18210501021011000110 кбк расшифровка 2023 какой налог

КБК 18210501021011000110 — какой это налог?

У меня бизнес на упрощенной системе “Доходы минус расходы” 15%. Сверяю реквизиты для уплаты налога. Подскажите, к какому именно платежу относится КБК 18210501021011000110?

Татьяна Охрёменко

По КБК 18210501021011000110 ИП и юр. лица на УСН “Доходы минус расходы” перечисляют единый налог 15% и минимальный 1%.

Что такое КБК?

Аббревиатура КБК значит код бюджетной классификации. КБК — один из реквизитов при перечислениях в бюджет, состоящий из цепочки цифр. В КБК зашифрованы разные группы бюджетных поступлений. Из цифр кода можно определить: откуда, зачем и от кого поступил платеж. Благодаря этому средства после поступления в бюджет распределяются верно.

Для чего КБК 18210501021011000110?

Именно с указанием кода КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 индивидуальные предприниматели и компании оплачивают:

• Единый налог: доходы — расходы * 15%. Ставка может быть снижена регионом или повышена до 20% при уходе от лимитов УСН по доходам и числу работников на этом объекте
• Минимальный налог. Платится 1% от доходов, когда эта сумма больше, чем сумма налога, рассчитанного в обычном порядке

Важно:
С 2023 года изменились сроки уплаты налога на УСН. Теперь ИП платят налог до 28 апреля, а ООО — до 28 марта.

Заполнить декларацию УСН 15% онлайн

Чтобы правильно с первого раза сформировать декларацию УСН, доверьте заполнение отчета сервису на этом сайте. В онлайн-режиме он сформирует правильную декларацию по данным, которые вы укажите о своём ИП или ООО. Ошибки исключены: сервис работает на новых бланках и учитывает все обновления законодательства. Быстро и удобно!

Полезное про УСН

• Сроки подачи декларации УСН для ИП
• Какие отчеты сдают ИП на упрощёнке?
• Новая форма декларации УСН в 2023 году: изменения в заполнении и подаче

Расшифровка КБК в 2023 — 2024 годах — 18210102010011000110 и др.

18210102010011000110 КБК — расшифровку с января 2023 года нужно искать в новом приказе Минфина. Какие коды изменились в 2023 году и кого затрагивают изменения, вступившие в силу с 2023 года? Изучим специфику применения КБК при уплате некоторых распространенных налогов и взносов, установленных законодательством РФ.

Вам помогут документы и бланки:
В расчетах Вам поможет:

• В каких НПА утверждаются КБК
• Основные КБК для налогов и взносов в 2023-2024 годах: перечень, расшифровка
• У какого налога в 2023-2024 годах КБК 18210102010011000110
• Налог на прибыль в 2023 — 2024 годах (расшифровка КБК 18210101012021000110, 18210101011011000110)
• Упрощенка в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 18210501011011000110, 18210501021011000110)
• НДС в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 18210301000011000110)
• Пенсионные взносы ИП на доход до 300 000 руб. и более 300 000 руб. в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 18210202140061100160, 18210202140061110160 и др.)
• Страховые взносы за работников в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 18210202010061000160, 18210202010061010160 и др.)
• Взносы по производственному травматизму в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 79710212000061000160, 39310202050071000160)
• Добровольные взносы ИП в ФСС
• В какой части платежки указывается КБК
• Итоги

В каких НПА утверждаются КБК

КБК — код бюджетной классификации доходов или расходов бюджета РФ. На практике владельцы бизнесов применяют в своих правоотношениях только «доходную разновидность» КБК — указывая их в платежных поручениях и отчетности и идентифицируя таким образом платеж, который перечисляется в бюджет. Это может быть налог, сбор, взнос, пошлина, пеня или штраф.

Коды бюджетной классификации утверждаются в нормативных актах главного федерального ведомства, которое отвечает за налоги и сборы, — Минфина РФ. С 2023 года действует список КБК, утвержденный приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. приказа от 22.11.2022 № 177н). Он заменил прежний приказ Минфина от 08.06.2021 № 75н, который определял КБК в 2022 году. То есть если нужно узнать, какому налогу в 2023 году КБК 18210301000012100110 (или какой-либо другой) соответствует, то приказ от 17.05.2022 № 75н будет первоисточником. На 2024 год таким источником будет уже приказ Минфина от 01.06.2023 № 80н.

Рассмотрим основные КБК, применяемые бизнесменами в 2023-2024 годах.

Основные КБК для налогов и взносов в 2023-2024 годах: перечень, расшифровка

Наиболее употребляемым в платежных поручениях в 2023 году должен быть КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510, а с 2024 года в платежках будет использоваться только этот КБК. Его нужно указывать при перечислении налогов, взносов и пр. платежей, входящих в единый налоговый платеж. Этот же КБК нужно указывать при пополнении ЕНС с целью уплаты пеней и штрафов. Отдельные КБК на пени и штрафы в перечне 2023 года установлены, но знать их теперь не обязательно.

Дело в том, что после перехода на ЕНП с 2023 года, чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки не требуется. Инспекция сама списывает деньги в погашение пеней. Они погашаются в пятую очередь после НДФЛ, недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа, то есть на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. При этом указывать в платежке, что это пени, не нужно.

Образец платежки на ЕНП см. здесь.

Что касается КБК по отдельным налогам, то они также налогоплательщикам понадобятся: для отражения в отчетности или уведомлении о ЕНП, либо для указания в платежках, если выбран способ уплаты налогов отдельными платежками, которыми в 2023 году можно заменять уведомления.

Основные, необходимые для современных российских ИП и хозяйственных обществ, КБК таковы:

• для НДФЛ за наемных сотрудников (КБК 18210102010011000110 — для доходов до 5 млн. руб., КБК 18210102080011000110 — свыше 5 млн руб.);
• налога на прибыль (региональный КБК — 18210101012021000110, федеральный — 18210101011011000110);
• УСН (КБК по схеме «доходы» — 18210501011011000110, по схеме «доходы минус расходы» — 18210501021011000110);
• НДС (КБК для налога 18210301000011000110, пеней — 18210301000012100110, штрафов — 18210301000013000110).

КБК по взносам с 2023 года обновлены, их см. в статьях:

Эксперты КонсультантПлюс собрали все КБК, в т.ч. не перечисленные в нашей статье, в Готовое решение и разъяснили нюансы применения кодов в каждом конкретном случае. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

У какого налога в 2023-2024 годах КБК 18210102010011000110

Указанный КБК установлен для одного из самых распространенных налогов — НДФЛ, который исчисляется с зарплаты наемных работников с сумм, не превышащих 5 млн. руб. Стоит отметить, что данный КБК не используется в правоотношениях, регулируемых положениями ст. 227, 227.1, а также 228 НК РФ, несмотря на то что в их рамках также предполагается уплата НДФЛ.

Так, в соответствии с нормами ст. 227 данный налог платят ИП, работающие по общей системе налогообложения. Ст. 227.1 НК РФ регламентирует уплату НДФЛ отдельными категориями иностранных граждан. Ст. 228 ТК РФ регулирует исчисление и уплату НДФЛ физлицами с доходов, не связанных с трудовой деятельностью. Для каждого типа указанных правоотношений установлен отдельный КБК.

Кстати, для НДФЛ с дивидендов в 2023 году введены отдельные КБК.

Налог на прибыль в 2023 — 2024 годах (расшифровка КБК 18210101012021000110, 18210101011011000110)

Налог на прибыль юрлиц уплачивается в два бюджета — федеральный и региональный. В первом случае в платежных поручениях указывается КБК 18210101011011000110, во втором — 18210101012021000110. Эти же КБК применяются при перечислении в бюджет недоимок и осуществлении перерасчетов по рассматриваемому налогу.

КБК на пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет — 18210101011012100110, на штрафы — 18210101011013000110, по региональному — КБК 18210101012023000110 и 18210101012022100110 соответственно. Но как мы говорили выше, для уплаты санкций с 2023 года нужно использовать КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Упрощенка в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 18210501011011000110, 18210501021011000110)

Начисление УСН юрлица и ИП могут осуществлять по двум схемам: от налоговой базы «доходы» или от базы, определяемой как «доходы минус расходы». В первом случае в декларации и уведомлении используется КБК 18210501011011000110, во втором — 18210501021011000110.

До 2017 года имел свой особый КБК минимальный налог, который нужно платить при применении УСН «доходы минус расходы», если общая сумма налога, рассчитанного в обычном порядке за налоговый период (год), оказалась меньше, чем 1% от налоговой базы. С 2017 года для минимального налога КБК установлен таким же, как и для обычного налога УСН «доходы минус расходы», т. е. 18210501021011000110.

О форме бланка для составления УСН-декларации узнайте из этого материала.

НДС в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 18210301000011000110)

Какому налогу КБК 18210301000011000110 в 2023-2024 годах соответствует? Речь идет об НДС на товары, которые продаются на территории РФ. Именно для него установлен этот КБК.

А какому платежу отвечает расшифровка КБК 18210301000012100110? Многие фирмы допускают возникновение пеней и штрафов в правоотношениях, связанных с уплатой НДС.

Именно для пеней по НДС в 2023-2024 году установлен КБК 18210301000012100110. Для штрафов определен другой код — 18210301000013000110. И снова напоминаем про уплату пеней и штрафов на КБК для ЕНП.

Пенсионные взносы ИП на доход до 300 000 руб. и более 300 000 руб. в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 18210202140061100160, 18210202140061110160 и др.)

ИП платят в ПФР за себя два вида взносов: фиксированные, которые не зависят от дохода в пределах его годовой величины не более 300 000 руб., а также те, что привязаны к доходу, превышающему 300 000 руб. в год.

С 2023 года предусмотрены новые КБК по фиксированным платежам ИП:

• 182 1 02 02000 01 1000 160 — страховые взносы в совокупном фиксированном размере (ОПС + ОМС);
• 182 1 02 03000 01 1000 160 — страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.

Ранее для взносов за периоды до 01.01.2017 был установлен КБК 18210202140061100160, а для платежей за периоды с 01.01.2017 — КБК 18210202140061110160. Причем при перечислении взносов за себя в ПФР ИП должен был использовать единый КБК 18210202140061110160 независимо от того, получен доход до 300 000 руб. или выше этой суммы.

Страховые взносы за работников в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 18210202010061000160, 18210202010061010160 и др.)

На 2023 год предусмотрели разные КБК по страховым взносам:

За периоды с 01.01.2023:

• единый КБК для взносов, распределяемых по видам страхования (кроме травматизма), — 182 1 02 01000 01 1000 160.

За периоды до 2023 года:

• 182 1 02 14010 06 1001 160 — для пенсионных взносов;
• 182 1 02 14030 08 1001 160 — медицинских;
• 182 1 02 14020 06 1001 160 — от ВНиМ.

КБК для дополнительных взносов ищите здесь.

Взносы по производственному травматизму в 2023-2024 годах (расшифровка КБК 79710212000061000160, 39310202050071000160)

Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в 2023-2024 годах перечисляются в новый Социальный фонд. Поэтому и КБК новый 797 1 02 12000 06 1000 160. До 2023 года использовался КБК для взносов на травматизм в соцстрах 39310202050071000160.

Изменились и коды для перечисления пеней и штрафов по этим платежам. Пени с 2023 года уплачивают с кодом 797 1 02 12000 06 2100 160 (до 2023 года — 39310202050072100160), а штрафы – с КБК 797 1 02 12000 06 3000 160 (до 2023 года — 39310202050073000160).

Имеющуюся за предшествующие годы задолженность по этим платежам погашают с использованием этих же КБК.

Добровольные взносы ИП в ФСС

Добровольные взносы ИП за себя на соцстрахование от ВНиМ в 2023-2024 годах продолжает администрировать соответствующий государственный фонд, как и взносы на травматизм. С 2023 года это объединенный фонд — Социальный фонд России.

В платежке на перевод взноса в СФР за себя ИП теперь указывает КБК, начинающийся на 797 (это код администратора дохода, которым является новый Соцфонд). Полный КБК 2023 года такой: 797 1 02 06000 06 1000 160 393. В 2022 году действовал этот код для ФСС: 393 1 17 06020 07 6000 180 (393 это был код ФСС).

В какой части платежки указывается КБК

У некоторых плательщиков возникают сложности с корректным указанием КБК в платежном поручении. Прежде всего, связаны они могут быть с обнаружением поля для указания соответствующего кода. В платежках, формируемых ИП и юрлицами, КБК всегда указывается в поле 104.

Форма данного финансового документа унифицирована. С 10.09.2021 она определена положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П, до этой даты — положением ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П. Номера полей, включая поле 104, обозначены в приложениях № 3 к положениям № 762-П и № 383-П соответственно (их можно использовать как вспомогательный источник при составлении платежки в банк).

Что будет, если указать неверный КБК в платежке? С 2023 года действуют новые правила уточнения платежей, о которых мы рассказываем здесь.

Какие КБК указывать при уплате платежей в Росприроднадзор, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Подробнее о структуре КБК и нюансах его отражения в платежных поручениях, узнайте из этой публикации.

Итоги

Современные российские компании и предприниматели обязаны уплачивать большое количество налогов и взносов. При перечислении каждого из них в платежном поручении необходимо указывать КБК. Их актуальный перечень на 2023 год зафиксирован в приказе Минфина от 17.05.2022 № 75н, на 2024 год — в приказе Минфина от 01.06.2023 № 80н.

Какие КБК по УСН применять в 2023 году

Новые или старые КБК по УСН в 2023 году применять юридическим лицам и ИП? Какой КБК по УСН указывать в уведомление по единому налоговому платежу? Можно ли продолжать перечислять «упрощенный» налог отдельными платежными поручениями? Поясним.

Как платить УСН в 2023 году

С 1 января 2023 года на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом автоматически перешли все организации и ИП, включая применяющих УСН (п. 4 ст. 11.3 НК). Всем «упрощенцам» в 2023 году открыли свой счет в Федеральном казначействе.

С 2023 года организации и ИП уплачивают авансовые платежи и налог на УСН в составе ЕНП. Отдельные платежки оформлять больше не нужно.

Получается, чтобы перечислить в 2023 году единый налоговый платеж на ЕНС, нужно оформить платежное поручение.

При перечислении «упрощенного» налога (авансовых платежей по нему) в составе ЕНП нужно указать в платежке КБК 18201061201010000510. Причем этот КБК указывают как «доходные» упрощенцы, так и те, у кого объект налогообложения «доходы минус расходы» (в том числе при уплате минимального налога).

Срок уплаты УСН-2023

Налог при УСН и авансовые платежи по нему уплачиваются перечислением единого налогового платежа, учитываемого на едином налоговом счете (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45 НК РФ).

Для внесения ЕНП срок не установлен. Чтобы исполнить обязанность по уплате налога при УСН, перечисляйте ЕНП не позднее установленных сроков уплаты данного налога (авансовых платежей) (п. 1 ст. 45 НК РФ). Также см. «Сроки уплаты УСН в 2023 году».

Например, для авансов по УСН в 2023 году сроки такие:

• 28.04.2023 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2023 года,
• 28.07.2023 — срок уплаты УСН за полугодие 2023 года;
• 30.10.2023 (перенос с субботы 28.10.2023) — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2023 год.

Не позднее этой даты нужно обеспечить на ЕНС (едином налоговом счете) необходимой суммы, а также передать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление о том, что это именно “упрощенный” налог.

Когда нужно применять другие КБК по УСН

При заполнении уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов, а также при заполнении декларации по УСН, в соответствующих полях этих документов нужно указывать не КБК ЕНП, а обычный КБК по налогу при УСН в зависимости от выбранного плательщиком объекта налогообложения.

Таблица. КБК по УСН-2023

Объект налогообложения	КБК для уплаты налога при УСН
«доходы»	18210501011011000110
«доходы минус расходы»	18210501021011000110 (на этот КБК перечисляется как налог, рассчитанный в обычном порядке, так и минимальный налог)

Для примера посмотрите образец заполнения уведомления организацией на «доходной» УСН в отношении авансового платежа за 1 квартал 2023 г.

Выводы

• В 2023 году любые платежи по УСН перечисляются на единый КБК – 18201061201010000510
• «Старые» КБК необходимы для заполнения уведомления по ЕНП, в котором вы «объясните» налоговикам конкретный КБК: «доходы» или «доходы минус расходы»

В 2023 году уведомления об исчисленных налогах и взносах можно представлять в виде платежных поручений, если ранее указанные уведомления в ИФНС не представлялись. Если пользуетесь этим вариантом – также указывайте в платежке конкретный КБК (из таблицы выше).

• Предыдущая запись
• Следующая запись

КБК для налога УСН в 2023 году

Скоро ИП на УСН будут совершать очередные авансовые платежи по упрощенке. И, разумеется, снова начнут спрашивать про то, какие КБК нужно использовать.

Я такую картину наблюдаю в своем телеграм-канале постоянно, каждый квартал.

Кстати, советую подписаться на мой Телеграмм-канал, там уже более 9000 ИП, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti

Поэтому, заранее публикую КБК по УСН, чтобы вопросов потом меньше было=)

Зачем нужны эти КБК?

Эти КБК пригодятся при «старом» способе уплаты налогов, со статусом плательщика «02». При заполнении платежных поручений, квитанций.

Если вы уже используете «новый» способ, то знаете, что платить налог по УСН нужно через пополнение ЕНС (используется КБК 18201061201010000510).

Но и при «новом» способе уплаты налогов и взносов пригодится этот список КБК. Например, он понадобится при заполнении уведомления об исчисленных налогах. Напомню, что на «новом» способе недостаточно просто пополнить ЕНС при оплате налога по УСН. Нужно еще отправить уведомление об исчисленных налогах.

Ладно, не буду отклоняться от основной темы, в конце этой заметки будут ссылки на статьи про «новый» и «старый» способ уплаты налогов и взносов.

КБК по УСН “доходы” 6% в 2023 году

• Налог 18210501011011000110
• Штраф 18210501011013000110

КБК по УСН “доходы минус расходы” 15% в 2023 году

• Налог 18210501021011000110
• Штраф 18210501021013000110

КБК для минимального налога по УСН «доходы минус расходы» 15% в 2023 году

Точно такие же, как в предыдущем пункте для УСН «доходы минус расходы»

• Минимальный налог 18210501021011000110
• Штраф 18210501021013000110

Отмечу, что эти КБК остались такими же, как и в 2022 году.

Надеюсь, вам была полезна эта небольшая заметка. Если есть дополнения или вопросы, пишите в комментариях ниже.

С уважением, Дмитрий Робионек.

P.S. Если вы хотите поддержать мой проект, то это можно сделать по ссылке ниже:

Вся ваша помощь, идет на развитие этого проекта для ИП и самозанятых.

Статьи и подборки материалов про «старый» и «новый» способ уплаты налогов и взносов:

• Подборка статей про «старый» и «новый» способ уплаты налогов и взносов
• Подборка инструкций про «старый» способ уплаты налогов и взносов на сайте ФНС
• Как заполнить уведомление об исчисленных налогах на бумаге и сдать в инспекцию: пошаговая инструкция и пример оформления
• Как отправить уведомление в ФНС при оплате налога из «Личного кабинета ИП»? Пошаговая инструкция с примером!

Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 9000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

Подписаться на обсуждения в Telegram

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.