Причины неплатежеспособности организации
Организация, осуществляющая коммерческую деятельность, создается для получения прибыли. Другими словами, коммерческая организация — это юридическое лицо, которое привлекает капитал для осуществления своей деятельности и обеспечивает его прирост за счет получаемой чистой прибыли.
В процессе производственно-хозяйственной, финансовой деятельности у организации постоянно появляются обязательства, по которым она должна в определенный срок совершить платеж (уплатить налоги, заплатить за материалы, вернуть взятый кредит, заплатить проценты за пользование кредитами), поставить продукцию или оказать услуги по договору с другой организацией. Если организация работает с прибылью (в том числе и от внереализационной деятельности), то выручка от реализации продукции позволяет ей своевременно выполнить свои обязательства.
Однако в деятельности организации может возникнуть ситуация, в которой она по разным причинам не может в достаточном объеме и своевременно получить доходы, покрывающие расходы. В этом случае организация вместо прибыли может получить убытки, что приводит к утрате части собственного капитала и, как следствие, к проблеме неплатежей по обязательствам организации 1 . Убытки представляют собой прямую утрату капитала (собственного или части заемного).
Проблема исполнения платежей связана с финансовыми источниками, а следовательно, с формированием, рациональным размещением и использованием капитала организации, что должно позволить быстро и безболезненно мобилизовать капитал для расчетов с кредиторами по своим обязательствам.
1. Обязательства и неплатежеспособность организации
Возникающие у организации денежные обязательства должны быть погашены должником в конкретные сроки. Если должник не может исполнить свои обязательства, то по законодательству кредиторы имеют право требовать от должника исполнения обязательств, а также возмещения убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств. Иски кредиторов рассматриваются арбитражным судом.
Обязательства организации могут быть подразделены условно на группы: внешние и внутренние 2 .
К внешним обязательствам относятся:
1. Обязательства перед фискальной системой. Это обязательства по налогам, штрафам и пени перед бюджетами, платежам в Пенсионный фонд России, ФОМС и другие фонды, т. е. те обязательства, по которым необходимо платить в установленном порядке, независимо от воли руководителей организации.
2. Обязательства перед финансово-кредитной системой, т. е. обязательства перед банками, финансовыми компаниями в случае, если организация взяла ссуду или заем в денежной форме или в виде ценных бумаг на основе кредитного договора.
3. Обязательства перед кредиторами за энергоресурсы, поставленные ими товары или услуги. Это обязательства перед другими предприятиями или предпринимателями, которые возникают в результате договора поставки или оказания услуг и др.
Внутренние обязательства включают в себя обязательства перед акционерами и работниками организации. В эту группу входят обязательства по оплате труда, выплате премий, дивидендов и т. д.
Часто руководство старается за счет внутренних долгов оплатить часть внешних.
Обязательства организации, возникающие в ходе ее финансово-хозяйственной деятельности, имеют определенные сроки исполнения.
Нарушение сроков исполнения обязательств ведет к возникновению у партнеров рисков. Чем больше рисков создает организация партнерам, чем чаще и длительнее она задерживает исполнение обязательств, тем ненадежнее она выглядит в глазах партнеров, контрагентов, собственных работников и т. д.
Такое предприятие обретает репутацию ненадежного партнера, недобросовестного плательщика, налогоплательщика, работодателя и т. д.
Ненадежное исполнение обязательств свидетельствует о 3 :
— необязательности как о стиле взаимодействия с партнерами, если предприятие располагает ресурсами, достаточными для выполнения имеющихся обязательств в срок;
— дефиците или кризисе финансовых возможностей для исполнения обязательств.
Неоднократная необязательность организации влечет за собой, как правило, отказ партнеров от взаимодействия, штрафы и иные санкции, предусмотренные законодательством и договорами, но в конечном счете партнеры или кредиторы сохраняют шанс на погашение обязательств без особого ущерба.
Когда организация испытывает хронический дефицит или кризис финансовых возможностей для исполнения имеющихся обязательств, возникает вопрос, способно ли она своевременно и в полной мере, т. е. без ущерба удовлетворить кредиторов.
И здесь непринципиально, способно ли она удовлетворить одних кредиторов в ущерб другим. Важно, способна ли организация удовлетворить без ущерба всех кредиторов в надлежащие сроки, платежеспособна ли она ?
Организация, которая из режима своевременного исполнения обязательства переходит в кризисную зону ненадежного исполнения, исполнения со сбоями и срывами, вплоть до безнадежного состояния, становится как партнер неплатежеспособной, или несостоятельной, наносящей ущерб своим кредиторам.
Очевидно, что неплатежеспособность есть некая переменная характеристика, которая может иметь разные градации — от эпизодической до устойчивой и хронической неплатежеспособности и кризисной.
Устойчивая и хроническая неплатежеспособность организации с финансовой точки зрения означает, что такая организация 4 :
— поглощает (с задержкой или безнадежно) ресурсы или средства кредиторов: их товары, деньги и услуги. Это средства банков, других предприятий, собственных работников, акционеров и т. д.;
— формирует недоимки по налогам и иным обязательным платежам, что блокирует из-за дефицита средств в полной мере исполнение бюджета, выплату пенсий и т. д.;
— ухудшает свое финансовое положение за счет выплат штрафов, пени, неустоек.
Часто несущие ущерб кредиторы пытаются теми или иными методами, в том числе судебными, истребовать исполнение отдельных обязательств, действуя разрозненно и независимо друг от друга. Обычно успехи одних кредиторов становятся известны другим, которые также выставляют свои требования. В результате рано или поздно кредиторы вынуждены прийти к согласованным совместным действиям.
В конечном счете неплатежеспособная организация ставит своих кредиторов (и государство в том числе) перед выбором: или дать организации некий контролируемый шанс на преодоление внутреннего финансового кризиса, на финансовое оздоровление, что может быть реализовано в рамках некоторого ограниченного во времени (временного) оглашения; или выставить требование о ликвидации данной организации и продажи ее имущества, чтобы за счет этого удовлетворить полностью или хотя бы частично требования кредиторов.
Однако здесь выбор стоит не только перед кредиторами. Сам должник, оценивая собственное кризисное состояние и свою неспособность к расчету по обязательствам, может поставить вопрос о диалоге с кредиторами или о собственной ликвидации как организации.
Для этого необходимо предусмотреть комплекс мер по восстановлению платежеспособности на основе анализа финансовой устойчивости организации и причин, приведших к потере ее платежеспособности (чтобы эти причины смягчить или полностью снять).
Здесь очень важно обозначить причины потери неплатежеспособности предприятия, чтобы исключить или существенно уменьшить их влияние на финансовое состояние предприятия. А причины можно выявить только на основе проведения профессионального анализа.
2. Общие причины неплатежеспособности организации
Платежеспособность организации прямо пропорциональна выручке, неплатежеспособность обратно пропорциональна выручке и прямо пропорциональна объему обязательств 5 .
Абсолютно платежеспособным является предприятие, у которого капитал полностью собственный, а обязательства отсутствуют, в то же время предприятие, имея в капитале в основном заемные средства, также является полностью платежеспособным, если своевременно исполняет свои обязательства. Все зависит от объема реализации продукции и своевременного поступления денежных средств.
В связи с тем, что обязательства при приобретении материалов, товаров наступают сразу перед поставщиками, а готовая продукция изготавливается и реализуется через определенное время, для абсолютной платежеспособности необходимо иметь резерв денежных средств и уровень этого резерва следует постоянно поддерживать на предприятии.
Если за определенный календарный период темп роста обязательств организации был выше темпа роста выручки, то она продвигается в направлении возможного начала периода неплатежеспособности. Другими словами, чем меньше выручка, тем скорее ухудшается платежеспособность предприятия.
Общими причинами неплатежеспособности организации являются факторы, влияющие на снижение или недостаточный рост выручки и опережающий рост обязательств 6 .
Замедление темпов роста выручки либо ее абсолютное снижение наблюдается при:
— затоваривании, когда рынок снижает спрос на продукцию из-за ее неудовлетворительного качества, высокой цены или снижения на нее потребности;
— растущем невозврате платежей за отгруженную продукцию, когда организация работает с ненадлежащим покупателем или не свободна в выборе надлежащего;
— сужении рынка за счет ограничения на него доступа путем ввода запретов, квот, таможенных барьеров и т. д. Иными словами, причины здесь простые: или не берут продукцию (услуги), или берут, но не платят, или не пускают на рынок.
Опережающий темп прироста обязательств наблюдается в случаях, когда организация:
— осуществляет неэффективные долгосрочные финансовые вложения (капиталовложения), которые не сопровождаются соответствующим ростом выручки;
— загружает производство избыточными (неработающими) запасами, которые не увеличивают объемов производства и выручки;
— наращивает средства в расчетах, которые практически не имеют отношения к выручке;
— тратит выручку на второстепенные цели, на развлечения (больше, чем можно). Данный комплекс общих причин неплатежеспособности характерен для всех организаций, испытывающих трудности своевременного расчета по своим обязательствам, независимо от страны производства и рынка.
Ситуация усугубляется, когда отсутствует планирование и управление денежными потоками.
В целом причины неплатежеспособности могут быть сведены к двум основным:
— отставанию от запросов рынка (по предлагаемому ассортименту, качеству, цене и т. д.). В этом случае можно говорить о болезни бизнеса;
— неудовлетворительному финансовому руководству организацией, когда она избыточно отягощается обязательствами. В данном случае можно говорить о болезни финансового управления или менеджмента.
Первый комплекс причин отражается на снижении выручки, второй — на приросте массы обязательств.
Наиболее повторяющимися причинами, вызывающими неплатежеспособность (несостоятельность) организации и потом их банкротство, по мнению большинства арбитражных управляющих, являются следующие 7 :
1. Получение кредитов (долгосрочных и краткосрочных) от банка:
— долгосрочный кредит под повышенные проценты использован на развитие производства — закупку производственного оборудования, его модернизацию. Прибыль от продажи новой продукции, увеличенного объема продукции не в состоянии погасить своевременно проценты и сам кредит из-за ошибок в технологических и производственных расчетах, в бизнес-плане, в экономических расчетах;
— долгосрочный кредит вложен в строительство административных зданий и производственных цехов. Прибыль предприятия из-за изменения внешних условий не в состоянии покрывать расходы по обслуживанию и погашению кредита. Это результат финансовых просчетов администрации организации;
— вложения долгосрочного и краткосрочного кредитов в рисковые инвестиционные проекты — например, в ценные бумаги. Из-за инвестиционных просчетов в прогнозе курса ценных бумаг происходит потеря капитала и, как следствие, наступление несостоятельности организации;
— краткосрочный кредит вложен в расширение оборотных активов — в запасы. Из-за ошибок в маркетинговых расчетах объем продаж снижается, прибыль уменьшается, и, как следствие, организация не в состоянии возвратить своевременно кредит и проценты по нему, что влечет за собой ухудшение платежеспособности организации.
2. Неэффективная маркетинговая политика:
— неоправданное увеличение запасов материальных ресурсов, без увеличения объема выпуска и реализации продукции. Отсутствие контроля за нормированием и расходом материальных ресурсов в производстве. В конечном счете приводит к возрастанию размера кредиторской задолженности, ее просроченности, влекущей увеличение пеней и штрафов, обращение в арбитражный суд;
— недостаточное изучение и нахождение новых рынков сбыта и рынков поставщиков, что приводит к приобретению материальных ресурсов по повышенной цене, увеличению стоимости продукции, к затовариванию продукцией и появлению убытков. Вовремя не реализуется продукция, «застрявшая» на складе по различным причинам.
3. Неэффективная политика предоставления товарного (коммерческого) кредита:
— увеличение сроков и задержка оплаты потребителями за поставляемую продукцию. Результат — образование большого объема дебиторской задолженности, увеличение длительности оборота дебиторской задолженности, что приводит к недостатку оборотных средств, невозможности исполнять обязательства перед налоговыми органами, поставщиками и в конечном счете к невыгодным краткосрочным заимствованиям, что приводит к возникновению финансового кризиса организации;
— нарушение равновесия между выпуском продукции, ее реализацией и предоставлением товарного кредита потребителям.
4. Увеличение издержек производства из-за применения устаревшей технологии, отсутствие ресурсосберегающей технологии, что влияет на конкурентоспособность продукции по ценам и приводит к снижению реализации и выпуска продукции, росту издержек в себестоимости продукции и в конечном итоге невозможности расплачиваться по долгам,
5. Неумелое руководство деятельностью организации:
— неэффективная, негибкая, громоздкая организационная структура управления, плохое управление финансами предприятия. Отсутствие текущих и перспективных планов работы (производственных, финансовых) организации, низкая управленческая дисциплина и низкий уровень ответственности за результаты своих функций. Все это приводит к вытеснению продукции организации с рынков сбыта, снижению объемов продаж и увеличению непроизводительных затрат и, как следствие, к кризисному состоянию организации;
— низкая квалификация руководящих кадров, способствующая нерациональным, необоснованно рискованным, авантюрным решениям, приводящим к потерям капитала организации.
6. Хищение и воровство в организациях в различных формах и явлениях на различных уровнях управления организацией. Это прямые убытки, приводящие в конечном итоге к банкротству организации и др.
Заключение
Предпосылки неплатежеспособности и банкротства, а следовательно, причины асоциальности экономики многообразны, это результат взаимодействия многочисленных факторов как внешнего, так и внутреннего характера. Их можно классифицировать следующим образом.
1. Внутренние факторы:
1) дефицит собственного оборотного капитала как следствие неэффективной производственно-коммерческой деятельности или неэффективной инвестиционной политики;
2) низкий уровень техники, технологии и организации производства;
3) снижение эффективности использования производственных ресурсов предприятия, его производственной мощности приводит к высокому уровню себестоимости, убыткам, «проеданию» собственного капитала;
4) создание сверхнормативных остатков незавершенного строительства и производства, производственных запасов, готовой продукции, в связи с чем происходит затоваривание, замедляется оборачиваемость капитала и образуется его дефицит. Это заставляет предприятие залезать в долги и может быть причиной его банкротства;
5) плохая клиентура предприятия, которая платит с опозданием или не платит вовсе по причине банкротства, что вынуждает организацию залезать в долги. Так зарождается цепное банкротство;
6) отсутствие сбыта из-за низкого уровня организации маркетинговой деятельности по изучению рынков сбыта продукции, формированию портфеля заказов, повышению качества и конкурентоспособности продукции, выработке ценовой политики;
7) привлечение заемных средств в оборот предприятия на невыгодных условиях, что ведет к увеличению финансовых расходов, снижению рентабельности хозяйственной деятельности и способности к самофинансированию;
8) быстрое и неконтролируемое расширение хозяйственной деятельности, в результате чего запасы, затраты и дебиторская задолженность растут быстрее объема продаж. Отсюда появляется потребность в привлечении краткосрочных заемных средств, которые могут превысить чистые текущие активы (собственный оборотный капитал). В результате предприятие попадает под контроль банков и других кредиторов и может подвергнуться угрозе банкротства.
2. Внешние факторы:
1) экономические — кризисное состояние экономики страны, общий спад производства, инфляция, нестабильность финансовой системы, рост цен на ресурсы, изменение конъюнктуры рынка, неплатежеспособность и банкротство партнеров. Одной из причин несостоятельности субъектов хозяйствования может быть неправильная фискальная политика государства. Высокий уровень налогообложения может оказаться непосильным для предприятия;
2) политические — политическая нестабильность общества, внешнеэкономическая политика государства, разрыв экономических связей, потеря рынков сбыта, изменение условий экспорта и импорта, несовершенство законодательства в области хозяйственного права, антимонопольной политики, предпринимательской деятельности и прочих проявлений регулирующей функции государства;
3) усиление международной конкуренции в связи с развитием научно-технического прогресса;
4) демографические — численность, состав народонаселения, уровень благосостояния народа, культурный уклад общества, определяющие размер и структуру потребностей и платежеспособный спрос населения на те или иные виды товаров и услуг.
Банкротство, как правило, является следствием совместного действия внутренних и внешних факторов.
Список литературы
Жарковская Е. Антикризисное управление. – М.: Омега-Л, 2006.
Захаров В.Я., Блинов А.О., Хавин Д.В. Антикризисное управление: Теория и практика. — М.: «ЮНИТИ», 2006.
Кожевников Н.Н. Основы антикризисного управления предприятиями. — М.: «Академия», 2005.
Кушлин В. И., Марголин А. М. Антикризисное управление: учебное пособие. — М.: «Издательство РАГС», 2006.
1 Захаров В.Я., Блинов А.О., Хавин Д.В. Антикризисное управление: Теория и практика. — М.: «ЮНИТИ», 2006. с. 29.
2 Жарковская Е. Антикризисное управление. – М.: Омега-Л, 2006. с. 36.
3 Кушлин В. И., Марголин А. М. Антикризисное управление: учебное пособие. — М.: «Издательство РАГС», 2006. с. 112.
4 Татарнико Е. Антикризисное управление предприятием: Ответы на экзаменационные вопросы. – М.: Экзамен, 2006. с. 56.
5 Жарковская Е. Антикризисное управление. – М.: Омега-Л, 2006. с. 38.
6 Жарковская Е. Антикризисное управление. – М.: Омега-Л, 2006. с. 39.
7 Жарковская Е. Антикризисное управление. – М.: Омега-Л, 2006. с. 40 – 41.
Другие похожие работы
- Внутрифирменный анализ финансового состояния предприятия
- Безопасность жизнедеятельности, вариант 4
- Параметры микроклимата системы обеспечения комфортных условий труда на примере горничной гостиницы
- Содержание комплексной индивидуальной программы физического самовоспитания
- Основы методики самостоятельных занятий физическими упражнениями
Какие существуют общие причины неплатежеспособности предприятий
Основными причинами неплатежеспособности предприятий являются [c.206]
Назовите основные причины неплатежеспособности предприятий. [c.230]
ОСНОВНЫЕ ПРИЧИНЫ НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИИ [c.17]
С учетом этого в первой главе изложены общетеоретические проблемы антикризисного управления предприятием, включающие уточнение основных понятий, факторов и признаков кризисных явлений, общие и специфические причины неплатежеспособности предприятий в России раскрыт экономический механизм возникновения кризисного состояния предприятия. [c.8]
Тем не менее, современное финансовое положение лесхозов очень сложное, и произошло это в основном по причине неплатежеспособности других отраслей народного хозяйства. На наш взгляд, для смягчения финансовых проблем лесных предприятий следует часть продукции реализовать со складов самих товаропроизводителей. [c.66]
Основной причиной увеличения неплатежеспособных предприятий следует считать постоянное сокращение государственного участия в производстве. Такое поведение объясняется высоким и не снижающимся уровнем дефицитности государственного бюджета и, соответственно, ориентированием на использование остаточного принципа финансирования. Аналогичная картина поведения в инвестиционной сфере наблюдается и со стороны хозяйствующих субъектов, на долю которых в настоящее время приходится около 70% общего объема инвестиций. Самофинансирование предприятий в основном осуществляется за счет двух источников (в по- [c.40]
Финансирование текущей деятельности отражается в аддитивной модели балансовой прибыли через показатели затрат на производство и реализацию продукции, коммерческих и управленческих расходов, операционных и внереализационных расходов. Для предприятий, находящихся в сложном финансовом состоянии, характерен высокий уровень управленческих расходов (по сравнению с затратами на производство и реализацию продукции). Одной из главных причин неплатежеспособности является превышение расходов по основной деятельности над доходами, что делает реализуемую продукцию нерентабельной. [c.370]
Тем не менее не всегда начисленные дивиденды бывают выплачены. Некоторые предприятия нефтепереработки не смогли выплатить или выплатили частично начисленные высокие дивиденды по привилегированным акциям (как, впрочем, и налоги в федеральный бюджет), что немедленно сказалось на ликвидности и котировках их акций. Основными причинами невыплаты или неполной выплаты дивидендов являются перерасход чистой прибыли, направление средств на погашение убытков, наличие признаков неплатежеспособности или отсутствие денежных средств на расчетном счете при наличии «бумажной» прибыли. [c.104]
Проведя исследование структуры баланса, его активов, пассивов, основных тенденций их динамики и ликвидности необходимо попытаться определить основные причины возникновения неплатежеспособности предприятия и рассчитать показатели их характеризующие. [c.109]
Рассмотренная система показателей позволяет, в общих чертах, получить представление о финансовом состоянии предприятия и основных причинах его неплатежеспособности наметить основные направления преодоления кризисной ситуации. Для обеспечения же устойчивого положения предприятия на рынке необходим постоянный анализ его финансового состояния и других субъектов хозяйствования, с которыми данное предприятие вступает в различные экономические отношения. Выбор этих показателей зависит от ряда факторов, но в первую очередь от целей, которые ставят перед собой финансовый менеджер и кредиторы предприятия-должника. [c.111]
К основным причинам, сдерживающим инновационную активность промышленных предприятий, следует отнести потерю управляемости, инфляцию, нехватку финансовых ресурсов, высокие ставки по кредитам банков, неплатежеспособность заказчиков (покупателей), трудности с сырьем и материалами, повышенный риск и др. [c.4]
Основные причины могут заключаться в образовании недоимки из-за неплатежеспособности предприятий, неполном охвате всего круга предприятий при исчислении налогооблагаемой базы, неправильном определении сумм налога и льгот, уклонении плательщиками от уплаты налога, переходящих платежах налога и др. [c.231]
С точки зрения управления фирмой причины неплатежеспособности могут быть сведены к двум основным недостаточный учет требований рынка (по предлагаемому ассортименту, по качеству товара, по цене и т.д.) и неудовлетворительное финансовое руководство предприятием, когда оно неправильно учитывает риски, делает серьезные ошибки, избыточно отягощается обязательствами. В первом случае говорят о болезни бизнеса, во втором — о болезни финансового менеджмента. Особое значение при рассмотрении данного вопроса имеют факторы, внешние по отношению к предприятию, в особенности — макроэкономические. [c.407]
Установив неплатежеспособность предприятия и неудовлетворительную структуру его баланса, целесообразно провести детальный анализ представленных предприятием документов бухгалтерской отчетности. Цель данного анализа — выявить причины ухудшения финансового состояния. Анализ осуществляется по следующим основным направлениям (рис. 4.3). [c.102]
Прежде всего должны быть приняты во внимание внешние для предприятия, объективные причины скрытой безработицы как порождение глубокого кризисного состояния экономики в целом в ходе ее рыночного реформирования. Результирующим итогом стало катастрофическое падение производства, дезорганизация управления экономикой, неплатежеспособность предприятий и т.п. Все это стало первой, основной внешней по отношению к каждому конкретному предприятию, объективной причиной возникновения и разрастания не только открытой, но и скрытой безработицы. [c.79]
Вместе с тем следует иметь в виду, что показатели ликвидности отражают только статическую картину финансовой устойчивости предприятия. Если ориентироваться только на них, то можно не заметить угрозы технической неплатежеспособности предприятия, которая является основной причиной банкротства хозяйствующих субъектов. [c.588]
Законодательство РФ о несостоятельности (банкротстве) свидетельствует о недостаточной практической эффективности его реализации. Прежде всего это слабое обеспечение действующего федерального законодательства нормативно-правовой и методической базой отсутствие действенной государственной поддержки предприятий-должников недостаток квалифицированных антикризисных управляющих и др. Одна из серьезных причин низкой эффективности антикризисного регулирования связана с тем, что действующее законодательство не учитывает уровень сложности финансового положения основной массы предприятий России. Данное законодательство ориентировано на стратегию развития, в то время как многие предприятия вынуждены Проводить политику выживания. На практике часто используются зафиксированные в Постановлении Правительства РФ № 498 от 20.05.94 коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами, восстановлении (утраты) платежеспособности (в размере 2,0,0,1,1,0). Эти коэффициенты не ориентируют предприятия на оптимизацию их оборотных средств. Федеральный закон РФ О несостоятельности (банкротстве) от 08.01.98 разработан с учетом опыта западных индустриально развитых стран, где в качестве основного принят принцип неплатежеспособности, а в качестве дополнительного критерия — принцип неоплатности долга (исходя из соотношения активов и пассивов баланса, а также их поэлементной структуры). Поэтому Федеральный закон от 08.01.98, № 6-ФЗ справедливо отвергает такие формальные признаки банкротства, как несоблюдение нормативных значений коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами. [c.186]
Необходимо учесть еще и следующее. Считается, что кризис неплатежеспособности, переживаемый в настоящее время большинством предприятий и определяемый по ряду показателей (например, оценка дебиторской и кредиторской задолженностей, их структуры и соотношения) является причиной неустойчивого положения. Казалось бы, улучшив эти показатели, можно достичь стабильности. Однако известны методы достижения технической платежеспособности на контрольную дату при сохранении реальной неплатежеспособности фирмы. В этом случае уместно говорить, что неплатежеспособность является не причиной, а признаком неустойчивого финансового положения фирмы. Причины гораздо глубже и искать их нужно, в основном, в неэффективном менеджменте. Но не умаляя значимости признаков болезни (неплатежеспособности), необходимо лечить саму эту болезнь. [c.410]
Количество унитарных предприятий весьма значительно, однако их деятельность не всегда отвечает интересам государства. В число действующих унитарных предприятий зачастую входят хозяйствующие субъекты, подлежащие приватизации, но не приватизированные по ряду причин (в основном в силу низкой ликвидности имущества). Количество неплатежеспособных унитарных предприятий непрерывно растет из-за недостатков в управлении и бесконтрольности со стороны государства. Резюмируя все сказанное, можно констатировать, что [c.226]
Увеличение валюты баланса свидетельствует о расширении объема хозяйственной деятельности предприятия. Исследуя причины увеличения валюты баланса, необходимо учитывать влияние переоценки основных средств, инфляционных процессов (их влияние на состояние запасов), удлинения сроков расчетов с дебиторами и кредиторами и т. п. Причины неплатежеспособности предприятия в условиях расширения производства (хозоборота) следует искать в нерациональной финансовой, инвестиционной, ценовой и маркетинговой политике. [c.57]
Исследуя причины увеличения валюты баланса, необходимо учитывать влияние переоценки основных средств, инфляционных процессов (их влияние на состояние запасов и затрат), удлинение сроков расчетов с дебиторами и кредиторами и т. п. Причины неплатежеспособности предприятия в условиях расширения производства (хозоборота) следует искать в нерациональной финансовой, ценовой, маркетинговой политике. [c.104]
При принятии решений о санации и проведении внешнего управления задачей антикризисного управления должно стать определение степени несостоятельности предприятия-должника, основных причин, вызвавших данное состояние, и в какой мере можно осуществить оздоровление предприятия как за счет собственных усилий, так и привлеченной финансовой помощи. В связи с этим становится принципиально важным определение тенденций в цене предприятия, а также в изменениях, имеющих место в структуре баланса за ряд лет. При его анализе следует прежде всего обратить внимание на выяснение причин уменьшения денежных средств на счетах, увеличение дебиторской задолженности (если она есть), старение дебиторских счетов, разбалансирование дебиторской и кредиторской задолженности, состояние объемов продаж и т.д. Выяснение всех этих обстоятельств и принятие по ним соответствующих решений будет способствовать мобилизации финансовых средств помимо оказываемой финансовой помощи. Рассмотрение структуры баланса обязательно должно быть дополнено финансовым анализом неплатежеспособного предприя- [c.737]
Анализ финансового состояния неплатежеспособного предприятия следует начинать с сопоставления данных по валюте его баланса на начало и конец отчетного периода. Уменьшение валюты баланса в абсолютном выражении свидетельствует о сокращении хозяйственного оборота предприятия. Сокращение хозяйственного оборота может быть вызвано различными причинами, которые необходимо определить и проанализировать. Так как на этой основе могут быть разработаны и рекомендованы различные пути финансового оздоровления предприятия. Рист валюты баланса может происходить как под влиянием переоценки основных фондов и-инфляционных процессов, так и явиться результатом развития производственной [c.102]
РАСЧЕТНЫЕ САНКЦИИ —меры воздействия, применяемые банком к предприятиям и организациям, нарушающим правила расчетов, расчетную дисциплину (см.). Основной Р. с. является принудительный перевод на аккредитивную форму расчетов (с иногородними поставщиками) или на расчеты чеками из лимитированных книжек и акцептованными банком платежными поручениями (по одногородним поставкам). Эта санкция применяется к хозяйственным организациям, допустившим образование сверхплановых запасов товарно-материальных ценностей, а также к переведенным на особый режим кредитования и расчетов. Существует ряд др. Р. с. В отношении предприятий и организаций, переведенных на особый режим кредитования и расчетов, а также хозяйственных организаций, систематически задерживающих платежи поставщикам вследствие внепланового отвлечения собственных оборотных средств или по др причинам, вводится режим ответственного хранения (см.). Предприятиям, допускающим систематич. иммобилизацию оборотных средств, просрочки по платежам банку, снижается размер выдачи средств на неотложные нужды до 2% среднедневных поступлений, а неплатежеспособным предприятиям такие средства совсем не выдаются. [c.270]
Собственный капитал — основной рисковый капитал предприятия, средства, которые предприятие может с наибольшей уверенностью инвестировать на долгосрочной основе и подвергнуть наибольшему риску. Их потеря по какой-либо причине не обязательно подвергнет риску способность предприятия выплатить фиксированные долги. Особенность собственного капитала заключается в том, что он не дает обязательной или гарантированной прибыли, которая должна выплачиваться при любом течении дел, и по нему нет определенного графика возмещения долгосрочных инвестиций. С позиций стабильности предприятий и подверженности риску неплатежеспособности особенность собственного капитала состоит в том, что его размер фиксирован, и есть основания рассчитывать, что он останется и при неблагопри- [c.499]
Изучение структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, что привело к его неплатежеспособности. Такой причиной может быть высокая доля заемных средств (свыше 50%) в структуре источников финансирования хозяйственной деятельности. Вместе с тем увеличение доли собственных источников в валюте пассива баланса свидетельствует об усилении финансовой устойчивости и независимости предприятия от заемных и привлеченных средств. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств. Активы предприятия и их структура изучаются как с точки зрения их участия в процессе производства, так и с точки зрения оценки их ликвидности. К наиболее легкореализуемым активам относятся денежные средства и краткосрочные ценные бумаги к наиболее труднореализуемым активам — основные средства и прочие внеоборотные активы. [c.104]
Убытки — ущерб, причиненный предприятию по причинам, как зависящим, так и не зависящим от него. У. могут быть от реализации продукции, работ и услуг, стихийных бедствий, списания невостребованной дебиторской задолженности, ликвидации не полностью амортизированных основных средств и др. У. от реализации продукции, работ и услуг может быть, когда их полная себестоимость окажется выше реализационных цен. Сумма У. определяется по счету № 46 Реализация и перечисляется в дебет счета № 99 Прибыли и убытки . У. от реализации продукции говорит о нарушении хозрасчетных принципов. У. в результате стихийных бедствий обычно не зависят от предприятия. Суммы таких У. на основании актов записываются по дебету счета № 99. Когда имеет место гибель от стихийных бедствий застрахованного имущества кооперативных предприятий, то эти предприятия получают страховые возмещения. Списание дебиторской задолженности в У. производится, когда истекли сроки исковой давности или вследствие неплатежеспособности должников. В последнем случае списанная в У. задолженность учитывается за балансом в течение 5 лет и при появлении возможности она предъявляется к взысканию. У. от ликвидации не полностью амортизированных основных средств определяются хозрасчетными предприятиями и записываются по дебету счета № 99 и кредиту счета № 85 Уставный фонд . Таким образом, все У. собираются по дебету счета № 99. По кредиту этого счета отражаются прибыли. Разни- [c.141]
Причины неплатежеспособности организации
. 1. ОБЩИЕ ПРИЧИНЫ НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ……………. …………………………5 1.1 Признаки банкротства, обязательства предприятия………………………..5 1.2. Причины неплатежеспособности и банкротства . , они зависят от организации работы самого предприятия. .
Анализ неплатежеспособности предприятия
Курсовая работа >> Экономика
. признании неудовлетворительности структуры баланса. Общими причинами неплатежеспособности организации являются факторы, влияющие на . ). Данный комплекс общих причин неплатежеспособности характерен для всех организаций, испытывающих трудности своевременного .
Кризис организации причины возникновения. Виды и последствия
Лекция >> Финансы
. определяют эффективность антикризисного управления организацией? 8. Каковы наиболее общие причины неплатежеспособности организаций? Тема 4 Диагностика финансового .
Финансовое оздоровление неплатежеспособного сельскохозяйственного предприятия
Дипломная работа >> Экономика
. 2. Классификатор причин неплатежеспособности организации Таблица 1 Внешние причины неплатежеспособности организации Общеэкономические Государственные . 2 Таблица 2 Внутренние причины неплатежеспособности организаций Операционные (производственные) Финансовые .
Финансовые результаты деятельности организации, оказывающей платные услуги, и пути их увеличения (на материалах КТСУП «Отель»)
Курсовая работа >> Экономика
. связано с развитием хозяйственной деятельности. Причины неплатежеспособности организации при расширении хозяйственного оборота являются . одну из причин финансовой неустойчивости организации, приведшей к ее неплатежеспособности (нерационально высокая .
Юрий Кобец: Урегулирование неплатежеспособности – идеология нового Закона
С 1 октября текущего года вступил в силу Закон Республики Беларусь от 13 декабря 2022 г. № 227-З «Об урегулировании неплатежеспособности» (Закон № 227, новый Закон). Мы поговорили с заместителем Председателя Верховного Суда Республики Беларусь Юрием Кобецем о том, как повлияет новый порядок правового регулирования на решение вопросов, связанных с работой с предприятиями, которые по той или иной причине не справляются с экономическими условиями для продолжения деятельности. О предъявляемых к антикризисным управляющим требованиях и новшествах в работе местных органов власти и судебной системы.
– Юрий Викторович, со вступлением в силу нового Закона утрачивает силу Закон от 13 июля 2012 г. № 415-З «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» (Закон № 415, старый Закон). По сути, в стране наступает «новая эра» в области решения вопросов о судьбе проблемных предприятий различных форм собственности?
– Это действительно так. С 1 октября 2023 года урегулирование неплатежеспособности по всем принятым заявлениям будет осуществляться по правилам, установленным Законом № 227. То, насколько кардинально отличается от Закона № 415-З новый Закон, подчеркивают его переходные положения, в которых законодатель абсолютно разумно установил, что все дела, находящиеся в производстве экономических судов, принятые по старому Закону, будут завершаться в соответствии с Законом № 227. Тем самым отмечена невозможность совмещения этих двух нормативных актов, поскольку имеются существенные изменения по применяемым процедурам, изменены правовое положения и роль лиц, участвующих в этих делах, а также основания при наличии которых будет осуществляться судебное урегулирование неплатежеспособности.
Подчеркну, что новый Закон принципиально отличается от действовавшего своей идеологией и новыми подходами по разрешению неплатежеспособности. Часто, к сожалению, в публикациях и выступлениях некоторых юристов звучит сокращенное название нового Закона – «О неплатежеспособности». Мы категорически выступаем против упрощения и сокращения даже названия этого Закона. Такой подход искажает смысл нормативного правового акта.
Ключевое слово – урегулирование. Идеология нового Закона сосредоточена именно в урегулировании неплатежеспособности. Смысл и глубина всего нормативного правового акта, его внутренних положений приходит именно через понимание данного посыла.
Поэтому никакого сокращения, никакого упрощения в понимании Закона № 227 просто быть не должно. В противном случае мы не научимся его правильно применять: именно так, как он задумывался, так, как формулировался, и так, как это требуется в настоящее время.
Принятый Закон носит глобальный системный характер.
Кстати, это единственный нормативный акт, проект которого у Президента обсуждался три раза. Трудно припомнить еще один подобный законопроект, которому столько уделялось внимания в последнее время.
Закон необходим для реализации экономической политики нашего государства с учетом ее социальной направленности. Человек является высшей целью и ценностью государства – посыл, который напрямую реализован с экономической точки зрения. И это не просто утверждение – это реально реализовано в положениях нового Закона, который подчеркивает ценность для государства всех предприятий независимо от формы собственности, а также позволяет избранному представителю трудового коллектива неплатежеспособной организации непосредственно принимать участие в урегулировании неплатежеспособности должника, через работу в комитете кредиторов.
– Если обозначать новации, то можно ли среди них выделить основополагающие в процессе урегулирования неплатежеспособности с учетом нового правового акта, на Ваш взгляд?
– Назову новые подходы, реализованные в Законе.
Во-первых, это обязательное прохождение процедуры предупреждения несостоятельности и банкротства и досудебное оздоровление, поэтому собственники имущества независимо от формы собственности, руководители, учредители, государственные органы обязаны принимать меры в целях предупреждения несостоятельности до обращения в суд на протяжении не менее трех месяцев до подачи заявления должника о несостоятельности или банкротстве. Невыполнение данного условия повлечет возврат заявления.
Во-вторых, полное сопровождение государственными, местными исполнительными и распорядительными органами судебного урегулирования неплатежеспособности или управляемой ликвидации подведомственных предприятий. Это реализуется как через принятие решения о необходимости подачи в суд заявления о несостоятельности, так и согласование планов санации по делам о несостоятельности и планов ликвидации в отношении государственных организаций, непосредственное участие государственных органов в рассмотрении дел и проведении процедур.
Существенно меняются функционал и роль суда. Мы уходим от полного сопровождения всех процедур урегулирования неплатежеспособности, прямой подотчетности управляющих суду.
Отмечу, что по старому Закону у нас была не совсем правильная с точки зрения функционирования судебной системы ситуация. Суды не просто выносили решение, а, по сути, занимались их последующим исполнением. Так, именно судье, в чьем производстве находилось дело, приходилось организовывать и регулировать работу управляющего, санкционировать многие его действия, чем фактически нивелировалась его ответственность за принятие им же решения и совершенные действия. Постоянно приходилось рассматривать жалобы на действия управляющего, что затягивало проведение применяемых процедур. Связано это было отчасти с тем, что кредиторы, государственные органы фактически были лишены возможности влиять на работу управляющего, поэтому и отстаивали свои права и интересы через подачу жалоб. В новом Законе мы ушли от этого полностью. Полностью разделили функции исполнительной и судебной власти. Орган государственного управления по делам о несостоятельности и банкротстве, государственные органы, собрание (комитет) кредиторов непосредственно контролируют работу управляющего, а роль суда, как и должно быть, сводится к осуществлению правосудия путем установления несостоятельности и банкротства с принятием решения на основании поданного заявления, а также путем рассмотрения споров, связанных с делами о несостоятельности или банкротстве. То есть суд исключительно выполняет возложенную на него в соответствии с компетенцией согласно Закону № 227 задачу по осуществлению правосудия.
Безусловно, возрастет в таких условиях роль и значение в сфере урегулирования неплатежеспособности у государственных, местных исполнительных и распорядительных органов. Это то, о чем говорилось на совещании Главы государства. Возрастет очень серьезно уровень ответственности самих управляющих, кредиторов, так как им придется во многом самостоятельно принимать решения, которые в дальнейшем будут влиять на судьбу предприятия и разрешение вопроса по урегулированию неплатежеспособности как путем восстановления неплатежеспособности должников, так и путем максимально возможного удовлетворения требований кредиторов.
Там, где есть ответственность, там, естественно, есть совсем другие подходы к принятию решений.
Еще одной значимой новацией является полное сопровождение санации частных предприятий местными исполнительными и распорядительными органами (исполкомы). Также наличие у исполкомов полномочий по согласованию мер по предупреждению несостоятельности и банкротства, осуществлению мониторинга принятия таких мер, представлению в суд кандидатур управляющих не только в отношении градообразующих организаций, но и частных, в отношении которых принято решение о согласовании предварительного плана санации в целях подачи в суд заявления о несостоятельности.
Понятно, что наша страна – это не только столица и областные центры. Предприятия создаются и в других населенных пунктах. Часто это небольшие предприятия, но они вносят весомый вклад в занятость населения, обеспечивают налоговые платежи, производство нужной продукции. В ряде случаев частные организации, также могут быть градообразующими предприятиями для определенного региона.
Экономика в регионах очень восприимчива ко всем изменениям. Поэтому в случае, если такие маленькие, очень маленькие предприятия оказываются в непростой финансовой ситуации, исполкому предоставлено право помогать им – инициировать процессы по урегулированию неплатежеспособности и восстановлению платежеспособности.
В этом положении реализовано сразу несколько принципов: равенство всех форм собственности и социальная ответственность бизнеса.
Частный бизнес, частное предпринимательство настолько же важно, как и крупные государственные предприятия. Да, масштаб может быть разный, но мелочей в экономике нет. Все должно работать: большое, маленькое, среднее, какое угодно.
Опираясь на Закон № 227, можно констатировать, что основная задача – помочь предприятию остаться на плаву. Не ликвидировать, а различными способами помочь сохранить и приумножить.
В силу складывающейся экономической реальности мы сейчас существуем в режиме очень серьезной неопределенности. Часто резко меняются условия хозяйствования, когда нарушаются экономические связи. И на самом деле очень мало механизмов поддержки в такой ситуации наших предприятий. При этом новый закон предлагает понятные и прозрачные механизмы. Он ориентирует всех на поиск компромисса через урегулирование неплатежеспособности. Кредиторы заинтересованы в получении денег, должник – в сохранении предприятия, местные исполнительные и распорядительные органы – в социальной стабильности, в работе предприятия, занятости. Механизмы нового Закона все эти интересы сводят воедино и выступают сбалансированным инструментом защиты прав и законных интересов всех заинтересованных лиц, что позволит принимать правильные, продуманные решения, которые потом будут исполняться.
– Скажите, какова роль судов в этом процессе?
– Процедура рассмотрения дел будет проходить прозрачно, в условиях обеспечения гласности правосудия, с соблюдением предусмотренных Законом № 227 процедур, как и должно быть.
К урегулированию неплатежеспособности в судебном порядке мы подключаемся со стадии принятия соответствующего заявления, после принятия мер по предупреждению несостоятельности и досудебного урегулирования.
Повторюсь, основания роль суда – это осуществление правосудия, что будет происходить в соответствии с применяемым по новому Закону процедурам.
Важным среди судебных дел, рассматриваемых экономическими судами, о несостоятельности или банкротстве является разрешение вопроса о принятии заявления о несостоятельности или заявления о банкротстве, поскольку от разрешения данного вопроса зависит дальнейшее осуществление хозяйственной деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем.
Этот вопрос в обязательном порядке разрешается по Закону № 227 в судебном заседании с извещением широкого круга лиц, участвующих в деле. Законодателем предъявляются повышенные требования к подготовке заявления о несостоятельности или банкротстве и фактически на стадии принятия заявления и возбуждении дела проверяется формальное соблюдение наличия оснований для подачи таких заявлений. Ошибки в этом вопросе не должно быть, так как уже появление информации о начале процедуры несостоятельности или банкротства влияет на деловую репутацию организации и его дальнейшую деятельность.
Если заявление соответствует всем требованиям, то оно будет принято, а если не соответствует, то будет возвращено, что не препятствует повторному обращению в суд после устранения недостатков. В дальнейшем после прохождения процедур защитного периода, конкурсного производства будет разрешен вопрос об установлении несостоятельности или банкротства должника.
По результатам рассмотрения дела о несостоятельности или дела о банкротстве экономический суд будет принимать решение, если имеются основания, для введения санации должника или откроет ликвидационное производство, если речь идет о банкротстве. Следует отметить, что на любой стадии рассмотрения дела возможно прекращение производства по делу при наличии перечисленных в новом Законе оснований. Например, утверждение мирового соглашения или удовлетворение требований кредиторов в ходе любой процедуры в деле о несостоятельности или банкротстве.
Путем вынесения решения по делу или определения о прекращении производства по делу заканчивается рассмотрение дела. После принятия решения идут процедуры его исполнения в порядке, предусмотренном Законом № 227, с разрешением предусмотренных ходатайств.
При этом мы себе прекрасно отдаем отчет в том, что некоторыми механизмами нового Закона недобросовестные должники, кредиторы могут попытаться злоупотреблять путем реализации права на обращение в суд. Поэтому задача состоит в том, чтобы не допустить необоснованного использования процедур. Например, необоснованного распределения ограниченных активов должника, необоснованного использования процедур в целях получения льготных условий осуществления хозяйственной деятельности и избежания ответственности за причиненные убытки кредиторам.
Следует отметить, что Закон № 227 содержит действенные механизмы, направленные на возможность восстановления нарушенных прав и законных интересов всех лиц, участвующих в деле. В связи с этим в деле участвуют все заинтересованные лица, которые на всех стадиях имеют возможность отстаивать свои права путем реализации процессуального права на обращение в суд и осуществлять совместный контроль за проведением процедур. Суд в этом процессе подключиться при разрешении возникшего спора, например, по вопросам по разрешению споров о требовании, проверки законности решений собраний (комитета) кредиторов, соблюдения требований законодательства при проведении торгов.
– Вы затронули вопросы подготовки планов санации местными органами власти и исключения судов из этого процесса. Может быть, будет разработан протокол, который установит порядок взаимодействия по данному процессу?
– Отвечу следующим образом: разрешение вопросов по подготовке планов санации и процедуры их согласования не относится к компетенции судов. При проведении конференции по аналогичному вопросу первым заместителем Министра экономики был дан ответ: «Уважаемые местные исполнительные органы! Мы вас ни в чем не ограничиваем. Вы полностью свободны в принятии своих управленческих решений: каким образом вы будете все это делать и согласовывать. Это не работа суда».
Суд интересует доказательство, которое подлежит оценке в ходе рассмотрения дела. Не более того. Планы составляются, они подлежат проверке сотрудниками предприятия, утверждаются, согласовываются. С учетом выработанных Министерством экономики критериев мы будем оценивать любое доказательство, которое представлено в материалы дела, в подтверждение согласования планов санации или ликвидации. С нашей точки зрения, прохождение процедуры согласования означает, что компетентными работниками государственных органов или местных исполнительных и распорядительных органов изучено финансовое состояние должника на предмет способности исполнять обязательства организацией. Согласование плана означает, что данный орган согласился с наличием оснований для обращения в суд или проведением процедур по плану и выразил тем самым свое решение, например, на предмет необходимости введения санации в отношении должника и наличия соответствующих оснований, состоятельности проведения предлагаемых мероприятий, которые приведут к положительному результату.
И если по действующему законодательству до 1 октября суд утверждал планы санации, и тем самым мог вмешиваться в деятельность субъекта хозяйствования, то с принятием нового Закона у суда таких возможностей не имеется.
Государственный, местный исполнительный и распорядительный органы, согласовывая предлагаемые планы, должны понимать наступающие в связи с этим последствия для должника, региона, трудового коллектива, тем самым взяв на себя ответственность за состоятельность предлагаемых согласно плану мер, которые приведут к положительному результату.
Приведу пример. Работает предприятие, в какой-то период времени оно начинает испытывать сложности по исполнению своих обязательств перед кредиторами. Кажется, проще всего зайти в процедуру несостоятельности, чтобы за счет моратория на выполнение своих обязательств быстро поправить свое положение. Это звучит, на первый взгляд, очень заманчиво, но следует иметь ввиду, чтобы достичь результата необходимо действительно провести такие мероприятия, которые позволят исполнить обязательства кредиторов и урегулировать неплатежеспособность. В то же время, если не выполняется график удовлетворения кредиторов, предусмотренный планом санации, то кредиторами может быть поставлен вопрос о досрочном завершении санации и открытии ликвидационного производства.
Поэтому мы как раз нацелены на то, чтобы не допустить такого положения дел по одной простой причине: все должны работать, и все должны напрягаться, как говорит наш Президент.
– Давайте подробнее остановимся на новациях Закона № 227, касающихся права своевременной подачи заявления о несостоятельности в суд. На что направлено данное положение?
Очень интересное положение – право на своевременную подачу предприятиям заявление о несостоятельности в суд при неспособности исполнить денежные обязательства, не дожидаясь такого состояния неплатежеспособности, когда имущества недостаточно для оплаты долгов и наступает банкротство.
Принципиальным отличием нового Закона от ранее действовавшего является наличие возможности у коммерческих юридических лиц самим инициировать своевременно свою санацию, не дожидаясь когда кредиторы поставят вопрос о банкротстве организации.
Ранее судами (в большинстве случаев) принимались заявления об экономической несостоятельности (банкротстве), когда организации фактически являлись банкротами и не имели возможности осуществлять хозяйственную деятельность, были устойчиво неплатежеспособными на протяжении многих лет.
Если проводить аналогию с медициной, то данное положение направлено на то, чтобы выявлять рак не на четвертой стадии, при которой помогает только чудесное исцеление, а гораздо раньше. Если болезнь обнаруживается раньше, то с большой долей вероятности пациенту можно помочь. Так и в отношении предприятия – ранняя диагностика, не дожидаясь устойчивой неплатежеспособности, когда действительно без признаков злоупотребления этими процедурами мы видим, что надо оказать поддержку предприятию. При этом не требуются годы такой поддержки, достаточно протянуть руку помощи в течение 4–6 месяцев, и этого будет достаточно, чтобы поправить ситуацию. Механизмы для этого есть, Законом № 227 они предусмотрены.
Как ожидается, это будет стимулировать предприятия прилагать больше усилий и на ранней стадии позволит удержаться на плаву.
На мой взгляд, это очень серьезный и действенный механизм поддержки экономики, особенно в нынешних условиях.
В связи с этим местные исполнительные и распорядительные органы и получили по новому Закону ряд полномочий, позволяющих оперативно влиять на ситуацию с целью поддержки предприятий любых форм собственности и недопущения ухудшения финансового положения и доведения их до состояния устойчивой неплатежеспособности.
– Наверное, уже сейчас поступают вопросы относительно применения новелл правового регулирования. Верховный Суд ведет их мониторинг? Можно ли выделить болевые точки?
– Вопросов достаточно много. И их надо разделять по подгруппам. Много вопросов, касающихся деятельности антикризисных управляющих, начиная от оплаты труда до их нового функционала. При этом многие управляющие докладывают, что они готовы к работе по новому Закону. Отмечу, что управляющий теперь становится одной из центральных фигур в урегулировании неплатежеспособности предприятия. От его возможностей, способностей, желания работать во многом будет зависеть положительный результат в достижении стоящих задач по делам о несостоятельности или банкротстве, окончательный результат по исполнению судебного решения. Для нас важно, чтобы при разрешении возникающих споров по этим делам, в том числе и при разрешении жалоб на работу управляющего, не было формального подхода к разрешению любых спорных ситуаций, особенно на первоначальном этапе работы с новым Законом.
Мы аккумулировали вопросы, готовим ряд публикаций в «Судебном вестнике» с ответами на них.
Очень много вопросов поступило от кредиторов. Прежде всего, касающихся порядка реализации имущества, порядка обращения в суд, проведения отдельных процедур в соответствии с новыми требованиями, распределения ограниченных ресурсов должника. Возникли вопросы и по имуществу должника, находящемуся в залоге. Это чувствительная тема для залогодержателей, как правило, это банки. Планируем проводить разъяснительные семинары и для данной категории заинтересованных и по возможности в пределах компетенции ответить на возникшие вопросы.
Возникли вопросы и у местных исполнительных и распорядительных органов по организации работы в соответствии с требованиями нового Закона. Но в этой части мы можем им только посоветовать внимательно комплексно читать Закон № 227 и принимать свои управленческие решения с учетом высказанных ранее пожеланий. Поскольку абсолютно неправильно будет суду вмешиваться в организацию работы. Еще раз подчеркну, мы рассматриваем дела и разрешаем споры – это наша функция, это реализация принципа разделения властей. Каждый должен заниматься своим делом.
– Возвращаясь к новым положениям Закона № 227, которые не были закреплены в старом, давайте поговорим о регламентации судебных мировых соглашений с кредитором.
– Практика утверждения мировых соглашений в последнее время получила достаточно широкое распространение, в конечном итоге все приходят к пониманию, что так дешевле и быстрее договориться, чем бесконечно мучать друг друга судебными процедурами и жалобами.
И сейчас уже у нас есть достаточно много хороших примеров буквально по всем областям, когда мы утверждаем такие мировые соглашения. В новом Законе эти процедуры теперь достаточно подробно регламентированы, расширены возможности по заключению мировых соглашений по данной категории дел. Это поможет достаточно эффективно не просто договариваться, но потом ещё и исполнять те соглашения, которые были заключены.
– Еще одной важной новацией является определение единого субъекта, выступающего от имени государства в качестве кредитора. Как Вы это прокомментируете?
– Данное положение, на наш взгляд, очень важная новация, которая предполагает, что таким субъектом будет выступать налоговый орган. Это в значительной степени облегчит работу всем государственным органам: и суду, и управляющему, и кредитору с должником. Налоговые органы берут на себя дополнительную нагрузку, но все точно знают, что в каждом деле будет один представитель государства, не будет таможенных органов, финансовых органов, налоговых органов. При множественном представлении имеют место случаи, когда каждый представитель имеет свое понимание, свое видение вопросов.
Также это будет очень серьезно удешевлять процесс, в том числе за счет высвобождения трудовых ресурсов.
Затронув процедурные моменты, отмечу новацию, которая предполагает возложение первичных расходов проведения процедуры на инициатора банкротства (за исключением государственного органа). Так, если один из кредиторов начинает эту процедуру, то должен просчитать все издержки. Это, на наш взгляд, будет очень серьезно дисциплинировать заявителей.
– Скажите, меняется ли еще что-то существенно в организации процессов рассмотрения дел?
– Прежде всего отмечу, что с момента открытия конкурсного производства сведения о финансовом состоянии должника лиц, участвующих в деле о несостоятельности или банкротстве не имеют конфиденциального характера.
В связи с этим в соответствии с Законом практически все основные сведения о проводимых процедурах по делам о несостоятельности или банкротстве и спорам, связанным с ними, принимаемых решениях будут публиковаться в Едином государственном реестре сведений о банкротстве.
Для эффективной и своевременной защиты своих прав и интересов лицам, участвующим в деле, рекомендую следить за публикациями на данном ресурсе. В частности, подлежат публикации сведения о назначении и освобождении управляющего, о сроках предъявления требований кредиторов и почтовых адресах, по которым предъявляются требования кредиторов, сведения о реализации имущества, предварительные планы санации или ликвидации, решения управляющего по вопросам, связанным с ведением реестра требований кредиторов должника и т.д.
Практически всю необходимую информацию по процедуре рассмотрения дела можно будет получить из данного реестра.
Помимо снижения издержек, это удобно еще и тем, что информация будет собрана в одном источнике, с которым достаточно комфортно работать путем использования интернета.
Также предполагается перевод реализации имущества исключительно на электронные торги. Введение данного положения эффективно, поскольку оно снимает очень многие коррупционные риски, делает процедуру максимально прозрачной, удобной и результативной с точки зрения времени, определения прогнозной цены и т.д.
С точки зрения социальной направленности упомяну новацию, касающуюся обязательного членства представителей работников в комитете кредиторов, независимо от размера долгов по заработной плате. В каждом таком деле при его исполнении в комитете кредитора будет работать избранный уполномоченный представитель трудового коллектива. Это важно с точки зрения защиты интересов работников, так как данный представитель может не соглашаться с решениями принимаемыми кредиторами или управляющим и инициировать их судебную проверку.
С точки зрения организации рассмотрения дел следует обратить внимание, что законодателем регламентирован порядок разрешение судом ходатайств лиц, участвующих в делах о несостоятельности ли банкротстве, предусмотренных Законом № 227, которые должны будут разрешаться по письменному ходатайству в судебном заседании и могут быть обжалованы. Если подданное в суд ходатайство будет подготовлено с нарушением предъявляемых к нему требований, то оно подлежит возвращению без рассмотрения по существу.
– На каких еще положениях Вы бы акцентировали внимание?
– Безусловно, следует обратить внимание на введение понятия залогового кредитора, а также совершенствование процедур реализации залогового имущества должника. Имеются особенности по удовлетворению требований залоговых кредиторов.
Выработан подход о передаче залоговой выручки (до 80 %) залоговым кредиторам, 20 % будут распределяться среди других кредиторов
Естественно, то, что волнует управляющих, – это усиление требований к их работе, а также наличие мотивационных норм, направленных на достижение стоящих перед ними задач, в том числе и через выплату вознаграждения, которое зависит от достигнутых по делу результатов.
Следует также обратить внимание кредиторов на необходимость своевременного обращения к управляющему со своими требованиями, так как реестр требований кредиторов формируется в конкурсном производстве, которое заканчивается принятием решения по делу. При этом кредиторы имеют возможность контролировать друг друга независимо от принятого управляющим решения на предмет законности предъявленных требований.
Усовершенствованы нормы привлечения к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. Иски о привлечении к субсидиарной ответственности теперь должны быть рассмотрены до завершения ликвидационного производства по делу.
Мы остановились на всех основных положениях, а все остальное – это нюансы правоприменительной практики.
– Юрий Викторович, как Вы ожидаете, увеличится ли объем работы у суда в связи с этим Законом?
– Мы очень серьезно готовились, в том числе организационно, к рассмотрению дел в соответствии с новым Законом. Фактически подготовительная работа была начата после вступления Закона № 227 в силу путем сбора возникших вопросов у правоприменителей, судей с целью выработки единых правовых позиций. Усиливали специализацию среди судей по рассмотрению дел в сфере урегулирования неплатежеспособности, проводили соответствующие семинары и конференцию. Соответствующие мероприятия будут продолжены. Вот поэтому у нас достаточно высокая степень готовности. С 1 октября мы работаем согласно предъявляемым к процедурам рассмотрения дел требованиям нового Закона.
Безусловно, работы стало больше по той причине, что новый Закон имеет профилактическую направленность, которая заключается в урегулировании неплатежеспособности при отсутствии возможности рассчитывать по денежным обязательствам.
В кратковременный период времени достаточно много предприятий сталкиваются с финансовыми трудностями. Как правило, эти финансовые трудности решаются за счет привлечения кредитов банков: сначала предприятия берут кредиты, потом кредиты, чтобы погасить кредиты, потом кредиты, чтобы погасить предыдущие кредиты, – и долги накапливаются.
В конечном итоге это приводит к тому, что организации или индивидуальные предприниматели оказываются в состоянии неплатежеспособности. Они не способны исполнить денежные обязательства или уплатить обязательные платежи, в том числе налоги, выплатить заработную плату работникам, поэтому необходимо урегулировать неплатежеспособность.
Чтобы не было всего этого, и принят новый Закон. Осознание должно быть у всех: не ликвидация предприятия, а урегулирование неплатежеспособности. Механизмы для этого урегулирования прописаны в Законе № 227 с учетом складывающейся мобильной экономической ситуации.
Наша самая главная задача как судебной власти – помочь тем, кто реально нуждается в помощи, и отсечь все возможное поползновение к злоупотреблению такими возможностями.
Уверен, новый Закон будет работать. А мы со своей стороны видим его полезность и не боимся никаких трудностей. Это просто работа, которую мы будем делать.
По информации Национального правового Интернет-портала Республики Беларусь
При использовании материала ссылка на источник обязательна!
(фото – Верховный Суд Республики Беларусь)