Оптимизация при инвестициях, учет убытков. Вопросы и ответы
В статье поделимся ответами на популярные вопросы клиентов сервиса НДФЛка.ру. Расскажем об особенностях получения инвестиционных вычетов и о механизме сальдирования убытков. Если у вас останутся вопросы, оформите услугу «Налоговый консьерж» для инвесторов и трейдеров, и наши эксперты проконсультируют вас по вопросам налогообложения инвестиционной деятельности, а также подготовят для вас декларацию 3-НДФЛ!
За 2021 год получил убытки по ценным бумагам на ИИС. Можно ли их перенести на 2022 год? На сколько лет можно переносить убытки?
- Налоговый вычет типа А — предоставляется на сумму внесенных на ИИС денежных средств в течение года. Вы можете вернуть налог, удержанный с вашего дохода (при его наличии) в размере 13% от внесенной на ИИС суммы, но не более 52 тыс. рублей в год.
- Налоговый вычет типа Б — освобождает всю сумму вашей прибыли по операциям на ИИС от уплаты НДФЛ при закрытии счета. Такой тип вычета можно получить по истечении трех лет с момента открытия ИИС.
Если выбираете первый тип вычета, то при закрытии ИИС, брокер сам просальдирует отрицательные финансовые результаты и рассчитает налог.
Если выбираете второй тип вычета, то освобождаетесь от уплаты налога с прибыли.
Согласно налоговому законодательству убытки прошлых лет, полученные на ИИС, нельзя переносить на прибыль по обычному брокерскому счету или на другой ИИС, который вы откроете в будущем.
У меня счет в иностранном банке, и банк по моему поручению приобрел ценные бумаги. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ? Прибыли от продажи этих бумаг за прошлый год не было, были убытки.
Убыток отчетного года декларировать не нужно, если его нельзя сальдировать, например, с прибылью у другого брокера.
Если в будущем вы получите прибыль от сделок с ценными бумагами, вы сможете уменьшить эту прибыль на сумму убытка, полученного за предыдущие 10 лет. В таком случае необходимо будет заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить подтверждающие документы.
Однако для клиентов, получивших убыток по ценным бумагам у зарубежного брокера (банка), мы все же рекомендуем подавать нулевую декларацию с фиксацией убытка и подробными расчетами финансового результата. Представив такую декларацию, вы сможете впоследствии перенести этот убыток на прибыль и не столкнуться с отказом налоговой по причине неподачи 3-НДФЛ.
Следует знать, что владельцы брокерских счетов обязаны сообщать в ФНС об открытии/закрытии счета, а также представлять отчет о движении денежных средств. И если в отчете есть движение денежных средств, а декларация не подана, то это будет выглядеть, как подача отчетности в неполном объеме. Поэтому этот комплект документов идет вместе.
«Налоговый консьерж для трейдеров» и «Налоговый консьерж ПЛЮС для трейдеров» как раз предназначены для того, чтобы помочь в расчетах и в снижении налоговой нагрузки, в заполнении отчетности, в решении спорных налоговых вопросов.
От операций с ценными бумагами за 2011 год получен отрицательный результат. Какой последний год для зачета убытка 2011 года? Какой крайний срок подачи декларации в моем случае?
Налоговым кодексом РФ разрешено переносить прошлогодние убытки в течение следующих 10 лет. Поэтому, 2022 год — последний год, в котором можно подать декларацию за 2021 год и учесть в ней убыток 2011 года.
Вычет при переносе прошлогодних убытков на будущие периоды применяется к доходам по аналогичным операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Вы можете подать декларацию на вычет по переносу прошлого убытка в течение всего 2022 года.
Предлагаем воспользоваться услугами нашего сервиса, в который входит проверка всех документов, информационная поддержка личного налогового консультанта, заполнение декларации 3-НДФЛ. Оформите заказ, и мы решим ваши вопросы!
От торговли акциями по итогам года ожидается прибыль у иностранного брокера в размере 100 тыс. рублей и убыток у российского брокера — 400 тыс. рублей. Можно ли в одной декларации зачесть убыток, полученный у российского брокера прибылью иностранного брокера и не платить НДФЛ? Можно ли зачесть оставшийся убыток (300 тыс. рублей) в будущем?
Если убыток и прибыль ожидаются внутри одного налогового периода (года), в том числе по разным финансовым инструментам (ПФИ и ЦБ), то брокер сам сальдирует эти показатели. У вас же два разных брокера, поэтому вы должны подать налоговую декларацию, в которой укажете прибыль и убыток, полученные у обоих брокеров. Таким образом, вы уменьшите НДФЛ, обязательный к уплате в бюджет.
В будущих годах делать сальдирование прошлогодних убытков по ценным бумагам можно только по аналогичным финансовым инструментам. Например, убыток по ценным бумагам можно перенести только на тот год, в котором получена прибыль именно по ценным бумагам. Точно так же сальдируются показатели по сделкам с ПФИ.
Вы вправе переносить убыток на следующие десять лет вперед. Для этого нужно подавать декларации 3-НДФЛ за тот год, в котором возникла прибыль, и вы приняли решение возместить свои потери.
В 2021 году понес убыток от торговли на срочном рынке ММВБ, а в 2022 году получаю зарплату, работая по трудовому договору на предприятии. Могу ли я в данном случае рассчитывать на налоговый вычет по переносу убытка? У меня обычный брокерский счет, не ИИС.
К сожалению, нет. Учесть убыток на обычном брокерском счете можно только при получении прибыли от аналогичных операций. Вернуть налог, удержанный работодателем с вашей зарплаты, можно при наличии ИИС и выбранного налогового вычета типа А.
Ценные бумаги приобретаются и учитываются на ИИС. В течение срока действия счета ежегодно использую инвестиционный налоговый вычет типа А. Возможно ли применение налоговой льготы при владении ценными бумагами более трех лет (освобождение от налога при продаже)?
Поскольку вы используете налоговый вычет по типу А, то получать его можно ежегодно, а также в течение трех лет со дня внесения денежных средств на счет, при условии получения вами официального налогооблагаемого дохода по ставке 13 или 15%.
ЛДВ можно использовать только на обычном брокерском счете при продаже бумаг, которые владелец держал более трех лет. Если при закрытии ИИС вы переведете бумаги на простой брокерский счет, то впоследствии сможете применить ЛДВ. При переводе бумаг с ИИС на обычный брокерский счет срок владения не прерывается, а исчисляется с момента приобретения активов на ИИС.
Может ли ИП вернуть налог по инвестиционной деятельности? Эта деятельность не является основной.
При открытии ИИС, не все индивидуальные предприниматели имеет право на инвестиционные налоговые вычеты. Дело в том, что государство возвращает налог, ранее уплаченный физлицом со своих источников дохода. Поэтому, чтобы воспользоваться инвестиционным вычетом типа А, предприниматель должен применять общую систему налогообложения и платить НДФЛ по ставке 13% со своей деятельности. Однако, предприниматели чаще выбирают другие налоговые режимы: упрощенку, патент и другие. Таким ИП доступен инвестиционный налоговый вычет типа Б.
У одного брокера получена прибыль, у другого — убыток. Все эти результаты прошли в одном году. Можно ли зачитывать такие показатели?
Нередко инвесторы сотрудничают с разными брокерами. Каждый брокер при расчете и удержании налога не может знать, какие финансовые результаты клиент получил у других брокеров. Поэтому вы самостоятельно сальдируете эти значения и подаете в свою ИФНС декларацию 3-НДФЛ.
Эксперты НДФЛка.ру проконсультируют вас по вопросам сальдирования убытков, какие нужно собрать документы, а также подготовят для вас декларацию 3-НДФЛ!
Планирую открыть ИИС и получать дивиденды от российской компании. Какой тип вычета мне выгоднее выбрать?
Мы не советуем вам открывать ИИС именно для получения дивидендов. Дело в том, что налоговые вычеты обоих типов: А и Б не применяются к дивидендным доходам. ИИС выгодно открывать в том случае, если вы планируете совершать торговые сделки с ценными активами.
Как правильно выбрать тип налогового вычета при открытии ИИС?
Если вы налоговый резидент РФ, работаете, платите НДФЛ, планируете вносить не более 400 тыс. рублей на счет ежегодно, то вам выгоднее выбрать вычет типа А. Это гарантированный доход даже при получении убытков. Вам будет возвращаться на счет до 52 тыс. рублей в год. (400 тыс. * 13%). А если в справке 2-НДФЛ от работодателя указана налоговая база, облагаемая НДФЛ по ставке 15% в размере 400 тыс. рублей, то вы сможете вернуть 60 тыс. рублей (400 тыс. * 15%).
Если вы планируете получать прибыль от торговых сделок (не относится к дивидендам) выше 400 тыс. рублей в году, то вам выгоднее выбрать вычет типа Б. За три года ваша прибыль будет полностью освобождена от уплаты налога.
Подводим итоги:
- Сальдирование убытков прошлых лет возможно по тому же финансовому инструменту, по которому вы получили доход.
- Если убыток и прибыль ожидаются в одном календарном году, в том числе по разным финансовым инструментам, брокер сам просальдирует все показатели и с учетом этого начислит налог.
- В случае получения дивидендов на ИИС, налоговая льгота к таким доходам не применяется.
- Одновременно использовать два типа вычета по ИИС нельзя.
- Процедура зачета убытков достаточно сложна. Чтобы быстро и в полном объеме учесть убытки и снизить сумму налога, обращайтесь к налоговым экспертам НДФЛка.ру!
Сальдирование убытков по ценным бумагам
Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ) и ценными бумагами (ЦБ) не всегда приносят прибыль. Случаются и убыточные годы, когда сумма расходов на приобретение активов, хранение и различные комиссии превышает величину дохода от их продажи. Расскажем, как правильно учитывать убытки от биржевых операций, чтобы вернуть излишне уплаченные налоги.
Учет убытков, возникших по биржевым сделкам
- Если прошлые периоды, начиная с 2010 года, приносили убытки, то вы вправе их учесть в текущем отчетном году, если он принес прибыль. При этом операции должны быть аналогичные, то есть:
- сумма убытка от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ЦБ, уменьшает налоговую базу только по операциям с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке;
- сумма убытка от операций с ПФИ, обращающимися на организованном рынке ПФИ, уменьшает налоговую базу только по операциям с ПФИ, обращающимися на организованном рынке ПФИ.
Если ценные бумаги и ПФИ не обращаются на организованном рынке ценных бумаг и по ним достигнут отрицательный результат, то сальдирование убытков невозможно.
Если в одном и том же году по сделкам с ЦБ получена прибыль, а с ПФИ — убыток, или наоборот, то эти два инструмента можно сальдировать и учесть текущий убыток по одному инструменту в прибыль по другому. Существуют нюансы, которые могут возникнуть в каждом индивидуальном случае. Разобраться с ними вам помогут эксперты НДФЛка.ру.
Возврат налога по операциям с ценными бумагами
Как правило, налоговый агент (брокер или Управляющая компания), рассчитывает и уплачивает налоги за инвестора, торгующего ценными бумагами. Что делать, если по итогам года был получен убыток? Кто будет делать перерасчет налоговой базы?
Если налогоплательщик решает применить налоговый вычет на ценные бумаги, то есть перенести убытки прошлых лет, он самостоятельно подает налоговую декларацию 3-НДФЛ за год, в котором получена прибыль.
Пример из практики экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру
Наш подписчик обратился с вопросом, можно ли зачесть полученный ранее убыток и вернуть НДФЛ?
Кирилл получил убыток за 2019 год от торговли акциями в сумме 600 тыс. рублей. В 2020 году аналогичные сделки прошли в плюсе, и клиент получил прибыль в размере 1,8 млн рублей.
Из загруженных в онлайн-сервис НДФЛка.ру документов видно, что при выплате дохода, брокер удержал с Кирилла подоходный налог 234 тыс. рублей (1,8 млн руб. * 13%). Операции в 2019 и 2020 г.г. были аналогичные — продажа ценных бумаг. А значит, прибыль 2020 года можно уменьшить на сумму убытка 2019 года в полном размере.
Налоговый эксперт рассчитал сумму налога, подлежащую возврату, заполнил и отправил в ИФНС декларацию за 2020 год.
Расчет получился такой:
1 800 тыс. руб. — 600 тыс. руб. (убыток за 2019 год) = 1 200 тыс. руб. — размер налоговой базы 2020 года. Соответственно, налог, уплаченный на 2020 год уменьшается на 78 тыс. рублей (600 000 * 13%).
Клиент заказывал услугу нашего сервиса “Вычет под ключ” и получил деньги на счет через неделю вместо четырех месяцев.
Расчет НДФЛ, если убытки и прибыль получены у разных брокеров
Часто инвесторы работают с разными брокерами. При удержании НДФЛ брокер может не знать о других счетах, операциях и финансовых результатах инвестора.
Если прибыль от операций с ценными бумагами получена от одного брокера, а убыток — у другого брокера, то зачесть такой убыток можно с помощью декларации 3-НДФЛ. Если убыток был получен у разных брокеров, сумма убытка складывается и включается в состав вычета по ценным бумагам.
Нюансы сальдирования убытков
Выше мы писали о том, что зачитывать минусы от сделок с одними финансовыми инструментами прибылью от сделок с другими финансовыми инструментами нельзя.
Покажем на примере из практики экспертов НДФЛка.ру, как можно провести сальдирование убытков по ценным бумагам и ПФИ, чтобы вы не упустили ни одной суммы.
Наш постоянный клиент Дмитрий С. предоставил документы со следующими данными:
В 2021 году от торговли акциями через российского брокера он понес убыток в размере 386 тыс. рублей. В 2022 году получил отрицательный результат от операций с ПФИ через зарубежного брокера в сумме 545 тыс. рублей, а также прибыль от сделок с ценными бумагами через российского брокера в размере 425 тыс. рублей.
Может ли Дмитрий произвести перенос убытков, если в 2022 году он получил прибыль только от продажи акций?
При выплате дохода за 2022 год брокер удержал с клиента сумму налога – 55 250 рублей (425 000 * 13%). Брокер не учитывает в расчете НДФЛ сумму убытков, понесенных в прошлом. Налогоплательщик должен самостоятельно подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ с отражением убыточных сумм.
В нашем примере 2022 год – прибыльный, с дохода удержан НДФЛ. Поэтому и отчет с указанным в нем доходом и вычетом по переносу убытка нужно подать за 2022 год.
На полученные в 2021 году убытки по ценным бумагам снизим заработанную в 2022 году прибыль. Чистый финансовый итог составил 39 000 рублей (425 000 — 386 000), а НДФЛ 13 % — 5 070 рублей.
Поскольку брокер удержал НДФЛ в размере 55 250 рублей, а с учетом убыточного года к уплате получилось 5 070 рублей, Дмитрий вправе вернуть 50 180 рублей (55 250 – 5 070).
Операций с ПФИ в 2021 году в РФ не было, но в декларации мы отразили отрицательные результаты и по этим сделкам, так как они проходили через зарубежного брокера.
После того как в декларации за 2022 год мы включили минусовые показатели 2021 и 2022 г.г., получился такой результат:
- с продажи ЦБ – переплата НДФЛ на 50 180 тыс. рублей;
- по сделкам с ПФИ – отрицательный показатель 545 тыс. рублей. Он будет переноситься на следующие прибыльные периоды. Главное — хранить все документы на весь срок сальдирования минусовых итогов.
Документы для получения вычета по переносу убытка, включая декларацию 3-НДФЛ эксперт НДФЛка. ру отправил в налоговый орган.
Процедура переноса минусов прошлых лет довольно сложна. Для этого нужно рассчитать все показатели, грамотно применив нормы налогового законодательства, подготовить необходимые документы.
Подводим итоги:
- Убытки от прошлогодних сделок с обращающимися ценными бумагами и производными финансовыми инструментами можно переносить на 10 лет вперед.
- Сальдирование убытков, понесенных на фондовом рынке, возможно только по аналогичным операциям и в тех налоговых периодах, в которых была получена прибыль.
- Налоговый агент при удержании НДФЛ с дохода инвестора, не учитывает прошлые убытки. Налогоплательщик самостоятельно проводит все операции и подает декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.
- Существуют основания для отказа в вычете: ошибки в декларации, неправомерность заявленных вычетов, неполный комплект подтверждающих документов. Чтобы быстро и в полном объеме вернуть налог, лучше сначала уточнить все вопросы у налогового консультанта.
Как зафиксировать убыток на брокерском счету инструкция
Убытки по инвестициям — это законное право инвестора уменьшить налог на доход по брокерскому счету. Снизить НДФЛ можно двумя способами. Первый — это сальдирование, второй — перенос убытков прошлых лет. Рассказываем, как работают оба варианта.
Что вы узнаете из статьи:
- Если инвестор продал ценные бумаги или производные финансовые инструменты (ПФИ — опционы, фьючерсы) с убытком, то он вправе вернуть часть налога на прибыль по инвестициям. Вернуть так другие уплаченные налоги, например налог с зарплаты, нельзя.
- Вычет положен, если убытки и прибыль получены при торговле одинаковыми активами, например акциями. Если инструменты разные, снизить налог получится не всегда. Например, вычет не положен, если инвестор потерял деньги на торговле валютными ПФИ и получил прибыль от продажи акций.
- Снизить налог можно, даже если прибыль и убыток получены на счетах у разных брокеров.
- Оба способа уменьшить налог не работают в случае с индивидуальными инвестиционными счетами (ИИС). Но их владельцы могут воспользоваться налоговым вычетом по ИИС.
Сальдирование финансовых результатов по разным брокерским счетам
Сальдирование — это уменьшение прибыли на размер убытков. То есть из дохода по инвестициям вычитаются убытки, и налог нужно платить только с получившейся разницы. Доходы и убытки считаются по уже закрытым сделкам по итогам каждого года. Если инвестор приобрел ценные бумаги и продолжает их держать, то он не фиксирует ни прибыль, ни убытки, а значит, и сальдирование невозможно.
Прибыль или убыток считается как разница между расходами на покупку бумаг и суммой, полученной при продаже. Если инвестор продавал разные ценные бумаги на одном брокерском счете, то по итогам года брокер сам посчитает полученную прибыль или убыток и определит сумму налога. Например, в 2021 году Иван продал акции А с убытком 10 000 рублей, а акции Б с прибылью 60 000 рублей. В этом случае налог на прибыль по инвестициям составит (60 000 – 10 000) * 13% = 6 500 рублей. Брокер сам сальдирует финансовые результаты и рассчитает налог.
Другая ситуация, если у инвестора два брокерских счета и на одном он продал акции с убытком, а на другом — с прибылью. Брокеры не обмениваются между собой информацией, а значит, не сальдируют финансовые результаты на разных счетах, это может сделать только сам инвестор.
Что важно знать о сальдировании финансовых результатов по разным брокерским счетам
- Сальдировать можно убытки по ценным бумагам и производным финансовым инструментам (ПФИ) — опционам, фьючерсам.
- Подсчет при сальдировании идет, исходя из инструментов, в которые вкладывался инвестор. Площадки, на которых он торговал, значения не имеют. То есть учитывается прибыль и убытки, в том числе по счетам у иностранных брокеров.
- Правила сальдирования закреплены в п. 15 ст. 214.1 Налогового кодекса. Сальдирование возможно в рамках одной категории финансовых инструментов. Например, убыток при продаже акций можно «взаимозачесть» с прибылью от акций у другого брокера.
- Сальдировать также можно фондовые ПФИ (контракты на индексы и ценные бумаги, например фьючерсы на индекс РТС) с ценными бумагами или нефондовыми ПФИ (контракты на товары, валюту, например фьючерсы на нефть). При этом ценные бумаги «несовместимы» с нефондовыми ПФИ.
- Убытки по активам, обращающимся на финансовом рынке, не сальдируются с убытками по необращающимся активам. Бумаги считаются обращающимися, если за последние три месяца они торговались на бирже хотя бы один раз и по ним рассчитывались котировки. Необращающиеся инструменты торгуются на внебиржевом рынке.
- Финансовые результаты по брокерскому счету не сальдируются с финансовыми результатами по ИИС, следует из п. 2 ст. 214.9 Налогового кодекса.
- Дивиденды не сальдируются ни с чем, уплаченный по ним налог вернуть не получится.
Как сальдировать финансовые результаты по разным брокерским счетам
Для сальдирования результатов у разных брокеров инвестору нужно собрать документы и заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Вот список необходимых документов:
- справки 2-НДФЛ — нужно получить у всех своих брокеров;
- налоговый отчет от брокера — нужно запросить у тех брокеров, у которых получен убыток, в документе указывается сумма убытка. Вместо отчета у брокера можно взять справку об убытке;
- если есть счет у иностранного брокера, то понадобится отчет по операциям на этом счете — на основании документа инвестор должен самостоятельно рассчитать свои доходы или расходы.
Декларацию можно заполнить онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Там необходимо зайти в раздел «Доходы и вычеты», нажать кнопку «Заявить доход», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Некоторые инвесторы специально продают в конце года убыточные бумаги на своем счете, чтобы снизить налог на прибыль по другим бумагам. Схема выглядит так:
1. Инвестор в течение года продает акции А. Например, зарабатывает на них 50 000 рублей и должен заплатить налог в 13%, или 6500 рублей.
2. В то же время в портфеле есть акции Б, которые просели, убыток по ним, скажем, 30 000 рублей. Инвестор уверен, что бумаги прибавят в цене, но все равно их продает.
3. Прибыль и убыток сальдируются: 6500 – 30 000 * 13% = 2600. Именно такой налог платит инвестор вместо 6500 рублей. Продать бумаги он может как на одном счете, так и на разных. Если инвестор продаст акции А и Б на одном счете, то результаты сальдирует брокер. Если прибыль и убыток — по разным счетам, то нужно подать декларацию 3-НДФЛ и получить вычет.
4. После инвестор вновь покупает перспективные акции Б. Стоит учитывать, что за операции с акциями Б инвестору придется дважды заплатить брокерскую комиссию — при продаже и при покупке.
Перенос убытков прошлых лет
Перенос убытков — это снижение налога на прибыль по инвестициям за счет убытков прошлых лет. Налог можно уменьшить на 13% от размера убытков. Право на такой налоговый вычет закреплено в п. 16 ст. 214.1 Налогового кодекса.
Например, в 2021 году инвестор продал акции с прибылью 20 000 рублей. С этой суммы брокер удержал налог 13% — 2600 рублей. Но 2020 год для инвестора был неудачным, он потерял 18 000 рублей. Это значит: в 2021 году можно получить вычет — вернуть 13% от суммы убытков. В нашем примере это 2340 рублей. То есть в итоге налог составит 2600 – 2340 = 260 рублей.
Если 13% от убытка — это больше, чем уплаченный налог на прибыль по инвестициям, то оставшуюся часть вычета можно будет получить в следующий прибыльный год.
Что важно знать о переносе убытков
Правила переноса убытков закреплены в ст. 220.1 Налогового кодекса.
- Перенос убытков работает с ценными бумагами и ПФИ, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
- Убытки по ценным бумагам можно перенести только на прибыль по ценным бумагам, а убытки по ПФИ — только на прибыль по ПФИ. Перенос между разными категориями финансовых инструментов невозможен: если инвестор заработал на облигациях, он не сможет зачесть убыток по опционам.
- Убытки можно переносить на 10 лет вперед. Сначала учитываются самые ранние убытки.
- Убытки, полученные у одного брокера, можно зачесть при получении прибыли у другого брокера. Учитываются в том числе убытки по счетам у иностранных брокеров.
- Убытки по обычному брокерскому счету нельзя перенести на прибыль по ИИС.
Как перенести убытки
Чтобы снизить налог на доход по инвестициям за счет убытков прошлых лет, необходимо получить две справки:
- справка 2-НДФЛ за год, в котором инвестор получил прибыль. Справку выдает брокер, в документе указан доход инвестора от продажи ценных бумаг;
- справка об убытках или брокерский отчет — в этом документе указан убыток от продажи ценных бумаг. Этот документ также выдает брокер.
После получения документов нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика: в разделе «Доходы и вычеты» надо нажать кнопку «Заявить доход», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ». При заполнении документов понадобятся данные об убытках и доходах по инвестициям. Эти сведения как раз есть в справках от брокера или брокеров, если у инвестора несколько счетов. На последнем этапе оформления декларации инвестор увидит сумму своего вычета и сможет указать банковские реквизиты для перевода денег.
При покупке ETF инвестор приобретает акции, поэтому финансовый результат по ETF может сальдироваться с доходами или убытками по другим ценным бумагам или фондовым ПФИ. Убытки прошлых лет по ценным бумагам, в том числе и ETF, можно перенести только на прибыль по ценным бумагам.
Мы подготовили таблицу, которая поможет рассчитать налогооблагаемую базу при сальдировании и переносе убытков прошлых лет. Скопировать ее себе можно по ссылке.
Что еще почитать:
- Льготы для инвесторов: как не платить налог при долгосрочном владении акциями и облигациями
- Инструкция: как получить налоговый вычет по ИИС
Поделиться
Последние новости
Делистинг FinEx ETF с Московской биржи не навредит инвесторам
7 августа 2023
FinEx планирует дополнительные шаги, направленные на получение лицензии от Казначейства Бельгии
26 июня 2023
От тюльпанов до каналов: 7 главных экономических пузырей прошлого
14 июня 2023
Как устроены зеленые облигации Москвы
6 июня 2023
© 2023 Finex-ETF
8 800 234-18-04
в будни с 10:00 до 19:00Получайте самое свежее в Telegram
Здесь вы найдете советы, как экономить, копить и правильно инвестировать.
Читайте аналитику в Telegram
Следите за новостями в нашем аналитическом ТГ-канале.
Смотрите видео
Мы регулярно снимаем обучающие ролики и вебинары для инвесторов на YouTube.
ВКонтакте
Рассказываем про инвестиции, показываем портфели, расшифровываем аналитику.
ETF — биржевые инвестиционные фонды (exchange-traded funds). Эмитенты ФинЭкс Фандс АЙКАВ (FinEx Funds ICAV) и ФинЭкс Физикли Бэкт Фандз АЙКАВ (FinEx Physically Backed Funds ICAV) далее — Фонды. Фонд является лицом, обязавшимся акциям ETF. Информация раскрывается на сайте finexetf.com.
Информация, представленная на данном сайте, носит исключительно ознакомительный характер, не содержит гарантий надежности возможных инвестиций и стабильности размеров возможных доходов или издержек, связанных с указанными инвестициями, не является заявлением о возможных выгодах, связанных с методами управления активами; не является обещанием выплаты дохода, не является прогнозом роста курсовой стоимости ценных бумаг; не является рода офертой, в том числе побуждением к приобретению акций ETF; не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и ценные бумаги либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать инвестиционным целям инвестора. Определение соответствия ценной бумаги либо операции интересам и инвестиционным целям инвестора является задачей самого инвестора. Инвестиции в рынок ценных бумаг связаны с риском. Стоимость активов может увеличиваться и уменьшаться. Результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем. Группа Компаний FinEx, ее дочерние компании и аффилированные лица не дают гарантий или заверений и не принимают ответственности, в том числе за любые возможные убытки (прямые или косвенные, предвиденные и непредвиденные в отношении финансовых результатов, полученных на основании использования информации, размещенной на данном сайте и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.
Данная информация не является предложением финансовых услуг и (или) индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать вашим инвестиционным целям (ожиданиям). Определение соответствия финансового инструмента либо операции вашим личным обстоятельствам, инвестиционным целям, срокам инвестирования и уровню риска, который вы готовы принять при реализации своих инвестиционных решений, является исключительно задачей инвестора. Группа Компаний FinEx, ее дочерние компании и аффилированные лица не несут ответственности за возможные убытки в случае совершения операций либо инвестирования в упомянутые здесь финансовые инструменты, и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.
Представленная информация носит общедоступный характер, не предназначена для конкретной целевой аудитории и/или отдельного лица, не учитывает личные обстоятельства каждого инвестора (не основана на учете информации о нем) и не может рассматриваться в качестве подходящей для инвестирования конкретного лица, получившего к ней доступ.
Любая информация, предоставляемая пользователем сайта, не используется в целях определения инвестиционного профиля этого лица. Предоставляемая информация используется исключительно для формирования набора данных, на основании которых может быть решена задача, обозначенная как целевая в соответствующем разделе.
Сальдирование финансовых результатов на счетах у разных брокеров и перенос убытков прошлых лет
вы можете законно снизить свой налог двумя способами:
сальдировать результаты у разных брокеров, если через одного из них вы получили убыток;
использовать для снижения налогооблагаемого дохода убытки за прошлые года торговли на бирже.На этой странице
- Что такое сальдирование?
- Как провести сальдирование и вернуть излишне уплаченный налог?
- Какие есть правила и ограничения при сальдировании на фондовом рынке?
- Какие документы нужны для сальдирования?
- Что такое перенос убытков по брокерскому счету?
- Как отразить перенос убытков в декларации 3-НДФЛ?
- Какие документы нужны для переноса убытков?
Что такое сальдирование?
Сальдирование — это уменьшение налогооблагаемой прибыли, полученной через одного брокера, на сумму убытка, полученного через другого брокера.
Прибыли и убытки от разных сделок в пределах одного брокерского счета сальдируются автоматически. А для сальдирования прибылей и убытков, полученных у разных брокеров, нужно подавать декларацию 3-НДФЛ.
Например, через брокера A в 2021 году вы получили прибыль 100 000 ₽, а через брокера B — убыток 70 000 ₽. Брокер A по итогу года заплатит в ФНС 13% от вашей прибыли, полученной именно через его брокерский счет: 100 000 * 13% = 13 000 ₽.
Если же в 2022 году вы заполните декларацию 3-НДФЛ и уведомите налоговую, что по второму брокерскому счету получили убыток, то налоговая сделает перерасчет налога с учетом убытка: (100 000 − 70 000) * 13% = 3900 ₽.
Разницу между уже уплаченным налогом и его актуальной суммой налоговая вернет на ваш банковский счет. Вы получите: 13 000 − 3 900 = 9100 ₽.
Реквизиты счета, на которые вы хотите получить выплату, указываются при заполнении декларации 3-НДФЛ.
Как провести сальдирование и вернуть излишне уплаченный налог?
Для возврата излишне уплаченного налога инвестору нужно самостоятельно уведомить налоговую о том, что доходы, полученные через разных брокеров, необходимо сальдировать.
Вот как это сделать:
Авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и получите электронную подпись.
Откройте декларацию 3-НДФЛ → раздел «Доходы» → «Добавить доход» → в поле «Код дохода» укажите 1530, а в поле «Предоставить налоговый вычет» — 201 → введите суммы дохода и вычета (расхода) — эту информацию можно взять из документов, полученных от брокера: справки 2-НДФЛ или налогового отчета. Подробнее про авторизацию, получение подписи и заполнение декларации
Информация о доходах по прибыльным брокерским счетам должна подтянуться в декларацию автоматически. Если информации о доходах в декларации нет, дождитесь момента, когда брокеры передадут эту информацию в ФНС. Либо можно самостоятельно перенести эту информация в декларацию из справки 2-НДФЛ.
Не забудьте, что при подаче декларации вы должны указать все доходы, по которым нужно отчитываться в ФНС самостоятельно. Посмотреть список таких доходов
Какие есть правила и ограничения при сальдировании на фондовом рынке?
Сальдировать можно только финансовые результаты по сделкам с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ) — в первую очередь это фьючерсы и опционы. Например, нельзя уменьшить налогооблагаемый доход по брокерскому счету за счет убытка от сделок с недвижимостью.
Доход по акциям и облигациям сальдируется с убытком по этим ценным бумагам. Доход по фьючерсам и опционам также может сальдироваться с убытками по этим инструментам. А вот сальдирование между ценными бумагами и производными финансовыми инструментами происходит по определенным правилам, установленными пунктом 15 статьи 214.1 НК РФ.
Схема учета убытков выглядит так:
Убыток по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке, уменьшает доход по фондовым ПФИ , базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы. Если убыток больше дохода, то на оставшуюся сумму можно будет уменьшить налогооблагаемый доход в следующем году. Подробнее про сальдирование при торговле и ценными бумагами, и ПФИ
Убыток по фондовым ПФИ сначала сальдируется с доходом по прочим ПФИ , базисным активом которых являются не ценные бумаги или фондовые индексы, а, например, валюта или нефть. Если убыток больше дохода, то на эту сумму можно уменьшить налогооблагаемый доход по обращающимся ценным бумагам. Также оставшуюся часть убытка можно перенести на следующий год и снизить таким образом налогооблагаемый доход по ПФИ.
Убыток по прочим ПФИ сальдируется с доходом по фондовым ПФИ . Оставшаяся часть убытка может быть перенесена на будущий год для снижения налогооблагаемого дохода по ПФИ.
Убыток по необращающимся ценным бумагам и необращающимся ПФИ не уменьшает налоговую базу по ценным бумагам и ПФИ, обращающимся на организованном рынке, — и наоборот . Также такой убыток нельзя переносить на будущий период. Исключение: ценные бумаги, которые на момент их приобретения входили в списки обращающихся на организованном рынке.
Например, если вы в одном году получили доход от продажи акций, обращающихся на бирже, и убыток от продажи акций непубличной компании, то провести сальдирование этих финансовых результатов не выйдет.
Вот еще несколько важных правил сальдирования:
Дивиденды ни с чем не сальдируются — вернуть налог с них не получится, даже если по другим операциям на бирже вы понесли убытки.
Налог на купонный доход по облигациям уменьшает налог на доход от реализации облигаций — но только если купон был получен в том же налоговом периоде, в котором эти облигации были реализованы. При этом сами купоны, полученные в этом налоговом периоде, увеличивают налоговую базу по доходу от реализации облигаций.
Доходы и расходы, полученные на ИИС , — учитываются отдельно. Их нельзя объединить с доходами и расходами по обычному брокерскому счету.
Какие документы нужны для сальдирования?
Справка 2-НДФЛ — такую справку нужно будет получить у каждого из ваших брокеров.
Налоговый отчет от брокера — этот отчет нужно запросить у каждого из ваших брокеров, у которых получен убыток. В данном отчете указана полная сумма убытка по счету.
Отчет по операциям, совершенным на счете у иностранного брокера , — если у вас есть счет у иностранного брокера, доходы и расходы, полученные на таком счете, придется рассчитать самостоятельно, используя предоставленный брокером отчет.
При вводе кодов операций при заполнении декларации 3-НДФЛ на вкладке «За пределами РФ» все указанные доходы и расходы автоматически просальдируются. Для этого суммы соответствующих доходов и расходов по всем операциям нужно будет перевести из иностранной валюты в рубли по курсу ЦБ РФ на даты получения указанных доходов и совершения расходов.
Что такое перенос убытков по брокерскому счету?
Это возможность уменьшить налоговую базу отчетного прибыльного года за счет убытка, который инвестор получил в течение прошлых 10 лет. Для этого нужно подать налоговую декларацию за тот год, в котором получен доход.
Например, в 2020 году вы удачно продали часть бумаг из своего портфеля и заработали 100 000 ₽. Налог с указанного дохода составит 13%, или 13 000 ₽. Этот налог автоматически списывается с брокерского счета по итогу календарного года.
Но если, к примеру, в 2018 и 2019 годах у вас были неудачные сделки, на которых вы потеряли в общей сложности 12 000 ₽, то на эту сумму вы можете снизить свой налогооблагаемый доход в 2020 году. Для этого требуется подать декларацию 3-НДФЛ.
После получения декларации ФНС пересчитает актуальную сумму налога: (100 000 − 12 000) * 13% = 11 440 ₽.
После этого налоговая вернет часть излишне уплаченного налога на ваш банковский счет: 13 000 − 11 440 = 1560 ₽.
Убытки переносятся по определенным правилам.
Убыток, полученный начиная с 2010 года, переносится только вперед и только в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором этот убыток был получен.
Если убыток получен в течение нескольких лет, то он переносится последовательно, начиная с самого раннего периода. Неперенесенный остаток можно учесть в будущих периодах.
Убытки по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ) переносятся отдельно друг от друга.
Убыток по ПФИ переносится общей суммой — независимо от базисного актива.
Убытки по ценным бумагам и ПФИ, не обращающимся на бирже, не переносятся.
Убыток по обычному брокерскому счету нельзя перенести на доход, полученный на ИИС. И наоборот.
Перенос убытков производится на основе налоговой декларации по итогам года, в котором получен доход.Как отразить перенос убытков в декларации 3-НДФЛ?
Для этого на этапе «Выбор вычетов» нужно выбрать пункт «Налоговые вычеты при переносе убытков». А затем указать сумму полученного убытка в предыдущих налоговых периодах — она указывается отдельно для ценных бумаг и отдельно для ПФИ. Для убытков, полученных на ИИС, также есть отдельные поля как для ценных бумаг, так и для ПФИ.
Данные для заполнения этих граф можно взять из справки об убытках или из расчета НДФЛ по операциям с ценными бумагами. Важно не забыть прикрепить эти документы за убыточный год — делается это на последнем этапе заполнения декларации.
Чтобы вы не ошиблись при заполнении декларации 3-НДФЛ, мы подготовили подробный гайд по заполнению декларации 3-НДФЛ онлайн.
Какие документы нужны для переноса убытков?
Справка 2-НДФЛ — она нужна за тот год, в который вы получили прибыль. В справке указывается сумма дохода, с которой налоговым агентом был исчислен и удержан налог на доход.
Справка об убытках или расчет НДФЛ по операциям с ценными бумагами — у разных брокеров этот документ может называться по‑разному. Главное — в такой справке должен быть указан размер убытков, которые вы получили за прошлый налоговый период.
