Какие товары являются подакцизными в 2023

С 1 июля 2023 года сахаросодержащие напитки станут подакцизными товарами

В НК РФ внесены изменения, предусматривающие введение с 1 июля 2023 года акциза в отношении сахаросодержащих напитков. Акциз устанавливается в размере 7 рублей за 1 литр (Федеральный закон от 21 ноября 2022 г. № 443-ФЗ «О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Для налогоплательщиков, включенных по состоянию на 1 октября 2022 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, обязанность по уплате указанного акциза вводится с 1 октября 2023 года.

Сахаросодержащими напитками в целях НК РФ признаются упакованные в потребительскую упаковку, изготовленные с использованием питьевой или минеральной воды напитки (кроме изготовленных и упакованных организациями и ИП, оказывающими услуги в сфере общественного питания), в состав которых в качестве компонентов входят сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности которых составляет более 5 граммов на 100 мл напитка. При этом объемная доля этилового спирта в указанных напитках не должна превышать 1,2% включительно.

Установлен перечень продукции, которая не признается сахаросодержащими напитками. Это соки, морсы, нектары, молоко, квас с содержанием этилового спирта до 1,2 % включительно, а также ряд иных напитков..

Корреспондирующие изменения внесены в Закон о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», Закон о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», а также в Закон о применении ККТ, позволяющие использовать специальные налоговые режимы при производстве и реализации таких напитков и льготный порядок применения контрольно-кассовой техники при их реализации через торговые автоматы.

Поступления от нового акциза планируется направить на финансирование мероприятий федерального проекта «Борьба с сахарным диабетом» (ожидается, что дополнительные доходы федерального бюджета составят около 35 млрд. руб. в год).

Вместе с тем, уже высказываются опасения, что цель введения акцизов не будет достигнута.

В частности, в Комитете Совета Федерации по социальной политике не исключают, что производители начнут заменять натуральные сахара в составе таких напитков на искусственные подсластители, поскольку последние существенно дешевле, а кроме того в этом случае напиток не будет подпадать под категорию подакцизных товаров. Это может привести к тому, что собранная сумма акциза будет существенно ниже запланированной. Но самое главное, употребление синтетических сахарозаменителей также сопряжено с риском причинения вреда здоровью. Кроме того, ряд синтетических сахарозаменителей противопоказан детям и подросткам, которые являются основными потребителями сладких напитков. Схожие опасения высказывают и в других комитетах Совета Федерации.

Какие товары являются подакцизными в 2023

НК РФ Статья 181. Подакцизные товары

(в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 181 НК РФ

1. Подакцизными товарами признаются:

1) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, винный спирт, виноградный спирт, дистилляты, предусмотренные законодательством о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции и (или) законодательством о виноградарстве и виноделии (далее также в настоящей главе — этиловый спирт);

(в ред. Федеральных законов от 28.11.2011 N 338-ФЗ, от 29.09.2019 N 326-ФЗ, от 29.11.2021 N 382-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1.1) утратил силу с 1 июля 2012 года. — Федеральный закон от 28.11.2011 N 338-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

2) спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, за исключением алкогольной продукции, указанной в подпункте 3 настоящего пункта, плодового сусла, плодовых сброженных материалов. В целях настоящей главы не рассматриваются как подакцизные товары следующие товары:

(в ред. Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

лекарственные средства, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные и (или) включенные в Государственный реестр лекарственных средств, лекарственные препараты для медицинского применения в целях формирования общего рынка лекарственных средств в рамках Евразийского экономического союза, сведения о которых содержатся в едином реестре зарегистрированных лекарственных средств Евразийского экономического союза;

лекарственные средства (включая гомеопатические лекарственные препараты), изготавливаемые аптечными организациями по рецептам на лекарственные препараты и требованиям медицинских организаций, разлитые в емкости в соответствии с требованиями нормативной документации, согласованной уполномоченным федеральным органом исполнительной власти;

спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке;

спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;

спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в малой емкости;

препараты ветеринарного назначения, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные в Государственный реестр зарегистрированных ветеринарных препаратов, разработанных для применения в животноводстве на территории Российской Федерации, разлитые в емкости не более 100 мл;

подлежащие дальнейшей переработке и (или) использованию для технических целей отходы, образующиеся при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водок, ликероводочных изделий, соответствующие нормативной документации, утвержденной (согласованной) федеральным органом исполнительной власти;

спиртосодержащие полиграфические краски;

(абзац введен Федеральным законом от 14.07.2022 N 267-ФЗ)

(пп. 2 в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 326-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации;

(пп. 3 в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 326-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3.1) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно;

(пп. 3.1 введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 326-ФЗ)

3.2) виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, вино наливом (виноматериал);

(пп. 3.2 в ред. Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4) утратил силу с 1 января 2011 года. — Федеральный закон от 27.11.2010 N 306-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

5) табачная продукция;

6) исключен. — Федеральный закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

(пп. 6 в ред. Федерального закона от 27.11.2010 N 306-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

6.1) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);

(пп. 6.1 введен Федеральным законом от 27.11.2010 N 306-ФЗ)

9) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;

10) прямогонный бензин. В целях настоящей главы прямогонным бензином признаются бензиновые фракции, за исключением автомобильного бензина, авиационного керосина, акрилатов, полученные в результате:

перегонки (фракционирования) нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа;

переработки (химических превращений) горючих сланцев, угля, фракций нефти, фракций газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа.

В целях настоящей главы бензиновой фракцией признается смесь углеводородов в жидком состоянии (при температуре 15 или 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба), соответствующая одновременно следующим физико-химическим характеристикам:

плотность не менее 650 кг/м 3 и не более 749 кг/м 3 при температуре 15 или 20 градусов Цельсия;

значение показателя температуры, при которой перегоняется по объему не менее 90 процентов смеси (давление 760 миллиметров ртутного столба), не превышает 215 градусов Цельсия.

При этом в целях настоящей главы не признаются бензиновой фракцией следующие виды фракций:

фракция, полученная в результате алкилирования (олигомеризации) углеводородных газов;

фракция, массовая доля метил-трет-бутилового эфира и (или) иных эфиров и (или) спиртов в которой не менее 85 процентов;

фракция, полученная в результате окисления и этерификации олефинов, ароматических углеводородов, спиртов, альдегидов, кетонов, карбоновых кислот;

фракция, полученная в результате гидрирования, гидратации и дегидрирования спиртов, альдегидов, кетонов, карбоновых кислот;

фракция, массовая доля бензола и (или) толуола и (или) ксилола (в том числе параксилола и ортоксилола) в которой не менее 85 процентов;

фракция, массовая доля пентана и (или) изопентана в которой не менее 85 процентов;

фракция, массовая доля альфаметилстирола в которой не менее 95 процентов;

фракция, массовая доля изопрена в которой не менее 85 процентов;

(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

(пп. 10 в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N 323-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

О возможности предъявления к вычету суммы акциза по совершенным до 01.01.2021 операциям со средними дистиллятами, значения показателя плотности которых выше 930 кг/м3 и ниже 1015 кг/м3, см. ФЗ от 15.10.2020 N 321-ФЗ.

11) средние дистилляты. В целях настоящей главы средними дистиллятами признаются смеси углеводородов в жидком состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), полученные в результате первичной и (или) вторичной переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, горючих сланцев, значение показателя плотности которых не превышает 930 кг/м 3 при температуре 20 градусов Цельсия, за исключением:

фракций, указанных в абзацах восьмом — пятнадцатом подпункта 10 настоящего пункта;

авиационного керосина, авиационного керосина марки Джет-А1;

высоковязких продуктов, в том числе моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;

продуктов нефтехимии, получаемых в процессах химических превращений, протекающих при температуре выше 700 градусов Цельсия (согласно технологической документации на технологическое оборудование, посредством которого осуществляются химические превращения), дегидрирования, алкилирования, окисления, гидратации, этерификации;

газового конденсата, смеси газового конденсата с нефтью, непосредственно полученных с применением технологических процессов деэтанизации и (или) стабилизации и (или) фракционирования (при условии комбинации процесса фракционирования с процессом деэтанизации и (или) стабилизации);

О случаях неприменения исключения иных продуктов из определения средних дистиллятов см. также ФЗ от 15.10.2020 N 321-ФЗ.

иных продуктов, представляющих собой смесь углеводородов в жидком состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), содержащих более 30 процентов ароматических, непредельных и (или) кислородсодержащих соединений, за исключением:

продуктов, произведенных российскими организациями, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, предусмотренное статьей 179.6 настоящего Кодекса, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, предусмотренное статьей 179.7 настоящего Кодекса;

продуктов, произведенных российскими организациями, не имеющими свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, предусмотренного статьей 179.6 настоящего Кодекса, и (или) свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, предусмотренного статьей 179.7 настоящего Кодекса, и имеющими производственные мощности на праве собственности и (или) ином законном основании, необходимые для осуществления технологического процесса по первичной или первичной и вторичной переработке нефти и (или) газового конденсата стабильного;

продуктов, реализованных российскими организациями, указанными в подпунктах 30 и 31 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса;

продуктов, полученных российскими организациями, имеющими свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, предусмотренное статьей 179.5 настоящего Кодекса.

В целях настоящей главы высоковязкими продуктами признаются:

смеси углеводородов, значение показателя кинематической вязкости которых при температуре 100 градусов Цельсия составляет более 2,2 сантистокса;

смеси углеводородов, полученные в результате применения хотя бы одного из следующих технологических процессов:

депарафинизация селективными растворителями;

В целях настоящего подпункта смеси высоковязких продуктов с неподакцизными товарами признаются высоковязкими продуктами.

При этом высоковязкие продукты, полученные в результате перечисленных процессов, их смеси с неподакцизными товарами должны соответствовать одной или нескольким из следующих физико-химических характеристик:

кинематическая вязкость при температуре 100 градусов Цельсия составляет 2,2 сантистокса и более;

температура вспышки в открытом тигле составляет более 80 градусов Цельсия и температура застывания не превышает минус 35 градусов Цельсия.

В целях настоящего подпункта продукт относится к средним дистиллятам, если показатель его кинематической вязкости при температуре 100 градусов Цельсия не определен и такой продукт не относится к исключениям, указанным в настоящем подпункте.

Также не относится к средним дистиллятам смесь углеводородов, полученная организацией, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, в результате подготовки и (или) переработки принадлежащего этой организации нефтяного сырья, в дальнейшем реализуемая (передаваемая) этой организацией в смеси с нефтяным сырьем, являющимся добытым полезным ископаемым для такой организации, и (или) с нефтяным сырьем, приобретенным этой организацией у иных организаций, для которых такое нефтяное сырье является добытым полезным ископаемым, при условии транспортировки такой смеси углеводородов в смеси с нефтяным сырьем магистральным трубопроводом;

(пп. 11 в ред. Федерального закона от 15.10.2020 N 321-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

12) бензол, параксилол, ортоксилол.

В целях настоящей главы бензолом признается жидкость с содержанием (по массе) соответствующего простейшего ароматического углеводорода не менее 99 процентов.

(в ред. Федерального закона от 17.02.2023 N 22-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В целях настоящей главы параксилолом или ортоксилолом признается жидкость с содержанием (по массе) соответствующего изомера ксилола (диметилбензола) не менее 95 процентов;

(в ред. Федерального закона от 17.02.2023 N 22-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(пп. 12 введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ)

13) авиационный керосин.

В целях настоящей главы авиационным керосином признаются жидкие топлива, используемые в авиационных двигателях, соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации о техническом регулировании и (или) международных договоров Российской Федерации, а также смеси таких топлив;

(пп. 13 введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ)

13.1) нефтяное сырье.

В целях настоящей главы нефтяным сырьем признается смесь углеводородов, состоящая из одного компонента или нескольких следующих компонентов:

газовый конденсат стабильный;

вакуумный газойль (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба плотностью более 845 кг/м 3 и с кинематической вязкостью при температуре 80 градусов Цельсия более 3 сантистоксов);

гудрон (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба плотностью более 930 кг/м 3 );

(пп. 13.1 введен Федеральным законом от 03.08.2018 N 301-ФЗ)

13.2) утратил силу с 1 апреля 2020 года. — Федеральный закон от 30.07.2019 N 255-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

14) природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации);

(пп. 14 введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ)

15) утратил силу. — Федеральный закон от 27.01.2023 N 1-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

16) жидкости для электронных систем доставки никотина. В целях настоящей главы электронными системами доставки никотина признаются электронные устройства, используемые для преобразования жидкости для электронных систем доставки никотина в аэрозоль (пар), вдыхаемый потребителем. В целях настоящей главы жидкостью для электронных систем доставки никотина признается любая жидкость с содержанием жидкого никотина в объеме от 0,1 мг/мл для электронных систем доставки никотина, в том числе содержащаяся в таких электронных устройствах;

(пп. 16 в ред. Федерального закона от 27.01.2023 N 1-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

17) табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания;

(пп. 17 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

18) виноград. В целях настоящей главы подакцизным признается виноград, использованный для производства вина, игристого вина, включая российское шампанское, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, вина наливом, крепленого вина наливом (виноматериала) (вино наливом, крепленое вино наливом (виноматериал) далее в настоящей главе — виноматериалы), виноградного сусла или для производства спиртных напитков, являющихся винодельческой продукцией с объемной долей этилового спирта не менее 40 процентов, изготовленной из коньячного дистиллята полного цикла производства, выдержанного в контакте с древесиной дуба не менее трех лет (далее в настоящей главе — спиртные напитки, произведенные по технологии полного цикла);

(пп. 18 в ред. Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

19) этан. В целях настоящей главы этаном признается газ (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба) с содержанием по массе органического вещества этана 90 процентов и более. Не признается этаном газ (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба) с содержанием по массе органического вещества этана 90 процентов и более, полученный в результате химических превращений, протекающих при температуре выше 700 градусов Цельсия (согласно технической документации на технологическое оборудование, посредством которого осуществляются химические превращения);

(пп. 19 введен Федеральным законом от 15.10.2020 N 321-ФЗ)

20) СУГ. В целях настоящей главы СУГ признается газ (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба) с содержанием по массе смеси этана и (или) пропана и (или) бутанов (н-бутана и его изомеров) 90 процентов и более. При этом содержание этана по массе должно быть менее 90 процентов. Не признается СУГ газ (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба) с содержанием по массе смеси этана и (или) пропана и (или) бутанов (н-бутана и его изомеров) 90 процентов и более, полученный в результате химических превращений, протекающих при температуре выше 700 градусов Цельсия (согласно технической документации на технологическое оборудование, посредством которого осуществляются химические превращения);

(пп. 20 введен Федеральным законом от 15.10.2020 N 321-ФЗ)

21) сталь жидкая, за исключением стали жидкой, предусмотренной подпунктом 22 настоящего пункта;

(пп. 21 введен Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ)

22) сталь жидкая, выплавляемая в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов;

(пп. 22 введен Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ)

В налоговых периодах по акцизу, дата начала которых приходится на период с 01.07.2023 до 30.09.2023 включительно, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) операции, указанные в пп. 1, 7 — 12 п. 1 ст. 182 НК РФ, совершаемые в отношении сахаросодержащих напитков, предусмотренных пп. 23 п. 1 ст. 181, организациями и ИП, включенными по состоянию на 01.10.2022 в единый реестр субъектов МСП (ФЗ от 21.11.2022 N 443-ФЗ).

23) сахаросодержащие напитки. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, в целях настоящего Кодекса сахаросодержащими напитками признаются упакованные в потребительскую упаковку, изготовленные с использованием питьевой или минеральной воды напитки (кроме изготовленных и упакованных организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги в сфере общественного питания), в состав которых в качестве компонентов входят сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности которых составляет более 5 граммов на 100 мл напитка. При этом объемная доля этилового спирта в указанных напитках не должна превышать 1,2 процента включительно.

(пп. 23 введен Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ)

2. Утратил силу. — Федеральный закон от 07.07.2003 N 117-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

3. В целях настоящего Кодекса не признаются сахаросодержащими напитками:

1) специализированная пищевая продукция, прошедшая государственную регистрацию специализированной пищевой продукции в соответствии с правом Евразийского экономического союза, обогащенная пищевая продукция, за исключением тонизирующих напитков и напитков, в состав которых в качестве компонента входит двуокись углерода;

2) алкогольная продукция, указанная в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, виноградное, пивное, плодовое, медовое и иное сусло, плодовые сброженные материалы, квасы с содержанием этилового спирта до 1,2 процента включительно;

3) соки, сокосодержащие напитки, нектары, морсы, сиропы, молоко, молочная продукция, кисели и (или) напитки на растительной основе, произведенные из зерна злаковых, зернобобовых, масличных культур, орехов, кокоса и (или) продуктов их переработки, за исключением тонизирующих напитков и напитков, в состав которых в качестве компонента входит двуокись углерода.

(п. 3 введен Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ)

Новые подакцизные товары с 1 июля 2023: рассказываем, что делать ритейлу и сегменту HoReCa.

С 1 июля 2023 года сахаросодержащие напитки станут подакцизными товарами. Это касается газированной воды, энергетиков и других напитков. Дополнительным налогом обременяются производители и импортеры перечисленных напитков, но естественным образом акциз “переложится” на конечного потребителя в виде повышения цены товара. Более подробно о нормативных документах можно прочитать на сайте ФНС. Если у Вас есть онлайн-касса и Вы продаете или планируете продавать подакцизные товары – необходимо сделать некоторые изменения в работе кассового аппарата и в настройках кассового ПО, чтобы продавать такие товары в соответствии с текущим законодательством.

В этой статье:

• Какие напитки становятся подакцизными
• Что не попадает под подакциз
• Что делать с кассами
• Какие штрафы
• Кому нужно будет купить ККТ
• Вопросы и ответы на самые частые вопросы

Какие напитки становятся подакцизными

Сахаросодержащий напиток станет подакцизным, если соблюдаются такие условия:

• напиток продается в упаковке, например в пластиковой бутылке
• в основе напитка питьевая или минеральная вода
• в составе напитка есть сахар, сироп с сахаром или мед, более 5 гр углеводов на 100 мл
• в напитке не больше 1,2 % этилового спирта.

Всё это относится почти к любой газировке и энергетику.

Продукция, которая не попадает под режим подакцизности

• Алкогольные напитки с долей этилового спирта более 0,5%;
• морсы;
• сиропы;
• кисели;
• квасы с содержанием этилового спирта до 1,2% включительно;
• молоко и молочные напитки;
• плодовые сброженные материалы;
• сусло виноградное, пивное, плодовое и др.;
• напитки из зерен, орехов, кокоса и т. п. за исключением тонизирующих напитков с двуокисью азота;
• специализированная пищевая продукция с госрегистрацией в соответствии с правом ЕАЭС;
• обогащенная пищевая продукция, за исключением тонизирующих напитков и напитков с двуокисью углерода.

Что делать с кассами магазинам и ресторанам

Первое, что нужно сделать – в карточке товара Вашей кассовой программы необходимо установить признак “подакцизный товар”. Второе – необходимо выполнить настройки в онлайн-кассе и внести изменения в карточку ККТ в личном кабинете ФНС.

Если Вы уже торговали другими подакцизными товарами, то в этом случае с кассой ничего делать не нужно: у кассы уже должны быть указаны корректные настройки признака подакцизного товара. Однако наш опыт подсказывает, что далеко не все кассы изначально правильно настраиваются.

Уточнить, готова ли Ваша касса к работе по новым правилам можно у Вашей обслуживающей компании или у специалистов компании “Стандарт Касса”. Напоминаем, что “Стандарт Касса” предлагает бесплатное обслуживание касс и бесплатные консультации по системе “Честный знак”.

Если у Вас есть касса, но Вы еще не продавали подакцизные товары – в этом случае Вам необходимо перерегистрировать онлайн-кассу как на самом устройстве, так и в личном кабинете ФНС. Однако здесь стоит быть предельно внимательными. Согласно п.6 статьи 4.1 N 54-ФЗ, если касса будет зарегистрирована для продажи подакцизных товаров, то срок действия фискального накопителя (ФН) составит 13 месяцев (410 дней), независимо от того, какой срок указан на упаковке ФН: 15 или 36 месяцев. Это означает, что если Ваш ФН отработал более 410 дней со дня его активации, то Вы не сможете его использовать для продажи подакцизных товаров и его необходимо заменить на новый. Если Вы не знаете, сколько дней работает Ваш ФН – оставьте заявку, мы свяжемся и бесплатно поможем во всем разобраться.

Если Вы регистрируете новую кассу – используйте накопитель на 15 месяцев, при формировании заявления на регистрацию кассы в разделе 2 «Сведения об использовании ККТ» в строке 155 нужно указать, что касса используется при продаже подакцизных товаров, а при фискализации ККТ укажите галку напротив пункта “Подакцизный товар”.

При правильной настройке кассы чеки будут пробиваться с указанием атрибута «Подакцизный товар» или «АТ». Обращаю внимание, что в актуальных прошивках ККТ данный атрибут может не печататься в бумажной версии чека, но будет виден в электронной.

Что будет, если продавать акцизный товар без правильных настроек в онлайн-кассе

С 1 июля 2023 года реализация сахаросодержащих напитков без применения ККТ повлечет наложение штрафов по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Данная норма предусматривает наложение штрафов в следующих размерах:

• от ¼ до ½ размера суммы расчета, но не менее 10 000 рублей − для должностных лиц организаций и ИП;
• от ¾ до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей − для организаций.
• Если не выполнить регистрацию или перерегистрацию ККТ правильно, то использование такой кассовой техники при продаже напитков, входящих в список подакцизных товаров, будет являться нарушением ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Штрафы по этой норме назначаются в размере:
• от 1 500 до 3 000 рублей − для должностных лиц организаций и ИП;
• от 5 000 до 10 000 рублей − для организаций.

Кому необходимо будет купить и зарегистрировать кассовый аппарат

С 1 июля 2023 года организации и ИП, которые в настоящее время освобождены от применения ККТ, но осуществляют продажу сахаросодержащих напитков, должны приобрести и поставить на учет онлайн-кассы. Речь идет о продавцах, освобожденных от применения ККТ на основании п.п. 2 и 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Соответственно, приобрести и зарегистрировать до 1 июля 2023 года ККТ должны следующие организации и ИП, торгующие сахаросодержащими напитками (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ):

• обеспечивающие питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
• осуществляющие продажи на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли;
• осуществляющие продажи вне стационарной торговой сети путем разносной торговли;
• осуществляющие продажи в отдаленных или труднодоступных местностях.

Сейчас эти продавцы освобождены от применения ККТ. Однако данное освобождение не применяется к случаям осуществления торговли подакцизными товарами. Поскольку с 1 июля сахаросодержащие напитки станут подакцизным товаром, все перечисленные продавцы, планирующие в дальнейшем осуществлять торговлю такими напитками, должны приобрести и поставить на учет онлайн-кассу.

Мы накопили некоторые вопросы от наших клиентов. Делимся ответами, чтобы Вы были максимально информированы.

Как будут “приходить” новые подакцизные товары – так же, как и другие? Егаис?

В связи с изменениями касательно сахаросодержащих напитков для Вас не меняется процесс приемки новых подакцизных товаров. Отгрузка товара будет либо по бумажной накладной, либо через ЭДО. Всё как раньше. Система ЕГАИС здесь не задействована, т.к. ЕГАИС – это система учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Нужно ли будет сканировать марку при продаже в кофейне?

Сканировать на кассе нужно либо акцизные марки, если мы говорим про алкоголь, либо коды маркировки “Честного знака”, если мы говорим про маркировку. Акциз на новые товары с 01.07.2023 – это не маркировка. Маркировка безалкогольных напитков коснется розницы в конце 2024-го. Сканировать на кассе ничего не нужно: на продукции не будет акцизных марок.

Продавать подакцизные товары через торговые автоматы запрещено. Как теперь работать с газировкой в торговых автоматах?

Сахаросодержащие напитки будут исключены из перечня товаров запрещенных для продажи через торговый автомат с 01.07.2023. Продавать такие напитки через торговые автоматы можно как и раньше. (Федеральный закон от 21.11.2022 N 443-ФЗ “О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации”).

Мы в кофейне продаем напитки типа “Кола”, “Тархун” и т.д. Что нам делать в связи с грядущими изменениям?

Вам необходимо выполнить перерегистрацию ККТ под использование для продажи подакцизных товаров. Это нужно сделать как на кассе, так и в карточке кассы в личном кабинете ФНС. Предварительно убедитесь, что Ваш текущий ФН “не закончится моментально”, т.к. его срок сократится с 1170 до 410 дней. После этого поставьте признак “Подакцизный товар” у товаров в Вашей товароучетной программе.

Мы закупаем теперь уже подакцизные напитки в больших объемах, а продаем на разлив. Льем в стаканы разного объема. Нужно что-то делать с кассой? И что делать, если такие напитки у нас идут в блюдо? Ну, к примеру, в безалкогольный коктейль. Мы, получается, производим подакцизный товар? Или как?

Новые правила и изменения коснутся напитков в потребительской упаковке, но акциз не будет взиматься с напитков, изготовленных и упакованных для сферы общественного питания изготовленных и упакованных организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги в сфере общественного питания. Если ингредиенты смешиваются в местах хранения или в местах реализации продукции – это не является производством, поэтому здесь не возникает вопрос о производстве и уплате акцизов. Касательно кассы: если какой-либо напиток в процессе приготовления “прошел через руки бармена”, это услуга общественного питания. С кассой ничего делать не нужно. Если купленные напитки вы разливаете по стаканам – с кассой ничего делать не нужно: у Вас не происходит продажа в потребительской упаковке, потому что она вскрыта Вами. В этом моменте есть пара нюансов, ответы на которые мы ждем от официальных источников.

Что нам нужно делать с кассой, если мы продаем вино и другой крепкий алкоголь и сейчас будем продавать “Черноголовку”?

Скорее всего ничего, т.к. для этих товаров касса изначально должна была быть зарегистрирована под продажу подакцизных товаров. Однако это стоит проверить.

Не планируется ли отсрочка для предпринимателей, которые используют фискальный накопитель на 36 месяцев? Не дадут нам возможность отработать на нем до конца срока, а после заменить и перерегистрировать ККТ с признаком подакцизного товара?

К сожалению, такая отсрочка не запланирована. 54-ФЗ предусматривает отсрочку только в случаях, когда меняются требования к ККТ, а здесь требования к ККТ не менялись (п.8 и 8.1 статьи 1.2 54-ФЗ). Здесь это не работает ��

Что относится к подакцизным товарам – перечень 2023?

Подакцизные товары — перечень 2023 года этого вида товаров установлен в ст. 181 НК РФ. Какие товары относятся к подакцизным? Какие разновидности подакцизных товаров существуют? Читайте об этом в нашей статье.

• Общие сведения о подакцизных товарах
• Какие товары относятся к подакцизным
• Разновидности подакцизных товаров
• Итоги

Общие сведения о подакцизных товарах

Подакцизные товары — это вид товаров, которые облагаются особым налогом — акцизом. Акциз — разновидность косвенного налога в виде надбавки к стоимости товара, вводимой государством для наполнения госбюджета, а также для регулирования спроса на тот или иной вид товаров.

Подакцизные товары обладают общей чертой: все они являются высокорентабельными и обладают низкими производственными издержками, что делает их очень привлекательными с точки зрения налогообложения. На сегодняшний день доходы бюджета от налоговых поступлений по акцизам составляют около 5–8% от общей суммы налоговых поступлений, что, несомненно, очень высокий показатель. Подакцизными признаются как товары, произведенные на территории РФ, так и ввозимые.

Плательщиком акциза в бюджет является организация, ИП или иное лицо, которое осуществляет операции по реализации или производству подакцизного товара.

С 2023 года большинство налогов следует вносить путем уплаты единого налогового платежа. Акцизы не стали исключением. Как в 2023 году следует уплачивать налоги, в том числе и акцзы, рассказали эксперты КонсультанПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Какие товары относятся к подакцизным

Группа подакцизных товаров в РФ постоянно меняется. Однако есть ряд товаров, которые входили в нее всегда и в ближайшее время не покинут. Эти товары являются подакцизными не только в нашей стране, но и практически во всех странах мира. Перечень таких товаров установлен в ст. 181 НК РФ, согласно которой к подакцизным товарам относятся:

1. Этиловый спирт.
2. Спиртосодержащие товары, в которых доля этилового спирта составляет более 9%, за исключением алкогольной продукции. Также к исключениям в данном случае относятся:

• лекарственные средства;
• продукция ветеринарного назначения, разлитая в емкости, по объему не превышающие 100 мл;
• парфюмерно-косметические товары, объем емкости которых не превышает 100 мл, а доля спирта составляет 80 и 90%, при наличии пульверизатора, а также с долей этилового спирта до 90% и объемом, не превышающим 3 мл;
• отходы производства этилового спирта, а также ликероводочной продукции при условии их дальнейшей переработки и использования в технических целях;
• пивное сусло.

1. Алкогольная продукция, пиво, виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, вино наливом (виноматериал).
2. Табачная продукция.
3. Легковые автомобили.
4. Мотоциклы, мощность которых превышает 112,5 кВт (150 л. с.).
5. Автомобильный бензин.
6. Дизельное топливо.
7. Моторные масла для инжекторных и дизельных двигателей.
8. Бензин.
9. Авиационный керосин.
10. Ортоксилол, параксилол, бензол.
11. Иные смеси углеводородов в жидком состоянии.
12. Природный газ.
13. Электронные сигареты.
14. Жидкости для электронных сигарет.
15. Табак и изделия из него, употребляемые путем нагрева.
16. Нефтяное сырье.
17. Виноград, использованный для производства вина (с 01.01.2020).

Разновидности подакцизных товаров

Весь перечень подакцизных товаров можно разделить на 2 основные группы:

1. Подлежащие обязательной маркировке.
2. Не подлежащие обязательной маркировке.

К 1-й группе, как правило, относят табачную продукцию, расфасованную для розничной продажи, и алкогольную продукцию в емкостях от 50 мл до 100 л, за исключением пива, сидора, медовухи, о чем говорится в п. 2 ст. 12 закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. » от 22.11.1995 № 171.

К товарам, не подлежащим маркировке, относят все остальные товары из перечня подакцизных. Перечислим некоторые из них:

• легковые автомобили;
• мотоциклы, мощность которых превышает 112,5 кВт (150 л. с.);
• автомобильный бензин;
• дизельное топливо;
• моторные масла для инжекторных и дизельных двигателей.

Итоги

Таким образом, перечень подакцизных товаров в основе своей представляет список определенных товаров, присутствующих в нем постоянно. К ним относят табачную и алкогольную продукцию, нефтепродукты. Изменения этого перечня не редкость. Связаны они, как правило, с экономической ситуацией в стране.