Как вернуться в реестр мсп после исключения
Перейти к содержимому

Как вернуться в реестр мсп после исключения

  • автор:

Рассказываем, как вернуться в Реестр МСП

ФНС уже провела ежегодное исключение ИП и компаний из Реестра МСП (это делается 10 июля) по итогам проверки за прошлый год. Рассказываем, что делать, если вы не нашли себя в обновленном реестре. Если еще не проверяли — сделать это можно здесь.

Напомним, удалить из реестра МСП вас могут, если вы с опозданием сдали отчетность по доходам за прошлый год или данные о среднесписочной численности сотрудников. Также вы можете не обнаружить себя в числе субъектов МСП, если начали работать совсем недавно. Обновление происходит 10 числа каждого месяца. И если вы зарегистрировались в июле, в реестр вы попадете только в августе.

Как вернуться в Реестр МСП:

  • Исправьте ошибки, из-за которых вас исключили.
  • Также можно подстраховаться и подать заявление на включение вас в реестр. Его рассмотрят в течение 15 рабочих дней. В результате вы получите ответ и будете точно знать, включат ли вас в реестр при следующем обновлении и если нет, то почему.

Исключение из реестра МСП — что делать

Исключение из реестра МСП — что делать

Исключение из реестра может произойти автоматически за несоблюдение критериев отнесения к субъекту МСП или неверно поданные данные.

Реестр МСП представляет собой список, содержащий перечень основных субъектов МСП и общие сведения о них. Помните: никаких уведомлений об исключении из списка не предусмотрено. Контролировать свое присутствие в реестре предприниматель должен самостоятельно. Организация может вернуться в реестр МСП, выполнив следующие действия:

Проанализировать возможные причины исключения.

  • нарушение сроков подачи сведений о среднесписочной численности работников;
  • неуплата или несвоевременная уплата налогов и взносов;
  • несоответствие критериям МСП;
  • техническая ошибка.

Исправить выявленные недочеты.

Это может быть уточнение данных или предоставление недосданной отчетности, уплата налогов или штрафов за несвоевременно поданную декларацию. Штраф в этом случае составит 5% от суммы налога.

Подать заявление о включении в реестр.

Если исключение произошло по причине технического сбоя, необходимо подать заявку через специальный сервис:

  • заполнить поля (ИНН, ОГРН, режим налогообложения, сведения об ССЧР, доходах, структуре уставного капитала)
  • отправить заявку на рассмотрение.

Сервис позволяет отслеживать статус заявки. Ответ придет в течение 15 рабочих дней.

Дождаться рассмотрения заявления и проверки достоверности сведений.

Рассматривает заявление налоговый орган по месту регистрации. Если заявление подает индивидуальный предприниматель — то возможно рассмотрение по месту жительства.

После проверки документов и анализа устранения недочетов, сотрудником налогового органа будет принято решение. Важно подавать полные и достоверные сведения.

Положительное решение о восстановлении субъекта в реестре МСП происходит после признания поданных им сведений достоверными.

Получить положительное решение о возврате.

После принятия положительного решения, восстановление в реестре происходит автоматически 10 числа месяца, следующего за месяцем подачи отчетности.

Присутствие предприятия или индивидуального предпринимателя в реестре МСП дает льготы для бизнеса.
Чтобы впредь минимизировать риск исключения необходимо предоставлять сведения о ССЧР за прошедший календарный год до 20 января, соблюдать установленные рамки среднесписочной численности работников, не нарушать сроки подачи декларации об исчислении налога на прибыль, а также не допускать принудительной ликвидации.

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ ВАС ИСКЛЮЧИЛИ ИЗ РЕЕСТРА МСП И ВЫ НЕ МОЖЕТЕ ПОЛЬЗОВАТЬСЯ ЛЬГОТАМИ

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ ВАС ИСКЛЮЧИЛИ ИЗ РЕЕСТРА МСП И ВЫ НЕ МОЖЕТЕ ПОЛЬЗОВАТЬСЯ ЛЬГОТАМИ

Правительство активно оказывает поддержку субъектам малого и среднего бизнеса из пострадавших от коронавируса отраслей. Но компании и ИП, которые соответствуют критериям МСП, однако по какой-то причине были исключены из реестра, могут лишиться «коронавирусной» господдержки: отсрочек, субсидий из бюджета, права на пониженные тарифы взносов и пр. И если исключение незаконно, то нужно как можно скорее принять меры для исправления ошибки.

