Личный кабинет налоговой для ИП: регистрация, возможности, подача декларации
ИП может получить доступ к «Личному кабинету индивидуального предпринимателя» различными способами: используя логин и пароль личного кабинета, авторизовавшись с аккаунтом «Госуслуг», либо с помощью квалифицированной электронной подписи.
Регистрация и авторизация
Доступ к «Личному кабинету» налоговой могут получить все налогоплательщики: индивидуальные предприниматели, физические лица и организации.
Если налогоплательщик уже имеет доступ к личному кабинету в качестве физического лица, то последовательность действий для него будет такая:
Регистрация с помощью КЭП
ИП может получить доступ к личному кабинету с помощью КЭП. Для этого нужно выполнить следующий порядок действий:
Авторизация
в личном кабинете индивидуального предпринимателя, используя логин и пароль от кабинета для физических лиц.
Заполнение реквизитов
ИП: ОГРНИП и e-mail.
Создание пароля
который будет использоваться для авторизации в личном кабинете ИП.
После регистрации в системе, будут доступны не все функции. Чтобы снять ограничения, необходимо будет использовать КЭП — квалифицированную электронную подпись.
Получить квалифицированную электронную подпись в удостоверяющем центре.
Подключить токен — носитель электронной подписи — к компьютеру.
Установить вспомогательное ПО и произвести дополнительные настройки.
Выбрать сертификат и войти в личный кабинет.
С помощью КЭП подписать «Соглашение об открытии доступа».
Заполнить все запрашиваемые данные, включая ОГРНИП и e-mail и нажать «Далее».
Активировать личный кабинет по ссылке, которая придёт на электронную почту.
После этих действий откроется полный доступ к действиям в личном кабинете. Для работы с токенами и смарт-картами JaCarta, необходимо установить JC-WebClient не ранее 4.2.0 версии, подключить носитель и выбрать сертификат для входа в личный кабинет.
Для работы с «Рутокен ЭЦП 2.0» нужно использовать «Рутокен Плагин» не ранее 4.0.5 версии и расширение для браузера «Адаптер Рутокен», подключить носитель и выбрать сертификат для доступа в личный кабинет ИП.
Возможности личного кабинета на 2020 год
ФНС предоставляет личный кабинет для того, чтобы налогоплательщики могли получать сведения, относящиеся к имуществу, налогам, задолженности и штрафам в электронном формате.
Удобство сервиса заключается в том, что им можно пользоваться с компьютера, планшета и телефона везде, где есть доступ к интернету. В личном кабинете индивидуальные предприниматели могут:
Отправка документов через личный кабинет налогоплательщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Отправка документов через личный кабинет налогоплательщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Налоги:
- 303 счет
- 852 КВР
- Адреса ифнс
- Акт сверки с налоговой
- Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган образец
- Показать все
- Налоги:
- 303 счет
- 852 КВР
- Адреса ифнс
- Акт сверки с налоговой
- Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган образец
- Показать все
Судебная практика
Кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 19.09.2023 N 88а-20205/2023 по делу N 2а-8402/2022
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании незаконными действий налогового органа по отказу в принятии налоговой декларации.
Обстоятельства: Заявитель ссылается на то, что налоговым органом допущено неправомерное бездействие по принятию налоговой декларации ввиду того, что налоговая декларация подана в надлежащем порядке и подлежала рассмотрению в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Решение: Отказано. При этом из представленных в дело сведений из личного кабинета налогоплательщика П.П. следует, что после формирования налоговой декларации во вкладке «Сообщения» размещена информация об ошибке подготовки налоговой декларации к отправке и о том, что налоговая декларация ожидает отправки в ИФНС. Каких-либо сообщений, свидетельствующих об отправке П.П. налоговой декларации в налоговую инспекцию, равно как и о ее доставке и регистрации, в личном кабинете налогоплательщика П.П. не имеется. Квитанция о приеме налоговой инспекцией документов также отсутствует.
Кассационное определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 18.08.2021 N 88а-7153/2021
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогового органа: О взыскании недоимки по транспортному налогу.
Обстоятельства: Налоговым органом было принято заявление ответчика о необходимости получения им документов от налогового органа исключительно на бумажном носителе, однако сведения о направлении налогового уведомления об уплате налога за 2018 год в адрес ответчика на бумажном носителе не представлены.
Решение: Отказано. При таком правовом регулировании, учитывая, что ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком подано в Межрайонную ИФНС России N 2 по Амурской области уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе, направление налоговым органом Б.А.П. налогового уведомления N от ДД.ММ.ГГГГ через личный кабинет налогоплательщика без подтверждения факта его отправки по почте на бумажном носителе не свидетельствует о соблюдении процедуры уведомления налогоплательщика о его обязанности по уплате налога и, как следствие, наличии оснований для принудительного взыскания образовавшейся недоимки в судебном порядке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Некоторые аспекты функционирования электронного документооборота в налоговых правоотношениях
(Анисина К.Т.)
(«Финансовое право», 2022, N 7) Налоговым законодательством и подзаконными актами регламентированы способы отправки и доставки документов между налогоплательщиками и налоговыми органами. Однако является заблуждением использование личного кабинета налогоплательщика при отправке документов в налоговый орган по желанию налогоплательщика во всех случаях. Использовать личный кабинет как канал связи можно только согласно нормам НК РФ. Личный кабинет налогоплательщика чаще всего используется как альтернатива наряду с почтовой связью, ТКС, многофункциональными центрами. Однако НК РФ указывает на случаи, когда личным кабинетом налогоплательщик воспользоваться не может: например, подать заявление о применении налоговой льготы . Отправленные через личный кабинет такие документы юридической силы иметь не будут. И, напротив, законодательством предусмотрены случаи, когда использование личного кабинета является единственным способом связи с налоговыми органами, например, если налогоплательщик является пользователем контрольно-кассовой техники. Так, согласно Приказу ФНС России доступ к кабинету контрольно-кассовой техники осуществляется через информационные сервисы ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица» и «Личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя» в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru .
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
(«Нотариальный вестник», 2021, N 10) Таким образом, действующее налоговое законодательство не содержит прав наследников на использование личного кабинета умершего налогоплательщика-наследодателя для представления документов в налоговый орган после его смерти. Указанное право могло быть реализовано только самим налогоплательщиком либо его законными или уполномоченными представителями при его жизни. Если наследники при жизни наследодателя являлись его законными или уполномоченными представителями, то по их заявлению налоговый орган мог предоставить им доступ к личному кабинету налогоплательщика. В противном случае любые документы, отправленные через личный кабинет налогоплательщика-наследодателя после его смерти, не считаются представленными в установленном законом порядке и не подтверждают волю налогоплательщика-наследодателя на получение им имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на приобретение тех или иных объектов недвижимого имущества.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@
(ред. от 06.11.2018)
«Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика»
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2017 N 49257) 23. Датой отправки документов (информации), сведений физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика считается дата, зафиксированная налоговым органом в подтверждении даты отправки.
Какие документы фнс отправляет в лк ип
Вы можете стать индивидуальным предпринимателем быстро и просто!
- Удобная подготовка документов для регистрации
- Регистрация на следующий рабочий день
- Однократное посещение регистрирующего органа
- Доступ к личному кабинету индивидуального предпринимателя после регистрации
Для этого наведите камеру на соответствующий штрих-код и перейдите на страницу загрузки приложения «Личный кабинет предпринимателя» ФНС России для вашего смартфона.
Приложение для iOS
Приложение для Android
Также вы можете зайти в магазин приложений на вашем смартфоне и ввести в поисковой строке «ФНС личный кабинет ИП». Обратите внимание, что разработчик приложения — ФНС России.
Скачайте и установите приложение на свой смартфон.
Затем нажмите кнопку «Зарегистрировать ИП» и следуйте дальнейшим инструкциям.
Приложение N 2. Временный порядок эксплуатации подсистемы «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» налоговыми органами и ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России
Временный порядок
эксплуатации подсистемы «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» налоговыми органами и ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 30 марта 2015 г. N ММВ-7-6/128@)
ГАРАНТ:
См. Регламент эксплуатации подсистемы «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» налоговыми органами и ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, утвержденный приказом ФНС России от 26 мая 2015 г. N ММВ-7-6/216@
Единый государственный реестр налогоплательщиков
Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Инспекция ФНС России, Межрайонная инспекция ФНС России
Карточка расчетов с бюджетом
Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи
Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя
Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц
Личный кабинет налогоплательщика юридического лица
Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя
Программный комплекс местного уровня «Система электронной обработки данных»
Система электронного документооборота
Технологическая база данных «ЛК ИП»
Управление ФНС России
Фонд алгоритмов и программ
Федеральная база данных
ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России
Федеральное казенное учреждение «Налог-Сервис» Федеральной налоговой службы
Файл передачи данных
Федеральное хранилище данных
1. Общие положения
Документ содержит порядок работы налоговых органов и ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России при эксплуатации подсистемы «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» (далее — «ЛК ИП»).
Схема работы подсистемы «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» приведена в Приложении N 1 к настоящему Порядку.
Назначение подсистемы «ЛК ИП» состоит в оптимизации процессов взаимодействия налогоплательщика — индивидуального предпринимателя с подразделениями ФНС России путем предоставления налогоплательщику доступа к информационным ресурсам ФНС России с использованием телекоммуникационных каналов связи и организации электронного документооборота. Это позволит повысить собираемость налогов путем полного и качественного информирования налогоплательщика о состоянии процессов налогового администрирования по его объектам налогообложения, ускорить процессы приема и обработки документов и даст возможность принимать правильные решения в части мониторинга и управления состоянием расчетов налогоплательщика с бюджетом.
Целями подсистемы «ЛК ИП» являются:
— формирование среды электронного взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами на Интернет-портале ФНС России, обеспечивающей упрощенные механизмы:
— взаимодействия с налогоплательщиком
— оказания услуг налогоплательщику;
— реализации налогоплательщиком прав и обязанностей, возложенных на него Налоговым кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
— повышение степени информированности налогоплательщиков,
— повышение эффективности налогового администрирования.
В «ЛК ИП» содержится следующая информация об индивидуальном предпринимателе:
— сведения, содержащиеся о нём в ЕГРИП, в объеме выписки из ЕГРИП;
— информация о постановке на учет в налоговых органах;
— значения основных показателей расчетов с бюджетом по налогоплательщику в целом, информация о перечне обязанностей по КРСБ, информация о состоянии расчетов с бюджетом по перечню КРСБ, информация о документах и операциях, формирующих состояние расчетов с бюджетом, в том числе о документах и операциях, учтенных в КРСБ;
— информация о не проверенных налоговым органом суммах налога к возмещению или уменьшению обязанности по уплате налога, заявленных в декларациях/расчетах;
— информация об урегулированной задолженности (отсроченной, рассроченной, реструктурированной, инвестиционному налоговому кредиту);
— информация об исполненных решениях на зачет и возврат переплаты, о принятых решениях об уточнении платежа;
— информация о неисполненных им требованиях на уплату налога и других обязательных платежей;
— информация о мерах принудительного взыскания задолженности;
— информация о недоимке, задолженности по пеням и штрафам, признанных безнадежными к взысканию и списанных в соответствии с решением налогового органа на основании статьи 59 НК РФ и приказа ФНС России от 19.08.2010 N ЯК-7-8/393@;
— сведения о применяемых системах налогообложения;
— информация о ходе проведения камеральных проверок;
«ЛК ИП» предоставляет налогоплательщику следующие услуги на основе электронного документооборота:
— по государственной регистрации индивидуального предпринимателя:
— обеспечение возможности получения выписки из ЕГРИП (о себе) на бумажном носителе или в электронном виде на основе данных ЕГРИП;
— обеспечение возможности направления в налоговый орган документов для государственной регистрации внесения изменений в сведения об ИП, содержащиеся в ЕГРИП (форма N Р24001), внесения изменений в сведения о КФХ, содержащиеся в ЕГРИП (форма N Р24002), для государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП (форма N Р26001), для государственной регистрации прекращения КФХ (форма N Р26002);
— по учету юридического лица:
— обеспечение возможности представления заявлений в целях постановки, снятия с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД (по форме N ЕНВД-2/ ЕНВД-4);
— обеспечение возможности представления сообщений обо всех случаях участия в российских организациях и иностранных организациях (по форме N С-09-2)
— по услугам, связанным с расчетами с бюджетом:
— уточнение невыясненных платежей;
— предоставление налогоплательщику уведомления налогового органа об ошибочном указании реквизитов в платежном документе;
— уточнение платежных документов, в которых налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибки в оформлении;
— осуществление зачетов и возвратов излишнее уплаченных в бюджет налогоплательщиком сумм налога и других обязательных платежей;
— инициирование проведения совместной сверки расчетов с бюджетом;
— оказание услуг по информационному обслуживанию налогоплательщика в форме предоставления справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, акта сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, выписки операций по расчетам с бюджетом, перечня налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году;
— сведения о документах, поступивших от налогоплательщика в налоговые органы (прием обращений налогоплательщика в ФНС России в целях совершенствования налогового законодательства, деятельности ФНС России, информирования о нарушениях законодательства и прав налогоплательщика с целью получения разъяснений в случае отображения в «ЛК ИП» недостоверных или вызывающих вопросы данных о регистрации ИП, о постановке на учет (снятии с учета), о расчетах с бюджетом, а также в случае возникновения проблем по работе подсистемы «ЛК ИП» в целом, предложений по ее совершенствованию).
Кроме того, в «ЛК ИП» размещаются типовые вопросы налогоплательщиков и ответы на них в части подключения и использования «ЛК ИП».
Объектами автоматизации ФНС России являются:
— Федеральное казенное учреждение «Налог-Сервис» ФНС России (далее — ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России);
Взаимодействие налогоплательщика с сервисом «ЛК ИП» осуществляется путем получения информации от налогового органа через интернет браузер и создания документов, направляемых в налоговые органы для выполнения функций налогового администрирования. Информация для отображения в браузере и для отсылки документов осуществляется посредством вызова Web — сервисов.
Перечень услуг, предоставляемых пользователю «ЛК ИП» зависит от способа его авторизации.
При авторизации с помощью квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (далее КСКПЭП), выданного удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России, и соответствующего требованиям Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ, предоставляется полный функционал, включающий просмотр сведений и формирование любых документов для отправки в налоговый орган, предусмотренных в «ЛК ИП».
При авторизации с использованием логина и пароля предоставляется ограниченный функционал, включающий просмотр сведений и формирование ограниченного перечня документов для отправки в налоговый орган.
Для индивидуальных предпринимателей, прекративших свою деятельность в качестве ИП, в течение 3 лет с момента прекращения предпринимательской деятельности, предоставляется вход в «ЛК ИП» для просмотра ограниченного круга сведений (согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку).
Функционирование «ЛК ИП»
«ЛК ИП» функционирует на совокупности программно-технических средств АИС «Налог» и АИС «Налог-3».
Предоставление информации в «ЛК ИП» производится с использованием данных Федерального хранилища данных (далее — ФХД) в составе АИС «Налог-3».
ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России является объектом, на площадке которого обеспечивается работа серверов приложений и баз данных «ЛК ИП». Т.е., на площадке ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России обеспечивается эксплуатация следующих задач: централизованное ведение актуальной базы данных ФХД, необходимой для функционирования «ЛК ИП», проверка правомочности подключения налогоплательщика к сервису «ЛК ИП» на момент активизации сервиса, определение федерального уникального идентификатора налогоплательщика (ФИД) в Подсистеме общего назначения «Идентификация лиц» (ПОН ИЛ), обработка Web-запросов, поступающих от налогоплательщика, прием электронных документов налогоплательщиков, направление электронных документов налогоплательщика в ИФНС по принадлежности или выполнение запросов на основе федеральных баз данных, прием электронных документов из ИФНС, направление их налогоплательщику, ведение перечня налогоплательщиков, получивших доступ к услугам «ЛК ИП», хранение запрошенных налогоплательщиком электронных документов, хранение оперативных данных для осуществления зачетов и возвратов, журналирование электронного документооборота «ЛК ИП», регистрация услуг, оказанных налогоплательщику через «ЛК ИП», хранение электронных документов обмена.
ИФНС осуществляют формирование данных о состоянии расчетов с бюджетом, применяемых системах налогообложения и ходе камеральных налоговых проверок по налогоплательщикам, зарегистрированным в «ЛК ИП», для выгрузки в витрину данных ФХД, прием и обработку документов налогоплательщика, поступивших в электронной форме через «ЛК ИП», формирование ответных документов в соответствии с принятыми решениями, направление документов в электронной форме в ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России для последующего направления налогоплательщику.
Источниками данных, необходимых для функционирования «ЛК ИП», являются: витрина ФХД, ФБД ЕГРИП, ФБД ЕГРН, инспекционные базы данных ПК «СЭОД», функционального блока N 1 АИС «Налог-3».
Работа с поступившими обращениями налогоплательщиков осуществляется в СЭД (БД «Канцелярия ЗГ»).
Основными функциями ИФНС в рамках подсистемы «ЛК ИП» являются:
— запуск ТП выгрузки данных для «ЛК ИП», контроль выгрузки;
— прием из ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России запросов, заявлений, сообщений налогоплательщиков, относящихся к сфере автоматизируемых функций подсистемы «ЛК ИП»;
— обработка полученных запросов, заявлений, сообщений налогоплательщиков в ПК «СЭОД» и функциональном блоке N 1 АИС «Налог-3» (ПП «ЦУН» и ПП «ЦСР»);
— направление в ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России (для налогоплательщика) по телекоммуникационным каналам связи документов в электронной форме;
— обработка обращений налогоплательщика по обратной связи «ЛК ИП»;
Документы принимаются и отправляются в автоматическом режиме на основании действий, произведенных в ПК «СЭОД» и функциональном блоке N 1 АИС «Налог-3» (ПП «ЦУН» и ПП «ЦСР»).
Основными функциями ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в рамках подсистемы «ЛК ИП» являются:
— прием файлов выгрузки от ИФНС и загрузка их в витрину ФХД;
— прием от налогоплательщика запросов на оказание услуги налоговым органом;
— направление документов налогоплательщика, поступивших в электронной форме, (запросы, заявления и др.) в ИФНС по принадлежности;
— получение из ИФНС ответов на запросы (заявления, сообщения) налогоплательщика, а также сведений о прохождении документов в тех случаях, когда это необходимо;
— направление налогоплательщику подготовленных налоговыми органами документов в электронной форме на оказываемые услуги.
Все функции ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России выполняются в автоматическом режиме.
Основными функциями площадки провайдера в рамках подсистемы «ЛК ИП» являются:
— размещение серверных компонент подсистемы для взаимодействия с налогоплательщиками и ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в качестве промежуточного звена;
— обслуживание запросов от налогоплательщиков к серверу на получение текстовых, графических и других ресурсов через защищенное криптографическими средствами соединение;
— выполнение служебных функций, таких как почтовые рассылки, автоматические обновления справочников, протоколирование событий.
Все функции на площадке провайдера выполняются в автоматическом режиме.
2. Определение ответственных за эксплуатацию «ЛК ИП»
В УФНС России по субъектам РФ, ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, ИНФС определяются ответственные за эксплуатацию «ЛК ИП» и утверждаются Приказами.
Информация об ответственных направляется в Управление информационных технологий, ФГУП ГНИВЦ ФНС России и ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России следующем виде:
УФНС России по субъектам РФ:
Фамилия, Имя, Отчество
Реквизиты телефонной связи (код/Номер ВТС/N телефона)
Адрес электронной почты
Отдел информатизации (информационных технологий)