дней | П | новый |
| 44003 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый |
| 44004 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый |
| 44005 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый |
| 44006 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый |
| 44007 | на срок свыше 3 лет | П | новый |
| Прочие размещенные средства | |||
| 460 | Средства, предоставленные Минфину России | ||
| 46001 | до востребования | А | новый |
| 46002 | на срок до 30 дней | А | новый |
| 46003 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый |
| 46004 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый |
| 46005 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый |
| 46006 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый |
| 46007 | на срок свыше 3 лет | А | новый |
| 46008 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 461 | Средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти | ||
| 46101 | до востребования | А | новый |
| 46102 | на срок до 30 дней | А | новый |
| 46103 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый |
| 46104 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый |
| 46105 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый |
| 46106 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый |
| 46107 | на срок свыше 3 лет | А | новый |
| 46108 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 462 | Средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации | ||
| 46201 | до востребования | А | новый |
| 46202 | на срок до 30 дней | А | новый |
| 46203 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый |
| 46204 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый |
| 46205 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый |
| 46206 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый |
| 46207 | на срок свыше 3 лет | А | новый |
| 46208 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 463 | Средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти | ||
| 46301 | до востребования | А | новый |
| 46302 | на срок до 30 дней | А | новый |
| 46303 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый |
| 46304 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый |
| 46305 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый |
| 46306 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый |
| 46307 | на срок свыше 3 лет | А | новый |
| 46308 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 464 | Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | ||
| 46401 | до востребования | А | новый |
| 46402 | на срок до 30 дней | А | новый |
| 46403 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый |
| 46404 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый |
| 46405 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый |
| 46406 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый |
| 46407 | на срок свыше 3 лет | А | новый |
| 46408 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 465 | Средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности | ||
| 46501 | до востребования | А | новый |
| 46502 | на срок до 30 дней | А | новый |
| 46503 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый |
| 46504 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый |
| 46505 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый |
| 46506 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый |
| 46507 | на срок свыше 3 лет | А | новый |
| 46508 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 466 | Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | ||
| 46601 | до востребования | А | новый |
| 46602 | на срок до 30 дней | А | новый |
| 46603 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый |
| 46604 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый |
| 46605 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый |
| 46606 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый |
| 46607 | на срок свыше 3 лет | А | новый |
| 46608 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 467 | Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||
| 46701 | до востребования | А | новый |
| 46702 | на срок до 30 дней | А | новый |
| 46703 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый |
| 46704 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый |
| 46705 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый |
| 46706 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый |
| 46707 | на срок свыше 3 лет | А | новый |
| 46708 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 468 | Средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||
| 46801 | до востребования | А | новый |
| 46802 | на срок до 30 дней | А | новый |
| 46803 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый |
| 46804 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый |
| 46805 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый |
| 46806 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый |
| 46807 | на срок свыше 3 лет | А | новый |
| 46808 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 469 | Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||
| 46901 | до востребования | А | новый |
| 46902 | на срок до 30 дней | А | новый |
| 46903 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый |
| 46904 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый |
| 46905 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый |
| 46906 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый |
| 46907 | на срок свыше 3 лет | А | новый |
| 46908 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 470 | Средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям | ||
| 47001 | до востребования | А | новый |
| 47002 | на срок до 30 дней | А | новый |
| 47003 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый |
| 47004 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый |
| 47005 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый |
| 47006 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый |
| 47007 | на срок свыше 3 лет | А | новый |
| 47008 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 471 | Средства, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | ||
| 47101 | до востребования | А | новый |
| 47102 | на срок до 30 дней | А | новый |
| 47103 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый |
| 47104 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый |
| 47105 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый |
| 47106 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый |
| 47107 | на срок свыше 3 лет | А | новый |
| 47108 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 472 | Средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям | ||
| 47201 | до востребования | А | новый |
| 47202 | на срок до 30 дней | А | новый |
| 47203 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый |
| 47204 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый |
| 47205 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый |
| 47206 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый |
| 47207 | на срок свыше 3 лет | А | новый |
| 47208 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 473 | Средства, предоставленные юридическим лицам — нерезидентам | ||
| 47301 | до востребования | А | новый |
| 47302 | на срок до 30 дней | А | новый |
| 47303 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый |
| 47304 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый |
| 47305 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый |
| 47306 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый |
| 47307 | на срок свыше 3 лет | А | новый |
| 47308 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| Прочие активы и пассивы | |||
| 474 | Расчеты по отдельным операциям | ||
| 47401 | Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям | П | 907 |
| 47402 | Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям | А | 907 |
| 47403 | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | П | 076, |
| 904 | |||
| 47404 | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | А | 076, |
| 904 | |||
| 47405 | Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | П | 076, |
| 904 | |||
| 47406 | Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | А | 076, |
| 904 | |||
| 47407 | Расчеты по конверсионным сделкам | П | 076, |
| 686 | |||
| 47408 | Расчеты по конверсионным сделкам | А | 917, |
| 685 | |||
| 47409 | Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям | П | 078 |
| 47410 | Требования по аккредитивам по иностранным операциям | А | 077 |
| 47411 | Начисленные проценты по вкладам | П | 946 |
| 47412 | Операции по продаже и оплате спецлотерей | П | 045 |
| 47413 | Операции по продаже и оплате спецлотерей | А | 045 |
| 47414 | Платежи по приобретению и реализации памятных монет | П | 910 |
| 47415 | Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты | А | 910 |
| 47416 | Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения | П | новый |
| 47417 | Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения | А | новый |
| 47418 | Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации | П | 915 |
| 47419 | Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам (СБ) | П | 044 |
| 47420 | Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам (СБ) | А | 044 |
| 47422 | Обязательства банка по прочим операциям | П | 076, |
| 079, | |||
| 904 | |||
| 47423 | Требования банка по прочим операциям | А | 076, |
| 079, | |||
| 904 | |||
| 47424 | Резервы под возможные потери по прочим активам | П | новый |
| Раздел 5 |
| ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ |
| Вложения в долговые обязательства | |||
| 501 | Долговые обязательства Российской Федерации | ||
| 50101 | приобретенные по операциям РЕПО | А | 194 |
