Сроки уплаты налогов в 2023 году
В этом году 1 января — это не только Новый год, но и внедрение новой системы уплаты большинства налогов и взносов. Теперь их нужно вносить на единый счет. Разбираемся, до какого числа нужно оплатить налоги и как это сделать.
- Сроки уплаты налогов
- Уплата НДФЛ
- Платежи, включенные в ЕНП
Сроки уплаты налогов
Вообще, налоговые новшества не такие уж и новые. Еще в прошлом году представители бизнеса могли добровольно перейти на внедренную систему единого налогового платежа (ЕНП).
В этом году все налоговые агенты перешли на новую систему автоматически, в том числе физические лица.
Что это означает? В едином платежном поручении объединили сборы, взносы и налоги. До 2023 года их нужно было оплачивать и оформлять по отдельности.
Новые правила значительно упрощают волокиту с бумагами и платежками. К примеру, раньше нужно было запоминать до 60 сроков для уплаты налогов и подачи деклараций.
Сейчас все намного проще: достаточно помнить, что единый срок уплаты — 28 число, а подачи отчетности — 25.
Подготовьтесь к уплате налогов — откройте вклад в Совкомбанке, чтобы деньги не лежали под матрасом, а приумножались. Выбирайте тариф с выгодными и гибкими условиями: к нужному сроку вложенные средства принесут максимальную прибыль, которой можно погасить платежи в ЕНС.
Заставьте свои сбережения работать и приносить вам пассивный доход! В Совкомбанке есть линейка вкладов с гибкими условиями — вы сможете подобрать подходящий вариант. Высокая ставка убережет деньги от инфляции и поможет быстрее накопить на крупные покупки. Подайте заявку онлайн!
Уплата НДФЛ
С 1 января 2023 года с российских работников НДФЛ будут удерживать дважды
Когда нужно заплатить налог:
- 28 числа : за текущий месяц (период с 23 числа прошедшего месяца по 22 число нынешнего);
- в последний рабочий день в году : за последнюю неделю декабря (период с 23 по 31 декабря);
- 28 января: после Нового года (период с 1 по 22 января).
Декларацию 6-НДФЛ нужно подать:
- не позже 25 числа месяца, который следует за трех-, шести- и девятимесячным отчетным периодом;
- не позже 25 февраля за годовым отчетным периодом.
Срок, в течение которого необходимо заплатить налог на имущество (недвижимость, автомобиль и т. д.) для физлиц остался прежним — до 1 декабря.
Всю сумму платежа следует перевести на единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральном казначействе. С 1 января 2023 года у каждого плательщика налогов в РФ он открыт автоматически.
После получения всей суммы налоговая сама распределит, куда и в каком количестве направить поступившие средства.
Платежи, включенные в ЕНП
ЕНП включает следующие налоги:
- на прибыль;
- НДС;
- НДФЛ;
- единый сельскохозяйственный;
- по упрощенной и патентной системам налогообложения;
- имущественный.
Также сюда включены акцизы, страховые взносы и проценты, штрафы, пени по налогам. Но некоторые платежи по-прежнему нужно переводить через конкретный .
Через ЕНП или КБК можно заплатить:
- налог на профессиональный доход;
- сборы: утилизационный, за пользование объектами водных ресурсов или животного мира;
- страховые взносы за период до 1 января 2017 года.
По отдельным реквизитам вне ЕНП оплачиваются:
- НДФЛ иностранцам, которые работают по патенту;
- административные штрафы;
- государственные пошлины, исключая те, по которым получен исполнительный лист;
- взносы за работников на травматизм.
Исаак Ньютон был не только физиком, математиком, механиком и астрономом, но и 30 лет заведовал монетным двором в Лондоне.
Другой факт
Порядок действий
- Помните, что теперь сперва нужно сдать отчетность и лишь после этого заплатить налог . Без декларации ИФНС не сможет определить, какие части из единой суммы распределить по разным платежам.
Если их несколько, то на каждый заполняется отдельный блок с указанием реквизитов. Если обнаружили ошибку в заполнении, отправьте новое уведомление, и данные скорректируются автоматически.
Учитывайте, что нужно обязательно подавать уведомление вовремя. Если этого не сделать, можно «нарваться» на штраф: 200 рублей за каждый неподанный документ.
- Внести средства на свой ЕНС . Проще всего это сделать через интернет. Например, через учетную запись на сайте ФНС. В этом случае нужно указать вносимую сумму.
