Что такое упрощенка для ип

ИП не смогут работать на упрощенке — и другие изменения в налогах с 1 января

Соучредитель бухгалтерской компании «Директ Актив» и налоговый консультант Вера Солянкова рассказала Onliner о 5 важных изменениях налогового законодательства, которые возможно начнут действовать с 2023 года.

Если закон об изменении Налогового кодекса примут, с 2023 года бизнес и обычных людей ждут важные изменения. Вместе с Верой Солянковой, налоговым консультантом и соучредителем бухгалтерской компании «Директ Актив», разбираем пять важных новшеств. Пока это не окончательная редакция Налогового кодекса, нужно учитывать, что могут быть правки.

Отменят упрощенку для ИП

Все индивидуальные предприниматели не смогут применять упрощенную систему налогообложения, независимо от того, чем они занимаются.

Список организаций, которые не смогут пользоваться УСН, тоже хотят расширить. Туда хотят включить:

• организации с одним или несколькими филиалами, которые состоят на учете в налоговых органах;
• криптообменники;
• доверительных управляющих и вверителей (те, кто принимает и передает имущество при доверительном управлении);
• организации, получающие от других лиц наличные/безналичные деньги, которые не относятся к их валовой выручке и доходам.

Подоходный налог для ИП повысят до 20%

Согласно новому Налоговому кодексу, для индивидуальных предпринимателей в 2023 году будут действовать два режима — общая система налогообложения и единый налог.

При общей системе налогообложения ставка подоходного налога для ИП и нотариусов увеличится с 16 до 20%, столько надо будет платить от разницы между доходом и затратами.

Изменятся правила по единому налогу

С 1 января планируется сократить список видов деятельности, по которым ИП и физлица могут уплачивать единый налог. Это коснется в том числе:

• тех, кто занимается техобслуживанием и ремонтом авто;
• парикмахерских, салонов красоты, тату-салонов;
• тех, то занимается медицинской, в т. ч. стоматологической, практикой;
• домработников;
• сдающих в аренду жилье, садовые домики, дачи, машино-места (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).

По всем оставшимся видам деятельности ставки единого налога с ИП увеличиваются 1 января в два раза. При торговле иными непродовольственными товарами ставка вырастет в три раза. Для физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, ставки единого налога тоже вырастут в полтора-два раза.

Появится налог на профессиональный доход

Вместо единого налога физлица с 1 января могут перейти на уплату налога на профессиональный доход в размере 10%. Но если доход в пределах года превысил 60 тысяч и получен от организаций и ИП, ставка налога будет 20%.

Перечень видов деятельности, облагаемых налогом на профессиональный доход, пока не определен. Предполагается, что его пропишут в отдельном постановлении правительства.

Вырастет налог для живущих не по средствам

Ставка подоходного налога с физлиц устанавливается в размере 26% вместо 20%:

• с сумм превышения расходов над доходами;
• в случае неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физлиц налоговым агентом (если налоговая обнаружила зарплаты в конвертах);
• при липовых выигрышах, которые фактически не выплачивались.

Публикации налоговых консультантов

Елена Игнатович, практикующий налоговый консультант, член дисциплинарной комиссии Палаты нал.

9 ноября 2023 г. 11:35

Портал «Про бизнес» опубликовал основные тезисы выступления налогового консуль.

11 октября 2023 г. 11:28

Что такое упрощенная система налогообложения

Бизнес всегда ищет способы сэкономить на налогах. Один из вариантов — упрощенная система налогообложения. На УСН невысокие ставки, простой и понятный учет и большой список разрешенных видов деятельности. А региональные власти могут вводить дополнительные льготы на местном уровне. Разбираемся, что такое упрощенка и как с ней работать.

В этой статье:

• Что такое УСН
• Как перейти на УСН
• Какие условия нужно соблюдать для работы на УСН
• Какие налоги заменяет упрощенка
• Виды УСН
• Сроки уплаты налогов на УСН
• Отчетность на УСН

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения, УСН или упрощенка — это один из специальных налоговых режимов. Спецрежимы подразумевают более низкую налоговую нагрузку и упрощенный формат отчетности. УСН регулируется главой 26.2 НК РФ.

Бесплатно подайте уведомление о переходе на УСН и сдайте декларацию по УСН через интернет

Как перейти на УСН

Переход на упрощенку добровольный — вы сами решаете, работать вам на УСН или нет (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Перейти можно при регистрации или уже с нового года.

Если новая организация или ИП решит сразу же работать на УСН, нужно подать уведомление о переходе по форме № 26.2-1 (п. 2 ст. 346.13 НК РФ, Приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Отправьте заявление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней с даты постановки на учет.

Переход на упрощенку с другого режима возможен только со следующего налогового периода — с нового года. Уведомление № 26.2-1 надо подать до 31 декабря текущего года.

Полезные статьи

• Переход на УСН в 2023 году
• Как заполнить заявление о переходе на УСН

Какие условия нужно соблюдать для работы на УСН

Критерии перехода и работы на упрощенке для организаций и ИП отличаются.

Чтобы организация могла перейти на УСН, размер ее дохода за 9 месяцев года, в котором уведомляете ИФНС о переходе не должен быть больше 112,5 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора 1,257. В 2023 году — 141 412 500 рублей. Это требование не предъявляется к ИП и только что созданным компаниям.

Для работы на УСН тоже есть условия:

• Размер доходов не должен превышать 150 млн рублей с учетом индексации. В 2023 году — 188,55 млн рублей.
• Стоимость основных средств по балансу — не больше 150 млн рублей.
• У плательщика в работает не больше 100 человек.
• Вид деятельности разрешен для УСН.
• В ООО может участвовать до 25% других компаний, больше нельзя. Размер участия физлиц и государства не важен.
• Нельзя открывать филиалы. Представительства и другие обособки не запрещены.

Важно! Если нарушить любое из условий, кроме лимита по доходам и средней численности, налогоплательщик утратит право на УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Нарушение лимита по доходам и численности приведет к тому, что налог нужно будет платить по повышенным ставкам. Окончательно право на УСН будет утрачено, если доход превысит 251,4 млн рублей, а средняя численность — 130 человек.

Какие налоги заменяет упрощенка

Организации на упрощенке освобождаются от (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

• НДС, кроме импортного налога и особых случаев налогообложения;
• налога на прибыль, кроме агентского и налогообложения отдельных видов доходов;
• налога на имущество с недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости.

Все остальные налоги компании на УСН платят так же, как и на ОСНО. Если проводили облагаемые операции в отчетном периоде или у вас есть объект налогообложения, придется заплатить в бюджет (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Предприниматели на упрощенке не платят (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

• НДС, кроме отдельных случаев;
• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, кроме налога с дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 9% и 35%;
• налог на имущество с недвижимости, которая используется в бизнесе.

Важно! Если недвижимость включена в специальный перечень торгово-офисной недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости, с нее нужно платить налог на имущество, но по особым правилам (п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Если предприниматель проводил облагаемые операции или у него есть объекты обложения, остальные налоги он платит как ИП на ОСНО (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Виды УСН

На упрощенке можно выбрать один из двух объектов налогообложения (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

• доходы со ставкой 6% (может увеличиваться до 8%);
• доходы минус расходы со ставкой 15% (может увеличиваться до 20%).

Ставки, порядок определения налоговой базы и правила расчета налога для этих объектов отличаются. У каждого из них есть плюсы и минусы: выбирайте то, что выгодно вам.

Если вы уже работаете на упрощенке, но применяемый объект для вас невыгоден, его можно поменять с начала очередного года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

УСН Доходы

Ставки налога. Налог рассчитывают с полученных доходов. Ставка — 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Но если нарушить лимиты по доходам и по численности, ставка увеличится до 8% с начала квартала, в котором допустили превышения (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ). Региональные власти могут снижать ставки — до 1% или даже 0%.

В 2023 году ставку на УСН повышают, если плательщик превысил доход в 188,5 млн рублей, но не перешагнул порог в 251,4 млн рублей. По численности допускается превышение не более, чем на 30 человек. А если нарушили лимиты в 251,4 млн рублей по доходам и 130 человек по численности, лишитесь права на УСН в квартале превышения.

Предприниматели на упрощенке (независимо от объекта налогообложения) могут вообще не платить налог по УСН первые два календарных года работы. Этот период называют налоговыми каникулами. Такую льготу вводят на уровне каждого региона и только для некоторых категорий ИП. Подробности — в статье «Налоговые каникулы для ИП: кто имеет право и как на них перейти».

Налогоплательщики. Организации и ИП, которые соответствуют критериям упрощенки и выбрали УСН «доходы». Есть лишь несколько исключений — доходную УСН не могут применять (п. 3 ст. 346.14 НК РФ):

• участники простого товарищества — соглашения о совместной деятельности;
• участники договора доверительного управления.

Вот когда выгодно применять УСН «доходы»:

1. Если размер расходов меньше 60% от величины доходов. Если же затраты больше, лучше перейти на УСН «доходы минус расходы». Иначе сумма налога с доходов по ставке в 6% будет больше. Если ставка в регионе отличается, размер расходов тоже должен быть другим.
2. Если основная часть затрат — зарплата сотрудников и страховые взносы. В таком случае рассчитанный налог или авансовый платеж можно уменьшить на сумму страховых взносов. При УСН «доходы минус расходы» такие затраты включаются в расходы.
3. Если вы уверены, что будете работать без убытков. Если же у вас образуется убыток, вам все равно придется платить налог, и он будет больше, чем минимальный налог при УСН Доходы минус расходы.

Пример. Допустим, доходы плательщика — 5 000 000 рублей, а расходы составляют 80 % от доходов. Если применяете УСН «доходы», налог будет таким: 5 000 000 × 6 % = 300 000 рублей.

Если бы плательщик применял УСН «доходы минус расходы», налог был бы ниже в два раза: ((5 000 000 — 5 000 000 × 80 %) × 15 % = 150 000 рублей. При существенных затратах в бизнесе лучше переходить на УСН «доходы минус расходы».

Доходы и расходы. В доходах на упрощенке учитывают поступления от реализации и внереализационные доходы. Полученные авансы по УСН тоже идут в зачет (Письмо Минфина от 31.01.2020 № 03-11-11/6179). Доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, дивиденды и другие поступления налогом не облагаются (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Доходы признают кассовым методом — в день фактического поступления денег на счет в банке или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Налог и авансовые платежи по УСН можно уменьшить на некоторые расходы (п. 3.1, 8 ст. 346.21 НК РФ):

1. Страховые взносы.
2. Больничные за счет работодателя.
3. Взносы по договорам добровольного страхования работников на случай их болезни за дни, которые оплатил работодатель.
4. Торговый сбор.

Затраты на страхование работников уменьшают сумму налога или аванса по УСН «доходы» не больше, чем на 50%. ИП без работников может не соблюдать это ограничение и уменьшать платеж на сумму страховых взносов за себя вплоть до нуля. Для торгового сбора 50% ограничение не применяется.

Плюсы и минусы. Как и у любого налогового режима, у УСН «доходы» есть преимущества и недостатки. Разберем их в таблице.

Ставка налога (6 % или 8 %) ниже, чем для УСН «доходы минус расходы» (15 % или 20 %)

Простой учет: нужно корректно отражать доходы и некоторые затраты

Меньше споров с налоговиками: ИФНС чаще всего проверяет правомерность учета и документальное оформление расходов, а при доходном УСН большинство затрат нигде не отражается

Возможность уменьшить налог по УСН на некоторые расходы

Нельзя учесть большинство расходов: если в течение года возникнут непредвиденные затраты, вы не сможете уменьшить налог

Если расходы превысят доходы, все равно нужно заплатить налог из всей облагаемой суммы доходов

Нельзя переносить убытки на будущие периоды

УСН Доходы минус расходы

Ставки налога. Налог платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Ставка — 15%, но региональные власти могут ее снизить до 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Для ИП во многих регионах доступны налоговые каникулы. Если нарушить лимиты по доходам и численности работников, ставку повысят до 20 % — с начала квартала, в котором допущено превышение.

На УСН «доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1 % от облагаемых доходов без учета расходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Его ввели для плательщиков, которые понесли большие расходы или убытки в налоговом периоде.

Вот как это работает: по итогам года нужно сравнить налог по обычной ставке и минимальный налог, то есть 1 % от доходов. Если минимальный налог оказался больше, чем обычный, перечислите в бюджет минимальный платеж. А разницу между минимальным и обычным налогом можно потом учесть в расходах.

Даже если по итогам года зафиксировали убыток или налог по обычной ставке равен нулю, все равно платите в бюджет по минимуму. Исключение — ИП на налоговых каникулах: им не нужно платить налог на УСН в течение первых двух лет работы, в том числе и минимальный (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Экстерн автоматически сформирует платежку на уплату налога по данным из декларации, уведомления об исчисленных суммах или требования

Налогоплательщики. Организации и ИП, которые соответствуют общим критериям упрощенки и перешли на УСН «доходы минус расходы». Никаких других исключений для этого объекта нет.

Вот когда выгодно применять УСН Доходы минус расходы:

1. Если размер расходов больше 60% от величины доходов при стандартных ставках 6 и 15 % в регионе.
2. Если зарплата и страховые взносы — не основные затраты для плательщика.
3. Если занимаетесь торговлей, производством. В такой деятельности много затрат, которые можно учесть при расчете налога.

Доходы и расходы. Плательщики учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы — по аналогии с доходным УСН. Есть и необлагаемые доходы (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Доходы учитываются по кассовому методу.

Доходы можно уменьшить на расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. К примеру, расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов, арендная плата, материальные затраты.

Есть затраты, которые нельзя учесть при расходном УСН:

• информационные услуги (Письмо Минфина от 16.04.2014 № 03-07-11/17285);
• штрафы, пени и другие санкции за нарушение условий договора (Письмо Минфина от 07.04.2016 № 03-11-06/2/19835);
• расходы на проведение спецоценки условий труда (Письмо Минфина от 16.06.2014 № 03-11-06/2/28551);
• оплату за право установки и эксплуатации рекламных конструкций (Письмо Минфина от 11.10.2017 № 03-11-11/66516);
• оплату за присоединение к электросетям и объектам электросетевого хозяйства (Письмо Минфина от 17.02.2014 № 03-11-06/2/6268).

Затраты признают кассовым методом — после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Плюсы и минусы. У объекта УСН «доходы минус расходы» тоже есть свои преимущества и недостатки. Разобрали их в таблице.

Большинство затрат можно учесть в расходах

Можно переносить убытки на будущие периоды в течение 10 лет

Если расходы или убытки велики, можно платить минимальный налог в 1%

Разницу между минимальным и обычным налогом можно включить в расходы в следующих периодах

Более высокая ставка, чем на УСН «доходы»

Рассчитанный налог или аванс нельзя уменьшить на вычеты

Более сложный учет по сравнению с доходным УСН: надо правильно отражать и доходы, и расходы

Периодически возникают споры с налоговиками из-за учета затрат и их документального обоснования

Сроки уплаты налогов на УСН

Независимо от объекта налогообложения, упрощенцам нужно перечислить четыре платежа — три аванса и налог за год. Сроки расчетов с бюджетом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

• за 1 квартал — не позднее 28 апреля;
• за полугодие — не позднее 28 июля;
• за 9 месяцев — не позднее 28 октября;
• за год — организациям не позднее 28 марта, ИП не позднее 28 апреля.

Если последний день оплаты выпадает на праздник или выходной, заплатите на следующий рабочий день, но не позже (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Иначе будут штрафные санкции.

Налог по УСН перечисляют в бюджет региона (п. 2 ст. 56 БК РФ). С 2023 года налоги и авансы по УСН платят через единый налоговый платеж — перечисляют одной платежкой с другими налоговыми обязательствами через Тульскую ИФНС. В поручении отражают КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510.

В месяцы оплаты нужно отправить уведомление об исчисленной сумме платежа не позднее 25 числа. В этом уведомлении укажите КБК по УСН (п. 9 ст. 58 НК РФ):

• доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110;
• доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110;
• минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если еще ни разу не подавали уведомление об исчисленной сумме, в 2023 году можно платить налоги и авансы обычными платежными поручениями, без уведомлений. Но в этой платежке должно быть четко видно, куда вы отправляете платеж и за какой период платите.

Еще больше важных разъяснений по новым правилам уплаты налогов можно найти в рубрике «Единый налоговый счет».

Отчетность на УСН

Налогоплательщики на УСН сдают:

• обязательную отчетность по налогам и страховым взносам;
• бухгалтерскую отчетность — только организации, предпринимателям не надо;
• статистическую отчетность.

Полный состав отчетности зависит организационно-правовой формы плательщика и операций, которые он проводил в отчетном периоде. Обычно состав отчетности на УСН такой:

• декларация по УСН — сдаем раз в год;
• расчет 6-НДФЛ — раз в квартал;
• расчет по страховым взносам (РСВ) — раз в квартал;
• персонифицированные сведения о физлицах (ПСВ) — раз в месяц;
• отчет ЕФС-1 — периодичность зависит от конкретного раздела единой формы;
• статистические отчеты — периодичность зависит от конкретной статформы.

ИП без работников могут не сдавать зарплатную отчетность — 6-НДФЛ, РСВ, ПСВ и ЕФС-1.

Отчитывайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

В особых случаях придется подавать:

• декларацию по водному налогу — если пользуетесь водными объектами по лицензии;
• декларацию по НДС — если выполняли агентские или другие облагаемые НДС операции;
• журнал учета счетов-фактур — если от своего имени получали или выставляли счета-фактуры как посредник, но не были агентом по НДС.

Чтобы не запутаться в отчетах и не пропустить сроки сдачи, воспользуйтесь календарем бухгалтера на 2023 год. Подробные инструкции по заполнению форм ищите в рубрике «Изменения в отчетности с 2023 года».

А отправить отчетность можно через Контур Экстерн. Сервис поможет быстро и без ошибок отчитаться в контролирующие органы.

ИП и ООО на УСН в 2022 году: какой вид «упрощенки» выбрать, когда сдавать отчеты

Когда вы регистрируете ИП или ООО, то по умолчанию оказываетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). Лучше с нее «сойти», так как эта система самая сложная в налоговой системе. «Сойти» можно либо при регистрации — для этого с необходимым пакетом документов подайте заявление на УСН, либо в первые 30 дней после нее.

В противном случае вы останетесь на ОСНО, и вам придется платить 20 % НДС и 13 % НДФЛ (ИП) или 20 % налога на прибыль (ООО). На УСН нужно платить всего один небольшой налог.

Ставки УСН

Ставки УСН разные — они зависят от того, какую «упрощенку» вы выбрали. Есть два объекта налогообложения:

«Доходы». Платить налог нужно со всех предпринимательских доходов, не обращая внимание на расходы. При этом личные или транзитные переводы в доходах не учитываются.

Обычная ставка налога на УСН — 6 %, но в регионах она часто еще меньше — таким образом местные власти поддерживают малый бизнес. Например, на Камчатке льготная ставка УСН «доходы» составляет 3 %.

Как правило, этот объект налогообложения выбирает бизнес, который предполагает небольшие расходы. Например, предоставляет услуги, занимается арендой.

«Доходы минус расходы». Если расходов много, то выгоднее выбрать УСН «доходы минус расходы» (15 %). В этом случае доходы как раз учитываются. Базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога.

Обычно ставка налога составляет 15 %, но многие регионы снижают ее. Например, в Екатеринбурге она составляет 7 %.

Если расходов окажется больше, чем доходов, налог все равно придется заплатить.

Как выбрать объект налогообложения при УСН

Есть негласное правило: если ваши расходы составляют больше 60 % от выручки, выгоднее применять УСН «доходы минус расходы».

При расчете предполагаемого налога важно учитывать, что на УСН «доходы» налог можно уменьшать на страховые взносы, а на УСН «доходы минус расходы» взносы учитываются в расходах, и с точки зрения расчета налогов это может быть значимо. Может вообще получится так, что на УСН «доходы» налог за счет взносов уменьшится до нуля.

Как рассчитать налог по УСН 6 %

Оплата налогов и отчетность

При УСН «доходы минус расходы» учет гораздо сложнее. Нужно всегда иметь доказательства того, что расходы, которые учтены в налогах, оправданы. То есть у вас всегда должны быть оригиналы документов на каждый расход.

Расход в принципе должен быть оправдан с точки зрения вида деятельности, также он должен попадать в перечень расходов, которые установлены Налоговым кодексом. Еще нужно правильно учитывать эти расходы.

С учетом на УСН «доходы» дела обстоят проще: доходы можно отследить по расчетному счету.

Как быть с транзитными платежами

Бывает, что ИП или ООО частично делегируют заказ подрядчику. Клиент платит за работу сумму, из которой берется часть и отправляется подрядчику.

При УСН «доходы» нужно платить налог со всей суммы, которая поступила от клиента. И неважно, что, может быть, 60 % этой суммы вы отдаете подрядчику. Аналогичная ситуация и с коммунальными платежами, которые входят в стоимость услуг аренды.

Отчитываются и платят налоги на обоих типах УСН одинаково. Декларацию подают один раз по итогам года, а налог платят 4 раза в год по итогам каждого квартала.

В Эльбе легко сформировать и отправить декларацию УСН, книгу учета доходов и расходов, отчетность работодателя

Сроки сдачи декларации по УСН:

• для организаций — до 31 марта следующего года;
• для предпринимателей — до 30 апреля.

Если последний день срока подачи декларации выпадает на выходной или праздник, то он переносится на ближайший рабочий.

Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Продление срока уплаты налога по УСН в 2022 году

Согласно Постановлению Правительства РФ от 30.03.2022 № 512, сроки уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за I квартал 2022 года, продлены на 6 месяцев. Организациям и ИП предложили далее, в течение полугода, уплачивать налоги (авансовые платежи по налогу) по 1/6 равными частями.

Отсрочка распространяется на организации и ИП, деятельность которых совпала с перечнем ОКВЭД, указанным в документе.

Деятельность	Код ОКВЭД 2
Производство пищевых продуктов	10
Производство напитков	11
Производство текстильных изделий	13
Производство одежды	14
Производство кожи и изделий из кожи	15
Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения	16
Производство бумаги и бумажных изделий	17
Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации	18
Производство химических веществ и химических продуктов	20 (за исключением 20.1)
Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях	21
Производство резиновых и пластмассовых изделий	22
Производство прочей неметаллической минеральной продукции	23
Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования	25
Производство компьютеров, электронных и оптических изделий	26
Производство электрического оборудования	27
Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки	28
Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов	29
Производство прочих транспортных средств и оборудования	30
Производство мебели	31
Производство прочих готовых изделий	32
Ремонт и монтаж машин и оборудования	33
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма	79
Деятельность в области здравоохранения	86
Деятельность по уходу с обеспечением проживания	87
Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания	88
Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений	90
Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры	91
Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений	93
Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг	96

Как перейти на УСН в 2022 году

Чтобы перейти на УСН, нужно подать заявление по форме 26.2-1. Заявление можно приложить к документам на регистрацию ИП или ООО или подать отдельно, но важно сделать это в течение 30 календарных дней после регистрации.

Если не успеете, то так и останетесь на ОСНО. В следующий раз перейти на УСН можно будет только с начала года.

Бизнес, учет и отчетность для предпринимателей и ООО на УСН или патенте без участия бухгалтера

ЧТО ТАКОЕ «УПРОЩЕНКА» для ИП?

Это название простыми словами специального налогового режима, который называется- упрощенная система налогообложения» или сокращено УСН.

Предназначен для ИП и компаний. Сегодня расскажу для ИП .

ЧЕМ ХОРОША УПРОЩЕНКА?
1. 1 налог вместо 3-х. Налог при усн, вместо
— ндс
— ндфл/налог на прибыль
— налог на имущество (но есть исключения).

2. ИП могут совмещать упрощенку с патентом, то есть часть работы вести на упрощенке, а часть на патенте. Это дает снизить налог к уплате.

3. Вы сами выбираете по какой ставке платить налог: 6% или 15%.

4. Лимит по доходу, так же есть 2 варианта
— до 150 млн р в год ставки 6% и 15%
— до 200 млн р в год ставки 8% и 20%

5. Отчетность сдается 1 раз в год.
6. Налог при усн можно снизить за счет страховых взносов ИП.
7. Перейти на усн можно 1 раз в год.

Вы решили зарегистрировать ИП или перейти с самозанятости на ИП, то упрощенка это отличный вариант.

Здесь минимум действий, налогов и отчетности .

Внимание! Конечно есть и особенности и нюансы в которых я рекомендую вам разбираться .