| 50102 | приобретенные для перепродажи | А | 194 |
| 50103 | приобретенные для инвестирования | А | 194 |
| 502 | Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти | ||
| 50201 | приобретенные по операциям РЕПО | А | 192 |
| 50202 | приобретенные для перепродажи | А | 192 |
| 50203 | приобретенные для инвестирования | А | 192 |
| 50204 | Резервы под возможное обесценение | П | 944 |
| 503 | Долговые обязательства банков | ||
| 50301 | приобретенные по операциям РЕПО | А | 193, |
| 083 | |||
| 50302 | приобретенные для перепродажи | А | 193, |
| 083 | |||
| 50303 | приобретенные для инвестирования | А | 193, |
| 083 | |||
| 50304 | Резервы под возможное обесценение | П | 944 |
| 504 | Прочие долговые обязательства | ||
| 50401 | приобретенные по операциям РЕПО | А | 193, |
| 083 | |||
| 50402 | приобретенные для перепродажи | А | 193, |
| 083 | |||
| 50403 | приобретенные для инвестирования | А | 193, |
| 083 | |||
| 50404 | Резервы под возможное обесценение | П | 944 |
| 505 | Долговые обязательства иностранных государств | ||
| 50501 | приобретенные по операциям РЕПО | А | новый |
| 50502 | приобретенные для перепродажи | А | новый |
| 50503 | приобретенные для инвестирования | А | новый |
| 50504 | Резервы под возможное обесценение | П | новый |
| 506 | Долговые обязательства банков — нерезидентов | ||
| 50601 | приобретенные по операциям РЕПО | А | 083 |
| 50602 | приобретенные для перепродажи | А | 083 |
| 50603 | приобретенные для инвестирования | А | 083 |
| 50604 | Резервы под возможное обесценение | П | 944 |
| 507 | Прочие долговые обязательства нерезидентов | ||
| 50701 | приобретенные по операциям РЕПО | А | 083 |
| 50702 | приобретенные для перепродажи | А | 083 |
| 50703 | приобретенные для инвестирования | А | 083 |
| 50704 | Резервы под возможное обесценение | П | 944 |
| Вложения в акции | |||
| 508 | Акции банков | ||
| 50801 | приобретенные по операциям РЕПО | А | 191 |
| 50802 | приобретенные для перепродажи | А | 191 |
| 50803 | приобретенные для инвестирования | А | 191 |
| 50804 | Резервы под возможное обесценение | П | 944 |
| 509 | Прочие акции | ||
| 50901 | приобретенные по операциям РЕПО | А | 191 |
| 50902 | приобретенные для перепродажи | А | 191 |
| 50903 | приобретенные для инвестирования | А | 191 |
| 50904 | Резервы под возможное обесценение | П | 944 |
| 510 | Акции банков — нерезидентов | ||
| 51001 | приобретенные по операциям РЕПО | А | 059 |
| 51002 | приобретенные для перепродажи | А | 059 |
| 51003 | приобретенные для инвестирования | А | 059 |
| 51004 | Резервы под возможное обесценение | П | 944 |
| 511 | Прочие акции нерезидентов | ||
| 51101 | приобретенные по операциям РЕПО | А | 059 |
| 51102 | приобретенные для перепродажи | А | 059 |
| 51103 | приобретенные для инвестирования | А | 059 |
| 51104 | Резервы под возможное обесценение | П | 944 |
| Учтенные векселя | |||
| 512 | Векселя органов федеральной власти и авалированные ими | ||
| 51201 | до востребования | А | 195, |
| 085 | |||
| 51202 | со сроком погашения до 30 дней | А | 195, |
| 085 | |||
| 51203 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | А | 195, |
| 085 | |||
| 51204 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | А | 195, |
| 085 | |||
| 51205 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | А | 195, |
| 085 | |||
| 51206 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | А | 195, |
| 085 | |||
| 51207 | со сроком погашения свыше 3 лет | А | 195, |
| 085 | |||
| 51208 | не оплаченные в срок и опротестованные | А | 197, |
| 086 | |||
| 51209 | не оплаченные в срок и неопротестованные | А | 197, |
| 086 | |||
| 51210 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 513 | Векселя органов власти субъектов Российской Федерации, местных органов власти и авалированные ими | ||
| 51301 | до востребования | А | 195, |
| 085 | |||
| 51302 | со сроком погашения до 30 дней | А | 195, |
| 085 | |||
| 51303 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | А | 195, |
| 085 | |||
| 51304 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | А | 195, |
| 085 | |||
| 51305 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | А | 195, |
| 085 | |||
| 51306 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | А | 195, |
| 085 | |||
| 51307 | со сроком погашения свыше 3 лет | А | 195, |
| 085 | |||
| 51308 | не оплаченные в срок и опротестованные | А | 197, |
| 086 | |||
| 51309 | не оплаченные в срок и неопротестованные | А | 197, |
| 086 | |||
| 51310 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 514 | Векселя банков | ||
| 51401 | до востребования | А | 195, |
| 085 | |||
| 51402 | со сроком погашения до 30 дней | А | 195, |
| 085 | |||
| 51403 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | А | 195, |
| 085 | |||
| 51404 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | А | 195, |
| 085 | |||
| 51405 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | А | 195, |
| 085 | |||
| 51406 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | А | 195, |
| 085 | |||
| 51407 | со сроком погашения свыше 3 лет | А | 195, |
| 085 | |||
| 51408 | не оплаченные в срок и опротестованные | А | 197, |
| 086 | |||
| 51409 | не оплаченные в срок и неопротестованные | А | 197, |
| 086 | |||
| 51410 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 515 | Прочие векселя | ||
| 51501 | до востребования | А | 195, |
| 085 | |||
| 51502 | со сроком погашения до 30 дней | А | 195, |
| 085 | |||
| 51503 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | А | 195, |
| 085 | |||
| 51504 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | А | 195, |
| 085 | |||
| 51505 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | А | 195, |
| 085 | |||
| 51506 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | А | 195, |
| 085 | |||
| 51507 | со сроком погашения свыше 3 лет | А | 195, |
| 085 | |||
| 51508 | не оплаченные в срок и опротестованные | А | 197, |
| 086 | |||
| 51509 | не оплаченные в срок и неопротестованные | А | 197, |
| 086 | |||
| 51510 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 516 | Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими | ||
| 51601 | до востребования | А | 085 |
| 51602 | со сроком погашения до 30 дней | А | 085 |
| 51603 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | А | 085 |
| 51604 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | А | 085 |
| 51605 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | А | 085 |
| 51606 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | А | 085 |
| 51607 | со сроком погашения свыше 3 лет | А | 085 |
| 51608 | не оплаченные в срок и опротестованные | А | 086 |
| 51609 | не оплаченные в срок и неопротестованные | А | 086 |
| 51610 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 517 | Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими | ||
| 51701 | до востребования | А | 085 |
| 51702 | со сроком погашения до 30 дней | А | 085 |
| 51703 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | А | 085 |
| 51704 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | А | 085 |
| 51705 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | А | 085 |
| 51706 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | А | 085 |
| 51707 | со сроком погашения свыше 3 лет | А | 085 |
| 51708 | не оплаченные в срок и опротестованные | А | 086 |
| 51709 | не оплаченные в срок и неопротестованные | А | 086 |
| 51710 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 518 | Векселя банков — нерезидентов | ||
| 51801 | до востребования | А | 085 |
| 51802 | со сроком погашения до 30 дней | А | 085 |
| 51803 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | А | 085 |
| 51804 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | А | 085 |
| 51805 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | А | 085 |
| 51806 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | А | 085 |
| 51807 | со сроком погашения свыше 3 лет | А | 085 |
| 51808 | не оплаченные в срок и опротестованные | А | 086 |
| 51809 | не оплаченные в срок и неопротестованные | А | 086 |
| 51810 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| 519 | Прочие векселя нерезидентов | ||
| 51901 | до востребования | А | 085 |
| 51902 | со сроком погашения до 30 дней | А | 085 |
| 51903 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | А | 085 |
| 51904 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | А | 085 |
| 51905 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | А | 085 |
| 51906 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | А | 085 |
| 51907 | со сроком погашения свыше 3 лет | А | 085 |
| 51908 | не оплаченные в срок и опротестованные | А | 086 |
| 51909 | не оплаченные в срок и неопротестованные | А | 086 |
| 51910 | Резервы под возможные потери | П | новый |
| Выпущенные банками ценные бумаги | |||
| 520 | Выпущенные облигации | ||
| 52001 | со сроком погашения до 30 дней | П | 199, |
| 088 | |||
| 52002 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | П | 730, |
| 088 | |||
| 52003 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | П | 731, |
| 088 | |||
| 52004 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | П | 731, |
| 088 | |||
| 52005 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | П | 731, |
| 088 | |||
| 52006 | со сроком погашения свыше 3 лет | П | 731, |
| 088 | |||
| 521 | Выпущенные депозитные сертификаты | ||
| 52101 | со сроком погашения до 30 дней | П | 199, |
| 088 | |||
| 52102 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | П | 730, |
| 088 | |||
| 52103 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | П | 731, |
| 088 | |||
| 52104 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | П | 731, |
| 088 | |||
| 52105 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | П | 731, |
| 088 | |||
| 52106 | со сроком погашения свыше 3 лет | П | 731, |
| 088 | |||
| 522 | Выпущенные сберегательные сертификаты | ||
| 52201 | со сроком погашения до 30 дней | П | 199 |
| 52202 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | П | 730 |
| 52203 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | П | 731 |
| 52204 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | П | 731 |
| 52205 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | П | 731 |
| 52206 | со сроком погашения свыше 3 лет | П | 731 |
| 523 | Выпущенные векселя и банковские акцепты | ||
| 52301 | до востребования | П | 196, |
| 084 | |||
| 52302 | со сроком погашения до 30 дней | П | 196, |
| 084 | |||
| 52303 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | П | 196, |
| 084 | |||
| 52304 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | П | 196, |
| 084 | |||
| 52305 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | П | 196, |
| 084 | |||
| 52306 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | П | 196, |
| 084 | |||
| 52307 | со сроком погашения свыше 3 лет | П | 196, |
| 084 |
| Раздел 6 |
| СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО |
| Участие | |||
| 601 | Участие в дочерних и контролируемых акционерных обществах | ||
| 60101 | Акции дочерних и контролируемых банков | А | 191 |
| 60102 | Акции дочерних и контролируемых предприятий | А | 191 |
| 60103 | Акции дочерних и контролируемых банков — нерезидентов | А | 059 |
| 60104 | Акции дочерних и контролируемых предприятий — нерезидентов | А | 059 |
| 602 | Прочее участие | ||
| 60201 | Средства, внесенные банками в уставные капиталы паевых банков | А | 825 |
| 60202 | Средства, внесенные банками в уставные капиталы предприятий и организаций | А | 825 |
| 60203 | Средства, внесенные банками в уставные капиталы паевых банков — нерезидентов | А | 059 |
| 60204 | Средства, внесенные банками в уставные капиталы нерезидентов | А | 059 |
| 60205 | Средства, внесенные банками в другие страны для деятельности своих филиалов | А | новый |
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | |||
| 603 | Расчеты с дебиторами и кредиторами | ||
| 60301 | Расчеты с бюджетом по налогам | П | 904, |
| 076 | |||
| 60302 | Расчеты с бюджетом по налогам | А | 904, |
| 076 | |||
| 60303 | Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | П | 904 |
| 60304 | Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | А | 904 |
| 60305 | Расчеты с работниками банка по оплате труда | П | 904, |
| 932 | |||
| 60306 | Расчеты с работниками банка по оплате труда | А | 904, |
| 932 | |||
| 60307 | Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам | П | 076, |
| 904 | |||
| 60308 | Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам | А | 076, |
| 904 | |||
| 60309 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям | П | новый |
| 60310 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям | А | новый |
| 60312 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | А | 076, |
| 904, | |||
| 932 | |||
| 60313 | Расчеты банков с фирмами — нерезидентами по хозяйственным операциям | П | 076 |
| 60314 | Расчеты банков с фирмами — нерезидентами по хозяйственным операциям | А | 076 |
| 60315 | Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям | А | 728 |
| 60316 | Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков | П | 905 |
| 60317 | Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков, по перечисленным им средствам | А | 042, |
| 043, | |||
| 905 | |||
| 60318 | Расчеты с организациями банков по выделенным средствам | А | 901 |
| 60319 | Расчеты с акционерами, пайщиками, учредителями банка по дивидендам | П | новый |
| 60320 | Затраты производства | А | новый |
| 60321 | Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | П | 076, |
| 904 | |||
| 60322 | Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | А | 076, |
| 904 |
| Имущество банков | |||
| 604 | Основные средства банков | ||
| 60401 | Категория 1 — Здания и сооружения | А | 920 |
| 60402 | Категория 2 — Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных | А | 921 |
| 60403 | Категория 3 — Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории | А | 921 |
| 60404 | Земля | А | новый |
| 60405 | Долгосрочно арендуемые основные средства | А | новый |
| 605 | Основные средства, переданные в пользование организациям банков | ||
| 60501 | Категория 1 — Здания и сооружения | А | 922 |
| 60502 | Категория 2 — Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель; компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных | А | 922 |
| 60503 | Категория 3 — Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории | А | 922 |
| 60504 | Земля | А | новый |
| 60505 | Долгосрочно арендуемые основные средства | А | новый |
| 606 | Износ (амортизация) основных средств | ||
| 60601 | Категория 1 — Здания и сооружения | П | 015 |
| 60602 | Категория 2 — Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель; компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных | П | 015 |
| 60603 | Категория 3 — Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории | П | 015 |
| 60604 | Износ (амортизация) долгосрочно арендуемых основных средств | П | новый |
| 60605 | Арендные обязательства | П | новый |
| 60606 | Требования по арендным обязательствам | А | новый |
| 607 | Капитальные вложения | ||
| 60701 | Собственные капитальные вложения | А | 930 |
| 60702 | Капитальные вложения, осуществленные сверх имеющихся источников | А | новый |
| 608 | Лизинговые операции | ||
| 60801 | Машины, оборудование, транспортные и другие средства для сдачи в аренду (лизинг) | А | 924 |
| 60802 | Износ машин, оборудования, транспортных средств для сдачи в аренду (лизинг) | П | 015 |
| 609 | Нематериальные активы | ||
| 60901 | Нематериальные активы | А | 925 |
| 60902 | Нематериальные активы в организациях банков | А | новый |
| 60903 | Износ нематериальных активов | П | новый |
| 610 | Хозяйственные материалы | ||
| 61001 | Канцелярские принадлежности | А | 940 |
| 61002 | Запасные части, включая шины, для автотранспорта, а также средства вычислительной техники | А | 940 |
| 61003 | Оборудование, требующее монтажа | А | 937 |
| 61004 | Материалы для социально — бытовых нужд | А | 940 |
| 61005 | Материалы для упаковки денег | А | 940 |
| 61006 | Другие материалы | А | 940 |
| 61007 | Хозяйственные материалы в организациях банков | А | новый |
| 611 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | ||
| 61101 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | А | 942 |
| 61102 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в организациях банков | А | новый |
| 61103 | Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов | П | 012 |
| 612 | Реализация (выбытие) имущества банков | ||
| 61201 | Реализация (выбытие) имущества банков | П | новый |
| 61202 | Реализация (выбытие) имущества банков | А | новый |
| Доходы и расходы будущих периодов | |||
| 613 | Доходы будущих периодов | ||
| 61301 | Доходы будущих периодов по кредитным операциям | П | 682, |
| 943 | |||
| 61302 | Доходы будущих периодов по ценным бумагам | П | 682, |
| 947 | |||
| 61303 | Доходы будущих периодов по другим операциям | П | новый |
| 61304 | Полученный авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам | П | 949 |
| 61305 | Переоценка собственных средств в иностранной валюте — положительные разницы | П | 017 |
| 61306 | Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы | П | 019 |
| 61307 | Переоценка ценных бумаг на ОРЦБ — положительные разницы | П | 662 |
| 614 | Расходы будущих периодов | ||
| 61401 | Расходы будущих периодов по кредитным операциям | А | 941 |
| 61402 | Расходы будущих периодов по ценным бумагам | А | 941 |
| 61403 | Расходы будущих периодов по другим операциям | А | новый |
| 61404 | Возмещение разницы между расчетными и созданными резервами под возможные потери по кредитам | А | 948 |
| 61405 | Уплаченный авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам | А | 949 |
| 61406 | Переоценка собственных средств в иностранной валюте — отрицательные разницы | А | 017 |
| 61407 | Переоценка средств в иностранной валюте — отрицательные разницы | А | 019 |
| 61408 | Переоценка ценных бумаг на ОРЦБ — отрицательные разницы | А | 662 |
| Раздел 7 | |||
| РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | |||
| 701 | Доходы | ||
| 70101 | Проценты, полученные за предоставленные кредиты | П | 960 |
| 70102 | Доходы, полученные от операций с ценными бумагами | П | 960 |
| 70103 | Доходы, полученные от операций с иностранной валютой | П | 960 |
| 70104 | Дивиденды полученные | П | 960 |
| 70105 | Доходы по организациям банков | П | новый |
| 70106 | Штрафы, пени, неустойки полученные | П | 969 |
| 70107 | Другие доходы | П | 960 |
| 702 | Расходы | ||
| 70201 | Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты | А | 970 |
| 70202 | Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам | А | 970 |
| 70203 | Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам | А | 970 |
| 70204 | Расходы по операциям с ценными бумагами | А | 970 |
| 70205 | Расходы по операциям с иностранной валютой | А | 970 |
| 70206 | Расходы на содержание аппарата управления | А | 971 |
| 70207 | Расходы по организациям банков | А | новый |
| 70208 | Штрафы, пени, неустойки уплаченные | А | 979 |
| 70209 | Другие расходы | А | 970, |
| 971 | |||
| 703 | Прибыль | ||
| 70301 | Прибыль отчетного года | П | 980 |
| 70302 | Прибыль предшествующих лет | П | 981 |
| 704 | Убытки | ||
| 70401 | Убытки отчетного года | А | 980 |
| 70402 | Убытки предшествующих лет | А | 981 |
| 705 | Использование прибыли | ||
| 70501 | Использование прибыли отчетного года | А | 950 |
| 70502 | Использование прибыли предшествующих лет | А | 951 |