Также можно воспользоваться порталом ФНС. Зайдите в раздел «Уплата налогов и пошлин», реквизиты определятся автоматически.
Для тех, кто не ищет простых путей, есть еще один способ — заполнить платежный документ самостоятельно. Компания может вносить средства безналичным способом, в том числе и через банк. Индивидуальные предприниматели имеют возможность пополнять ЕНС наличными в отделениях банка, через Почту России или в Многофункциональном центре.
Не обязательно пополнять счет самостоятельно — это могут сделать и третьи лица.
Можно не вносить всю сумму сразу в определенный день. Разрешается заранее перевести несколькими частями. Главное требование — чтобы до 28 числа вся необходимая сумма уже была на счете
- Дождаться списания средств . Налоговая служба будет списывать средства со счета в определенном порядке:
- Если есть задолженность, ее спишут в день, когда она появилась.
- Налоги, взносы, авансовые налоговые платежи, сборы — в день, когда их надо уплатить.
- Пени, если они имеются.
- Проценты.
- Штрафы.
При этом обязательно учитывается дата появления задолженности. Если средств на счету недостаточно, а сроки оплаты одинаковые, недоимка будет сразу по всем платежам, а не одному или нескольким.
Как проверить состояние ЕНС
Это можно сделать несколькими способами:
- через учетную запись на сайте ФНС РФ;
- запросить справку в отделении ФНС или через интернет, обратившись к операторам ТКС .
Сальдо ЕНС может быть:
- положительным . Это значит, что на ЕНС в настоящий момент средств больше, чем должно быть списано. Их можно оставить для погашения платежей в будущем. Кроме того, можно погасить долг третьего лица или перевести сумму переплаты на свой расчетный счет.
Чтобы воспользоваться оставшейся на счету суммой, на странице ЕНС в поле с остатком кликните по кнопке «распорядиться сальдо». В открывшемся списке выберите необходимую форму заявления: возврат, зачет за иное лицо и т. д. - нулевым : нет ни долгов, ни переплат;
- отрицательным . Значит, что плательщик налогов не перечислил на ЕНС средства в установленный срок, в результате чего у него появился долг. При отрицательном сальдо следует как можно быстрее перевести необходимую сумму на ЕНС.
При возникновении задолженности ФНС начислит на нее пени. После поступления средств они автоматически спишутся, поэтому не потребуется оплачивать их отдельно.
Не стоит копить долги: налоговая имеет право их взыскать.
Если налогоплательщик сомневается, что сальдо определили корректно, он может запросить акт сверки, подав заявление. Проще всего это сделать через личный кабинет. Но можно и по старинке — направив бумажный экземпляр в налоговую.
Сумму положительного сальдо можно вывести на расчетный счет. Откройте р/с в Совкомбанке, чтобы максимально комфортно пользоваться всеми его функциями. Бонусом вы получите бесплатную помощь специалистов банка. Чтобы открыть счет в Совкомбанке, достаточно оставить онлайн-заявку.
Откройте расчетный счет без посещения банка. Совкомбанк подготовит документы для регистрации расчетного счета, предложит выгодные условия кредитования и проверит контрагентов. А еще поможет с налоговой отчетностью и бухгалтерией. Просто оставьте заявку онлайн, и менеджер приедет, куда вам удобно, заполнит документы на месте и предоставит расчетный счет.
Плюсы и минусы ЕНП
Новая система может сперва показаться странной и непривычной, но со временем налогоплательщики поймут ее удобство.
Среди плюсов ЕНП можно выделить:
- простое оформление . Необходим один платеж по итогам отчетного периода;
- общие реквизиты . Не нужно заполнять отдельные данные для каждого платежа;
- меньше ошибок при заполнении: по данным налоговой, за один год приходило до 30 млн деклараций, заполненных с ошибками;
- единые сроки предоставления отчетности и уплаты налога;
- быстрый возврат оставшихся после уплаты средств . Теперь невозможна ситуация, когда у налогоплательщика одновременно есть переплата и долг;
- пени начисляют лишь на задолженность в ЕНС ;
- нет срока давности на возврат .
У новой системы есть и неудобства:
- нужно самостоятельно рассчитывать все платежи ;
- необходимо уведомлять налоговую о рассчитанной сумме ЕНП;
- если на ЕНС суммы недостаточно, то ФНС может разбить задолженность по нескольким платежам ;
- нельзя повлиять на очередность списания задолженности . Это особенно неудобно в случаях, когда плательщик налогов не согласен с долгом.
Единый налоговый платеж — это новый порядок оплачивания налогов. Не стоит путать его со сменой режима налогообложения. С ЕНС можно погашать свои платежи единой суммой, а не несколькими платежами, как это было раньше.
Единый налоговый счет — это, говоря простыми словами, отдельный онлайн-кошелек, с которого автоматически списываются платежи. Достаточно уведомить ФНС, указав сумму списания по тому или иному платежу.
Переплату можно вернуть с помощью нескольких кликов через учетную запись налогоплательщика.
Самое главное — не допускать появления задолженностей и помнить, что переход на новую систему для всех налогоплательщиков автоматический.
Календарь налогоплательщика 2023. Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году
С 1 января 2023 года произошел переворот в уплате налогов (появился ЕНП) и в сдаче отчетности (изменились сроки и формы, появились новые отчеты). Кроме того, два фонда – ПФР и ФСС – объединились в Социальный фонд России (СФР). Чтобы вы не запутались в сроках и вовремя все сдали и заплатили, мы подготовили календарь бухгалтера на 2023.
Сроки сдачи отчетности 2023. Сроки уплаты налогов и взносов 2023 36 Кб
Уплата налогов в 2023 году
По задумке ЕНП должен стать сплошным удобством – платить налоги и страховые взносы можно по одним реквизитам, все платежи собираются на ЕНС (едином налоговом счете) и списываются по мере наступления сроков уплаты. По работникам ряд отчетов объединили в один – ЕФС-1.
Казалось бы, все должно стать проще.
На практике бизнес столкнулся со множеством проблем. В частности с задержкой разъяснений, отсутствием правовой базы (например, в части реквизитов платежек), неверным сальдо на ЕНС, запутанными сроками по НДФЛ и другими.
Как заполнять платежку по ЕНП смотрите в бесплатном уроке из курса «Все новые правила 2023 года».
Мы писали, что подготовлено и отправлено обращение к министру финансов Антону Силуанову о том, что внедрение ЕНП нужно серьезно пересмотреть.
Напомним, что ЕНП введен законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ и распространяется практически на все налоги, сборы и страховые взносы:
- НДС, единый налог на УСН и ЕСХН, НДФЛ (см. исключение ниже), налоги на прибыль и имущество организаций, транспортный и земельный налог;
- страховые взносы ИП за себя и работников (исключение см. ниже);
- торговый сбор.
Налог на профессиональный доход (НПД, налог на самозанятость), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно платить как по новым правилам через ЕНП, так и отдельными платежами по каждому налогу.
Не вошли в ЕНП в 2023 году:
- взносы по травматизму и профзаболеваниям работников;
- госпошлина, в отношении которой не выдан исполнительный документ;
- НДФЛ по патенту иностранных сотрудников.
Задайте вопросы экспертам «Клерка» на конференции!
Первая « Клерк.Конференция » пройдет 12 сентября в Краснодаре в отеле Marriott. Если не можете присутствовать лично — присоединяйтесь онлайн.
Приглашаем всех, кто хочет обсудить бухгалтерские темы в кругу коллег, и получить ответы на вопросы по темам ЕНС, ФСБУ и налоговых проверок 2023-2024 от спикеров лично или в прямом эфире.
До 31 августа акционные цены на билеты: 4990 руб. очное участие и всего 1990 руб онлайн! Торопитесь, места офлайн ограничены!
Еще одно новшество – уведомление с информацией о типе платежа (налог, страховые взносы, авансовый платеж) и суммой, исчисленного налога / взноса.
Срок подачи уведомления – не позднее 25 числа месяца уплаты.
Например, взносы за январь 2023 года нужна заплатить до 28 февраля, значит до 25 февраля необходимо подать уведомление.
Уведомление необходимо для того, чтобы налоговый орган знал, на оплату какого налога и в каком размере необходимо отнести средства, находящиеся на ЕНС.
Особый срок предусмотрен для уведомления об НДФЛ, который будет удержан с 23 по 31 декабря, – последний рабочий день года.
Получается, что в декабре 2023 года в части НДФЛ нужно направить два уведомления: одно не позднее 25 декабря (за период с 1 по 22 декабря), а второе – не позднее 29 декабря.
Если налогоплательщик не отправит уведомление, то ФНС не сможет распределить денежные средства и будут начислены пени.
ФНС обещала не взыскивать долги, пока не будет разрешен вопрос с сальдо на ЕНС.
Налогоплательщики жалуются, что у многих оно сформировалось неверно – пропали переплаты или сумма не соответствует той, что должна быть.
Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицах
Хотите понимать, откуда приходят и куда уходят деньги компании? Мы составили программу курса повышения квалификации «Управленческий учет» , чтобы каждый бухгалтер научился видеть бизнес-процессы. А еще — сделали возможность выбора удобного графика и доступную стоимость обучения.
Смотрите программу и записывайтесь!
Переходный период 2023 года
В 2023 году вместо уведомления организация или ИП вправе представить платежное поручение.
В этом случае его нужно оформить, указав КБК конкретного налога, и правильно заполнить другие поля. Приказ Минфина, который меняет правила заполнения платежных поручений, находится на регистрации в Минюсте.
Некоторые банки не вняли рекомендациям ФНС и не дают возможности отправить платежку, заполненную на основе инструкций налоговиков, пока не будет этих изменений.
Обращаем внимание, что платежное поручение можно представлять лишь в течение 2023 года, в 2024 году, если ничего не изменится, всем придется следовать единым правилам.
Выходит, у налогоплательщика три варианта оплаты налога в 2023 году:
- Платить все единым налоговым платежом одним платежным поручением.
- По каждому налогу передавать в банк отдельное платежное поручение.
- Платить разными платежками и все равно подавать уведомление (это вариант для перестраховщиков).
Сроки уплаты налогов в 2023 году
С 2023 года перечислять налоги на единый налоговый счет необходимо 28 числа. Периодичность платежей не изменяется, если платили раз в квартал – значит так будет и дальше, просто срок будет до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Существенные изменения произошли в уплате НДФЛ. Теперь налог нужно платить с каждой выплаты работникам (как аванса, так и заработной платы). Пункт о том, что датой получения дохода по зарплате является последний день месяца, больше не действует.
Налог, который удержали в период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего, нужно уплатить не позднее 28 числа текущего месяца.
- не позднее 28 декабря – налог, удержанный за период с 23 ноября по 22 декабря;
- не позднее последнего рабочего дня года (в 2023 году – 29 декабря) – налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря.
Тут у бухгалтеров тоже много вопросов – как можно 29 числа уже знать НДФЛ, рассчитанный за период по 31 число? Для некоторых, например, 30 и 31 могут быть рабочими днями и в эти дни они тоже могут получить выплаты.
Не позднее 28 января перечисляют НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января.
Обратите внимание! Некоторые сроки платежей остались прежними.
Например, авансы по единому налогу на ЕСХН за полугодие нужно по-прежнему платить до 25 числа, а вот на УСН сроки авансовых платежей перенесли на 28 число.
Изменения произошли и в страховых взносах. В 2023 году страховые взносы не делятся на пенсионное, медицинское, социальное страхование (исключение – взносы на травматизм – их считают и уплачивают отдельно).
Теперь есть единый тариф страховых взносов:
- в пределах предельной базы на 2023 год – 30%;
- свыше величины предельной базы – 15,1%.
Предельная база на 2023 – 1 917 000 рублей.
Для отдельных категорий налогоплательщиков установлены пониженные ставки взноса, например 15% для субъектов МСП, на суммы начислений сверх МРОТ.
МРОТ на 2023 год – 16 242 рубля.
Отдельно также уплачиваются взносы по дополнительному тарифу (в зависимости от класса условий труда).
Обратите внимание! Все таблицы с полезными комментариями вы можете скачать вот тут. Распечатывайте, делитесь с коллегами.
Календарь уплаты налогов в 2023 году (таблица)
Вид платежа
За какой период
Срок уплаты в 2023 (не позднее какого числа нужно перечислить платеж)
Налог на прибыль при ежемесячной уплате авансов с доплатой по итогам квартала
Налоговый календарь 2023: когда и какие налоги платить
В 2023 году изменилась система налоговых платежей и отчетности — теперь все налоги нужно зачислять единым платежом. В статье расскажем, как изменился налоговый календарь и до какого числа нужно заплатить налоги, подать декларации и уведомления.
- Что такое ЕНП
- Сроки налоговых платежей
- Налоги, оплачиваемые через единый счет
- Уплата НДФЛ
Что такое ЕНП
Единый налоговый платеж (ЕНП) — общая сумма денежных средств, которая включает в себя налоговые платежи, страховые взносы, штрафы и другие сборы.
До 2023 года мы оплачивали налоги отдельно и по каждому подавали декларации. Сейчас все взносы и сборы нужно отправлять разом на единый налоговый счет (ЕНС) компании. Первого января 2023 года все организации получили такой счет в Федеральном казначействе (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Что происходит с этой суммой дальше?
Поступившими на ЕНС денежными средствами занимаются налоговые инспекторы. Они распределяют деньги по отдельным счетам согласно полученным декларациям и уведомлениям.
Давайте посмотрим, как работает единый налоговый платеж, на примере оплаты сотовой связи. Каждый месяц мы пополняем баланс телефона на определенную сумму.
Потом оператор списывает деньги и закрывает ими счета за все предоставленные услуги. Это может быть не только ежемесячный платеж, но и пользование роумингом, интернетом, приложениями и другими дополнительными сервисами.
В случае с единым налоговым платежом все то же самое. Наши налоги, сборы и взносы — услуги, единый налоговый счет — баланс телефона, а ФНС — оператор.
Игральные карты были первыми бумажными деньгами на территории современной Канады.
Другой фактСроки налоговых платежей
В соответствии с новой системой изменились сроки уплаты некоторых налогов — будьте внимательны.
Налоги и взносы теперь нужно оплачивать до 28-го числа месяца. Периодичность платежей остается прежней.
Если 28-е число выпало на выходной по производственному календарю, платеж переносится на ближайший рабочий день ( п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).
Так как все налоги нужно оплатить одной суммой, будьте внимательны при пополнении баланса ЕНС. Сумма денежных средств, которую вы переводите, должна соответствовать совокупной обязанности компании.
Запомните: платить больше — можно. Меньше — нет.
Не забывайте проверять состояние ЕНС — как это сделать, расскажем ниже. Сальдо ЕНС должно быть положительным или нулевым.
Сумму положительного сальдо можно вывести на расчетный счет в Совкомбанке и использовать ее по своему назначению.
Откройте расчетный счет без посещения банка. Совкомбанк подготовит документы для регистрации расчетного счета, предложит выгодные условия кредитования и проверит контрагентов. А еще поможет с налоговой отчетностью и бухгалтерией. Просто оставьте заявку онлайн, и менеджер приедет, куда вам удобно, заполнит документы на месте и предоставит расчетный счет.
До 28 числа ИП Лебедев нужно оплатить НДС, транспортный налог и страховой взнос за себя и сотрудников. Размер налоговых платежей составляет 150 000 руб. На ЕНС предпринимателя 100 000 руб.
ИФНС погасила все обязательства ИП Лебедев, и баланс ЕНС ушел в минус. Какого числа на счету появится недоимка? На следующий день, то есть 29 числа предприниматель получит требование от налоговой инспекции.
Если не исполнить требование в указанные сроки и не пополнить баланс ЕНС, деньги спишутся с банковского счета предпринимателя.
Налоги, оплачиваемые через единый счет
С 2023 года почти все налоги нужно платить через ЕНП.
- НДС;
- НДФЛ;
- налог на прибыль;
- единый налог при УСН;
- имущественный, земельный, транспортный, водный налоги;
- НДПИ и НДД;
- ЕСХН;
- акцизы и страховые взносы;
- госпошлины, по которым есть исполнительный документ.
Исключение составляют: налог на профессиональный доход и сборы за пользование объектами животного мира и водными ресурсами. Выбирайте сами, как вам удобнее оплачивать их — по старой схеме или через ЕНП.
На новую систему еще не перешли следующие виды платежей, которые в 2023 году нужно оплачивать отдельно:
- страховые взносы на травматизм (уплата происходит в соответствии с ФЗ №125);
- НДФЛ с выплат иностранцам, оформленным по патенту;
- госпошлину, по которой не получен исполнительный документ.
Уплата НДФЛ
Больше всего новые правила коснулись НДФЛ. Сроки его уплаты и сдачи деклараций 6-НДФЛ и 3-НДФЛ в 2023 году существенно изменились.
Два ключевых новшества:
- До 28-го числа нужно заплатить НДФЛ. Вид дохода, с которого произвели удержание, не имеет значения — при уплате налога учитывается только период.
- До 25-го числа работодатель должен уведомить налоговую об исчисленном НДФЛ ( п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ ).
Когда платить НДФЛ в 2023 году?
Период удержания
Срок уплаты
Срок отправки уведомления
с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего
до 28-го числа текущего месяца
до 25-го числа текущего месяца
с 23 ноября по 22 декабря
с 23 по 31 декабря
до последнего рабочего дня года (29 декабря 2023 года)
до последнего рабочего дня года
с 1 по 22 января
Обратите внимание, что в декабре 2023 года нужно будет перечислить НДФЛ дважды.
Сроки предоставления отчетности и уведомлений
Налоговые декларации нужно подавать до 25-го числа месяца.
Так как по новым правилам декларацию в ФНС нужно направлять до уплаты налога, не обязательно уведомлять об исчисленном налоге. Инспекторы посчитают текущую совокупную обязанность компании на основании отчетов.
В каких случаях организация должна предоставить уведомление об исчисленном налоге?
- Когда налоговый платеж не предусматривает подачу декларации.
- Когда по срокам вам нужно заплатить налог до отправки отчета.
Уведомления подают на аванс по УСН, ЕСХН, налог на имущество, страховые взносы и НДФЛ.
Обратите внимание: если по вышеуказанным налогам уведомление отправлено не будет, на ЕНС будут начислены пени.
ООО «Венера» нужно до 28 июля 2023 года оплатить НДФЛ и страховые взносы за работников.
25 июля 2023 года бухгалтер ООО «Венера» отправил в налоговую расчет по страховым взносам. Значит, о сумме взносов уведомлять не нужно.
Но об исчисленном НДФЛ нужно уведомить до 25 июля 2023. Потому что ФНС не знает эту сумму и не сможет рассчитать бюджет.
Подать уведомление в налоговую необходимо также до 25-го числа месяца, в котором должна быть произведена уплата налога.
Если налогоплательщик еще не подавал уведомления в ФНС, вместо него можно отправить платежное поручение. Такая возможность есть только до тех пор, пока налогоплательщик впервые не уведомит налоговую.
Внимательно заполняйте распоряжение, чтобы сумма перевода в нем соответствовала налоговому платежу. По этому документу ФНС выставит реквизиты для перевода денег, сроки уплаты налога и другие параметры.
Последовательность списания средств с ЕНС
После введения единых сроков уплаты налогов возникает логичный вопрос: в какой очередности будут списываться деньги с ЕНС?
Сначала налоговая инспекция получает от налогоплательщика декларации, уведомления и платежные поручения, затем по ним рассчитывает сумму совокупной обязанности организации.
Вы переводите всю необходимую сумму денег на счет ЕНС. ФНС будет списывать средства в счет налоговых платежей в следующем порядке (п. 6 ст. 45.2 НК РФ).
- Недоимка — платежи, неуплаченные ранее в установленные сроки.
- Текущие налоги, авансовые платежи по ним, страховые сборы и взносы.
- Пени за несвоевременную уплату налогов.
- Проценты на излишки взысканий.
- Штрафы.
Если на ЕНС будет недостаточно средств, налоговая распределит их пропорционально суммам обязанностей (п. 7 ст. 45.2 НК РФ).
28 августа 2023 года ИП Носов должен оплатить налоги на сумму 400 000 руб.
- НДС — 200 000 руб (50% от общей суммы обязательств).
- НДФЛ за сотрудников — 100 000 руб (25%).
- Транспортный налог — 50 000 руб (12,5%).
- Налог на имущество — 50 000 руб (12,5%).
Сумма на ЕНС ИП Носов составляет 300 000 руб. Очевидно, что ее не хватит для уплаты всех налогов.
Как распределит эту сумму ИФНС?
- 150 000 руб в счет уплаты НДС (300 000 * 50%).
- 75 000 руб в счет уплаты НДФЛ (300 000 * 25%).
- 37 500 руб в счет уплаты транспортного налога (300 000 * 12,5%).
- 37 500 руб в счет уплаты налога на имущество (300 000 * 12,5%).
Совкомбанк может помочь вашему бизнесу, если денежных средств не хватает на уплату налогов.
Если вашему бизнесу потребуется поддержка, вы всегда можете обратиться за помощью в Совкомбанк. У нас вы сможете получить деньги быстро и без лишних формальностей. Изучите условия и оставьте заявку прямо сейчас!
