Кто должен подавать декларацию о доходах в 2023 году – разъяснение
В Украине с 1 января началась кампания по декларированию доходов, полученных в течение 2022 года. Так, граждане и физические лица-предприниматели должны до 1 мая подать право на свое имущественное положение. До 1 августа включительно нужно уплатить налоговые обязательства.
Однако в 2023 году украинцам нужно подавать е-декларации уже по обновленным правилам, в частности, учитывая, что налоговая значительно расширила круг декларантов.
Рассказываем об основных изменениях в порядке предоставления электронной декларации о доходах.
Какие доходы нужно обязательно декларировать
В Налоговом кодексе Украины (НКУ) прописано, какие именно доходы нужно обязательно декларировать:
- доходы, с которых при начислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) не удерживался;
- доходы от лица, не являющегося налоговым агентом* (в частности, от сдачи в аренду имущества, продажи имущества, продажи собственной сельхозпродукции физическим лицам и т.п.);
- наследство или подарок от человека, не являющегося ближайшим родственником;
- доходы от продажи инвестиционных активов;
- иностранные доходы;
- дополнительное благо, в частности, прощен (аннулированный) долг или кредит, если его сумма не превышает 25% минимальной годовой зарплаты на начало отчетного года (сейчас это 20 100 грн).
*Налоговым агентом могут быть работодатель, банк, негосударственные пенсионные фонды, страховые компании. Так как они уже удержали налоги с доходов граждан и уплатили их, подавать декларацию не нужно.
Если же декларацию не подать или просрочить срок, придется заплатить штраф – 340 грн. За повторное нарушение штраф увеличивается до 1020 грн.
Изменения под подачу деклараций в 2023 году
Еще в мае Министерство финансов внесло изменения в форму налоговой декларации и инструкцию по ее заполнению. Изменения вступили в силу с 1 января 2023 года.
Так, ввели новые приложения к декларации:
- Приложение Ф4 – расчет налоговых обязательств по НДФЛ и военному сбору, налогооблагаемых доходов от продажи имущества;
- Приложение МНС – расчет общего минимального налогового обязательства за отчетный год. Рассчитывается ФЛП (кроме тех, кто находится на упрощенной системе налогообложения) – собственниками, арендаторами или другими пользователями земельных участков, отнесенных к сельскохозяйственным угодьям.
Еще одно важное нововведение касается украинцев, которые во время войны получали международную денежную помощь, а также воспользовались правом защиты в других странах мира. В этом году такие граждане должны подать налоговую декларацию за 2022 год.
Такие выплаты нужно декларировать как иностранные доходы, но НДФЛ и военный сбор платить не нужно. То есть в декларации указывается только сам факт получения денег.
Декларирование для чиновников: как изменились условия во время войны
Традиционно в конце марта заканчивался период, когда чиновники должны были подать декларации за предыдущий год. Но большая война внесла свои коррективы и в эту сферу.
Еще в первые дни после вторжения Национальное агентство по предотвращению коррупции (НАПК) выступило за то, чтобы до победы над Россией декларанты «не тратили свое время на заполнение и представление деклараций».
7 марта вступил в силу закон, перенесший дедлайн подачи любых отчетных документов на три месяца после окончания военного положения. Тогда же НАПК выпустило разъяснение, каких именно деклараций касается перенесенный срок:
ежегодных деклараций и деклараций после увольнения за 2021 год;
деклараций в связи с увольнением, если оно произошло во время действия военного положения;
кандидатских деклараций за 2021 год, если человека назначили на должность в период действия военного положения.
Также предполагалась отсрочка подачи декларации (более чем на три месяца после отмены военного положения) в случае, если из-за непосредственных последствий участия в боевых действиях у человека не будет возможности этого сделать.
В таком случае он может подать декларацию в течение месяца со дня окончания этих самых последствий.
Кроме того, в НАПК отмечалось, что полные проверки деклараций и меры контроля относительно правильности и полноты заполнения декларации проводиться не будут. В части финансового контроля НАПК проводит только мониторинг образа жизни.
Также 24 февраля НАПК закрыло доступ к публичной части Реестра деклараций – для того, чтобы агрессор не мог получить данные об украинских госслужащих и политиках.
Таким образом, чиновники и депутаты не подали декларации даже за 2021 год.
Что изменилось за год
В сентябре 2022 года в Верховной Раде зарегистрировали законопроект № 8071, который предусматривает возобновление подачи деклараций. В документе говорится, что чиновники подают декларации не через три месяца после завершения военного положения, а через два месяца после принятия этого закона.
Еще в октябре этот законопроект рассмотрел профильный комитет и рекомендовал для принятия в первом чтении. Однако депутаты так и не голосовали за него.
В начале февраля руководитель управления проведения полных проверок НАПК Андрей Пасечник подтвердил, что законопроект действительно учитывает особенности условий военного положения и вопрос его возвращения стал чрезвычайно актуальным.
На важности возвращения электронного декларирования для чиновников отмечал и Центр противодействия коррупции.
«Для сохранения доверия общества и международных партнеров важно выявлять такие случаи (коррупции – ЭП) среди должностных лиц и привлекать таких лиц к ответственности. Важным шагом для этого должно стать возобновление предоставления должностными лицами и депутатами электронных деклараций», – писали в ЦПК.
Еще одним показательным шагом стала ответная петиция к президенту Владимиру Зеленскому, которая собрала нужное количество голосов за четыре дня.
Кому нужно сдать декларацию до 30 апреля
До 30 апреля включительно россиянам нужно подать налоговые декларации по налогу на доходы (НДФЛ), которые они получили в прошлом году. Срок уплаты самого налога чуть дольше — до 15 июля. Если вы жили на одну зарплату, то беспокоиться не надо — все налоги уже удержаны и учтены. Если же прошлый год оказался богат на другие доходы, например, вам в наследство от дядюшки досталась квартира, тогда стоит озадачиться заполнением декларации по форме 3-НДФЛ. Кому и как нужно отчитаться о доходах — в материале «Парламентской газеты».
Какие доходы надо учесть
С зарплаты, как уже говорилось, НДФЛ в размере 13 процентов удерживают автоматически. Также не облагаются этим налогом пенсии, алименты, государственные пособия и гранты, компенсационные выплаты, субсидии на ЖКХ, выплаты на детей, маткапитал и другие. Ещё не удерживают НДФЛ с заработка огородников и охотников-любителей от продажи продуктов, которые они сами добыли. В первом случае это дары подсобного хозяйства — овощи, фрукты, ягоды, молоко, яйца и прочее. Во втором случае — пушнина и мясо диких животных.
О деньгах, полученных при других обстоятельствах, придётся отчитаться самостоятельно. Сюда относятся:
1. Продажа имущества или реализация имущественных прав.
За проданную квартиру или землю нужно платить налог, если она находилась в собственности меньше минимального срока владения. Он составляет три года, если недвижимость получена по наследству, в дар от члена семьи, по договору пожизненного содержания с иждивением, в ходе приватизации, либо это было единственное жильё продавца. В остальных случаях минимальный срок владения составляет пять лет. То есть, если недвижимость продана позже этого срока, то включать это в декларацию и платить НДФЛ не нужно.
Реализация имущественных прав — это, например, переуступка права требования.
2. Получение в дар недвижимости, транспорта, акций, долей и паев от людей, которые не являются близкими родственниками.
3. Вознаграждение от граждан или организаций, если они не являются налоговыми агентами.
Речь идёт об оплате услуг или работ по договору, в том числе гражданско-правового характера. Например, студентка решила летом поработать няней и заключила с семьёй договор гражданско-правового характера — в этом случае девушка должна сама платить НДФЛ. Или свободный художник продал кому-то свою картину. Ещё сюда относятся договоры аренды имущества.
4. Выигрыш в лотерею, на тотализаторах, в букмекерской конторе и других легальных азартных играх.
Налоговый кодекс освобождает от НДФЛ выигрыши и подарки на сумму до четырёх тысяч рублей. Если сорванный «куш» превышает 15 тысяч рублей, то НДФЛ удерживает сам оператор азартной игры. Таким образом, в декларацию включается выигрыш от 4 до 15 тысяч рублей.
Фото: АГН Москва
5. Доход от источников за пределами России.
Это касается всех, кто является налоговым резидентом РФ, то есть находятся в стране не менее 183 дней в году, но при этом получает деньги за какие-то действия за рубежом. Сюда относится продажа или сдача в аренду дома за пределами России, выполнение работы или услуг в другой стране, получение иностранной пенсии, стипендии, выплат по страховке и так далее.
Кроме граждан-физических лиц, задекларировать доходы до 30 апреля нужно индивидуальным предпринимателям, а также нотариусам, адвокатам и прочим специалистам, которые ведут частную практику.
Подчеркнём: во всех случаях сумма НДФЛ составляет 13 процентов.
За вычетом спешить не нужно
В России установлено несколько видов налоговых вычетов — стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные. Налоговый вычет позволяет уменьшить налоговую базу, с которой рассчитывается налог на доход, или вернуть часть уплаченного НДФЛ. Вычеты можно получать за оплату обучения и лечения, благотворительные пожертвования, а также при покупке квартиры. Для получения вычета также нужно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, но в этом случае никаких сроков не установлено — подать её исключительно с целью получения налогового вычета можно в любое время в течение всего года.
Читайте также:
Как заполнить декларацию
«…Декларация — это сложная структура. Легче ракету запустить, чем её правильно заполнить», — отмечал ранее в комментарии «Парламентской газете» первый зампред Комитета Госдумы по бюджету и налогам Валентин Шурчанов. Он указывал, что люди часто ненамеренно делают ошибки в декларациях, так как им мало понятен бюрократический язык, да и в инструкциях по их заполнению разобраться довольно сложно.
Это понимают и в Федеральной налоговой службе. В помощь россиянам там разработали несколько сервисов, которые значительно упрощают заполнение документа по форме 3-НДФЛ. Первый — это программа «Декларация», которая автоматически формирует документ и проверяет корректность данных. Второй — программа «Налогоплательщик ЮЛ», от предыдущей она отличается тем, что помогает заполнить ряд других сложных форм отчётности. Обе программы бесплатны для скачивания. Заполненную в них декларацию можно распечатать и лично отнести в налоговую службу, а можно отправить её в электронном виде, но для этого нужна электронная подпись. Третий сервис — «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС. Декларация заполняется в режиме онлайн.
Сохраняются и традиционные формы отчёта — бумажный бланк декларации 3-НДФЛ можно получить бесплатно в любом отделении ФНС или распечатать с сайта.
В течение трёх месяцев налоговая служба проверяет, правильно ли заполнена декларация и рассчитан налог.
До 15 июля нужно уплатить сумму НДФЛ, рассчитанную на основе декларации. Сформировать платёжный документ можно с помощью сервиса «Уплата налогов физических лиц». Полученный чек можно оплатить в любом банке или онлайн на сайте ФНС.
Почему важно успеть
Если человек не сдаст вовремя декларацию, ему выпишут штраф. За каждый месяц просрочки штраф составляет пять процентов от неуплаченной суммы налога. Но закон определяет минимальную и максимальную планку: минимум тысяча рублей, максимум — 30 процентов от подлежащей уплате суммы налога.
45297
Срок подачи декларации при продаже имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок подачи декларации при продаже имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Купля-продажа:
- 3-НДФЛ при продаже имущества
- 3-НДФЛ при продаже недвижимости
- 62.02 счет
- 62.1
- Акт о браке товара
- Показать все
- Купля-продажа:
- 3-НДФЛ при продаже имущества
- 3-НДФЛ при продаже недвижимости
- 62.02 счет
- 62.1
- Акт о браке товара
- Показать все
- НДФЛ:
- 1 ндфл
- 1-НДФЛ
- 18210102010011000110
- 18210102010012100110
- 18210102010013000110
- Показать все
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
(«Главная книга», 2023, N 8) Граждане, которые в 2022 г. продали какое-либо имущество, в общем случае должны не позднее 2 мая подать декларацию и не позднее 17 июля уплатить НДФЛ. Но не всегда: доходы от продажи имущества, которым человек владел длительное время, освобождены от НДФЛ. В зависимости от ситуации этот срок может составлять 3 или 5 лет либо вообще быть нулевым. Мы собрали в таблицу все случаи, когда налог можно не платить и не подавать декларацию.
Ситуация: Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2023) Декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества, в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Если последний день срока приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 80, п. 1, пп. 2 п. 5 ст. 83, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Нормативные акты
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.08.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.10.2023) 3. В случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, и проведения в соответствии с абзацем первым пункта 1.2 статьи 88 настоящего Кодекса камеральной налоговой проверки налоговый орган на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах исчисляет сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом и пунктами 4 и 5 настоящей статьи.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Налоговая декларация
Налоговая декларация нужна для того, чтобы подать информацию о самом важном для вас налоге – подоходном. Его вы оплачиваете с дохода, который заработали в течение года. Это может быть ваша заработная плата (если вы трудитесь по найму), ваш доход (если вы работаете на себя), а также, например, проценты, начисляемые на ваши сбережения, или доход от сдачи жилья в аренду. Для получения подробной информации о различных видах налогов см. главу «Налоговая система Германии».
Налоговая декларация подается в налоговую инспекцию (Finanzamt) один раз в год. Должны ли вы подавать декларацию, зависит от разных факторов. Основное правило гласит: самозанятые и предприниматели подавать ее обязаны и должны лично позаботиться об предоставляемой налоговой инспекции информации о своих доходах и перечислить все необходимые налоги. Если вы являетесь наемным работником, то все это сделает за вас ваш работодатель – налог будет вычтен из вашей заработной платы. В этом случае, как правило, вы не должны подавать налоговую декларацию. Но даже если вы не обязаны этого делать, подача декларации во многих случаях все же окупается. Возможно вы переплатили в прошлом году налогов и cможете вернуть часть денег обратно.
Что мне следует знать?
На какие доходы я должен(-на) заплатить подоходный налог (Einkommenssteuer)?
Подоходный налог (Einkommenssteuer) является самым важным налогом в Германии. Именно он приносит наибольшие поступления в бюджет государства и оплачивается как наемными работниками, так и самозанятыми. Существует семь видов доходов, на которые вы должны заплатить подоходный налог. Это доходы от
- фриланса
- трудовой деятельности по найму
- от деятельности частных предприятий
- сельского и лесного хозяйства
- капитала
- аренды и найма
- а также другие доходы, указанные в Законе о подоходном налоге, например, пенсии.
На некоторые доходы вы не должны платить подоходный налог. Сюда относятся, среди прочего, пособия по уходу за ребенком (Elterngeld), пособия по безработице, пособия BAföG или стипендии. То же правило действует для тех, кто работает на Mini-Job или чей доход не превышает основной необлагаемый налогом минимум (Grundfreibetrag). Основной необлагаемый налогом минимум корректируется каждый год и на сегодняшний день составляет 10.908 евро (2023 год). Если ваш доход не превышает эту сумму, вы не должны платить подоходный налог. Во всех остальных случаях действует следующее правило: каждый, кто проживает в Германии и зарабатывает деньги, должен платить подоходный налог. Это положение касается также беженцев и соискателей убежища.
Обратите внимание: если вы прописаны в Германии, то вы должны платить налоги на все ваши доходы. Сюда могут относиться и те доходы, которые вы заработали за рубежом. Чтобы вам не пришлось платить налоги дважды, существует так называемое Соглашение об избежании двойного налогообложения (Doppelbesteuerungsabkommen). Подробную информацию о нем вы найдете на сайте Федерального министерства финансов на немецком и английском языках.
Copied to clipboard
Какую сумму подоходного налога (Einkommenssteuer) я должен(-на) заплатить?Это зависит от того, сколько вы зарабатываете. В целом действует следующее правило: чем больше вы зарабатываете, тем больше и сумма подоходного налога. С помощью калькулятора налогов вы можете самостоятельно рассчитать, какую сумму подоходного налога вы должны будете заплатить. На сайте www.brutto-netto-rechner.info вы найдете калькулятор налогов, которым можно пользоваться и на английском языке.
Copied to clipboard
Должны ли оплачивать подоходный налог (Einkommenssteuer) пенсионеры, студенты, безработные или работающие на Mini-Job?
Если вы на пенсии, то все зависит от того, каков в совокупности ваш общий доход: сама пенсия и дополнительные поступления (например, от аренды или прибыль от процентов). Если ваш доход превышает основной необлагаемый налогом минимум (Grundfreibetrag), вы должны платить налог с пенсии. То же самое касается и студентов. Тот, кто зарабатывает больше основного необлагаемого налогом минимума, должен платить налоги. Работая на Mini-Job, вы можете регулярно зарабатывать до 520 евро в месяц. Если ваш общий доход не превышает эту сумму, вы, как правило, не должны платить налоги. Пособие по безработице не облагается налогом. Однако оно должно быть указано в налоговой декларации.
Copied to clipboard
Должен(-на) ли я подавать налоговую декларацию?Если у вас есть доходы от фриланса, вы обязаны подавать налоговую декларацию. Иначе обстоят дела у наемных работников. Поскольку подоходный налог у них каждый месяц автоматически отчисляется из зарплаты в налоговую инспекцию (Finanzamt), в большинстве случаев они не обязаны подавать налоговую декларацию. Однако здесь бывают исключения:
- Вы и ваш супруг (супруга) оба работаете и выбрали сочетание классов налогообложения III и V. Для получения подробной информации о классах налогообложения см. раздел «Что такое классы налогообложения?»
- Вы или ваш супруг (супруга) зарегистрировали в налоговой инспекции необлагаемый налогом минимум (Freibetrag), например, за учебу, инвалидность или транспортные расходы.
- Вы имеете дополнительные доходы без удержания налога на заработную плату (Lohnsteuerabzug), например, за аренду квартиры, и эти доходы превысили 410 евро в год.
- Вы получили заработную плату от нескольких работодателей, и она не облагалась налогом.
- Наряду с обычной заработной платой, вы также получили компенсацию заработной платы, например, пособие по уходу за ребенком (Elterngeld), пособие по нетрудоспособности (Krankengeld) или пособие по безработице (Arbeitslosengeld).
- Вы развелись и снова вышли замуж / женились в том же самом году.
- Вы получили отступные (Abfindung).
- Вы имеете нераспределенные убытки прошлых лет.
- Вы имеете супруга/-у с ограниченной налоговой обязанностью, живущего/-ую за пределами Германии в одной из стран ЕС, и внесли его/ее данные в свою электронную налоговую карту.
Во всех этих случаях вы обязаны подать налоговую декларацию.
На некоторых пенсионеров тоже может распространяться обязанность подачи налоговой декларации. Например, если этого требует налоговая инспекция или весь ваш совокупный доход превышает основной необлагаемый налогом минимум (Grundfreibetrag).
Copied to clipboard
Имеет ли смысл подавать налоговую декларацию добровольно?Большинство наемных работников не обязаны подавать налоговую декларацию. Однако в некоторых случаях имеет смысл сделать это добровольно. Ведь вы можете вычесть из налога свои определенные расходы. Это значит, что вы сообщите налоговой инспекции (Finanzamt) в своей налоговой декларации (Steuererklärung), какие расходы у вас были. Налоговая инспекция суммирует эти расходы и вычтет их из ваших годовых доходов. После этого вам нужно будет оплатить налог только с оставшейся суммы. Это ваш так называемый «налогооблагаемый доход» (zu versteuerndes Einkommen). Более подробно об этом на сайте Lohnsteuerhilfeverein — www.vlh.de.
Налоговые льготы, предоставляемые государством, можно разделить на три категории:
- Рекламные расходы(Werbungskosten): Это расходы, связанные с профессиональной деятельностью, например, поездками на работу, образованием и повышением квалификации.
- Особые расходы(Sonderausgaben): Это частные расходы, например, пожертвования, взносы в систему медицинского страхования и страхования на случай потери дееспособности или расходы по уходу за ребенком. Для получения дополнительной информации см. раздел «Какие налоговые льготы имеются для семей?».
- Непредвиденные расходы(Außergewöhnliche Belastungen): Это непредвиденные расходы, которые вам пришлось понести, например, из-за болезни.
Все эти расходы нужно указать в своей налоговой декларации. Подтверждающие документы, например, счета и чеки, подавать вместе с налоговой декларацией не нужно. Однако вы должны их сохранить на случай, если налоговая инспекция попросит предъявить их. Если вы не можете самостоятельно произвести расчеты, обратитесь к налоговому консультанту (Steuerberater*in) или попросите помощи в Lohnsteuerhilfeverein, передав им все необходимые документы для составления налоговой декларации.
Чтобы облегчить налоговой инспекции и вам работу с налоговой декларацией, существуют так называемые „Pauschalbeträge“. Вы можете пользоваться ими без необходимости предоставлять подтверждающие документы. Информацию от том, какие „Pauschalbeträge“ бывают, вы найдете на сайте www.vlh.de.
Copied to clipboard
Какие налоговые льготы существуют для семей?Для поддержки семей существуют различные налоговые льготы.
- Пособие по уходу за ребенком(Elterngeld): Если после рождения ребенка вы вынуждены меньше работать, то государство поможет вам финансово, выплачивая пособие по уходу за ребенком. Его размер зависит от ваших доходов. Вы можете повысить размер пособия, изменив класс налогообложения. Как только вы узнаете, что у вас будет ребенок, как пара вы можете проконсультироваться по данному вопросу. Супруг, который уходит в декретный отпуск, как правило, должен выбрать класс налогообложения III. Чтобы изменить класс налогообложения, нужно действовать быстро. Заявление на изменение класса налогообложения должно быть подано не менее чем за семь месяцев до того, как начнет действовать так называемая «защита материнства» (Mutterschutz). Больше информации об этом можно найти на сайте организации Stiftung Warentest. Обратите внимание: родительское пособие не облагается налогом, но оно используется для исчисления вашей ставки налогообложения.
- Пособие на ребенка (Kindergeld) /необлагаемый налогом минимум на детей (Freibeträge für Kinder): На каждого ребенка родители получают пособие в размере 250 евро. Чтобы его получить, нужно подать заявление на выдачу пособия на ребенка в семейную кассу (Familienkasse). Дополнительную информацию вы найдете в информационном бюллетене «Пособие на ребенка». Информацию, касающуюся признанных беженцев, вы найдете в информационном бюллетене «Пособие на ребенка для лиц, имеющих право на получение убежища, и признанных беженцев». Кроме того, низкооплачиваемые работники дополнительно могут подать заявление на получение надбавки на ребенка. Информацию о том, какие условия для этого необходимо выполнить, вы найдете на сайте агентства по трудоустройству. Кроме того, также существует необлагаемый налогом минимум на детей (Kinderfreibetrag). У вас есть возможность получить либо пособие на ребенка, либо необлагаемый налогом минимум на детей. Вы должны подать свою налоговую декларацию вместе с «Приложением на ребенка» (Anlage Kind) на каждого имеющегося у вас ребенка. После этого налоговая инспекция (Finanzamt) проверит, какой вариант является наиболее выгодным для вас. Бланк «Приложения на ребенка» вы получите непосредственно в налоговой инспекции или можете скачать его онлайн, например, на сайте steuertipps.de.
- Расходы на уход(Betreuungskosten) /образование (Ausbildungskosten): Государство также поможет вам с возмещением расходов по уходу за ребенком. Таким образом вы можете вычесть из налога две трети расходов по уходу за ребенком в качестве особых расходов. Кроме того, в некоторых случаях вы также можете включить расходы на содержание и профессиональное обучение вашего ребенка в статью непредвиденных расходов. Если ваш совершеннолетний ребенок проходит профессиональное обучение и не живет с вами, вы можете проконсультироваться по поводу покрытия расходов на его обучение.
- Льготы для родителей — одиночек(Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) Если вы являетесь матерью- или отцом-одиночкой и имеете право на получение пособия на ребенка или на необлагаемый налогом минимум на детей, вы также можете получать льготы для родителей — одиночек.
- Совместная декларация для супругов и партнеров: Супруги и состоящие в зарегистрированном партнерстве (Lebenspartnerschaft) могут подать совместную налоговую декларацию. Это выгодно, если один из партнеров зарабатывает значительно больше другого. Для этого вы просто можете подать совместную налоговую декларацию, а на странице 1 основного бланка отметить крестиком «Zusammenveranlagung».
- Расходы по уходу за членом семьи(Pflege-Pauschalbetrag): Если вы осуществляете уход за членом семьи, вы можете представить к налоговому вычету свои расходы. Это снизит ваш налогооблагаемый доход.
Дальнейшую информацию о налоговых льготах для семей вы найдете на семейном портале Министерства семьи.
Copied to clipboard
Что я могу вычесть из налоговых расходов как самозанятый(-ая)?В целом налоговые льготы, предоставляемые государством, можно разделить на три категории:
- Рекламные расходы (Werbungskosten): Это расходы, связанные с профессиональной деятельностью, например, поездками на работу, образованием и повышением квалификации.
- Особые расходы (Sonderausgaben): Это частные расходы, например, пожертвования, взносы в систему медицинского страхования и страхования на случай потери дееспособности или расходы по уходу за ребенком.
- Непредвиденные расходы (Außergewöhnliche Belastungen): Это непредвиденные расходы, которые вам пришлось понести, например, из-за болезни.
Все эти расходы нужно указать в своей налоговой декларации. Подтверждающие документы, например, счета и чеки, подавать вместе с налоговой декларацией не нужно. Однако вы должны их сохранить на случай, если налоговая инспекция попросит предъявить их.
Чтобы облегчить налоговой инспекции и вам работу с налоговой декларацией, существуют так называемые „Pauschalbeträge“. Вы можете пользоваться ими без необходимости предоставлять подтверждающие документы. Информацию от том, какие „Pauschalbeträge“ бывают, вы найдете на сайте www.vlh.de.
Как самозанятый вы также можете дополнительно вычесть из налога расходы, связанные с работой. Это могут быть расходы на приобретение нового ноутбука, транспортные или представительские расходы, командировочные расходы, расходы на мобильный телефон, офисные принадлежности, которые вам нужны для работы, или расходы по содержанию офиса. Небольшие приобретения вы можете засчитать сразу, более дорогие предметы обычно нужно списывать в течение нескольких лет. Заблаговременное планирование таких приобретений позволит вам сэкономить некоторую сумму на налогах. Если вы самозанятый, то вам имеет смысл обратиться за помощью к налоговому консультанту (Steuerberater*in). Они точно знают, какие расходы вы можете вычесть из налога, а какие нет. Их услуги являются платными. Но вы можете снова вычесть эти расходы из налога в следующем году.
Copied to clipboard
Где и как я могу подать налоговую декларацию?Если вы зарегистрировали частное предприятие, имеете доходы от сельского и лесного хозяйства или самозанятый, то вы должны сдать налоговую декларацию в электронном виде. Это делается через интернет-портал немецкого налогово-финансового управления Elster. Там вы должны зарегистрироваться с помощью вашего идентификационного номера налогоплательщика (Steueridentifikationsnummer) и адреса электронной почты и пройти аутентификацию. Не стоит делать этого в последнюю минуту, так как процесс аутентификации занимает несколько дней. Вы также можете сдать свою налоговую декларацию в электронном виде и с помощью платных программ. В них, как правило, работать легче, чем в Elster.
Наемные работники могут подать налоговую декларацию в электронном виде добровольно. Если вместе с заработной платой они имели другие доходы или, например, пособие по уходу за ребенком (Elterngeld) или пособие по безработице, превышающие сумму 410 евро в год, то они обязаны подать налоговую декларацию в электронном виде.
Если вы хотите заполнить налоговую декларацию от руки и отправить ее почтой или лично занести в налоговую инспекцию (Finanzamt), то бланки вы можете получить в налоговой инспекции или скачать онлайн на сайте formulare-bfinv.de. Налоговую инспекцию, отвечающую именно за вас, вы найдете с помощью указателя государственных учреждений.
Обратите внимание: подтверждающие документы, относящиеся к налоговой декларации, как правило, не нужно отправлять в налоговую инспекцию. Однако вы должны сохранить эти документы. В случае возникновения вопросов налоговая инспекция может потребовать у вас предъявить эти документы в течение десяти лет с момента подачи налоговой декларации.
Copied to clipboard
Какие сроки стоит учитывать?Если вы обязаны подать налоговую декларацию, то вы должны сделать это до 31 июля следующего года. Если составлением вашей налоговой декларации занимается налоговый консультант (Steuerberater*in) или специалисты Lohnsteuerhilfeverein, то у вас есть в запасе больше времени. Последним днем сдачи в таком случае будет последний день февраля уже после следующего года. Обратите внимание: с рок подачи налоговой декларации за 2022 год по сравнению с предыдущим годом был сокращен почти на один месяц . Сделать это необходимо до 2 октября 2023 года . Если с этим вам помогают специалисты Lohnsteuerhilfeverein или налоговый консультант, то у вас есть время до 31 июля 2024 года.
Очень важно вовремя подавать налоговую декларацию. В противном случае вам могут грозить пени и штраф.
В исключительных случаях вы можете подать в налоговую инспекцию письменное заявление с просьбой о продлении срока сдачи налоговой декларации. Для этого вы должны убедительно обосновать просьбу о продлении и указать новую дату сдачи налоговой декларации. Однако налоговая инспекция не обязана давать на это свое согласие.
Если вы подаете налоговую декларацию добровольно, у вас есть на это четыре года.
Copied to clipboard
Что будет, если я подам налоговую декларацию с опозданием?Если вы пропустили срок сдачи налоговой декларации, налоговая инспекция (Finanzamt) может установить пеню за просрочку платежа. Будет ли это сделано, зависит от сотрудника налоговой инспекции. Однако следует помнить: если вы сдадите налоговую декларацию лишь через 14 месяцев после окончания года, за который подается декларация, вам в любом случае придется заплатить пеню за просрочку платежа. Это может стоит вам очень дорого. Согласно §152 Положения о порядке взимания налогов, сборов и пошлин (Abgabenordnung) пеня составляет 0,25% от суммы налога за вычетом авансовых платежей и размеров применяемых налоговых вычетов за каждый начатый месяц просрочки, но не менее 25 евро в месяц.
Кроме того, налоговая инспекция может назначить административный штраф. Размер штрафа обычно составляет от 100 до 500 евро, а требование уплаты отправляется по почте.
Copied to clipboard
Что будет, если я не заплачу налоги?Вы сами несете ответственность за уплату налогов и надлежащее декларирование своих доходов в налоговой инспекции (Finanzamt). Исключение составляет лишь подоходный налог (Lohnsteuer), автоматически вычитаемый из вашей заработной платы. Если вы не заплатите налоги или заплатите меньше, чем необходимо, либо пытаетесь обмануть налоговую инспекцию, это является уклонением от уплаты налогов (Steuerhinterziehung). Лицам, уклоняющимся от уплаты налогов, грозят денежные штрафы, а в особо серьезных случаях – наказание в виде лишения свободы сроком до 10 лет. Если вы не уверены, что сможете самостоятельно надлежащим образом заполнить свою налоговую декларацию, вы можете обратиться за помощью. Для получения дополнительной информации см. раздел «Кто может помочь с заполнением налоговой декларации?».
Copied to clipboard
Кто может помочь с заполнением налоговой декларации?Если вы не хотите самостоятельно и бесплатно заполнить свою налоговую декларацию с помощью программы налогово-финансового управления Elster, у вас есть ряд возможностей.
- Наиболее выгодное по цене решение – налоговое программное обеспечение. Существуют различные поставщики, продающие такие программы. На сайте finanztip.de вы найдете обзор предлагаемых программ. SteuerGo предлагает свое программное обеспечение на разных языках.
- Если вы не хотите заполнять свою налоговую декларацию сами, вы можете обратиться в Lohnsteuerhilfeverein или к налоговому консультанту (Steuerberater*in.) Перечень налоговых консультантов вы найдете, например, на сайте steuerberater.de. Размер его вознаграждения регулируется Положением о гонорарах за налоговые консультации. Он также зависит от объема работы. Услуги Lohnsteuerhilfeverein более выгодны по цене, чем услуги налоговых консультантов, однако они не имеют право консультировать самозанятых и владельцев коммерческих предприятий. Если вы являетесь наемным работником и хотите воспользоваться помощью Lohnsteuerhilfeverein, вы должны стать членом объединения и заплатить членский взнос. Размер членского взноса зависит от вашего дохода. Такое объединение недалеко от вас вы найдете, например, на сайте организации Bundesverband Lohnsteuerhilfe e.V.. И хотя за профессиональную помощь в составлении налоговой декларации придется заплатит, это все равно позволит вам сэкономить на налогах, а самозанятым еще и избежать ошибок.
Важно: расходы на налоговое программное обеспечение, на оплату услуг Lohnsteuerhilfeverein и налогового консультанта вы можете также вычесть из налога.
Copied to clipboard
Важно
Если вы живете в Германии, но заработали деньги за рубежом, в некоторых случаях вам придется заплатить налог и за эти доходы в ФРГ. Чтобы вам не пришлось платить налоги за такие доходы дважды, то есть и за рубежом, и в здесь, Германия заключила со многими странами Соглашение об избежании двойного налогообложения. Подробную информацию вы найдете на сайте Федерального министерства финансов.
Похожие статьи
Налоговая система Германии
Налоговая система Германии только на первый взгляд кажется такой сложной. Если в ней как следует разобраться — то все встанет на[. ]
Поиск работы в Германии
Как искать работу в Германии? Какие документы необходимо подавать и как проходит собеседование? В нашей главе мы поделимся[. ]
Открытие собственного дела: бизнес
Многие мечтают работать исключительно на себя. То есть – делать то, что нравится, и зарабатывать этим себе на жизнь. Из этой главы[. ]