6 ндфл 3 квартал 2023 как заполнить

6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года: образец заполнения

Отчитаться по 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года работодатель должен до 25 октября 2023 года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Расчет отражает полученный доход работников, а также начисленный и удержанный с него НДФЛ.

• Кто обязан сдавать 6-НДФЛ
• Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года
• Итоги

Кто обязан сдавать 6-НДФЛ

Любой работодатель, выплачивающий зарплату работникам, выступает налоговым агентом по НДФЛ. С каждой выплаты физическому лицу он удерживает НДФЛ и не позднее 28-го числа месяца перечисляет его в бюджет — на единый налоговый счет (ЕНС). А затем ежеквартально отчитывается в налоговую об удержанных и перечисленных суммах.

Для предоставления сведений разработан унифицированный бланк — форма 6-НДФЛ. Порядок его заполнения и подачи в инспекцию закреплен приказом ФНС 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (далее — Порядок заполнения).

Отчет может быть представлен на бумаге или электронно. Формат зависит от численности работников. Если она составила 10 и менее человек, то работодатель вправе выбирать — бумажный или электронный вариант. Однако если работников больше 10, то следует представлять сведения только в электронном виде (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Как проверить 6-НДФЛ на ошибки, детально разъяснили эксперты « КонсультантПлюс » . Изучите Готовое решение , получив пробный демо- доступ к справочно -правовой системе « К онсультантПлюс», бесплатно.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года

При составлении отчета требуется соблюдать требования, перечисленные в пунктах 1.1-1.12 Порядка по заполнению. Сведения вносятся заглавными буквами. Строки бланка заполняются слева направо, начиная с первой клетки. Каждая клетка предназначена только для одного символа. В полях, по которым нет показателей, ставьте 0. Если поле указания чисел остаются пустые клетки, поставьте в них прочерки.

ВНИМАНИЕ! С 01.01.2024 ожидается обновленный бланк формы 6-НДФЛ

Бланк состоит из 5 страниц:

• титульный лист;
• раздел 1 — Данные об обязательствах налогового агента;
• раздел 2 — Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ;
• приложение 1 — Справка о доходах и суммах налога физического лица (заполняется в расчете за год).

Нумерация страниц формы начинается с титульного листа (стр. 001) и продолжается в сквозном порядке. На каждом листе указывается ИНН и КПП организации, а также дата составления и подпись уполномоченного (на составление) лица.

На титульном листе укажите данные работодателя — название организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, коды ИНН, КПП, ОКТМО, календарный год. В поле «Отчетный период» указывается двузначный код, соответствующий периоду (приложение № 1 к Порядку заполнения). В отчете за третий квартал (9 месяцев) указывают код 33.

В строке «Представляется в налоговый орган» указывается код инспекции, состоящий из четырех цифр — 7201, 7720 и т. д. В поле «По месту нахождения» проставляют код места, по которому предоставляется отчет (приложение № 2 к Порядку заполнения). Если отчитываетесь по месту нахождения организации, то укажите код 214.

В блоке «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» поставьте код лица, предоставляющего отчет. Если подает сама организация (налоговый агент), то ставят цифру 1. Ниже полностью прописывается фамилия, имя и отчество уполномоченного лица, например, директора.

Для заполнения разделов 1 и 2 понадобятся данные бухучета:

• о выданных суммах в пользу работников за последние 3 месяца;
• о наличии права работников на вычет;
• об удержанных суммах НДФЛ.

Обратите внимание, что в отчет попадут не все начисленные суммы. При подготовке расчета за 3 квартал, мы анализируем только 3 месяца — июль, август, сентябрь. Зарплата за сентябрь будет выплачена в октябре, когда наступит другой отчетный период (4 квартал). Соответственно, и налог будет удержан только в 4 квартале.

Рассмотрим алгоритм заполнения отчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года на следующем примере. В организации трудятся 10 человек, оклад каждого фиксирован — 50 000 руб. На вычет прав ни у кого нет.

Форму будем заполнять со второго раздела. Показатели вносятся с начала года, нарастающим итогом. Это значит, что если мы составляет отчет за 3 квартал, то собираем данные за 9 месяцев — с января по сентябрь.

Доход всех работников за месяц: 50 000 руб. х 10 чел. = 500 000 руб.

Доход всех работников за 9 месяцев: 500 000 руб. х 9 мес. = 4 500 000 руб.

По строке 110 покажем сумму дохода работников за 9 месяцев. Ниже, в строках 111-115, отражают выплаченные дивиденды, заработок по трудовым договорам и ГПД, отдельно выделены высококвалифицированные специалисты. У нас трудятся только по трудовым договорам, поэтому сумму 4 500 000 руб. отразим в строке 112.

В поле 120 указывается количество работников, получивших доход, в строке 130 — сумма предоставленных им вычетов. Нашим работникам вычеты не предоставлялись, поэтому ставим прочерк.

В строке 140 отражается начисленная сумма налога: 4 500 000 руб. х 13% = 585 000 руб. В нашем случае эта сумма равна удержанной, потому что мы успели удержать НДФЛ еще в сентябре. Поэтому в строке 160 тоже показываем 585 000 руб.

В разделе 1 показываем суммы удержанного НДФЛ. В строке 020 отражается общая сумма налога, удержанного с дохода всех работников за последние 3 месяца отчетного квартала — 195 000 руб.:

• общая сумма выплаченной зарплаты — 500 000 руб. х 3 мес. = 1 500 000 руб.;
• общая сумма удержанного налога — 1 500 000 руб. х 13% = 195 000 руб.

А далее в строках 021-024 показывается разбивка удержанного налога по срокам перечисления:

• строка 021 — с 23.06.2023 по 22.07.2023;
• строка 022 — с 23.07.2023 по 22.08.2023;
• строка 023 — с 23.08.2023 по 22.09.2023;
• строка 024 — заполняется только в расчете за год.

Срок перечисления налога на счет ЕНС — не позднее 28-го числа месяца, в котором произошло удержание. Допустим, каждый месяц квартала мы удерживали по 65 000 руб. (195 000 руб. / 3 мес.). Тогда каждую такую сумму вписываем в ту строку, которая соответствует сроку перечисления.

Итоги

С отчетности за 1 квартал 2023 года применяется новая форма расчета 6-НДФЛ. Срок предоставления отчетности за 9 месяцев 2023 года — не позднее 25 октября 2023 года.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как заполнить форму 6-НДФЛ за 3-й квартал 2023 года. Полное руководство

В 2023 году полностью изменились форма и правила заполнения отчета 6-НДФЛ. Рассказываем, как заполнить расчет в соответствии с новыми требованиями законодательства.

Форма отчета 6-НДФЛ

Приказом ФНС России № ЕД-7-11/881@ от 29.09.2022 внесены изменения в бланк и порядок заполнения 6-НДФЛ в 2023 году для налоговых агентов. Форма и инструкции к расчету утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020.

Еще в 2021 году в расчет включили справку о доходах и суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (бывшая форма 2-НДФЛ). Но сдавать этот раздел следует только по итогам года в составе приложения № 1 к расчету.

Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально. С 2023 года действует новая форма расчета 6-НДФЛ в редакции Приказа ФНС № ЕД-7-11/881@ от 29.09.2022. В каком формате и как заполнять новую форму 6-НДФЛ в 2023 г., зависит от численности сотрудников (п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России № БС-4-11/25215@ от 09.12.2019):

• в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 11 человек и более;
• если организация отчитывается менее чем за 10 человек (включительно), то форму разрешат сдать на бумажном носителе.

В новой форме поменялся и раздел 1, в котором теперь отражается информация по срокам перечисления (первому, второму, третьему и четвертому кварталам). Подробнее — в Приказе ФНС России № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 в редакции от 29.09.2022.

Сумма налога указывается в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

Может пригодиться: калькулятор НДФЛ с зарплаты

Сроки сдачи отчетности

Расчет надо сдать до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала. Годовую форму отправляют до 25 февраля следующего года. Если дата отчетности выпадает на праздник или выходной, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

Актуальная таблица сроков сдачи 6-НДФЛ в 2023 году поквартально:

Расчетный период	Последний срок сдачи
За 1-й квартал 2023 года	До 25.04.2023
За 2-й квартал 2023 года	До 25.07.2023
За 3-й квартал 2023 года	До 25.10.2023
За 2023 год	До 26.02.2024

Штрафы за отчетность

За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей, по нормам п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по налогу на доходы физических лиц, оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ ).

По ст. 76 НК РФ , налоговая служба вправе заблокировать банковские счета налогового агента, который не сдал отчет.

Счета блокируют, если отчет не сдан через 20 рабочих дней после окончания срока. ФНС вправе, но не обязана предупреждать о предстоящей заморозке операций на счете за 14 дней.

В случае установления недостоверности сведений в расчете организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ ). Следовательно, главбуху каждой организации надо позаботиться не только о том, как заполнить 6-НДФЛ без ошибок, но и как сдать отчет без нарушения сроков.

Неправомерная сдача отчета на бумажном носителе вместо электронной формы грозит штрафом в 200 рублей ( ст. 119.1 НК РФ ).

В КонсультантПлюс вы найдете порядок заполнения 6-НДФЛ с бланком и образцами. Эксперты подробно разобрали заполнение всех полей и рассказали про ближайшие изменения. Переходите по ссылке и используйте инструкции бесплатно.

Изменения в 6-НДФЛ, которые необходимо учесть в 2023 году

Для правопреемников реорганизованных компаний действует обязанность сдавать форму 6-НДФЛ, если сама фирма до окончания реорганизации этого не сделала. Такой порядок заполнения следует соблюдать организации-правопреемнику:

• указать ИНН и КПП налогового агента в верхней части титульного листа;
• использовать код 215 в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)»;
• в реквизите «Налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
• в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
• указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».

На титульном листе формы указывают полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Компании, имеющие обособленные подразделения, вправе выбирать налоговую инспекцию для сдачи отчетности, если головная организация и обособленные подразделения расположены в разных муниципальных образованиях. Им необходимо уведомить все ФНС, в которых они стоят на учете, о своем выборе, направив не позднее 1-го числа налогового периода уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-11/622@ от 06.12.2019 .

ФНС России выпустила разъясняющее письмо № ЗГ-3-11/125@ от 11.01.2023 о порядке заполнения расчета. В соответствии с Федеральным законом № 263-ФЗ от 14.07.2022, п. 2 ст. 223 НК РФ утратил силу. С 2023 г. дата получения дохода равна дню выплаты дохода. На основании п. 4 ст. 226 НК РФ, при выплате дохода агенты удерживают начисленную сумму НДФЛ.

Если аванс выплачен 30 декабря 2022 г., а зарплата — 16 января 2023 г., то зарплату за первую половину декабря 2022 г. и налог отражают в разделе 2 расчета за 2022 г. и в приложении № 1 к расчету за 2022 г. Налог, удержанный 16 января 2023 г. при выплате зарплаты за декабрь 2022 г., отражают в 1 разделе расчета за 1-й квартал 2023 г. Зарплата за вторую половину декабря, которую перечислили 16 января 2023 г., и сумма налога отражаются в разделах 1 и 2 расчета за 1-й квартал 2023 г. и в приложении № 1 к расчету за 2023 г. Так, зарплата за вторую половину декабря 2022 г., которая перечислена 16 января 2023 г., отражается в отчете за 1-й квартал 2023 года.

Пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2023

Хотя отчет действует уже не первый год, его оформление по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении. В профессию приходят молодые бухгалтеры, которым требуются разъяснения. Специально для них разберем действия по шагам.

Документ состоит из следующих разделов:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1 (отражаются сроки перечисления налога и удержанные суммы за последние 3 месяца отчетного периода).
3. Раздел 2 (сведения формируются нарастающим итогом).
4. Приложение 1 (заполняется только в отчете за 4-й квартал и содержит сведения о доходах каждого сотрудника, аналогичные отражавшимся ранее в справках 2-НДФЛ).

Вот инструкция по заполнению 6-НДФЛ в 2023 году с примерами за 3-й квартал 2023 г.

Титульный лист

Поскольку 6-НДФЛ — это налоговый отчет, необходимо указать все обязательные реквизиты для ИФНС. Пишем полное название налогового агента. В соответствующих полях указываются ИНН и КПП организации, сдающей отчет. Если отчет сдается филиалом, то указывается КПП филиала. Указываем номер корректировки. Если форма сдается первый раз за отчетный период, то в поле «Номер корректировки» отражаются нули.

Корректировка подразумевает изменение сведений, переданных в ФНС. Уточнение расчета по соответствующему отчетному периоду указывается номером корректировки: —1, —2. —3 и т. д.

Период предоставления отчета — квартал, за который отчитывается работодатель:

• 1-й квартал — код 21;
• полугодие — код 31;
• 9 месяцев — код 33;
• год — код 34.

Коды для организаций, осуществляющих передачу сведений на этапе реорганизации (ликвидации), указаны в приложении 1 приказа.

Налоговым периодом является календарный год, за который предоставляются сведения. В поле проставляются соответствующие 4 цифры (сейчас — 2023). Затем в строке указывается код той налоговой инспекции, куда сдается отчетность. Это четырехзначный код, в котором:

• первые две цифры — номер региона;
• вторые две цифры — код инспекции.

Отчетность направляется в ИФНС по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения. ИП сдают отчет в налоговую по месту жительства или осуществления деятельности.

Код «По месту нахождения (учета)» помогает определить, какая организация сдает отчетность. Полный перечень кодов содержится в приложении 2 к приказу.

Наиболее распространенные для организаций:

• по месту учета — 214;
• по месту учета обособленного подразделения — 220.

ИП тоже указывают специальные коды:

• по месту жительства — 120;
• по месту осуществления деятельности — 320.

Указываем код ОКТМО (муниципального образования) и номер телефона налогоплательщика. Как требует утвержденный приказом ФНС порядок заполнения отчета 6-НДФЛ, указывают код того МО, на территории которого расположена и зарегистрирована организация или филиал. Иногда гражданам выплачивают денежные средства (зарплату и премии) как головная организация, так и ее подразделение. В этом случае заполняются и сдаются сразу две формы с разными кодами по ОКТМО.

Раздел 1

Раздел 1 с отчета за 1-й квартал 2023 г. выглядит иначе. В нем указываются суммы по срокам перечисления и удержанный налог за последние три месяца отчетного периода. Правила заполнения отчета объясняют, какие суммы нужно отражать в строке 030 раздела 1 расчета 6-НДФЛ: возвращенные налоговым агентом налогоплательщику.

Информацию указывают так:

• поле 010 — КБК;
• поле 020 — общая сумма исчисленного по срокам налога к уплате. Затем в строках 021-024 — детальная расшифровка;
• поле 030 — сумма НДФЛ, возвращенного работникам в 3-м квартале 2023 г.;
• поле 031 — дата возврата, поле 032 — возвращенная сумма.

Если возникает вопрос, как вычислить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ, то необходимо суммировать налог со всех доходов, выплаченных работникам в отчетном периоде. Вот образец, как заполнить декларацию 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года (раздел 1).

Раздел 2

Ставки налога на доходы работников по трудовым договорам и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) в рамках гражданских договоров: 13, 15, 30 и 35% (стр. 100). В 2023 году действует повышенная ставка 15% для больших доходов (свыше 5 млн рублей в год). Наш пример, как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года, предусматривает использование ставки НДФЛ 13%. В случае исчисления налога по разным ставкам для каждой ставки будут формироваться те данные, которые относятся только к указанной ставке НДФЛ. КБК продублируйте в поле 105.

Действующие правила заполнения 6-НДФЛ (для чайников) предписывают заполнять раздел нарастающим итогом с начала года. В строке 110 указывают общую сумму начисленной заработной платы работников за январь-июнь и все полученные отпускные, больничные и другие доходы без уменьшения на налог и вычеты. Отдельный пример заполнения отпускных отсутствует, их включают в общую массу вознаграждений работников. Сумму вычетов указывают в строке 130, а исчисленный НДФЛ — в 140.

В строке 160 указывают сумму удержанного налога. Она не всегда совпадает с суммой НДФЛ в строке 140. В поле 170 укажите сумму НДФЛ, которую невозможно удержать.

Пример: налог с подарка физлицу, которое не получает постоянных денежных доходов в организации.

НДФЛ с зарплаты в 2022 г. перечислялся не позже следующего дня после выплаты заработной платы работникам. А вот налог с отпускных и больничных разрешено было уплатить не сразу. Главное — успеть до конца того месяца, в котором они были выплачены сотрудникам (ст. 226 НК РФ). С 2023 г. правила поменялись: например, в январе 2023 г. исчисленные суммы за период с 1 по 22 января 2023 г. необходимо уплатить до 28 января 2023 г. Следующие периоды считаются так: с 23 января по 22 февраля и так до конца года. Особый срок — с 23 декабря 2023 года по 31 декабря 2023 г., а заплатить налог надо не позже последнего рабочего дня в году.

Следите, чтобы все ячейки в форме были заполнены. В ячейках без значений ставятся прочерки.

На титульном листе это правило тоже действует. Даже в самой длинной строке, содержащей название организации, все оставшиеся пробелы заполняются прочерками.

Бывшая справка 2-НДФЛ в составе расчета

Приложение № 1 к расчету содержит справку о доходах физических лиц (бывшая 2-НДФЛ). Работодателям не следует заполнять справки на всех сотрудников ежеквартально, их сдают только по итогам года: пример заполнения 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ за 3 квартал 2023 г. отсутствует. В состав отчета за 3-й квартал 2023 года приложение 1 со справками не включают. Пустое приложение ежеквартально подавать не надо. В справке о доходах и суммах налога физического лица по итогам 2023 года укажите:

• порядковый номер справки;
• номер корректировки сведений, для первичной указываются нули;
• данные о физлице — его ИНН, Ф.И.О., статус плательщика (например, 1 — резидент), дата рождения и гражданство (643 — РФ), код вида документа (21 — паспорт гражданина РФ), серия и номер документа;
• ставку налога (13, 15% и т. д.);
• КБК;
• общую сумму дохода за 2023 г., налоговую базу для расчета налога, сумму вычетов (при наличии) и исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ;
• если есть неудержанные суммы, то отразите их в разделе 4.

Нулевой 6-НДФЛ

Обязанность сдавать в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ возникает, если налогоплательщик признается налоговым агентом, то есть осуществляет выплаты в пользу физических лиц. Если в течение отчетного периода доходы работникам не начисляются и не выплачиваются, то предоставлять отчет не нужно. Об этом ФНС проинформировала в письме № БС-4-11/4901 от 23.03.2016.

Если в течение календарного года была хоть одна выплата в пользу физического лица, имеющая характер оплаты труда, больничного, материальной помощи, вознаграждения за оказанные услуги (выполненные работы) в рамках выполнения гражданского договора, то отчет составляется. Поскольку форма заполняется нарастающим итогом, в дальнейшем показатели из первого, второго и третьего кварталов будут сохраняться накопительным образом. Нулевого 6-НДФЛ не существует в принципе, в отчете все равно будут сведения хотя бы об одной выплате.

• как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ;
• как отразить больничный в 6-НДФЛ;
• какие контрольные соотношения использовать для проверки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Если в прошлом году организация была налоговым агентом, а в текущем отчетном периоде по каким-то причинам перестала выплачивать доходы работникам, то отчет в налоговый орган подавать нет необходимости. Хотя компания не обязана объяснять налоговикам, с чем связана утрата статуса налогового агента, рекомендуется отправить в ИФНС письмо о непредоставлении 6-НДФЛ, составленное в произвольной форме.

Заполнить форму 6-НДФЛ онлайн

Заполнить отчет онлайн есть возможность на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — «Мое дело», «Контур», «Небо» и др. Некоторые сайты позволяют это делать безвозмездно, но обычно сервисы требуют небольшой платы — до 1000 рублей. Учтите, что скачать бесплатно бланк новой формы 6-НДФЛ в 2023 году в еxcel не получится, в сети вы найдете бланк в формате pdf.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

2020-07-13 10:55:00

МИФНС требуют сдавать нулевые отчёты 6НДФЛ даже если в отчётном году вообще не велась финансово-хозяйственная деятельность, а зарплата не начислялась и не выплачивалась. По-видимому имеются более поздние разьяснительные письма МИНФИНа, чем приведённое Вами за 2016 год.В строках 120 для большинства предприятий нужно указывать совсем другие даты, не те что приведены в Ваших примерах. Это связано с указом Президента о нерабочих днях в марте, апреле, мае. Предприятия, которые не имели права работать в эти дни, не имеют права указывать в строках 120 даты из периода нерабочих дней. Так что Ваша инструкция не полная. Самая большая проблема в отчётах 6НДФЛ за 6 месяцев 2020 года для бухгалтеров именно в этих строках, а Вы никаких разъяснений по этому вопросу не дали.

2021-07-07 15:37:38

«Действующие правила заполнения 6-НДФЛ для чайников предписывают заполнять раздел нарастающим итогом с начала года.
В строке 110 указывают общую сумму заработной платы работников за апрель-июнь . » Так как же все-таки заполнить Раздел 2, нарастающим итогом или за 2 квартал(апрель-июнь)?

2021-07-07 17:10:00
Максим, Нарастающим, за полгода
2021-10-07 13:19:38

Выдержка из статьи:
» Документ состоит из следующих разделов:

Титульный лист.
Раздел 1 (сведения формируются нарастающим итогом).
Раздел 2 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов).»
Информация не верная.
Правильно будет наоборот, раздел 1 заполняется за 3 месяца отчетного квартала, а раздел 2 заполняется нарастающим итогом с начала года.

2021-10-15 13:46:33

Расписано заполнение новой формы 6-НДФЛ, а в бланках для скачивания форма старая. Как, говорится, Спасибо)

2021-10-15 14:42:50

Елена, В бланках для скачивания форма, утвержденная Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Более новых форм пока нет.

2021-10-20 07:12:04
Почему в отчете за 3 кв. данные (месяц) 2 кв.?
2021-10-21 10:27:48

По Вашему примеру не совсем все понятно. Подскажите пожалуйста в раздел 2 по строке 110 войдет ли заработная плата за август и сентябрь, если ЗП выплачена в октябре?

2021-10-21 10:36:00

Фиалка, Если зарплата начислена в 3 квартале, ее включают в строку 110 раздела 2 расчета за 3 квартал, а НДФЛ будет указал в разделе 1. когда зарплата будет выплачена, а налог удержан, т.е в годовой форме.

2021-10-22 08:34:32

Текст статьи не соответствует правилам заполнения этой формы. Раздел 2 заполняется за 9 месяцев. Зачем путать народ и писать всякую чушь.

2021-12-16 08:43:52

Как показывает пример заполнения 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ за 4 квартал 2021 года, необходимость предоставлять отдельно справку 2-НДФЛ упразднена, как и сама справка. Правильное название приложения 3 расчета 6-НДФЛ: Справка о доходах и суммах налога физического лица.

2022-08-12 06:08:57

В программе Декларация за 2021 год и в личном кабинете налогоплательщика не совпадают данные итоговых расчетов справки, хотя вводимые суммы одинаковые. Кто неправ — личный кабинет или программа?

2022-08-12 10:02:57

Алина, Вообще должны быть одинаковые, потому что считают по одному алгоритму. Попробуйте написать в техподдержку личного кабинета или программы. Прям интересно, что ответят 🙂

2022-08-12 19:28:43

Что-то мне подсказывает, что раздел 2 заполняется за 9 месяцев, мне кажется, что в тексте допущена ошибка

2022-08-12 19:34:55
Женя, Почему за 9? Это же 2 квартал, за полугодие.
2022-08-14 15:52:42

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, работали сначала в одном регионе, потом переехали в другой в течение одного календарного года. Как правильно заполнить справку и какой код поставить?

2022-08-16 04:12:48

В коллективном договоре записано, что мы выдаем зарплату за первую половину месяца — 15-го числа, за вторую — в последний день месяца. 31 января — это воскресенье. Поэтому зарплату за январь мы выдали 29-го числа — 516 тысяч рублей. Удержали НДФЛ в сумме 67 080 тысяч рублей. Как заполнить раздел 2?

2022-08-17 05:52:22

Фиалка, Я тоже не поняла пример, в тексте пишется одно, а заполняют по-другому. Если не забуду, скину наш образец, там всё намного понятней и с комментариями глав.буха

2022-08-17 17:38:23

За несвоевременную сдачу отчета НДФЛ грозит штраф и не маленький. А за ошибки в отчете что положено и кто их может найти? Заранее благодарю за ответ.

2022-08-17 19:57:46

А как избежать ошибок, если заполняешь форму впервые. Понятно, что неточности будут и, возможно, не одна. А штрафуют за каждую ошибку или за ответ с ошибкой в целом?

2022-08-20 15:21:16

Приходилось сдавать разные виды отчетов, касаемых бухгалтерии. Бывало, если что не так, всегда звонили с налоговой для уточнения информации. Сейчас я довольна, что есть пошаговая инсрукция, как заполнять данную форму. Штрафы — это своегго рода мотивация, поэтому всегда старалась сдавать качественно.

2022-08-21 19:57:26

В форме 6-НДФЛ учитываются премии работникам? Могу я отразить единственную премию в год за 4 квартал в годовом отчете, а не за квартал?

2022-09-03 12:26:50

Здравствуйте. Прошу вас дать подробный ответ на такой вопрос — если фирма не смогла мне выдать премию в связи с кризисом и перенесла ее на следующий месяц, является ли такое действие правомерным? И будет ли она включена в расчитанную сумму.

2022-10-01 08:45:22

Здравствуйте, благодарю за подробную инструкцию, но у меня возник вопрос. Не могу понять, существуют ли на законодательном уровне штраф за ошибки в бухгалтерском отчете, ранее просто не сдавала, сейчас необходимо написать первый? Заранее спасибо)

2022-10-03 07:39:01

Алина, Тут речь скорее не про штраф за ошибки в бухучете, а про штраф за сдачу отчетности неправильно или не в срок. Да, конечно, еще как существует. Смотрите, например, статью 119 НК РФ

2022-10-07 02:05:52

Действующие правила заполнения 6-НДФЛ для чайников предписывают заполнять раздел нарастающим итогом с начала года.
В строке 110 указывают общую сумму заработной платы работников за апрель-июнь . » Так как же все-таки заполнить Раздел 2, нарастающим итогом или за 2 квартал(апрель-июнь

2022-10-16 17:14:04

Доброго времени суток.Подскажите пожалуйста,как сдать отчёт 6-ндфл за 3 квартал,когда сотрудник уволился ещё в конце февраля.

2023-04-05 12:02:16

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, нюанс отражения суммы ндфл в разделе 1( где по срокам) затягиваются в 1С суммы ндфл, удержанные и перечисленные с 01.01.2023 по 22.03.2023г., а в разделе 2- ФОТ за период январь-март2023 и удержанный ндфл за период с 01.01.2023-31.03.2023. То есть получается разница между суммами ндфл с 1 и 2 разделом на сумму ндфл, удержанную с 23.03. по 31.03., но не перечисленную еще. Срок получения зарплаты в нашей организации 30.03.(бюджетники). Правильно ли ндфл отражается в отчете?

2023-04-06 06:17:05
Светлана В., Все правильно, разница в 1 и 2 разделе будет на сумму ндфл с зарплаты за март
2023-04-13 09:36:33

Дорого дня! будьте добры, уточните, пожалуйста , суммы в сроке 120, строке 140 и строке 160 должны быть одинаковые ? если это прям прям в идеальном отчете ?

2023-07-05 13:31:48

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, как заполнить отчет 6-НДФЛ. Работнику был возвращен излишне удержанный НДФЛ в связи с получением уведомления из налогового органа(имущественный вычет). НДФЛ вернули 30.04.23. ЕНП перечислила за минусом возврата, соответственно уведомление подали так же за минусом возврата. В расчете 6-НДФЛ по строке 020 какую сумму нужно указать, фактически исчисленную (не уменьшенную на сумму возврата) или фактически перечисленную (уменьшенную на сумму возврата?

Пример заполнения 1ДФ — 2023

Пример 01. Первый пример заполнения 1ДФ — рассмотрен первый квартал деятельности предприятия.

1) Приняты в январе 2 работника (ИНН 9900000008 и 8800000008). Ежемесячные начисления и удержания такие:

ФИО	Должность	Зарплата	НДФЛ	ВС	ЕСВ
Гусь С. А.	директор	11000	1980	165	2420
Рись В. О.	менеджер із збуту	9000	1620	135	1980
Всего	20000	3600	300	4400

В течение отчетного квартала выплачена зарплата за январь-февраль и аванс за первую половину марта, т.е.:

• 11000,00 * 2 мес. + (11000,00 * 0,5 мес.) = 27500,00 грн первому работнику;

• 9000,00 * 2 мес. + (9000,00 * 0,5 мес.) = 22500,00 грн второму работнику.

Зарплата выплачена в установленные сроки дважды в месяц (см. Сроки выплаты зарплаты).

Оплачены все налоги за январь-февраль, половина налогов за март. Остаток зарплаты выплачен (и остаток налогов оплачен) по 7 апреля (т.e. в рамках законодательства).

2) Начислена аренда склада физическому лицу (не предпринимателю, ИНН 1100000001) за январь-март по 1000,00грн. Выплачена только зa январь-февраль 2 * 1000,00грн. НДФЛ оплачен за аренду января-февраля — 2 * 1000 * 0,18 =360,00грн. Остаются неоплаченными еще 180,00грн НДФЛ.

По этой аренде используется Ознака доходу 196.

Начислен военный сбор по аренде 3 * 1000 * 0,015 = 45,00 гpн. Оплачен военный сбор 30,00 грн. по аренде и осталось доплатить 15,00 гpн.

3) Начислена аренда офиса физлицу-предпринимателю (ИНН 2200000002). Начислено за 3 месяца 3 * 1500 грн = 4500,00 грн. Выплачена аренда только зa январь-февраль — 2 * 1500,00грн. НДФЛ не начисляется.

По этой аренде используется Ознака доходу 157.

БОНУС: Скачайте бесплатный спpавочник по отчетности

Заполненная форма 1ДФ:

Смотрите также: ? Часто задаваемые вопросы о Форме №1ДФ >>

02. Второй пример заполнения 1ДФ — продолжение первого, т.е. рассмотрен следующий квартал.

1) В этом квартале продолжали работать те же 2 работника (ИНН 9900000008 и 8800000008).

Один из них (ИНН 8800000008) уволился 22 апреля. С ним полностью рассчитались по зарплате:

ФИО	Зарплата за 16 рабочих дней	Компенсация отпуска	Всего доход	НДФЛ	ВС	ЕСВ
Рись В. О.	6545,45	2172,38	8717,83	1620	135	1980

Второй (ИНН 9900000008) отработал весь квартал. Ежемесячные суммы зарплаты и налогов у второго работника — как в первом примере.

Дoполнительнo: Проверки инспекцией по труду

2) Начислена аренда склада физическому лицу (не предпринимателю, ИНН 1100000001) за апрель-июнь по 1000,00грн. Выплачена зa март-апрель-май по 1000,00грн. НДФЛ оплачен за аренду марта, апреля, мая 3 * 1000 * 0,18 = 480,00 грн. Остаются неоплаченными еще 180,00грн НДФЛ за июнь. Военный сбор — 15 грн. в месяц, как в первом примере.

3) Начислена аренда офиса физлицу-предпринимателю (ИНН 2200000002). Начислено за три месяца 3 * 1500,00грн = 4500,00грн. Выплачена аренда март-апрель-май — 3*1500,00грн=4500,00грн. НДФЛ не начисляется.

БОНУС: Скачайте справoчник «Налоги на зарплату»

1-ДФ в этом примере заполняется так.

Приложение Д5, в зависимости от основнания для увольнения:

В Приложении 4ДФ за апрель нужно указать дату увольнения с работы: смотрите Приложение 4 за апрель >>. За май и июнь приводить заполненные Приложения 4ДФ не будем. Там остается один работник и два вида аренды. Заполнение — аналогично предыдущим месяцам с первого и второго примеров.

В Приложении 1 за апрель нужно указать в графе 14 количество дней (календарных) в трудовых отношениях: Приложение 1 за апрель >>. За май и июнь приводить заполненные Приложения 1 не будем. Там остается один работник. Заполнение — аналогично предыдущим месяцам из первого и второго примеров.

В основной части теперь уменьшится численность работников, суммы дохода, начисленного ЕСВ в мае, июне. Смотрите основная часть 1ДФ за 2 квартал >>.

Скачайте Обов’язкові кадрові документи >>

03. Подаем отчет типа «Звітний» як «Довідковий»

В марте одному из работников нужно начислить больничные. Суммы зарплаты и даты приема работников — как в Примере №1. Составляем в марте Форму №1ДФ с типом «Звітний» как «Довідковий» с информацией о работнике, которому нужно назначить страховые выплаты.

Обновленный отчет 6‑НДФЛ с 2023 года: как заполнить и сдать

С отчетности за 1 квартал 2023 года применяется обновленная форма отчета 6‑НДФЛ в налоговую. Расскажем, как работодателям заполнить и сдать 6‑НДФЛ за периоды 2023 года, приведем пример заполнения формы — в том числе для случая, когда зарплата за декабрь 2022 выплачена в январе.

Что вы узнаете

• Кто и как должен сдавать отчет 6‑НДФЛ в 2023 году
• Как заполнять 6‑НДФЛ с отчетности за 1 квартал 2023
• Новая форма 6‑НДФЛ с 2023 года: образец заполнения
• Бывают ли нулевые отчеты 6‑НДФЛ
• Ответственность за нарушения по 6‑НДФЛ в 2023 году

Кто и как должен сдавать отчет 6‑НДФЛ в 2023 году

Кто должен отчитываться

Отчет по форме 6-НДФЛ должны сдавать все компании и ИП, которые выступают налоговыми агентами по НДФЛ. То есть выплачивают доходы гражданам. Обычно это такие выплаты физлицам:

• по трудовым и гражданско-правовым договорам (ГПД) на выполнение работ, оказание услуг;
• материальная помощь или подарки с суммы более 4 000 рублей.

В каком виде отчитываться

• на бумаге — если 9 сотрудников и менее;
• в электронном виде по ТКС — если 10 и более сотрудников.

Большинство зарплатных отчетов — РСВ, перссведения о физлицах в налоговую, форму ЕФС‑1 в Соцфонд — разрешается сдавать на бумаге, если у компании (ИП) до 10 работников включительно. По НДФЛ — более строгий критерий. При десяти работниках уже нужен электронный отчет (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Куда сдавать 6-НДФЛ

Компании направляют 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации, ИП — по месту жительства.

Особый порядок для ИП на патенте

Предприниматель может жить в одном регионе, а вести деятельность на ПСН в другом регионе. Тогда по сотрудникам, которые заняты в «патентном» бизнесе, отчет сдается в ФНС по месту учета как плательщика ПСН. Предприниматель должен сдавать два отчета, если он совмещает УСН и ПСН в разных регионах и на обоих спецрежимах ведет бизнес с привлечением сотрудников.

Особый порядок для компаний с обособками

Обособленные подразделения (ОП) должны отправлять отчет 6‑НДФЛ по своему месту учета, если выплачивали зарплату сотрудникам или доход физлицам по ГПД. Причем должны соблюдаться такие условия:

• место работы сотрудника согласно трудовому договору — это ОП;
• ГПД с физлицом заключен от имени обособленного подразделения.

Если в одном муниципальном образовании несколько ОП, можно сдавать один расчет по месту учета ответственного подразделения. Для выбора такого ОП надо подать в налоговую специальное уведомление.

Заполнить и сдать 6‑НДФЛ по обособке без ошибок можно в СБИС. Если ведете учет в системе, то все данные будут заполнены автоматически.

В какие сроки представлять расчет НДФЛ с 2023 года

Налоговые агенты сдают 6-НДФЛ:

• по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев — ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• по итогам отчетного года — до 25 февраля включительно.

Если день сдачи выпадает на выходной, то крайний срок переносится на следующий рабочий день после выходного.

Сроки сдачи 6‑НДФЛ за 2023 год

Отчетный период	Срок сдачи
1 квартал	25 апреля 2023
Полугодие	25 июля 2023
9 месяцев	25 октября 2023
Год	26 февраля 2024 (25 февраля — воскресенье)

Как заполнять 6‑НДФЛ с отчетности за 1 квартал 2023

ФНС России приказом от 29.09.2022 № ЕД‑7‑11/881@ внесла изменения в форму отчета, утвержденную приказом от 15.10.2022 № ЕД‑7‑11/753@.

Основное изменение — в разделе 1 формы больше не надо указывать дату перечисления НДФЛ, так как с 2023 года налог уплачивается по единому сроку. Более подробно об изменениях по налогу на доходы физических лиц с 2023 года читайте в статье.

В СБИС все формы в актуальном состоянии, понятный интерфейс. Система позволяет заполнить отчет по разным ставкам, если применяли разные тарифы, сама посчитает итоговые показатели. Если вы ведете учет в СБИС, то 6‑НДФЛ заполнится автоматически. Даже при небольшом количестве сотрудников удобно отчитываться электронно. В сервисе «СБИС Отчетность» календарь напомнит о сроках сдачи, все отчеты будут храниться вместе. Вы сможете отслеживать статусы отправленных документов и оперативно узнаете, что проверяющие приняли отчет или отклонили.

Удобная онлайн‑отправка отчетности в ИФНС

Рассмотрим, как заполняются конкретные поля (строки) формы.

Титульный лист

На титульном листе отражаются:

• ИНН и КПП (при наличии). Если отчет сдается за обособленное подразделение — КПП этой обособки, а при сдаче отчета за несколько обособок через одно ответственное подразделение — КПП ответственного ОП.
• Номер корректировки. Если 6‑НДФЛ сдается в первый раз, то номер должен выглядеть так: «0—». Если отчет корректировочный — «1—» и далее, согласно порядковому номеру корректировки. Когда заполняете отчет в СБИС, прочерки при заполнении формы вы не увидите, а при печати они проставятся автоматически. Поэтому если сдаете отчет первый раз, укажите в программе «0», если готовите первую корректировку — «1», вторую — «2» и т.д.
• Код отчетного периода: для отчета за 1 квартал — «21», полугодие — «31», 9 месяцев — «33», год — «34». Полный перечень кодов смотрите в Приложении № 1 к Порядку заполнения. Помимо основных перечисленных выше кодов там, например, приведены шифры для ситуаций, когда компания (ИП) закрывается и сдает свой последний отчет.
• Отчетный год — «2023».
• Код налогового органа, куда подается отчет. Узнать код ИФНС можно на сайте налоговой по адресу места регистрации.
• Код по месту нахождения или учета (Приложение № 2 к Порядку заполнения 6‑НДФЛ). Например, организации ставят «214», а ИП — «120». Обособленные подразделения — «220».
• Наименование компании или ФИО предпринимателя.
• Код ОКТМО по месту регистрации компании (обособки) / ИП. Узнать его можно на сайте налоговой.
• Контактный номер телефона.
• Количество листов расчета и приложений.

В разделе для подтверждения достоверности сведений проставляется код:

• «1» — если компания (ИП) сдает отчет самостоятельно;
• «2» — если 6‑НДФЛ сдается по доверенности через представителя.

Далее указываются ФИО генерального директора или уполномоченного лица. Предприниматель, который сдает отчет самостоятельно, не указывает ФИО в этом блоке.

В завершение работодатель (его представитель) подписывает 6‑НДФЛ и указывает дату подписания расчета. Если отчет сдает и подписывает представитель, то в последних строчках надо указать название и реквизиты документа, который подтверждает полномочия (реквизиты доверенности).

Поля на титульном листе для особых случаев

При реорганизации (ликвидации) компании или лишении полномочий обособленного подразделения дополнительно заполняются:

• код соответствующего мероприятия из Приложения № 4 к Порядку заполнения 6‑НДФЛ;
• ИНН и КПП реорганизованной компании или лишенного полномочий обособленного подразделения.

Раздел 1

В поле 010 указывается КБК по налогу. Полный перечень КБК — на сайте ФНС. Для каждого КБК заполняется отдельный раздел 1. Популярные коды привели в таблице.

КБК для НДФЛ с выплаты резидентам	Вид выплаты
Доходы до 5 млн руб. включительно (кроме дивидендов)
Дивиденды до 5 млн руб. включительно
Та часть доходов, которая превышает 5 млн руб. (кроме дивидендов)
Та часть дивидендов, которая превышает 5 млн руб.

В поле 020 указывается сумма НДФЛ, который подлежал перечислению за последние три месяца отчетного периода. Например, в отчете за полугодие это будут суммы НДФЛ, подлежащие перечислению в апреле, мае, июне.

В полях 021–024 детализируется показатель из поля 020 — указываются суммы налога, подлежащие уплате по установленным срокам перечисления НДФЛ за последние три месяца отчетного периода. При этом поле 024 заполняется только в годовом расчете — оно для НДФЛ, который вы должны уплатить в последний рабочий день года за период с 23 по 31 декабря. Значение поля 020 должно равняться сумме полей 021–024.

Заполнение полей 021–024 формы 6‑НДФЛ с 2023 года

Отчетный период	Налог удержанный
	Поле 021 (по первому сроку перечисления)	Поле 022 (по второму сроку перечисления)	Поле 023 (по третьему сроку перечисления)	Поле 024 (по четвертому сроку перечисления)
1 квартал	С 1 по 22 января	С 23 января по 22 февраля	С 23 февраля по 22 марта	Не заполняется
Полугодие	С 23 марта по 22 апреля	С 23 апреля по 22 мая	С 23 мая по 22 июня	Не заполняется
9 месяцев	С 23 июня по 22 июля	С 23 июля по 22 августа	С 23 августа по 22 сентября	Не заполняется
Год	С 23 Сентября по 22 октября	С 23 октября по 22 ноября	С 23 ноября по 22 декабря	С 22 по 31 декабря

Поля 030–032 для случаев возврата НДФЛ

Если возвращали работникам ранее удержанный НДФЛ, заполняются поля:

• 030 — общая сумма возвращенного налога за последние три месяца отчетного периода;
• 031 — дата возврата;
• 032 — сумма НДФЛ, возвращенного в указанную дату.

Раздел 2

В поле 100 указывается ставка НДФЛ, по которой рассчитали налог. По общему правилу это 13% (ст. 224 НК РФ).

Для каждой ставки НДФЛ заполняется отдельный раздел 2.

В поле 105 указывается тот же КБК, что и в поле 010 раздела 1.

В полях 110–115 отражаются суммы начисленного дохода нарастающим итогом с начала года. По общему правилу это выплаченный доход, так как датой получения дохода по общему правилу является день выплаты. То есть пока зарплата реально не выплачена, дохода для целей заполнения 6‑НДФЛ нет, даже если в бухучете вы начислили доход сотруднику. При этом поле 110 — это общая сумма начисленного (выплаченного) дохода, а поля 111–115 — это расшифровка показателя из поля 110 по видам доходов:

• 111 — дивиденды;
• 112 — выплаты по трудовым договорам;
• 113 — вознаграждения физлицам по гражданско‑правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг (ГПД);
• 115 — выплаты высококвалифицированным специалистам, указанные в полях 112 и 113.

В поле 120 указывается количество физлиц, которым в отчетном периоде были облагаемые выплаты. Для поля 121 выделите из поля 120 количество высококвалифицированных специалистов.

В поле 130 проставляется сумма вычетов, предоставленных физлицам в отчетном году.

Поля 140–142 — для информации об исчисленном с начала года НДФЛ. При этом указываются:

• в поле 140 — общая сумма исчисленного налога;
• 141 — НДФЛ с дивидендов;
• 142 — НДФЛ с выплат высококвалифицированным специалистам.

Поля 160ؘ–190 заполняются следующими показателями, которые рассчитываются нарастающим итогом с начала года:

• 160 — удержанный НДФЛ;
• 170 — сумма налога, которую не получилось удержать с доходов;
• 180 — излишне удержанный НДФЛ;
• 190 — возвращенная сумма налога.

Поля в разделе 2 формы 6‑НДФЛ для особых случаев

В поле 150 указывается сумма фиксированного авансового платежа, которая зачтена в счет НДФЛ с доходов иностранных сотрудников, работающих по патентам.

В поле 155 — сумма налога на прибыль, удержанная и перечисленная с дивидендов компаниям‑учредителям, подлежащая зачету при расчете налога физлиц‑резидентов — учредителей таких компаний.

Приложение к годовой форме 6‑НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Справка‑приложение к расчету (бывшая 2‑НДФЛ) заполняется отдельно по каждому физлицу, которое получало облагаемый доход, и только в составе годового 6‑НДФЛ. Также справка понадобится при ликвидации/реорганизации компании. Разделы 1 и 2 формы 6‑НДФЛ заполняются по всем физическим лицам компании (ИП) в каждом отчете: и ежеквартально в течение года, и по итогам отчетного года.

В шапке справки указываются:

• Уникальный номер, который присваивается каждой справке самой компанией (ИП).
• Номер корректировки: для первичной справки — «00», для корректирующей справки — «01», «02» и далее, для аннулирующей — «99».

После короткой шапки в справке идут 4 раздела и приложение со сведениями о доходах и вычетах по месяцам отчетного года.

Раздел 1 справки

В первом разделе справки, которую вы заполняете в составе годового отчета 6‑НДФЛ, отражаются:

• ИНН и ФИО физлица, по которому заполняете справку.
• Статус налогоплательщика: «1» — резидент, «2» — нерезидент, «3» — высококвалифицированный специалист. Полный перечень кодов смотрите в п. 5.4 раздела 5 Порядка заполнения 6‑НДФЛ.
• Дата рождения физлица.
• Код страны гражданства. Например: «643» — Россия. Полный перечень кодов смотрите в классификаторе стран мира (ОКСМ).
• Код вида документа, удостоверяющего личность. Например: «21» — российский паспорт, «10» — паспорт иностранца. Перечень с кодами всех возможных подтверждающих документов приведены в приложении № 5 к Порядку заполнения 6‑НДФЛ. Также указываются номер и серия документа.

Раздел 2 справки

Во втором разделе справки заполняются:

• Ставка НДФЛ.
• КБК.
• Общая сумма полученного дохода без учета вычетов.
• Налоговая база, с которой исчислялся НДФЛ. Это общая сумма дохода, уменьшенная на вычеты. Если у работника сумма вычетов больше общей суммы полученного дохода, то в поле «Налоговая база» укажите «0.00».

Далее идут сведения непосредственно о налоге:

• Исчисленный НДФЛ.
• Удержанный НДФЛ.
• Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ физлица‑иностранца, который работает по патенту, зачтенные в счет НДФЛ.
• Налог на прибыль с дивидендов компаниям‑учредителям, подлежащий зачету при расчете налога физлица‑резидента — учредителя такой компании.
• Перечисленный в бюджет НДФЛ.
• НДФЛ, который излишне удержали, а также переплата по налогу из‑за изменения налогового статуса сотрудника.

Раздел 3 справки

В третьем разделе справки — информация по налоговым вычетам — стандартным, социальным и имущественным.

По каждому вычету приводится код вычета и сумма. Например, «126» — стандартный вычет на первого ребенка, «311» — имущественный вычет на покупку жилья, «324» — социальный вычет на лечение. Полный перечень кодов налоговых вычетов содержится в Приложении № 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ‑7‑11/387@. Если вычетов не было, оставьте поля пустыми.

Также укажите код вида уведомления, выданного ИФНС для получения вычета через работодателя, и реквизиты уведомления: его номер, дату выдачи и код налоговой, которая выдала документ.

Возможных кодов вида уведомления три:

• «1» — на имущественный вычет;
• «2» — на социальный;
• «3» — на фиксированные авансовые платежи (актуально для иностранцев, работающих по патенту).

Если от физлица не было уведомлений, оставьте поля пустыми.

Если в справку не получилось вписать все вычеты, то есть не хватило строк, то заполните второй лист справки. А именно такие реквизиты и разделы: «Номер справки», «Номер корректировки», раздел 3, а также ИНН, КПП работодателя и номер страницы. В остальных полях будут прочерки.

Раздел 4 справки

В последнем разделе справки показываются:

• сумма полученного дохода, с которого компания или ИП не смогли удержать НДФЛ;
• сумма неудержанного налога.

Приложение к справке

В приложении к справке отражаются:

• Уникальный номер справки.
• Ставка НДФЛ.
• КБК.
• Месяц получения дохода (01 — январь, 02 — февраль, 03 — март и т. п.).
• Код дохода. Например, «2000» — зарплата, «2300» — больничные, «2010» — выплаты по ГПД. Коды видов доходов утверждены приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ‑7‑11/387@ (Приложение № 1).
• Сумма дохода в указанном месяце.
• Код вычета.
• Сумма вычета в указанном месяце.

Новая форма 6‑НДФЛ с 2023 года: образец заполнения

Рассмотрим два примера. Общий для них сложный момент — понять, как отражать в новом отчете зарплату за декабрь прошлого года. В кейсах мы пояснили этот момент. Также разобраться с этим поможет наша другая статья — о том, как отражать в 6-НДФЛ в 2023 году зарплату за декабрь 2022.

Пример № 1. Зарплата выдается 5 и 20 числа

День выплаты зарплаты за декабрь 2022 выпал в компании на выходные, поэтому компания выплатила ее в последний рабочий день перед новым годом — 30 декабря 2022. Срок перечисления НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 — 9 января 2023, но весь доход и налог с зарплаты за декабрь компания отразила в 6‑НДФЛ за 2022 год. В таком случае в отчете за 1 квартал 2023 отражаются только доходы 2023 года и налог с них.

В первом квартале 2023 компания с учетом выходных делала выплаты 12 работникам по следующему графику.

В отчетный период с 1 по 22 января (по первому сроку перечисления налога):

• 20 января (аванс за январь) — 300 000 руб.

В отчетный период с 23 января по 22 февраля (по второму сроку перечисления налога):

• 3 февраля (окончательный расчет за январь) — 300 000 руб.;
• 20 февраля (аванс за февраль) — 300 000 руб.;

В отчетный период с 23 февраля по 22 марта (по третьему сроку перечисления налога):

• 3 марта (окончательный расчет за февраль) — 300 000 руб.;
• 20 марта (аванс за март) — 300 000 руб.

Также компания представляла трем работникам вычеты на первого ребенка ежемесячно при выплате зарплаты за первую часть месяца, то есть 20 числа каждого месяца.

Данные для заполнения отчета за 1 квартал 2023

Отчетный период	Доход, руб.	Вычеты, руб.	НДФЛ с учетом вычетов, руб.
Первый (01.01–22.01)	300 000 (20.01)	4 200	38 454
Итого по первому сроку	300 000	4 200	38 454
Второй (23.01–22.02)	300 000 (03.02)	–	39 000
	300 000 (20.02)	4 200	38 454
Итого по второму сроку	600 000	4 200	77 454
Третий (23.02–22.03)	300 000 (03.03)	–	39 000
	300 000 (20.03)	4 200	38 454
Итого по третьему сроку	600 000	4 200	77 454
Итого за 1 квартал	1 500 000	12 600	193 362

Заполнение отчета за полугодие 2023

Во втором квартале 2023 компания с учетом выходных делала выплаты по следующему графику.

В период с 1 апреля по 22 апреля (по первому сроку перечисления налога):

5 апреля (окончательный расчет за март) — 300 000 руб.;
20 апреля (аванс за апрель) — 300 000 руб.

В отчетный период с 23 апреля по 22 мая (по второму сроку перечисления налога):

5 мая (окончательный расчет за апрель) — 300 000 руб.;
19 мая (аванс за май) — 300 000 руб.

В отчетный период с 23 мая по 22 июня (по третьему сроку перечисления налога):

5 июня (окончательный расчет за май) — 300 000 руб.;
20 июня (аванс за июнь) — 300 000 руб.

Все эти суммы / НДФЛ с них попадут в разделы 1 и 2 отчета за полугодие. Причем в разделе 1 отчета за полугодие будет фигурировать НДФЛ только с этих сумм, без учета налога с выплат, которые были в 1 квартале. В раздел 2 формы за полугодие включаются все суммы, которые показали в отчете за 1 квартал. А также суммы, уплаченные во втором квартале / НДФЛ с них.

Пример № 2. Зарплата выдается 10 и 25 числа

Зарплату за декабрь 2022 компания выплатила 10 января 2023. В таком случае вторая часть декабрьской зарплаты и НДФЛ с нее попадут в 6‑НДФЛ за 1 квартал 2023. Также в отчет за 1 квартал нужно включить НДФЛ, удержанный в январе с зарплаты за первую половину декабря. В нашем примере НДФЛ с аванса за декабрь равен 40 000 ₽. Строки 140 и 160 формы 6‑НДФЛ не совпадут на эту сумму, так как исчислен этот налог был в декабре. Исчисленный с декабрьского аванса НДФЛ в сумме 40 000 ₽ компания показала в разделе 2 отчета за 2022 год, а удержанный налог покажет в разделе 2 отчета за 1 квартал 2023. Также этот НДФЛ нужно включить при расчете показателей для полей 020 и 021 раздела 1.

В первом квартале 2023 компания с учетом выходных и праздника 23 февраля делала выплаты 12 работникам по следующему графику.

В отчетный период с 1 по 22 января (по первому сроку перечисления налога):

• 10 января (окончательный расчет за декабрь 2022) — 300 000 руб.

В отчетный период с 23 января по 22 февраля (по второму сроку перечисления налога):

• 25 января (аванс за январь) — 300 000 руб.;
• 10 февраля (окончательный расчет за январь) — 300 000 руб.;
• 22 февраля (аванс за февраль) — 300 000 руб.

В отчетный период с 23 февраля по 22 марта (по третьему сроку перечисления налога):

• 10 марта (окончательный расчет за февраль) — 300 000 руб.

В период с 23 по 31 марта:

• 24 марта (аванс за март) — 300 000 руб.

НДФЛ с суммы, выплаченной 24 марта, не попадет в раздел 1 отчета за 1 квартал. В первоквартальном отчете в разделе 1 отражаются суммы, которые подлежат перечислению в январе — марте, а эта сумма подлежит перечислению в бюджет по сроку 28 апреля. Компания отразит НДФЛ с этой выплаты в разделе 1 в отчете за полугодие. Раздел 2 отчета заполняется нарастающим итогом с начала года. В отчете за 1 квартал во втором разделе показываются доходы, выплаченные с 1 января по 31 марта, поэтому последняя мартовская выплата попадает в раздел 2 отчета за 1 квартал, как и НДФЛ с нее.

Также компания представляла трем работникам вычеты на первого ребенка ежемесячно при выплате зарплаты за первую часть месяца, то есть 25 числа каждого месяца.