Новые отчеты в 2023 году
2023 год богат на нововведения — с первого января был введен не только единый налоговый платеж, но и ПФР и ФСС объединились в единый Социальный фонд России (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ).
Это повлекло за собой существенные изменения в отчетности по сотрудникам.
- Появился единый отчет по форме ЕФС-1. Он включает в себя СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС.
У ЕФС-1 нет единого срока сдачи — для каждого раздела установлен свой срок.
Например, отчеты по разделу, заменяющему СЗВ-ТД, отправляют:
-
- на следующий рабочий день при приеме, увольнении, заключении и прекращении ГПД;
- до 25 числа следующего месяца при изменении места работы;
- до 25 числа следующего месяца при выборе формы трудовой книжки.
Отчеты по разделу 4-ФСС подают раз в квартал до 25 числа следующего месяца. Отчеты по разделу СЗВ-СТАЖ необходимо отправлять в налоговую раз в год.
- Компании должны предоставлять Персонифицированные сведения о физических лицах вместо ежемесячного СЗВ-М.
- Утверждена новая форма РСВ ( приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878 ).
- Появилась новая форма декларации 6-НДФЛ (утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881 ).
Другие формы отчетности также ожидают некоторые изменения. Например, проект новой декларации по УСН находится в процессе создания.
Важно: отчеты за 2022 год необходимо сдать по старым формам, которые действовали в тот период.
Как узнать состояние ЕНС
Каждый налогоплательщик может в любой момент узнать баланс ЕНС. Для этого нужно обратиться в ФНС любым из предложенных способов:
- Войти в личный кабинет на сайт ФНС РФ и отправить запрос.
- Позвонить по телефону горячей линии и попросить помощи операторов.
- Прийти в отделение ФНС и запросить справку.
Какие справки можно запросить у налоговой?
- Справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС.
- Справку о принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП.
- Справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
Не забывайте регулярно проверять состояние ЕНС, чтобы не допустить отрицательного сальдо и задолженностей по налогам.
До какого числа нужно заплатить транспортный налог в 2023 году?
Транспортный налог — региональный налог, один из имущественных налогов наряду с земельным и налогом на имущество. Его ежегодно обязаны оплачивать собственники транспортных средств: автомобилей, мотоциклов, автобусов, снегоходов, самолетов, вертолетов, яхт, гидроциклов и других транспортных средств (ТС).
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах (для ТС, имеющих двигатели), тяги реактивного двигателя в килограммах силы (для ТС с реактивными двигателями), валовой вместимости (для водных несамоходных ТС) или единицы транспортного средства (для других водных и воздушных ТС). Проверить информацию о наличии транспортных средств, которые облагаются налогом, можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
До какого числа нужно заплатить транспортный налог?
Собственники транспортных средств, облагающихся налогом, должны его платить ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, заплатить транспортный налог за 2022 год нужно до 1 декабря 2023 года.
Уплата налога производится на основании налоговых уведомлений, которые направляет налоговая инспекция в третьем квартале года. Они приходят не позднее, чем за месяц до 1 декабря: заказными письмами по почте либо в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. С 1 июля 2023 года граждане, имеющие подтвержденную учетную запись в единой системе идентификации и аутентификации, могут получать уведомления от налоговой службы в личном кабинете на портале Госуслуги. Там же можно и оплатить налоги — для этого нужно выбрать соответствующий способ оплаты в личном кабинете налогоплательщика.
У кого есть отсрочка по уплате налога на имущество?
В 2022 и 2023 годах правительство продлило сроки уплаты транспортного налога двум категориям налогоплательщиков:
1. Гражданам, призванным на военную службу в рамках частичной мобилизации (постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874), — на период прохождения военной службы и до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем увольнения мобилизованного или окончания периода частичной мобилизации.
Вопрос-ответ
2. Физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на приграничной территории Белгородской области (постановление Правительства РФ от 18.02.2023 № 259). Срок уплаты налога, который наступает в 2023 году, продлевается на 12 месяцев при одном из двух обстоятельств. Первое — предпринимателю был нанесен ущерб в результате обстрелов со стороны вооруженных формирований Украины и террористических актов во время спецоперации. Второе — бизнесмен осуществляет деятельность в сфере потребительского рынка, он находится в зоне риска обстрелов со стороны вооруженных формирований Украины или совершения терактов, и его доход от бизнеса снизился более чем на 30% в течение периода проведения спецоперации.