Как зарегистрировать ккт для комиссионной торговли

Применение ККТ при комиссионной торговле

До 1 июля 2019 года все кассовые аппараты должны получать бумажные или электронные деньги, поэтому комиссионному магазину нужна онлайн-касса. За работу без ККТ налоговая выписывает штраф: минимум 10 000 рублей за ИП и минимум 30 000 рублей за организации.

Как комиссионный магазин работать по 54 — ФЗ

Онлайн-кассы в режиме реального времени передают данные о транзакциях оператору фискальных данных. Всего около тридцати реквизитов. Реквизиты кассового чека — это информация с каждого выбитого чека, например:

• дата, время и место проведения расчета;
• наименование и стоимость товара;
• реквизиты торговой точки;
• ФИО кассира.

Эти сведения хранятся на фискальном накопителе — аналог флеш-карты, которая установлена ??в кассовый аппарат. Через оператора фискальных данных информация с фискального накопителя попадает в налоговую. Так ФНС видит доход предпринимателя и проверяет, верно ли он платит налоги.

Чтобы работать по закону, нужно:

1. заключить договор с ОФД;

2. купить онлайн-кассу, модель которой есть в реестре ;

3. зарегистрировать аппарат в налоговой;

4. выдавать покупателям и комитентам чек.

МодульКасса соответствует закону и называется в реестре MSPOS-K .

Что указывать в чеке при комиссионной торговле

Обязательные реквизиты кассового чека для комиссионных магазинов такие же, как и для любых других видов деятельности. Подробнее о них можно прочитать в тексте закона.

В комиссионном магазине продавец тот, кто принимает товар на реализацию, а тот кто сдает — комитент. Поэтому при расчете с покупателем в чеке должна быть указана система налогообложения, которую применяет владелец комиссионки. Информацию о комитенте заполняют в реквизитах «данные поставщика». Кроме основных реквизитов, в чеке должен быть указан размер вознаграждения для комиссионки.

При расчете с клиентами обязательно нужно выдавать кассовый чек. Когда продавец принимает у комитента товар на реализацию, взамен он выдает деньги из кассы — это тоже расчет. Нужно выбить чек, в котором будет стоять признак расчета — «Расход».

Продавцы комиссионок не могут выдавать клиентам бланки строгой отчетности. БСО выдают только в сфере услуг. Комиссионный магазин не оказывает услугу по продаже вещей комитента, а ведет розничную торговлю через агента.

Как сэкономить при покупке онлайн-кассы

В среднем кассовый аппарат стоит 25 000 рублей, фискальный накопитель — от 7000 до 11 000 рублей в зависимости от срока службы, договор с оператором фискальных данных — 3000 рублей в год. Помимо этого предприниматели каждый месяц платят за программное обеспечение, раз в год платят за сервисное обслуживание поставщика и меняют фискальный накопитель раз в 13, 15 или 36 месяцев. Есть несколько способов уменьшить траты при покупке ККТ.

Предприниматели на вмененке и патенте могут получить налоговый вычет до 18 тысяч рублей. Государство компенсирует расходы:

• на услуги оператора фискальных данных;
• за покупку онлайн-кассы и фискального накопителя;
• за настройку ККТ.

При этом затраты на покупку онлайн-кассы не должны учитываться при расчете других налогов. Вычет уменьшает налог только за 2019 год.

Налоговый вычет получат все, кто поставил кассовый аппарат на учет в налоговой до 1 июля 2019 года. Если купить онлайн-кассу до 1 июля, но зарегистрировать после указанного срока, налогового вычета не будет. После регистрации ККТ предприниматели на ЕНВД указывают сумму вычета в третьем разделе декларации. Вместе с декларацией нужно отправить в налоговую пояснительную записку с информацией о приобретенной онлайн-кассе: название и номер модели, дата регистрации аппарата в налоговой, расходы на покупку ККТ.

ИП на патенте нужно подать в налоговую заявление в специальной или в произвольной форме. Чтобы подать заявление в произвольном порядке, нужно указать: ФИО и ИНН, номер, модель и стоимость приобретенной онлайн-кассы, дату и номер патента, по которому нужно применить вычет.

Владельцы бизнеса на любой системе налогообложения могут взять рассрочку на 6 месяцев. У МодульКассы нет первого взноса, штрафов и комиссий. В рассрочку можно взять кассовые аппараты, фискальный накопитель и пакеты услуг.

Какую онлайн-кассу выбрать для комиссионного магазина

Комиссионным магазинам подходит мобильная МодульКасса. Устройство напоминает смартфон, помещает даже на самом маленьком столе и работает автономно до двух суток. У МодульКассы простой и удобный интерфейс, поэтому работать с ней могут даже новички.

В мобильную МодульКассу с эквайрингом встроен терминал безналичной оплаты. Принимать банковские карты выгоднее, чем работать только с наличкой. Если в онлайн-кассу не встроено устройство для считывания карт, эквайринговый терминал можно подключить в любой момент через кабель, по Bluetooth или Wi-Fi.

Мы постоянно улучшаем кассу, чтобы сделать ее быстрее и удобнее. Поэтому цена и количество моделей могут меняться. Актуальная информация — на нашем сайте.

«Услуги легкого старта», и мы сами подготовлены к работе: зарегистрируем ее в налоговой и операторской базе данных, создадим цифровую электронную подпись, настроим аппарат и доставим куда вам удобно.

Напишите в чате нашему консультанту на сайте . Он поможет выбрать модель, тариф и оформить заказ. С аппаратом мы присылаем обучающие материалы. Если вам нужна консультация специалиста, мы ответим на ваши вопросы по телефону или в чате. Курс доставлен в Москву и до семи рабочих дней в регионы.

Как настроить онлайн-ККТ при комиссионной торговле

Магазин реализует товары по договорам комиссии. Как правильно настроить онлайн-ККТ для реализации, если комитент – резидент или нерезидент, по просьбе «Нормы» и buxgalter.uz разъяснил учредитель ООО «Гаров тараккиет НКМ» Владимир ГИБЕЛЬ:

– Несмотря на то, что с резидентами и нерезидентами вы заключаете один и тот же вид договора – договор комиссии, настройки будут отличаться в зависимости от резидентства владельца товара.

1. Если комитент – резидент

В этом случае настройки производят и комитент, и комиссионер.

Рекомендации комитенту:

1) войдите в персональный кабинет на my.soliq.uz ;

2) в списке услуг выберите «Формирование списка комиссионеров организации»;

3) откройте вкладку «Создать комиссионер» и нажмите кнопку «Добавить»;

4) в открывшемся окне в соответствующие поля введите:

• ИНН юридического лица или ПИНФЛ индивидуального предпринимателя – комиссионера;
• наименование организации-комиссионера (отобразится автоматически);
• номер договора комиссии;
• МФО комиссионера;
• расчетный счет комиссионера;
• дату заключения договора;
• дату начала срока действия договора;
• дату окончания срока действия договора.

Графа «Комитент (ИНН/ПИНФЛ)» остается незаполненной;

5) нажмите кнопку «Добавить».

Рекомендации комиссионеру:

В информацию о товарах и услугах в памяти онлайн-ККМ по товарам, реализуемым по договорам комиссии, добавьте ИНН или ПИНФЛ комитента. После перенастройки онлайн-ККТ в чеке онлайн-ККМ под названием товара, реализованного по договору комиссии, будет указываться:

• ИНН, если комитент – юрлицо;
• ПИНФЛ, если комитент – ИП.

2. Если комитент – нерезидент

Все настройки производит комиссионер:

1) получите ID-номер комитента;

2) введите в память онлайн-ККТ ID-номер комитента к его товарам.

Чтобы получить 9-значный ID-номер комитента:

1) войдите в персональный кабинет на my.soliq.uz ;

2) нажмите на кнопку «Формирование списка комиссионеров организации»;

3) выберите вкладку «Формирование комитента»;

4) в графе «Тип комитента» из выпадающей подсказки выберите юридическое лицо – нерезидент (норезидент ЮШ)»;

5) в графе «Прикрепите файлы договора zip, rar» прикрепите договор (документ), на основании которого работаете с комитентом;

6) в графе «Введите номер телефона» укажите контактный номер комитента;

7) нажмите «Отправить».

Запись о регистрации комитента по вашей заявке отразится во вкладке «Формирование комитента» – в таблице в нижней части экрана. В графе «ID-номер комитента» будет указан автоматически сформированный уникальный 9-значный номер.

3. Как формируется налоговая база

При этих настройках сумма от продажи товаров комитентов отражается:

• если комитент – резидент, – автоматически 100% у него в отчете;
• если комитент – нерезидент, – ни у одного из участников договора.

Комиссионеры для формирования своей налоговой базы в части комиссионного вознаграждения по таким договорам:

• если комитент – резидент, – выставляют комитенту ЭСФ на комиссионное вознаграждение;
• если комитент – нерезидент, – выставляют односторонний ЭСФ на реализацию услуг за пределами Узбекистана.

Если вам предстоит работать с онлайн-ККМ или виртуальной кассой, либо вы уже работаете с этой техникой и у вас есть вопросы, – приглашаем на вебинар «Государственные требования к чеку онлайн-ККТ: как их выполнить» 25 марта 2023 года в 10:00.

На вебинаре мы подробно рассмотрим:

• как должен выглядеть чек онлайн-ККТ – электронный и распечатанный на бумаге;
• какую информацию в чеке нужно отражать обязательно и что можно указать по желанию продавца;
• что включает в себя информация о продавце и онлайн-ККТ;
• как отражать в чеке товары, реализуемые по договору комиссии;
• как отразить общую информацию о покупке – сумму НДС, стоимость покупки, тип и форму платежа;
• какие реквизиты делают чек уникальным документом.

Также вас ожидает практикум – «Как в чеке отразить информацию о реализованном товаре». Тут мы подробно пройдем все этапы формирования записи о товаре и ответим на все возникающие вопросы.

Для участия в практикуме желательно пройти предварительную подготовку. Для этого просмотрите запись вебинара «Как работать с товарами на онлайн-ККТ» .

Подготовил Олег ГАЕВОЙ

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Топ‑5 вопросов по применению ККТ комиссионерами

Нужно ли комиссионеру применять ККТ? Сколько таких касс должно быть, если комитентов несколько? Какие реквизиты указать в чеке? Эксперты Контур.ОФД ответили на топ-5 вопросов по применению онлайн-касс комиссионерами.

Нужно ли комиссионеру применять онлайн-кассу?

— Когда комиссионер получает деньги за продажи товаров или услуг, он обязательно применяет онлайн-кассу. Комиссионер регистрирует кассу на себя и указывает,что ККТ используется агентом. Договор комиссии описан в главе 51 ГК РФ. По такому договору комиссионер обязан по поручению комитента за вознаграждение совершать сделки от своего имени за счет комитента.

Сколько касс использовать?

— Агент может использовать одну кассу при работе с разными комитентами. Главное — указывать данные поставщика. Для ФНС подобные чеки (БСО) будут сигналом, что кассу использует агент, и не все, что проходит через ККТ — его выручка.

Что указывать в чеке?

• Признак агента в чеке ККТ (тег 1057) — применяется ко всему фискальному чеку;
• Признак агента в чеке ККТ по предмету расчета (тег 1222) — распространяется на товарную позицию.

В чеке должна быть та система налогообложения, которую применяет комиссионер (Письмо Минфина России от 11.10.2017 N 03-01-15/66398).

Если чек содержит только комиссионные товары, то признак агента применяется ко всему чеку. Сложности появляются, когда в чеке есть и свои, и комиссионные товары. По приказу тег 1057 обязательно должен быть в чеке, который формирует комиссионер. Но если в чеке разные товары — и комиссионные, и свои, то неясно, нужно ли указывать этот тег.

Случаи применения тега

В журнале «Налоговая политика и практика» за февраль 2019 года высказано мнение — признак агента можно указывать не ко всему чеку, а отдельно к каждой комиссионной позиции. В таком случае в чек можно будет включать и свои, и комиссионные товары. Но на наш взгляд, следует комиссионные товары продавать с формированием отдельного чека.

Также в чеке обязательно нужно указать ИНН поставщика — физлица или юрлица — для каждого комиссионного товара. Реквизит «ИНН поставщика» для печатного чека носит обязательность «7» — это самая низкая обязательность, то есть его может не быть. Но в чеке, который направляется в налоговую через ОФД, реквизит «ИНН поставщика» обязателен — «4».

Указывать ли в чеке агентское вознаграждение?

— Это зависит от условий договора между комитентом и комиссионером. Если в сумму расчета с покупателем включено вознаграждение агента, то его нужно указать в чеке. Если вознаграждение не включено, то указывать не нужно.

Нужны ли чеки при расчетах агента с комитентом?

— Когда комиссионер передает комитенту деньги за проданный товар, кассу применять не нужно (Письмо Минфина России от 29.06.2018 N 03-01-15/45091).

Если комитент выплачивает вознаграждение комиссионеру, комиссионер должен сформировать чек на сумму этого вознаграждения. Касса не применяется только в одном случае — если это безналичные расчеты между юрлицами или ИП.

Поделиться
ПОКАЗАТЬ ПРЕДЫДУЩИЕ
ПОКАЗАТЬ ПРЕДЫДУЩИЕ
Алла Борисова 29 мая 2019

А какой признак должен быть в чеке если реализуются услуги по Агентскому договору с покупателем ( он принципал) и агентское вознаграждение?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 29 мая 2019

Алла Борисова. Алла, добрый день.
Не поняла вопроса:(
Вы хотите понять, нужно ли указывать признак агента, если товар реализует принципал? Нет, не нужно.
Или что-то другое пытаетесь понять?
Касательно агентского вознаграждения, хорошего ответа у нас до сих пор нет: согласно положениям ст.4.7. Закона 54-ФЗ обязательно выделить в чеке вознаграждение обязаны лишь платежные агенты (обычно, это те, кто принимает платежи от физлиц за сотовую связь, коммунальные платежи и берет за это вознаграждение) и банковские платежные агенты. Про «обычных» агентов в законе не сказано. Устно представители налоговой дают такие рекомендации: все зависит от заключенного договора между принципалом и агентом. Если в сумму расчета с покупателем включается комиссия (вознаграждение) агента, в кассовом чеке, выдаваемом агентом это нужно указать.»
Хорошего дня:)

0 Ответить
Надежда Краснякова 17 июня 2019

Оксана Кобзева. Нужно указать, но не ручкой же в чеке это писать, нужны настройки кассы определенные. По этому поводу уже три года пишу в Контур, и ни чего не меняется. Прислали статью , все расписали,как должно быть, но на деле, ни каких таких настроек в кассе нет, и пока все это в будущем.

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 18 июня 2019

Надежда Краснякова. Добрый день.
К 1 июля 2019 года кассовая программа сервиса Контур.Маркет поможет выполнить требования к содержанию чеков. Для касс на операционной системе Windows появится обновление, которое позволит указывать в фискальных данных чека:
— Признак агента в чеке ККТ (тег 1057);
— ИНН поставщика (1226) в чеке продажи или возврата в товарной позиции.
Хорошего дня:)

0 Ответить
Наталья Панькова 24 июня 2019
Оксана Кобзева. А для касса на андроиде будет такое обновление (MSPOS)?
0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 25 июня 2019
Наталья Панькова. Для андроида планируется обновление в третьем квартале этого года.
0 Ответить

Оксана Кобзева. Добрый день. Турагентство, УСНО, хотела приобрести касса MSPOS (МТС 5) Меня напугали, что сейчас идут уточнения по перечню того, что нужно вносить в чек турагенту сказали , что программный продукт неизвестно когда будет и будет ли обновляться. Ну не хочу я покупать фискальный регистратор, а мне все время пытаются именно его продать. На самом деле с МТС 5 может случиться такая проблема?

0 Ответить

Оксана Кобзева. Сегодня была в налоговой. Начальнику отдела по применению ККТ задала вопрос: Нужно ли турагентству указывать в чеке агентское вознаграждение?
После его ответа вопросов стало еще больше:-(
Он мне сказал так: Если ТО вам перечисляет агентское вознаграждение мы его увидим у вас на расчетном счете. т.е я взяла с туриста стоимость тура 100 руб и ТО отправить должна 100 рублей, а он мне после завершения тура и подписания отчета агента переведет мои 5 рублей-это агентское вознаграждение. Если мы сразу оставляем себе агентское вознаграждение , те же 5 рублей и ТО перечисляем 95 рублей ( за минусом вознаграждения), то мы являемся платежным агентом и должны указывать в чеке размер комиссии . . Но мы же не берем сверх стоимости тура! А просто оставляем себе размер агентского вознаграждения. А ведь именно их отдел будет проверять кассу . Насколько верно такая трактовка и что делать?

0 Ответить
Наталия Ладейщикова 2 июля 2019

Elena Я. Здравствуйте!
В ближайшие дни для кассы MSPOS-K появится обновленная версия кассовой программы Контур.Маркета. Версия позволит работать на кассе, выполняя требования к агентам.

СКБ Контур не предлагает МТС 5, а значит не может отвечать за корректность работы этого решения.

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 2 июля 2019

Elena Я. Елена, добрый день.
Платежные агенты только принимают платежи в пользу поставщика за реализуемые поставщиком товары и услуги, и больше ничего не делает, чтоб физлица эти товары получили или возникло право получить их от поставщика, т.е. не доставляют товар, не совершают сделки, не оказывают услуги.
Если кратко, то они принимают платежи, которые погашают обязательство физлица перед поставщиком.
Турагенты — не являются платежными агентами ни по каким критериям.
Рекомендую обратиться за разъяснениями в центральный аппарат ФНС, чтоб у вас был официальный ответ, подходящий именно вам.
Хорошего дня)

0 Ответить

Оксана Кобзева. Спасибо за ответ. Хотелось бы правильно сформулировать вопрос в налоговую. что бы получить правильный ответ:-)

0 Ответить
Алексей Мазур 15 июля 2019
Оксана Кобзева. Добрый день! Скажите пожалуйста данные обновления уже в работе?
0 Ответить
Наталия Ладейщикова 22 июля 2019

Алексей Мазур. Алексей, здравствуйте!
Турагентам кассовая программа Маркета подходит. Об этом мы публиковали новость для клиентов Маркета https://egais.userecho.com/communities/4/topics/5869-kassovaya-programma-marketa-podhodit-turagentam

0 Ответить
Марк Саневич 30 июля 2020

Алла Борисова. Алла, добрый день. Я Вас поняла очень хорошо. У самой такая же ситуация. Вы нашли ответ на свой вопрос?

0 Ответить
Показать всё обсуждение — 12
Наталья Сухнева 29 мая 2019

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, ИП (без сотрудников, УСН) является страховым агентом Страховой компании. Работает от имени и за счет Принципала за вознаграждение.
Кто должен пробивать чек, с учетом отсрочки у ИП по применению ККМ?
Или по прежнему можно выписывать БСО от имени Принципала?
Спасибо.

0 Ответить
Наталья Сухнева 29 мая 2019

И если можно, еще один вопрос в догонку.
Если эквайринг зарегистрирован на ИП (без сотрудников), и ИП по новым правилам не применения ККМ получает оплату страховых премий по агентскому договору от Страхователя по банковской карте, кто выбивает чек (или БСО), Агент (ИП) или Принципал (Страхователь)?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 30 мая 2019

Наталья, добрый день.
Это вопросы, на которые у нас пока нет хорошего ответа.
Вчера Совет Федерации одобрил изменения в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ». Законопроектом предложены не только отсрочки, но и упрощение порядка применения касс.

Судя, по тексту поправок, при оказании услуг с выдачей БСО, допускается использовать удаленную ККТ. Т.е. получается, что в вашей ситуации, когда продажа от имени принципала, расчет может осуществлять агент, каким-то образом сообщать об этом принципалу и тот будет формировать чек и отправлять его клиенту.
Нужно немного подождать, надеюсь появятся комментарии и разъяснения, от которых можно будет отталкиваться.

0 Ответить
Наталья Сухнева 5 июля 2019

Оксана, спасибо за ответ. Да, Принципал (Страховая компания) организовал выдачу чеков от своего имени, через свои решения и облачную кассу. Наименование Агента (ИП) нигде не фигурирует, т.к. ИП воспользовался отсрочкой до 2021 г.
Но теперь у меня, как у бухгалтера, появился вопрос, как Агент должен у себя вести кассовую дисциплину и вести учет полученных страховых премий?
Ведь по факту, деньги принял он сам, или через своего субагента, тоже ИП.
А первичных документов никаких на руках не остается, электронные чеки отправляют покупателю и вся информация только у Принципала.
У Вас, случайно, нет ответа на такой вопрос?
В СК ответить не смогли.
Спасибо.

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 16 июля 2019

Наталья, добрый день.
Я видела лишь «Информационное сообщение о применении документов, подтверждающих осуществление страховщиком расчетов со страхователями — физическими лицами с участием страховых агентов с 01.07.2019»
Оно опубликовано на сайте https://www.minfin.ru/ru/search/ (введите название в строку поиска)
Возможно, это поможет найти ответ на ваш вопрос.
Хорошего дня:)

0 Ответить
Показать всё обсуждение — 3
Юлия Золкина 4 июня 2019

Добрый день! Общество приобретает товары (работы/услуги) от своего имени по поручению и за счет Заказчиков, т.е. выступает Комиссионером (согласно гл. 51ГК РФ), а Заказчики-физические лица (Принципалы/Комитенты) оплачивают ему эти товары (работы/услуги).
Необходимо ли нам в реквизите «Данные поставщика» (тег 1224) указывать данные физического лица, являющегося комитентом комиссионера и не являющимся Поставщиком?
Приказом ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ установлено, что, если пользователь является комиссионером, в реквизите «Данные поставщика» (тег 1224) должны быть указаны данные лица, являющегося комитентом комиссионера в соответствии с пунктом 1 статьи 990 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации в случае реализации товаров (работ, услуг) комитента – Общество не реализует товары, а приобретает их по поручению комитента физического лица.
Отметим, что Приказ не содержит конкретных указаний о применении тех или иных реквизитов в различных ситуациях.

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 7 июня 2019
Добрый день, Юлия.
В этой схеме вы в какой момент и для кого формируете чек?
Я не очень понимаю.
0 Ответить
Юлия Золкина 7 июня 2019

Оксана, доброго дня! Чек формируем для Заказчика — физ.лица в момент поступления наличной оплаты либо не позднее рабочего дня после прихода на р/счет. Возникает еще один вопрос, нужно ли нам пробивать чеки с 01.07.19 на взамозачеты, передачу товаров/работ/услуг по агентским договорам в нашем случае?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 7 июня 2019

Юлия Золкина. Юля, на мой взгляд, в этом случае в чеке не нужно вообще указывать, что вы комиссионер и данные поставщика тоже не нужны.
Все письма и разъяснения ФНС, которые есть на этот счет, описывают ситуации, когда комиссионер продает что-то от имени комитента. А вы, наоборот, покупаете.
Указание реквизитов поставщика в чеке нужно, чтоб ФНС понимала, что не вся выручка, которая прошла по ККТ принадлежит агенту. Допустим агент продает товар комитента и берет за это комиссию, вот в этом случае в чеке надо указать товар и его поставщика (= комитента) и комиссию. Комиссия и будет интересовать налоговую.
Это не ваш случай, однозначно.
Но это моя точка зрения. Я бы порекомендовала Вам обратиться с запросом в ФНС, чтобы у вас был официальный ответ именно по вашей схеме работы, так как она явно выбивается из стандартных схем. И появление методических рекомендаций вряд ли прольет свет.
Хорошего дня)

0 Ответить
Алла Борисова 7 июня 2019

Оксана Кобзева. Добрый день! Если следовать логике ответа в том , что налоговую интересует именно комиссия Агента, а не вся выручка, то получая деньги от Принципала «физика», за заказанную им услугу или товар, Агент в чеке и должен указать и реквизиты Принципала и свою комиссию за проведенную операцию, ведь денежные средства полученные от Принципала не являются в полном объеме выручкой Агента, а передаются далее поставщику заказанного Принципалом товара( услуги), за исключение Агентского вознаграждения.
У нас такая же схема работы с физ.лицами и настроение паническое в ожидании 1 июля.

0 Ответить
Юлия Золкина 7 июня 2019

Алла Борисова. Алла, у меня когнитивный диссонанс). В свете принятого законопроекта №129-ФЗ от 06.06.19 думаю сделать запрос в ФНС.

0 Ответить
Анна Абашина 20 июня 2019

Добрый вечер!
Мы юр лицо — являемся агентом по агентскому договору со страховой компанией.
Вопрос: Кто является поставщиком услуги Агент или СК?
Должен ли быть указан в чеке отдельно Поставщик?
Поставщик и Пользователь — это разные понятия в чеке?
Мне установили кассу Контур, и в чеке нет данных о Поставщике вообще.

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 21 июня 2019

Анна, добрый день.
Поставщиком услуг является страховая компания.
В чеке указывается ИНН поставщика — СК.
К 1 июля 2019 года кассовая программа сервиса Контур.Маркет поможет выполнить требования к содержанию чеков. Для касс на операционной системе Windows появится обновление, которое позволит указывать в фискальных данных чека:
— Признак агента в чеке ККТ (тег 1057);
— ИНН поставщика (1226) в чеке продажи или возврата в товарной позиции»

0 Ответить
Александр Синицын 3 июля 2019

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, мы ООО на УСН (Доходы) — Турагентство, как правильно формировать чек. Нужен ли тег 1057? Обязательны ли чеки на аванс? Достаточно ли будет указывать наименование услуги — Оплата за туристические услуги? Является ли такой чек БСО?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 15 июля 2019

Добрый день.
Относительно реквизитов чека написано в статье выше.
Про авансы и зачет авансов написано в нашей статье https://kontur.ru/ofd/news/6669#comment_17386
Нормативных документов, регламентирующих правила указания наименования товаров ил услуг, пока нет. Представители ФНС рекомендуют указывать так, чтобы клиент, получив чек, смог понять за что он заплатил.

Относительно БСО. Вы можете фискализировать ККТ для услуг и печатать чеки, с одновременной выдачей путевок на бланках как и раньше. Для ФНС важен факт применения ККТ при расчетах.
Хорошего дня)

0 Ответить
Александр Синицын 3 июля 2019

И еще вопрос: До 1 июля турагентства обязаны были выдавать БСО. Достаточно ли приходного кассового ордера?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 15 июля 2019

С 1 июля 2019 года при расчетах нужно применять ККТ и на ней формировать фискальные документы: кассовые чеки или БСО (если ваша кассовая программ позволяет это делать).
Приходный кассовый ордер — это не фискальный документ и выдачи его клиенту недостаточно.

0 Ответить
Галина Нестерчук 11 июля 2019

Оксана, добрый день. Так обрадовалась, когда нашла Ваш сайт. Вы так грамотно и понятно отвечаете на наши вопросы. Прошу помочь разобраться с чеком «полный расчет». Турагентство на УСН, 6%, агент, касса пока не фискализирована на «агента». Стоимость путевки 50000руб. Поступило от туриста по эквайрингу 5000руб. Сформирован чек с признаком «частичная предоплата». Далее поступает 45000руб. безналичными по эквайрингу. Какой признак должен быть в чеке, «частичная предоплата»?
Прошу ответить, пожалуйста, когда нужно формировать чек «полный расчет»? Не могу понять, что является для турагентства «момент передачи предмета расчета».

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 19 июля 2019

Галина, добрый день.
Начну с последнего вопроса. Для меня пока тоже не совсем ясно, что для турагента является таким моментом. Мнений много высказывается на этот счет, но официальных разъяснений я еще не встречала. На мой взгляд, чек на зачет аванса должен формировать не агент, а принципал. Объясню: агент осуществляет расчет и должен сформировать чек в момент этого расчета на полученную сумму, причем в чеке может быть две позиции:
— услуга по подбору тура — она будет с признаком Полный расчет, потому что вы услугу оказали;
-сам тур — и вот он-то и будет с признаком Предоплата 100% (или Предоплата, или Аванс), потому что услуга не оказана еще.
А вот, когда услуга предоставлена, чек на зачет аванса должен сформировать тот, кто ее предоставляет. т.е. туроператор.

В журнале Налоговая политика и практика за апрель 2019, представителю ФНС был задан аналогичный вопрос, но речь шла про продажи билетов на концерты через агентов. Ответ был следующим: «В данном случае не нужно искать взаимосвязь между тем, кто сформировал чек №1, и тем, кто должен пробить чек№2. Кто оказал услугу, тот и будет формировать чек №2. Если услуга оказана тем лицом, которое заказывало продаже билетов через агента, то оно и должно пробить кассовый чек №2 на зачет аванса. «
Думаю, в ближайшее время появятся еще разъяснения.

Теперь про реквизиты чека.
Оба раза, когда получаете неполную предоплату, в момент получения денег формируете чек со следующими реквизитами:
— признак способа расчета «Предоплата»
— признак предмета расчета » Платеж»
— указываете наименование услуги
— цену указываете не реальную, а размер поступившей предоплаты.
Т.е. у вас будет два чека на предоплату: один на 5000 руб. безналичными; второй — на 45000 руб. тоже «безналичными».
А при формировании чека на Полный расчет оба эти платежа будут зачтены, т.е. в чеке будет указа способ оплаты не «наличные» или «безналичные», а «зачет аванса».
Но, вот кто его должен сформировать, пока неясно.
Хорошего дня:)

0 Ответить
Галина Нестерчук 19 июля 2019
Спасибо большое, Оксана. Вам всего хорошего.
0 Ответить
Галина Нестерчук 16 августа 2019

Добрый день. Оксана!
Турагентство. Схема, как и у Елены Муратовой. В письме ИФНС России от 27.06.2019 N ЕД-4-20/12565@ указана обязательность наличия тега в ФФД 1.05 для агентов- тег 1226 ИНН поставщика стоит +, значит обязательно.
Признак агента по предмету расчета-комиссионер, телефон и наименование поставщика- МОЖЕТ ПРИСУТСТВОВАТЬ. Что значит-«может присутствовать»?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 20 августа 2019

Галина, добрый день.
Помимо закона 54-ФЗ есть Приказ ФНС ММВ-7-20/229@, который подробно описывает требования к документам, сформированным на ККТ.
У всех тегов (реквизитов) есть обязательность по шкале от 1 до 7. Где, 1- самая высокая, а 7 — самая низкая. Для разных версий ФФД эта обязательность меняется, обычно в сторону повышения.
У реквизитов:
1222 «признак агента по предмету расчета»
1224 «данные поставщика»
обязательность «6» — это значит для ФФД 1.05 реквизит рекомендуется включать в чек, если про это сказано в примечании к реквизиту. А вот для ФФД 1.1 реквизит должен быть обязательно.

В примечании №10 к таб. 20 «Предмет расчета» сказано, что эти реквизиты
включаются в состав реквизита «предмет расчета» если расчет осуществляется платежным агентом, банковским платежным агентом, комиссионером, поверенным или иным агентом.
Так что, для ККТ, формирующей документы по формату версии 1.05 указание на уровне позиции признака агента и ИНН поставщика носит рекомендательный характер.
Но обратите внимание, есть еще признак агента (тег 1057) на уровне всего чека, а не отдельной позиции, и вот у него обязательность 4 — он должен быть в чеке.
В методических рекомендациях при этом он не указан. Есть некое противоречие Приказу ММВ-7-20/229@ Думаю, это потому, что в чеке есть два товара и один принадлежит продавцу, а второй он продает как агент.
На мой взгляд, лучше на «свои» и «агентские» товары формировать разные чеки, указывая при этом признак агента ко всему чеку, так как обязательность у него выше.

0 Ответить
Галина Нестерчук 20 августа 2019

Спасибо, Оксана. Я правильно поняла, что для турагентства при ФФД 1.05 обязательно только признак агента- тег 1057 и ИНН поставщика.

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 21 августа 2019
Да, совершенно верно.
0 Ответить
Галина Нестерчук 21 августа 2019

Спасибо большое, Оксана.
По Договору Агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению Принципала юридические и иные действия по продвижению и реализации туристского продукта или туристской услуги третьим лицам. При исполнении поручения и выполнении обязательств по настоящему Договору Агент действует от своего имени, но за счет Принципала.
Какой бит выбрать -комиссионер или агент?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 22 августа 2019

Галина, вам лучше знать условия вашего договора с принципалом.
Если у вас договор комиссии, то указывается «комиссионер».
«Агент» указывается, всеми агентами, кроме:
— банковских платежных агентов (субагентов),
— платежных агентов (субагентов),
— поверенных,
— комиссионеров.
Хорошего дня)

0 Ответить
Галина Нестерчук 22 августа 2019
Спасибо, Оксана. Буду разбираться по гражданскому кодексу.
0 Ответить
Показать всё обсуждение — 8
Оксана Мис 16 июля 2019

Добрый день!
В какой момент необходимо сформировать чеки в следующих операциях:
1) если товар -это квартира и права собственности должно быть зарегистрировано на покупателя. Есть несколько дат: дата аванса, дата передачи квартиры по акту, дата регистрации договора купли-продажи, дата пост оплаты. Варианты ситуаций могут быть разными.
Просьба проконсультировать в какой момент формируются чеки и основные Теги, которые необходимо указать в данных чеках.
2) договор уступки прав требования по договору долевого участия.
Основные даты: дата регистрации договора уступки, постоплаты.
Как быть, если информация о дате регистрации договоров поступает в бухгалтерию позже даты регистрации. Например, договор зарегистрирован 16.07.2019 (отметка регистрирующего органа), в бухгалтерию документы поступят только через несколько дней. Как в этом случае пробить чек.

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 25 июля 2019

Добрый день.
Общее правило такое: ККТ применяется при расчете. Под расчетом понимается получение денег за товар, а также к расчету относится получение аванса и зачет этого аванса. Это, конечно, очень упрощенно, но помогает понять, при каких операциях нужны чеки.
Т.е. в вашем случае чек нужно сформировать, когда:
— получаете предоплату от клиента (в момент поступления средств)
— происходит полный расчет за объект (в момент поступления остатка, и зачета аванса)
— получаете постоплату (в момент поступления средств).
Какие теги указывать, описано в методических рекомендациях, ссылка на них есть в нашей статье про зачеты предоплаты https://kontur.ru/ofd/news/6669.
2. Не могу подсказать, к сожалению.
Хорошего дня)

0 Ответить
Елена Горячева 24 июля 2019

Добрый день . Подскажите пожалуйста , если заключен договор -поручения с физ .лицом по услуге , мы указываем , что мы поверенный в чеке , а телефон Поставщика мы должны указать того у кого заказываем данную услугу ? А если мы не знаем у кого мы ее закажем , чек по агентской схеме без поставщика не дает пробить. И если мы заказываем эту услугу у иностранного Поставщика? Мы же не сможем указать ИНН .

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 25 июля 2019

Добрый день.
Еще раз, пожалуйста, объясните что поручает вам физлицо? Что значит «если заключен договор -поручения с физ .лицом по услуге , мы указываем , что мы поверенный в чеке , а телефон Поставщика мы должны указать того у кого заказываем данную услугу ?» — вы ищете подрядчиков для физлица? не пойму, кто услугу в итоге оказывает.
Хорошего дня)

0 Ответить
Елена Горячева 26 июля 2019
Т.е услугу окончательную оказывает Отель или Авиакомпания
0 Ответить
Елена Горячева 26 июля 2019
Физическое лицо поручает нам забронировать и оплатить авиабилеты или отель .
0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 5 августа 2019

Елена, добрый день.
Вопрос для меня оказался непростым. На мой взгляд, в настройках ККТ не нужно указывать признак агента «Поверенный». Объясню, почему.
Реквизиты «Признак агента», «данные поставщика» и «ИНН поставщика» указывают в чеке, когда агент реализует товары или услуги сторонних организаций. Это позволяет отделить доходы принципала (доверителя) от доходов агента. Дело в том, что согласно положениям ГК РФ средства, полученные от клиентов, являются доходом принципала, а не посредника, так как все полученное в результате совершенной в интересах принципала сделки является собственностью принципала . Доходом посредника является только его агентское вознаграждение.
Вы являетесь поверенным физического лица, а не организации. Кроме того, вы не реализуете услуги от имени доверителя, а приобретаете их для него.
Вы заключаете какие-то договоры с поставщиками услуг? Именно в этом случае, на мой взгляд, нужно указать признак агента в чеке (например, комиссионер) и ИНН поставщика — ЮЛ.
Касательно заполнения реквизита ИНН поставщика. Приказом ММВ-7-20/229@ допускается, что «данный реквизит принимает значение «000000000000» в случае если поставщику не присвоен ИНН на территории Российской Федерации.» Как эта возможность реализована в вашем кассовом ПО не знаю, предположу, что можно ввести самостоятельно ноли, если ЮЛ — иностранная организация.
Хорошего дня)

0 Ответить
Елена Горячева 6 августа 2019
Оксана, огромное спасибо за ответ!
0 Ответить
Иван Золотухин 1 августа 2019

Подскажите, пожалуйста, с какими признаками надо перерегистрировать ККТ, чтобы можно было присваивать агентские признаки чеку?
Сейчас в ОФД предлагаются варианты:

Для проведения лотерей/выплаты ставок
Для проведения азартных игр
Банковский платежный агент (субагент)
Часть платежного терминала
Для продаж через Интернет
Для развозной/разносной торговли или такси
Для бланков строгой отчетности (услуг)
Платежный агент (субагент)
Для продажи подакцизных товаров

но ничего из этого как будто не подходит, ведь мы агенты, но не платежные агенты.
В чеке должен появиться так называемый бит «6» — для агента (не являющегося платежным агентом). Пользователь — турагентство.

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 6 августа 2019

Иван, добрый день.
При регистрации (перерегистрации) формируется два документа:
№ 1 Заявление о регистрации или перерегистрации — его заполняют на бумаге или на сайте налоговой в ЛК ККТ, а также можно в ЛК ОФД.
Те пункты, которые вы перечислили, относятся к заявлению. И в них действительно нет пунктов, подходящих турагентам. Это не предусмотрено заявлением.
№ 2 Отчет о регистрации (перерегистрации) на ККТ. Формируется кассой при изменении настроек ККТ. И вот в нем и будут нужные вам реквизиты. Т.е. чтобы агентские данные попали в отчет, нужно в настройках кассы их указать. Как именно это делать, зависит от модели кассы.
Хорошего дня)

0 Ответить
Иван Золотухин 29 августа 2019

Оксана, спасибо за ответ!
Правильно я понимаю, что документ №1, заявление о перерегистрации (на сайте ФНС или ОФД) в этом случае заполнять не нужно?

0 Ответить
Иван Золотухин 29 августа 2019

Посмотрел, что предлагает сама ККТ для перерегистрации — это пункт Платежный Агент, в котором выбирается подпункт Агент. Т.е. в предчеке для перерегистрации эти строчки выглядят так:
—Платежный агент
—Используется
—Агент

Получается, что настоящие пл. агенты (кто принимает платежи в пользу третьих лиц), должны выбирать Платежный агент -> Платежный агент. А мы, агенты — Платежный агент -> Агент.

Поэтому сейчас может оказаться, что при перерегистрации ККТ на сайте налоговой надо отмечать пункт «ККТ используется при осуществлении деятельности платежного агента (субагента)», а на кассе уже уточнять, что используется бит Агент?

Очень мудрено у них это все, конечно)

0 Ответить
Иван Золотухин 29 августа 2019

Мне еще кажется, что ОФД может не подтянуть изменение настроек самой кассы, если перед этим не получит отчет от ФНС о перерегистрации ККТ (хотя бы там место размещения кассы поменять, чтобы данные изменились). Но я не уверен.
Особо экспериментировать с перерегистрацией не хочется — говорят, ФН позволяет всего десяток раз это делать.

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 29 августа 2019

Иван, добрый день.
Все верно, заявление о перерегистрации заполнять не нужно. Только настройки ККТ меняйте.
Хорошего дня)

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 29 августа 2019

Тут лучше, уточнить у производителя кассового ПО или в документации, как правильно выбрать настройки для «простого» агента.
Думаю, не нужно делать перерегистрацию, так как вы — не платежный агент. К платежным агентам предъявляются отдельные требования и со стороны Закона №103-ФЗ и со стороны Закона 54-ФЗ, не усложняйте себе жизнь)

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 29 августа 2019

ОФД получает отчеты не из ФНС, а прямо с ККТ. Так как именно ОФД является посредником (транспортом) между кассой и налоговой.

Почему возникла фраза: «место размещения кассы поменять, чтобы данные изменились» ? Вопрос же был про агентские реквизиты. Или вам нужно адрес или место применения ККТ сменить? Если да, то в этом случае следует заявление подавать о перерегистрации, так как эти данные есть в карточке ККТ, и если они меняются требуется перерегистрация.
Хорошего дня)

0 Ответить
Показать всё обсуждение — 6
Елена Муратова 7 августа 2019

Добрый день! Турагентство, УСН, доходы минус расходы. что должно быть в чеке, если с Туроператором — Агентский договор, по которому Турагент совершает действия по продвижению и реализации турпродукта, за что получает фиксированное агентское вознаграждение (например, 10 рублей). Это вознаграждение турагент не может удерживать самостоятельно, а получает его после подписания отчета агента. В отчете агента , соответственно фигурирует только сумма, которую турагент перечислил Туроператору и сумма вознаграждения 10 рублей. Агентство продает турпродукт по рекомендованной Туроператором цене, т.е.сейчас это, как правило, стоимость тура, указанная в отчете плюс 7%. И по такому договору у турагента возникает дополнительная выгода эти 7 %, которая по договору с Туроператором признается за Турагентом и соответственно не перечисляется Туоператору. Как в таких случаях оформлять чек с туристом, хотя бы на примере полной оплаты. Заранее спасибо

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 8 августа 2019

Елена Муратова. Елена, добрый день.
Насколько я поняла вашу схему, турист платит вам, допустим, наличными 10 000 — стоимость тура +7%, т.е. 10700 руб.
Если так, то основные реквизиты чека будут такими:
Предмет расчета №1
Признак предмета расчета: Услуга
Признак агента по предмету расчета: комиссионер (например)
Данные поставщика: тел, наименование и ИНН туроператора
Наименование: туристическая поездка
Цена: 10 000

Предмет расчета №2
Признак предмета расчета: Агентское вознаграждение
Наименование: комиссия агента (например)
Цена: 700 руб.

Итого: 10700 руб.
Наличными: 10700 руб.
Хорошего дня)

0 Ответить
Елена Муратова 12 августа 2019

Оксана Кобзева. Уважаемая Оксана! Спасибо за ответ. Но прошу еще раз уточнения по предыдущему вопросу:
-рекомендованная Туроператором стоимость турпродукта, например, 10700 руб, за эту же стоимость мы продаем турпродукт туристу, турист нам платит наличными 10700р.
-Туроператор нам, как Агенту выставляет счет за минусом 7%, то есть мы оплачиваем Туроператору счет на сумму 9951 руб. Но по нашему с Туроператором Агентскому договору эти 7% официально не являются и не называются агентским вознаграждением. Это в одних договорах называется дополнительная выгода, которая остается в нашем распоряжении, другие операторы называют это скидкой. То есть в нашем примере наша доп.выгода составляет 749 рублей, и она остается у нас, а сумма 9951 руб перечисляется туроператору.
— После подписания отчета агента, Туроператор перечислит нам на счет сумму агентского вознаграждения 20 рублей. При этом в отчете агента будут такие цифры: стоимость турпродукта 9931 руб, агентское вознаграждение 20 рублей.

Вот в этом случае как нужно пробивать чек?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 13 августа 2019

Елена Муратова. Елена, добрый день.
Нет, не нужно. Так как расчеты в безналичном порядке между ЮЛ (ИП) освобождены от применения ККТ. Вот если бы туроператор расплатился с вами наличными, то на размер агентского вознаграждения нужно было бы сформировать чек.
Хорошего дня)

0 Ответить
Елена Муратова 13 августа 2019

Оксана Кобзева. Уважаемая Оксана! Я , видимо, неправильно поставила вопрос. Я спрашиваю про чек, который Агентство должно выдать туристу, если он покупает у нас тур :
— 10700 руб стоит тур, турист нам платит наличными 10700р.
Что за чек мы должны ему пробить, если в этой сумме есть
*наша доп.выгода в размере 749 рублей , и мы ее оставляем в нашем распоряжении
*а оставшуюся сумму 9951 рубль мы платим Туроператору и эта сумма 9951 руб включает официальную комиссию 20 рублей, которую Туроператор перечислит нам на расчетный счет.
Какой чек туристу мы должны пробить? Нужно ли выделять эту доп.выгоду отдельной строкой в чеке и как это делать? Нужно ли выделять отдельной строкой комиссию 20 рублей, если мы ее получаем на расчетный счет?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 14 августа 2019

Елена Муратова. Елена, добрый день.
У вас схема ровно такая, как описано в методических рекомендациях ФНС, опубликованных в письме N ЕД-4-20/12565@ от от 27.06.2019. Согласно методике в чеке, сформированном при такой схеме, агентского вознаграждения нет.
Т.е. вы формируете чек на 10700 руб. не выделяя отдельно стоимость тура и доп.выгоду.

0 Ответить
Алла Борисова 14 августа 2019

Оксана Кобзева. Оксана, здравствуйте! Не согласна с Вашим ответом, что схема Елены Муратовой ровно такая же , что и в методических рекомендациях указанного Вами письма ФНС. В письме сказано, что агентское вознаграждение 5% прописано в условиях договора и и согласно этому договору удерживается Агентом из полученных денежных средств от покупателя, в связи с чем в чеке оно не выделяется. В случае со схемой Елены Муратовой в договоре с ТО прописана комиссия 20 рублей и она удерживается из полученных денежных средств, а вот размер доп.выгоды не прописан в договоре и это сумма заложенная самим Агентом в стоимость тура по большому счету к ТО не имеет отношение. В связи с чем у многих ТА возникает вопрос как ее бить в чеке.

0 Ответить
Показать всё обсуждение — 5
Анна Семина 7 августа 2019

Оксана, добрый день! Мы сами являемся туроператорами (усно 6%). Формируем продукт для клиентов и это в основном физ.лица, которые приходят к нам минуя агентства, пробиваем последний чек, когда услуга оказана (в нашем случае по заезду). Но с иностранными партнерами у нас агентские договора, для них мы — агенты. И соответственно единый налог мы платим с сумм агентского вознаграждения, а сумма выручки, которая отражается по чекам в налоговой естественно другая. Как быть в нашем случае?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 8 августа 2019

Анна, добрый день.
Не совсем понимаю, в чем ваш вопрос заключается? Конкретизируйте, пожалуйста.
Хорошего дня)

0 Ответить
Анна Семина 8 августа 2019
Добрый день! Вопрос — указывать нам признак агент или нет?
0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 9 августа 2019

Анна, добрый день.
Тут смотрите как:
1. В настройках ККТ нужно указать, что ККТ может использоваться агентом.
2. В чеках, который вы выдаете клиентам тоже нужно указать, что чек выдан агентом, если вы продаете продукт не свой, а принципала даже иностранного.
В чеке нужно указать ИНН принципала (если он ему присвоен в РФ), если нет — достаточно наименования.
3. Если вознаграждение оплачивает клиент, то его размер нужно указать в чеке отдельной строкой, без указания признака агента. Посмотрите мой предыдущий ответ Елене Муратовой, я описала основные реквизиты чека.
Хорошего дня)

0 Ответить
Анна Семина 9 августа 2019

Оксана, добрый день! А можно какую-то ссылку на нормативку, где прописано, что нужно указывать размер вознаграждения?
Еще раз повторюсь, мы туроператоры, ни агенты. Как быть если пакет состоит из нескольких услуг, которые нами оплачиваются как по агентским договорам, так и по договорам купли-продажи? Мы же не можем клиенту в чеке показывать, что сколько стоит, он берет у нас сформированный тур.

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 12 августа 2019

Анна, добрый день.
Относительно агентского вознаграждения. Официальные разъяснения про вознаграждение в чеке мало помогают, больше путают, на мой взгляд. Озвучу, все, что знаю.
1. Есть позиция ФНС, озвученная в письмах и интервью. Например, В журнале «Налоговая политика и практика» от февраля 2019. Представитель ФНС Петросян Т. А. озвучил такую мысль: отражение суммы, предназначенной для оплаты комитенту, и комиссии агента в кассовом чеке зависит от заключенного договора между комитентом и агентом. Если в сумму расчета с покупателем включается комиссия (вознаграждение) агента, в кассовом чеке, выдаваемом агентом это нужно указать.
2. Есть методические рекомендации ФНС, опубликованные в письме N ЕД-4-20/12565@ от от 27.06.2019. В них рассмотрен случай, когда согласно договору комиссии, комиссионер удерживает сумму своего вознаграждения из денежных средств, причитающихся комитенту, при получении денежных средств от покупателя. И в чеке, сформированном при такой схеме агентского вознаграждения нет.
3. Мы в своих ответах ориентируемся на Закон 54-ФЗ, приказ ФНС ММВ-7-20/229@ и ГК РФ.
— В законе 54-ФЗ сказано лишь про обязательное указание в чеке размера вознаграждения Платежными агентами или Банковскими платежными агентами. Но турагенты таковыми не являются.
— В приказе же расписаны «агентские» теги и есть возможность указывать агентское вознаграждение.
— гл. 51 ст. 990 ГК РФ гласит «По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента». Т.е. агентское вознаграждение уплачивает не клиент, а Комитент, и на наш взгляд, агентское вознаграждение в чеках — большая редкость.
Необходимость сформировать чек с указанием вознаграждения, может возникнуть только когда Комитент наличными уплачивает его Агенту (если же — на расчетный счет, то чек не формируется).
Т.е. в чеке, на наш взгляд, обязательно должны быть указаны признак агента (ко всему чеку или на уровне отдельной услуги) и данные поставщика.
Хорошего дня)

0 Ответить
Лариса Иванова 15 августа 2019

Оксана, добрый день. Мы приобрели у компании Контур кассовый аппарат MSPOS-K. Нам необходимо использовать теги 1214 способ расчёта при расчете за услуги парковки с физическими лицами. Расчёты могут быть предоплатой и постоплатой. В Контуре нам сказали, что пока не разработано ПО для нашего типа ККТ для возможности указания данного тега. Когда будет разработано ПО? Это первый вопрос.
Второй вопрос — мы планируем работать как агент по продаже оборудования. Покупателями могут быть и физические лица. Хотим для этого использовать нашу ККТ. Возможно ли это сейчас? И что нужно указать в настройках ККТ, если мы агенты? Выше я не увидела ответа, т к ни один из имеющихся признаков не подходит

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 19 августа 2019

Добрый день.
1. Планируется, что возможность указать признак способа расчета «Предоплата» появится до ноября, пока рекомендуем оформлять авансом.
Признака способа расчета «Передача в кредит» в кассовом ПО не будет. Можем предложить замену сценария: в кассовом ПО есть такая сущность – отложенный чек. Для пользователя в интерфейсе кассы есть возможность отложить набитый чек, сопроводив комментарием, и вернуться к нему позже: добавить позиции или закрыть чек, распечатав его на ККТ и зафиксировав. Фактически бизнес-потребности он закрывает.
2. Нужно заполнить «агентские» реквизиты: признак агента и ИНН поставщика.
PS: я буду очень признательна, если вопросы по работе на с кассовой программой вы зададите напрямую в Контур.Маркет
Здесь мы отвечаем на общие вопросы.
Хорошего дня)

0 Ответить
Ирина Шапошникова 27 августа 2019

Добрый день! У нас рекламное агентство. Продаем рекламу на радио. Принимаем заказ, делаем рекламный ролик, составляем график размещения и передаем его радиостанции. Клиенту отдаем акт, в котором написано «за рекламу на радио с такого-то по такое число». Оплатить услугу клиенты могут как в первый день рекламной кампании, так и в предпоследний. Могут, конечно, и по завершению, тут вопросов нет. Правильно я понимаю, что если оплата произошла до окончания кампании, надо пробивать два чека? Можем ли мы, например, не писать даты в акте, чтобы чек выбивать один раз? Наша работа к моменту оплаты уже закончена, клиент уже получает услугу и будет получать в течение определенного времени.

0 Ответить
Юлия Позднякова 27 августа 2019

Ирина, добрый день!

Вы оставили комментарий не по теме статьи — она о применении онлайн-касс комиссионерами. Пожалуйста, задайте свой вопрос через рубрику «вопрос эксперту» — https://kontur.ru/qa/new

0 Ответить
Татьяна Чувикова 29 августа 2019

Оксана, добрый день! Очень нужна помощь! У нас городской дом культуры, продаём в качестве агента билеты на приезжающих к нам с выступлениями артистов и театры. (есть и ИП и ЮЛ) Билеты продаёт кассир ГДК. Кто должен агент или принципал пробивать чек для покупателя билета?

0 Ответить
Юлия Позднякова 30 августа 2019

По общему правилу: чек должен формировать тот, кто осуществляет расчет. При агентских схемах возможны варианты, зависит от ваших условий:

Если вы как агент действуете от имени и за счет принципала, то обязанность применять онлайн-кассу и формировать чеки на принципале. ФНС в разъяснениях говорит так: принципал может зарегистрировать кассу на себя и передать вам. Но при этом закон не запрещает агенту зарегистрировать кассу на себя.

Тогда если агент действует от своего имени и за счет принципала, то кассу применяет агент, он же формирует чеки. При создании чека нужно указывать ИНН принципала и признак агента. А если есть агентское вознаграждение (комиссия) то в чеке нужно указать его размер отдельной строкой.

А если агентское вознаграждение (комиссию) платит клиент, то в чеке и размер этого вознаграждения нужно указать отдельной строкой.

0 Ответить
Михаил Видгоф 2 сентября 2019

Оксана, добрый день. У нас автосалон, занимаемся продажей комиссионных автомобилей, комитенты — физические лица, продаем от своего имени. Агентское вознаграждение удерживаем из оплаты, подученной за автомобиль. Нужно ли нам указывать признак Агент и данные принципала-физического лица (и какие это должны быть данные). Можно ли не выделять в чеке для покупателя наше агентское вознаграждение — это же по сути наша наценка на автомобиль, которая является нашей коммерческой тайной, и покупателю ее знать не надо. Может есть возможность не выводить данные о сумме агентского вознаграждения на бумажном чеке, чтобы эти данные только в налоговую уходили онлайн?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 3 сентября 2019

Михаил, добрый день.
В настройках кассы, применяемой вами должно быть указано, что касса может применяться комиссионером.
При продаже комиссионного товара в чеке нужно обязательно указать два «агентских» реквизита, по которым ФНС поймет, что касса используется агентом:
— признак агента — «комиссионер»
— ИНН поставщика (в вашем случае — ИНН физлица).
Что касается агентского вознаграждения, очень долго представители налоговой транслировали такую мысль: отражение суммы комиссии агента в кассовом чеке зависит от заключенного договора между комитентом и агентом: если в сумму расчета с покупателем включается комиссия (вознаграждение) агента, в кассовом чеке, выдаваемом агентом это нужно указать.
Но не так давно ФНС опубликовала методические рекомендации в письме N ЕД-4-20/12565@ от 27.06.2019, в них рассмотрен случай, когда согласно договору комиссии, комиссионер удерживает сумму своего вознаграждения из денежных средств, причитающихся комитенту, при получении денежных средств от покупателя. И в чеке, сформированном при такой схеме агентского вознаграждения нет.
Хорошего дня)

0 Ответить
Юлия Харченко 3 декабря 2019
А если у физического лица нет ИНН (отказался получать или не гражданин) что в это поле тогда писать?
0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 16 декабря 2019

Юлия, добрый день.
В соответствии с п.4 ст. 4.1 закона 54-ФЗ разработан приказ ФНС ММВ-7-20/229@, описывающий реквизиты, содержащиеся в кассовом чеке. Согласно этому приказу реквизит «ИНН поставщика» имеет обязательность «П-7», «Э 6». Это значит, что в печатном чеке, указанный реквизит не является обязательным, а вот в чеке, направляемом в налоговые органы в электронной — он обязателен.
В этом же приказе есть оговорка: «Данный реквизит принимает значение «000000000000» в случае если поставщику не присвоен ИНН на территории Российской Федерации». Т.е., если поставщик — не гражданин РФ, то ИНН можно не указывать.
Также встречала мнение, если неизвестен ИНН покупателя (физлица), можно в чеке указать данные паспорта – его серия и номер. Думаю, можно применить эту логику к реквизиту ИНН поставщика.

0 Ответить

Любовь Королева 6 сентября 2019

Оксана, добрый день.
Работа Агента (ИП) по агентскому договору заключается в координации двух физ. лиц, для дальнейшего оказании Услуги физ. лицу физ. лицом .
Агент обязуется от имени Принципала и за свой счет совершать поиск, координацию, продвижение Услуги и проч.
В этом случае использование ККТ лежит на Агенте.

Вопрос № 1 Каким образом пробить чек (какая должна быть схема, чтобы налоговая видела, кто оказывает услугу в конечном итоге ), если вознаграждение Агента составляет удержанная разница от суммы, полученной на расчетный счет Агента от Клиента и суммой перечисленной Принципалу на основании отчета о выполненных Услугах Клиенту? Т.е. Получив 100 руб от Клиента удерживается 30 руб, а оставшуюся сумму в 70 рублей Агент переводит на счет Принципала, т.к. пробить чек на две позиции «агентское вознаграждение» 30 руб и «услуга» 70 руб. то все клиенты мимо кассы пойдут и будут напрямую иметь взаимоотношения, минуя Агента.

Вопрос № 2. Каким образом налоговая поймет, что прибыль Агента не 100 руб, а 30 руб

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 9 сентября 2019

Любовь, добрый день.
Давайте уточним все-таки от чьего имени действует агент. Возможны два варианта:
— Агент действует от своего имени, но за счет принципала. ККТ обязан применять агент.
— Агент действует от имени и за счет принципала. Обязанность ложится на принципала.
В вашем вопросе сказано, что агент действует от имени принципала, но за свой счет. Предположу, что это опечатка и агент действует от своего имени.
Свой ответ строю на этом предположении.

1. Прежде всего в настройках ККТ должно быть указано, что касса может применяться агентом.
При получении средств от клиента, формируется чек, в котором для формата 1.05 есть два обязательных реквизита.
— Признак агента (тег 1057) на уровне всего чека
— ИНН поставщика (принципала)
По ним налоговая понимает, что чек выдан агентом:

Относительно указания вознаграждения агента, почитайте мой ответ выше Михаилу.

2. Налоги начисляются исходя из данных, указанных в налоговой декларации. При сдаче налоговой декларации показывается только налогооблагаемая прибыль. Про то, что является и не является прибылью для агентов есть отдельный пункт в Налоговом Кодексе РФ. В статье 251 «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы», в п.1 есть подпункт 9, в нем про это и сказано.
Т.е. налоги агенты платят только с агентского вознаграждения.
ФНС, конечно, видит данные с кассы (и они будут, больше чем данные в декларации) , но если у налоговой и возникнут вопросы, то первая же проверка все расставит по своим местам. Конечно, нужно, чтобы был агентский договор (даже в виде оферты на сайте) и отчеты агентов.

0 Ответить

Любовь Королева 9 сентября 2019

Спасибо большое за разъяснение! Стало намного яснее!

Агент обязуется от имени Принципала и за свой счет :
— Найти потенциального Клиента для получения Услуги от Принципала
— Скоординировать выполнение Услуги Принципалом для Клиента
— Совершать действия по осуществлению расчетов между Принципалом и клиентом
— Осуществлять продвижение и реализацию Услуг Принципала, в том числе с использованием информационных и ознакомительных материалов, предоставленных Принципалом
Вопрос № 1. Исходя из этого на Агенте лежат расходы по сотовой связи, содержанию хостинга, реклама на Услугу Принципала, правильно я понимаю же, что это все действия за счет Агента происходят?! И в этом случает использование ККТ на Агенте?
Вопрос № 2. В случае отсутствия ИНН у Принципала, как быть?
Вопрос № 3. Или же Принципал является нерезидентном РФ , например, с Кыргызстана, Грузии или Германии? Даже при наличии ИНН (или другого документа схожего с ним), касса ведь на даст ввести меньшее кол-во цифр, как в российских ИННах или добавить буквы к номеру?!

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 11 сентября 2019

Любовь, добрый день.
Я неспроста вас пытаю, от чьего имени действует агент.
Если от имени и за счет принципала, то обязанность применять кассу лежит на принципале. А в вашем случае, принципал — это физлицо. Закон о ККТ регулирует лишь деятельность ЮЛ и ИП, на физлиц его действие не распространяется. Т.е. при данной схеме, ККТ не применяется совсем.
Но меня смущает, что вы дважды написали, что агент действует от имени принципала, но не за его счет, а за свой.
Я не сталкивалась с такими формулировками, скажу честно.
Поэтому, рекомендую обратиться за разъяснениями в ФНС.
Хорошего дня)

0 Ответить

Любовь Королева 17 сентября 2019

Оксана, спасибо, коротко разъясню, чтобы было понятнее.
У меня есть сайт, посвященный логопедии для детей и взрослых (на нем видео, статьи, упражнения, полезные ресурсы и проч). Есть два основных вида посетителей сайта: физ.лица хотят получить Услугу в виде занятия удаленного (по вайберу или скайпу) с Логопедом (для ребенка или для себя). А второй вид — это сами логопеды (тоже физ.лица), которые бесплатно могу разместить информацию о себе (фото, видеопрезентация, подгрузить квалификационные документы и проч, кроме личных контактных данных), чтобы тем самым обратить внимание на себя и привлечь к себе потенциальных Клиентов. Моя же задача как Агента скоординировать заинтересованное физ.лицо в Услуге и Логопеда, который и будет оказывать Услугу Клиенту. Но все материальных расходы по содержанию сайта (хостинг, продвижение, реклама и проч) лежит на мне — Агенте.

Вопрос 1 : Исходя из вышесказанного Агент обязуется от имени Принципала и за свой все таки счет выполнять все действия по договору (о них ранее Вам писала)? Не за счет же Принципала получается? (он же не оплачивает мне размещение на сайте, занимаемую позицию в поиске среди других, чтобы быть на первом и видном месте)?
Я же только принимаю на свой расчетный счет оплату от Клиента, например, 100 руб, оставляю свои агентские 30 руб, и оставшиеся 70 перечисляю Принципалу (физ.лицу — тому самому Логопеду, которые оказал Услугу Клиенту).

Вопрос 2 : И получается использование кассы для меня ИП (по агентской схеме) все равно необходимо, если координирую двух физ.лиц для их последующей работы? Но ИНН Логопеда — Принципала могу не знать, его может и не быть, либо он нерезидент РФ, как говорила ранее. Если даже я пробью чек с тегом агента 100 руб. (ОФД подаст всю сумму), а в налоговой декларации отображу всего 30 руб., то при проверке я не смогу предоставить ИНН этого Логопеда (ведь и сам логопед не обязан мне его давать, наверно, его может только работодатель потребовать, и то, оформляя на гос.службу), и в этом случае со стороны налоговой мне можно приписать и додумать всё, что угодно. При проверке я могу предоставить, конечно, договор-оферту и отчет агента, в котором ФИО Принципала (логопеда) указано.

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 18 сентября 2019

Любовь, я сначала задам один вопрос, который меня еще с начала переписки интересует: верно ли я понимаю, что вы — ИП без наемных сотрудников? какой у вас ОКВЭД? и какая система налогообложения?
Дело в том, что ИП без сотрудников, оказывающие услуги, имеют право не применять ККТ до 2021 года.
Если вы не попадаете под эту категорию, дайте мне знать, буду думать над вашим вопросом)

0 Ответить

Любовь Королева 18 сентября 2019

Оксана, Все верно Вы поняли, ИП без наемных (у самой пед.образование, сама логопед-дефектолог), открыв еще в 2011 году была на УСН, с 2015 на ПСН (при этом УСН не закрывала.
Первоначально открыты были 85.42.9 и 85.41, а пару недель назад открыла 62.02, 62.09, 63.11, 82.99 чтобы можно было выступать агентом между Клиентом и Логопедом.

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 18 сентября 2019

Любовь,
чтобы понять относится ли деятельность к услугам, код из ОКВЭД сравнивают с кодом из Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности. У вас получается, что все относится к услугам. Т.е. вы имеете право не применять ККТ до 1 июля 2021 года. Отсрочка безусловная, никакого документа, выдавать не требуется.
Обратите внимание: в случае заключения трудового договора с работником вы обязаны в течение тридцати календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику в ФНС.

0 Ответить

Показать всё обсуждение — 6
Галина Нестерчук 17 сентября 2019

Добрый день, Оксана. Турагентство. Забронировали санаторий через туроператора. Поступила предоплата 100% 100тыс.руб. В чеке указали «предоплата 100%». Через месяц турист меняет срок путевки и сумма увеличивается. Стоимость путевки 110 тыс.руб. Турист производит доплату 10 тыс.руб. Какой платежный метод указать в чеке на 10 тыс.руб?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 17 сентября 2019

Добрый день.
Нужно сформировать чек с признаком способа расчета «Предоплата», название услуги указать как и в первом чеке, а вот цену — пишите размер внесенной предоплаты, т.е. 10 000 руб.
Хорошего дня)

0 Ответить
Галина Нестерчук 17 сентября 2019

Спасибо, Оксана. Прошу уточнить -» частичная предоплата» или «предоплата 100%» указать в чеке на 10тыс.руб.

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 18 сентября 2019

Галина, для признака способа расчета нет значения «частичная предоплата».
Есть три варианта:
— Предоплата 100%
— Предоплата
— Аванс
Их различия описаны в статье.
В вашей ситуации можно указать и «Предоплата» и «Предоплата 100%, но логичнее — «Предоплата».
Хорошего дня)

0 Ответить
Галина Нестерчук 18 сентября 2019

Спасибо Оксана. Можно ли ставить вместо «Предоплата» и «Предоплата 100%» — «Аванс». Или значение «Аванса», когда при оплате невозможно определить перечень товаров, работ или услуг возможно теперь только для подарочных карт? Примерно 10% от всего объема приходится пересчитывать. Для турагентсва вариант «аванс» подходит или будет нарушением?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 18 сентября 2019

Думаю, что правильнее указывать просто Предоплата. Аванс — это когда вы не знаете, какую услугу выберет клиент. Турагент знает за какой тур вносится предоплата.

0 Ответить
Показать всё обсуждение — 4
Галина Нестерчук 18 сентября 2019
Спасибо БОЛЬШОЕ, Оксана.
0 Ответить
Галина Нестерчук 24 сентября 2019

Добрый день, Оксана. Турагентство. Пробиваем чеки, как агенты. Нужно сделать чек коррекции на «Полный расчет», но в чеке коррекции нет возможности указать, что мы «агент» и ИНН Поставщика. Как правильно исправить ошибку, не пробиты чеки на «Полный расчет».

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 9 октября 2019

Галина, добрый день.
Действительно, чек коррекции для формата фискальных данных версии 1.05 имеет усеченный состав реквизитов. Только начиная с версии 1.1 можно будет указать все необходимые данные.
Поэтому, пока пользуемся тем, что есть. Заполняйте те поля, которые предлагает ваша кассовая программа.
Хорошего дня)

0 Ответить
Галина Нестерчук 25 сентября 2019

Добрый день, Оксана. Турагентство. Пробиваем чеки, как агенты на «предоплату». Как пробить чек коррекции агенту. Где указать, что «агент» и ИНН Поставщика. Не пробиты чеки на «Полный расчет». Как правильно исправить?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 9 октября 2019

Галина, я верно понимаю, что это вопрос не дубль предыдущего, а вы дополнительно хотите понять, как быть если есть чек №1 на Предоплату, но не пробит чек №2 на Полный расчет?
Так как чек коррекции для ффд версии 1.05 имеет усеченный состав реквизитов, исходим из возможностей вашего кассового ПО. Я вижу два варианта:
1. Если в способе оплаты можно выбрать «Зачетом аванса» или «Аванс», то можно сформировать чек коррекции.
2. Если в способе оплаты можно выбрать только «Наличными» или «Безналичными», то не нужно формировать чек коррекции — так вы увеличите выручку. На мой взгляд, можно сформировать обычный чек на Полный расчет, выбрав способ оплаты «Зачетом аванса».
Хорошего дня)

0 Ответить
Галина Нестерчук 9 октября 2019

Спасибо, Оксана. В чеке коррекции есть возможность указать «зачетом аванса», но нет возможности указать, что мы «агент» и «ИНН Поставщика». Значит можно пробить обычный чек на «Полный расчет» с указанием всех реквизитов в чеке. Как быть в этом случае с датами? Чек на «полный расчет» должен быть датой «по выезду туриста из санатория» 1 августа, а пробить я его могу 1 октября?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 11 октября 2019

Галина, добрый день.
Думаю, нужно все-таки чек коррекции формировать, указав способ оплаты зачет аванса. В нем же укажите дату «нарушения». То что в чеке коррекции нет информации про агента и поставщика — не критично, пока это справочная информация для ФНС. Налоги начисляются не по данным с ККТ, а исходя из вашей декларации. Если у налоговой и возникнут вопросы, то первая же проверка все расставит по своим местам. Конечно, нужно, чтобы был в порядке агентский договор и отчеты агентов.
Хорошего дня)

0 Ответить
Галина Нестерчук 18 октября 2019
Спасибо, Оксана. Всего хорошего,
0 Ответить
Показать всё обсуждение — 3
Пользователь 17 октября 2019

Здравствуйте! Мы являемся Агентом для футбольного клуба, реализуем по их поручению билеты на футбольные матчи. с 1.07.19 мы начали применять ККТ, передаем данные в ОФД, но сейчас мы поняли, что допустили ошибку. Мы отправляем данные без признака агента. Мы поняли как перерегистрировать ФР, чтобы стоял признак агента. Но наше кассовое ПО не получается настроить, чтобы там указывать инн поставщика. Если мы пропишем вручную эти данные, в свободных строках, в реквизитах, будет ли это корректно? Или необходимо, чтобы данную информацию заполняло кассовое ПО ?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 18 октября 2019

Добрый день.
Требования к кассовому чеку описаны не только в ст. 4.7 Закона 54-ФЗ, но и в приказе ФНС ММВ-7-20/229@. Согласно Приказу ИНН поставщика — это обязательный реквизит кассового чека. Он может отсутствовать в бумажной версии чека, но в электронной (которая уходит в налоговую через ОФД) он должен быть обязательно, если чек выдан агентом.
Приказом руководствуются производители ККТ, ОФД и налоговые органы. Данные передаются согласно формату, который этим приказом утвержден. Если форматом для какого-то реквизита дано описание и ему присвоен тег, то этот реквизит не может быть указан в свободных строках чека. Так как и ОФД и ФНС ожидают, что он придет в определенном поле.
Поэтому, данный реквизит должен заполняться на уровне кассового ПО.
Хорошего дня)

0 Ответить
Татьяна Чувикова 24 октября 2019

Здравствуйте, Оксана! Помогите разобраться! По Агентскому договору продаём билеты на зрелищные мероприятия сторонних организаций и ИП Для расчёта с принципалом формируется чек расхода на сумму выручки от продажи билетов за минусом агентского вознаграждения 5%, например 20 000-1 000=19 000.Эту сумму отдаём принципалу. 1 000 это наше агентское вознаграждение, которое сдаётся кассиром в бухгалтерию по приходному кассовому ордеру. Следуя логике, в цену билета агентское вознаграждение уже включено. Нужно ли его выделять в чеке на продажу билета отдельной строкой? Также хочу спросить, является такой порядок расчёта правильным или нет? Или нужно отдавать принципалу всю сумму от реализации билетов, а он сам должен внести в нашу бухгалтерию сумму агентского вознаграждения, в этом случае приходный кассовый ордер будет выписан на его имя, а чек расхода будет на всю сумму, например 20 000 руб. Очень надеюсь на Вашу помощь! Заранее, большое спасибо!

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 25 октября 2019

Татьяна, добрый день.
Агенты должны применять ККТ при расчетах с клиентами, но при передаче средств за проданные билеты принципалу кассу не нужно применять. Про это написано в статье, со ссылкой на письмо Минфина России от 29.06.2018 N 03-01-15/45091. Т.е. чек на Расход формировать не нужно.
Что касается отражения агентского вознаграждения в чеке: есть много разных мнений. Часто слышу и от самих агентов, что показывать клиентам размер агентского вознаграждения в чеке не хочется, так как клиенты уйдут покупать билеты напрямую, без посредников.
В методических рекомендациях, разработанных ФНС для комиссионеров, в чеке отдельно не выделено агентское вознаграждение. Но на мой взгляд, агенту самому выгоднее показать его в чеке, чтобы ФНС, получив данные с ККТ, понимала, что является выручкой агента, а что — деньгами принципала.
Как я понимаю, вы сейчас можете сами решить, выделять комиссию в чеке или нет. Так как в любом случае, налоги сейчас начисляются исходя из данных, указанных в налоговой декларации, а не по данным с онлайн-кассы. Введение онлайн-касс в бизнес-процесс никак не влияет на налоговую декларацию. ФНС, конечно, будет видеть данные с кассы (и они будут, конечно, больше чем данные в декларации) , но если у налоговой и возникнут вопросы, то первая же проверка все расставит по своим местам. Конечно, нужно, чтобы был агентский договор и отчеты агентов.

0 Ответить
Татьяна Чувикова 25 октября 2019

Оксана, спасибо большое за разъяснения! Но у меня вопрос, если при расчёте с принципал ом за проданные билеты не пробивать чек расхода, то на основании какого документа будут выданы деньги из кассы, т. е. по онлайн-кассе эта вы данная сумма никак не пройдёт?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 25 октября 2019

Татьяна, не все операции нужно проводить по онлайн-кассе. Только расчеты с клиентами за товары, работы, услуги. Передача денег принципалу не является расчетам в рамках закона 54-ФЗ и не нужно ее проводить через ККТ
Как вы до введения ККТ выдавали деньги из кассы организации? Так и делайте, в качестве основания используйте тот документ, которым пользовались всегда.
Хороших выходных)

0 Ответить
Татьяна Чувикова 25 октября 2019

Спасибо, Оксана! Но все равно непонятно, если не пробивать чек расхода, то на основании какого документа я отдам деньги за проданные билеты.

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 28 октября 2019

Татьяна, добрый день.
Я с уверенностью могу консультировать по применению контрольно-кассового законодательства (ККТ). В вопросах же соблюдения кассовой дисциплины (кассы организации) не сильна. Я посоветовалась с коллегами, мне подсказали, что проще всего сделать инкассацию, внести эти деньги на ваш расчетный счет и с него уже перечислить деньги на счет принципала.
Хорошего дня)

0 Ответить
Елена Мартынова 25 октября 2019

Добрый день! Оксана, подскажите пожалуйста, если комиссионер находится на ОСН, а при сделке с коммитентами применяются расчеты на УСН. Какую систему налогообложения указывать в чеке комиссионера: ОСН или УСН?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 28 октября 2019

Елена, добрый день.
Общая логика такая — в чеке должна быть указана та система налогообложения, по которой сформирован чек.
Т.е. при регистрации ККТ можно указать обе системы, но в чеке должна быть только одна и именно та, по которой произведен расчет.
Хорошего дня)

0 Ответить
Елена Мартынова 28 октября 2019
Оксана, спасибо большое!
0 Ответить
Елена Горячева 25 октября 2019

Оксана , добрый вечер . Если ИП без наемных работников сдает свое нежилое помещение в аренду физ . лицу и оплата по безналу . Как Вы считаете , распространяется ли на него отсрочка до 2021? В принципе , это же услуги .

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 28 октября 2019

Елена, добрый день.
Да, распространяется. Сдача в аренду относится к услугам, поэтому отсрочка до 1 июля 2021 года распространяется на данный вид деятельности.
Хорошего дня)

0 Ответить
Елена Горячева 28 октября 2019
Оксана , спасибо .
0 Ответить
Елена Жилякова 29 октября 2019

Добрый день, Оксана, Пожалуйста подскажите. Товар доставляется курьерской службой. В момент доставки и принятия денег курьер пробивает чек.Что должно быть указано в чеке помимо обычных реквизитов?
1.) Наименование и ИНН фактического поставщика
2.) Купленные товары попозиционно
2.) Ставка НДС?
заранее спасибо

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 13 ноября 2019

Елена, добрый день.
Полный перечень реквизитов, которые должны быть в чеке, приведен в ст.4.7 Закона 54-ФЗ.
Если курьерская служба является вашим агентом, то в чеке должны быть указаны:
— признак агента (комиссионер, поверенный или агент);
— каждый товар отдельно;
— ИНН и Наименование поставщика — если все товары в чеке принадлежат одному поставщику, то можно указать на уровне чека. Если в чеке есть товары разных поставщиков, то нужно в каждой товарной позиции указать ИНН и наименование соответствующего поставщика.
— ставка НДС – указывается ставка принципала: если Принципал на ОСНО, нужно указать 20%, а если на любой другой системе налогообложения, то — «НДС не облагается»
— система налогообложения — агент указывает свою СНО.
Хорошего дня)

0 Ответить
Дарья Невеселая 21 ноября 2019

Здравствуйте! Как раз купила ккт для своей ооо на усн — страховые агенты.
Зарегистрировали с тегом 1057 — агент, сейчас настраиваю базу товаров..возникли пару вопросов:
1. Правильно ли я понимаю, я завожу виды полисов как услуги, например Полис Осаго, в данном случае указываю ставку НДС принципала 20%, указываю его наиминование, инн, телефон, но систему налогооблажения ставлю свою — УСН доходы?
2. И получается по каждому принципалу (страховой компании) я завожу отдельные услуги ?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 25 ноября 2019

Дарья, добрый день.
1.Здесь нужно отталкиваться от возможностей товароучетного сервиса, которым вы пользуетесь.
Обычно, ИНН принципала и его реквизиты заводятся в отдельные поля, не в наименование услуги. В зависимости от ПО это можно указать в том же месте, где заводится номенклатура, а может на кассе. И может быть так, что 1 услуга — это всегда 1 принципал. А возможно, 1 услуга — можно указать разных принципалов.

Систему налогообложения в чеке нужно указать ту, которая применяется при расчете, т.е. не принципала, а агента. Насколько я знаю, она указывается в настройках ККТ и в чек попадает именно оттуда, а не из карточки товара. Поэтому, я не уверена, что в карточке товара должна быть указана система налогообложения. Тут опять же, от вашего ПО зависит.

Ставка НДС в чеке указывается та, которую принципал на ОСНО должен предъявить покупателям, т.е. 20%. Пока я встречала именно такие рекомендации представителей налоговой, не знаю, насколько это возможно в реальной жизни знать ставки НДС всех своих поставщиков:(

2. Получается, что все зависит от возможностей вашей программы для ведения товаров. Лучше проконсультироваться с ее разработчиками.

0 Ответить
Арсений Косенко 13 ноября 2019

Добрый день!
Подскажите, что делать, если при рег.кассы в ФНС в заявлении нет пункта комиссионер (есть только платежный агент/субагент, либо банковский платежный агент,субагент)? Правильно понимаю, что при регистрации кассы в ФНС это не указывается, только в самой кассе?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 14 ноября 2019

Добрый день.
Да, все верно. Данные про «обычных» агентов (комиссионер, поверенный, агент), указываются только в настройках ККТ. В заявление о регистрации такая информация не указывается.
Хорошего дня)

0 Ответить

Культурно-массовое учреждение продает билеты через сторонний сервис-агрегатор, который сам формирует чек предоплаты 100% и отправляет их посетителям, которые затем приходят на сеанс.
После сеанса необходимо сформировать чек гашения.
Вопрос: кто должен формировать чек гашения — сервис-агрегатор, сформировавший чек предоплаты, или учреждение, оказавшее услугу посетителю?
Важно, что сервис-агрегатор и культурно-массовое учреждение — разные юр.лица.

Заранее благодарю за помощь с этим вопросом!

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 15 ноября 2019

Алексей, добрый день.
Меня саму очень интересует ответ на этот вопрос. До сих пор нахожу лишь противоположные мнения специалистов ФНС на счет того, кто должен формировать чек на зачет аванса при продажах через посредников.

Например, в ж-ле Главная книга. 2019. N 15. специалист налоговой считает, что «Кто будет оформлять зачет аванса — турагент или туроператор, значения не имеет.» А вот в ж-ле Налоговая политика и практика за ноябрь 2019, другой эксперт ФНС высказал мнение, что «закрывающий чек на зачет авансов формирует билетное агентство».
В законе же, к сожалению, на это счет ничего не сказано.

Скажу откровенно, что у меня нет решения, в которое я могла бы уверенно предложить. Разве что — обратиться с запросом в ФНС.

0 Ответить
Алексей Опарин 19 ноября 2019

Добрый день! Мы ООО на УСН (15%). Заключен агентский договор с собственниками нежилого помещения. Мы как агенты сдаем помещение в аренду и получаем арендную плату ежемесячно. В конце месяца перечисляем доход принципалам за минусом коммунальных платежей и нашего агентского вознаграждения. При получении денежных средств пробиваем чеки с признаком «агент». До настоящего момента все пробивалось. Теперь программа требует при признаке «агент» указать данные поставщика. Я понимаю это данные принципала. У нас их 10 — физ лица, ООО и ИП. У них общедолевая собственность. Как их всех указать в чеке? Прочитала все Ваши пояснения. Ответа не нашла. Может что то пропустила.

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 22 ноября 2019

Добрый день.
Верно ли я поняла, что у помещения много собственников (принципалов), но сдается оно одному арендатору, и вопрос заключается в том, как в одном чеке, который ему выдается, правильно указать всех принципалов.
Если все так, то у меня, к сожалению, нет хорошего ответа на этот вопрос. В приказе ФНС ММВ-7-20/229@, который описывает реквизиты чека, логика заложена простая: у каждого товара (услуги) есть один поставщик и его данные и нужно указать в чеке. Если поставщиков 10, то единственный способ это сделать — это в чеке сделать 10 позиций (например, аренда 300 кв. метров и так все здание разбить на 10 частей) и по каждой указать того принципала, который этой частью владеет. Так себе способ, на мой взгляд:(
Можно обратиться с запросом в ФНС, возможно, налоговая даст иной ответ.

0 Ответить
Алексей Опарин 22 ноября 2019

Добрый день! Немного неправильно поняли мой вопрос. У нас помещение 3500 кв.м. Арендаторов- 160 ИП. Каждый из них ежемесячно платит свою аренду. Проблема в том что собственность общедолевая, то есть за каждым принципалом не закреплена какая то определенная площадь. У каждого из них есть определенный процент в этих 3500 кв.м. У одного 30%, у другого 9% и т.д. Например, арендатор принес 6 000 руб. Неужели мне придется делить эти 6 000 на десять частей по соответствующим процентам на каждого принципала. Это же просто нереально применить на практике, когда стоит очередь из арендаторов, готовых заплатить аренду. А я буду сидеть и на калькуляторе вычислять долю каждого принципала . Вы в принципе подтвердили мои предположения. Проблема еще усугубляется тем, что программа 1С не настроена на данную проблему. Все придется делать в ручную.Спасибо большое за ответ. Попробуем обратиться в ФНС. Очень Вам благодарна.

0 Ответить
Алексей Опарин, добрый день!
А Вы нашли решение своей проблемы?
0 Ответить
Пользователь 22 ноября 2019

Оксана, доброго дня!
Вопрос следующего характера. У нас кассы с ФФД 1.05
Мы агенты. Перерегистрировали кассу на агентскую, но наше кассовое ПО не умеет передавать необходимые теги. А именно теги с наименованием поставщика, его инн и его телефоном. Является ли это нарушением? Я слышала, что для ФФД 1.05 эти теги не являются обязательными и только при обновлении ФФД на 1.1 мы будем обязаны передавать эту информацию. Так ли это? Я читала Приказ ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ (ред. от 22.10.2018), но четкого ответа так и не увидела в нем.
Заранее благодарю!

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 25 ноября 2019

Добрый день.
Все верно, для ффд 1.05 обязательность некоторых реквизитов ниже, чем для 1.1.

В чеках, сформированных по формату 1.05
— ИНН поставщика – обязателен.

— Телефон поставщика – рекомендуется включать, если сказано в примечании.
В примечании же сказано, что тел. должны обязательно указывать лишь банковские платежныхе агенты и платежные агенты.

— Наименование поставщика – его может совсем не быть.

Получается, что пока обязателен только ИНН поставщика. Два других реквизита могут отсутствовать в чеке.
Хорошего дня)

0 Ответить
Наталья Сажина 25 ноября 2019

Добрый вечер, Оксана. Мы усн (15%) . Продаем а/м собственниками являются физические лица. Продаем по агентским договорам от своего имени. Обязательно ли при продаже авто в чеке указывать признак агента, или лучше комитента. Какие реквизиты должны быть обязательными? Нужно ли пробивать расход при выплате денеженых средств комитенту? И какие могут быть последствия, если не стоит признак агента
Спасибо

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 26 ноября 2019

Наталья, добрый день.
На все ваши вопросы, есть ответы в статье выше.
В чеке, который выдает агент, должен быть указан признак агента.
Кроме того, нужно указать ИНН комитента, т.е. физлица. Остальные реквизиты, которые должны быть во всех чеках, а не только в чеках, сформированных агентами, описаны в ст. 4.7 закона 54-ФЗ.
Если любой из реквизитов отсутствует, то за это предусмотрено наказание по ч.4 ст.14.5 КОАП РФ:
для ЮЛ — предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей
для ИП и должностных лиц — предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей.
Когда комиссионер передает комитенту деньги за проданный товар, кассу применять не нужно (Письмо Минфина России от 29.06.2018 N 03-01-15/45091).
Хорошего дня)

0 Ответить
Елена Медведева 26 ноября 2019

Оксана, день добрый. Помогите пожалуйста разобраться в следующем вопросе. Мы ООО УСН д-р. Деятельность такая: физ.лицо перечисляет нам ден. ср на тур -100 р Мы перечисляем Иностранному поставщику (за тур) -80 р. Разница наш доход.т.е. мы являемся платежным агентом. Вопрос как правильно нам указать ИНН иностранного поставщика в чеке. Раннее читала что можно указать просто нули, но есть ли какое то подтверждение от ИФНС о том, что так делать можно?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 26 ноября 2019

Добрый день.
Я встречалась с комментарием налоговиков касательно ИНН иностранной организации покупателя. Но, думаю, что можно руководствоваться этой логикой и относительно ИНН поставщика.
Ответ был дан на сайте ФНС: «если покупателем является иностранная фирма, то в чеке требуется указать ИНН представительства иностранной организации в России, либо ИНН иностранной организации, полученный в РФ. Если представительство или ИНН отсутствует, то чек выдается без указания ИНН иностранной организации.»

0 Ответить
Светлана Декан 8 декабря 2019

Оксана, здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, собираюсь открыть туристическое агентство (продажа туров + авиа и ж/д билеты) :
ИП (без наемных сотрудников), УСН.
Обязательно ли приобретать ККТ в данном случае?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 9 декабря 2019

Светлана, добрый день.
Пока можно работать без ККТ.
Согласно п.1 ст. 2 Закона 129-ФЗ от 6 июня 2019 года ИП, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах до 1 июля 2021 года.

Такие ИП в случае заключения трудового договора с работником обязаны в течение 30 календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать ККТ.

Под отсрочку попали ИП:
— на любой системе налогообложения,
— оказывающие любые услуги, в том числе и общепита
— оказывающие услуги не только физлицам, но и другим ИП и ЮЛ

0 Ответить
Светлана Декан 9 декабря 2019

Подскажите, пожалуйста, а если клиент покупает только билеты ( ж/д или авиа), в этом случае тоже не нужна ККТ? (ИП без наемных сотрудников на УСН)

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 16 декабря 2019

Светлана, добрый день.
Нет, ККТ не нужна. Клиенту выдается билет (БСО). Кассовый чек до 1 июля 2021 года ИП без сотрудников, оказывающие услуги, имеют право не формировать (согласно п.1 ст. 2 Закона 129-ФЗ от 6 июня 2019 года).
Хорошего дня)

0 Ответить
Светлана Декан 10 декабря 2019

Оксана, извините за настойчивость, если подписывается субагентский договор с объединенной интернет-системой бронирования о предоставлении права продажи авиа и ж/д перевозок,. по которому субагент может осушествлять подбор, бронирование, оформление и продажу билетов эта деятельность тоже относится к Коду ОКВЭД 79.11?
Можно ли в данном случае воспользоваться п.1 ст. 2 Закона 129-ФЗ от 6 июня 2019 года?
Заранее благодарю за Ваш ответ.

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 18 декабря 2019

Светлана, добрый день.
Относится ли к ОКВЭД та или иная деятельность, к сожалению, подсказать не могу.
А касательно субагентского договора, тут идея такая: все зависит от того, на чей счет приходят деньги. Если оплату принимает ИП, который попадает под действие отсрочки, то ККТ он может не применять, а только выдавать билеты. Если же оплату принимает система интернет-бронирования, то сформировать чек входит в ее обязанности.
Хорошего дня)

0 Ответить
Светлана Декан 18 декабря 2019
Оксана, спасибо большое за ответ.
0 Ответить
Мария Мария 1 февраля 2020

Подскажите пожалуйста, я организатор СП работаю по агентской схеме, собираю оплату на рс ( с учетом своего вознаграждения) и далее со своего рс отправляю поставщику оплату за минусом своего вознаграждения. Вопрос как мне пробить чек, нужно ли выделять сумму агентского вознаграждения, как мне правильно пробить чек, чтоб налоговая поняла какая сумма является моим доходом

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 4 февраля 2020

Мария, добрый день.
В чеке отдельной строкой указывается товар, отдельной строкой — агентское вознаграждение. Т.е. обязательно нужно отразить всю сумму полученную от покупателя, а не только цену товара.
Кроме того, в настройках ККТ указывается, что ККТ применяется агентом.
Получив такие чеки, ФНС поймет, что ваш доход — это только вознаграждение.
Хорошего дня)

0 Ответить
Мария Мария 4 февраля 2020
0 Ответить
Андрей Рыбин 14 мая 2020

Здравствуйте! ТСЖ от своего имени заключает договор с ресурсоснабжающей организацией на поставку ресурсов. Принимает оплату коммунальных услуг от жильцов и в конце месяца рассчитывается с ресурсоснабжающей организацией за поставленные ресурсы. Агентские, иные договора предусматривающие вознаграждение ТСЖ не заключаются. Налоговая требует указывать признак Агента в кассовых чеках. Обязаны ли мы ставить этот признак, если мы не являемся такими

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 14 мая 2020

Андрей, добрый день.
На мой взгляд, в вашем случае ТСЖ не обязано применять ККТ.
Есть несколько аргументов: первый основан на положениях закона 54-ФЗ, второй — на разъясняющих письмах Минфина.
1. Согласно п. 13 ст. 2 Закона 54-ФЗ добровольные объединения граждан (ТСЖ, СНТ, ЖСК) могут не применять ККТ при осуществлении безналичных расчетов при приеме платы:
— за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности;
— за жилое помещение и коммунальные услуги как от своих членов, так и от собственников помещений, не являющихся членами таких товариществ либо кооперативов. (Письмо ФНС от 05.07.2019 N 01-02-04/03-49678).
Под категорией «коммунальные услуги» следует понимать широкий спектр услуг, оказываемых в сфере ЖКХ: водо-, тепло-, газоснабжение, водоотведение, снабжение электрической энергией, вывоз ТБО и др. (письмо 21.06.2019 N ЕД-4-20/12093@)

Под безналичными расчетами подразумеваются оплаты, поступающие на расчетный счет товарищества или кооператива: через онлайн-банки, через кассира банка или банкоматы, даже если плательщик внес наличные, важно, что в ТСЖ деньги поступят на счет.

Но если в вышеперечисленных случаях расчеты происходят наличными деньгами, а также с предъявлением карты при личном контакте, то ККТ применять нужно.

Т.е. если вы не принимаете наличных денег или оплат картой у вас в офисе, то ККТ не нужна. Если принимаете наличные, то см. следующий пункт.

2. До внесения поправок в 54-ФЗ, разрешающих не применять ККТ при безналичных оплатах, Минфин высказывал позицию, что ТСЖ касса нужна не всегда. Имеет значение характер договорных отношений между жилищным объединением, потребителем услуг и поставщиком услуг (ресурсоснабжающей организацией).
— В случае если в соответствии с договором с поставщиком услуг потребителем услуг является жилищное объединение, то в рамках Федерального закона N 54-ФЗ расчет производится между двумя организациями и применение контрольно-кассовой техники не требуется.
Если в рамках указанных отношений жилищное объединение осуществляет сбор денежных средств со своих членов, то прием таких взносов не требует со стороны жилищного объединения применения ККТ.

— А вот если договоры на оказание услуг с поставщиком услуг заключены непосредственно физическими лицами — членами жилищного объединения, то при приеме денежных средств от указанных лиц жилищное объединение, в соответствии с Федеральным законом N 54-ФЗ, обязано применять ККТ. (Так как письма вышли до внесения поправок, то от себя добавлю: важен способ оплаты, если наличными — кассу применяем, если безналичными — не применяем).
(Письма Минфина от 22 марта 2019 г. N 03-01-15/19335, от 21 марта 2019 г. N 03-01-15/18722, от 21 марта 2019 г. N 03-01-15/19135)

Т.е. если договор заключен между ресурсоснабжающей компанией и ТСЖ, и деньги от потребителей услуг получает ТСЖ, то касса не нужна. Если договор заключен между ресурсоснабжающей компанией и потребителем услуг, касса нужна. Применять ее должен тот, на чей счет приходят деньги: поставщик ресурсов или ТСЖ как агент.
Но так как ТСЖ освобождены от применения ККТ при безналичных расчетах, то ККТ они не применяют.

0 Ответить
Таня Байдина 14 июля 2020

Добрый день, помогите пжс с вопросом. Если агент будет выписывать фискальные чеки от имени принципалам. То 1. В фискальном чеке должен быть признак агента. 2. Нужно ли агенту открыть спец счет?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 21 июля 2020

Татьяна, добрый день.
Действительно, согласно п.1 ст.1005 ГК РФ по агентскому договору агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению принципала юридические и иные действия. При применении ККТ возможны два варианта:
— Если агент действует от своего имени, но за счет принципала. ККТ применяет агент .
— Если агент действует от имени и за счет принципала, то ККТ должен применять принципал . Т.е. Принципал может зарегистрировать кассу на себя и передать ее агенту.
Но агент может и на себя зарегистрировать ККТ, в 54-ФЗ нет пунктов запрещающих это. Т.е. в настройках ККТ и в чеке должен быть указан признак агента.

Относительно открытия спец. счета, насколько мне известно, наличие спец.счета — это обязательное требование только для платежных агентов (согласно 103-ФЗ «Закон о платежных агентах» ). Остальных агентов (комиссионеров, поверенных и иных агентов) эта норма не касается.

0 Ответить

Добрый день, подскажите пжс. Если за расчёты за управляющую компанию делает расчётный центр и он же собирает деньги на свой р/с, должен ли в чеке быть признак агента? Т.е. в этом случае является ли рц агентом?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 4 сентября 2020

Добрый день.
Расчетный центр — не простой агент, он является платежным агентом. Признак этот должен быть в обязательном порядке. В чеке он отражается как «ПЛ. АГЕНТ».
Кроме признака агента, в чеках, выдаваемых платежными агентами, должны быть указаны:
— размер вознаграждения, уплачиваемого клиентом платежному агенту, случае его взимания;
— номера контактных телефонов: платежного агента, поставщика услуги, оператора по приему платежей.
— ставка НДС может не указываться.
Хорошего дня)

0 Ответить

Оксана, подскажите еще пжс, если расчетный центр принимает платежи безналом, то у него какой должен быть статус? Банковского платежного агента? или Платежного агента (имеется в виду не наличка в кассе, а именно через эквайринг)

0 Ответить
Светлана Быстрова 26 января 2021

Добрый вечер. Пытаемся понять на каком договоре работать — агентском или комиссионном?
Правильно ли я понимаю, что на комиссионном я в обязательном порядке должна указать размер комиссионного вознаграждения, а по агентскому договору — нет?
Если перерегистрировали кассу с признаком расчета 1057 агент с января 2021, но не указывали инн поставщика, что в этом случае делать?
И если в чеке товары по агентскому договору и собственные, то как правильно перерегистрировать кассу?
Получается в теге 1222 указываю товар по агентскому договору?
Ну и обязательный реквизит при ффд 1.05 при признаке агента агент — только инн?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 26 января 2021

@Светлана, добрый день.
Не берусь консультировать по выбору схемы агентирования, но объясню правила применения ККТ агентами.
1. Регистрация контрольно-кассовой техники. Когда в настройках ККТ указывается признак агента — это значит, что касса может применяться при агентских продажах. Т.е. это не значит, что каждая продажа обязательно будет агентской, нет. Это значит, что касса может использоваться и для продажи собственных товаров и для товаров, принадлежащих Принципалу. Поэтому, поставить галочку в настройках нужно обязательно, но это не обязывает вас каждый чек делать агентским.
2. Агентское вознаграждение в чеке. В законе 54-ФЗ сказано лишь про обязательное указание в чеке размера вознаграждения Платежными агентами или Банковскими платежными агентами. Остальные типы агентов не обязаны указывать размер вознаграждения в чеке. Долгое время не было разъяснений на этот счет, но сейчас позиция ФНС обозначена, процитирую Куковскую Ю.А. советника государственной гражданской службы РФ 2 класса: «Агентское вознаграждение нельзя выделять в чеке отдельно, поскольку это договорные отношения между агентом и принципалом. Агентское вознаграждение агенту выплачивает принципал на основании агентского договора, а не покупатель товара. » Т.е. становится понятно:
— если вознаграждение выплачивает покупатель, т.е. он знает об этом, то агентское вознаграждение выделяется в чеке отдельно
— если вознаграждение выплачивает принципал, то не нужно его выделять.
3. Про тег 1222 и 1057 отвечала вчера, посмотрите мой самый последний комментарий. Если что-то останется непонятным, спрашивайте.

0 Ответить

Оксана Кобзева, спасибо, а если принципал — физическое лицо, и не хочет предоставлять свои данные? Поясню: комиссионный магазин одежды, вещи сдают физические лица, получается в ффд 1.1 вообще нужно указывать фио, инн и телефон. Как же тогда закон о защите персональных данных? Они вообще тогда перестанут сдавать свои вещи, если будут указаны их данные. Пока у нас ффд 1.05 надо указывать только инн, но физические лица не готовы его предоставить, т.к. для агентского договора достаточно паспорта.

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 26 января 2021

Светлана, исключений для поставщиков-физлиц нет.
Требования к чеку описаны в ст. 4.7. закона 54-ФЗ и в приказе ФНС о дополнительных реквизитах чека (№ ЕД 7-20/662@), недавно приказ обновился, но требования к заполнению агентских чеков остались прежние.

Есть любопытное письмо Минфина РФ от 07.08.2018 N 03-01-15/55519 «О применении реквизитов кассовых чеков (БСО) «ИНН поставщика», «Данные поставщика». В нем сказано следующее: «в случае если пользователь является комиссионером, в реквизите «Данные поставщика» (тег 1224) должны быть указаны данные лица, являющегося комитентом комиссионера в соответствии с п. 1 ст.990 ч. второй ГК РФ. Вместе с тем в случае если комитентом является физическое лицо, комиссионером должны соблюдаться нормы ФЗ от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных».» Что значит последнее предложение не раскрывается.

Я трактую его следующим образом. В приказе ЕД 7-20/662@ для каждого реквизита в чеке есть отдельные требования для бумажного чека и для электронного варианта.

В ффд версии 1.05 и 1.1. у реквизита «ИНН поставщика» (тег 1226) обязательность «П-3», «Э-2». «П-3» — значит, что в чеке, выдаваемом покупателю в печатной форме, указанный реквизит может не включаться. «Э-2» — означает, что в кассовом чеке, направляемом в ФНС в электронной форме, реквизит «ИНН поставщика» (тег 1226) является обязательным.

У реквизита «Данные поставщика» (тег 1224) в ффд 1.05 обязательность «ПЭ-3». Значит ни в печатной, ни в электронной форме чека его может не быть. А в версии 1.1 обязательность «П-3», «Э-2», т.е. в бумажном чеке его может не быть, в электронной –должен быть.

Получается, что в бумажной версии чека персональных данных не будет. Они будут только в чеке, который уходит в ФНС.
Хорошего дня

0 Ответить

Оксана Кобзева, спасибо за такие развёрнутые ответы������������ Тогда возникает ещё 2 вопроса. 1. Электронный чек и чек, который уходит в фнс — это же один и тот же? Т.е. покупатели в интернете увидят электронный чек и все реквизиты? 2. Если все-таки это комиссионный договор, то обязательно ли выделять комиссионное вознаграждение в чеке? Или как и в агентском, можно не указывать в том случае, если покупатель не знает об этом?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 27 января 2021

Светлана, добрый день.
1. Да, если покупатель откроет чек в приложении ФНС «Проверка чека» или на сайте ОФД для проверки чеков, то эти данные будут видны.
2. Насколько я понимаю, при продаже вещей, взятых на комиссию, вознаграждение магазину платит комитент (владелец вещи), т.е. комиссионер переводит комитенту сумму за товар за вычетом вознаграждения. Поэтому в чеке, выдаваемом покупателю, агентское вознаграждение не указывается. Подтверждением служат методические рекомендации ФНС по формированию чека при продаже комиссионером собственных и комиссионных товаров (Письмо ФНС №ЕД-4-20/12565@ от 27.06.2019, на момент написания статьи рекомендаций еще не было). В примере чека не выделено агентское вознаграждение, просто указана цена комиссионного товара и сумма, которую уплатил покупатель.
Хорошего дня)

0 Ответить
Показать всё обсуждение — 4

И если принципал — физическое лицо, и не хочет предоставлять свой инн, как поступать в данном случае?

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД Изменен 26 января 2021

Светлана, попытаться донести, что в случае неуказания обязательных реквизитов в чеке, ответственность лежит на вас и штрафные санкции применять будут к вам, как к пользователю ККТ.

0 Ответить

Оксана, добрый день.

Читаю Ваши комментарии. Спасибо за понятные и детальные ответы.

У меня вопрос по агентам )
Мы ООО, продаём путёвки в отели. Работаем в рамках Агентского договора от своего имени и за счет принципала.
Используем ККТ ФФД 1.05.
При оплате путёвки пробиваем фискальный чек ПОЛНОГО РАСЧЁТА, в котором указываем принципала как поставщика услуг (ИНН, Телефон и наименование поставщика).
Фактически мы предоставляем услугу бронирования в момент оплаты и плательщик уже не получает никаких фискальных чеков в гостинице после проживания.

Уточните, пожалуйста, корректно ли мы пробиваем фискальный чек?
Есть ли другие варианты использования ККТ (например, мы пробиваем чек «Предоплата 100%», а уже по завершении проживания отель на своём ККТ пробивает свой чек полного расчёт с использованием ранее полученной предоплаты) ?

Буду признателен за детальный ответ

0 Ответить
Оксана Кобзева , эксперт Контур.ОФД 8 апреля 2022

Антон, добрый день.
Я встречала два подхода к этому вопросу. Опишу оба.
1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ).
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент.
Т.е. агент обязан зарегистрировать ККТ на свое имя и формировать чеки. Чеки формируются только при расчете. Что такое «расчет» описано в абз. 26 ст. 1.1 Закона 54-ФЗ. Если кратко, то это прием денег за товары или услуги, прем предоплаты и зачет предоплаты за товары и услуги.
Если переносить это на схему работы агента, то получается, что агент принимает деньги от туриста в оплату тура, т.е. он получает аванс за туристические услуги, которые будут оказаны позднее туроператором (отелем). В момент получения денег агентом формируется чек на «Предоплату 100%».
Позже, когда услуга будет оказана, туроператор (отель) должен сформировать чек на Полный расчет, в котором он зачтет эту предоплату.
Моментом оказания услуг принято считать момент окончания тура. Почему чек обязан сформировать не агент, а туроператор? Опять смотрим термин «расчет», туроператор выполняет зачет аванса, эта процедура требует выдачи чека. Агент лишь принял аванс — это тоже требует выдачи чека, он его и выдал.
В договор между туроператором и агентом может быть дополнительно внесена обязанность агента формировать чек на Полный расчет, но если этой обязанности нет в договоре, то агент его не формирует, это делает принципал.

2. Появились письма ФНС, например, 15.11.2021 № АБ-3-20/7479@. Суть в них такая: если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета «полный расчет».
Т.е. важно:
— признавать доходы кассовым методом
— предоплата должна быть полной (100%)
— иметь согласие покупателя на получение одного чека на Полный расчет, вместо двух. Согласие можно включить в договор-оферту. Если покупатель согласился получить чек на Полный расчет в момент внесения полной предоплаты, то потом он не будет жаловаться в ФНС.
На страницах журнала Главная книга, встречала разъяснения, работает ли этот подход в случаях продажи товаров, работ, услуг через посредника, который действует от своего имени? Процитирую ответ: «Да. Поскольку посредник действует от своего имени, то ККТ при расчете с покупателем (заказчиком, клиентом) применяет он, а не принципал. Соответственно, если принципал работает на УСН или ином налоговом режиме, предполагающем кассовый метод признания доходов в целях налогообложения, и покупатель не возражает против одного чека «полный расчет», то:
— посредник независимо от своего налогового режима в момент получения от покупателя полной предоплаты формирует чек «полный расчет» (указывая в этом чеке принципала/комитента);
— ни посредник, ни принципал/комитент не выбивают чек в момент передачи товара (выполнения работ, оказания услуг).

Т.е. то как вы оформляете чеки сейчас — возможно, если принципал признает доходы кассовым методом, а агент заручился согласием клиента выдавать только один чек.