Налог со сдачи металлолома, требования к гаражам и упрощённое получение гражданства : новые законы октября
«Крымская газета» выясняла, какие законодательные изменения ждут россиян в октябре.
Сырьё моё Законодатели сделали попытку вывести рынок сдачи металлолома из тени. С начала месяца получить деньги за такое вторсырьё можно будет только в безналичном виде на банковскую карту, даже если вы решите сдать на металлолом старую сковороду. А значит, физлица будут обязаны уплатить со сдачи металлолома налог в размере 13%, как и на другие виды дохода. Кроме того, электронные платежи облегчат правоохранителям поиск тех «металлистов», которые зарабатывают на сдаче в пункты вторсырья украденных проводов, канализационных люков и прочего коммунального имущества. Гаражные правила С октября вступает в силу закон, который определит и упорядочит взаимодействие между гаражными кооперативами и владельцами гаражей. Документ наконец-то чётко определяет права и обязанности обеих сторон и само юридическое понятие гаража. Гараж – это нежилая постройка, предназначенная для хранения транспортных средств. Тем не менее у гаража могут быть подвал и два наземных этажа. Владельцы таких построек обязаны выполнять требования безопасности и другие требования закона, а также решения общего собрания членов кооператива. Теперь превращение собственного гаража в мини-курятник или майнинг-ферму для добычи биткоинов придётся согласовывать с соседями. При этом закон закрепляет право каждого собственника на долю в общем имуществе кооператива. Армейская дисциплина С начала месяца ужесточатся штрафные санкции для уклонистов и их работодателей. Так, граждане, не явившиеся в военкомат по повестке без уважительной причины, получат штраф в размере до 30 тысяч рублей (прежде он составлял 3 тысячи руб-лей). Отвечать за сотрудников-уклонистов будут и организации, где те трудоустроены. Теперь за то, что работников не проинформировали о необходимости явки в военкомат, должностные лица будут платить штраф от 40 тысяч до 50 тысяч рублей, а юридические – от 350 тысяч до 400 тысяч рублей (прежде штраф для должностных лиц варьировался от одной до трёх тысяч рублей). Кроме того, уклонисты теряют право брать кредиты и заключать сделки с недвижимостью, сдавать экзамены на водительские права или продлевать их, равно как ставить автомобиль на учёт и снимать с учёта. «Я достаю из широких штанин…» С 26 октября вступает в силу новый закон о гражданстве России. Из списка тех, кто может получить его по упрощённой схеме, убрали лиц, претендовавших на российский паспорт после получения разрешения на временное проживание по браку. Теперь, дабы сократить «моду» на фиктивные браки, получить гражданство РФ упрощённо можно, только если у супругов есть общий ребёнок. Исключается также возможность приобрести гражданство в упрощённом порядке за инвестиции и предпринимательство. Но есть и послабления: иностранные специалисты, желающие получить гражданство России, смогут это сделать при наличии года трудового стажа на территории страны. Раньше для этого было необходимо проработать не менее трёх лет. Оснований для прекращения гражданства тем не менее стало больше. Теперь, помимо уже закреплённых в законе причин, его могут лишить за дезертирство, бандитизм, дискредитацию Вооружённых сил, организацию массовых беспорядков, госизмену, оборот наркотиков и др. При этом дата совершения этих преступлений значения не имеет. Ольга НАГОРНАЯ
15 ноября 2023, 15:37
В Симферополе проверяют качество питания школьников
Госдума продлила на год отсрочку выплат по вкладам СССР
15 ноября 2023, 15:00
Запад готов на раздел Украины, а Израиль теперь сам решает, кого считать террористом: обзор зарубежных СМИ
15 ноября 2023, 14:00
Поезда в Крым будут проверять служебные собаки
15 ноября 2023, 13:30
В Ленинском районе высадили почти 10 тысяч саженцев
Ломом по налогам: почему НДФЛ на металлолом нужно отменить
Разбираемся, как работает налог на лом и мешает ли он физическим лицам сдавать металлическое вторсырье. Главный вопрос — поможет ли отмена НДФЛ увеличить объемы сдачи металлолома.
Кто и зачем сдает металлолом в России?
Согласно действующему законодательству, сбор, продажа, передача заготовленного и/или переработанного металлолома третьим лицам на возмездной или безвозмездной основе относится к «реализации металлолома». Россияне занимаются этим активно: по данным отраслевой ассоциации «Руслом.ком», сейчас в нашей стране лом сдают больше двух миллионов граждан. Физические лица (простые граждане) составляют половину (50,7%) от общего числа ломосдатчиков, вторая половина — это предприятия или хозяйства, которые отправляют металлические отходы на переработку.
Сдают лом не из бескорыстной любви к экологии, ведь времена социалистических соревнований по сдаче металлического вторсырья и макулатуры давно прошли. Ломосдатчики ищут выгоды, и она очевидна для всех: физические лица получают дополнительный доход с такой деятельности и возможность пополнить семейный бюджет. А металлургические предприятия — ценное вторичное сырье, которое экономит природные ресурсы и энергию.
Каталог черного лома
Мы объединяем заводы, предприятия и других поставщиков вторсырья с покупателями на одной цифровой платформе
Что такое НДФЛ на лом?
Сбор лома отнимает много сил и времени, поэтому неудивительно, что ломосдатчики — физические лица часто предпочитают упрощенную процедуру сдачи лома. Однако государство стремится лучше контролировать эту сферу: в октябре 2023 года состоится переход на безналичный расчет при приеме металлолома. Эксперты отрасли опасаются, что эта мера может стать еще одним демотивирующим фактором для ломосдатчиков — в дополнение к уже существующему налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
Согласно налоговому кодексу РФ, россияне обязаны делиться с государством частью всех полученных доходов. Продал, получил прибыль — заплати налог в бюджет. В нашем случае это тот самый НДФЛ.
Плата, которую физлица получают от сдачи вторичного сырья вообще и металлолома в частности, считается доходом от продажи имущества. Это можно сравнить с продажей квартиры или машины, когда частью полученного дохода после совершения сделки придется делиться с государством. Для резидентов РФ такой налог составляет 13%, для нерезидентов (тех, кто находится в России меньше 183 дней в течение года) ставка гораздо выше — 30%. При этом рассчитать сумму, из которой будет вычтен налог, нужно самому — согласно требованиям налогового кодекса.
Казалось бы, от потери 13% никто не разорится, но проблема кроется в деталях. Налог от «реализации» металлолома государству контролировать трудно, но еще сложнее здесь соблюсти закон простым гражданам, которые сдают вторсырье. Добрые намерения сопровождает необходимость вникнуть в дебри финансового администрирования.
Простому налогоплательщику нужно будет не только сдать лом, но и подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и самому заняться исчислением налога. Некоторых это удивляет, потому что НДФЛ из официальной зарплаты, например, вычитается автоматически, а в данном случае все нужно делать самому, что не всегда легко.
Здесь обнаруживается еще одна проблема — далеко не каждый готов делиться. По мнению опытных искателей металлолома, государство не учитывает, сколько сил уходит на сбор и сдачу вторсырья. Металл нужно сначала найти, потом выкопать, погрузить в машину, распилить, очистить и перевезти. Должно быть сделано очень много перед тем, как лом окажется на весах приемного пункта, а заработанные деньги — у ломосдатчика. За этим стоит затрата как физических ресурсов человека, так и материальных — на металлодетекторы, бензин, амортизацию автомобиля, инструменты. Однако эти расходы при налогообложении не учитываются. Отсюда и нежелание граждан связываться с «белыми» приемными пунктами, которые работают по лицензии.
Можно ли не платить налог на сдачу лома?
Уплаты НДФЛ можно избежать, но при соблюдении ряда условий. Например, если ванна, газовая плита, железная труба, лист нержавейки, моток проволоки — что угодно, подходящее для переработки, были в собственности гражданина как минимум три года, ему повезло. Налог можно не платить, согласно пункту 17.1 статьи 217 налогового кодекса. Снова есть хитрость: чтобы воспользоваться этим послаблением, нужно доказать, что сдаваемое имущество принадлежит вам и находилось в вашей собственности не менее трех лет. Одних слов недостаточно, это подтверждают документально: квитанциями, товарными чеками, актами приема-передачи и другими платежными документами. Если говорить юридическим языком, основания права собственности на лом указываются в приемо-сдаточном акте (смотрите пункты 3, 11 правил, утвержденных постановлением правительства РФ от 11.05.2001 №370, и пункты 2, 10 правил, утвержденных постановлением правительства РФ от 11.05.2001 №369).
Также налог можно не платить, если доход от сдачи металлолома за год у вас не превысил 250 тысяч рублей. Соответственно, в таком случае не нужно и указывать этот доход в налоговой декларации. Облагаемый доход можно уменьшить, если предоставить документальные доказательства расходов, связанных с приобретением лома. Законодательно это регулируется в пункте 6 статьи 210, пунктах 1, 2 статьи 220, пункте 1.1 статьи 224 налогового кодекса.
С указанными способами доказать свое право не платить налог на лом связана масса вопросов, на которые гражданам трудно найти ответы. Например, если следовать закону, то при официальной сдаче на переработку старого холодильника или стиральной машины нужно предъявить на них чеки. А как определить принадлежность металла, выкопанного на развалинах бывших мастерских, в колхозных полях или на местах сражений?
У тех, для кого поиск металлического вторсырья стал просто источником дополнительного дохода, наличие подобных вопросов напрочь отбивает желание связываться с приемными пунктами, где на них нужно будет искать ответы и вспоминать, сохранили ли вы чек на старую ванну или нет. При этом 250 тысяч рублей за год — довольно высокая планка для того, чтобы возиться с НДФЛ и обременять себя бюрократией.
Почему НДФЛ на лом нужно отменить?
Как подсчитали в ассоциации «Руслом.ком», отмена НДФЛ и создание новых современных пунктов приема лома может привлечь примерно 60 млрд рублей налогов в региональный и федеральные бюджеты за счет прироста объема рынка. Однако эффект может быть менее ощутимым из-за перехода ломозаготовителей на безналичный расчет с физическими лицами с 1 октября 2023 г .
При введении безналичных расчетов, когда средства перечисляются на карту, можно отследить, кто именно получил деньги и должен заплатить налог. Информация сразу становится доступна налоговой, что смущает многих ломосдатчиков. Кроме того, у некоторых граждан могут быть долги, которые при переводе денег на карту будут списаны.
Введение безналичных расчетов и сохранение НДФЛ вместе могут отрицательно сказаться на объеме сдачи лома гражданами. Отмена НДФЛ на лом могла бы по крайней мере снять опасения ломосдатчиков, что они могут получить проблемы с налоговой.
Покупайте и продавайте лом онлайн
Бесплатное размещение объявлений и 0% комиссии за сделки до конца 2023 года
Доход у физ лица от сдачи металлолома
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход у физ лица от сдачи металлолома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- НДФЛ:
- 1 ндфл
- 1-НДФЛ
- 18210102010011000110
- 18210102010012100110
- 18210102010013000110
- Показать все
- НДФЛ:
- 1 ндфл
- 1-НДФЛ
- 18210102010011000110
- 18210102010012100110
- 18210102010013000110
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы, полученные от сдачи металлолома?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2023) Доходы, полученные физическим лицом от сдачи вторсырья, в частности металлолома (далее также — лом), относятся к доходам от продажи имущества. Такие доходы освобождаются от налогообложения НДФЛ, если металлолом находился в собственности физического лица три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Учет во внереализационных расходах убытков от списания ТМЦ в связи с хищением — судебный квест по налогам
(«ЭЖ-Бухгалтер», 2022, N 36) Основанием доначисления налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафов послужили выводы о необоснованном включении организацией в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, затрат на приобретение металлолома у физических лиц; необоснованном неудержании и неперечислении в бюджет НДФЛ с признанных инспекцией доходов подотчетных лиц заявителя в размере стоимости приобретенного у физических лиц лома; необоснованном невключении в базу для исчисления страховых взносов с доходов подотчетных лиц налогоплательщика, полученных ими подотчетных сумм для приобретения лома у физических лиц. Суд пришел к выводу, что общество сознательно и умышленно искажало в документах бухгалтерского учета сведения о фактах хозяйственной жизни в целях уменьшения налоговой базы и сумм налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, и об отсутствии у налогового органа возможности установить расчетным методом действительный размер расходов заявителя на приобретение спорного объема металлолома. В связи с отсутствием доказательств реальности хозяйственных операций суд указал, что денежные средства, перечисляемые налогоплательщиком под отчет на корпоративные карты начальников участков приема лома для оплаты физическим лицам сданного металлолома, являются доходами держателей корпоративных карт, подлежащими обложению НДФЛ. Общество как налоговый агент обязанность по удержанию и перечислению в бюджет соответствующих сумм налога не исполнило. Из представленных заявителем документов невозможно однозначно установить, что налогоплательщиком понесены расходы на приобретение лома у физических лиц, поскольку в них отсутствуют сведения о физических лицах (фамилия, имя, отчество, паспортные данные, место регистрации), что позволило бы проверить факт приобретения обществом металлолома у этих лиц; также содержались ошибки в ПСА, расходно-кассовых ордерах. Отклонена ссылка заявителя на необходимость применения расчетного метода для определения размера затрат на приобретение спорного объема металлолома, поскольку не представлено информации о действительном поставщике (подрядчике, исполнителе) и иных параметрах спорных операций либо документов, содержащих данные сведения. Не представлено доказательств возврата налогоплательщику его сотрудниками денежных средств, перечисленных на корпоративные карты под отчет и не израсходованных на оплату закупленного у физических лиц металлолома. Денежные средства, перечисленные обществом на корпоративные карты подотчетных лиц, являются доходом последних и подлежат включению в базу НДФЛ и страховых взносов.
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 28.12.2022 N 4260-р
В связи с этим необходимо обеспечить прозрачность ломозаготовительной отрасли, в частности, проработать переход на безналичные расчеты с физическими лицами, оптимизировать механизм взимания налога на доход физических лиц при сдаче ими лома и отходов черных и цветных металлов, а также усилить ответственность за нарушение правил обращения с ломом и отходами черных и цветных металлов.
В России вводится налог на доход от сдачи металлолома
С 1 октября 2023 года приём и сдача металлолома будут осуществляться по новым правилам: теперь с физическими лицами рассчитываться нужно только в безналичной форме, независимо от типа сданного лома. Как пишут «Известия», деньги будут поступать клиентам на банковские карты, а история операций — сохраняться в Сети.
Кроме того, физлица будут обязаны платить налог от сдачи металлолома в размере 13%, как и на другие виды доходов. Чтобы соответствовать новым правилам, ломозаготовителям необходимо выбрать банк и подать заявку на подключение к специальной системе Центробанка для безналичного расчёта с физическими лицами. Финансовое учреждение проведёт проверку и откроет расчётный счёт. Если компанию заметят в сомнительных операциях, её деятельность заблокируют. Предполагается, что поправки позволят повысить прозрачность при приёме лома и отходов металлов, а также избавиться от «чёрных» игроков. Изначально изменения хотели ввести с 1 июля 2024 года, но закон доработали раньше.