Кто и как попадает в реестр

Для отнесения к субъектам МСП компания или ИП по общему правилу должны соответствовать критериям :

— по среднесписочной численности сотрудников — не более 15 человек для микропредприятий, 100 человек для малых и 250 человек для средних предприятий. Исключение — средние предприятия, у которых 70% дохода составляет доход в сфере легкой промышленности. Они могут иметь до 1000 работников ;

— по доходу — не более 120 млн руб. для микропредприятий, 800 млн руб. для малых и 2 млрд руб. для средних предприятий;

Доход определяется по данным налогового учета без НДС. Размер дохода и численность работников оцениваются по данным прошлого года.

Реестр МСП формируется на основании показателей дохода из налоговых деклараций (в том числе по спецрежимам), сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий год, сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, информации, поступившей в ФНС от других госорганов . То есть представлять какие-либо заявления и документы для включения в реестр не нужно. Если компания (ИП) соответствует критериям субъекта МСП, налоговики должны включить ее в реестр автоматически.

Данные о компаниях и предпринимателях, которые отвечают критериям МСП, вносятся в реестр ежегодно 10 августа текущего года на основе сведений, имеющихся у ФНС по состоянию на 1 июля этого же года .

Вновь созданные ООО, АО с одним акционером, хозяйственные товарищества, соответствующие условию о структуре уставного капитала, производственные и потребительские кооперативы и КФХ, вновь зарегистрированные предприниматели для целей ведения реестра МСП признаются микропредприятиями. Они включаются в реестр 10-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Ограничения по среднесписочной численности работников и доходам при этом по понятным причинам не учитываются — таких данных еще просто нет .

Когда и почему исключают из реестра

Сведения о компании (ИП) — субъекте МСП исключаются из реестра в тот же срок, что и вносятся в него: ежегодно 10-го августа, по сведениям, которыми налоговики располагают на 1 июля того же года . Исключить из реестра могут по следующим причинам .

Причина 1. Не представлены сведения о среднесписочной численности работников за прошлый год. Напомним, сведения сдаются в ИФНС по месту учета ежегодно не позднее 20 января . Причем то, что компания сдала сведения, к примеру, за 2018 г., не спасет ее от исключения из реестра в 2020 г. по итогам 2019 г. Бесполезно и ссылаться на то, что налоговики располагали данными о численности работников из отчетности по страховым взносам, представленной компанией . Ведь в Законе N 209-ФЗ однозначно говорится, что соответствие критериям МСП определяется именно по сведениям о среднесписочной численности .

С 2021 г. сведения о среднесписочной численности работников будут сдаваться в составе расчета по страховым взносам. Сдавать форму за 2020 г. отдельно уже не потребуется . РСВ за 2020 г. надо будет сдать не позднее 01.02.2021.

Причина 2. Не сданы налоговые декларации, позволяющие определить величину дохода от предпринимательской деятельности за прошлый год. Если деклараций нет по состоянию на 1 июля, то 10 августа компанию исключат из реестра. Учтите: даже если компания исправится и подаст декларации и сведения о среднесписочной численности после 1 июля, в реестр ее вновь внесут только в следующем году .

Причина 3. Компания (ИП) перестала отвечать условиям отнесения субъекта к МСП. Отметим, в Законе говорится, что статус субъекта МСП изменяется, если компания превышала установленные ограничения по среднесписочной численности работников и доходам в течение 3 календарных лет подряд. То есть перейти, например, из категории микропредприятий в категорию малых фирма могла не раньше 10.08.2019 (напомним, что реестр ведется с 2016 г.), если показатели по доходам и численности работников были последовательно превышены в 2016 — 2018 гг.

Казалось бы, это можно понимать так, что «вылететь» из реестра из-за превышения предельных ограничений по доходам и численности работников тоже можно только по итогам 3 лет. Но налоговики и суды считают иначе: норма ч. 4 ст. 4 Закона N 209-ФЗ регулирует исключительно порядок изменения категории субъекта МСП. А вопрос об исключении фирмы из реестра с изменением категории субъекта МСП никак не связан. И если по итогам хотя бы одного года допущено несоответствие критериям МСП по численности работников и доходам, из реестра вас исключат правомерно . Например, если доходы компании за 2019 г. превысили предельное значение в 2 млрд руб. или среднесписочная численность сотрудников превысила 250 человек, то 10 августа текущего года ее уберут из реестра независимо от того, что в предыдущие годы доходы не выходили за пределы лимита. Такой вывод можно сделать и из разъяснений ФНС .

Причина 4. Прекращение деятельности организации или ИП. В этом случае данные исключаются из реестра МСП 10-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

Этот перечень причин исчерпывающий . То есть, скажем, исключить вас из реестра из-за того, что не сдан расчет по форме 6-НДФЛ или расчет по страховым взносам, инспекторы не вправе.

Восстанавливаем справедливость через сервис ФНС

Что делать, если компания (ИП) соответствует всем критериям МСП, отчетность сдала вовремя, а в реестре фирмы нет? Способов несколько. Но мы советуем определенную последовательность действий. Прежде всего надо попытаться решить вопрос через сервис «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства» на сайте ФНС rmsp.nalog.ru. Это официальный инструмент. Если вы пропустите этот шаг, ваша налоговая все равно отправит вас на сайт. Но, хотя налоговики на местах и говорят иногда, что руками они ничего в реестр не вносят и технических возможностей для этого не имеют, разбираться с вашим вопросом в конечном итоге все равно придется им. Расскажем подробнее.

Организация или ИП могут быть принудительно включены в реестр МСП. Для этого через сервис ФНС направляется специальное сообщение об отсутствии сведений в реестре или о неверном отражении в нем категории субъекта МСП. Для направления сообщения используется функция сервиса «Вас нет в реестре или данные некорректны?». Сообщение может быть сформировано любым лицом, указавшим адрес электронной почты и заполнившим соответствующие поля .

Удостоверившись, что сервис не находит вашу компанию в реестре, зайдите в раздел «Вас нет в реестре или данные некорректны?», введите ИНН или ОГРН (ОГРНИП), заполните данные о режиме налогообложения, доходах и численности работников за прошлый год, структуре уставного капитала и отправьте заявку на проверку сведений.

В зависимости от причины, по которой сведения о компании исключены из реестра МСП (несоответствие ограничениям по структуре капитала или требованиям к среднесписочной численности работников и доходу), сообщение поступает на рассмотрение в регистрирующий орган, или в ИФНС по месту нахождения организации (месту жительства ИП), или в оба органа сразу . Им будут заниматься отделы, отвечающие за ведение ЕГРЮЛ и ЕГРИП и (или) за камеральный контроль отчетности.

Сообщению присваивается номер, по которому можно отслеживать его статус в этом же разделе на сайте ФНС .

Информацию из сообщения налоговики проверят по сведениям из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), налоговой отчетности, данным о выданных ИП патентах и т.д. Если инспекторы установят некорректность информации, содержащейся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), или тот факт, что сведения о субъекте МСП ошибочно не были переданы в ФНС для включения в реестр МСП, они должны устранить некорректное отражение данных в своей информационно-аналитической подсистеме. Если это невозможно, регистрирующий орган или ИФНС должны направить :

— сообщение о наличии документов, подтверждающих соответствие компании или ИП критериям МСП, на обработку в региональное УФНС. И тогда сведения в реестр МСП должно внести УФНС ;

— заявку на сайт технической поддержки ФКУ «Налог-Сервис» ФНС и проконтролировать ее исполнение.

Если информация заявителя не опровергает данные, использовавшиеся при формировании реестра МСП, или у инспекторов нет сведений, на которые ссылается заявитель, обработка сообщения завершается без внесения сведений в реестр .

Если же вопрос решился положительно, данные о компании вновь включат в реестр МСП при его ежемесячном обновлении, то есть вместе с новичками. К сожалению, не с той даты, с которой компания была из реестра исключена. Задним числом данные в реестр не вносятся.

Внимание! В Госдуму внесен законопроект N 953580-7, которым предлагается дать последний шанс исправиться «малышам», исключенным из реестра 10.08.2019 из-за несдачи сведений о среднесписочной численности работников или налоговых деклараций за 2018 г. Предлагается включить их в реестр МСП, если они сдали отчетность за 2018 г. позже 01.07.2019, но не позднее 30.06.2020. Документ принят в третьем чтении. Кстати, налоговики сами восстановили в реестре сведения о 69 тыс. компаний и предпринимателей, которые хоть и с опозданием, но все же представили сведения о среднесписочной численности работников и декларации за 2018 г. до 01.04.2020.

Восстановление компании в реестре МСП задним числом невозможно

Григоренко Екатерина Сергеевна, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Для отнесения компании или ИП к субъектам малого и среднего предпринимательства должны выполняться определенные условия, в том числе по размеру среднесписочной численности работников и доходам за предшествующий календарный год, установленные ст. 4 Закона N 209-ФЗ. Внесение сведений о юрлицах и предпринимателях в Единый реестр субъектов МСП по общему правилу производится ежегодно 10 августа текущего календарного года на основе сведений, которыми налоговые органы располагают по состоянию на 1 июля этого же года .

Налоговый орган, формируя указанный реестр самостоятельно, руководствуется данными отчетности. Участие самих субъектов МСП в составлении реестра не предусмотрено. Соответственно, для правильного заполнения реестра компании и предприниматели должны, помимо соблюдения требований, предъявляемых к субъекту МСП, своевременно сдавать отчетность.

Допустим, налогоплательщик не сдал вовремя сведения о среднесписочной численности работников за 2018 г., но подал их позже, незадолго до наступления «критической» даты — 01.07.2019. В таком случае налоговый орган мог не успеть обработать информацию и, обнаружив несоответствие компании предъявляемым требованиям, исключил ее из реестра МСП. Эта проблемная ситуация может быть разрешена посредством сервиса ФНС «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства» через функцию «Вас нет в реестре или данные некорректны?». В течение 15 рабочих дней с момента обращения через сервис налоговые органы корректируют (при необходимости) сведения, служащие основанием для формирования реестра, а изменение данных по сообщению заявителя осуществляется при ежемесячном обновлении реестра . То есть компания может быть восстановлена в реестре раньше 10 августа следующего года, если оперативно примет меры, обнаружив, что ее исключили из реестра при его ежегодном обновлении.

Однако замечу, что восстановление в реестре задним числом ни технически, ни нормативно не предусмотрено. И если, скажем, компания обнаружила свое отсутствие в реестре в январе 2020 г., направила сообщение через сервис ФНС, которое с учетом установленных сроков было рассмотрено 14.02.2020, то сведения о компании будут вновь включены в реестр МСП только в марте 2020 г. Компания самостоятельно несет риск наступления негативных последствий от того, что в течение определенного периода она не числилась в реестре.

Кстати, в спорах, касающихся ведения реестра МСП, инспекции ссылаются на разъяснение ФНС, в котором сообщалось, что начиная с 10.08.2017 принудительное включение в реестр, исключение из него и изменение категории субъекту МСП возможно только по согласованию с ФНС, с использованием соответствующего программного обеспечения . Но это опять-таки техническая сторона вопроса, которая добросовестного «малыша», обнаружившего, что сведения о нем из реестра пропали или неверны, волновать не должна . К тому же изменения в Регламент, которые были анонсированы ФНС в этом Письме, до сих пор не внесены.

Тем не менее через сервис может прийти и стандартная отписка: «По результатам рассмотрения сообщения налоговым органом не выявлено ошибок в сведениях, используемых при формировании реестра, в отношении. «.

Уточняем информацию на форуме ФНС

На сайте forum.nalog.ru выберите вкладку «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства» и задайте вопрос о причинах отсутствия компании в реестре. На вопрос ответит специалист ФНС.

Обращение на форум не обязательно поможет решить проблему. Возможно, вас просто попросят обратиться через сервис (см. выше). Если сообщение уже направлено, порекомендуют дождаться результатов рассмотрения. Но могут объяснить причину исключения. Например, пояснить, что компания не соответствует требованию по структуре уставного капитала и поэтому исключена из реестра. Если изменения в учредительные документы, после которых компания стала соответствовать требованиям к МСП, внесены после 1 июля, то в реестр она сможет попасть только 10 августа следующего года.

Или вам сообщат, что компания исключена на основании п. 5 ч. 5 ст. 4.1 Закона 209-ФЗ и предложат обратиться в ИФНС по месту нахождения для уточнения. Это значит, что, скорее всего, проблема в непредставлении вами налоговой отчетности. На самом деле вы ее не представили или она по каким-то причинам не попала в базы данных ПК СЭОД, надо разбираться с налоговиками на месте.

Обжалуем действия налоговой в УФНС

Если первые два шага не помогли, придется обжаловать действия налоговиков в вышестоящий налоговый орган. Здесь все как обычно. Если вы обратились в инспекцию по месту нахождения компании (месту жительства ИП) и там говорят, что вы что-то не сдали, сдали не вовремя или все сдали, но инспекция ничего не может сделать с реестром, пишите жалобу в УФНС. Желательно, чтобы к этому моменту вы уже получили ответ через сервис на сайте ФНС. Текст жалобы может выглядеть примерно так.

ООО «Сигма», ИНН 1617002505, 10.08.2019 было исключено из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, несмотря на то что компания соответствует всем требованиям, предъявляемым к субъектам МСП ст. 4 Закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ.

Уставный капитал ООО сформирован за счет вкладов субъектов МСП (65%) и физических лиц (35%). Обществом своевременно представлена декларация по налогу при УСН за 2018 г., доходы составили 18 450 670 руб. Сведения о среднесписочной численности работников (12 человек) представлены позже установленного срока, но до 01.07.2019.

15 января 2020 г. компания направила сообщение через сервис на сайте ФНС с использованием функции «Вас нет в реестре или данные некорректны?» (уникальный номер сообщения 70536) и получила ответ, что по результатам рассмотрения сообщения налоговым органом не выявлено ошибок в сведениях, использованных при формировании Единого реестра МСП. В ИФНС N. по. представителю компании пояснили, что инспекция не имеет технической возможности для корректировки реестра МСП в ручном режиме, и, при условии своевременной сдачи отчетности за 2019 г., сведения о компании должны появиться в реестре при его ежегодном обновлении 10.08.2020.

Просим признать отказ в корректировке сведений Единого реестра МСП в отношении ООО «Сигма» незаконным и включить сведения о компании в реестр.

Что еще можно сделать

Если все перечисленные выше способы не помогли, можно пожаловаться на налоговиков в прокуратуру через сайт genproc.gov.ru. Зайдите в раздел «Интернет-приемная» и заполните форму обращения. Ответ подготовят в течение 30 календарных дней . В 2018 г. на сайте Генпрокуратуры сообщалось о почти 6 тыс. субъектов МСП, которым органы прокуратуры помогли вернуться в реестр.

Также можно пожаловаться в ФНС или обратиться в суд. Только помните, что в суд можно обращаться после того, как вы обжаловали действия или бездействие инспекторов в вышестоящий налоговый орган. Иначе в рассмотрении иска вам откажут. Причем письма в ИФНС с просьбой восстановить компанию в реестре МСП такой жалобой признаваться не могут . Полагаем, что это справедливо и для сообщения, направленного через сервис на сайте ФНС: приравнять его к обжалованию действий налоговиков нельзя.

О негативных последствиях исключения из реестра МСП мы также писали: 2018, N 17, с. 83.

Даже если компания (ИП) соответствует всем критериям МСП, но сведения о ней не содержатся в реестре МСП, она не имеет права на преференции, предусмотренные для малого бизнеса. Например, не вправе не сдавать формы статотчетности, от представления которых освобождены «малыши» . А также не вправе исчислять страховые взносы по пониженным «коронавирусным» ставкам. И если, скажем, компания «вылетит» из реестра МСП 10.08.2020, то потеряет право на применение пониженных тарифов с 1 августа .

подп. «а» п. 1, пп. 2, 3 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ (далее — Закон N 209-ФЗ); Постановление Правительства от 04.04.2016 N 265.

п. 2.1 ч. 1.1 ст. 4 Закона N 209-ФЗ; п. 1 Постановления Правительства от 22.11.2017 N 1412.

Письмо ФНС от 20.01.2020 N ГД-4-14/615@.

Постановление 18 ААС от 19.03.2020 N 18АП-1879/2020.

Закон от 28.01.2020 N 5-ФЗ.

Постановление 14 ААС от 17.02.2020 N 14АП-12801/2019.

ч. 4 ст. 4 Закона N 209-ФЗ; Письма Минэкономразвития от 27.01.2020 N Д13и-2174; ФНС от 10.05.2017 N ГД-4-14/8720@.

Постановления АС МО от 27.11.2018 N Ф05-18312/2018; 14 ААС от 17.04.2019 N 14АП-2123/2019; 9 ААС от 30.05.2018 N 09АП-11048/2018.

Письмо ФНС от 25.08.2017 N ГД-4-14/16894@.

Постановление 9 ААС от 28.06.2018 N 09АП-27639/2018.

пп. 1.1, 1.2 Регламента использования программного обеспечения, реализующего возможность обработки обращений по вопросам ведения реестра и принудительного включения в реестр МСП, утв. Приказом ФНС от 19.08.2016 N СА-7-6/442@ (далее — Регламент).

п. 1 ч. 5 ст. 4.1 Закона N 209-ФЗ; п. 6.1 Приказа ФНС от 19.08.2016 N СА-7-6/442@.

Письмо ФНС от 08.08.2017 N ГД-4-14/15554@.

Постановление 15 ААС от 13.07.2018 N 15АП-4497/2018 (Постановлением АС СКО от 01.11.2018 N Ф08-8679/2018 оставлено без изменения).

п. 1 ст. 12 Закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ.

п. 2 ст. 138 НК РФ; Постановление 20 ААС от 28.12.2016 N 20АП-8044/2016.

Постановление 2 ААС от 05.12.2019 N 02АП-10238/2019.

Письмо ФНС от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@.

Эксперт по бухгалтерскому учету

Как вернуться в реестр МСП

Как вернуться в реестр МСП

08.08.2022 Налоговики рассказали, как действовать компаниям и ИП, соответствующим критериям малого или среднего предприятия, но не нашедшим себя в реестре МСП.

Так, в ситуации, когда никаких причин для исключения из реестра МСП нет (все критерии соблюдены, налоговая отчетность своевременно и в полном объеме сдана), но сведения о компании (ИП) все равно были исключены из реестра, необходимо направить обращение для восстановления в реестре.

Делается это через сервис «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства» на сайте ФНС. Для направления сообщения нужно выбрать функцию «Вас нет в реестре или данные некорректны?», ввести в соответствующие поля ИНН или ОГРН (ОГРНИП), заполнить данные о режиме налогообложения, доходах и численности работников за прошлый год, структуре уставного капитала и отправить заявку на проверку сведений.

Сообщение поступит на рассмотрение в ИФНС по месту нахождения организации (месту жительства ИП). Заявке будет присвоен уникальный номер, по которому можно отслеживать статус ее рассмотрения в этом же разделе на сайте ФНС.

Если сведения, указанные заявителем в сообщении, после проверки окажутся достоверными, данные о налогоплательщике вновь включат в реестр МСП при его ежемесячном обновлении.

В ситуации, когда субъект МСП был исключен из реестра из-за того, что по состоянию на 1 июля не представил/представил не в полном объеме налоговую отчетность, чтобы вернуться в реестр, нужно закрыть отчетные долги. То есть сдать ранее не представленную отчетность или уточненку (если ранее отчетность была представлена не в полном объеме).

После сдачи недостающей или исправленной отчетности налогоплательщик будет включен в реестр МСП. Произойдет это 10 числа месяца, следующего за месяцем представления отчетности при очередном формировании реестра.

Источник: Информация УФНС по Кемеровской области

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *