Когда списываются налоги с физических лиц

Проактивное списание налогов с физлиц: что это такое, с каких счетов и в каких размерах спишут деньги

В интернете появилась информация о том, что налоговики приступили к автоматическому списанию налогов со счетов граждан. Рассказываем, что происходит на самом деле, что такое «проактивный сбор налогов» и как будет происходить уплата налогов граждан за 2022 год.

Что такое «проактивный» порядок сбора налогов

Недавно на некоторых сайтах появилась информация о том, что ФНС приступила к так называемому «проактивному» сбору налогов с физлиц, в рамках которого налоговики, якобы, начали автоматически списывать деньги со счетов граждан. Данная информация, хотя и соответствует действительности, подается некоторыми СМИ таким образом, что для многих становится непонятным, о каких именно счетах граждан ведется речь и на основании чего налоговики вдруг занялись автоматическим списанием налогов с этих счетов.

На самом деле ничего нового и экстраординарного в сфере налогообложения граждан не произошло. Все, о чем в данной части сообщают СМИ, было закреплено в НК РФ еще в конце 2022 года и никакой новостью не является. Так называемое «проактивное списание налогов» – это ничто иное, как механизм уплаты гражданами налогов посредством внесения единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

Данный механизм детально прописан в налоговом законодательстве с начала 2023 года и действует уже более полугода. В рамках этого механизма физлица, получив из налоговой инспекции уведомление, переводят указанную в нем денежную сумму на свой ЕНС. Эти деньги перечисляются не в качестве конкретных налогов, как это было ранее, а в виде единого платежа (ЕНП). Поступившие таким образом деньги накапливаются на ЕНС и списываются со счета по мере наступления сроков уплаты конкретных налогов. Зачет накопленной суммы ЕНС в счет уплаты налогов производят налоговые органы, без участия граждан.

В данном порядке уплаты налогов нет ничего нового, и он аналогичен тому, который уже 7 месяцев применяется в отношении организаций и ИП. Просто в июле о данном механизме массово заговорили в связи с наступлением срока уплаты НДФЛ гражданами 2022 год.

Напомним, обязанность по уплате НДФЛ за 2022 год распространяется не на всех граждан. По общему правилу, НДФЛ уплачивают налоговые агенты – работодатели. Обязанность по самостоятельной уплате налога у гражданина возникает лишь в исключительных ситуациях, перечисленных в п. 1 ст. 228 НК РФ (при получении дохода от продажи квартиры, при получении в дар недвижимого имущества или транспортных средств, а также при получении дохода в виде выигрышей). В этих ситуациях граждане должны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полученного дохода путем перечисления ЕНП на свой ЕНС.

Срок уплаты НДФЛ с доходов, полученных в 2022 году, – 15 июля 2023 года. За 30 дней до указанной даты налоговики должны были направить гражданам налоговое уведомление с указанием в нем суммы НДФЛ, подлежащей уплате за 2022 год. Если к 15 июля 2023 года физлицо не уплатило налог, на его ЕНС образуется задолженность, которая будет списана из средств, которые поступят на ЕНС при уплате имущественных налогов. Собственно, именно из-за того, что налоговики приступили к сбору НДФЛ за 2022 год, в СМИ и заговорили о «проактивном списании налогов» со счетов граждан.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Уплата налогов физлиц за 2022 год в конце 2023 года будет производиться по новым правилам.

2. Сейчас для каждого налогоплательщика (как физлица, так и организации и ИП) открыт так называемый единый налоговый счет (ЕНС), на котором аккумулируются денежные средства, перечисляемые налогоплательщиком в счет уплаты налогов.

3. ЕНС – это не банковский счет, не электронное средство платежа и не виртуальный кошелек платежной системы. Это новая форма учета, применяемая ФНС РФ, которая служит только для уплаты налогов.

4. Не позднее 1 ноября 2023 года все физлица-налогоплательщики должны получить налоговое уведомление с указанием суммы налогов, подлежащих перечислению в бюджет.

5. Не позднее 1 декабря 2023 года нужно перечислить необходимую сумму налогов на свой ЕНС. Перечислять средства на ЕНС можно в любое время, полной суммой или частями. Накапливать на ЕНС нужную для уплаты налогов сумму можно хоть с начала года.

6. В срок уплаты конкретного налога физлица налоговая служба самостоятельно спишет с его ЕНС нужную сумму.

7. Списание денег с ЕНС производится в особом порядке. В первую очередь спишут долг по НДФЛ (может возникнуть, например, при продаже недвижимости), затем сам НДФЛ (в случае необходимости), а потом уже имущественные налоги за 2022 год.

8. Списывать налоги за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах, платежных картах и виртуальных кошельках граждан налоговики не могут. Подобными полномочиями налоговые органы не наделены.

С каких счетов граждан налоговики будут списывать налоги

Списание денег в счет уплаты налогов граждан производится с единого налогового счета – ЕНС. С 2023 года ЕНС открывается и ведется в отношении каждой организации, ИП и физического лица. Любой налогоплательщик в настоящее время имеет ЕНС. ЕНС – это не банковский счет, не электронное средство платежа и не виртуальный кошелек платежной системы.

ЕНС – это форма учета налоговиками совокупной налоговой обязанности, числящейся за тем или иным налогоплательщиком, и денежных средств, перечисленных им в счет исполнения данной обязанности. ЕНС служит исключительно для уплаты налогов, и с банковскими счетами, зарплатными картами и прочими средствами платежа граждан данный счет вообще никак не связан.

Направив гражданину уведомление (до 1 ноября 2023 года) и дождавшись от него поступления денег на ЕНС, налоговики до 1 декабря 2023 года самостоятельно произведут списание с ЕНС денежных сумм в счет уплаты имущественных налогов. Таким образом, деньги в счет уплаты налогов за 2022 год налоговики смогут списать исключительно с ЕНС.

За счет денежных средств, находящихся на банковских счетах, платежных картах и виртуальных кошельках граждан налоговики списывать и зачитывать налоги не смогут. Подобными полномочиями налоговые органы не наделены.

Как будет происходить уплата налогов граждан за 2022 год

Если у гражданина нет обязанности по уплате НДФЛ, он должен уплатить за 2022 год только имущественные налоги — налог на имущество физлиц, транспортный и земельный налоги. Срок уплаты всех перечисленных налогов за 2022 год – не позднее 1 декабря 2023 года. При этом не позднее, чем за 30 дней до наступления срока платежа налоговая инспекция должна направить гражданину налоговое уведомление с указанием суммы налогов, подлежащих перечислению на ЕНС в качестве ЕНП (п. 2 ст. 52 НК РФ). Получив данное уведомление, гражданин должен перечислить необходимую сумму на свой ЕНС.

Списание денег с ЕНС граждан будет производиться последовательно, в следующей очередности (п. 8 ст. 45 НК РФ):

недоимка по НДФЛ начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
НДФЛ – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате и перечислению;
пени;
проценты;
штрафы.

Таким образом, в первую очередь с налогового счета граждан спишут долг по НДФЛ (при наличии такового), затем сам НДФЛ (в случае необходимости), а потом уже имущественные налоги за 2022 год.

Перечисляя в 2023 году на свой ЕНС имущественные налоги, указанные в уведомлении, граждане должны учитывать и не уплаченный за 2022 год НДФЛ. Следовательно, переводимая на счет денежная сумма должна «перекрывать» и сами имущественные налоги, и возможную недоимку по НДФЛ, образовавшуюся к 15 июля 2023 года.

С учетом всего вышесказанного для уплаты налогов за 2022 год гражданам необходимо:

дождаться налогового уведомления из налоговой службы;
до 1 декабря 2023 года перечислить в бюджет итоговую сумму, указанную в уведомлении;
при перечислении денег обязательно учесть возможную задолженность по НДФЛ (например, при продаже имущества);
проконтролировать состояние своего ЕНС в личном кабинете на сайте ФНС.

Все остальное налоговики сделают самостоятельно, списав с ЕНС необходимую сумму в счет уплаты всех полагающихся налогов.

Списание налоговой задолженности физических лиц

Автор: Роман Родин

Время чтения: 8-9 минут

Списание налоговой задолженности — вопрос, который часто волнует граждан, решивших объявить о своем банкротстве. Необходимо сразу подчеркнуть, что прохождение всех этапов процедуры банкротства еще не означает автоматическое аннулирование задолженностей по налогам. В некоторых случаях для этого потребуется пройти еще один важный этап — признание долгов безнадежными.

Содержание:

Какие долги спишут по налогам физическим лицам
- 1.1 Налог на доходы физических лиц
- 1.2 Налог на имущество физического лица
- 1.3 Транспортные налоги
Списание налоговых долгов ИП
Когда и как списывают долги по налогам
Когда налоговая признает долги безнадежными
Через сколько списываются долги по налогам

Какие долги спишут по налогам физическим лицам

Списание долгов по налогам может быть осуществлено в отношении следующих видов задолженностей:

Налог на прибыль.
Налог на имущество.
Налог на транспорт.

Также списанию в таком случае подлежат другие виды обязательных регулярных платежей.

Налог на доходы физических лиц

Если физическое лицо является наемным сотрудником в частной компании или государственной организации, обязанность по регулярному перечислению в бюджет налога на доход возлагается на работодателя. В некоторых случаях оплату НДФЛ необходимо производить самостоятельно. Например, при продаже различного имущества или при получении недвижимости в качестве подарка от человека, не являющегося близким родственником.

Списание налоговой задолженности по НДФЛ может быть осуществлено в случае, если долг безнадежен к взысканию. Он признается таковым, если истек установленный законодательными нормами срок исковой давности, а также если данное обязательство по тем или иным причинам не может быть исполнено физическим лицом.

Налог на имущество физического лица

Ответственными по данному виду налогового обязательства признаются физические лица, имеющие в законной собственности имущество, входящее в список объектов налогообложения. Это дом, квартира, гараж и другие строения (включая объекты незавершенного строительства).

Списание долгов по налогам на имущество может быть осуществлено по основаниям, установленным действующими нормами. В перечень данных оснований входит и процедура банкротства. Если лицо было признано банкротом в официальном порядке, ранее существовавшие долги по налогам на имущество могут быть признаны безнадежными. Это станет основанием для их последующего списания.

Транспортные налоги

Данная категория налоговых обязательств распространяет свое действие на автомобильный, воздушный и водный виды транспорта. Ключевым показателем в расчете размера регулярных исчислений является мощность средства передвижения.

Транспортные налоги попадают в категорию тех финансовых обязательств, которые аннулируются в случае прохождения процедуры банкротства. Как только процесс завершится, должнику необходимо будет обратиться в ФНС, подготовив все требуемые документы.

Бесплатная консультация ни к чему не обязывает

Вы получите правовой анализ именно Вашей ситуации и поймете сможете ли списать долг через банкротство

Списание налоговых долгов ИП

Списание долгов по налогам путем инициирования процедуры банкротства нередко является единственно верным вариантом для индивидуального предпринимателя, который больше не может отвечать по своим финансовым обязательствам.

Закон устанавливает единый период исковой давности по долгам ИП — 3 года. Однако необходимо помнить, что даже после истечения этого периода задолженность все равно останется за гражданином. Налоговые органы будут постоянно направлять требования об оплате.

В данном случае освобождение предпринимателя от налоговых обязательств можно назвать ключевым преимуществом банкротства. При наличии имущественных активов, они могут быть выставлены на торги. Вырученные денежные средства пойдут на оплату долга, включая и налоговые обязательства. Оставшаяся же часть долга будет списана.

Еще одно важное преимущество банкротства ИП — возможность списания долгов по налогам даже в том случае, если ФНС уже обратилась в суд, а все документы на взыскание были направлены судебным приставам. Если арбитраж признает заявление о банкротстве обоснованным, все ранее инициированные исполнительные производства будут официально остановлены.

Когда и как списывают долги по налогам

Списание налоговой задолженности может осуществиться при признании собственной финансовой несостоятельности. Воспользоваться данным правом может любой гражданин, чье материальное положение серьезно ухудшилось.

Банкротство может проходить как в судебном, так и во внесудебном порядке (через многофункциональные центры), это зависит от размера текущей задолженности. При этом через МФЦ процедура осуществляется абсолютно бесплатно и в более короткий временной период.

Судебное банкротство может быть инициировано самим неплательщиком, его кредиторами или уполномоченными инстанциями. Вопрос о списании задолженности может быть решен только после прохождения всех предусмотренных законодательством этапов процесса. Не подлежат списанию долги личного характера, а также штрафы за административные или иные нарушения.

Когда налоговая признает долги безнадежными

Фактическое списание долгов по налогам на основании признания их безнадежными может быть осуществлено ФНС в следующих случаях:

Признание банкротства. Данное условие распространяется как на обычного человека, так и на лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. Основным фактором списания выступает отсутствие у человека ценного имущества, которое могло бы быть реализовано с целью погашения долга.
Смерть физического лица, либо объявление гражданина умершим в судебном порядке.
Принятие судебной инстанцией акта, на основании которого представители ФНС теряют возможность взыскания имеющейся недоимки по причине окончания периода, выделенного законом для взыскания.

Правом на обращение в суд с целью признания долгов безнадежными к взысканию обладает как налогоплательщик, так и налоговая инстанция. Заинтересованному лицу необходимо будет предоставить полный комплект подтверждающих документов.

Читайте также

Могут ли забрать единственное жилье за долги? Изменения в законодательстве 2021
Можно ли взять кредит после банкротства
Преднамеренное и фиктивное банкротство: чем грозят финансовые махинации

Через сколько списываются долги по налогам

Налоговые задолженности входят в перечень тех видов обязательств, которые могут быть аннулированы в случае признания лица банкротом. Однако произойдет это не сразу. Для начала необходимо признать имеющуюся задолженность безнадежной к списанию.

Во время обращения в суд должник в поданном исковом заявлении указывает полный перечень текущих кредиторов. Здесь же помещаются сведения о размерах каждого долга. Далее начинается процедура реализации имущества, если таковое у должника имеется.

Если реализованного имущества не хватило для оплаты всех долгов, их остаток признается безнадежным. В таком случае списание долгов по налогам станет возможным. После завершения данной процедуры за гражданином не будет числиться ни одной задолженности.

Списание долгов посредством банкротства — это официальное, законное освобождение от имевшихся обязательств. Решение по данному вопросу может приниматься арбитражным судом или специалистом МФЦ (в зависимости от того, в каком порядке проводилась процедура).

Для того, чтобы добиться списания, необходимо:

Доказать собственную финансовую несостоятельность и неплатежеспособность. Это один из главных критериев, который обязательно должен быть подтвержден документально. В противном случае суд может сделать выводы о фиктивном банкротстве. Это грозит наложением предусмотренных мер ответственности.
Сформировать и подать в уполномоченную инстанцию полный комплект документов. Это бумаги личного и финансового характера, которые подтвердят всю информацию, указанную в заявлении. В случае отсутствия важных документальных сведений суд вправе обязать истца исправить все недочеты в короткие сроки. Исправления необходимо будет осуществить в течение 5 дней.
Пройти все этапы банкротства. Часто ключом к успеху является своевременное подключение к делу профессионалов, которые отлично ориентируются во всех правилах и важных нюансах процедуры.

Банкротство физических лиц позволит забыть об имеющихся задолженностях. Если вам нужна действительно качественная правовая помощь, обращайтесь в компанию «Делу время». Мы обеспечим грамотный подход к любой ситуации и быстро найдем наиболее оптимальное решение проблемы.

Бесплатная консультация ни к чему не обязывает

Вы получите правовой анализ именно Вашей ситуации и поймете сможете ли списать долг через банкротство

Списание долгов по налогам

Банкротство позволяет списать долги по налогам физ. лица на основании норм НК РФ. Процедура проходит в общем порядке. Непогашенные задолженности аннулируются, если арбитражный суд признает гражданина банкротом и начинает реализацию имущества.

Можно ли банкротством списать налоги

понимать, что у него не получится закрывать долги вовремя;
обладать признаками неплатежеспособности и (или) недостаточности имущества.

Человек обязан подавать заявление на банкротство в суд, если:

совокупный размер долгов от 500 000 рублей;
нет возможности полностью погасить все задолженности.

В такой ситуации, гражданину дается тридцать рабочих дней, чтобы подать заявление. Иначе наступит неприятное последствие в виде административной ответственности — на человека будет наложен штраф.

Конечно, суд будет учитывать все возможные долги, образовавшиеся у физлица, то есть, не только основной долг и пеню по налогам и сборам, но и неисполненные обязательства по:

кредитам перед банками и МФО;
коммунальным платежам;
судебным актам;
сделкам с гражданами.

В результате признания гражданина банкротом и введения реализации имущества будут погашены требования кредиторов. При этом закон предусматривает, что активы, указанные в статье 446 ГПК РФ, продаваться с молотка не будут. Если имущества должника не хватит, чтобы закрыть все долги по налогам, кредитным и другим обязательствам, то оставшиеся просто аннулируют.

Еще один законный способ списать долги — подать заявление в МФЦ. В результате внесудебной процедуры банкротства финансовые обязательства обнулят за 6 месяцев.

Условиями обращения в МФЦ с заявлением о несостоятельности являются:

сумма долга — 50 000-500 000 рублей;
в отношении гражданина нет действующих производств у приставов;
ранее открытые производства были окончены из-за отсутствия имущества, на которое можно обратить взыскание.

Однако списать долги через МФЦ труднее, чем через суд потому, что:

Во внесудебном банкротстве не участвует финансовый управляющий, а его функции частично выполняют кредиторы. При выявлении имущества или сделки, они имеют право перевести процедуру в судебную.
Если гражданину откажут в признании банкротом, то вновь подать заявление он сможет только через два месяца.
Человек, ставший банкротом через МФЦ, сможет пройти процедуру повторно только через 10 лет (против 5-ти лет через арбитражный суд).

Банкротство ИП и физлица с долгами по сборам и налогам

Банкротство проходит согласно Федеральному закону № 127-ФЗ. Однако налоги списываются согласно положениям НК РФ, а не ФЗ «О банкротстве». В ст. 59 НК РФ указывается, что недоимка, штраф или пеня признаются безнадежными ко взысканию, если в ходе банкротства гражданин был освобожден от исполнения требований кредиторов согласно ФЗ № 127-ФЗ. То есть, если после реализации активов, человек не может рассчитаться с ФНС, то его долги перед ней аннулируются.

По окончании процедуры несостоятельности банкроту нужно подать в ФНС по месту проживания заявление о признании задолженности безнадежной, приложив к нему:

справку о сумме задолженности;
копию решения суда о признании банкротом;
копию определению суда о завершении процедуры банкротства.

В результате налоговый орган должен принять решение о списании долга в течение месяца.

Списываются ли текущие налоги при банкротстве физических лиц

Согласно п. 2 ст. 59 НК РФ, налоговую задолженность могут признавать безнадежной ко взысканию по окончании процедуры банкротства в части недоимки по налогу, непогашенной в процедуре банкротства.

Недоимка представляет собой сумму налога, не оплаченную гражданином в срок, установленный налоговым законодательством.

Проще говоря, закон говорит о долге, не выплаченном во время до банкротства и включенным в реестр требований кредиторов должника. Текущие платежи в реестр не входят, а срок их погашения наступает в ходе процедуры банкротства.

Когда налоговый период завершился до процедуры несостоятельности, то задолженность по налогам попадает в реестр требований кредиторов и может признаваться безнадежной ко взысканию. Если налоговый период завершится в ходе процедуры банкротства, то задолженность будет признана текущей, в реестр не войдет и будет взыскиваться принудительно во время или по окончании процедуры банкротства. Такую недоимку признать безнадежной не получится.

Дело в том, что согласно п. 1 ст. 5 ФЗ № 127-ФЗ от 26 октября 2002 года, финансовые обязательства и обязательные платежи, появившиеся после даты принятия судом заявления о признании должника банкротом, считаются текущими, а их не нельзя списывать.

Компания «Главбанкрот» оказывает помощь в банкротстве физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Если вы не в состоянии закрывать налоги и другие долги, обратитесь к нам. Мы проведем бесплатную юридическую консультацию, в ходе которой вы получите ответы на все ваши вопросы, а также определим, сможете ли вы становиться банкротом.

Мы оказываем услугу ведения дела «под ключ». Наши юристы будут ходить в суд и представлять ваши интересы, а вы освобождаться от налогов. Оплата банкротства доступна в рассрочку.

СПИСЫВАЕМ ДОЛГИ ИЛИ ВОЗВРАЩАЕМ ДЕНЬГИ

Преимущества работы
с нами
Финансовые
выгоды
Что будет,
если не списать долг?

Дистанционная работа После сбора документов, вы просто ожидаете положительного решения. Вся процедура проводится дистанционно и не требует вашего участия.
Отчетность об этапах процедуры В любой момент готовы сообщить на какой стадии находится ваша процедура — весь процесс автоматизирован.
Узкая специализация Специализируемся только на банкротстве физических лиц. Это значит, что знаем наперед исход каждого дела.
Бесплатный анализ ситуации Проведем консультацию, проанализируем ситуацию и сообщим возможно списать ваш долг полностью или частично.

Лёгкий старт Запускаем работу по вашей процедуре в день заключения договора с платежом 5 тысяч рублей.
Беспроцентная рассрочка Даем рассрочку на срок от 8 до 11 месяцев без процентов.
Фиксированная и неизменная цена Мы фиксируем цену в договоре и она не меняется в ходе процедуры. Никаких навязанных услуг и дополнительных оплат.
Экономия Потратите минимум в 5 раз меньше денег и освободитесь от долгов уже через 6-8 месяцев, признав себя банкротом.

Кредиторы потребуют взыскание Через 6 месяцев кредиторы начнут обращаться в Суд для принудительного взыскания.
Приставы возьмутся за кредит Через 12 месяцев по решению суда Ваши долги поступят на исполнение в Федеральную службу судебных приставов.
Наложат арест на имущество На счета наложат арест, запретят выезд за границу, а со всех доходов станут удерживать средства для погашения долга.
По долгам будут расти % По вашим долговым обязательствам будут расти проценты, пени, и начисляться штрафы и неустойки.

Ответы на часто-задаваемые вопросы

Как проходит банкротство ИП?

Процедура банкротства ИП и гражданина схожи. Однако процедура банкротства индивидуального предпринимателя влечет дополнительные расходы связанные с публикацией на сайте ЕФРСДЮЛ сообщения о намерении индивидуального предпринимателя обратиться в Арбитражный суд с заявлением о признания себя несостоятельным (банкротом).

В каких случаях не спишутся долги при банкротстве?

В случае, если в ходе процедуры банкротства финансовым управляющим будут выявлены признаки недобросовестности должника. К таким признакам может быть отнесено наличие достаточного количества имущества (например, долги можно закрыть за счет продажи второй квартиры) или попытки должника “переписать” свое имущество на близких родственников непосредственно перед процедурой банкротства. Чтобы убедиться, что в вашем случае такие риски отсутствуют, запишитесь на бесплатную консультацию.

Закрыть ИП до или после после процедуры банкротства?

если ваши долги не связаны с предпринимательской деятельностью, то рекомендуем закрыть ИП до подачи заявления в Суд. В таком случае, после прекращения процедуры вы вновь сможете получить статус ИП и возобновить свою деятельность.
если у вас имеется задолженность от предпринимательской деятельности (например, перед контрагентами или налоговой), то в этом случае вы можете начать процедуру как ИП. В этом случае в течение 3-х лет вы не сможете вновь получить указанный статус.

Как сохранить зарплату в период банкротства?

В процедуре банкротства финансами должника распоряжается финансовый управляющий. Согласно действующему законодательству должнику на его собственные нужды выделяются средства в размере МРОТ, установленного в вашем регионе. Если у гражданина имеются несовершеннолетние дети или иные иждивенцы, то в этом случае необходимо предоставить соответствующие документы финансовому управляющему и вам из вашего дохода будут выделены дополнительные средства в размере МРОТ на каждого ребёнка.
Социальные пособия также исключаются из конкурсной массы.

Как обанкротится, если нет имущества?

Наличие или отсутствие имущества никак не влияет на ход процедуры банкротства. Более того, процедура в которой отсутствует реализация имущества проходит в среднем быстрее. В этом случае конкурсную массу, направляемую на частичное погашение задолженности составляют доходы должника, превышающие МРОТ.

ФНС разъяснила порядок автоматических списаний налогов с граждан

Фото Эмина Джафарова / Коммерсантъ

ФНС реализует новый механизм — «проактивный порядок уплаты налогов», автоматически списывая деньги с виртуальных кошельков, стало известно Forbes. Это улучшает положение налогоплательщиков, считают налоговики. Часть юристов сочли механизм спорным

Налоговая вправе автоматически списать в бюджет деньги с виртуального кошелька гражданина после отправки уведомления о необходимости заплатить налоги. Нюансы работы нового механизма расчетов с государством, Единого налогового счета (ЕНС), разъяснил Forbes представитель Федеральной налоговой службы (ФНС).

С 2023 года идет реформа автоматизации уплаты налогов. Теперь все платежи аккумулируются на одном виртуальном кошельке — налоговом счете физлица, индивидуального предпринимателя (ИП) или компании. Далее налоговая сама распределяет деньги в счет уплаты разных налогов. Узнать о состоянии своего ЕНС можно в личном кабинете на сайте ФНС. Если в кошельке отрицательное значение, значит есть задолженность перед бюджетом. Положительная сумма может появиться по двум причинам: в результате переплаты по налогам или получении налогового вычета (за покупку жилья, выплату ипотеки, образование, лечение, физкультурно-оздоровительные услуги, взносы на индивидуальный инвестиционный (ИИС) и пенсионный счета и т. д.). Эти деньги налоговая может списать после отправки уведомления о необходимости заплатить налоги.

Этот механизм — сервисное решение, отмечает ФНС. Если раньше, получив уведомление в личном кабинете на сайте ФНС или заказным письмом, плательщик должен был сам переводить деньги через сайт или банк, то теперь налоговое списание произойдет автоматически. Таким образом, будет реализован «проактивный порядок» уплаты налогов, отмечает ФНС. При этом бюджет получит только ту сумму, которую гражданин должен оплатить на основании налогового уведомления. Все, что выше этой суммы, продолжит храниться на виртуальном кошельке.

Условно, если у человека на налоговом счете 10 000 рублей, ему придет уведомление о необходимости заплатить налоги на 8000 рублей, то эти 8000 рублей будут списаны в счет погашения обязательств из средств на счете, приводит пример партнер адвокатского бюро города Москвы «Щеглов и Партнеры» Дмитрий Сурков. Механизм списаний с ЕНС, вероятно, создан, «чтобы человек не бежал скорее возмущаться и писать письма, что у него переплата и какие еще уведомления могут быть в его адрес», рассуждает эксперт.

Материал по теме

Если средств на счете не хватает, чтобы полностью погасить обязательства по всем налогам, они будут погашаться частично. «А при нескольких неисполненных обязанностях погашение осуществляется пропорционально», — пояснила ФНС.

Наличие положительного сальдо на счете может уберечь плательщика от ответственности за несвоевременную уплату налогов. Если у него есть непогашенные обязательства до наступления срока уплаты имущественных налогов (1 декабря), то деньги, перечисленные на оплату предстоящих обязательств, будут списаны на погашение более раннего долга. «Это избавит налогоплательщиков от начисления пени», — пояснили в ФНС.

Налоговая и раньше учитывала, есть ли у гражданина переплата по налогам, определяя его обязательства. Инспекция уменьшала сумму к уплате на размер переплат, если ранее гражданин не подавал заявление об их зачете или возврате. То есть и до внедрения ЕНС суммы переплат (аналог положительного сальдо в виртуальном кошельке налогоплательщика) сразу учитывались в счет соответствующих обязательств, пояснил представитель ФНС.

«Такие списания вполне обоснованы, ничего экстраординарного в них нет», — прокомментировал Forbes управляющий партнер юридической компании Enterprise Legal Solutions Юрий Федюкин. По мнению управляющего партнера Taxadvisor Дмитрия Костальгина, механизм автосписаний направлен на ускорение сборов налогов в бюджет. Деньги будут списывать в день отправки уведомления, а не в день дедлайна по уплате налогов — 1 декабря, подчеркивает эксперт. Налоговая направляет уведомления не позднее 30 дней до срока уплаты налогов. В случае с имущественными налогами уведомления приходят до 1 ноября, и у граждан есть месяц, чтобы заплатить. Порядок с автосписанием «лишает граждан права самим решать, как и когда распорядиться собственными средствами», категоричен Костальгин. «Налогоплательщик даже не может среагировать, так как налоговая сможет проводить списания без его ведома, — говорит эксперт. — Кроме того, возникает своего рода неравенство — те, у кого нет денег на счете, будут вправе сами решать, когда платить налоги. Те же, у кого положительное сальдо, будут лишены такого права».

С такой оценкой не согласен Минфин. «Обязанность по уплате налогов по налоговому уведомлению возникает у налогоплательщика со дня получения уведомления», — подчеркивается в ответе ведомства на запрос Forbes. 1 декабря — это именно предельный срок, когда налог должен быть уплачен, указывает Минфин. «Поэтому рассматриваемое положение о зачете не выходит за рамки существующей у налогоплательщика обязанности по уплате налогов по налоговому уведомлению с даты его получения», — считает ведомство.