Переплата по авансовому отчету
Подборка наиболее важных документов по запросу Переплата по авансовому отчету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Подотчетные лица:
- 71 счет
- Авансовый отчет без кассового чека
- Авансовый отчет бухгалтерские проводки
- Авансовый отчет ИП
- Авансовый отчет кто подписывает
- Показать все
- Подотчетные лица:
- 71 счет
- Авансовый отчет без кассового чека
- Авансовый отчет бухгалтерские проводки
- Авансовый отчет ИП
- Авансовый отчет кто подписывает
- Показать все
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Налоговый орган отказал налогоплательщику в возврате переплаты по налогу на прибыль за 2016 год в связи с пропуском трехлетнего срока. Налогоплательщик обратился в суд, ссылаясь на то, что трехлетний срок на возврат начинает течь с даты окончательного расчета по налогу на прибыль за 2016 год, т.е. с 28.03.2017. Суд отказал в удовлетворении требований. По смыслу ст. 287 НК РФ ежемесячный авансовый платеж учитывается на дату окончания следующего отчетного периода. Поскольку переплата возникла в связи с формированием базы для уплаты авансового платежа за 6 месяцев 2016 года, то и срок на возврат течь начинает ранее 28.03.2017, в данном случае — с 28.07.2016, после подачи авансового отчета на первое полугодие. Налогоплательщик должен был узнать о переплате на момент подачи авансовой декларации, поскольку с заявлением о возврате переплаты в налоговый орган налогоплательщик обратился 21.08.2019, трехлетний срок для возврата налога был им пропущен.
Списание невозмещенной сотрудником подотчетной суммы
Если за сотрудником числится невозмещенный долг, включающий подотчетную сумму, эти средства должны быть отнесены к прочим расходам организации.
К внереализационным расходам долг по невозмещенным работником средствам может быть отнесен не ранее истечения периода исковой давности.
Ниже проиллюстрирован процесс списания подотчетных средств, которые не были возмещены сотрудником.
Пример списания невозмещенной сотрудником подотчетной суммы
Подотчетное лицо получило в компании Мега сумму 90 тыс. руб. для расчетов с поставщиком. Сотрудник произвел оплату услуг поставщика на сумму 40 тыс. руб. Остаток суммы, выданной работнику, не был возвращен в кассу ООО «Мега»; при этом сотрудник не согласен с тем, что невозвращенная сумма будет удержана из его заработной платы. Через три месяца работник уволился из организации; долг возвращен не был. Организация предпочла списать долг ранее истечения периода исковой давности.
Выдача денежных подотчетных денежных сумм
Операция предоставления средств под отчет регистрируется в приложениях 1С Бухгалтерия формированием соответствующего документа с указанием того, что средства выдаются подотчетному лицу.
Создание документа по предоставлению средств производится на вкладке Кассовые документы (Банк и касса — раздел Касса). На вкладке необходимо задать команду выдачи и выбрать раздел выдачи средств подотчетным лицам.
Принципы заполнения страницы выдачи наличных продемонстрированы на рисунке 1. Заполнению подлежит, прежде всего, строка счета учитываемых средств. Дата предоставления средств из кассы компании указывается в строке «от». В строки Получатель и Выдано вносятся данные о физическом лице, получающем из кассы денежную сумму. Заполняются строки Сумма и Статья ДДС.
В строке По документу указываются данные удостоверения личности сотрудника. В строку Основание вносятся данные о хозяйственной операции; в строку Приложение – данные о приложенных документах.
Проверить правильность заполнения документа можно, руководствуясь рисунком 1.
Командой Записать завершите заполнение документа. Чтобы вызвать страницу на печать, воспользуйтесь кнопкой Расходный ордер.
Проконтролировать проведение формуляра можно с помощью инструмента Показать проводки (см. рис. 2).
Данные об авансовой отчетности
Операция, регистрирующая авансовый отчет сотрудника в системе 1С Бухгалтерия 8.3, производится формированием соответствующего документа.
Вызов страницы авансового отчета производится так же, как и в предыдущем разделе – переходом в раздел Касса.
После создания документа, заполните его вводную часть, как показано на рисунке 3.
Дата составления отчета вносится в строку «от». В строке Подотчетное лицо указываются данные о работнике, от лица которого составляется отчет. На странице с заголовком Авансы выберите Добавить. В строке Документ укажите тип формуляра выдачи наличных, который сопровождал предоставление сотруднику подотчетной суммы.
Строка Назначение предназначена для указания цели предоставления денежных средств. В строке Приложение указываются приложенные документы при наличии таковых. Остальные строки заполняются, как продемонстрировано на рисунке 3. Завершаются данные операции командой Записать.
Рисунок 4 демонстрирует порядок внесения данных на вкладку Оплата страницы авансовой отчетности.
В рассматриваемом примере сотрудником были оплачены услуги транспортировки, предоставляемые поставщиком. Оплата услуг должна быть зарегистрирована в приложениях 1С Бухгалтерия учет при помощи соответствующего документа.
На вкладке Оплата, прежде всего, используется кнопка Добавить. Затем в строку Документ вносятся данные о формуляре, подтверждающем передачу средств поставщику, включая его номер и дату операции.
В строки Контрагент и Договор вносятся соответствующие данные. Строка Содержание предназначена для данных об услугах или товарах. Заполняются, кроме того, строки погашения задолженности и суммы платежа.
Остальные поля заполняются, как продемонстрировано на рисунке 4. Строки счетов должны, в общем случае, содержать номера счетов 60.01 и 60.02.
Завершение заполнения документа осуществляется командой Записать, а вывод на печать – кнопкой Авансовый отчет.
Если имело место приобретение товаров, необходимо также заполнить соответствующую вкладку. То же относится к вкладке Возвратная тара. Для регистрации прочих расходов (например, расходов типа командировочных) используется вкладка Прочее.
Проконтролировать проведение формуляра можно соответствующей кнопкой (см. рис. 5).
Недостача денежных средств
Проконтролировав траты подотчетного лица, компания выявила недостачу в 50 тыс. руб. Регистрация данной информации производится с помощью документа, созданного в меню операций, введенных вручную. Внесение данных в документ Операция продемонстрировано на рисунке 6:
- командой Добавить создается новая проводка;
- дата осуществления операции указывается в строке «от»: необходимо ввести дату, соответствующую истечению периода, в течение которого должен был быть сдан авансовый отчет или сдана денежная сумма в кассу;
- в строке дебет указывается номер счета 94; в строке кредит – номер счета 71.01;
- бухгалтерский справочный документ можно распечатать, задав команду Бухгалтерская справка;
- завершается заполнение документа командой Записать.
Отнесение недостающих средств на счет №73.02
По указанному счету производится осуществление расчетов по возмещению ущерба. Для этого создается страница операции по аналогии с пунктом, где рассматривалась регистрация недостачи. Формирование документа проиллюстрировано рисунком 7.
Увольнение сотрудника и перерегистрация недостачи
После увольнения работника, его задолженность должна быть зарегистрирована на счету №76.49 вместо счета №73.02. Для этого создается Операция по аналогии с предыдущими двумя разделами. Поскольку работник уволился, на его имя заводится новый документ контрагента. Проведение операции проиллюстрировано рисунком 8.
Списание недостачи в разряд прочих расходов
Здесь также необходимым действием будет создание операции по аналогии с предыдущими разделами (см. рис. 9).
Списываемая дебиторская задолженность в данном случае порождает возникновение облагаемого налогом дохода. Следует сообщить в налоговый орган о том, что удержание налога не представляется возможным.
Избранное
- 12.04.2022 Перерасчет НДФЛ за прошлые периоды в 1С ЗУП
- 01.04.2022 Учет авансов по НДФЛ иностранцев в 1С ЗУП
- 18.03.2022 Отражение возврата переплаты прошлых лет в 1С БГУ
- 11.03.2022 Лизинг в 2022 по договору 2021 года в 1С Бухгалтерия
- 08.02.2022 Составление отчета кассира в 1С БГУ
- 22.12.2021 Затраты на украшения и корпоратив к НГ в 1С Бухгалтерии
- 26.10.2021 Настройка поиска в 1С Бухгалтерии 8
- 11.02.2021 Оплата налога за работника приставам в 1С Бухгалтерии
- 11.08.2020 Первичный акт в 1С Бухгалтерия
- 29.07.2020 Расчет по согласованному увольнению 1С ЗУП
Последние публикации
- 14.04.2022 Декларация НА по налогу на доход за 1 квартал 2022
- 13.04.2022 Лицевой счет по № Т-54 и №Т-54а в 1С ЗУП
- 12.04.2022 Перерасчет НДФЛ за прошлые периоды в 1С ЗУП
- 05.04.2022 Транспортный налог за 1 квартал в 1С Бухгалтерии
- 04.04.2022 Формирование индивидуального подразделения в 1С БГУ
Array ( [0] => Array ( [year] => 2022 [month] => 04 ) [1] => Array ( [year] => 2022 [month] => 03 ) [2] => Array ( [year] => 2022 [month] => 02 ) [3] => Array ( [year] => 2022 [month] => 01 ) [4] => Array ( [year] => 2021 [month] => 12 ) [5] => Array ( [year] => 2021 [month] => 11 ) [6] => Array ( [year] => 2021 [month] => 10 ) [7] => Array ( [year] => 2021 [month] => 09 ) [8] => Array ( [year] => 2021 [month] => 08 ) [9] => Array ( [year] => 2021 [month] => 07 ) [10] => Array ( [year] => 2021 [month] => 06 ) [11] => Array ( [year] => 2021 [month] => 05 ) [12] => Array ( [year] => 2021 [month] => 04 ) [13] => Array ( [year] => 2021 [month] => 03 ) [14] => Array ( [year] => 2021 [month] => 02 ) [15] => Array ( [year] => 2021 [month] => 01 ) [16] => Array ( [year] => 2020 [month] => 12 ) [17] => Array ( [year] => 2020 [month] => 11 ) [18] => Array ( [year] => 2020 [month] => 10 ) [19] => Array ( [year] => 2020 [month] => 09 ) [20] => Array ( [year] => 2020 [month] => 08 ) [21] => Array ( [year] => 2020 [month] => 07 ) [22] => Array ( [year] => 2020 [month] => 06 ) [23] => Array ( [year] => 2020 [month] => 05 ) [24] => Array ( [year] => 2020 [month] => 03 ) [25] => Array ( [year] => 2020 [month] => 02 ) [26] => Array ( [year] => 2020 [month] => 01 ) [27] => Array ( [year] => 2019 [month] => 12 ) [28] => Array ( [year] => 2019 [month] => 11 ) [29] => Array ( [year] => 2019 [month] => 10 ) [30] => Array ( [year] => 2019 [month] => 09 ) [31] => Array ( [year] => 2019 [month] => 08 ) [32] => Array ( [year] => 2019 [month] => 07 ) [33] => Array ( [year] => 2019 [month] => 06 ) [34] => Array ( [year] => 2019 [month] => 05 ) [35] => Array ( [year] => 2019 [month] => 04 ) [36] => Array ( [year] => 2019 [month] => 03 ) [37] => Array ( [year] => 2019 [month] => 02 ) [38] => Array ( [year] => 2019 [month] => 01 ) [39] => Array ( [year] => 2018 [month] => 12 ) [40] => Array ( [year] => 2018 [month] => 11 ) [41] => Array ( [year] => 2018 [month] => 10 ) [42] => Array ( [year] => 2018 [month] => 09 ) [43] => Array ( [year] => 2018 [month] => 08 ) [44] => Array ( [year] => 2018 [month] => 07 ) [45] => Array ( [year] => 2018 [month] => 06 ) [46] => Array ( [year] => 2018 [month] => 05 ) [47] => Array ( [year] => 2018 [month] => 04 ) [48] => Array ( [year] => 2018 [month] => 03 ) [49] => Array ( [year] => 2018 [month] => 02 ) [50] => Array ( [year] => 2018 [month] => 01 ) [51] => Array ( [year] => 2017 [month] => 12 ) [52] => Array ( [year] => 2017 [month] => 11 ) [53] => Array ( [year] => 2017 [month] => 10 ) [54] => Array ( [year] => 2017 [month] => 09 ) [55] => Array ( [year] => 2017 [month] => 08 ) [56] => Array ( [year] => 2017 [month] => 07 ) [57] => Array ( [year] => 2017 [month] => 06 ) [58] => Array ( [year] => 2017 [month] => 05 ) [59] => Array ( [year] => 2017 [month] => 04 ) [60] => Array ( [year] => 2017 [month] => 03 ) [61] => Array ( [year] => 2017 [month] => 02 ) [62] => Array ( [year] => 2017 [month] => 01 ) )
Архив
Теги
- 1С Бухгалтерия государственного учреждения 36
- 1С Зарплата и управление персоналом 230
- 1С Бухгалтерия 499
- 1С Комплексная автоматизация 16
- 1С ERP Управление предприятием 24
- 1С Касса 1
- 1С Контрагент 1
- 1С Отчетность 3
- ОФД 1
- 1С Розница 6
- 1С Управление нашей фирмой 25
- 1С Зарплата управление персоналом 1
- 1С Документооборот 1
- 1С Управление торговлей 2
- 1С Управление нашей строительной фирмой 1
Мне по ошибке платили зарплату больше. Надо ли вернуть переплату?
Меня перевели на полставки — до этого работала на полной. При переходе на новый режим я не подписывала никаких документов, сумму будущей зарплаты мне не озвучили. Сейчас выяснилось, что в бухгалтерии не поставили какую-то галочку, — и все время, что я работала на полставки, мне приходило больше денег, чем нужно.
Могут ли с меня сейчас вычесть лишнее? Какую максимальную сумму могут вычесть? Что будет, если уволиться?
Вы говорите, что вас перевели на полставки — так обычно называют режим неполного рабочего времени, НРВ. Если сотрудник и работодатель договариваются о таком режиме, то либо сразу прописывают это в трудовом договоре при приеме на работу, либо позже заключают допсоглашение к нему.
В вашем случае никаких документов не оформляли. Видимо, руководитель просто дал устное распоряжение бухгалтерии, а там забыли внести нужные данные в учетную программу. Поэтому вы и получали больше денег, чем должны были.
Если вы не согласны добровольно вернуть переплату, работодатель не вправе удержать ее с вас — ни из будущих зарплат, если вы останетесь работать, ни из выплат при увольнении, если решите уйти. Взыскать с вас деньги через суд работодатель тоже не сможет: ему нечем подтвердить ваш переход на полставки, поскольку вы ничего не подписывали.
Но даже если ваш перевод на неполное рабочее время был оформлен как надо, то и в этом случае работодатель вряд ли бы выиграл спор. В суде ему пришлось бы доказывать, что переплата случилась из-за счетной ошибки, а в вашем случае это не так. Расскажу обо всем по порядку.
Финансовая грамотность для взрослых
Как перестать беспокоиться о деньгах, наладить с ними отношения и двигаться к целям и мечтам
Какие суммы работодатель может удержать с сотрудника по своей инициативе
Есть несколько видов удержания по инициативе работодателя:
- Отпускные, которые сотрудник не отработал ко дню увольнения.
- Материальный ущерб работодателю — в пределах одного среднемесячного заработка.
- Заранее выданная зарплата, которую сотрудник не отработал.
- Деньги, выданные работнику под отчет, по которым он не отчитался в срок.
- Деньги, излишне выплаченные работнику из-за счетной ошибки.
- Деньги, излишне выплаченные работнику из-за того, что он по своей вине не выполнил норму труда.
Во всех этих случаях из денег, которые причитаются сотруднику, работодатель может за раз удержать максимум 20% от суммы на руки. Причем в разные сроки и в некоторых случаях — только с письменного согласия работника. Для наглядности я сделала таблицу по таким удержаниям.
Что и когда может удержать работодатель с сотрудника по своей инициативе
| Вид удержания | В какой срок можно удержать | Нужно ли письменное согласие работника |
|---|---|---|
| Отпускные, которые сотрудник не отработал ко дню увольнения | В день увольнения | Не нужно |
| Материальный ущерб, причиненный работодателю | В течение месяца со дня, когда работодатель установил размер ущерба | Не нужно |
| Выданная заранее зарплата, которую сотрудник не отработал | В течение месяца со дня, когда истек срок, отведенный работнику для возврата неизрасходованных или лишних денег либо сдачи авансового отчета | Нужно |
| Деньги, выданные работнику под отчет, по которым он не отчитался в срок | В течение месяца со дня, когда истек срок, отведенный работнику для возврата неизрасходованных или лишних денег либо сдачи авансового отчета | Нужно |
| Деньги, излишне выплаченные работнику из-за счетной ошибки | В течение месяца со дня, когда истек срок, отведенный работнику для возврата неизрасходованных или лишних денег либо сдачи авансового отчета | Нужно |
| Деньги, излишне выплаченные работнику из-за того, что он по своей вине не выполнил норму труда | В течение месяца со дня, когда комиссия по трудовым спорам признала, что работник виноват | Нужно |
Что и когда может удержать работодатель с сотрудника по своей инициативе
| Отпускные, которые сотрудник не отработал ко дню увольнения | |
| В какой срок можно удержать | В день увольнения |
| Нужно ли письменное согласие работника | Не нужно |
| Материальный ущерб, причиненный работодателю | |
| В какой срок можно удержать | В течение месяца со дня, когда работодатель установил размер ущерба |
| Нужно ли письменное согласие работника | Не нужно |
| Выданная заранее зарплата, которую сотрудник не отработал | |
| В какой срок можно удержать | В течение месяца со дня, когда истек срок, отведенный работнику для возврата неизрасходованных или лишних денег либо сдачи авансового отчета |
| Нужно ли письменное согласие работника | Нужно |
| Деньги, выданные работнику под отчет, по которым он не отчитался в срок | |
| В какой срок можно удержать | В течение месяца со дня, когда истек срок, отведенный работнику для возврата неизрасходованных или лишних денег либо сдачи авансового отчета |
| Нужно ли письменное согласие работника | Нужно |
| Деньги, излишне выплаченные работнику из-за счетной ошибки | |
| В какой срок можно удержать | В течение месяца со дня, когда истек срок, отведенный работнику для возврата неизрасходованных или лишних денег либо сдачи авансового отчета |
| Нужно ли письменное согласие работника | Нужно |
| Деньги, излишне выплаченные работнику из-за того, что он по своей вине не выполнил норму труда | |
| В какой срок можно удержать | В течение месяца со дня, когда комиссия по трудовым спорам признала, что работник виноват |
| Нужно ли письменное согласие работника | Нужно |
Из перечисленного к вашей ситуацию более-менее подходит только счетная ошибка — остановлюсь на ней подробнее.
Что такое счетная ошибка
По мнению Роструда, счетная ошибка — это арифметический просчет. Например, вместо того чтобы сложить суммы, в бухгалтерии их перемножили. Но все бухгалтеры давно уже работают в специальных компьютерных программах, которые помимо прочего рассчитывают зарплату, пособия и другие выплаты. Поэтому некоторые суды приравнивают к счетным и те ошибки, которые случились из-за неправильной настройки программы, ее некорректной работы или сбоя программного обеспечения.
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 24.05.2021 № 88-7202/2021
Обычно работодатель письменно уведомляет работника о лишней сумме, выплаченной из-за счетной ошибки, и указывает срок, до которого работник должен вернуть деньги. Если работник сам не погасит долг в течение месяца со дня окончания этого срока, работодатель издает приказ об удержании долга из зарплаты.
На приказе работник должен написать, что согласен с суммой и основанием удержания. Если же сотрудник не согласен, то работодателю ничего не остается, кроме как идти в суд, чтобы вернуть переплату.
Суд вынесет решение взыскать излишки с работника, только если работодатель докажет, что выплатил зарплату в большем размере именно из-за счетной ошибки. Но если судьи решат, что ошибка была не счетная, а техническая, то с деньгами работодатель может попрощаться — они останутся у сотрудника.
Вот примеры технических ошибок при выплате зарплаты, в которых виноват работодатель:
- опечатка в платежке;
- выплата зарплаты дважды;
- внесение в бухгалтерскую программу неполных или неверных данных;
- ошибочное толкование закона бухгалтером;
- использование в расчетах неверной ставки или оклада;
- неправильное применение локального акта компании о зарплате.
Определение Девятого КСОЮ от 24.12.2020 № 88-8990/2020
Определение Первого КСОЮ от 30.08.2021 № 88-21015/2021
Определение Шестого КСОЮ от 13.04.2020 № 88-9068/2020
Определение Шестого КСОЮ от 21.01.2021 № 88-367/2021
То есть в вашей ситуации работодатель по своей вине допустил именно техническую ошибку, а не счетную, — не внес нужные данные в программу. За такие ошибки работник не должен нести ответственность, в том числе не должен возвращать лишние суммы, — так говорят суды.
Определение Первого КСОЮ от 13.07.2021 № 88-15263/2021
Кроме того, нет оснований взыскать с вас лишнюю выплату как неосновательное обогащение. Человек, который случайно получил зарплату или другую выплату — пособие, стипендию, пенсию и так далее, — должен ее вернуть, только если опять же случилась счетная ошибка или из-за недобросовестности получателя. Ни того ни другого в вашем случае не было.
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты отвечают
Задать свой вопрос
Вопрос был задан 28.10.2021 и дополнен ответом эксперта 21.12.2021
Марина Суховская
А вы бы добровольно вернули деньги, которые работодатель выплатил вам по ошибке?
Никогда бы не подумал, что в истории Пупы и Лупы есть столько нюансов.
Когда увольнялся с одной работы, мне, судя по всему, дважды перечислили одну и ту же сумму, я понял, что это ошибка, потому что сумма была ровно в два раза больше, чем обещали, копейка в копейку.
В компании была полусерая ЗП и система штрафов, которые удерживали из серой части с нарушением всех норм ТК РФ, поэтому у меня даже мысли не возникло что-то возвращать. А деньги, кстати, очень пригодились)
СветлаЯ, ошибки тоже видимо они совершают «из-за таких, как я», а не из-за необходимости вести серую бухгалтерию и считать расчёт «вручную», такие, как я тоже, видимо, вынуждают предпринимателей уклоняться от уплаты налогов, а их бухгалтеров заниматься махинациями.
Не говорю уже о том, что я никуда не скрывался, и уж если бы какому-то неопытному бухгалтеру пришлось выплатить эту сумму, наверное был бы смысл хотя бы позвонить)))
Отредактировано
Ст. 1109 ГК РФ. Зарплата не подлежит возврату в качестве неосновательного обогащения при отсутствии счётной ошибки или недобросовестности со стороны получателя. Если работодатель докажет, что была счётная ошибка или вы вели себя недобросовестно, то через суд (если вы сами её не вернёте или не согласитесь зачесть в счёт будущей зарплаты) он может с вас её взыскать. Т.к. вам приходила просто прежняя зарплата, это значит, что новые данные просто не внесли в базу данных, что говорит об отсутствии счётной ошибки, а просто о невнимательности ответственного за это лица. Но если работодатель сможет доказать вашу недобросовестность (т.е. тот факт, что вы знали, сколько должны были получать, но после первой ошибки не сообщили о ней), то точно взыщут. Но только неосновательное обогащение с последующих после первой зарплат (по первой перелате вашу недобросовестность доказать невозможно, а доказываться недобросовестность должна по каждой перелате фактически отдельно) и только через суд. Размер взыскания: неосновательное обогащение + % за каждый день использования (расчитывается по каждому поступлению средств, признаных неосновательным обогащением, отдельно в соответсвии со ст. 395 ГК РФ). Вне судебного разбирательства работодатель может только попросить вернуть переплату или зачесть ее в счет будущих выплат (заключить письменное соглашение об этом), но не сделать это в одностороннем порядке (тут уже вы сможете подать в суд по факту невыплаты зарплаты и 100% выиграете дело). PS. Кстати, этот ваш пост, если он позволяет однозначно соотнести вас как автора и как сотрудника, может являться доказательством того, что вы знали, сколько должны были получать, а значит о вашей недобросовестности!
СветлаЯ, Роман молодец, за все ошибки мы платим из своего кармана, так почему здесь надо сделать исключение ?
Нет, работник не должен отвечать за косяки руководства и бухгалтерии.
Нет. Не сможет.
По закону «лишние» деньги должны остаться у Вас, а следующие зарплаты должны быть по закону.
Я так понимаю, вопрос этичности невозврата этих денег вами уже решен 🙂
Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Такая ситуация: я в декрете, но мне пришла определенная сумма денег на счет от работодателя (деньги, не относящиеся к декретным выплатам, попросту говоря обычная зарплата за месяц). Спустя 10 дней оказалось, что это была ошибка (мои данные перепутали с другим сотрудником и вместо него назначили зарплату мне). Работодатель требует вернуть деньги, которые благополучно были потрачены в течении этих 10 дней. Как быть, кто прав?
23 октября 2022г по случаю увольнения работодатель произвел окончательный расчет в размере 803,82 руб.выдали расчетный лист .
20 января 2023 г выслали притензию где ссылаясь на счетную ошибку предлогает в добровольном порядке произвести возврат денежных средств в размере 669,02 руб на расчетный счёт, в случае не выплаты угрожают судом .что делать? Есть ли сроки ? На прежнем месте работы я не работаю 2 месяца ,20 дней
Подскадите, мне в течении 7 месяцев выплачивали зарплату больше чем должна быть. Из-за того, что секретарь и бухгалтер неправильно указали мою категорию. А теперь просят написать заявление на удержание. Как поспутипь в этом случае? И могу я ничего не писать и не возвращать
Вопрос по теме.Находился на больничном о чем в первый день уведомил по корпоративной почте руководителя и отдел кадров. Больничный платили в полном объеме.
При выходе на работу сдал больничный в бухгалтерию и тут выяснилось что они начисляли больничный неверно. Меня устно уведомили что спишут все сумму задолженности. С расчетом суммы долга не согласен, но от бухгалтерии не получил четкого ответа почему долг такой а не другой.
В итоге 2 месяца мне не платили зарплату-в расчетном листке ее начисляли, но тут же списывали как долг.
Законны ли такие действия работодателя? Есть нюанс, что с момента этого случая прошло уже более трех лет.
Можно ли вернуть ее через суд?
нет, пускай высчитывают с тех кто допустил это
пускай будут внимательнее
Отредактировано
В ПФ произошла ошибка при начислении пенсии, получила деньги, как неработающий пенсионер, хотя работаю.
Но деньги не забрали обратно, в след месяце заплатили как положено)
А вот при начислении зарплаты тоже ошибочно переплачивали, как выяснилось,с января, на эту переплату пришел приказ об удержании денег. Это коснулось целой армии советников школ всего района (((
«Липовые» авансовые отчеты привели к доначислению НДФЛ в размере 13,5 млн руб.
При проведении выездной проверки налоговый орган усомнился в достоверности расписок индивидуального предпринимателя о получении арендной платы за земельный участок на сумму 74,4 млн руб. приложенных к авансовому отчету генерального директора. Данные расписки имели признаки фиктивности. Инспекторы заподозрили, что на самом деле выданные в подотчет денежные средства, руководитель потратил на личные нужды, а значит, с полученного им дохода организация должна была удержать НДФЛ.
Ольга Новикова
Член Палаты налоговых консультантов, DipIFR Russian, глава экспертного совета «Правовест Аудит», к. э. н.
Судебное решение
- Постановления АС СКО от 10.03.2021 N Ф08-1626/2021 по делу N А32-17654/2020, 15 ААС от 08.12.2020 N 15АП-18535/2020, Решение АС Краснодарского края от 05.20.2020 N А32-17654/2020
- О доначислении НДФЛ в сумме более 13,5млн руб.
- Суды трех инстанций по эпизоду доначисления НДФЛ, штрафных санкций и пени по НДФЛ поддержали налоговый орган
Ситуация
- произвел выемку подлинников документов. договоров аренды, субаренды за ряд лет, расписок, авансовых отчетов;
- провел ряд экспертиз, в т.ч. почерковедческую экспертизу, силами экспертно — криминалистический отдела МВД России по городу Краснодару;
- допросил свидетелей в порядке ст. 90 НК РФ. В связи со смертью ИП-арендодателя к моменту проверки допрошены были его жена и дочь.
В итоге налоговому органу удалось доказать фиктивность авансовых отчетов и добиться доначисления НДФЛ, пени и санкций.
Для подтверждения целей расходования подотчетных сумм необходимы первичные документы, приложенные к авансовым отчетам. Регистров бухгалтерского учета (карточек счетов 10, 41, 50, 76 с информацией об оприходовании ТМЦ от работников) для этой цели недостаточно, так как сами по себе карточки бухгалтерских счетов не являются первичными документами, не могут служить основанием и доказательством целевого расходования подотчетных средств
Ольга Новикова
Член Палаты налоговых консультантов, DipIFR Russian, глава экспертного совета «Правовест Аудит», к. э. н.
Решение
Суды поддержали доначисление НДФЛ, штрафных санкций и пени, так как налоговый орган доказал что документы представленные подотчетным лицом были сфальсифицированы, а полученные по расходным кассовым ордерам из кассы организации денежные средства были израсходованы им на личные цели (приобретение земельных участков и строений).
Суд принял во внимание следующие доказательства.
1) Почерковедческая экспертиза показала, что приложенные к авансовым отчетам расписки физического лица — ИП о получении денег в качестве арендной платы за земельный участок были выполнены иным лицом.
По заключению экспертов изображения рукописных записей и подписей о получении денежных средств нанесены электрофотографическим способом при помощи копировально-множительного печатающего устройства. Исследованные расписки идентичны друг другу и нанесены путем монтажа с дополнительным нанесением (прорисовкой) отдельных штрихов.
Кроме того, в договоре аренды были указаны не соответствующие действительности паспортные данные ИП-арендодателя по паспорту, который был выдан значительно позже даты заключения договора.
Жена и дочь ИП-арендодателя признали наличие деловых отношений между ИП и директором-подотчетником, однако они отрицали получение денежных средств от подотчетного лица, заявили, что расчеты по договорам аренды были в не деньгам, а имела место передача транспортных средств.
2) Главный бухгалтер отразила выплаты директору-подотчетнику по авансовым отчетам не в качестве расхода, а как актив организации, на счете 41 «Товары», объясняя это тем, что планировался выкуп арендуемого земельного участка, расходы на арендную плату в целях налога на прибыль организация не признавала.
При этом по данным Росреестра собственником земельного участка является не организация, а подотчетное лицо — директор проверяемой организации.
Сумма арендной платы, указанная в договорах аренды за все периоды аренды (68, 7 млн руб.) и сумма, указанная в расписках (74,4 млн руб.) различались.
По совокупности данных обстоятельств суд признал, что полученные от организации денежные средства являются доходом руководителя — «подотчетника» в смысле ст. 41, 209, 210 НК РФ и подлежат обложению НДФЛ. Налоговому агенту — организации были начислены пени и штрафные санкции.
Результат
Судебная практика исходит из того, что не являются объектом обложения НДФЛ денежные суммы, выданные работникам организации под отчет при условии, что работники документально подтвердили понесенные расходы, а товарно-материальные ценности, работы или услуги, приобретенные «подотчетником» для организации, приняты организацией на учет. В случае, если оправдательные документы на приобретение товара или за оказанную работу (услугу) отсутствуют либо оформлены с нарушением установленных требований, суммы, выданные подотчетному лицу на расходы, подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ (Постановления Президиума ВАС РФ от 03.02.2009 года N 11714/08, от 05.03.2013 N14376/12, N13510/12).
Вводы Президиума ВАС широко используются судами, например, в Постановление АС ЗСО от 17.12.2019 N Ф04-5799/2019 по делу N А81-9588/2018 суд поддержал доначисление НДФЛ на суммы, перечисленные работникам на бензин, при отсутствии авансовых отчетов и первичных документов.
Судебная практика в ряде случаев признает правомерным не только доначисление НДФЛ, но и страховых взносов. Так неизрасходованные на нужды организации и в действительности невозвращенные подотчетные средства, оставшиеся в распоряжении директора и бухгалтера организации, при непредставлении документов, подтверждающих расходование физическим лицом принятых под отчет денежных средств, были включены не только в налоговую базу по НДФЛ, но были признаны объектом обложения страховыми взносами с включением в облагаемую базу (Постановление АС СЗО от 15.10.2020 г. по делу N А66-6506/2019, отказное Определение ВС РФ от 11.02.2021 N 307-ЭС20-23792).
Кроме того, при проверках расходования наличных денег, широко используется допрос свидетелей. Так, директору был доначислен НДФЛ, в связи с тем, что авансовые отчеты были оформлены обществом на физических лиц, которые отрицали факт сдачи металлолома обществу и получения денежных средств от общества (Постановление АС ЦО от 06.04.2021 N Ф10-1279/2021 по делу N А62-3924/2019).
Вывод денежных средств через подотчетные суммы — легко выявляется налоговыми органами. Но и при оформлении реальных расходов иногда могут возникнуть споры с налоговыми органами.
Оформляйте расходование наличных денежных средств правильно
Проведение системного комплексного аудита в «Правовест Аудите» со страховкой от налоговых претензий, юридической защитой проверенного периода и компенсацией штрафов и пени в случае доначисления налогов в течении 3 лет — это оптимальное решения для исключения налоговых рисков.