Отчет 4-ФСС за 2021 год и 1 квартал 2022: кто сдает, когда и по какой форме
Налоговая контролирует все взносы с выплат работникам, за исключением взносов на травматизм: страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Эти взносы находятся в ведении Фонда соцстраха, и отчет 4-ФСС по ним сдают отдельно. О правилах и особенностях заполнения этого отчета за 2021 год и 1 квартал 2022 года расскажем в статье. С полугодия 2022 года действует новая форма.
Что вы узнаете
- Кто и зачем сдает 4-ФСС
- Какие штрафы, если опоздали с отчетностью
- Когда и как сдавать отчет 4-ФСС
- Нужно ли сдавать нулевой отчет 4-ФСС
- Какая форма нужна и как ее правильно заполнить
Кто и зачем сдает 4-ФСС
Что за отчет и для чего его сдают
Работодатели (страхователи) ежемесячно платят взносы на травматизм с выплат работникам (застрахованным). Все взаиморасчеты с ФСС по взносам отражаются в отчете по форме 4-ФСС. Официальное название отчета — «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения».
Отчет 4-ФСС содержит сведения:
- о количестве застрахованных, в том числе инвалидах и «вредниках» (тех, кто работает в опасных для здоровья условиях);
- ставке страховых взносов в зависимости от вида деятельности;
- сумме выплат работникам;
- сумме взносов, которые нужно уплатить в фонд, и которые фактически уплачены;
- проведенных спецоценках условий труда и обязательных медосмотрах.
На основании всех этих данных Фонд контролирует, правильно ли работодатель рассчитал и вовремя заплатил взносы. Обеспечил ли страхователь безопасность на рабочем месте (СОУТ и медосмотры).
Кто сдает отчет по форме 4-ФСС
Расчет 4-ФСС должны сдавать независимо от системы налогообложения:
- Все организации. Даже если в ООО числится только директор-учредитель без зарплаты и трудового договора, нужно сдать 4-ФСС.
- ИП с наемными работниками по трудовым договорам.
- ИП и обычные физлица (в том числе самозанятые), которые нанимают работников по договору ГПХ — при условии, что в договоре прописана уплата взносов на травматизм с вознаграждения. Если такого условия в договоре нет, то платить взносы и сдавать отчет в ФСС не нужно.
ИП не должны платить взносы на травматизм и отчитываться в ФСС «за себя». Например, ИП без работников заключил договор ГПХ с физлицом. В договоре не прописана обязанность ИП уплачивать взносы на травматизм. Значит, сдавать 4-ФСС ИП не должен.
Зачем нужна регистрация в ФСС и как ее пройти
- Организации регистрируются в ФСС по юридическому адресу автоматически при создании. Никакие документы подавать в фонд не нужно, налоговая сама передает все сведения.
- Обособленные подразделения организации регистрируются самостоятельно в ФСС по месту нахождения подразделения, если имеют свой счет в банке и сами производят выплаты работникам. Для этого в течение 30 дней со дня создания подразделения нужно подать заявление о регистрации.
- ИП и физлица регистрируются самостоятельно в ФСС по прописке. При этом не имеет значения, где фактически ведется деятельность. Например, ИП прописан в Костроме, а открыл магазин во Владивостоке — встать на учет нужно в костромском отделении. Для регистрации необходимо подать заявление в течение 30 дней с даты:
- первого трудового договора с работником — по форме из Приказа ФСС № 215;
- первого договора ГПХ с физлицом — по форме из Приказа ФСС № 214.
Если ИП или физлицо перестает быть страхователем (увольняет всех работников, расторгает договоры ГПХ), ему нужно сняться с учета в ФСС. Для этого подается заявление по форме из Приказа ФСС № 215 или по форме из Приказа № 214. Если не подать заявление о снятии с учета, то ИП будет обязан сдавать 4-ФСС даже после увольнения всех работников.
Какие штрафы, если опоздали с отчетностью
Штраф за просрочку 4-ФСС для организаций и ИП (физлиц) одинаковый — 5% от суммы начисленных за последний квартал взносов за каждый месяц просрочки (полный или неполный). При этом сумма штрафа не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от суммы взносов.
Например, ООО «Гамма» сдало 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года 29 октября вместо 25 октября. То есть просрочка — 4 дня. Сумма начисленных взносов на травматизм за третий квартал 2021 года — 1500 рублей. Расчетная сумма штрафа 75 рублей (1500 × 5%), но ООО «Гамма» в любом случае придется уплатить минимальный штраф 1000 рублей.
Организации за просрочку 4-ФСС могут привлечь к административной ответственности должностное лицо: директора или главного бухгалтера. Штраф по КоАП — от 300 до 500 рублей.
В некоторых случаях штраф за опоздавшую отчетность можно снизить, подробнее об этом читайте здесь.
Как и когда сдавать 4-ФСС
Способы сдачи
Отчет сдают в ФСС по месту регистрации ООО (или обособки) или по месту жительства физлица (в том числе ИП, самозанятого):
- На бумаге. Так можно сдать отчет, только если среднесписочная численность работников за прошлый год не превышает 10 человек. Бумажный отчет можно отправить почтой (ценным письмом с описью), принести в ФСС лично (или по доверенности) или сдать через МФЦ.
- Электронно. Все страхователи, у которых среднесписочная численность за прошлый год 11 человек и более, должны сдавать 4-ФСС только в электронном виде. Штраф за сдачу отчета на бумаге вместо электронного — 200 рублей.
По итогам 2022 года отчет нужно сдавать не в ФСС, а в новый единый Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации. По той форме, которая действует с полугодия 2022.
Самый быстрый и удобный способ сдачи 4-ФСС — электронный. СБИС проверит отчет перед отправкой и поможет исправить ошибки. Сформирует протокол-подтверждение отправки, пришлет квитанцию о приеме отчета. Ваш отчет вовремя дойдет «по назначению», даже если отправляете его за пару минут до истечения срока сдачи.
Отправить электронную отчетность в ФСС через СБИС
Сроки сдачи отчета 4-ФСС
Отчет заполняется нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Поэтому, например, если у ИП последний работник уволился в январе 2022 года и ИП не снялся с учета как страхователь, то весь 2022 год предпринимателю придется отчитываться в ФСС с январскими данными.
Срок сдачи 4-ФСС зависит от того, в какой форме вы его сдаете:
- В бумажной — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- В электронной — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Если срок сдачи выпадает на выходной день, то отчет можно сдать в ближайший рабочий день. С учетом этого сроки сдачи 4-ФСС за 2021 год и в 2022 году будут следующими:
| Период отчета | Срок сдачи на бумаге | Срок сдачи электронно |
|---|---|---|
| 2021 год | 20.01.2022 | 25.01.2022 |
| I квартал 2022 | 20.04.2022 | 25.04.2022 |
| полугодие 2022 | 20.07.2022 | 25.07.2022 |
| 9 месяцев 2022 | 20.10.2022 | 25.10.2022 |
| 2022 год | 20.01.2023 | 25.01.2023 |
Нужно ли сдавать нулевой отчет 4-ФСС
Все страхователи обязаны ежеквартально сдавать 4-ФСС, даже если в отчетном периоде не было выплат работникам, начислений и уплаты страховых взносов. Например, когда все работники отправлены в отпуск за свой счет. Или фирма только начала работать и из работников только директор-учредитель, которому не начисляется зарплата. В этом случае нужно сдать нулевой 4-ФСС. В него войдет:
- Титульный лист. Заполните сведения об организации (ИП), а также проставьте ОКВЭД и среднесписочную численность.
- Таблица 1. Впишите тариф взносов (строки 5–9), в остальных ячейках — прочерки.
- Таблица 2. Если на начало года есть задолженность по взносам, впишите сумму по строке 1, если переплата — по строке 12. Эту же сумму проставьте в строках 19, 20 (или 9, 11). В остальных строках проставьте прочерки.
- Таблица 5. Впишите количество рабочих мест, которые подлежат спецоценке (графа 3). Например, если у вас числится только директор, который работает «из дома», спецоценку проводить не нужно. В этом случае в графе 3 будет прочерк. Если на начало года у вас проведена спецоценка, впишите ее результаты в графы 4–6, если не проведена — проставьте прочерки.
Штраф за несдачу нулевого отчета — 1000 рублей, плюс административный штраф для директора 300–500 рублей. Сдать отчет вам все равно придется, пусть даже с опозданием, поэтому гораздо проще и дешевле сдавать нулевки в срок. В СБИС заполнение и отправка нулевых отчетов — минутное дело.
Форма и порядок заполнения 4-ФСС
За 2021 год действует форма 4-ФСС, утвержденная Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. В составе отчета нужно сдать:
- В обязательном порядке: титульный лист, таблицы 1, 2, 5. Эти разделы должны быть даже в нулевом отчете.
- Если есть показатели для заполнения: таблицы 1.1, 4. Таблицу 1.1 заполняют только организации (ИП), которые предоставляют за плату персонал другим организациям (ИП). Таблицу 4 заполняют только те страхователи, у которых в течение года были несчастные случаи на производстве или выявлены профессиональные заболевания у работников.
С 2021 года таблицу 3 не нужно заполнять. Теперь ФСС выплачивает пособия напрямую работникам, а расходы на предупредительные меры возмещает на расчетный счет страхователя. Поэтому сумма расходов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний никак не повлияет на расчет страховых взносов к уплате.
Титульный лист
Содержит общие сведения о страхователе: наименование, адрес, ИНН, КПП, регистрационный номер в ФСС, код подчиненности. А также:
- ОКВЭД. Организации указывают код из заявления о подтверждении основного вида деятельности — он может не совпадать с ОКВЭД по сведениям из ЕГРЮЛ. ИП и организации, созданные в текущем году, указывают ОКВЭД, который числится в ЕГРИП/ЕГРЮЛ.
- Среднесписочная численность работников. Значение рассчитывается по правилам Росстата. Например, в среднесписочной численности не учитываются внешние совместители, декретницы, исполнители по договорам ГПХ, но учитываются работники в отпуске за свой счет.
- Численность работников-инвалидов, численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами. Здесь указывается списочная численность таких работников на каждую отчетную дату.
Таблица 1
Содержит данные для расчета взносов, отдельно за последний квартал и в целом за отчетный период:
- Сумма выплат по трудовым договорам и договорам ГПХ, если в них прописано начисление взносов на травматизм (строка 1). В эту сумму не нужно включать, например, дивиденды и выплаты по договору аренды имущества работника.
- Необлагаемые суммы (строка 2). Например, здесь отражается «необлагаемая» матпомощь, командировочные, суточные, компенсации при увольнении, больничные.
- База для начисления взносов (строка 3). Это все выплаты за вычетом необлагаемых (строки 1–2). Отдельно отражается база по работникам-инвалидам (строка 4), потому что взносы за них уплачиваются по пониженному тарифу — 60% от основного.
- Тариф страховых взносов: основной (в соответствии с классом профессионального риска по ОКВЭД), скидка, надбавка, итоговый тариф с учетом скидки или надбавки (строки 5–9). Скидки или надбавки устанавливаются по решению ФСС в зависимости от степени производственного риска у организации (ИП).
Таблица 2
Содержит взаиморасчеты с ФСС по взносам:
- Задолженность перед ФСС по взносам на начало года (строка 1). Сумма должна совпадать с задолженностью на конец предыдущего года (строка 19). Если задолженности нет, или ООО (ИП) зарегистрировано в текущем году — значение будет «0».
- Начислено взносов: на начало последнего квартала, за каждый месяц последнего квартала, в целом за отчетный период (на начало квартала + за квартал) (строка 2). Сумма начисленных взносов должна быть равна: база (строка 3 таблицы 1) х тариф (строка 9 таблицы 1).
- Начислено взносов по результатам проверок (строка 3). Указывается сумма доначислений по актам проверок ФСС.
- Возврат переплаты из ФСС. Указывается сумма переплаты по взносам, которую ФСС вернул на расчетный счет (строка 7).
- Задолженность ФСС перед страхователем на начало расчетного периода (если была переплата) (строка 12, 14). Сумма должна быть равна задолженности ФСС на конец предыдущего года (строка 9, 11).
- Уплачено взносов: на начало последнего квартала, за каждый месяц последнего квартала, в целом за отчетный период (на начало квартала + за квартал) (строка 16). Здесь же нужно вписать все даты и номера платежек по взносам в ФСС.
- Расходы по обязательному социальному страхованию (строка 15) не нужно заполнять с 2021 года.
- Итог расчетов на конец отчетного периода:
- Задолженность страхователя по взносам (строка 19), в том числе недоимка (строка 20). Недоимка — взносы, уплату которых вы просрочили. Например, взносы за декабрь составили 3000, на конец года срок их уплаты не наступил, поэтому в отчете за 2021 год эти 3000 нужно отразить только по строке 19. Если на конец года не уплачены и взносы за ноябрь 2500, то в годовом отчете по строке 19 будет 5500, а в строке 20 — 2500.
- Задолженность ФСС перед страхователем (строка 9), в том числе за счет переплаты (11). Эти строки заполняются, если за отчетный период вы уплатили взносов больше, чем должны были.
Таблица 5
Содержит сведения о специальной оценке условий труда и проведенных обязательные медосмотрах работников:
- Общее количество рабочих мест, подлежащих спецоценке (графа 3 строки 1). Этот показатель должен быть заполнен, даже если вы не проводили спецоценку.
- Количество рабочих мест, на которых проведена спецоценка (графа 4 строки 1), в том числе, которые отнесены к вредным и опасным (графа 5, 6 строки 1).
- Количество работников, которые подлежат обязательным медосмотрам (графа 7 строки 2).
- Количество работников, которые прошли обязательные медосмотры (графа 8 строки 2).
Сведения отражаются в таблице 5 по состоянию на начало года. Поэтому во всех отчетах 4-ФСС за разные отчетные периоды одного года таблица 5 будет одинаковой.
СОУТ должны проводить все организации и ИП, у которых есть трудовые договоры. Исключения только для надомников и дистанционных работников — по ним спецоценка не проводится. Штраф за непроведение СОУТ, если обязаны были провести: для ИП до 10 тысяч, для организаций до 80 тысяч рублей. Кроме того, штраф на должностное лицо ООО — до 10 тысяч рублей. По результатам спецоценки работодатели должны подавать декларацию в ГИТ, поэтому о том, что спецоценка не проведена, трудинспекция узнает и без сведений из 4-ФСС.
СБИС автоматически заполнит 4-ФСС на основании выплат работникам, рассчитает среднесписочную численность и подтянет данные из предыдущих отчетов. Вам останется вручную заполнить только таблицу 5. После этого СБИС проверит документ по контрольным соотношениям и отправит в ФСС.
Сдавать любую отчетность по зарплате через СБИС
Отчёт по форме 4-ФСС
Многие бухгалтеры должны сдавать отчёты по форме 4-ФСС. Это одна из основных форм отчётности в Фонд соцстраха, которую работодатели сдают регулярно. Что это за документ, кто обязан его предоставлять, в какие сроки, каковы нюансы сдачи, какие решения предлагает Такском? Разбираем в деталях.
4-ФСС: для чего предназначен
Это отчёт в Фонд социального страхования для расчёта страховых взносов по производственным травмам и профессиональным заболеваниям работников. Форма утверждена приказом службы от 07.06.2017 № 275.
Ранее она была значительно крупнее по объёму и включала гораздо больше позиций. Связано это с тем, что прежде в неё включались взносы по нетрудоспособности и материнству. Три года назад они перешли в ведение ФНС.
Данный документ сдают один раз в квартал в ФСС: по итогам 2019 года, 1-го квартала, полугодия и девяти месяцев 2020 года. То есть, бухгалтеры сдают его в ФСС 4 раза за год.
Кто должен сдавать отчёт 4-ФСС
Отчёт 4-ФСС должны сдавать юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые имеют сотрудников и начисляют взносы за травматизм за них. Отчёт 4-ФСС сдают вне зависимости от налогового режима и организационно-правовой формы.
Сюда же относятся физические лица, нанимающие по трудовому договору себе помощников. 4-ФСС кто сдаёт, например? Гражданин, нанявший телохранителя или тренера. Блоггер, нанявший себе SMM-специалиста. Родитель, нанявший няню.
И ещё одна группа – это частнопрактикующие лица (адвокаты, нотариусы).
Сдача 4-ФСС на бумажном носителе или в электронной форме
Сдачу ФСС предусмотрел как в бумажном, так и в безбумажном виде. Однако выбор формы сдачи зависит от того, насколько велик ваш бизнес в плане численности штата.
Отчёты в ФСС на бумаге могут предоставлять юридические лица с числом сотрудников не более 25 человек. Отчёты 4-ФСС в электронном виде в обязательном порядке сдают все, у кого штат свыше 25 человек.
Сроки сдачи отчёта в ФСС
- 4-ФСС на бумажном носителе сдают до 20-го числа первого месяца в следующем квартале;
- Сдавать 4-ФСС в электронной форме следует до 25-го числа первого месяца в следующем квартале.
За 1-й квартал 2020 года крайний срок сдачи отчёта 4-ФСС был до 15 мая 2020 года, причём это верно как для бумажной, так и для электронной формы. Назначение этой даты связано с тем, что в конце марта и в апреле президент страны объявил нерабочие дни из-за угрозы распространения коронавируса.
- За первые 6 месяцев 2020 года 4-ФСС на бумажном носителе сдают до 20 июля, на электронном – до 27 июля
- За первые 9 месяцев 2020 года 4-ФСС на бумажном носителе сдают до 20 октября, на электронном – до 26 октября
- За весь 2020 год 4-ФСС сдают на бумаге до 20 января 2021 года, в электронном виде – до 25 января 2021 года
Куда сдавать отчёт 4-ФСС
Расчёт по форме 4-ФСС подают в территориальное отделение ФСС. ИП – по месту жительства, организации – по месту нахождения.
Обособленные подразделения с отдельным балансом и расчётным счётом сдают форму 4-ФСС по своему месту нахождения, а не головной организации.
Как мы уже упоминали, сдача отчётности 4-ФСС предусмотрена законодателем как в бумажном, так и в электронном виде. Далее рассмотрим механизм действий бухгалтера в обоих случаях.
Куда сдавать 4-ФСС на бумажном носителе
Итак, если среднесписочная численность сотрудников не больше 25 человек, то сдавать отчёт 4-ФСС можно в бумажном виде. Как это происходит?
1. Распечатайте отчёт в двух экземплярах.
2. Скиньте его электронную версию на флеш-накопитель. Цифровая подпись не нужна.
3. Отнесите в территориальное отделение ФСС.
4. Сотрудники ФСС сохранят данные и отдадут вам второй экземпляр с пометкой о принятии.4-ФСС куда сдавать в электронной форме
Если у вас работает больше 25 человек, то вы обязаны сдавать форму 4-ФСС в электронном виде с применением электронно-цифровой подписи. Алгоритм действий следующий:
1. Заключите договор с компанией-оператором электронного документооборота.
2. Уведомите ваше территориальное отделение ФСС о заключении такого договора.
3. Начинайте отправку 4-ФСС отчётности через интернет. Например, через сервис компании Такском Онлайн-Спринтер.
4. После того, как вы отправили отчёт, Фонд в ответ присылает квитанцию о доставке в качестве подтверждения, что вы сдали необходимый отчёт.
5. После должной проверки отчёта 4-ФСС вы получите протокол с результатами.Нулевая форма
Если вы не работали в отчётном периоде и (или) не производили отчисления персоналу, то вы всё равно должны отправить форму в Фонд – нулевую. При заполнении «нулёвки» нужно сдать титульный лист и прочерками заполненные таблицы 1, 2 и 5. При желании (не в обязательном порядке) приложите пояснение, что у вас был простой, и вы не делали отчисления.
Ликвидация компании
Если ваша организация находится в процессе ликвидации, то сдать 4-ФСС также необходимо. Однако расчёт нужно отправить в Фонд до того, как вы подали заявление о ликвидации в ИФНС. В расчёт включаются данные с начала года до дня их отправки. Сами взносы перечисляются в Фонд в срок от 1 до 15 дней со дня сдачи отчёта.
Какие предусмотрены санкции
- Если вы опоздали не более, чем на 180 календарных дней – штраф 5 % от суммы взносов за каждый месяц просрочки, но не больше 30 % и не меньше 100 рублей.
- Если вы опоздали уже более, чем на 180 календарных дней – штраф 30 % от суммы взносов, а со 181-го дня он возрастает на 10 % за каждый месяц просрочки. Максимального размера нет, минимальный – 1 000 рублей.
Чтобы не пропустить сроки сдачи и не получить штрафные санкции, удобно пользоваться сервисами по отправке отчётности через интернет. Такском предлагает сервис со встроенным персональным календарём бухгалтера, который не даст забыть о предстоящем отчёте.
Решения компании для сдачи отчётности в ФСС
Компания Такском является одним из ведущих операторов электронного документооборота в России. Вот уже более 20 лет она предлагает решения для отчётности во все контролирующие государственные органы: ФНС, ПФР, Росстат, РПН, Центробанк и, безусловно, в ФСС.br>
В части обмена документами с ФСС, во все тарифы, помимо отправки отчёта 4-ФСС, входит работа с электронными больничными. Пользователь сервиса Такскома может в режиме онлайн получать, заполнять и моментально отправлять электронные листы нетрудоспособности в ФСС.Заполнение отчёта в ФСС в Онлайн-Спринтере максимально простое. Все действия происходят с главной страницы сервиса, в том числе создание электронного документа. Нажмите «Создать», далее выберите направление обмена с Фондом соцстраха. В ниспадающем списке или по поиску выберите нужную форму:
Что удобно, так это то, что многие поля будут заполнены автоматически, в том числе наименование вашей организации, ИНН, КПП, ФИО руководителя, регистрационный номер страхователя.
Красным цветом Онлайн-Спринтер подсветит те поля, что обязательны к заполнению.
Нажав «Проверить», вы узнаете о наличии ошибок в отчёте, если они имеются. Можно вернуться в раздел, где они допущены, для исправления. В ФСС отправится только должным образом заполненный отчёт.
А пока решили не отправлять документ и что-либо уточнить – нажмите «Сохранить» и заполненные формы сохранятся в разделе «Черновики».
Поэтому в сдаче ФСС этой формы нет ничего сложного.
- Электронная подпись, без которой невозможен b2g документооборот через интернет.
- Календарь бухгалтера с напомнаниями о приближающихся сроках сдачи отчётов.
- Автообновление форм отчётов с последними изменениями законодательства.
- Получение смс-уведомлений о новых истребованиях от ФНС.
- ЭДО с контрагентами: безлимит на входящие документы и выгодный пакет на исходящие.
- Сервис по мгновенной проверке контрагентов Такском-Досье. За несколько минут вы сможете узнать информацию о потенциальном партнёре, проверить, как обстоят дела у конкурентов, оценить собственное положение на рынке.
- Сверка по НДС.
- Получение справок о состоянии расчётов с ФНС и ПФР и других информационных документов.
- Простой интерфейс с возможностью менять местами блоки на главной странице, которая представляет своего рода «конструктор».
- Возможность загружать документы непосредственно с вашего персонального компьютера.
- Круглосуточная техподдержка с функционалом (при вашем желании) удалённо подключиться к вашему рабочему столу.
Подробнее узнать о сервисе для взаимодействия с ФСС и сдачи электронной отчётности в другие госорганы можно в специальном разделе сайта компании Такском.
4-ФСС в 2023 году: заполнение и сроки подачи
Одно из самых значимых изменений в отчётности — форму 4-ФСС в 2023 году не сдают. На смену целому ряду отчётов по застрахованным лицам пришёл новый отчёт, поэтому сдача 4-ФСС в 2023 году невозможна.
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС стали единым Социальным фондом. В связи с этим изменились тарифы страховых взносов и правила сдачи отчётности по застрахованным лицам.
Как и во многих других отчётах, в форме 4-ФСС в 2023 году изменения были радикальными. Отчёты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3 объединились в сводной форме — ЕФС-1. Старая форма 4-ФСС в 2023 году стала разделом 2 нового отчёта.
Раздел 2 заполняют следующие категории страхователей:
- все организации вне зависимости от организационно-правовой формы;
- ИП, нанимающие физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Исключение составляют организации и ИП на Автоматизированной Упрощённой системе налогообложения — АУСН. Они освобождены от сдачи отчётности по взносам «на травматизм».
Раздел 2 формы ЕФС-1 состоит из следующих подразделов:
- подраздел 2.1 «Расчёт сумм страховых взносов»;
- подраздел 2.1.1 «Сведения об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами (СКЕ) или для организаций – государственных (муниципальных) учреждений, часть деятельности которых финансируется из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников (частичное финансирование), а также страхователей, исчисляющих страховые взносы по нескольким основаниям»;
- подраздел 2.2 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ»;
- подраздел 2.3 «Сведения о результатах проведённых обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников и проведённой специальной оценке условий труда на начало года».
Подразделы 2.1 и 2.3 обязаны заполнять все работодатели, а вот подразделы 2.1.1 и 2.2 заполняются только в том случае, если для них есть показатели.
Раздел 2 сдаётся ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Если деятельность в отчётном периоде не велась, необходимо сдать нулевой отчёт.
Подробнее о форме ЕФС-1 и другой отчётности, которая сдаётся в Социальный фонд России, читайте в нашей статье «Отчётность в СФР».
Для новой формы действует такое же правило, как и для старых отчётов в Пенсионный фонд: её можно сдать на бумаге, если среднесписочная численность застрахованных лиц не превышает 10 человек. От работодателей, у которых больше сотрудников, СФР принимает отчётность только в электронном виде.
Сдать отчётность в СФР вовремя и без ошибок поможет один из сервисов от «Калуга Астрал», предназначенных для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.
Форма 4-ФСС — это обязательный расчёт по взносам на страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В нём же указывают данные о пособиях при травмах, о медосмотрах и специальной оценке рабочих мест.
Кто, куда и как сдаёт отчёт 4-ФСС
4-ФСС сдают ИП и организации, которые начисляют выплаты работникам по трудовым договорам или договорам ГПХ. Для предпринимателей без сотрудников сдача 4-ФСС обязательна, если они платят добровольные взносы за себя же.
Работодатель делает взносы и отчитывается за сотрудников на ГПХ, если договор предусматривает страхование исполнителя.
Отчёт нужно направить в территориальное отделение ФСС:
- по месту нахождения организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчётного счёта или не начисляющих зарплату сотрудникам);
- по месту учёта подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
- по месту жительства ИП.
Отчёт 4-ФСС подаётся 4 раза в год: по окончании первого квартала, полугодия, девятимесячного периода и года. Срок сдачи формы зависит от вида, в котором она подаётся. Он же, в свою очередь, зависит от количества застрахованных лиц:
- если их до 10 человек включительно, то можно подавать 4-ФСС на бумаге или в электронном виде на выбор работодателя;
- если 11 и более — только в электронном виде.
Сроки сдачи 4-ФСС в 2022 году
Крайняя дата представления формы в электронном виде — 25 число месяца, следующего за отчётным кварталом, в бумажном виде — 20 число.
