Когда ип платит налоги

Уплата налогов ИП в 2023 году: кому, как, когда и сколько платить

Чтобы эффективно вести бизнес, важно всегда быть в курсе изменений – начиная с актуальных мер поддержки при открытии бизнеса и заканчивая актуальным порядком сдачи отчётности и уплаты налогов уже существующего бизнеса. В этой статье подробно остановимся на нормах, действующих для российских индивидуальных предпринимателей в 2023 году.

Кстати, в этом году в России действует ряд мер господдержки для бизнеса, который работает уже несколько лет. Рекомендуем ознакомиться с ними в нашей статье – вдруг на субсидии и льготы может рассчитывать и ваша компания.

Налоги ИП в 2023 году

Разные системы налогообложения подразумевают разные размеры налогов и разную отчётность. При этом почти на каждом режиме предпринимателю нужно платить страховые взносы – за себя и за сотрудников (если они есть).

Поэтому ниже расскажем об обязанностях всех ИП, о размерах страховых взносов, а затем подробно остановимся на каждой системе налогообложения.

Что актуально для всех ИП

Главное изменение 2023 года касательно уплаты налогов – это введение единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счёта (ЕНС). Основание: Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Теперь налоги перечисляются одной платёжкой на единый казначейский счёт с указанием только двух реквизитов – суммы платежа и ИНН. А затем налоговая служба распределяет поступившую сумму в уплату того или иного налога или взноса.

Страховые взносы и налоги ИП в 2023 году – без работников

Обязанность уплаты фиксированных взносов за себя (на обязательное медицинское и пенсионное страхование) есть у всех ИП – за исключением тех, кто платит налог на профессиональный доход или применяет автоматизированную упрощённую систему налогообложения. Причём эта обязанность действует даже в случае временной приостановки работы и/или отсутствия дохода у предпринимателя.

В 2023 году размер фиксированных взносов установлен в размере 45 842 рублей. Эта сумма перечисляется одной платёжкой на единый налоговый счёт, о котором мы рассказали в предыдущем пункте, и не разделяется по видам страхования.

В случае, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей, помимо фиксированных взносов он обязан дополнительно заплатить 1% с суммы, превышающей 300 тысяч – но не более 257 061 рубля.

Срок уплаты фиксированной части – до 31 декабря. Но поскольку этот день в 2023 году признан выходным, крайний срок уплаты сместился на ближайший рабочий – 9 января 2024 года. А срок уплаты взносов в размере 1% с дохода – до 1 июля 2024 года.

Страховые взносы ИП 2023 – за работников

В 2023 году произошли также и изменения в уплате взносов за наёмных работников. Приведём краткую сводку основных изменений:

• Изменилась форма расчёта взносов и срок её представления. Отчёты теперь подаются до 25-го числа месяца, следующего за расчётным периодом.
• Введён единый предельный размер базы для исчисления страховых взносов, который ежегодно определяется Правительством Российской Федерации.
• Установлен совокупный тариф – 30% в пределах базы и 15,1% сверх базы для большинства налогоплательщиков.
• Что касается страхователей с пониженными тарифами, то их можно разделить на 3 группы с различными тарифами: 15% для выплат выше МРОТ для субъектов малого и среднего бизнеса и резидентов «Сколково», 7,6% для IT и резидентов территорий опережающего развития (ТОР), 0% для международных компаний со статусом участников специальных административных районов и компаний, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов (входящих в международный реестр судов).
• Введён единый тариф по взносам в 0% для субъектов на автоматизированной системе налогообложения (АУСН).

Подробнее о новых правилах ведения персонифицированного учёта и штрафах за нарушения мы рассказали здесь.

Налоги ИП в 2023: УСН

В 2023 году предприниматели, работающие по упрощённой системе налогообложения (УСН), будут уплачивать основной налог по стандартным ставкам: 6% от доходов (объект «Доходы») или 15% от разницы между доходами и расходами (объект «Доходы минус расходы») – но не менее 1% от годовых доходов. При этом региональные органы могут установить более низкие ставки налога для всех ИП или только для тех, кто занимается определёнными видами деятельности.

Ставки на УСН увеличиваются, если численность сотрудников в 2023 году превысит 100 человек или если доходы превысят 188,5 млн рублей. Эти ставки регионы уменьшить не могут.

Ставка при УСН «Доходы»
Ставка при УСН «Доходы минус расходы»
Количество работников – менее 100 человек.
Доходы – менее 188,5 млн рублей.
Количество работников – от 101 до 130.
Доходы – от 188,5 млн рублей до 251,4 млн рублей.

Уплата налога осуществляется в виде авансовых платежей согласно установленным срокам:

• до 28 апреля – за первый квартал;
• до 28 июля – за полугодие;
• до 28 октября – за 9 месяцев;
• до 28 апреля следующего года – за год.

Налоги ИП в 2023: патент

Налог ИП, выбравших патентную систему налогообложения (ПСН), фиксирован и ограничивается стоимостью самого патента.

Что касается сроков:

• Патент со сроком действия до 6 месяцев можно оплатить в любое время до окончания действия патента.
• Патент со сроком действия от полугода до года можно оплатить следующим образом: одну треть от суммы нужно внести не позднее 90 календарных дней с начала действия патента, а оставшиеся две трети – до окончания действия патента.

Налоги ИП в 2023: ОСН

ИП, применяющие общую систему налогообложения (ОСН), обязаны платить два основных налога: на добавленную стоимость (НДС) и на доходы физлиц (НДФЛ).

Размер НДС зависит от категории товаров. Для большинства товаров и услуг действует ставка 20%, на товары для детей и некоторые продукты питания – 10%, на товары на экспорт – 0%. А НДС с полученных авансов начисляется по расчётным ставкам 10/110 или 20/120 (зависит от реализуемого объекта).

Что касается сроков: в 2023 году НДС за предыдущий квартал делят на 3 части и платят каждый месяц до 28-го числа.

Размер НДФЛ зависит от прибыли предпринимателя. Он считается по ставке 13% для прибыли менее 5 млн в год и по ставке 15% для прибыли, превышающей этот лимит.

НДФЛ за первое полугодие 2023 года нужно заплатить до 25 июля, за 9 месяцев 2023 года – до 25 октября, а за 2023 год – до 15 июля 2024 года.

Налоги ИП в 2023: ЕСХН

Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), обязаны платить 2 налога: непосредственно сам налог для сельхозпроизводителей и НДС. Причём от последнего во многих случаях можно освободиться.

ЕСХН в 2023 году рассчитывается по ставке 6% от прибыли. Авансовый платёж по нему нужно внести до 28 июля 2023 года, налог за год – до 28 марта 2024.

Ставки и порядок уплаты налога на добавленную стоимость – те же, что ОСН (см. предыдущий пункт).

Налоги ИП в 2023: НПД

Налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятость – налоговый режим, доступный, в том числе, и индивидуальным предпринимателям. И, пожалуй, он является самым простым для расчётов:

• 6% нужно заплатить с дохода, полученного от юридических лиц;
• 4% – с дохода от физических лиц.

Причём эту ставку можно дополнительно снизить за счёт налогового вычета, который единоразово выдаётся самозанятым при регистрации самозанятости (10 тысяч рублей). Пока он действует, платить нужно будет 4% с дохода от юридических и 3% с дохода от физических лиц.

Налог на профессиональный доход рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». Уплатить его нужно до 28-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Налоги ИП в 2023: АУСН

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) – это новый налоговый режим. На данный момент он действует только в четырёх регионах России: Москва и МО, Калужская область и Республика Татарстан.

С 1 января 2023 года в перечисленных регионах на эту систему налогообложения могут перейти все ИП, доход которых не превышает 60 млн рублей, а количество сотрудников не превышает 5 человек (включая исполнителей по договорам гражданско-правового характера).

Главное преимущество АУСН заключается в том, что налоговый учёт при ней осуществляет сама налоговая инспекция – а значит, вероятность штрафов фактически нулевая.

Размер налога на автоматизированной налоговой системе – так же, как и на обычной «упрощёнке» – разнится в зависимости от выбранного объекта налогообложения: при объекте «Доходы» ставка составляет 8% от заработка за месяц, при объекте «Доходы минус расходы» – 20% (но не менее 3% от годового дохода).

Налоговым периодом при АУСН считается календарный месяц. Налог необходимо уплатить ло до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Сумму налога налоговая рассчитывает сама, предприниматель получит от неё уведомление до 15-го числа.

Налоговые режимы в 2023 году можно совмещать, но делать это нужно с учётом множества нюансов. Если вы хотите заниматься бизнесом, не отвлекаясь на бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт – стоит доверить это профессионалам.

Бухгалтерии с «Фингуру» – это эксперт по налогам, операционист по первичке, бухгалтер по зарплате и бизнес-ассистент в вашем смартфоне. За свою работу мы несём ответственность: страхуем от ошибок на сумму 1 млн рублей

Когда ип платит налоги

Отчет 6-НДФЛ за 2023 год. Сдаём без ошибок

21 декабря 2023 г.

Онлайн мастер-класс

Резервы по оплате труда. Расчет резервов отпусков в 2023 году

28 ноября 2023 г.

Единый семинар 1С
13 декабря в 10:00. Регистрируйтесь на сайте!
Подпишитесь на дайджест

Подпишитесь на дайджест и получайте ежемесячно подборку полезных статей

Присоединяйтесь!

Мы в социальных сетях

• Главная
• О партнерской сети
• Блог

• Функциональные решения 1С
• Лицензионные сервисы 1С
• Отраслевые решения 1С
• Лицензии 1С Предприятие 8
• Postgres Pro для 1С:Предприятие
• 1С-Битрикс
• Прайс 1С

• Обновления и сопровождение 1С (1С:ИТС)
• Каталог расширений 1С
• Типовые внедрения: Старт бизнеса с нуля
• Аренда 1С
• Автоматизация управления предприятием
• Автоматизация торговых предприятий
• Торговое оборудование и кассовая техника
• Маркировка товаров на 1С
• Подключение к ЕГАИС Алкоголь
• 1С:Бухобслуживание
• КОРП Платформа 1С:Предприятие 8
• Администрирование информационных систем
• Оптимизация производительности 1С
• Переход на PostgreSQL + Linux
• Обмен 1С-Битрикс и 1С:Предприятие
• Мобильные приложения
• Внедрение CRM
• Удаленное управление компанией

• Все курсы 1С
• Расписание
• Преподаватели
• Корпоративное обучение

О франчайзи

• О франчайзи
• Наши проекты
• Карьера
• Способы оплаты
• Условия возврата и доставки
• Условия конфиденциальности персональных данных

Материалы сайта is1c.ru носят информационный характер и не являются публичной офертой.

© 1997-2023 Франчайзи «ИнфоСофт»

• Владивосток
• +7 (423) 254-00-80
• sales@aktorg.ru

Когда платить налоги ИП в 2023 году

Предприниматель может применять общую систему и платить практически все налоги либо перейти на спецрежимы. ИП в 2023 году вправе работать на УСН, АУСН, ПСН и ЕСХН, а также на НПД (налог на профессиоальный доход)

Выбор зависит от масштаба деятельности (объема выручки, численности работников, стоимости основных средств), региона, вида деятельности и др.
Спецрежимы позволяют платить меньше налогов, сдавать меньше отчетности и самому справляться с несложным учетом. Однако нужно соблюдать особые условия. Для каждого режима они разные, поэтому ИП может выбрать режим, который ему подходит.

Для перехода на УСН ИП должен подать уведомление до 31 декабря года, в котором нужно отразить выбранный объект налогообложения:

• «доходы» — налоговая ставка составит от 1 до 6 процентов в зависимости от региона;
• «доходы минус расходы» — налоговая ставка от 5 до 15 процентов в зависимости от региона.

В период применения УСН соблюдайте следующие ограничения:
• размер доходов за год или любой отчетный период на УСН не должен превышать лимита. С учетом индексации этот лимит на 2023 г. составляет 251.4 млн руб (п. 4 ст. 346.13, п. п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ);
• остаточная (балансовая) стоимость ОС не должна быть больше 150 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• средняя численность работников не должна превышать 100 человек (п. п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ);
• вид деятельности не должен быть запрещен для УСН (п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• доля участия других компаний в вашей организации не должна превышать 25%. Размер участия физлиц или государства значения не имеет (пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Некоторым организациям это условие соблюдать не нужно;
у вас не должно быть филиалов (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). При этом другие обособленные подразделения, в том числе представительства, на УСН иметь можно
Предприниматели, применяющие УСН, уплачивают следующие обязательные платежи в бюджет:

• УСН-налог;
• НДФЛ за своих работников;
• страховые взносы за своих работников и за себя;
• налог на имущество физлиц;
• транспортный налог;
• земельный налог.

Авансовые платежи УСН-налога нужно перечислять в бюджет ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие и 9 месяцев) (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Расплатиться с бюджетом следует не позднее 30 апреля следующего года.

Индивидуальный предприниматель может выбрать патентную систему налогообложения. Этот режим допускается, если годовой доход ИП превысил 60 млн рублей и численность работников не больше 15 человек. Помимо этого, ПСН можно применять только к определенным видам бизнеса, если региональные власти ввели на своей территории этот спецрежим.

Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.

ПСН освобождает от НДС, НДФЛ с доходов от коммерческой деятельности, а также налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить как на общем режиме.

Налог при ПСН — это стоимость патента. Его можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года.

Сроки оплаты патента зависят от того, на сколько месяцев ИП его приобрел.

Обратите внимание: ИП, работающий на ПСН, платит страховые взносы за себя и за работников.

Напомним, что с 1 июля 2020 года на уплату налога на профдоход могут перейти граждане практически на всей территории страны. Такие поправки внесены Федеральным законом от 01.04.2020 № 101-ФЗ. Для этого, правда, власти субъекта РФ должны принять соответствующий закон.

Налог на профессиональный доход или, как его еще называют, налог для самозанятых доступен физлицам и ИП.
Законодательство не запрещает физлицу одновременно быть ИП и самозанятым. Однако это возможно только при отсутствии наемных работников. Кроме того, предприниматель не вправе совмещать НПД с другими налоговыми режимами, например, УСН, патентом, ЕСХН или ОСНО.

Одно из преимуществ применения НПД – это сокращение налогового бремени. С доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход, не взимаются НДФЛ и страховые взносы.

Ставки НПД зависят от того, с кем работает самозанятый. Так, плательщики НПД вправе сотрудничать не только с физлицами, но и с ИП, юридическими лицами. Ставка налога по доходу, полученному от организаций, – 6 процентов. Если самозанятый оказывает услуги или продает товар физлицам, то выручка облагается 4-процентным НПД.
Налог на профессиональный доход может быть уменьшен на сумму налогового вычета в размере не более 10 тыс. рублей, рассчитанную в общем случае нарастающим итогом в следующем порядке:

• в отношении налога, облагаемого по ставке 4 процента, — сумма вычета определяется в размере 1 процента дохода;
• в отношении налога, облагаемого по ставке 6 процентов, — сумма вычета определяется в размере 2 процентов дохода.

Срок использования налогового вычета не ограничен. Однако после его использования налоговый вычет повторно не предоставляется. Налоговики самостоятельно уменьшают сумму налога на вычет (ч. 3, 4 ст. 12 закона № 422-ФЗ).

Для того чтобы оставаться самозанятым, важно, чтобы годовой профессиональный доход не превысил 2,4 млн рублей.

Обратите внимание: при утрате права на применение спецрежима ИП должен снова платить страховые взносы. Расчетный период в этом случае считают с даты потери права на применение НПД.

Если предприниматель отказался от НПД самостоятельно, то платить взносы необходимо с даты снятия с учета в качестве плательщика этого налога.
Доходы определяются с каждой операции, облагаемой налогом. При получении денежных средств налогоплательщик должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение «Мой налог» или через оператора либо кредитную организацию.

Сумму налога рассчитывает ИФНС, при этом подавать какую-либо отчетность не нужно. Налоговики не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, отправят уведомление в приложении «Мой налог» с суммой налога и реквизитами для его уплаты.

Перечислять налог нужно каждый месяц не позднее 25-го числа по месту ведения деятельности.

Автор: Горбик Юлия

Когда ип платит налоги

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено несколько видов налогов в зависимости от размера годового оборота: до 100 млн сумов, от 100 млн и до 1 млрд, а также выше 1 млрд и импорт. Подробнее во всех нюансах разбирались с аудитором Евгенией Сон.

Фото: Эльдос Фазылбеков / Spot

Spot совместно аудитором Евгенией Сон продолжает серию публикаций о регистрации и ведении бизнеса.

В предыдущих статьях мы приводили чеклист по регистрации бизнеса, разбирались, какую форму собственности выбрать при запуске своего дела.

В этой статье подробно остановимся на всех аспектах налогообложения индивидуальных предпринимателей:

Евгения Сон,

В Узбекистане налогообложение делится на две части: упрощенная и общеустановленная системы налогообложения.

К упрощенной системе налогообложения относятся:

• НДФЛ в фиксированном размере;
• налог с оборота;
• налог в фиксированном размере.

• налог на прибыль;
• налог на добавленную стоимость (НДС).

Отдельно можно выделить также зарплатные и ресурсные налоги.

ИП платит зарплатные налоги, если взял на работу сотрудников. К таким налогам относятся:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• социальный налог.

Ресурсные налоги (при их наличии) ИП платит как физическое лицо. Это:

• налог на имущество;
• земельный налог;
• налог на пользование водными ресурсами.

На консультациях обычно мы предлагаем для удобства сводную таблицу по налогам:

Наименование

До 100 млн

От 100 млн до 1 млрд

От 1 млрд или импорт

1 БРВ в год (на момент публикации 300 000 сумов, с 1 мая — 330 000 сумов)

НДФЛ в фиксированном размере или НДФЛ по декларации

Налог с оборота или налог в фиксированном размере

Налог на прибыль

Социальный налог за сотрудника

1 БРВ в год (на момент публикации 300 000 сумов, с 1 мая — 330 000 сумов)

НДФЛ за сотрудника

12% с заработной платы

При наличии ресурсов

Какие налоги платит ИП

Для ИП предусмотрены несколько видов налогов в зависимости от размера годового оборота.

При этом социальный налог ИП платит в размере 1 БРВ в месяц вне зависимости от годового оборота.

Годовой оборот до 100 млн сумов

В этом случае ИП предлагается на выбор один из двух налогов: НДФЛ в фиксированном размере или НДФЛ по декларации.

НДФЛ в фиксированном размере — это фиксированная сумма, которую нужно платить ежемесячно. Размер налога зависит от вида деятельности и территориального расположения:

Вид деятельности

Налоговые ставки в месяц (в сумах)

Ташкент

Нукус, города — областные центры

прочие города

прочие населенные пункты

Розничная торговля:

продовольственными и непродовольственными товарами

сельскохозяйственной продукцией на дехканских рынках

газетами, журналами и книжной продукцией

Бытовые услуги

Прочие виды деятельности

Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом:

для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 3 тонн

для грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 3 тонн

Если ИП занимается несколькими видами деятельности, то НДФЛ в фиксированном размере уплачивает в отдельности за каждый вид деятельности. А при работе в двух и более населенных пунктах налог уплачивается по максимальной ставке, установленной для этих населенных пунктов.

Оплата налога — до 15 числа каждого месяца, то есть за апрель налог нужно оплатить до 15 апреля.

Налоговую и другую отчетность предоставлять не нужно. Вести учет можно самостоятельно.

Выбор этого налога будет удобен большинству ИП, но выгоден в основном для сферы услуг, где высокая маржинальность и в основном доходы зависят от экспертности самого человека.

НДФЛ по декларации рассчитывается как разница между доходами и подтвержденными бизнес-расходами, умноженная на ставку НДФЛ 12%.

Оплата — ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, то есть за март налог нужно оплатить до 15 апреля.

Предварительную декларацию нужно предоставить до 1 февраля текущего года, а годовую декларацию до 1 апреля следующего года.

Расчет этого налога намного сложнее, но будет выгоден для таких сфер, как торговля и производство, где много расходов на сырье, материалы и другие ресурсы.

Оборот от 100 млн до 1 млрд сумов

В этом случае ИП также предлагается на выбор один из двух налогов: налог с оборота или налог в фиксированном размере.

Налог с оборота рассчитывает достаточно просто: доходы х ставку налога.

Обратите внимание, что доходом признается не сумма денежных средств, поступившая на счет, а сумма признанного дохода, подтвержденная счетами фактурами или данными зафиксированной выручки онлайн-ККМ в розничной торговле.

Ставки налога зависят от вида деятельности и расположения:

Налогоплательщики

Налоговые ставки, в процентах

Налогоплательщики всех отраслей экономики, за исключением предусмотренных в пунктах 2 — 6

Налогоплательщики в сфере розничной торговли

в зависимости от места расположения в:

городах с численностью населения сто тысяч и более человек

других населенных пунктах

труднодоступных и горных районах

по товарообороту от реализации табачной продукции независимо от места расположения

Оптовые и розничные аптечные организации, расположенные в:

городах с численностью населения сто тысяч и более человек

других населенных пунктах

труднодоступных и горных районах

Заготовительные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие закуп, сортировку, хранение и фасовку сельскохозяйственной продукции

4 (от товарооборота)

или 25 (от валового дохода)

Налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю товарами (работами, услугами)

Налогоплательщики, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью, фонд «Нуроний» и ассоциация «Чернобыльцы Узбекистана», в общей численности которых лица с инвалидностью, ветераны войны и трудового фронта 1941−1945 годов составляют не менее 50 процентов и фонд оплаты труда лиц с инвалидностью, ветеранов войны и трудового фронта 1941−1945 годов составляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда

Налоговая отчетность предоставляется ежемесячно до 15 числа следующего месяца, то есть за март отчет нужно предоставить до 15 апреля.

Оплату налога нужно произвести до предоставления отчета.

Налог с оборота выгоден для тех, у кого пока нет стабильного равномерного дохода в течение года, есть влияние сезона на выручку.

Налог в фиксированном размере очень прост в расчете.

Предлагается всего две ставки в зависимости от предполагаемого годового оборота:

Налогоплательщики

Налоговые ставки в год (в млн сумов)

Налогоплательщики с совокупным доходом, не превышающий 500 миллионов сумов

Налогоплательщики с совокупным доходом свыше 500 миллионов сумов

Налог платится равномерными частями ежемесячно до 15 числа следующего месяца, то есть за март налог нужно оплатить до 15 апреля.

Налоговую отчетность предоставлять не нужно, но обязательно нужно вести бухгалтерский учет, так как он будет необходим при переходе порога в 1 млрд сумов и, соответственно, смене налогообложения.

Налог в фиксированном размере будет выгоден ИП, у которых уже есть стабильный равномерный высокий доход.

Оборот от 1 млрд сумов или импорт

ИП с годовым оборотом более 1 млрд сумов или имевшие импортные операции переходят на уплату налога на прибыль и НДС.

Когда ИП переходит на НДС и налог на прибыль, мы рекомендуем в обязательном порядке нанять бухгалтера или обратиться в бухгалтерскую компанию, так как два этих налога очень сложные в расчете, и по ним постоянно возникают налоговые споры.

НДС — это косвенный налог, то есть его платит не сам налогоплательщик, а конечный потребитель.

Например, завод производит ручки, продает эти ручки через дилерскую сесть. Цена ручки 100 сумов + НДС 12%. При продаже оптовой партии ручек завод передает дилеру НДС в размере 12 сумов. Фактически цена ручки 100, продана она была за 112, разницу в 12 сумов завод оплатит в госбюджет.

Дилер в свою очередь продает ручки с наценкой 10% оптовым компаниям, соответственно передает и подросший НДС, то есть цена дилера 110 сум + 13,2 сумов НДС. Так как дилер уже получил ручку с НДС 12 сумов, то он будет считать свой НДС как разницу между 13.2 сума и 12 сумов, и уплатит в бюджет 1,2 сума.

Оптовая компания продает розничному магазину ручку уже за 130 сумов + 15,6 сума НДС. Оптовая компания получила ручку с НДС 13,2, начислила 15,6, оплатит в бюджет 2,4 сума.

Розничный магазин продает покупателю ручку уже за 160 сумов + 19,2 сума НДС, и оплатит в бюджет 3,6 сума. А вот розничному покупателю уже некому передать НДС дальше и соответственно он становится конечным потребителем и плательщиком НДС.

По факту каждый из участников этой цепочки получил ту прибыль, на которую рассчитывал, а НДС оплатил конечный потребитель. Поэтому НДС называется косвенным налогом, он не влияет на прибыль, но влияет на цену, так как ручка могла бы стоить 160 сумов, а он купил ее за 179,2 сума.

Налоговая отчетность предоставляется ежемесячно до 20 числа следующего месяца, то есть за март отчет нужно предоставить до 20 апреля. Оплату налога нужно произвести до предоставления отчета.

Налог на прибыль для ИП разрешается считать двумя методами. Стандартный расчет производится по формуле:

Доходы — Расходы + Невычитаемые расходы = Налоговая база

Налоговая база х Ставка налога = Налог на прибыль

Расчет на первый взгляд достаточно простой, однако очень много споров и разногласий вызывает раздел невычитаемых расходов.

Невычитаемые расходы — это расходы, которые компания произвела, но в них не было необходимости. Например, штрафы, сверхнормативные командировочные, благотворительность.

Ставки

Налогоплательщики

Налоговые ставки, в процентах