Что такое форма 1099?
В Соединенных Штатах Америки, как крупные корпорации, так и мелкие компании, и любые другие типы работодателей используют различные формы отчетности по доходам, получаемым их штатными сотрудниками и вольнонаёмными работниками. Как правило, сотрудники американских компаний получают форму W-2, в которой отражается доход, полученный ими в течение года. В этой форме также отображаются произведенные из этого дохода вычеты в виде федеральных и местных налогов, отсроченной компенсации, взносов в систему социального страхования и другие виды вычетов. Форма 1099 может использоваться для различных целей, но чаще всего она выдается вольнонаёмному работнику, также известному как фрилансер, для учета дохода, который он получил от конкретной компании. Существуют разные типы форм 1099 для отчета по доходам. В качестве примера можно привести отчетность по таким доходам как проценты от вложений, дивиденды от инвестиций, продажа недвижимости, аннулирование долга и другие виды дохода.
Стандартная форма 1099, такая как 1099-MISC, отображает только полученный работником доход, и в ней не указывается о каких-либо вычетах в виде налогов, взносов в систему социального и медицинского страхования, и прочих видах вычета. Получатель формы 1099 не является штатным сотрудником американской компании, и поэтому компания обязана лишь указать полученный этим работником доход, без совершения каких-либо вычетов. Об этом доходе также сообщается в Федеральную налоговую службу (ФНС) США, которая, в свою очередь, учитывает и облагает всеми необходимыми налогами и вычетами доходы фрилансера. Фрилансер обязан самостоятельно подсчитать сумму налогов к уплате и перечислить её в ФНС США.
Круг людей, получающих различные варианты формы 1099 очень широк. К ним относятся артисты, художники, актёры, поэты, писатели, люди других схожих профессий, в общем все те, чья работа чаще всего носит сдельный характер, и кто не включают в штат сотрудников американской компании. Многие организации все чаще стали привлекать независимых, вольнонаемных работников для выполнения каких-то конкретных задач. Таким образом работодатели сокращают свои расходы, т.к. в этом случае им нет необходимости платить за медицинское страхование, страхование жизни сотрудника, также, как и не требуется производить отчисления в пенсионный фонд. Как только задание было выполнено, работодатель может закончить с привлеченным работником все трудовые отношения просто выдав ему на руки форму 1099.
Существует множество видов формы 1099. Например, форма 1099-INT, используется для учета заработанных налогоплательщиком процентов от вложений. Форма 1099-G отображает возврат излишне уплаченного налога и полученные кредиты. Форма 1099-R учитывает пенсионные, дотационные и другие виды периодических выплат. Всего существует более 20 видов формы 1099.
Для чего нужна форма 1099
Хотя существует много типов форм 1099, все они служат одной и той же цели; формы используются налогоплательщиками для предоставления информации Службе внутренних доходов (IRS) обо всех различных видах доходов, которые они получают в течение года, выступая независимым подрядчиками. Этот вид дохода также называется доходом из источников, не связанных с занятостью. Этот доход может включать проценты от вашего банка, дивиденды от инвестиций или компенсацию за внештатную работу, получение оплат от платформ APPLE, STRIPE, AMAZON, GOOGLE.
Эмитенты форм 1099 должны отправить одну копию в Налоговое управление США до 31 января, а другую копию налогоплательщику или получателю этих платежей, указав название, адрес и налоговый номер вашей компании.
Налоговое управление США сравнивает доходы налогоплательщиков LLC и Корпораций, указанные в форме 1040/1120, с информацией, указанной в формах 1099 и других налоговых формах.
Плательщики–финансовые учреждения или платформы, как: APPLE, STRIPE, AMAZON, GOOGLE, PAYPAL, как и малые предприятия, которые нанимают независимых подрядчиков, – должны заполнить 1099 формы и отправить их получателям к началу февраля.
Какова цель формы 1099?
Налоговое управление США рассматривает форму 1099 для LLC и Корпораций, как «информационный возврат», «информационная сквозная проверка». Налоговое управление сравнивает свои собственные данные с информацией, представленной в формах 1099, с доходом, о котором налогоплательщики сообщают в своей форме 1065 налоговая отчетность для LLC , 1040 персональная налоговая отчетность и 1120 форма налоговой отчетности для корпораций в США , используемой для деклараций о федеральном подоходном налоге с физических лиц и корпораций.