Вид отчёта Отчётный период Крайний срок сдачи 4-ФСС в бумажном виде 2021 год 20.01.2022 I квартал 2022 года 20.04.2022 I полугодие 2022 года 20.07.2022 9 месяцев 2022 года 20.10.2022 2022 год 20.01.2023 4-ФСС в электронном виде 2021 год 25.01.2022 I квартал 2022 года 25.04.2022 I полугодие 2022 года 25.07.2022 9 месяцев 2022 года 25.10.2022 2022 год 25.01.2023 Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС
За нарушение сроков сдачи 4-ФСС организацию могут привлечь к ответственности по ст. 26.30 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Штраф составит 5% от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчётного или расчётного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи расчёта. При этом штраф не должен превышать 30% этой суммы и быть меньше 1 000 рублей.
Кроме этого, за нарушение порядка сдачи отчётности, например, если численность сотрудников на предприятии больше 25 человек, но отчёт сдали в бумажном виде — предусмотрен штраф 200 рублей.
Заполнить и сдать форму 4-ФСС в электронном виде поможет 1С-Отчетность. Сервис подскажет, как заполнить строки формы и проверит отчет на ошибки.
Новая форма 4-ФСС 2022: что нужно знать
С 11 июня 2022 года действует новая форма расчёта 4-ФСС, утверждённая Приказом ФСС от 14 марта 2022 года № 80. Отчёт состоит из титульника и пяти таблиц. Главные изменения связаны с окончательным переходом на прямые выплаты. Из новой формы убрали графы, строки и таблицы, в которых раньше работодатели отражали свои расходы на выплату пособий по соцстрахованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Есть и структурные изменения.
Рассмотрим подробнее, что изменилось в новой форме 4-ФСС.
Титульный лист
Появился новый показатель «Численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения». В новой графе указывают численность сотрудников, получивших доходы от работодателя. Показатель берётся на конец отчётного периода.
Кроме этого, на первом листе по-прежнему заполняются такие поля:
- номер страхователя в ФСС;
- код подчинённости — 5-значный код отделения ФСС;
- номер корректировки — при первичной подаче «000»;
- отчётный период. Заполняется поле так: если форма подаётся за 1 квартал, в первых двух ячейках прописывают «03», за полугодие — «06», за девять месяцев — «09», за год — «12». Если форма подаётся для возмещения расходов, то в двух последних ячейках проставляется порядковый номер обращения в формате «01»;
- отчётный год;
- прекращение деятельности — если страхователь ликвидируется, указывается литера «Л»;
- наименование компании или имя предпринимателя;
- основные коды — ИНН, КПП (для организаций), государственный регистрационный номер, ОКВЭД. Если предприятие бюджетное, проставляется соответствующий код;
- телефон и адрес;
- среднесписочная численность персонала с выделением инвалидов и лиц, занятых на вредных и опасных производствах;
- количество страниц расчёта и приложений.
В нижнем блоке справа страхователь подтверждает верность внесённых сведений, ставит свою подпись и указывает дату. Тут нужно отразить:
- код лица, которое подписывает документ: 1 — директор компании или сам предприниматель, 2 — доверенное лицо, 3 — правопреемник;
- ФИО подписывающего форму лица;
- в последних строках — реквизиты доверенности (если подпись ставит представитель).
Таблица 1
Теперь она называется «Расчёт сумм страховых взносов» (раньше — «Расчёт базы для начисления взносов»).
Из таблицы 1 исключили строку 8 «Дата установления надбавки», но добавили строку 9 «Исчислено страховых взносов» — в ней указываются суммы исчисленных страховых взносов, ранее попадавших в таблицу 2.
Строки 1-4 заполняются суммарно за период и с разбивкой за каждый из трёх последних месяцев. В них нужно указать:
- суммы выплат физлицам;
- необлагаемые взносами суммы;
- базу, то есть разницу между этими показателями;
- выплаты в пользу инвалидов.
В строках 5-9 рассчитывается страховой тариф:
- 5 — базовый размер тарифа;
- 6 — скидка к нему;
- 7 — надбавка;
- 8 — размер надбавки с учётом скидки;
- 9 — сумма исчисленных страховых взносов.
Таблица 1.1
Раньше эта таблица называлась «Раздел СКЕ/ИФ».
Эту таблицу заполняют те страхователи, деятельность «обособок» и структурных подразделений которых отличается от основной. Такие подразделения называются самостоятельными классификационными единицами (СКЕ), им устанавливается свой тариф взносов от НС и ПЗ.
В строку «Основной ВЭД» включаются данные, которые относятся к части деятельности, не выделенной в самостоятельную классификационную единицу (СКЕ). А во второй и последующих строках — данные по СКЕ. Появилась итоговая строка «Всего», где суммируются значения по всем строкам соответствующих граф.
Базу для исчисления страховых взносов нужно указывать с начала расчётного (графы 9, 10) и на начало отчётного периода (графы 11, 12).
Таблица 2
Таблицей 2 стала прежняя таблица 1.1. Её заполняют, если в течение периода страхователь направлял своих сотрудников в другие компании. В таблице 2 отражают данные, которые нужны для расчёта взносов за них. По строкам вносятся сведения по каждому субъекту, куда направлялись работники.
В таблице 2 появились четыре новые колонки: КПП принимающей стороны, численность переведённых работников-инвалидов, скидка к страховому тарифу, надбавка к страховому тарифу.
Старой таблицы 2 «Расчёты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», куда вносилась информация об уплаченных взносах, больше нет.
Таблица 3
В эту таблицу включают данные о численности персонала, пострадавшего от несчастных случаев. Раньше они включались в таблицу 4. Состав сведений не изменился.
В строках нужно отразить:
- 1 — больничные по несчастным случаям, в том числе совместителей (строка 2) и лиц, которые получили травмы в другой организации (строка 3);
- 4 — больничные по профзаболеваниям, в том числе совместителей (строка 5) и работников, направленных к другим страхователям (строка 6);
- 7 — оплата санаториев (помимо ежегодного отпуска), в том числе пострадавшим на территории иных работодателей (строка 8);
- 9 — затраты на оплату мер по сокращению травм и профессиональных болезней;
- 10 — сумма расходов из строк 1, 4, 7 и 9;
- 11 — сумма пособий, которые начислены, но не выплачены.
Таблица 4
В таблице 4 отражаются сведения о СОУТ и медосмотрах из таблицы 5 старой формы. Появились дополнительные колонки для отражения результатов СОУТ с классами вредности 1 и 2. Класс 3 разбили на подклассы.
В таблице 4 теперь необходимо отражать численность всех сотрудников, подлежащих медосмотрам и прошедших их, а не только «вредников», как раньше.
Таблицу 5 из новой формы убрали.
Сдача отчетности в электронном виде в ФСС
Сервис позволяет загрузить отчет 4-ФСС и в онлайн режиме проверить его на форматно-логический контроль по методике ФСС РФ.
Формируйте и сдавайте отчет 4-ФСС
Всегда актуальные формы и проверка отчетности на ошибки в web-сервисе. Оставь заявку на подключение прямо сейчас!
Заказать звонок
Сдача отчетности в ФСС: сроки, штрафы, онлайн подача
Обратите внимание! С 2023 года вместо ФСС и ПФР действует объединённый Социальный фонд России. Все компании и ИП теперь обязаны сдавать отчётность в СФР. Вместо форм СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3 необходимо заполнять новый отчёт ЕФС-1. Также изменился порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности, беременности и рождению ребёнка.
ИП и организации с работниками выплачивают страховые взносы за сотрудников, которые подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. По этим взносам работодатели обязаны отчитываться перед Фондом социального страхования РФ.
Кроме того, отчётность в ФСС в 2022 году пополнилась новым отчётом. Теперь работодатели должны передавать в Фонд социального страхования сведения о сотрудниках. Отчётность в ФСС за 2023 год сдавать не нужно.
Кто сдаёт отчёт по форме 4-ФСС
Отчёт 4-ФСС обязаны представлять юрлица и ИП, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору, а также физлица, у которых есть официальный помощник, нанятый по трудовому договору (водитель, няня, личный повар и тому подобное). Сдавать этот отчёт в ФСС за 2023 год не требуется.
Порядок сдачи отчётности в ФСС
В ФСС сдают отчёт по форме 4-ФСС и подтверждение основного вида экономической деятельности — ПОВЭД.
В документе по форме 4-ФСС содержатся сведения о размере взносов по временной нетрудоспособности, в связи с материнством, а также по травматизму. Этот отчёт обязателен, даже если работодатель не выплачивал страховые взносы в отчётном периоде.
ПОВЭД — это справка с подтверждением основного вида экономической деятельности. На основании сведений из этой справки ФСС определяет тариф взносов.
Фонд социального страхования установил единый регламент, по которому должны приниматься отчётные формы по страховым взносам. Эти правила были утверждены приказом ФСС от 22 мая 2019 года №265 и вступили в силу 8 сентября 2019 года. Приказом также был установлен порядок взаимодействия работодателя с ФСС. Согласно приказу, отчётность по страховым взносам можно сдать:
- При личном визите в любое отделение Фонда
- По почте
- Через многофункциональный центр (МФЦ)
- В электронном виде через портал Госуслуг
Отчётность допускается подавать в бумажном или электронном виде. Если штат сотрудников более 10 человек, сдавать отчётность можно только через интернет с помощью оператора ЭДО или через портал ФСС. Если у работодателя 10 или менее сотрудников, можно сдать отчёт ФСС на бумажном носителе.
Чтобы сдавать отчёты по форме 4-ФСС нужно: