Какие налоги платят при усн

Какие налоги платят ООО

В России существует две основные формы бизнеса: ИП и ООО. Ключевое их различие состоит в том, что зарегистрировать ИП может один человек, а учредить ООО — или один, или группа из нескольких людей. Принято считать, что ООО — более крупная форма бизнеса. Сегодня разбираемся в том, какие налоги платит ООО, и чем эти налоги отличаются от взносов, которые делают индивидуальные предприниматели.

Разные системы налогообложения

Как и индивидуальные предприниматели, организация может работать на общей системе налогообложения (ОСНО), упрощённой системе (УСН) и платить единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). В зависимости от системы налогообложения и формируется финальный налог, который должны платить ООО.

Налоги для ООО на ОСНО (общей системе налогообложения)

НДС — налог на добавленную стоимость. Стандартная ставка НДС — 20%, меняться она может в зависимости от деятельности компании. Льготные 10%, например, платят при продаже медицинских товаров. А для космической деятельности и перевозок НДС и вовсе составляет 0%.
Налог на прибыль. Его платят с чистой прибыли, и он составляет 20%, однако есть множество льготных категорий, для которых сумма налога уменьшается. Платится налог на прибыль либо ежемесячно, либо ежеквартально, либо раз в год, но не позднее, чем 28 марта следующего календарного года.
Налог на имущество. Актуален, если ООО владеет недвижимостью — например, офисом или складом. В каждом регионе ставка разная, но в целом по России она составляет не более 2,2%. Платят такой налог раз в год. Существует множество исключений: ООО не платит налог на земельный участок, которым владеет, не платит налог, если имущество признано объектом культурного наследия и многие другие. Полный перечень можно найти здесь.

Налоги для ООО на УСН (упрощенной системе налогообложения)

Вместо НДС и налога на прибыль ООО на УСН платит так называемый основной налог. На УСН «Доходы» ставка составляет 6% от прибыли, на УСН «Доходы минус расходы» — от 5% до 15%. Во втором случае финальная ставка зависит напрямую от региона и категории бизнеса.
ООО на УСН не обязаны платить налог на имущество, как это делают организации на ОСНО (основной системе налогообложения), однако, им нужно платить налог, если их имущество есть в специальном перечне объектов недвижимости. В каждом регионе этот перечень свой, найти его можно на сайтах министерств, департаментов и других организаций, которые отвечают за имущественные вопросы в вашем регионе.

Налоги для ООО на ЕСХН (Едином сельскохозяйственном налоге)

Организации на ЕСХН платят единый сельскохозяйственный налог с деятельности, которая связана с животноводством, сельским или лесным хозяйством. Ставка равняется 6% от суммы доходов минус расходы.
Помимо единого налога ООО на ЕСХН платят НДС (налог на добавленную стоимость). Не делать это можно в двух случаях: если ООО перешла на ЕСХН с другой системы и получила право освободиться от уплаты НДС раз в год, а также если доходы ООО не превысили установленный лимит. Для сельхозпродукции НДС составляет 10%.

Общие налоги для всех ООО

Помимо перечисленных выше налогов, которые отличаются для ООО на разных системах налогообложения, есть общие налоги, которые одинаковы для всех.

Если в ООО работают сотрудники, то за каждого сотрудника необходимо платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и страховые взносы. НДФЛ составляет от 13% до 15%, а страховые взносы — максимум 22%. К страховым взносам относят пенсионное и медицинское страхование.
Транспортный налог платят те ООО, у кого есть свои автомобили, автобусы или другой транспорт. Обычно сумма ставки зависит от региона, и узнать её можно на сайте Федеральной налоговой службы.
Земельный налог нужно платить, если на балансе ООО находятся участки земли, признанные объектами налогообложения. Здесь ставка также зависит от региона.

Помимо перечисленных выше, ООО также могут быть обязаны платить налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и другие, которые напрямую связаны с деятельностью компании. Любые налоги важно платить вовремя, иначе ООО ждут неприятные штрафы в некоторых ситуациях размером до 300 000 рублей.

Упрощённая система налогообложения в 2023 году

В России пять систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

Что такое УСН

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Видеообъяснения о системах налогообложения — смотрите в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме расчёта налогов он поможет разобраться с оформлением документов, применением онлайн-касс, выбором банка и подготовкой к проверкам.

Кому не подходит УСН

Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

годовой доход выше 251,4 миллионов рублей,
ООО с филиалами,
банки и микрофинансовые организации,
организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
ломбарды,
страховщики,
фирмы, в которых больше 130 работников,
организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 Федерального закона от 22.04.96 N 39-ФЗ,
организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
организаторы азартных игр,
нотариусы и адвокаты,
участники соглашений о разделе продукции,
плательщики единого сельскохозяйственного налога,
казённые и бюджетные учреждения,
иностранные организации,
аутстаффинговые компании.

Изменения по УСН в 2021 году

Раньше налогоплательщик терял право на УСН, когда доходы превышали 150 млн ₽ или количество работников становилось больше 100. Затем нужно было переходить на общую систему налогообложения. Но в Н алоговый кодекс внесли приятные изменения.

Теперь при доходах от 188,55 до 251,4 млн ₽ и при количестве сотрудников от 100 до 130 бизнес не теряет право на УСН. Просто ставка становится повышенной: 8% для УСН «‎ Доходы » и 20% для УСН «‎Доходы минус расходы». Повышенную ставку применяют с квартала, когда бизнес преодолел прежние лимиты.

И только при доходе больше 251,4 млн ₽ и количестве работников больше 130 уже никак не уйти от общей системы.

Два вида УСН

Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

УСН «Доходы». Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%. Когда сумма доходов превысит 150 млн или сотрудников станет больше 100, ставка увеличится до 8%.
УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:

— Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.

— Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.

— Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.

В любом регионе ставка увеличится до 20%, если за год заработаете больше 150 млн или примете больше 100 сотрудников.

Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.

Какую УСН выбрать

Это зависит от двух факторов:

Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.

Как уменьшить УСН «Доходы»

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

Как платить и отчитываться по УСН

УСН платят каждый квартал:

до 28 апреля — за I квартал;
до 28 июля — за полугодие;
до 28 октября — за 9 месяцев;
до 28 марта для ООО, до 28 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 25 марта ООО, до 25 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

Советуем почитать статьи:

Как перейти на УСН

В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Как совмещать УСН с другими системами налогообложения

УСН можно совмещать с патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.

Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с патентом»

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Полезно запомнить

УСН не подходит: банкам, адвокатам, ООО с филиалами.
Лимит для перехода на УСН — 251,4 миллионов рублей и до 130 сотрудников.
Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из ст. 346.16 НК, полезные для бизнеса и подтверждённые документами.
УСН платят каждый квартал, а декларацию сдают раз в год.
Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.

Статья актуальна на 02.03.2023

Продолжайте читать

Налог для самозанятых в 2023 году: кому подходит и сколько платить

Как считать амортизацию

Платежное поручение по УСН для ИП в 2023 году: образец заполнения, сроки и реквизиты

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Мы всегда рады комментариям по теме статьи, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .

Какие налоги и как нужно платить при УСН?

УСН — какие налоги платить при этой системе налогообложения? Ответ на данный вопрос дает НК РФ. При УСН какие налоги платить нужно, а от каких налогоплательщик будет освобожден, рассказывается в этой статье.

Вам помогут документы и бланки:

Работа по упрощенной системе налогообложения: какие налоги уплачиваются при УСН
Как платить налоги по упрощенке: единый налог и взносы при УСН
Итоги

Работа по упрощенной системе налогообложения: какие налоги уплачиваются при УСН

Упрощенная система налогообложения — специальный режим, при котором налог на прибыль (для организаций), НДФЛ (для ИП) и НДС (за некоторыми исключениями) заменяются упрощенным налогом. Однако избежать уплаты прочих налогов не удастся. На это указывают пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ.

Какие еще есть преимущества у работы на УСН и какие недостатки, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Так, при наличии на балансе организаций автомобилей сохраняется обязанность по уплате транспортного налога. Также действует требование об уплате земельного налога, если в собственности имеются земельные участки, используемые в хозяйственной деятельности.

При определенных условиях у «упрощенца» возникает необходимость платить налог на имущество: его платят в отношении тех объектов (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Обязанность по перечислению НДС в бюджет, в частности, возникает у «упрощенцев» при совершении импортных операций (пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).

Субъекты на УСН, выплачивающие дивиденды, обязаны уплачивать НДФЛ и налог на прибыль согласно ст. 214.2 , п.7 ст. 275, п.5 ст. 346.11 НК РФ.

От обязанностей налогового агента «упрощенцы» также не освобождены. Они должны в полной мере уплачивать НДФЛ за сотрудников и НДС при аренде муниципального имущества и в некоторых других случаях.

Еще два случая, в которых упрощенец должен заплатить НДС, вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Типовую ситуацию.

Кроме того, необходимо уплачивать страховые взносы за сотрудников. ИП должны платить их и за себя. При этом можно уменьшить сумму налога на сумму уплаченных взносов (при УСН с объектом налогообложения «доходы») или включить уплаченные взносы в расходы (при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»).

С 2023 года все налоги, включая налог по УСН, зачисляются на единый налоговый счет (ЕНС) налогоплательщика. Оттуда деньги в счет налоговых обязанностей распределяет ФНС. О размере налоговой обязанности, в т. ч. о сумме авансов по УСН налоговики узнают из уведомлений, которые подаются перед уплатой. На 2023 год еще сохранена возможность платить налоги отдельными платежками на КБК отдельных налогов. Такие платежки заменяют уведомления до 31.12.2023, с 2024 года этот переходный порядок отменяется.

Как платить налоги по упрощенке: единый налог и взносы при УСН

У юридических лиц и предпринимателей, выбравших УСН, возникает обязанность ежеквартально авансовым способом перечислять налог в бюджет (пп. 3 и 4 ст. 346.21 НК РФ). Авансы можно уменьшить за счет взносов. Так:

организации и ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» включают страховые взносы в расходы, уменьшающие базу для исчисления единого налога;
организации и имеющие наемных работников ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» учитывают страховые взносы за работников в размере не более 50% от общей суммы налога;
индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, выбравшие объект «доходы», вправе уменьшить сумму налога на полный размер произведенных фиксированных платежей.
ВАЖНО! С 2023 года уменьшение налога по УСН на взносы ИП за себя происходит по-новому. Подробности здесь.

Налоговая отчетность по УСН составляется 1 раз в год.

О том, как сдается отчетность на УСН, рассказывается в этой статье.

Итоги

УСН – это специальный режим налогообложения, при котором налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, НДФЛ или налога на прибыль, а также налога на имущество, которое облагается налогом не по кадастровой стоимости. Однако в части НДС, НДФЛ, налога на прибыль освобождение не распространяется на случаи, когда «упрощенец» является налоговым агентом или ввозит товар на территорию РФ.

Выбор системы налогообложения

Выбор системы налогообложения зависит от вида деятельности и особенностей бизнеса. ООО может выбрать одну из четырех систем налогообложения:

Основная система налогообложения — ОСНО

ОСНО подходит, если:

доходы бизнеса в 2022 году — свыше 219 200 000 ₽ в год, а количество сотрудников в штате — больше 130 человек;

вы собираетесь работать с компаниями и ИП, для которых важен вычет по НДС, чтобы экономить на налогах;

собираетесь заниматься бизнесом, для которого нельзя применять спецрежимы, например открываете спиртзавод или ломбард.

ОСНО — самый сложный режим, на нем больше всего налогов и отчетности:

налог на прибыль — 20% с прибыли, его платят ежемесячно или ежеквартально и по итогам года;

НДС — налог на добавленную стоимость — до 20% от стоимости товаров, работ и услуг, его платят ежемесячно;

страховые взносы за сотрудников — 30% с зарплат перечисляют ежемесячно

ОСНО применяется ко всем компаниям при регистрации по умолчанию. Если не хотите на нем работать, во время регистрации или в течение 30 дней после нее нужно подать уведомление в налоговую — лично или через сайт. Для каждой системы налогообложения предусмотрен свой формат уведомления, найти его можно на сайте налоговой.

Упрощенная система налогообложения — УСН

Применять УСН могут новые компании с доходом не более 251,4 млн рублей и числом сотрудников не более 130 человек. Перейти на УСН с других режимов могут компании, чей доход за 9 месяцев 2022 года составил менее 141 412 500 ₽, а число сотрудников не более 100 человек.

Для компаний на упрощенке действуют ограничения по видам деятельности. Например, не получится открыть ломбард или страховую компанию. Запрещенные виды деятельности для УСН — ст. 346.12 НК РФ

На УСН нужно платить только один налог и страховые взносы за сотрудников:

налог по УСН — до 8% с дохода или до 20% с разницы между доходами и расходами;

страховые взносы за сотрудников — 30% с зарплаты, пока доход работника с начала года составляет до 1 917 000 ₽; 15,1% — когда доход работника с начала года превысил 1 917 000 ₽.

Порядок расчета налога и ставка зависят от объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы.

Доходы. Компании платят налог с доходов, расходы не учитываются. Ставка зависит от суммы годового дохода и численности сотрудников:

до 188,55 млн рублей и до 100 сотрудников включительно — ставка 6%, в отдельных регионах может быть ниже; Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой

от 188,55 млн до 251,4 млн рублей и от 101 до 130 сотрудников — ставка 8% для всех регионов;
более 251,4 млн рублей — компания больше не может применять УСН и должна перейти на ОСНО.

Доходы минус расходы. Компании платят налог с разницы между доходами и расходами. Учесть можно только расходы на бизнес, которые подтверждены документами, экономически обоснованны, направлены на получение дохода и перечислены п.1 ст. 346.16 НК РФ. Например закупка товара, аренда офиса или реклама.

Налоговая ставка зависит от годового дохода и количества сотрудников:

до 188,55 млн рублей и до 100 сотрудников включительно — ставка до 15% в зависимости от региона, но не меньше 1% от дохода; Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой

от 188,55 млн до 251,4 млн рублей и от 101 до 130 сотрудников — ставка 20% для всех регионов, но не меньше 1% с дохода;

более 251,4 млн рублей — компания больше не может применять УСН и должна перейти на ОСНО.

Перейти на УСН можно в момент регистрации ООО, в течение 30 дней после нее или с начала следующего года. Как сменить систему налогообложения

Автоматизированная система налогообложения — АУСН

Новая система налогообложения, которая работает в экспериментальном режиме в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

Подробности — в видео или в тексте ниже.

В 2022 году можно выбрать АУСН при регистрации компании или в течение 30 дней после. Если компания из указанных регионов уже работает на другом налоговом режиме, перейти на АУСН можно только с начала 2023 года. Для этого нужно подать заявку в течение 2022 года в личном кабинете налогоплательщика.

На АУСН могут работать компании, которые соответствуют таким условиям:

компания зарегистрирована в регионе, где проводится эксперимент с применением АУСН;
годовой доход — до 60 000 000 ₽;
не имеют филиалов;
не занимаются посреднической деятельностью: например, нельзя открыть агентство недвижимости;
в штате до 5 сотрудников;
все сотрудники — резиденты России и не имеют права на досрочную пенсию;
зарплата каждого из сотрудников — не больше 5 000 000 ₽ в год;
сотрудникам платят зарплату на карту банка — участника системы АУСН;
все счета бизнеса находятся в банках, которые участвуют в эксперименте по АУСН.

Компании на АУСН платят налог и взносы на травматизм:

налог по АУСН — 8% с дохода или до 20% с прибыли;
взносы на травматизм — 2217 ₽ в год;

НДФЛ с зарплат сотрудников по ставке 13%, но если годовой доход сотрудника больше 5 000 000 ₽, ставка НДФЛ — 15%. При этом работодатель платит только 13%, а оставшиеся 2% нужно уплатить самому сотруднику.

Ставка налога по АУСН зависит от объекта налогообложения, его компании выбирают самостоятельно:

если доходы, налоговая ставка — 8% с дохода;

если доходы минус расходы, налоговая ставка — 20% с разницы между доходами и расходами, но не меньше 3% от годового дохода. В расходах учитываются только траты на бизнес, которые можно подтвердить документами.

Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН

В 2022 году на ЕСХН могут работать компании, которые соответствуют таким условиям:

не менее 70% выручки — доход от сельскохозяйственной деятельности;

если компания занимается рыболовством или рыбоводством, количество сотрудников — до 300 человек. В остальных случаях ограничений по количеству сотрудников нет.

Компании на ЕСХН платят единый налог, НДС — налог на добавленную стоимость и страховые взносы за сотрудников:

единый налог — до 6% с разницы между доходами и расходами; Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой

НДС — до 20% от стоимости товаров, работ и услуг;
страховые взносы за сотрудников — 30% с зарплат сотрудников.

Еще для компаний на ЕСХН есть условия для освобождения от уплаты НДС. Например, если за 3 предыдущих месяца доход не превысил 2 000 000 ₽. Все условия для освобождения от НДС

Что платит государству ООО на ОСНО?

На общей системе налогообложения компания платит НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги в зависимости от деятельности.

НДС — налог на добавленную стоимость. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Его нужно платить каждый месяц.

основная — 20%;

льготная — при продаже еды, товаров для детей, журналов и книг, медицинских товаров — 10%. Полный перечень товаров с льготной ставкой

для товаров на экспорт, некоторых сопутствующих экспорту работ и услуг — 0%.

Налог на прибыль. В упрощенном виде прибыль — это разница между доходами и расходами компании. Из нее отчисляют 20% налога.

Налог на имущество. Налогом облагают недвижимость, которая принадлежит компании: офис, склад, гараж.

Если имущество входит в региональный перечень недвижимости, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость есть в ЕГРН. Налоговая ставка зависит от региона и не превышает 2,2% от балансовой стоимости или 2% от кадастровой. Узнать, для каких видов имущества действуют пониженные ставки

Торговый сбор . Его платят компании в Москве, которые занимаются розничной торговлей, например в формате магазина, павильона, палатки, автофургона, стола-прилавка. Торговый сбор не платят автозаправки без торгового зала и компании в других городах России.

Сумма зависит от вида торговли и района: чем ближе к центру города, тем дороже. Ставки в Москве в 2023 году для компаний без торгового зала варьируются от 21 000 до 81 000 ₽ в квартал. Узнать ставку в своем районе

При наличии торгового зала сумму считают по квадратным метрам, и она может отличаться как в большую, так и в меньшую сторону.

Взносы и налоги за сотрудников . Если есть сотрудники, компания платит за них НДФЛ и взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Другие налоги . Некоторым компаниям нужно платить дополнительные налоги: транспортный налог, земельный — за землю в собственности или бессрочном пользовании, водный налог и другие. Если, к примеру, транспорта и земли нет, то соответствующие налоги вас не касаются.

Что платит государству ООО на УСН?

Упрощенная система налогообложения — система, на которой компания платит один налог с доходов и страховые взносы за сотрудников.

Основной налог при УСН. Заменяет НДС и налог на прибыль. Для расчета есть два варианта: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Если доходы за год составят более 188,55 млн рублей, то ставка на УСН «Доходы» поднимется до 8%, а на УСН «Доходы минус расходы» — до 20%.

Налог на имущество для объектов в специальном перечне. У каждого региона перечень свой. Обычно это касается офисных и торговых центров и помещений в них. Если недвижимости нет в перечне или он не утвержден на начало года, налог платить не нужно. Чтобы найти перечень, напишите в поисковике: «Перечень объектов недвижимого имущества» вашего города. Поиск недвижимости в перечне на сайте мэра Москвы

Взносы и налоги за сотрудников . Если есть сотрудники, компания платит за них НДФЛ и взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог на взносы за сотрудников, но не больше чем на 50%. Взносы можно вычесть из налога по УСН за квартал, если заплатить их до того, как квартал закончится. А на УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого начисляется налог.

Прочие налоги . Кроме основных налогов есть еще дополнительные:

Транспортный налог — если есть автомобили или другие транспортные средства, зарегистрированные на компанию в ГИБДД или технадзоре. Компания может быть как собственником транспортного средства, так и лизингополучателем.

Земельный налог — при наличии земли в собственности или в долгосрочном пользовании.

Торговый сбор — если компания занимается розничной торговлей в Москве. Этот сбор не платят только автозаправки без торгового зала.

Какие ООО могут применять ЕСХН?

ООО может применять единый сельскохозяйственный налог, если доход от сельскохозяйственной деятельности приносит не менее 70% от всех доходов и на предприятии работает не больше 300 человек.

Также этот налоговый режим могут применять рыбные хозяйства и компании, оказывающие услуги в области растениеводства и животноводства: к ним относятся, например, подготовка полей, опрыскивание, обрезка фруктовых деревьев и винограда, перегон и выпас скота.

Что платит государству ООО на ЕСХН?

ЕСХН заменяет налог на прибыль и налог на имущество. Ставка 6% начисляется на сумму доходов, уменьшенную на величину расходов.

основная — 20%;

для товаров на экспорт, некоторых сопутствующих экспорту работ и услуг — 0%.

Но для некоторых компаний на ЕСХН есть льготы по НДС. Например, если выручка за предыдущие 3 месяца меньше 2 млн рублей, НДС можно не платить. Все условия для освобождения от НДС

Что платит государству ООО на АУСН?

Компании на АУСН платят налог по ставке 8 или 20% и взносы на травматизм.

Налог с доходов. Ставка и порядок расчета зависят от объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы.

На АУСН «Доходы» компании платят 8% со всех доходов. Например, с дохода 100 000 ₽ нужно заплатить 8000 ₽.

На АУСН «Доходы минус расходы» компании платят 20% с разницы между доходами и расходами, но не меньше 3% от дохода.

Компания заработала 1 000 000 ₽, а на аренду офиса и закупку товара ушло 700 000 ₽. Компания должна заплатить налог: (1 000 000 ₽ − 700 000 ₽) × 20% = 60 000 ₽.

Если сумма налога за год будет меньше, чем 3% от годового дохода, то компании придется доплатить налог.

За год компания заработала 10 000 000 ₽, а на аренду офиса и закупку товара ушло 9 000 000 ₽.

Минимальный налог с дохода: 10 000 000 × 3% = 300 000 ₽.

Налог с прибыли за год: (10 000 000 ₽ − 9 000 000 ₽) × 20% = 200 000 ₽. Это меньше, чем 3% от годового дохода, поэтому компании придется доплатить недостающую сумму: 300 000 − 200 000 ₽ = 100 000 ₽.

Взносы на травматизм. Размер взносов устанавливает государство, в 2023 году это 2217 ₽ за весь штат. То есть сумма фиксирована и не зависит от количества сотрудников.

Когда ООО платит налоги?

С 1 января 2023 года для всех ООО автоматически открыт Единый налоговый счет — ЕНС. На этот счет ООО должны переводить деньги на уплату всех налогов и взносов, кроме взносов на травматизм и некоторых других редких налогов и сборов. Подробнее о ЕНС

В новой системе расчетов с налоговой для большинства налоговых режимов установили единый срок уплаты налогов и взносов — не позднее 28-го числа месяца. Исключение — ООО на АУСН, где платить нужно 25-го числа каждого месяца.

Для мобилизованных действует отсрочка по уплате налогов и страховых взносов на все время военной службы. По окончании у них будет два месяца и 28 дней на уплату налогов и взносов.

Когда платить налоги на ОСН

На ОСН платят НДС и налог на прибыль — оба налога до 28-го числа. НДС — раз в квартал, налог на прибыль — раз в квартал или раз в месяц. Ежемесячно налог на прибыль обязаны платить компании, чей доход в предыдущих четырех кварталах превысил 15 млн рублей в квартал.

Если крайний срок уплаты налога приходится на выходной или праздник, уплатить налог можно на следующий рабочий день.

Когда платить налоги на УСН

На УСН налог платят ежеквартально и по итогам года. Сроки уплаты налога: