Как считать взносы в 2023 году пример

Страховые взносы за работников в 2023 году

В 2023 году компании платят взносы за работников в том же размере, что и в раньше. Однако в порядке их расчета и уплаты изменилось многое. Причина заключается в объединении двух фондов – ФСС и ПФР. Давайте разберемся с тем, как теперь считать взносы за персонал, платить их и подавать отчетность.

Изменения 2023 года

Появление единого Социального фонда России повлекло ряд существенных изменений. Кратко рассмотрим самые основные.

Взносы за работников по единым тарифам

Раньше компании платили в ФНС взносы трех видов: на пенсионное страхование (ОПС), на медицинское (ОМС) и социальное на случай временной нетрудоспособности / материнства (ВНиМ). Теперь для расчета и уплаты взносов делить их по видам страхования не нужно – применяются единые тарифы. Это не распространяется на взносы, уплачиваемые на страхование от травматизма – их считают по индивидуальным тарифам и платят в Социальный фонд отдельно.

Все тарифы «единых» взносов мы привели ниже в Таблице 1.

Одна предельная база

Предельная база по взносам, которые исчисляются по единому тарифу, также стала единой. Это величина выплаты работнику с начала года, при достижении которой тариф снижается.

В прошлом году применялись отдельные лимиты для пенсионных взносов и отчислений на страхование от болезней, а для медицинских лимита не было. Но теперь взносы считают сразу на ОПС + ОМС + ВНиМ, поэтому и лимит должен быть общим.

В 2023 году предельная база равна 1 917 000 рублей. Это на 22% больше лимита для расчета взносов на ОПС и на 86% больше лимита для расчета взносов на ВНиМ, установленных в прошлом году. Значит, страхователи, не имеющие льгот по тарифам, будут платить за работников больше взносов, чем раньше.

ЕНС и ЕНП

Уплата «единых» страховых отчислений производится через Единый налоговый счет (ЕНС). Пополнить его можно единым налоговым платежом (ЕНП). То есть взносы можно перечислять в бюджет вместе с другими налогами, например, с НДФЛ – достаточно оформить одну платежку на общую сумму.

Правда, отчислений на травматизм это не касается. Еще один минус новой системы – помимо платежки нужно оформлять уведомления об исчисленных суммах взносов.

Новая отчетность и сроки ее подачи

Отчетность по работникам полностью изменилась, в том числе и по страховым взносам за них:

1. Введена новая редакция формы РСВ (приказ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).
2. Вместо 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3 появился отчет ЕФС-1 (постановление Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п).
3. Больше не действует СЗВ-М – ее заменили на новый отчет Персонифицированные сведения о физических лицах (приказ № ЕД-7-11/878@).
4. Большинство отчетных форм теперь надо подавать не позже 25 числа соответствующего месяца.

Новые сроки уплаты взносов

Изменились и сроки уплаты. Теперь страхователь ежемесячно должен:

• до 15 числа уплатить взносы на травматизм за прошлый месяц (как и раньше);
• не позже 25 числа подать уведомление об исчисленных суммах «единых» взносов за прошлый месяц;
• не позже 28 числа перечислить их сумму на ЕНС.

Актуальные тарифы взносов за работников

Напомним, что в 2022 году действовали такие основные тарифы страховых отчислений:

• ОПС – 22% в пределах лимита базы и 10% – сверх лимита;
• ОМС – 5,1% вне зависимости от лимита;
• ВНиМ – 2,9% в пределах лимита и 0% – свыше него.

Итого, если выплата не превышала лимит, совокупный тариф составлял 30%, а если превышались оба лимита – 15,1%.

МСП платили меньше: суммарный тариф для них составлял 30% (22% + 5,1% + 2,9%) с выплаты в пределах МРОТ и 15% (10% на ОПС и 5% на ОМС) – с выплаты свыше МРОТ. Если лимит базы был превышен, применялся тариф 15,1% (10% на ОПС и 5,1% на ОМС) до МРОТ и 15% – свыше МРОТ.

Какие тарифы «единых» взносов применяются с текущего года, показано ниже (Таблица 1). Совокупные ставки остались прежними. Тарифная сетка стала более простой и универсальной.

Таблица 1. Тарифы отчислений на страхование работников в 2023 году

Важно! Тарифы страховых отчислений за сотрудников на травматизм в 2023 году, как и прежде, устанавливаются для каждой компании индивидуально в пределах 0,2-8,5%. Конкретное значение зависит от класса профессионального риска.

Считаем взносы на примере

Рассмотрим, как все это применять на практике. Возьмем условное ООО «Атмосфера». В Таблице 2 приведены показатели, которые нужны для расчета взносов с зарплаты персонала компании в 2023 году.

Таблица 2. Данные для исчисления страховых взносов за работников ООО «Атмосфера»

Работник 1

Считаем взносы по единому тарифу ОПС + ОМС + ВНиМ за один месяц. Применяем тариф 30% к сумме 16 242 рубля и тариф 15% к остальной части зарплаты: 16 242×30% + (110 000 – 16 242) х 15% = 18 936,3 рублей.

Всего за год по единому тарифу получаем: 18 936,3×12 = 227 235,6 рублей. Считаем взносы на страхование от травм: 110 000×0,2% = 220 рублей. Всего за год: 220×12 = 2 640 рублей.

Работник 2

По единому тарифу за один месяц: 16 242×30% + (80 000 – 16 242) х 15% = 14 436,3 рублей.

Годовая сумма взносов, рассчитанных по единому тарифу: 14 436,3×12 = 173 235,6 рублей. Взносы на страхование от травматизма: 80 000×0,2% = 160 рублей. Всего за год на травматизм: 160×12 = 1 920 рублей.

Работник 3

«Единые» взносы в месяц: 16 242×30% + (75 000 – 16 242) х 15% = 13 686,3 рублей.

За год по единому тарифу: 13 686,3×12 = 164 235,6 рублей. Взносы на травматизм: 75 000×0,2% = 150 рублей. Всего за год травматических взносов: 150×12 = 1 800 рублей.

Итого по организации

За месяц ООО «Атмосфера» уплатит с зарплаты работников в виде взносов такие суммы:

• «единые» взносы – 18 936,3 + 14 436,3 + 13 686,3 = 47 058,9 рублей;
• отчисления на страхование от травматизма: 220 + 160 + 150 = 530 рублей.

Итого за год взносы составят:

• по единому тарифу – 47 058,9×12 = 564 706,8 рублей;
• на травматизм – 530×12 = 6 360 рублей.

Процесс уплаты

Теперь подробнее о том, в какой последовательности платим взносы за работников в 2023 году. Отметим, что как и раньше, если какая-либо крайняя дата приходится на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день. Это правило действует и для уплаты денег в бюджет, и для подачи отчетных документов.

Взносы на травматизм

Сначала страхователям надо перечислить взносы на травматизм – крайний срок наступает 15 числа. То есть 15 февраля платим взносы за январь, 15 марта – за февраль и так далее. В этом смысле никаких изменений. Дело в том, что новые правила про ЕНС и ЕНП касаются только тех платежей, которыми занимается налоговая служба

Важно! При формировании платежки на взносы по травматизму не забудьте указать новые реквизиты для своего субъекта РФ. Ищите их на сайте СФР (в правом верхнем углу выберите свой регион – «Информация для жителей региона» – «Страхователям»).

Новый КБК для суммы взносов – 79710212000061000160, КБК для суммы пеней – 79710212000062100160, КБК для штрафа, если он был начислен – 79710212000063000160.

Уведомление о «единых» взносах

Новое правило 2023 года – перед уплатой денег до подачи отчётности теперь направляется уведомление об исчисленных суммах налога, сбора, взноса. Оно нужно, чтобы сообщить налоговикам, какую именно сумму зачислить с ЕНС в счет того или иного платежа.

Правила подачи уведомления такие:

1. Крайний срок – 25 число того месяца, в котором платить взнос / налог / аванс.
2. Можно подать одно уведомление по всем платежам. Например, в марте ИП должен перечислить зарплатные отчисления с выплат своим работникам. В уведомление он включит НДФЛ за период с 23.02 по 22.03, а также страховые взносы за февраль.
3. В январе, апреле, июле и октябре уведомление подавать не нужно, поскольку в эти месяцы сдается отчетность по взносам за прошедший период. Из представленных форм ФНС и так увидит, сколько взносов должна заплатить компания.
4. Непредставление уведомления в срок грозит не только штрафом в 200 рублей, но и тем, что ФНС не зачтет нужную сумму в счет уплаты взносов. Причем даже если она будет на ЕНС. Возникнет недоимка, и на нее как минимум начислят пени. А может дойти и до блокировки денег на расчетном счете.

Перечисление «единых» взносов

Уплатить взносы, рассчитанные по единому тарифу, нужно до 28 числа следующего месяца. Таким образом, ООО из примера выше действует так: к 25 марта подает уведомление об исчисленных суммах взносов и НДФЛ за сотрудников, а к 28 марта пополняет ЕНС на общую сумму этих двух платежей.

Важно! Платите взносы с таким расчетом, чтобы деньги были на ЕНС 28 числа, поскольку именно в этот день они будут с него списаны. Можно пополнить налоговый счет с запасом по времени. Не запрещено перевести на него сумму еще до подачи уведомления, то есть раньше 25 числа. Главное, чтобы исполнялись такие условия: на 25 число было подано уведомление, а на 28 число на ЕНС было сальдо в размере налогов / взносов к уплате.

Важно! 28 число – единый день уплаты большинства платежей. Поэтому следите, чтобы к этой дате на ЕНС было столько денег, чтобы хватило на все налоги.

Отчетность

Каждый страхователь должен подавать за застрахованных лиц такие отчеты:

• до 25 числа каждого месяца – Персонифицированные сведения о физических лицах за прошлый месяц в ФНС;
• до 25 апреля – РСВ за 1 квартал в ФНС, ЕФС-1 за 1 квартал в СФР;
• до 25 июля – РСВ и ЕФС-1 за полугодие;
• до 25 октября – РСВ и ЕФС-1 за 9 месяцев;
• до 25 января – РСВ и ЕФС-1 за минувший год.

Все отчетные сроки есть в нашем календаре бухгалтера.

Выводы

Процесс расчета и уплаты страховых взносов за работников в 2023 году серьезно изменился. На первый взгляд, введены упрощения – единый тариф, больше времени для перечисления денег, снижение количества отчетов.

Однако если разобраться, проще страхователям точно не стало:

1. Теперь нужно подавать уведомления об исчисленных суммах взносов. Это новый дополнительный документ, по поводу которого возникает множество вопросов.
2. Новые отчетные формы необходимо представлять с той же периодичностью, что и раньше. То есть нужно отчитываться не реже, чем в прошлые годы, да еще и осваивать новые бланки.
3. Взносы на травматизм все равно придется платить по-старому – отдельной суммой по индивидуальным реквизитам. Раньше было 4 разные платежки, но одни сроки уплаты и правила заполнения. Теперь осталось как минимум 2 платежки, но заполняются они по разным правилам. А взносы перечисляются в разные сроки.

Хорошо лишь то, что размер отчислений для малого бизнеса не вырос. Тарифы хоть и стали едиными, но совокупная ставка не увеличилась. А вот бизнес, который не может применять пониженные тарифы, теперь будет делать больше страховых отчислений. Это связано с тем, что в 2023 году Правительство резко увеличило лимит базы по взносам.

Фиксированные взносы ИП в 2023 году: примеры и ответы на частые вопросы. Как считать и когда платить?

Обновление от 27.07.2023 ИП из новых регионов РФ будут платить меньшие суммы по взносам ИП «за себя» в 2023 году:

• ИП из новых регионов РФ будут платить только взносы совокупном размере: 14400 рублей.
• 1% свыше 300000 НЕ будут платить в 2023 году

Обновление от 26.06.23 ИП — военные пенсионеры будут платить меньше фиксированных взносов в 2023 году
Если совсем кратко, то ИП, которые являются военными пенсионерами, смогут НЕ платить взносы на обязательное пенсионное страхование «за себя». Точнее, смогут платить эти взносы добровольно, по собственному желанию. Аналогично тому, как это делают сейчас ИП-самозанятые. Напомню, что ИП на НПД могут платить взносы в ПФР на добровольной основе. Но необходимо подать заявление в ФНС.

Добрый день, уважаемые ИП!

Традиционная статья, которую пишу в начале каждого года. Но так как про фиксированные страховые взносы ИП «за себя» на 2023 год все давно известно, то решил не дожидаться января.

Тем более, что уже не раз и не два писал на эту тему на блоге. Более того, уже давно запустил калькулятор для расчета взносов ИП на 2023 год:

Но, все-таки, перед использованием этого калькулятора взносов, не помешает прочитать эту статью. Чтобы было понимание откуда берутся эти суммы и по каким правилам считаются взносы.

Что изменилось в 2023 году, по сравнению с 2022-м годом?

Если открыть статью 430 НК РФ, то сразу видно, что суммы взносов ИП «за себя» на 2023 год немного повысились, по сравнению с 2022-м годом.

Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;

2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.

Если кратко, то имеем следующие суммы по страховым взносам ИП “за себя” за полный 2023 год:

Если кратко, то имеем следующие суммы по страховым взносам ИП “за себя” за полный 2023 год:

• За полный 2023 год = 45842 руб.
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Максимальный дополнительный взнос в размере 1% на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 257061 руб.

Обратите внимание, что больше не будет разделения на взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, как это было в 2022 году и ранее. Будет единая сумма в размере 45842 руб. + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи в 2023 году:

• за квартал: 45842 : 4 = 11460,50 рублей

И еще раз обращаю ваше внимание, что взносы на что больше не будет разделения на взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

• За первый квартал 2023 : с 1 января до 31 марта
• За второй квартал 2023: с 1 апреля до 30 июня
• За третий квартал 2023: с 1 июля до 30 сентября
• За четвертый квартал 2023: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.

Далее возможны 2 варианта, в зависимости от размера годового дохода ИП

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:

• За полный 2023 год = 45842 руб.
• Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =).

О том как считать взносы ИП «за себя», если предприниматель работал неполный год, читайте ниже.

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 3 000 000 рублей за 2023 год.

Это значит, что наш ИП должен заплатить:

• Фиксированные взносы за полный 2023 год = 45842 руб.

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

• (3 000 000 – 300 000)*1% = 27 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 3 миллиона рублей, должен заплатить:

• 45842 + 27000 = 72842 руб.

Все это можно легко посчитать на калькуляторе взносов страховых взносов ИП на 2023 год:

Только внимательно изучите инструкцию по его использованию:

До какого числа нужно оплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

До 1 июля 2024 года.

Есть ли ограничения по взносам на пенсионное страхование “за себя”?

Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.

Что подразумевается под термином “доходы ИП”?

Когда ИП начинают считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то сразу возникает масса вопросов. Я уже много раз отвечал на эти вопросы в комментариях, в статьях и даже в своих видео эту тему поднимал.

Если совсем кратко:

• ИП на УСН “доходы”: все доходы ИП за год. Расходы не учитываются.
• ИП на ПСН (патент): потенциально возможный доход по патенту (а не реальный доход)
• УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.
• ИП на ОСН без наемных сотрудников имеет право учитывать документально подтвержденные расходы при расчете 1%. https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/o-pereplate-pfr-dlja-ip-na-osn.html

Отдельно про ИП на УСН “доходы минус расходы”

Постоянные читатели блога знают, что долгое время была неопределенность с расчетом дополнительного взноса в ПФР при доходе более, чем 300 000 рублей годового дохода для ИП на УСН «доходы минус расходы».

Но осенью 2020 года появилось письмо ФНС, в котором сообщается, что ИП на УСН «доходы минус расходы» имеют право учитывать расходы при расчете взносов «за себя» в ПФР:

Очень частый вопрос от начинающих ИП

Сразу отвечу на вопрос, который получаю чуть ли не каждую неделю. А задают его ИП, которые не могут посчитать взносы за неполный год. Например, ИП открылся 15 апреля и не знает сколько нужно платить взносов “за себя” до конца года.

Или обратная ситуация, когда ИП хочет закрыться, например, в октябре. И не знает как посчитать взносы с начала года и до конкретной даты в октябре…

Можете использовать мой калькулятор взносов ИП «за себя» на 2023 год:

Про КБК по взносам ИП на 2023 год

Похоже, что КБК точно будут менять, так как начиная с 2023 года ИП будут платить налоги и взносы через ЕНП (единый налоговый платеж).

Готовьтесь к тому, что ИП будут платить налоги и взносы по новым правилам.

Я обязательно вернусь к этой теме в начале 2023 года, подписывайтесь на новости моего блога:

В каких случаях можно не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?

Есть несколько категорий ИП, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно. И только при условии полной приостановки коммерческой деятельности в рамках ИП.

• Прохождения ими военной службы по призыву;
• Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
• Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
• Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
• За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.

Настоятельно рекомендую найти и прочитать письмо ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ «Об освобождении от уплаты страховых взносов». В нем есть список необходимых документов, которые понадобятся для освобождения от уплаты страховых взносов.

Также понадобится подать заявление в ФНС по установленной форме. Это обязательно, лучше уточните форму заявления в своей налоговой инспекции, если подпадаете под эту льготу.

И, конечно, ИП, которые перешли на НПД (самозанятые), имеют право не платить взносы «за себя»

Действительно, если ИП перешел на НПД (налог на профессиональный доход), то он имеет право не платить взносы «за себя». Но если перешли на НПД не с начала года, то взносы частично придется оплатить. С начала года и по дату перехода на НПД.

Если потеряете право применять НПД, то тоже придется оплатить взносы «за себя». Подробнее читайте статью ниже:

Кстати говоря, сейчас многие ИП на УСН переходят в самозанятые, не закрывая ИП

Да, это так. ИП может платить налог на профессиональный доход (НПД). Проще говоря, можно быть ИП и одновременно самозанятым.

О том, как перейти с УСН в самозанятые, не закрывая ИП, я написал отдельную электронную книгу.

Что еще поменяется для ИП в 2023 году?

1. Налоги ИП в 2023 году: важные изменения, новые законы. К чему готовиться?
2. Фиксированные взносы ИП в 2023 году: примеры и ответы на частые вопросы. Как считать и когда платить?
3. Новая декларация по УСН с 2023 года. Что опять поменялось? Что нужно знать?
4. Новые сроки уплаты налога УСН в 2023 году и подачи декларации по УСН для ИП
5. Патент для ИП в 2023 году: виды деятельности, что изменится и ответы на самые частые вопросы
6. Единый Налоговый Счет с 2023 года: что это такое или готовимся платить налоги по новым правилам через ЕНС

Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti

2 комментария к “Фиксированные взносы ИП в 2023 году: примеры и ответы на частые вопросы. Как считать и когда платить?”

Можно фиксированные страховые взносы за 2023 год оплатить полностью в первом квартале 2023 года, не поквартально, а сразу и уменьшать налог на УСН в течении всего 2023 года? Ответить

Добрый день!ИП без сотрудников 6%.Вопрос:за 2023 ни разу не заплатила налог»за себя».Подскажите,как сейчас правильнее сделать? Ответить

Расчет по страховым взносам за полугодие 2023 года: как правильно заполнить и сдать

За первые 6 месяцев 2023 года работодатели и остальные плательщики страховых взносов должны отчитаться по ним в налоговую. Для этого необходимо правильно заполнить и сдать форму расчета по страховым взносам (РСВ) за полугодие (2 квартал) 2023 года.

Образец заполнения РСВ за полугодие 2023 1486 Кб

Про срок его представления, порядок и правила заполнения рассказываем в статье + приводим образец заполнения РСВ за полугодие 2023 на примере.

Срок сдачи

По общему правилу организации, ИП и обычные физлица, которые делают выплаты физическим лицам, подают расчет по страховым взносам не позднее 25 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК).

Это значит, что крайний срок для отчета по взносам за первое полугодие 2023 года — 25 июля включительно. Это вторник, поэтому никаких переносов нет.

При нарушении срока представления РСВ работодателю грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК.

Если не представите РСВ в течение 20 рабочих дней по истечении установленного срока сдачи расчета — могут заблокировать счета (п. 3.2 ст. 76 НК).

Какой бланк использовать

С 2023 года форма расчета по страховым взносам с КНД 1151111, порядок её заполнения и электронный формат отправки в налоговый орган утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878.

Основные изменения в форме РСВ связаны с начислением взносов по единому тарифу: объединили строки, в которых указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ.

Правильный КБК

Даже если уплачиваете налоги и взносы в рамках единого налогового платежа ЕНП на его КБК, в соответствующих полях расчета по страховым взносам нужно указывать КБК, предназначенные именно для уплаты взносов.

К примеру, в строке 020 раздела 1 ставят КБК для взносов по единому тарифу — 182 102 01000 01 1000 160.

Забирайте коллекцию: «Три важных вебинара по ЕНП и ЕНС». Особый упор в сделали на то, как работать с сальдо по ЕНП и последними изменениями по НДФЛ. Узнаете, как вернуть переплату и как не платить нарисованные из-за сбоя в ЛК долги. Разберетесь с правильным заполнением платежек. Забрать коллекцию.

Что включить в отчет

Обязательные листы части РСВ в 2023 году такие:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• подраздел 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование»;
• разд. 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Остальные листы — только для отдельных плательщиков. Например, кто платит взносы по доптарифу.

Так, в подразд. 2 приведите расчет взносов по доптарифам. Если применяли несколько доптарифов, заполните его по каждому основанию.

Сдавать ли нулевой РСВ за полугодие 2023

Работодатель, у которого по каким-либо причинам отсутствовали выплаты в пользу работников в первые 6 месяцев 2023 года, всё равно должен подать РСВ за этот период (письмо Минфина от 28.07.2022 № 03-15-05/73009).

При подаче нулевого РСВ работодатель включает в состав расчета (п. 3.2 Порядка заполнения):

• титульный лист;
• раздел 1 — с указанием в строке 001 кода «2» (без подразделов и приложений);
• раздел 3 (строку 010 не заполняйте. В подразд. 3.1 приведите данные о каждом физлице. В строках подразд. 3.2 прочерки).

В разделе 1 в строках «в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода:» проставьте нули. Остальные заполните, как обычно.

Титульный лист

Укажите среднесписочную численность работников за первое полугодие 2023 года, рассчитанную в обычном порядке. Дробное значение округлите до целого. Руководствуйтесь п. 74 — 77.9 указания Росстата (утв. приказом от 30.11.2022 № 872).

Код расчетного (отчетного) периода для полугодия — 31.

Раздел 3

Заполните его на каждого работника, числившегося у вас за последние 3 месяца полугодия 2023.

Это должны быть те же работники, на которых вы подаете сведения персонифицированного учета.

Код категории застрахованного лица по общему тарифу взносов такой:

• для граждан РФ — НР;
• иностранцев: временно пребывающие — ВПНР, временно проживающи — ВЖНР.

В графе 140 укажите все доходы работника — облагаемые и необлагаемые. Не показывайте только дивиденды и другие выплаты, не являющиеся объектом обложения по ст. 420 НК.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПД) в разд. 3 покажите и в графе 150, и в графе 160. В остальном РСВ заполняйте как по работникам на трудовых договорах.

Пособие по больничным за первые 3 дня отразите в сумме выплат и иных вознаграждений, а также в составе необлагаемых выплат.

Если в штате нет сотрудников, отчитайтесь за руководителя-учредителя.

Подраздел 1 разд. 1

В поле 001 отразите код тарифа. Для компаний, которые платят по общему тарифу, код 01. Малые и средние компании используют сразу 2 тарифа, поэтому заполняют два подраздела 1 по каждому коду.

Количество застрахованных лиц в строке 010 — это все работники организации, в том числе подрядчики и исполнители по договорам ГПХ.

Укажите выплаты и взносы по всей организации — общей суммой нарастающим итогом с начала года и помесячно за последние 3 месяца полугодия.

В новой строке 021 отразите количество застрахованных, которые получили доходы в пределах лимита базы, а в строке 022 — сверх неё.

В строке 051 впишите облагаемые выплаты в пределах лимита, а в строке 052 — сверх предельной базы по взносам.

Для взносов по дополнительным тарифам, которые страхователь платит на другие КБК, предусмотрены отдельные блоки строк.

Особенности заполнения РСВ малыми и средними компаниями

При пониженных тарифах для МСП заполните:

• два подразд. 1;
• и на каждого работника два подразд. 3.2.1.

Выплаты по пониженному тарифу укажите в подразд. 1 с кодом тарифа 20.

Код категории застрахованного лица в строке 130 подразд. 3.2.1 в отношении выплат:

• не превышающих МРОТ — НС, а для иностранцев — ВЖНС или ВПНС;
• сверх МРОТ — код МС (ВЖМС или ВПМС).

В подразделе 3.2.1 указывайте не только пенсионные, а все страховые взносы по единому тарифу в пределах лимита в 1,917 млн руб.

Если за полугодие в пользу застрахованного не начисляли никакие выплаты и вознаграждения, то не заполняйте подразд. 3.2.

Раздел 1

С 2023 года взносы не разбивают по видам страхования, поэтому в разд. 1 покажите сводные данные по ним, так как тариф взносов теперь единый. В общем случае он составляет (п. 3 ст. 425 НК):

• 30% — с выплат в пределах лимита базы;
• 15,1% — с выплат сверх предельной величины базы.

Налоговики сами распределят платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Образец заполнения РСВ за полугодие 2023 года

Приведем пример заполнения расчета по взносам за полугодие 2023 года на следующих условиях (суммы указаны условно).

В ООО «Гуру» трудятся 2 работника, включая руководителя. Они граждане РФ. С ними заключены трудовые договоры. В течение полугодия 2023 г. численность сотрудников не менялась.

В апреле один из сотрудников болел 5 дней. В этом же месяце за первые 3 дня нетрудоспособности компания назначила ему пособие в сумме 3900,00 руб.

Других расходов на выплату страхового обеспечения по ВНиМ организация не делала.

Зарплата по всем работникам составила:

• за полугодие 2023 г. (отчетный период) — 591 000,00 руб.;
• за 1 квартал — 300 000,00 руб.;
• за апрель — 91 000,00 руб.;
• за май — 100 000,00 руб.;
• за июнь — 100 000,00 руб.

Иных выплат в пользу физлиц за отчетный период ООО «Гуру» не делало.

Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов ни по одному из работников за полугодие не превышена.

У организации нет права на пониженные тарифы. Нет оснований и для дополнительных тарифов по взносам на ОПС.

ООО «Гуру» рассчитало страховые взносы в отношении выплат по трудовым договорам за отчетный период по единому тарифу 30% (подп. 1 п. 3 ст. 425 НК).

По итогам отчетного периода организация заполнила титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1 и разд. 3 расчета (п. 1.4 Порядка заполнения РСВ).

Данных для остальных разделов, подразделов и приложений расчета нет, поэтому ООО «Гуру» их не заполняло.

Полный пример заполнения РСВ за полугодие 2023 для этой ситуации смотрите по ссылке в конце статьи.

Собрали три вебинара по самой важной бухгалтерской 2023 года: Единый налоговый счет и платеж.

Эти вебинары помогут решить ваши вопросы:

• Что делать, если столкнулись с проблемой неверного отражения сальдо на ЕНС;
• Как работать с новыми поправки в НК в части ЕНП
• Реквизиты для уплаты ЕНП. Как в уведомлении по ЕНП отражать НДФЛ. Пени и штрафы по ЕНС.

Разберем реальные кейсы решения проблем.

Проверка правильности заполнения

Многие суммовые показатели РСВ должны чётко соотноситься между собой. Проверить это помогут контрольные соотношения для формы расчёта по взносам. Они утверждены письмом ФНС от 10.03.2023 № БС-4-11/2773.

Каким способом передать отчет в ИФНС

Если численность физлиц, в пользу которых были сделаны выплаты, за расчетный период превышает 10 человек, сдать РСВ можно только в электронном виде по ТКС с использованием усиленной квалифицированной подписи (п. 10 ст. 431 НК).

Сдать электронный РСВ можно через специальный сервис ФНС.

Если же численность физлиц, получивших выплаты от работодателя, не превышает указанный выше лимит, он самостоятельно выбирает способ подачи расчета: либо на бумаге, либо в электронном виде.

РСВ по обособленным подразделениям

Если у организации есть обособленное подразделение, сдача РСВ за полугодие 2023 года зависит от того (п. 7 ст. 431 НК):

1. Открыт ли этой обособке счет в банке.
2. Производит ли она начисление и выплату доходов работникам.

Когда оба этих условия выполняются, в ИФНС по месту нахождения:

• головной организации — сдают РСВ в части работающих в ней сотрудников;
• обособки — сдают расчет в части работников этого обособленного подразделения.

Не забудьте указать в РСВ правильный КПП: в отчёте головного предприятия — КПП организации, в расчете обособленного подразделения — его КПП.

• РСВ
• единый тариф страховых взносов
• сроки сдачи отчетности
• КБК
• нулевой рсв
• МСП
• обособленное подразделение
• правила заполнения

РСВ: как готовить и сдавать в 2023 году

В 2023 году меняется состав и схема расчёта по страховым взносам (РСВ). Часть расчёта, которая возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, будет сдаваться ежемесячно. А полный расчёт по страховым взносам со всеми разделами, подразделами и приложениями — ежеквартально. Расскажем подробнее, как будет происходить сдача РСВ в 2023 году.

Срок сдачи РСВ в 2023 году

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, полный РСВ — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Новый ежемесячный РСВ в 2023 году

Для работодателей вводится новый ежемесячный отчёт в налоговую, который заменит действующий СЗВ-М. Вместо него нужно будет ежемесячно сдавать в налоговую расчёт по страховым взносам, но в упрощённой форме. В неё включаются сведения для персонифицированного учёта и данные о заработке и начисленных взносах. Сейчас такую информацию отражают в разделе 3 РСВ. Эти данные налоговики будут ежемесячно передавать в новый Социальный фонд.

Новый ежеквартальный РСВ в 2023 году

Обычный РСВ из-за ежемесячной отчётности не отменяют. Этот отчёт будет, как и сейчас, ежеквартальным. Но срок сдачи сократится на 10 дней. Из ежеквартального расчёта исключается раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». В нём останутся общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчётный период страховые взносы.

Форма РСВ в 2023 году

Форма нового расчёта по страховым взносам содержится в Приложении № 1 к приказу ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@. Она применяется с отчётности за I квартал 2023 года.

Если численность лиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, превышает 10 человек, форма подаётся в электронном виде.

Кто сдает отчетность по форме РСВ

Отчетность в виде РСВ должны представлять (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• Индивидуальные предприниматели и физические лица, имеющие работников по трудовым договорам и (или) исполнителей по гражданско-правовым договорам (ГПД) на выполнение работ, оказание услуг, передачу прав на результаты интеллектуальной деятельности, авторский заказ. Если у ИП с начала года не было ни одного работника, то отчет сдавать не нужно. Личные страховые взносы ИП в отчете РСВ не отражают, себя в среднесписочную численность и численность застрахованных не включают.
• Организации, включая те, в которых работает только один человек — учредитель-директор без трудового договора и зарплаты. В этом случае подается нулевой отчет.
• Компании и ИП, использующие автоматизированную УСН, освобождены от сдачи РСВ (ч. 2 ст. 18 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Куда сдавать отчетность РСВ

Отчет РСВ следует подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или по месту жительства ИП.

Если у вас есть обособленное подразделение, то отчет по нему подается отдельно, только если у подразделения есть свой расчетный счет и оно самостоятельно начисляет и перечисляет выплаты работникам. В этом случае РСВ подается в инспекцию по месту регистрации обособленного подразделения. Если у вас обычное обособленное подразделение, то отдельно отчитываться по нему не нужно: информация о выплатах и взносах его работников включается в общий отчет по организации (п. 11 ст. 431 НК РФ).

По какой форме сдается РСВ

Если у вас более 10 работников, то отчет РСВ следует предоставлять исключительно в электронном виде.

Если у вас 10 или меньше работников, то вы можете выбрать форму подачи отчета: электронную или бумажную (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Состав нового отчета РСВ

Учитывая, что старая форма РСВ хорошо известна всем и скоро будет выведена из обращения, в этой статье мы рассмотрим новый бланк, утвержденный Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Новый отчет РСВ в себя четыре раздела:

• Раздел 1 «Сводные данные о финансовых обязательствах плательщиков страховых взносов». Он содержит три подраздела и четыре приложения.
• Раздел 2 «Сводные данные о финансовых обязательствах плательщиков страховых взносов — руководителей крестьянских (фермерских) хозяйств». В нем один подраздел.
• Раздел 3 «Персонифицированные данные о застрахованных лицах».
• Раздел 4 «Сводные данные о финансовых обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации». К нему прилагается один подраздел и одно приложение.

Когда РСВ признается несданным

Если в РСВ присутствуют ошибки, налоговые органы могут признать его как непредставленный. Ошибки могут быть в следующих данных (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• сумма выплат застрахованным лицам;
• база взносов, не превышающая установленный предел;
• сумма взносов с этой базы;
• база для взносов на ОПС по дополнительному тарифу;
• сумма взносов с базы по дополнительному тарифу.

Также отчет РСВ будет считаться неподанным, если показатели из подраздела 3.2 раздела 3 по всем физическим лицам отличаются от общих показателей по компании. Не должно быть ошибок в персональных данных людей.

Во всех этих случаях налоговые органы отправят уведомление о непредставлении РСВ (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ). Вам нужно будет исправить ошибки и отправить исправленный расчет по страховым взносам.

• 5 рабочих дней — со дня отправки уведомления в электронной форме;
• 10 рабочих дней — со дня отправки на бумаге.

Если вы уложитесь в эти сроки, РСВ будет считаться представленным в день подачи первоначального расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Штрафы за нарушение сроков подачи РСВ

Если вы не сдадите РСВ в установленные сроки, налоговая служба может наложить штраф. Штраф может быть наложен на плательщика страховых взносов: компанию или индивидуального предпринимателя. Минимальный размер штрафа по этому основанию составляет 1000 рублей. Это применимо даже в случае, если все взносы были уплачены вовремя или расчет по страховым взносам является нулевым.

Непредставление РСВ (п. 1 ст. 119 НК РФ) считается нарушением, если страховые взносы не были уплачены в срок. В этом случае штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки составляет 5% от неуплаченных взносов, но не более 30% и не менее 1000 рублей.

Если вы подадите неполный расчет, например, без необходимых листов, наказание будет зависеть от того, как это повлияло на сумму страховых взносов. Если отсутствующий лист привел к неплатежу или неполной оплате страховых взносов, налоговая служба потребует уплатить недостающую сумму, штраф и пени в течение 10 календарных дней. Если не уплатить, налоговая служба может списать эти суммы с расчетного счета. Если забытый лист не повлияет на расчет страховых взносов, налоговая служба запросит пояснения или уточнение. В этом случае штрафа не будет.

Должностное лицо компании может быть оштрафовано на сумму от 300 до 500 рублей. Этот штраф не применяется к индивидуальным предпринимателям, поскольку их штрафуют по налоговому кодексу (ст. 15.5 КоАП РФ).

Если вы задержите подачу РСВ на 20 рабочих дней и более или вовсе не подадите его, налоговая служба может заблокировать расчетный счет компании или индивидуального предпринимателя.

Что ещё меняется в отчётности по взносам из-за объединения фондов

Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.

Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:

Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):

• при приёме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
• при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

Подраздел 1.3 (СИоЗП) — ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

Подраздел 3 (ДСВ-3) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Раздел 2 (4-ФСС) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Подразделы 1.2 и 2 (СЗВ-СТАЖ) — ежегодно, не позднее 25 января года, следующего за отчётным.

Сдавать РВС и любую другую отчётность удобнее всего в электронном виде. «Калуга Астрал» предлагает несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи расчёта по страховым взносам и прочей отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.