Какие существуют виды формы 1099:
Форма 1099-РАЗНОЕ/1099-MISC: Miscellaneous Income: Разные поступления
Вы должны получить эту форму, если вы работали на кого-то в качестве независимого подрядчика. Если вы работаете на себя и у вас несколько клиентов, вы должны получать 1099- MISC от каждого клиента, который заплатил вам 600 долларов или больше.
Форма 1099-INT: Процентный доход
Вы должны получить форму 1099-INT, если у вас есть чековый, сберегательный или другой банковский счет, на который начисляются проценты.
Форма 1099-R
Полное название этой формы-Форма 1099-R: Выплаты из Пенсий, Аннуитетов, Пенсионных планов или Планов распределения прибыли, IRA, Договоров страхования и т.д. Если вы получили 10 или более долларов от своей IRA или другого источника пенсионного дохода.
Еще подробнее о форме 1099:
Налоги, как правило, не удерживаются из источников дохода, указанных в формах 1099. Исключением из этого правила является то, что Налоговое управление США определило, что вы подлежите удержанию, что может произойти, если вы занижали доходы в прошлом периоде.
Если вы получаете доход, который должен был быть указан в форме 1099, но вы не получили форму 1099, то вы по—прежнему несете ответственность за представление отчета об этом доходе в форме 1040, 1120 и уплату налога с него. Важно вести свой собственный учет всех доходов в бухгалтерской отчетности в США , которые вы получаете в течение года на случай, если один из ваших источников дохода не подаст заявку на 1099 или допустит ошибку в форме, которую он отправил. (В случае возникновения ситуации с ошибкой в отчетности налогоплательщик должен связаться с источником и запросить, чтобы он выдал исправленную форму 1099.)
Например, если вы получаете 500 долларов дохода от репетиторства через репетиторское агентство, в котором вы работаете в качестве независимого подрядчика, репетиторское агентство может не выдавать 1099-РАЗНОЕ Miscellaneous Income, поскольку это не требуется для платежей менее 600 долларов. Однако вы все равно должны указать 500 долларов в качестве дохода в своей налоговой декларации.
Кроме того, если вы наняли независимого подрядчика в качестве виртуального помощника для малого бизнеса, которым вы управляете, и заплатили ему 10 000 долларов в течение года, вам следует подать Форму 1099-РАЗНОЕ Miscellaneous Income в Налоговое управление США, чтобы сообщить об этом платеже. Вы также должны предоставить копию формы своему помощнику, чтобы он мог сообщить об этом доходе в своей налоговой декларации.
Рассмотрим формы 1099 получаемые от компаний APPLE, STRIPE, AMAZON, GOOGLE.
Если вы получаете доход от компаний Apple, Stripe, Amazon, Google, PayPal, Ebay и другие то компании автоматически отправляют форму 1099 в налоговую службу IRS и копию формы на ваш адрес, где в форме указана общая сумма дохода за календарный год, которую вы получили за минусом удержаний/комиссий. О чем говорит эта форма? В первую очередь, форма служит для IRS сквозной проверкой, включили ли вы доходы, полученные от e-commerce площадок и платформ в свои декларации, и заплатили налоги. Допустим, вы продали через apple or amazon на сумму $100, комиссия Apple or Amazon составила $10, оставшиеся $90, являются вашим доходом, который необходимо включить в вашу налоговую декларацию за календарный год. Более того, APPLE, STRIPE, AMAZON, GOOGLE, показывают формой 1099, доход компании APPLE, STRIPE, AMAZON, GOOGLE не $100, которые они получили от ваших клиентов за размещенное приложение или/и товар на платформе, а только $10 – комиссия/удержание за сервис. Так что, не сомневайтесь, что компании будут отправлять форму в IRS на вашу компанию, указав общий доход $90 и налоговый номер вашего юридического лица. Если вы не заявите в своих налоговых декларациях о доходах полученные от платформ, в налоговом управлении США в системе, будут выявлены не соответствия, вследствие чего, IRS может направить письмо с просьбой задекларировать доход и оплатить налоги.
Если вам нужна помощь в понимании того, почему вашей компании необходимо подать налоговую декларацию, вы можете отправить ваш запрос на наш электронный адрес info@businessjjet.com
Чем отличается форма W-2 от 1099?
Система найма сотрудников в США не похожа на ту, которая была на родине многих иммигрантов. Поэтому для людей, которые недавно приехали или некоторое время проживают в Америке, нужно знать, как оплачивают работу, особенно когда они планируют искать новую. Формы W-2 и 1099 являются одними из самых популярных способов сотрудничества между работодателем и персоналом в США. Сегодня подробно поговорим, что это за формы, как они работают и в чём их разница.
W-2 Form: основные характеристики
W-2 или W-2 employees – это налоговая форма, которая даёт возможность работодателю нанять штатного сотрудника. Это означает, что оплата труда происходит не по договору, а за постоянную занятость. Кроме этого работодатель самостоятельно рассчитывает все налоги с зарплаты, а в конце налогового года выдаёт форму W-2. Пример заполненной формы W-2
Преимущества
- Платит половину налога Social Security и Medicare, то есть 7.65%.
- Платит налог на безработицу (Unemployment Insurance).
- В некоторых случаях () оплачивает страховку от производственных травм (Workers Compensa).
- Оплачиваемый больничный и отпуск.
- Медицинская страховка (оплата полностью/частично).
- Пенсионный план .
Недостатки
Минус W-2 в том, что человек, работающий по этой форме, практически не может списать расходы.
К примеру, если в период Covid-19 вы начали работать из дома и делаете это до сих пор, то частичные затраты на электричество, воду и др., которые используете в рабочее время на дому, вы не можете вычесть как рабочие расходы.
Что такое «форма 1099»?
Форма 1099 или 1099 Worker – это форма для частных предпринимателей (subcontractor) или независимых подрядчиков.
Она позволяет работодателю нанять человека на конкретный проект. За такую работу вам платят столько, сколько вы договорились с компанией. То есть, если разговор был о $1,000, вы получите $1,000 без исчисления налогов. Это важно! А в конце года, когда будете представлять финансовый отчёт, из зарплаты по форме 1099 вам самостоятельно придётся вычислять налоги.
Пример заполненной формы 1099
1099 – это большая категория, поэтому к ней относят самозанятых работников, выполняющих работу разного характера. Краткий обзор наиболее распространённых из них:
- Фрилансер. Самостоятельно выбирают, над какими проектами хотят работать, а также их ставки. Большинство фрилансеров получают почасовую оплату или за проект. Многие фрилансеры работают одновременно с несколькими компаниями.
- Независимый подрядчик. Как и фрилансеры, независимые подрядчики могут выбирать свою работу и способ оплаты. Однако чаще они выбирают долгосрочные договорённости о работе с одним или двумя клиентами. В этом случае большинство независимых подрядчиков получают почасовую оплату. Иногда они выбирают фиксатор.
- Консультанты. Профессионалы, работающие не по найму, которые обладают обширными навыками, подготовкой и знаниями в соответствующих областях. Из-за опыта и навыков, необходимых для работы консультантом, они часто получают высокую оплату за свои услуги.
- Гиг-работник. Тот, кто выполняет временную, гибкую работу, часто через специальное приложение или платформу. Рабочим обычно платят за каждое задание, а не почасовую оплату.
- Подрядчик. Самозанятое лицо, которое находит работу через продавца или агентство. В зависимости от структуры компании, работники могут подчиняться менеджеру и получать регулярные выплаты через агентство.
Преимущества
Самым большим преимуществом 1099 есть вычисление расходов, относящихся к бизнесу. К примеру, домашний офис, электричество, бензин, расходы на машину, компьютер, аренда, ипотека и т.д.
Важно ❗ Среди самозанятых существует тенденция списать как можно больше расходов. И вы подумаете, что это отличная инициатива. Однако не торопитесь. Когда приходит время получать ипотечный кредит – здесь и наступают проблемы.
К примеру, вы обращаетесь в банк за ипотечным кредитом. Учреждение изучает вашу историю прибыли за последние 2 года. Если вы списывали всё под “0”, то вам гарантирован 100%-ный отказ от получения кредита.
Недостатки
Если вы работаете как независимый подрядчик, то:
- платите 100% налога за Socail Security и Medicare;
- не сможете получать страховые выплаты по безработице (Unemployment Insurance, UI), если потеряете работу.
Следует помнить, что сотрудники 1099 берут на себя риск собственной прибыли или убытков. Чаще всего им приходится самим покрывать бизнес-расходы (такие, как оборудование и постоянное профессиональное развитие). Они также несут ответственность за регистрацию своего дохода в IRS , уплату налогов на самозанятость (которые покрывают социальное обеспечение, а также Medicare) и уплату подоходного налога.
В чём разница между W-2 и 1099?
Основное отличие между формами – это уровень контроля работодателя над сотрудником.
Ситуация №1
Вы являетесь владельцем компании и наняли бухгалтера. Этот специалист приходит в офис, работает за вашим компьютером, использует рабочую почту вашей компании и т.д. Это значит, что вы как работодатель имеете контроль над сотрудником. В этой ситуации бухгалтер работает по форме W-2.
Ситуация №2
Вы являетесь владельцем компании. Наняли бухгалтера (не в офис) и даёте ему конкретные задачи. Данный специалист берёт задание в работу и приносит/присылает готовый результат. Вы не контролируете график работы, место, с которого он работает, а также то, в какой день и время суток он выполняет эту работу. Вас интересует только результат. В таком случае бухгалтер – это независимый подрядчик. С ним вы работаете по форме 1099.
Какую форму сотрудничества выбрать?
Если вам предлагают на выбор 2 формы для сотрудничества, помните, что независимому подрядчику должны платить больше. Почему? Потому что работодатель экономит на налогах, страховке и т.д.
Если сравнивать работу по W-2 и 1099, то оплата человеку, который работает как подрядчик, должна быть на 25% более высокой.
Вывод
Мы рассказали о плюсах и минусах двух способов: работы в найме и на себя. В любом случае, какой бы путь вы не выбрали, вы должны понимать, что это ваш личный выбор. Тогда вам будет легче шагать и/или становиться классным специалистом, или создавать замечательные бизнесы, управлять ими, быть первым лицом и вести за собой.
Natalija Vinokyrova
Автор BazarBlog
Опубликовано: 12.05.2022
Поделиться
Мой комментарий:
Делясь своим мнением я помогаю другим ��
Комментарии ( 5 )
Дарья Ответить
Здравствуйте! Статус ПУ-в ожидании, есть SSN (no work), разрешение на работу пока что нет. Можно ли работать по 1099, привязав SSN. Работодатель на работу берет
Ирина Ответить
Вопрос : у меня открыто LLC, я мастер маникюра, снимаю кабинет на 2 дня в неделю и 3 дня а неделю работаю в другой студии на 1099. Сейчас владелец студии предлагает мне контракт на 2 года с условиями не открывать свою студию в течение 2 лет после расставания в радиусе 30 миль от нее, и при этом работать за процент и на 1099. Это легально? Штат Вашингтог
Natalija Vinokyrova Ответить
Здравствуйте. Чтобы получить точные и действительно правовые советы, вам следует обратиться к профессиональному юристу, специализирующемуся на деловом праве или трудовом праве. Найти специалиста в вашем штате вы можете в каталоге BAZAR.club — https://www.bazar.club/business/washington/lawyers
Тимур Ответить
Может ли полит беженец без документов оформиться водителем 1099?
Natalija Vinokyrova Ответить
Я не являюсь экспертом в иммиграционном законодательстве США или в правилах оформления водителей 1099, но могу предоставить общую информацию по этим вопросам. Для получения статуса водителя 1099 (независимого подрядчика) в США, человеку необходимо иметь соответствующий статус для работы в стране. Обычно это связано с иммиграционным статусом и разрешением на работу, таким как виза рабочего, постоянное резидентство или гражданство. Если политический беженец находится в США без документов, то вряд ли он имеет легальное право на работу в стране. В таком случае, оформление статуса водителя 1099 может быть проблематичным, поскольку требуется подтверждение законного статуса для работы. Однако, если политический беженец получил какой-либо статус, который позволяет ему работать в США, то возможно, что он сможет оформиться водителем 1099, при условии соблюдения других требований и процедур, установленных законодательством и компаниями, которые нанимают водителей. В любом случае, для получения точной информации по данному вопросу рекомендуется обратиться к юристу, специализирующемуся на иммиграционном праве или специалисту по трудовому праву, чтобы получить конкретные советы, основанные на индивидуальных обстоятельствах. Найти адвоката можете по ссылке: https://www.bazar.club/item_category/immigration-law
Или скопировать ссылку
Cкопировать Ccылка скопирована
Объяснение Формы 1099-K
Форма 1099- K — это отчет о платежах, которые вы получили в течение года от:
- Кредитных, дебетовых или накопительных карт, таких как подарочные карты (платежные карты)
- Платежных приложений или онлайн-торговых площадок (сторонних платежных сетей)
Сторонние платежные сети обязаны подать Форму 1099- K в Налоговое управление США ( IRS ) и предоставить вам копию, если валовая сумма платежа превышает 600 долларов США. В форме 1099- K не следует отчитываться о суммах, полученных вами от друзей и родственников, в качестве подарков или возмещения ваших личных расходов.
Используйте Форму 1099- K вместе с другими налоговыми документами, что поможет вам рассчитать свой налогооблагаемый доход и отчитаться о нем при подаче налоговой декларации.
На этой странице
- Кто отправляет Форму 1099- K
- Кто получает Форму 1099- K
- Что не следует указывать в Форме 1099- K
- Что делать с Формой 1099- K
- Если ваша Форма 1099- K заполнена неправильно
- Если вы получили Форму 1099- K ошибочно
- Если валовая сумма дохода не принадлежит вам
Кто отправляет Форму 1099- K
Компании, работающие с платежными картами, платежные приложения и онлайн-торговые площадки обязаны подавать в IRS Форму 1099- K. Компании также должны отправить копию Формы налогоплательщикам в срок до 31 января.
Кто получает Форму 1099- K
Вы должны получить Форму 1099- K в следующих ситуациях:
Если вы получили какие-либо платежи через платежные карты
Сюда входят кредитные карты, дебетовые карты и накопительные карты (подарочные карты).
Если вы получили платежи на сумму более 600 долларов США через платежное приложение или онлайн-торговую площадку
Это включает платежи за проданный вами личный предмет или за продаваемые вами товары, предоставляемые вами услуги или собственность, которую вы сдаете в аренду, полученные через:
- Одноранговую платежную платформу или цифровой кошелек
- Онлайн-торговую площадку (продажа или перепродажа одежды, мебели и других предметов)
- Рынок ремесленников или производителей
- Аукционный сайт
- Платформу для совместного использования автомобилей или оплаты проезда
- Рынок недвижимости
- Сайт по обмену или перепродаже билетов
- Краудфандинговую платформу
- Рынок фриланса
Подарочные суммы или возмещение личных расходов от друзей и родственников не должны указываться в Форме 1099- K . Данные суммы не являются платежами за товары или услуги.
Порог отчетности в 600 долларов США
Платежные приложения и онлайн-торговые площадки обязаны подавать Форму 1099- K, если осуществляемые вам валовые выплаты за товары и услуги превышают 600 долларов США.
Порог отчетности в размере 600 долларов США начал действовать с 2023 налогового года. При этом не происходит никаких изменений относительно того, что считается доходом или как рассчитывается налог.
Порог отчетности для сторонних расчетных организаций, включая платежные приложения и онлайн-торговые площадки, был снижен до 600 долларов США в соответствии с Законом об американском плане спасения от 2021 года (Английский). Более подробная информация об изменении требований к отчетности.
Что не следует указывать в Форме 1099- K
Деньги, полученные от друзей и родственников в качестве подарка или возмещения личных расходов, не должны указываться в Форме 1099- K. Например: Совместное покрытие расходов на поездку на автомобиле или еду, получение денег в подарок на день рождения или праздник или получение от своего соседа по комнате компенсации за оплату коммунальных услуг. Эти полученные суммы не являются налогооблагаемым доходом.
Обязательно отмечайте эти виды платежей как некоммерческие, когда это возможно в платежных приложениях.
Что делать с Формой 1099- K
Ниже описано, что нужно делать, если вы получили Форму 1099- K :
Проверьте информацию, содержащуюся в форме
Просмотрите информацию в Форме 1099- K, чтобы убедиться в ее правильности.
Выполните следующие действия, если:
- Вы получили форму по ошибке
- Информация, содержащаяся в форме, неверна
- Валовая сумма дохода не принадлежит вам
Оценка суммы валового платежа
Сумма валовых выплат (графа 1 a ) в Форме 1099- K отражает общую сумму полученных вами выплат. Эта сумма не включает в себя корректировки на комиссионные сборы, зачеты, возвраты, доставку или отправку, наличные эквиваленты или скидки. Эти статьи не являются доходом. Вы можете вычесть их из валовой суммы.
Сравните сумму валового дохода с вашими записями. Это могут быть отчеты от платежных приложений или онлайн-торговых площадок, квитанции об оплате платежных карт или платежные выписки от продавцов. Используйте отчетные записи, чтобы:
- Подтвердить точность суммы валового платежа
- Проверить валовую сумму расходов, которые вы можете вычесть (комиссии, зачеты, возвраты, доставка или отправка и т.д.)
Правильное ведение документации важно для подтверждения сумм доходов и вычитаемых расходов, о которых вы сообщаете в своей налоговой декларации.
Используйте Форму 1099- K, чтобы отчитаться о ваших доходах
Используйте Форму 1099- K вместе с другими налоговыми записями, что поможет вам рассчитать и указать правильный доход в налоговой декларации.
Как вы отразите платежи по Форме 1099- K в налоговой декларации, зависит от типа проведенных вами операций:
- Если вы продали личный предмет
- Если вы продали товары, сдали в аренду имущество или предоставили услуги
Если вы продали личный предмет
Вы можете получить Форму 1099- K, если вы получили платежи за личный предмет, который вы продали через платежное приложение или онлайн-торговую площадку.
Личный предмет — это то, чем вы владели для личного пользования, например, автомобиль, холодильник, мебель, стереосистема, ювелирные изделия, столовое серебро и т.д.
Как вы отразите эти платежи в налоговой декларации, зависит от того, продали ли вы товар с убытком или с прибылью. Если вы продали несколько личных предметов как с убытком, так и с прибылью, отчитайтесь о каждом предмете отдельно.
Личные предметы, проданные с убытком
Убыток от продажи личного предмета не вычитается.
Если вы продали личные предметы с убытком, у вас есть 2 варианта отчета об убытке:
Отчет в Таблице 1 (Форма 1040)
Вы можете отчитаться и зачесть сумму валового платежа по Форме 1099- K в Таблице 1 (Форма 1040), «Дополнительные доходы и поправки к доходам» (Английский) PDF .
Например, вы получили Форму 1099- K за продажу дивана через Интернет за 700 долларов США, что является меньшей суммой, чем вы заплатили за него при покупке.
В Таблице 1 (Форма 1040):
- Внесите сумму валового платежа по Форме 1099- K (Графа 1 a ) в Часть I — Строку 8 z — Прочие доходы: «Форма 1099- K Личный предмет, проданный с убытком, 700 долларов США»
- Зачтите сумму валового платежа по Форме 1099- K (Графа 1 a ) в Часть I — Строку 24 z — Прочие корректировки: «Форма 1099- K Личный предмет, проданный с убытком, 700 долларов США»
В результате этих двух записей чистый эффект на ваш скорректированный валовой доход ( AGI ) составляет 0 долларов США.
Отчет по Форме 8949
Личные предметы, проданные с прибылью
Прибыль от продажи личного предмета облагается налогом.
Если вы получили форму 1099- K за проданный с прибылью предмет личного пользования, отразите платеж в обеих формах:
- Форма 8949, «Продажа и прочее отчуждение активов капитала» (Английский)
- Таблица D (Форма 1040), Прирост и убытки капитала (Английский)
Если вы продаете товары, сдаете в аренду имущество или предоставляете услуги
Вы можете получить Форму 1099- K, если вы получали платежи через платежные карты, платежные приложения или онлайн-маркет.
Эти транзакции могут включать платежи, полученные вами в качестве работника экономики свободного заработка, фрилансера или другого независимого подрядчика (самозанятого). Сюда также могут входить платежи, полученные от продажи товаров в качестве хобби.
Сообщите о выплатах и других доходах по Форме 1099- K в вашей налоговой декларации
Вы должны сообщать обо всех полученных доходах в своей налоговой декларации. Это может включать сумму валового платежа, указанную в Форме 1099- K, и суммы, указанные в других отчетных документах, таких как Форма 1099- NEC (Английский) или Форма 1099- MISC (Английский). В сумму доходов также следует включить суммы, не указанные в формах, например, платежи, которые вы получаете наличными или чеками.
Ниже описано, как отразить в налоговой декларации платежи по форме 1099- K за проданные вами товары и услуги:
- Индивидуальный предприниматель (работники экономики свободного заработка, фрилансеры и другие самозанятые лица) — Таблица C (Форма 1040), «Прибыль или убытки от коммерческой деятельности (индивидуальный предприниматель)»
- Партнерство — Таблица Е (Форма 1040), «Дополнительные доходы и убытки» (Английский)
- Корпорация — Форма 1120, «Налоговая декларация о доходах корпораций США» (Английский) или Форма 1120- S, «Налоговая декларация по подоходному налогу США для корпорации S » (Английский)
Доход от аренды (Английский) может быть отражен в Таблице E или Таблице C, в зависимости от вашей ситуации.
Если вы получили Форму 1099- K ошибочно
Вы можете получить Форму 1099- K по ошибке, если форма:
- Сообщает о платежах, которые были подарками или компенсациями от родственников или друзей
- Не принадлежит вам или является дубликатом
Если это случается:
- Немедленно свяжитесь с эмитентом — см. раздел FILER в левом верхнем углу Формы 1099- K
- Сохраните копию оригинала формы и всю переписку с эмитентом для своих отчетных записей
Если ваша Форма 1099- K заполнена неправильно
Выполните следующие действия, если какие-либо из этих сведений в форме неверны:
- Идентификационный номер налогоплательщика ( TIN )
- Общая сумма транзакций по платежной карте/сторонней сети
- Количество платежных транзакций
- Код категории продавца ( MCC )
Запросите исправленную форму у эмитента — см. раздел FILER в левом верхнем углу Формы 1099- K. Если вы не узнали эмитента, свяжитесь с организацией, осуществляющей расчеты по платежам ( PSE ), указанной в левом нижнем углу формы над номером вашего счета.
Храните копию исправленной Формы 1099- K в своих отчетных записях, а также всю переписку, которую вы вели с эмитентом или PSE.
Не вступайте в контакт с IRS. Мы не можем исправить вашу Форму 1099- K.
Если вы не можете получить исправленную Форму 1099- K
Например, вы получаете Форму 1099- K, чтобы отразить 650 долларов США, которые ваш сосед по комнате перечислил вам за свою долю арендной платы.
В Таблице 1 (Форма 1040):
- Укажите ошибку в строке 8 z Части I — Прочие доходы: «Форма 1099- K получена по ошибке, 650 долларов США»
- Скорректируйте ошибку в Части II — строка 24 z — Прочие корректировки: «Форма 1099- K получена по ошибке, 650 долларов США»
Эти 2 записи отмечают ошибку и приводят к тому, что чистый эффект на ваш скорректированный валовой доход ( AGI ) составляет 0 долларов США.
Если валовая сумма дохода не принадлежит вам
Случаются ситуации, когда сумма валовых выплат (Графа 1 a ) в Форме 1099- K может не принадлежать вам. Здесь перечислены распространенные случаи и то, что нужно сделать, чтобы отчитаться за нужную сумму:
Ваше имя указано в форме вместо названия вашего коммерческого предприятия
Если ваше имя и номер социального страхования указаны в Форме 1099- K, но вы отчитываетесь о доходах от предпринимательской деятельности по Форме 1120, 1120- S или 1065, вам необходимо внести исправления в Форму 1099- K.
Что делать:
- Свяжитесь с эмитентом Формы 1099- K и попросите его выслать исправленную форму с идентификационным номером ( EIN ) коммерческого предприятия — см. FILER в левом верхнем углу Формы 1099- K
- Сохраните всю переписку с эмитентом, чтобы показать, что ошибка была исправлена
- Сообщите о выплатах по Форме 1099- K и любых других источниках дохода в соответствующей декларации
Общий терминал для кредитных карт
Если вы разделяли терминал для кредитных карт с другим лицом или предприятием, то ваша Форма 1099- K (Английский) будет отражать операции по платежным картам, принадлежащим им, плюс ваши собственные платежи.
Что делать:
- Там, где это требуется,подайте и предоставьте соответствующую информационную декларацию (например, Форму 1099- K или Форму 1099- MISC (Английский)) для каждого лица или предприятия, с которым вы совместно использовали терминал для кредитных карт, и включите в декларацию общую сумму транзакций по платежным картам плюс любой другой доход, принадлежащий другому лицу или предприятию
- Храните платежные документы, выданные каждому лицу или предприятию, использующему ваш терминал совместно с вами, включая письменные соглашения о совместном использовании терминала и аннулированные чеки
Покупка или продажа бизнеса
Если вы купили или продали свой бизнес в течение года, то ваша Форма 1099- K (Английский) может отражать платежи по сделкам, совершенным до или после продажи. Это может произойти, если в терминал для кредитных карт не были внесены данные о налоговом идентификационном номере нового владельца бизнеса и его названии.
Что делать:
- Запросите исправленную форму 1099- K от PSE или FILER — его имя и номер телефона указаны в форме
- Сохраните копию исправленной(ых) Формы (Форм) 1099- K вместе с вашими документами, а также договор купли-продажи, в котором указано время смены собственника
Смена субъекта предпринимательской деятельности
Смена юридического лица или налогового идентификатора может повлиять на отчетность по Форме 1099- K.
Например, если вы перешли от индивидуального предпринимательства (Таблица C ) к партнерству (Форма 1065) и продолжали использовать тот же терминал, сумма, указанная в Форме 1099- K (Английский), не будет соответствовать сумме, указанной в налоговой декларации вашей новой организации.
Что делать:
- Немедленно уведомите своего торгового эквайера о любых изменениях в названии и номере налогового идентификатора, которые связывают терминал с вашей текущей структурой бизнеса
- Ведите документацию, чтобы подтвердить правильность доходов и вычетов для обоих субъектов предпринимательской деятельности
Возврат денежных средств
Если вы разрешаете клиентам получать возврат денежных средств при использовании дебетовых карт, эти платежи будут отражены в Форме 1099- K (Английский). Как правило, вы не включаете суммы возврата наличных в валовую выручку. Вы также не сможете отнести их к коммерческим расходам.
Что делать:
Ведите учет активности клиентов по возврату денежных средств в течение года. Деятельность по возврату денежных средств не является налогооблагаемым доходом.
Множественные источники дохода от бизнеса
Вы можете указать несколько источников дохода более чем в одной строке декларации или в нескольких декларациях или таблицах.
Например, вы можете вести коммерческую деятельность в сфере розничной торговли в качестве индивидуального предпринимателя и иметь доход от аренды. Вы можете принимать платежные карты для обоих видов бизнеса. Если вы обрабатываете платежи на одном терминале, ваша Форма 1099- K (Английский) будет включать валовые суммы платежей для обоих предприятий.
Что делать:
- Используйте свои бухгалтерские книги и записи для отражения всей валовой выручки в соответствующей строке или таблице.
- В данном примере вы указываете валовую выручку от розничного бизнеса в Таблице C, а суммы за арендную деятельность в доходах от аренды в Таблице E .