Как подать промежуточный ликвидационный баланс в налоговую в электронном виде

Онлайн подача документов при ликвидации ООО

Документы для второго и третьего этапов ликвидации ООО (утверждение промежуточного и ликвидационного балансов) можно предоставить в налоговую электронно с помощью ЭЦП. Сервис «Документовед» поможет вам осуществить данную процедуру и позволит избежать сложностей при самостоятельной подготовке документов для онлайн подачи.

При электронной подаче форму Р15016 заверять у нотариуса не нужно!

Также при онлайн подаче на последнем этапе ликвидации не оплачивается государственная пошлина!

Что нужно сделать

После заполнения данных формируется комплект документов для ликвидации ООО, который включает в себя формы и решения (протоколы) для всех этапов ликвидации.

В сформированном комплекте документов загрузите сканы на необходимом этапе. Нужно приложить скан подписанного решения (протокола). Также на этапе утверждения промежуточного и ликвидационного баланса желательно загрузить сканы бухгалтерских балансов. Форму Р15016 распечатывать и сканировать при онлайн подаче не нужно.

В течение рабочего дня специалист сервиса сформирует транспортный контейнер. Далее вам в личном кабинете нужно нажать «Подписать и отправить документы» и выбрать подпись.

Документы отправляются в налоговую и в течение следующего дня Вам должна прийти расписка из налоговой.

Как получить результат регистрации

Срок регистрации каждого из этапов ликвидации — пять рабочих дней со дня, следующего за днем подачи документов.

По завершению процедуры в налоговом органе, готовые документы, сформированные в электронном виде и подписанные электронной подписью налогового органа, поступят Вам по адресу электронной почты в транспортном контейнере.

Они будут подписаны ЭЦП налогового органа и в соответствии с Федеральным законом № 63-ФЗ «Об электронной подписи» равнозначны документам с проставленной синей печатью.

То есть получать документы в налоговой в бумажном виде нет необходимости.

Преимущества онлайн подачи документов в ФНС

Основные плюсы электронной подачи документов в налоговую через сервис «Документовед»:

• Без личного посещения налоговой инспекцию.
• Возможно подать документы, не выходя из дома.
• Ваше местоположение не важно — документы поступят в нужную налоговую инспекцию.
• Без оплаты государственной пошлины.
• Не нужно заверять форму Р15016.

Отчетность при ликвидации ООО

Участники общества с ограниченной ответственностью могут принять решение о его закрытии, иными словами, ликвидировать ООО. Этот процесс имеет некоторую продолжительность, в среднем — от трёх месяцев до года. Всё это время организация продолжает выплачивать зарплату работникам, гасить налоговые платежи и отчитываться перед контролирующими органами.

В статье расскажем об отчётности, которую ООО обязаны сдавать в процессе ликвидации.

Что такое ликвидация ООО

Ликвидацией называют процедуру закрытия ООО, при которой активы, права и обязанности компании не переходят к правопреемникам. Ликвидация считается успешно завершённой, когда в ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юрлиц) появляется запись о том, что ООО завершила свою работу и ликвидировалась.

Данная процедура может осуществляться как в добровольном, так и в принудительном порядке. В первом случае участники общества по собственному желанию прекращают его деятельность. Во втором случае закрытие ООО происходит по решению суда, а инициатором выступает государственный орган или один из учредителей. Принудительная ликвидация обычно связана с нарушением законодательства, банкротством, представлением неверных сведений при регистрации или отсутствием фактической деятельности компании. Случаи, в которых ООО может быть принудительно ликвидировано, описаны в статье 61 ГК РФ. В этом материале речь пойдёт исключительно о тех ООО, которые ликвидируются добровольно.

Этапы процесса ликвидации ООО:

1. Учредители организации проводят общее собрание и принимают решение о ликвидации.
2. Компания назначает ответственных лиц и собирает ликвидационную комиссию.
3. Информация о принятом решении направляется в налоговую, кредиторам и представителям СМИ. Выявляется общая сумма долгов ООО.
4. Участники комиссии составляют промежуточный ликвидационный баланс.
5. ООО рассчитывается по всем имеющимся задолженностям.
6. Участники комиссии составляют окончательный ликвидационный баланс.
7. Оставшееся имущество ООО распределяется между его участниками.
8. В ФНС подаётся комплект необходимых документов, и происходит регистрация ликвидации. В ЕГРЮЛ вносятся сведения о прекращении работы ООО.

Какие отчёты нужно сдавать при ликвидации ООО в 2023 году

Пока идёт процесс ликвидации, компания обязана отчитываться в стандартном порядке, то есть составлять все виды отчётности, которые были актуальны в ходе её деятельности. Изменения коснутся только отчётности за последний период: здесь предусмотрены особые сроки сдачи и изменения в порядке заполнения бланков.

2023 год был отмечен рядом масштабных изменений: появился ЕНС, утвердились единые сроки уплаты налогов, ПФР и ФСС объединились в СФР, многие формы отчётности изменились или даже отменились в пользу новых (ЕФС-1, например). Изменениям отчётности в 2023 году мы посвятили отдельный материал.

Ниже представлена таблица с актуальным на 2023 год перечнем отчётности при ликвидации ООО:

• Декларация по налогу на прибыль;
• Декларация по УСН (или ЕСХН);
• Расчёт 6-НДФЛ;
• Отчётность по другим налогам и сборам, применимым к деятельности компании: декларация по налогу на имущество, НДС, НДПИ и пр.;
• Персонифицированные сведения о физлицах (аналог отменённой формы СЗВ-М, которая ранее подавалась в ПФР);
• РСВ (расчёт по страховым взносам);
• Бухгалтерская отчётность и ликвидационные балансы.

• Отчёт ЕФС-1 — новая единая форма сведений, которая объединяет несколько устаревших форм кадровой отчётности: 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3.

• Отчётность по требованию Росстата.

С того момента, как было принято решение о закрытии общества, все права и обязанности, связанные с его деятельностью, переходят участникам ликвидационной комиссии. Заверять отчётность — тоже их задача. Подпись руководителя необходима только при оформлении бухгалтерского баланса.

Бухгалтерская отчётность при ликвидации ООО

Бухгалтерская отчётность ООО одинакова для всех систем налогообложения и состоит из нескольких частей:

• бухгалтерский баланс;
• отчёт о финансовых результатах;
• отчёт об изменениях капитала;
• отчёт о движении денежных средств;
• пояснения к отчётности.

Данный комплект подаётся в ФНС один раз в год. Период сдачи — первые три месяца, следующие за отчётным годом (до 31 марта включительно). Если решение о ликвидации было принято в начале года, то отчётность за предыдущий период формируется в стандартном порядке, а в пояснениях делается пометка о том, что ООО в скором времени прекратит свою деятельность.

Главным отличием бухотчётности ликвидационного периода являются два документа — промежуточный ликвидационный баланс (ПЛБ) и окончательный ликвидационный баланс (ОЛБ).

ПЛБ составляет ликвидационная комиссия сразу после того, как состав имущества ООО определён, а срок для взыскания кредиторской задолженности истёк. Особая форма для этого документа не предусмотрена, используется стандартный бланк бухгалтерского баланса с пометкой «промежуточный».

В ПБЛ вносится следующая информация:

• состав имущества ликвидируемого ООО;
• перечень требований кредиторов;
• результаты рассмотрения предъявленных требований;
• перечень требований, удовлетворённых по решению суда.

Комиссия направляет ПЛБ на утверждение учредителям ООО. Затем в регистрирующий орган подаётся уведомление о ликвидации по форме Р15016.

По закону представлять промежуточный баланс в ФНС не нужно. Но опыт последних лет подсказывает, что процесс ликвидации пойдёт быстрее, если приложить ПЛБ к уведомлению Р15016.

Окончательный ликвидационный баланс составляется после того, как компания рассчиталась с кредиторами, сотрудниками и бюджетом. Оформление ОЛБ происходит по аналогии с ПЛБ, но сведения, В целом порядок его подготовки аналогичен подготовке ПЛБ, но в нём отражается информация об имуществе, которое осталось у ООО после финальных расчётов.

Бланк для оформления окончательного ликвидационного баланса утверждён письмом ФНС РФ от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@. Ранее, как в случае с ПЛБ, использовался стандартный бланк.

Последним отчётным периодом ликвидируемого ООО считается временной промежуток с 1 января до даты исключения компании из ЕГРЮЛ. Все операции, совершённые в этот период, наряду с ОЛБ становятся основой для формирования последней бухгалтерской отчётности.

Окончательный ликвидационный баланс и последнюю отчётность подписывают члены ликвидационной комиссии. Далее полный комплект документов подаётся в ФНС вместе с заявлением на регистрацию ликвидации.

Налоговая отчётность при ликвидации ООО

Ликвидация не меняет состав налоговой отчётности ООО. Вносятся лишь некоторые изменения в порядок заполнения и сроки представления отчётных форм. Так, все налоговые декларации и формы нужно сдать прежде, чем общество исключат из ЕГРЮЛ. Налоговый период в точности соответствует периоду бухотчётности, и годовые декларации обычно подаются вместе с последней бухотчётностью и окончательным ликвидационным балансом.

Декларация по налогу на прибыль, УСН, ЕСХН и пр. заполняются с небольшими изменениями:

• в поле «Налоговый период» указывается код «50»;
• в поле «Отчётный год» указывается год ликвидации ООО;
• в ячейке «Код формы реорганизации (ликвидации)» ставится код «0».

Расчёт 6-НДФЛ вместе со справками о доходах и суммах налога представляется в ФНС после финальных расчётов ООО с сотрудниками, участниками и прочими физлицами. Ликвидация вносит следующие особенности оформления 6-НДФЛ:

• код последнего отчётного периода — «51» для первого квартала, «52» для второго, «53» для третьего и «90» для четвёртого.
• в ячейке «Форма реорганизации (ликвидации)» ставится код «0».

Отчётность в СФР при ликвидации ООО

Изменения 2023 года особенно сильно отразились на кадровой отчётности. Объединение ФСС и ПФР в единый Социальный фонд РФ (СФР) привело к появлению нового отчёта ЕФС-1. Он состоит из нескольких разделов, которые являются аналогами отменённых форм кадровой отчётности — СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС. Разделы отчёта ЕФС-1 могут представляться в разные сроки независимо друг от друга. Во время ликвидации важно придерживаться следующих правил:

• Подраздел 1.1 Раздела 1 является аналогом отменённого отчёта СЗВ-ТД и сдаётся на следующий день после расторжения трудового договора с сотрудником;
• все прочие подразделы Раздела 1 сдаются в течение одного месяца с даты подписания промежуточного баланса;
• Раздел 2 нужно сдать в СФР прежде, чем ФНС получит заявление о ликвидации.

Важно ставить пометки о завершении деятельности ООО на каждом отчётном бланке. Узнать больше о форме ЕФС-1 и правилах её заполнения можно в этом материале.

Отчётность по страховым взносам при ликвидации ООО

Образование СФР также изменило порядок отчётности по страховым взносам. Теперь она состоит из двух форм — РСВ (расчёт по страховым взносам) и персонифицированные сведения о физлицах — и сдаётся в налоговую службу. Названые формы нужно подготовить и сдать до утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

Об изменениях РСВ мы уже писали ранее. Здесь укажем особенности заполнения титульного листа при ликвидации ООО:

• код для последнего отчётного периода — «51» для первого квартала, «52» для второго, «53» для третьего и «90» для четвёртого.
• в ячейке «Код формы реорганизации (ликвидации)» нужно поставить «0».

Разница между суммой страховых взносов, которую нужно уплатить в бюджет в соответствии с РСВ, и суммой взносов, которая была уплачена с начала расчётного периода, необходимо зачислить на ЕНС в течение 15 дней с даты подачи расчёта.

Персонифицированные сведения о физлицах — это новый отчёт, который был утверждён Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ и применяется с 2023 года. Перссведения сдаются ежемесячно. В процессе ликвидации финальную отчётность по этой форме необходимо предоставить вместе с РСВ до утверждения промежуточного баланса. Отчёт период в таком случае считается с 1 числа последнего месяца до даты представления отчётов в ФНС. В ячейке с кодом формы реорганизации (ликвидации) указывается «0». Для обозначения последнего отчётного периода перед ликвидацией ООО предусмотрены следующие коды:

• январь — «71»;
• февраль — «72»;
• март — «73»;
• апрель — «74»;
• май — «75»;
• июнь — «76»;
• июль — «77»;
• август — «78»
• сентябрь — «79»;
• октябрь — «80»;
• ноябрь — «81»;
• декабрь — «82».

Статистическая отчётность при ликвидации ООО

ООО должны систематически отчитываться в Росстат. Состав и формы статотчётности зависят от сферы деятельности компании и масштабов бизнеса. Список отчётов зависит от многих факторов. Узнать, что именно ООО должна сдать в текущем году, можно на официальном сайте ведомства, указав ИНН, ОГРН или ОКПО организации.

Какими бы ни были правила статотчётности для конкретного ООО, их нужно будет придерживаться до конца ликвидации и сдавать требуемые отчёты в стандартном порядке. Никаких особых форм или изменений в порядках заполнения отчётов в данном случае не предусмотрено.

В 2023 году многие формы отчётности принимаются только в электронном виде. Сюда относится статистическая и бухгалтерская отчётность, декларация по НДС, форма 6-НДФЛ, РСВ и многое другое. «Калуга Астрал» предлагает несколько готовых решений для сдачи электронной отчётности в госорганы. Онлайн-сервис «Астрал Отчёт 5.0» обеспечивает удобный режим работы без привязки к одному рабочему месту. Быстрая и лёгкая программа «Астрал Отчёт 4.5» обладает всем необходимым для сдачи отчётности онлайн и при этом позволяет работать с документами без доступа к сети Интернет. А тем бухгалтерам, которые работают в программах 1С:Предприятие, отлично подойдёт интегрированный модуль «1С-Отчётность» с привычным интерфейсом 1С.

Как подать промежуточный ликвидационный баланс в налоговую в электронном виде

Процесс ликвидации ООО регламентируется ст. 61–65 Гражданского кодекса. Ликвидировать ООО можно при условии, что:

• у компании нет задолженностей — перед физическими и юридическими лицами, а также перед Социальным фондом, Федеральной налоговой службой (ФНС) и другими структурами,

• обязательная отчётность подавалась в налоговую своевременно.

При ликвидации ООО необходимо известить персонал об увольнении — за два месяца до фактического дня расторжения трудового договора, если сотрудников больше 15 — за три месяца.

1

Решение об упразднении ООО

Процесс ликвидации ООО начинается с принятия решения, если учредитель один. Если их несколько, составляют протокол общего собрания учредителей.

Далее нужно заполнить заявление о ликвидации юридического лица по форме № Р15016 и подать его в налоговую по месту регистрации, заверив у нотариуса.

2

Назначение ликвидатора или комиссии по ликвидации

Эту функцию может взять на себя директор, бухгалтер, единственный учредитель, кто-либо из участников ООО либо любое другое постороннее лицо — физическое или юридическое. Ликвидатор или ликвидационная комиссия будут управлять компанией, в том числе без доверенности выступать в судах от имени ликвидируемого юрлица.

Чтобы назначить ликвидатора или комиссию, можно оформить отдельный приказ, но чаще для этого достаточно самого решения единственного учредителя или протокола общего собрания участников. Если вы решили сделать отдельный документ, то в нём можете прописать порядок и сроки ликвидации общества. Срок ликвидации не может занимать больше года. Продлить его можно только по решению суда, но не более чем на шесть месяцев.

3

Уведомление кредиторов и погашение долгов

На этом этапе ликвидатор или комиссия проводит работу по установлению долгов ООО. Это делается через обязательное уведомление кредиторов о начале процесса ликвидации общества. Сообщение о ликвидации нужно опубликовать в специализированном СМИ, обычно в «Вестнике государственной регистрации», и обязательно — в Федресурсе (ЕФРСФДЮЛ). С момента публикации в «Вестнике» все обязательства общества считаются наступившими, а кредиторы вправе предъявить свои требования. Они могут это сделать только в течение двух месяцев после публикации сообщения в издании.

Кроме этого, ликвидатор или комиссия устанавливает имущественное положение общества. Для этого проводится обязательная инвентаризация, взыскивается дебиторская задолженность. Если в итоге имущества ООО окажется недостаточно для удовлетворения всех требований кредиторов, компания должна перейти к процедуре банкротства.

4

Утверждение промежуточного ликвидационного баланса

В промежуточном балансе ООО отражаются сведения об имуществе компании, а также перечень предъявленных кредиторами требований и результаты их рассмотрения. Промежуточный баланс утверждается в решении или протоколе общего собрания о ликвидации фирмы (форма Р15016).

5

Утверждение ликвидационного баланса

После завершения работы с кредиторами и погашения всех долгов ООО составляется ликвидационный баланс компании. Он также утверждается решением единственного участника или протоколом общего собрания учредителей.

6

Уведомление регистрирующего органа о закрытии

О ликвидации ООО с единственным учредителем и о назначении ликвидатора или комиссии по ликвидации необходимо уведомить ФНС.

В течение трёх дней в инспекцию по месту нахождения компании нужно направить:

• решение единственного участника или протокол общего собрания учредителей о ликвидации,

• окончательный ликвидационный баланс (форма Р16001),

• документ об уплате пошлины в размере 800 рублей, если документы подаются лично. При подаче в электронном виде и если нет процедуры банкротства, госпошлину платить не нужно.

Если документы в порядке, налоговики вносят сведения о ликвидации компании в ЕГРЮЛ. В налоговой вам должны выдать уведомление о снятии юридического лица с учёта.

На этом процесс ликвидации завершается, а все обязательства общества прекращаются.

За неуведомление или нарушение сроков уведомления участника общества могут наказать. Ответственность предусмотрена ст. 14.25 КоАП РФ.

Чтобы сэкономить время, воспользуйтесь сервисом СберБизнеса «Ликвидация ООО». Подготовим за вас полный пакет документов, оформим электронную подпись на ликвидатора — останется подать готовое заявление заявление с пакетом документом в ФНС.

Промежуточный ликвидационный баланс

Подскажите как в 1С сделать Промежуточный ликвидационный баланс за 2021 год так, чтобы он выгрузился в электронном виде, чтобы сдать по ТК в налоговую.

читатель
Дата регистрации: 31.01.2012
Сообщений: 47
12.10.2021 20:44

Открыть форму баланса, выбрать вид сдачи «ликвидационная».

Кудинова Елена (1С, Москва)
сотрудник 1С
Дата регистрации: 12.04.2011
Сообщений: 993
20.10.2021 17:46
Показывать по 10 20 40 сообщений

Читают тему:

Мероприятия

© ООО «1С-Паблишинг» (материалы)

При использовании материалов активная прямая гиперссылка на перепечатанный материал обязательна.

Редакция БУХ.1С не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.

Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.

Дизайн сайта

© ООО «1C» 2000-2023 г.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.