Как заполнить поле 101 в платежном поручении
Поле 101 в платежном поручении — это показатель статуса налогоплательщика. Разберемся, какие данные в него внести, чтобы платеж дошел до адресата.
Платежное поручение – это документ, представляющий собой письменное распоряжение отданное банку владельцем счета, об осуществлении платежа в пользу какого-либо получателя. Актуальная форма платежного поручения утверждена положением Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П в приложении 2, 3. Правила заполнения этого бланка регламентируются приложением 5 приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н с изменениями, внесенными приказом Минфина от 05.04.2017 N 58н, основные положения которого начали действовать 2 октября 2017 года. Больше всего трудностей у специалистов вызывает заполнение поля 101 в платежке.
Поле 101 в платежном поручении 2023 года
Согласно приложению 5 приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н, в поле 101 указывается информация, идентифицирующая плательщика денежных средств. Заполнение этой графы является обязательным, ведь если ее оставить пустой, то платеж не дойдет до получателя. Если же в нее внесен неверный статус плательщика, то платеж дойдет до адресата, но при условии, что в поручении правильно указан код бюджетной классификации.
В настоящее время законодательство предусматривает 25 кодов, предназначенных для заполнения данной графы. Рассмотрим существующие показатели статуса 101 в платежном поручении 2023 года в таблице, составленной на основании приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Налогоплательщик, плательщик сборов и взносов, администрируемых налоговыми органами — юридическое лицо
Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
ФССП и ее территориальные органы
Участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо
Организация или индивидуальный предприниматель, осуществляющие платежи в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)
Налогоплательщик (плательщик сборов и взносов, администрируемых налоговыми органами) — индивидуальный предприниматель
Налогоплательщик (плательщик сборов и взносов, администрируемых налоговыми органами) — нотариус, занимающийся частной практикой
Налогоплательщик (плательщик сборов и взносов, администрируемых налоговыми органами) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет
Налогоплательщик (плательщик сборов и взносов, администрируемых налоговыми органами) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства
Налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — физическое лицо
Кредитная организация или ее филиал, платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков — физических лиц
Участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо
Участник внешнеэкономической деятельности — ИП
Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей
Организации, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке
Кредитная организация или ее филиал, платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
Участник консолидированной группы налогоплательщиков
Фонд социального страхования Российской Федерации
Плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом социального страхования Российской Федерации, и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)
Банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
Учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
При внимательном чтении таблицы можно заметить, что в ней отсутствует код «14», который в первоначальном варианте Приказа был предназначен для обозначения налогоплательщиков, осуществляющих выплаты физическим лицам. Исключение этого кода законодателями связано с тем, что банковская система не принимала платежи с этим значением. Для исправления этого явления необходимо вносить изменения в программное обеспечение банковской системы, на что может понадобиться, как минимум, полгода. Об этом говорит Письмо Минфина от 3 февраля 2017 года № ЗН-4-1/1931@ . Также в этом документе имеется перечень кодов, которые рекомендуется использовать для заполнения в платежном поручении поля 101 для плательщиков страховых взносов:
- код «01» — юридические лица, производящие выплаты физическим лицам;
- коды «09», «10», «11», «12» — индивидуальные предприниматели;
- код «13» — физические лица.
Отметим, что код «09» должны ставить индивидуальные предприниматели вне зависимости от того, перечисляют они взносы за себя или за сотрудников.
Что касается плательщиков, которые указывали код «14» или неправильно определили свой статус, в отношении их платежей Налоговая служба проведет оперативную работу по уточнению их статуса. Она будет произведена без внесения записи в Ведомость невыясненных поступлений и без требования уточняющих документов от плательщика. А карточки «Расчеты с бюджетом» будут автоматически перекодированы.
Образец заполнения поля 101
Рассмотрим пример заполнения графы 101 в платежном поручении. Предположим, что бланк заполняется индивидуальным предпринимателем на себя и всех сотрудников. Тогда в рассматриваемую графу вписывается код «09». Ниже представлен фрагмент заполненного платежного поручения.
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
2023-06-13 13:35:00
если я отправляю платежное поручение на оплату услуг юридической компании, как мне правильно заполнить поле 101? Нужно ли указывать наименование компании или достаточно указать номер договора?
2023-06-14 08:14:14
В некоторых случаях заполнение поля 101 может отличаться от приведенного образца. Например, при оплате налоговых платежей, надо указывать код бюджетной классификации вместо номера договора.
2023-06-16 07:40:14
А правда что с 1 января 2023 года введены новые правила заполнения поля 101?
2023-06-20 13:26:39
Тут в статье описано, что надо просто писать номер счёта получателя. Но в моей квитанции есть ещё и номер договора. Так вот, мне прям срочно надо знать, как правильно: в поле 101 пишу только номер счёта или вместе с номером договора? И не будет ли проблем, если я что-то в этом поле напишу не так? Вдруг придёт штраф или платёжка вернётся.
2023-06-20 14:38:34
105 красный, В поле 101 платёжного поручения обычно указывается номер счёта получателя. Номер договора в этом поле указывать не нужно, если только банк-получатель не просит об этом специфически.
Если банк или организация, которой вы переводите деньги, не указали иное, в поле 101 пишите только номер счёта. Номер договора обычно указывают в назначении платежа.
Если всё же введёте что-то некорректно, то есть вероятность, что банк вернёт платёж или потребует исправления. В большинстве случаев, это не влечёт за собой штрафов, но может вызвать задержку с переводом средств.
Всегда проверяйте правила заполнения платёжного поручения с вашим банком или банком получателя, чтобы избежать ошибок и задержек.
Как заполнить поле 101 «Статус плательщика» в платежке?
Статус составителя в платежном поручении в 2023 году необходимо заполнять с учетом изменений, вступивших в силу с 01.01.2023 года. Рассмотрим, как правильно заполнить поле 101 в платежном поручении, и что будет, если допустить ошибку.
- Статус плательщика в платежном поручении
- Новое при заполнении статуса составителя в платежном поручении с 2023 года
- Какие коды нужно было указывать до конца 2022 года?
- Алгоритм действий при обнаружении ошибки в статусе платежа в платежном поручении
- Последствия неправильного заполнения платежного поручения на уплату налогов и взносов
- Итоги
Статус плательщика в платежном поручении
Платежное поручение – это распоряжение на перевод денежных средств посредством банковского платежа. Каждое из имеющихся полей документа должно быть заполнено в соответствии с правилами и учетом вида платежа, типа держателя расчетного счета и получателя денежного перевода. Как и в любом ином случае, при заполнении платежного поручения следует неукоснительно придерживаться правил оформления документа.
Поле 101 в платежном поручении – это обязательный реквизит, предназначенный для кодировки статуса плательщика. Данный код указывает на то, кем совершается платеж. В качестве плательщика может выступать юридическое или физическое лицо (ИП), адвокат, глава крестьянского хозяйства или иное физическое лицо. Дополнительно статус плательщика, или, как иначе можно сказать, статус налогоплательщика, в платежном поручении может указывать на налогового агента или участника внешнеэкономической деятельности.
Важно! Поле 101 заполняется только в том случае, когда платеж направляется в бюджет для уплаты налогов и взносов.
С 2023 года коды для статуса налогоплательщика обновились в связи с введением ЕНП.
В каком порядке с 2023 г. уплачиваются налоги, страховые взносы и другие платежи, в том числе через ЕНП, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Путеводитель.
Новое при заполнении статуса составителя в платежном поручении с 2023 года
С 2023 года для налоговых платежей действуют всего 2 кода для статуса налогоплательщика:
- 01 — этот код указывается при перечислении ЕНП;
- 02 — этот статус отражайте в том случае, когда уплачиваете налог (взнос) платежным поручением, которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.
Какие коды нужно было указывать до конца 2022 года?
1 октября 2021 года были внесены первые изменения в порядок заполнения поля 101. В период с 01.10.2021 по 31.12.2022 при заполнении соответствующей ячейки в распоряжении о переводе денежных средств необходимо было использовать следующую кодировку:
- 01 – налогоплательщик – юридическое лицо: плательщик налогов, сборов и страховых взносов;
- 02 – налоговый агент. Используется при перечислении НДФЛ за сотрудников организации или НДС налоговый агент, или налога на доходы иностранных организаций при перечислении налога за иностранное юридическое лицо, которое не является резидентом Российской Федерации;
- 08 – организации или ИП при перечислении иных обязательных платежей в бюджет;
- 13 – налогоплательщики, уплачивающие налоги за себя:
- физическое лицо;
- ИП;
- нотариус, ведущий частную практику;
- адвокат, работающий в частном адвокатском агентстве или кабинете;
- глава крестьянского или фермерского хозяйства.
Суть изменения состояла в том, что начиная с указанной даты код 13 заменил ранее существовавшие коды 09, 10, 11, 12.
Какие реквизиты получателя и его банка указать в платежном поручении на уплату налога? Ответ на этот в опрос есть в «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите в Готовое решение.
Алгоритм действий при обнаружении ошибки в статусе платежа в платежном поручении
При обнаружении ошибки в поле 101 до конца 2022 года необходимо было отправить письмо в адрес получателя платежа с уточнением данных денежного перевода. С 2023 года все платежи в бюджет идентифицируются по ИНН налогоплательщика и попадают на единый налоговый счет. Это значит, что ошибка в статусе не критична и не приведет к недоимке.
Последствия неправильного заполнения платежного поручения на уплату налогов и взносов
Допущенная ошибка при заполнении статуса плательщика в платежке, как мы уже выяснили выше, не может привести к штрафным санкциям со стороны налоговых органов за неуплату или несвоевременную уплату налога в бюджет.
П.п. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ формулирует четкие примеры, когда ошибки, допущенные при заполнении распоряжения на перевод денежных средств, не позволяют признавать обязательство налогоплательщика по уплате налогов и сборов выполненным:
- ошибка, допущенная в номере счета;
- ошибка в наименовании банка получателя.
С 2023 года реквизиты налогового органа обновились. Теперь все перечисления в бюджет необзодимо оформлять на следующие реквизиты:
- ИНН: 7727406020 (п. «61»);
- КПП: 770801001 (п. «103»);
- банк-получатель: «ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула» (п. 213»);
- БИК данного банка: 017003983 (п. «14»);
- № банковского счета получателя: 40102810445370000059 (п. «15»);
- получатель: Казначейство России (ФНС России) (п. «16»);
- казнач. счет: 03100643000000018500.
Иные ошибки, допущенные при оформлении банковского распоряжения, не могут послужить причиной отказа для зачисления платежа. Это же подтверждает и судебная практика, свидетельствующая о том, что в подобных случаях решение выносится в пользу условного налогоплательщика.
Для выявления всех возможных ошибок настоятельно рекомендуется регулярно проводить сверку с налоговыми органами и внебюджетными фондами.
Итоги
Поле 101 «Статус налогоплательщика» заполняйте только в том случае, если перечисляете платежи в бюджет. С 2023 года здесь можно указывать один из кодов: 01 — при уплате ЕНП, 02 — при перечислении налога (взноса) платежным поручением, которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Заполняем поле 101 в платежном поручении
Поле 101 в платежном поручении отведено для кода, соответствующего статусу плательщика. Оно не вызывает нареканий со стороны получателей платежа при оформлении этого документа с соблюдением всех правил. При верно указанном статусе плательщика налоги и взносы зачисляются вовремя, и оснований для начисления штрафных санкций не возникает.
Что означает поле 101 в платежном поручении
Документ для безналичных расчетов с бюджетом и прочими контрагентами имеет свои правила заполнения. Каждая его ячейка (поле) оформляется согласно действующим нормативам в зависимости от категории платежа, владельца расчетного счета и непосредственно получателя денежных средств. Основные моменты прописаны в НПА Банка России.
С 10.09.2021 форма платежного поручения и его содержание определены положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П, до этой даты — положением ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П. С изменением регулирущего НПА форма платежки не изменилась.
Поле 101 отведено для закодированного 2-значного обозначения статуса плательщика — отправителя денежных средств. Им может выступать организация, индивидуальный предприниматель, адвокат, глава крестьянского хозяйства, иное физическое лицо. Также заполненное поле призвано обозначать налогового агента, участника внешнеэкономических операций. Полученные денежные средства заносятся на разные лицевые счета в зависимости от статуса плательщика.
С 01.05.2021 обязательно заполняйте поле 15, в котором указывается номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)). С этой даты также меняются реквизиты Казначейских счетов и наименование банка получателя. Период с 01.01.2021 по 30.04.2021 переходный. Т.е. банк примет платежки как со старыми так и с новыми реквизитами. Это следует из письма ФНС России от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504.
Варианты заполнения поля 101
- 01 ― налогоплательщик-организация, какое-либо юридическое лицо.
- 02 ― налоговый агент. Этот статус наиболее часто встречается при оплате НДФЛ за наемных работников, НДС при заключенных договорах аренды с муниципальными организациями.
- 08 ― этот код используют предприятия и физлица, уплачивающие за наемных работников страховые взносы на травматизм, администрируемые ФСС (при уплате взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ, которыми заведует налоговая, в платежке ставится статус 01). Также статус 08 используют при уплате в ПФР штрафов за нарушения с персонифицированным учетом.
- 13 ― с 01.10.2021 этот статус указывают ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры, уплачивающие налоги за себя, а также прочие физические лица.
Обратите внимание! До 01.10.2021 ИП, адвокаты, нотариусы и главы КФХ при перечислении налогов за себя указывают в платежках коды 09, 10, 11 и 12 соответственно. С 1 октября для всех этих лиц действует единый код статуса — 13.
Поле 101 платежного поручения в 2021-2022 годах подлежит заполнению не в каждом случае перечисления денежных средств. Наличие статуса плательщика указывает на получателя платежа как субъекта, на счетах которого аккумулируются налоги, взносы и прочие поступления. Банки в таких случаях обязаны проследить, чтобы последующие ячейки 102–110 также были заполнены. При отсутствии необходимых данных проставляется 0. Наличие пустого поля не допускается. Исключением здесь является поле 110, которое можно не заполнять вообще.
Центр обучения «Клерка» приглашает на бесплатный вебинар о том, что бухгалтеру надо знать про бухучет и налоги при импорте и экспорте. Встретимся 14 сентября.
Коды 15 и 20 используют кредитные организации или их филиалы, платежные агенты, которые переводят денежные средства за физических лиц на основании общего реестра или по каждому в отдельности.
Код 24 указывают физлица, осуществляющие выплаты страховых взносов или иных платежей в бюджет.
Таким образом, если субъект предпринимательской деятельности перечисляет в ФСС страховые взносы на травматизм за своих наемных работников, статус плательщика указывается с кодом 08 независимо от того, является он организацией или ИП.
Пример 1
Какой код следует прописать в поле 101 при перечислении НДФЛ? Использовать статус 01, указывающий на плательщика — юридическое лицо, неверно. В этом случае при перечислении денежных средств налоговыми агентами за своих работников необходимо проставить 02. Уплачивающие с 01.10.2021 налог на доходы предприниматели, нотариусы, адвокаты ставят код 13. Также код 13 проставляют прочие физические лица, которые уплачивают налог, образовавшийся в результате оказания разовых услуг.
Пример 2
Какой статус плательщика проставляется при оплате земельного налога?
Поле 101 заполняется в зависимости от владельца земельного участка. Для организаций статус плательщика равен 01. Предприниматели, использующие участки в своей деятельности, связанной с получением прибыли, с 01.10.2021 проставляют код 13. Налог на землю в случаях, когда владельцами являются прочие физические лица, уплачивается также с кодом 13.
С ноября 2016 года в силу вступило правило о том, что уплата налога возможна третьим лицом. Заполнение платежного документа в этом случае имеет свои особенности.
Ошибки при заполнении поля 101 в платежке
Неверно указанный код статуса плательщика приводит к возможной недоимке по налогам и взносам, начислению пеней, штрафов, разногласиям с контролирующими органами.
Самой распространенной ошибкой в использовании статуса плательщика можно считать перечисление НДФЛ за наемных работников с указанием в поле 101 кода 01 — как организации. Это неверно, так как в данном случае субъект выступает в качестве налогового агента. Правильным будет статус плательщика с кодом 02. То же самое касается и случаев перечисления НДС при аренде за муниципальные учреждения, когда организация выступает в качестве налогового агента.
Последствия неправильного оформления платежных поручений
Неверно заполненное платежное поручение с указанием ошибочных реквизитов может повлечь за собой ответственность за несвоевременное совершение платежа. В подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ приводятся примеры, в каких случаях ошибки в платежных документах не позволяют считать обязанность налогоплательщика по самостоятельному исчислению платежей исполненной:
- неверное указание номера счета;
- ошибка в наименовании банка получателя.
Прочие случаи ошибочного заполнения платежек не являются основанием для отказа в зачислении платежей. Субъект предпринимательской деятельности в таких случаях вправе обратиться в налоговую инспекцию для уточнения платежей.
Судебная практика также свидетельствует о том, что решение в подобных ситуациях, скорее всего, будет вынесено в пользу налогоплательщика (постановление ФАС Московского округа от 07.08.2009 № КА-А41/7564-09 по рассматриваемому делу № А-41-10152/08).
Периодически проводимая сверка с налоговой инспекцией и внебюджетными фондами позволит выявить возможные ошибки при составлении платежных документов, вовремя зачесть требуемые суммы и избежать дальнейших конфликтов и недоразумений с проверяющими относительно образовавшейся суммы недоимки.
Итоги
В поле 101 указывайте код статуса налогоплательщика. Для ООО основной код — 01, для ИП с 1 октября 2021 года — 13. Если ООО или ИП выступает налоговым агентом, то применяется код 02.
- платежное поручение
- бухгалтерия предприятия
Заполняем поле 101 в платежном поручении в 2022 — 2023 годах
Платежное поручение — поле 101 отведено в нем для кода, соответствующего статусу плательщика. Оно, в частности, заполняется в налоговых платежках. И с 2023 года это происходит по-новому. Рассказываем.
Вам помогут документы и бланки:
- Что означает поле 101 в платежном поручении
- Варианты заполнения поля 101 в 2022-2023 годах
- Ошибки при заполнении поля 101 в платежке
- Итоги
Внимание! С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги/страховые взносы с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.
Что означает поле 101 в платежном поручении
Документ для безналичных расчетов с бюджетом и прочими контрагентами имеет свои правила заполнения. Каждая его ячейка (поле) оформляется согласно действующим нормативам в зависимости от категории платежа, владельца расчетного счета и непосредственно получателя денежных средств. Основные моменты прописаны в НПА Банка России.
С 10.09.2021 форма платежного поручения и его содержание определены положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П, до этой даты — положением ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П. С изменением регулирущего НПА форма платежки не изменилась. Подробнее см. здесь.
Подробнее о процедуре оформления платежного документа читайте в нашей статье.
Поле 101 отведено для закодированного 2-значного обозначения статуса плательщика — отправителя денежных средств. Им может выступать организация, индивидуальный предприниматель, адвокат, глава крестьянского хозяйства, иное физическое лицо. Также заполненное поле призвано обозначать, например, участника внешнеэкономических операций.
Полученные денежные средства заносятся на разные лицевые счета в зависимости от статуса плательщика.
С 11.02.2023 вступили в силу новые правила заполнения поля 101 платежки.
Эксперты КонсультантПлюс детально разъяснили, как правильно заполнить платежное поручение на уплату налогов. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
О платежке по единому налоговому платежу читайте в нашей статье.
Варианты заполнения поля 101 в 2022-2023 годах
Правила заполнения статуса плательщика в поле 101 содержатся в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
С 2023 правила указания статуса плательщика в налоговых платежках изменились:
- статус 01 теперь предназначен для перечисления единого налогового платежа, а также налогов (сборов), не входящих в ЕНП;
- статус 02 — для отдельных платежек на каждый налог, взнос, составляемых в 2023 году взамен уведомлений по налогам.
При этом для взносов на травматизм статус плательщика не изменился. Это код 08.
До 2023 года основными были следующие коды:
- 01 ― налогоплательщик-организация, какое-либо юридическое лицо.
- 02 ― налоговый агент. Этот статус наиболее часто встречался при оплате НДФЛ за наемных работников, НДС при заключенных договорах аренды с муниципальными организациями.
- 08 ― этот код использовали предприятия и физлица, уплачивающие за наемных работников страховые взносы на травматизм, администрируемые ФСС (при уплате взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ, которыми заведует налоговая, в платежке ставится статус 01). Также статус 08 использовался при уплате в ПФР штрафов за нарушения с персонифицированным учетом.
- 13 ― с 01.10.2021 этот статус указывали ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры, уплачивающие налоги за себя, а также прочие физические лица. Подробнее см. здесь.
Поле 101 платежного поручения в 2022-2023 годах подлежит заполнению не в каждом случае перечисления денежных средств. Наличие статуса плательщика указывает на получателя платежа как субъекта, на счетах которого аккумулируются налоги, взносы и прочие бюджетные поступления. Банки в таких случаях обязаны проследить, чтобы последующие ячейки 102–110 также были заполнены. При отсутствии необходимых данных проставляется 0. Наличие пустого поля не допускается. Исключением здесь является поле 110, которое можно не заполнять вообще.
Пример 1
Какой код следует прописать в поле 101 при перечислении НДФЛ за работников?
С 2023 года независимо от того, уплачивается ли налог налоговым агентом или налогоплательщиком, это статус 01, если расчеты ведутся посредством ЕНП, или 02 если отдельными платежками.
Раньше использовать статус 01, указывающий на плательщика — юридическое лицо, было неверно. В этом случае при перечислении денежных средств налоговыми агентами за своих работников необходимо было проставить 02.
Пример 2
Какой статус плательщика проставляется при оплате земельного налога?
С 2023 года — статус 01 или 02 для ЕНП или отдельных платежек соответственно, независимо от того, кто является владельцем земельного участка. До 2023 года для организаций статус плательщика был равен 01. Предприниматели, использующие участки в своей деятельности, связанной с получением прибыли, с 01.10.2021 и до 2023 года проставляли код 13.
Ошибки при заполнении поля 101 в платежке
С 2023 года неверно указанный код статуса плательщика не приводит к недоимке по налогам и взносам, начислению пеней, штрафов, разногласиям с контролирующими органами. Дело в том, что налоги, взносы теперь зачисляются на ЕНС, а плательщик идентифицируется по ИНН. Следовательно, ошибка в статусе некритична.
До 2023 года ошибка в статусе могла приводить к разногласиями. Так, самой распространенной ошибкой в использовании статуса плательщика считалось перечисление налогов в качестве налогового агента с указанием статуса 01, вместо 02.
Примеры указания статуса плательщика см. в этом материале.
Итоги
В поле 101 указывайте код статуса налогоплательщика. С 2023 года статусы 01 и 02 используются по-новому.