Балансодержатель лизингополучатель или лизингодатель что выгоднее

Такой разный лизинг. Как понять какой выбрать?

Когда вы думаете о покупке первого автомобиля, часто задаётесь вопросом: имеет ли смысл покупать новый или подержанный автомобиль или лучше всего взять в лизинг? Это важное решение и вам необходимо понимать все условия лизинга и покупки, что сравнить их.

Автомобиль теряет в цене в первые три года использования, поэтому с финансовой точки зрения, лучше покупать автомобиль, которому не больше двух лет. Вы также можете рассматривать лизинг автомобиля, если предпочитаете новое транспортное средство, или потому, что ежемесячные платежи гораздо ниже, чем по новому автокредиту.

Больше информации о лизинге
в Украине от компании Avis
Оставить заявку

Почему стоит брать автомобиль в лизинг?

Лизинг автомобиля – это долгосрочная аренда. Вы платите фиксированную ежемесячную плату за использование транспортного средства в течение оговорённого срока и количества километров. Как только договор заканчивается, имущество возвращается обратно лизингодателю. Обычно первоначальный залог, который вы платите сразу, равняется оплате за полгода, позже вы платите фиксированную сумму каждый месяц лизинга. Ежемесячные платежи гораздо ниже, чем большие платежи по кредиту за новый автомобиль.

Договор лизинга обычно заключается на 2-4 года. Его продолжительность зависит от вас. Но обычно каждые несколько лет автомобили устаревают и появляются новые с лучшими технологиями и техническим обеспечением.

По истечению срока лизинга может произойти несколько вещей. Вы можете продлить лизинг этого автомобиля, обратившись в лизинговую компанию за несколько месяцев до истечения договора. Компания при этом может предложить скидку на ежемесячный платёж, потому что этот автомобиль уже более старый, чем был до этого.

Кроме этого, вы можете отдать автомобиль обратно. Если он в хорошем состоянии и вы не превысили установленный лимит пробега, то никаких дополнительных платежей не понадобится.

Как работает лизинг автомобиля?

Как правило, когда вы берёте в лизинг автомобиль, вам необходимо внести первоначальный залог. Таким образом, вы оплачиваете большую часть лизинга. Затем вы производите ежемесячные платежи на протяжении всего срока лизинга. Обычно, эти платежи намного ниже, чем, если бы вы покупали автомобиль. Вы оплачиваете только часть стоимости автомобиля, которую вы будете использовать в течение срока лизинга. Чаще всего, это три года. Также необходимо выполнять требования, которые прописывает лизингодатель в договоре, чтобы избежать каких-либо дополнительных финансовых сборов по окончанию срока лизинга.

Одним из требований является ограничение пробега. В вашем договоре будет указано сколько километров вы можете ездить в день или за весь срок лизинга без дополнительной оплаты за их количество при превышении лимита. Также вам могут начисляться дополнительные финансовые сборы или штрафы в случае ударов или вмятин на автомобиле.

Вам нужно будет следить за техническим обслуживанием автомобиля. Хотя, чаще всего, лизинговая компания полностью покрывает эти расходы. По окончанию лизингового периода вы сможете вернуть автомобиль и взять новый или приобрести его по остаточной стоимости.

Необходимо проверять все условия лизинга, включая варианты выкупа и пробега, а также требования к техническому обслуживанию. Некоторые производители автомобилей сами проводят регулярное плановое техническое обслуживание без каких-либо дополнительных затрат.

Какие положительные и негативные стороны лизинга?

Только вы можете оценить все преимущества и недостатки лизинга и решить подходит ли вам такой вариант.

Преимущества:

низкая первоначальная и ежемесячная стоимость лизинга;
гарантия на весь срок действия сделки;
сервисное и техническое обслуживание включены в стоимость;
при наличии собственного бизнеса, возможна неплохая скидка.

Недостатки:

вы не владеете автомобилем в полной мере;
ограниченный пробег (за дополнительные километры придётся платить);
стоимость лизинга может превысить ваши ожидания.

Какие существуют виды лизинга автомобилей?

Организации часто предпочитают брать в лизинг автомобили, а не покупать их. Решение основано на нескольких факторах, таких как: финансовые выгоды, необходимость и отсутствие доступного финансирования. Есть три вида лизинга с различными условиями, которые подходят под разные ситуации.

Обычно выделяют несколько типов лизинга:

оперативный (короткий срок лизинга);
финансовый (лизингополучатель может выкупить объект лизинга);
возвратный (организация может выступать как лизингодателем, так и лизингополучателем).

Финансовый лизинг.

Финансовый лизинг часто используется для покупки транспортного средства после истечения срока лизинга. Арендатор получает право собственности от лизингодателя.

Финансовый лизинг – это когда лизингодатель покупает актив, который сдаёт в лизинг лизингополучателю с возможностью дальнейшего выкупа после окончания срока лизинга. При этом все риски и выгоды получает арендатор. При этом ежемесячно лизингодатель взымает лизинговую плату за транспортное средство. Лизингодатель сохраняет право собственности на актив, но лизингополучатель получает исключительное право на пользование средством передвижения при условии соблюдения им условий договора о лизинге. Лизингополучатель производит лизинговые платежи, которые покрывают первоначальную стоимость транспортного средства в течение первоначального или основного периода лизинга. Существует обязательство оплатить весь период лизинга, а иногда и по окончании договора. После того, как они будут выплачены, лизингодатель возвращает все свои средства.

Клиент обязуется выплачивать лизинговую плату в течение этого периода.

По окончании лизинга возможны несколько вариантов развития событий:

транспортное средство возвращается лизингодателю для продажи;
клиент вступает во вторичный период лизинга;
лизингополучатель продаёт автомобиль третьему лицу, которое действует от имени лизингодателя.

При продаже автомобиля клиенту может быть предоставлена скидка на лизинг. Если автомобиль остаётся за лизингодателем, то возможен вторичный лизинг. При этом цена будет гораздо ниже, чем в первый раз.

Преимущества финансового лизинга:

Стоимость автомобиля оплачивается ежемесячными платежами, а не крупными авансами.
Стоимость распределяется на определённый промежуток времени и оплачиваются ежемесячными платежами, которые не увеличиваются, а являются фиксированными, даже если банковские проценты растут.
Клиенты имеют возможность использовать новое средство передвижение с полным техническим обеспечением.
Налоговые ставки оплачиваются с лизинговой платы, а не с покупной цены.
Равные ежемесячные платежи.
Минимальные капитальные затраты.
Лизинговая плата может быть компенсирована за счёт предприятия.
Постоянные консультации и техническая поддержка.

Недостатки финансового лизинга:

Неоплаченный лизинг может негативно сказаться на рейтинге компании или лизингополучателя как юридического лица.
Объект не защищён, если компания становиться банкротом.
Компания является законным владельцем объекта.
В случае неоплаты – автомобиль будет возвращён лизингодателю и все платежи до этого момента не возвращаются.
Эксплуатационный риск, который связан с транспортным средством.
Лизингодатель не покрывает полную страховку автомобиля.

Основные отличия от аренды:

автомобиль специально приобретается компанией для сдачи в лизинг лизингополучателю;
лизингополучатель может выкупить транспортное средство до окончания срока лизинг;
все риски, которые связаны с предметом лизинга и ответственность за его сохранность и безопасность несёт лизингополучатель;
лизингополучатель имеет право расторгнуть договор до окончания срока лизинга, при этом он несёт все убытки;
срок лизинга близок к сроку полезного использования транспортного средства.

Оперативный лизинг.

Оперативный лизинг являет собой финансирование транспортного средства на срок его лизинга, который обычно меньше, чем срок службы самого объекта. Лизингополучатель обычно возвращает лизингодателю транспортное средство в конце срока лизинга без каких-либо дополнительных обязательств.

Оперативный лизинг – это договор, который позволяет пользоваться транспортным средством, но не передаёт право собственности на него. Таким образом, лизингополучатель освобождается от всех рисков и выгод, которые связаны с правом собственности. Обычно лизингодатель считает остаточную стоимость. Она прогнозируется в начале лизинга. Клиент получает транспортное средство во временное пользование на определённый согласованный период в обмен на ежемесячные лизинговые платежи. Эти платежи не покрывают полную стоимость объекта, как в случае финансового лизинга. Иногда этот тип лизинга включает и другие услуги, в том числе и техническое обслуживание транспортного средства.

Право собственности за объектом остаётся за лизингодателем и автомобиль будет возвращён в конце лизинга компании или повторно сдан в лизинг по справедливой рыночной плате, которая будет актуальна на тот момент.

Оперативный лизинг работает аналогично договору лизинга. Вы платите только за использование транспортного средства. Налоговые льготы могут быть получены от этого типа лизинга, потому что цена лизинга налогом не облагается. Ещё одно преимущество заключается в том, что автомобиль возвращается лизингодателю в конце срока лизинга. Отсутствуют риски перепродажи.

Оперативный лизинг особо эффективен для дорогостоящих автомобилей, спецоборудования или эвакуаторов. Лизинг будет основываться на стоимости автомобиля в течение требуемого периода, и в результате, может быть связан с доходом, который генерирует транспортное средство. В отличие от финансового лизинга, она не возмещает полную стоимость объекта, но компания защищает вас от этого риска, гарантируя остаточную стоимость в конце срока лизинга. Операционный лизинг не так популярен, как финансовый, часто из-за ограниченного числа компаний, которые предлагают его.

Есть множество преимуществ оперативного лизинга:

большая гибкость для компаний (они часто могут менять транспортное средство);
легче вести учёт оперативного лизинга;
лизинговые платежи облагаются налогом;
нет риска устаревания имущества, так как оно не переходит в право собственности;
проще согласовать конечную стоимость автомобиля.

Какой лучше выбрать тип лизинга зависит от конкретной ситуации. Договор оперативного лизинга позволяет вернуть средство передвижения лизингодателю без каких-либо дополнительных условий, сделав ежемесячный платёж. Они, как правило, эффективны для организаций с целью экономии финансов. С другой стороны, финансовый тип выгоден для средних и больших предприятий.

Каждый вид лизинга имеет свои преимущества. В зависимости от требований компании и текущей финансовой ситуации, они могут выбрать один или другой вид.

Чем отличается лизинг от кредита и что лучше для фермера

В статье мы рассмотрим, чем отличается лизинг от кредита и в каких случаях аграрию выгоднее пользоваться тем или иным финансовым инструментом. Также мы расскажем об основных преимуществах и недостатках этих видов финансирования агробизнеса.

Лизинг и кредит: разница

Лизинг — это аренда имущества, которое можно выкупить по истечении срока действия договора. Оформив лизинг, клиент получает предмет, а не деньги на его покупку, как в случае с кредитом.

Разница между лизингом и кредитом заключается в:

целях финансирования;
правых собственностях на имущество;
виде финансирования;
требованиям к залогу;
процедуре принятия ре шения;
страховании.

Рассмотрим подробнее, чем отличается кредит от лизинга.

Цели финансирования

Кредит можно получить на разные нужды — для пополнения об оротных средств, приобретения имущества. Для этого фермеру нужно предоставить в залог определенное обеспечение, например недвижимость, оборудование, транспортное средство.

Лизинг оформляется только на конкретное имущество — транспорт, технику.

Право собственности на имущество

При покупке имущества в кредит, заемщик сразу приобретает право собственности на это имущество.

На условиях договора лизинга лизинговая компания передает транспорт или технику в пользование на определенный период времени. Однако лизингополучатель не является собственником переданного ему имущества. Он только арендует его и постепенно выкупает у лизингодателя, выплачивая лизинговые платежи.

Залог

Выбирая лизинг или кредит, следует знать об отличиях в подходе финансово-кредитных учреждений к залогу.

Часто для того чтобы получить кредит, заемщику нужно предоставить дополнительное обеспечение, что не всегда удобно.

В лизинге же залогом является сам объект, арендуемый у лизинговой компании. При этом лизингополучателю не нужно самостоятельно заниматься оформлением документов на имущество, как при кредитовании.

Поручительство

Как правило, получение кредита предусматривает заключение договора с поручителем, который сможет гарантировать возврат средств в случае неуплаты их заемщиком. Поручитель должен предоставить в банк пакет документов, удостоверяющих его платежеспособность.

Лизинг не предполагает заключения договора поручительства.

Страхование

При кредитовании заемщик самостоятельно регистрирует транспортные средства, страхует приобретенное в кредит имущество. При этом банк не занимается урегулированием страховых случаев.

При лизинге расходы на страхование, регистрацию транспортных средств берет на себя лизингодатель, а клиент компенсирует их в будущем. При наступлении страхового случая лизинговая компания занимается урегулированием конфликтных ситуаций.

Сравнение лизинга и кредита:

Лизинг	Кредит
Лизингополучатель получает имущество в аренду	Заемщик получает денежные средства на любые нужды
Транспорт и техника принадлежат лизингодателю	Имущество принадлежит заемщику
Не требует дополнительного залога	Иногда требует дополнительного обеспечения
Страхование и регистрация техники производится за счет лизинговой компании	Регистрацией и оформлением страхования занимается заемщик
Быстрое принятие решения по финансированию	Процедура оформления кредита может потребовать много времени

Что лучше: кредит или лизинг

Выбирая лизинг или кредит, ориентируйтесь прежде всего на свои потребности. Если нужны средства для закупки сырья, материалов, ищите кредитные программы. Необходима новая техника или транспортные средства — лизинг станет оптимальным вариантом.

Рассмотрим кредит и лизинг, отличия между которыми достаточно существенны, подробнее с точки зрения выгоды для фермера.

Удобства кредита

Кредит — более традиционный финансовый инструмент.

Его основные выгоды:

форма финансирования — получить кредит можно наличными и безналичными.
удобные условия кредитования — можно выбрать срок, сумму кредита, форму финансирования, ежемесячный платеж и способы погашения.
индивидуальный график погашения — по необходимости банк устанавливает график внесения платежей с учетом сезонности бизнеса.
оформление кредитной линии — возможность оформить кредит на значительную сумму, но использовать ее частями (траншами) по мере необходимости. При этом проценты оплачиваются только за фактически полученные в пользование денежные средства.
разнообразие кредитных программ — можно выбрать программу кредитования с учетом особенностей своего агробизнеса. Также есть государственные кредитные программы для аграриев.

Подать заявку на получение кредита можно на сайте AgroApp , где собраны самые выгодные для сельского хозяйства кредитные программы.

Чем невыгоден кредит

Кредитование доступно не для всех аграриев, ведь кредитные учреждения предъявляют высокие требования к заемщикам.

сложный пакет документов — нужно предоставить документы, подтверждающие платежеспособность, финансовую деятельность хозяйства.
залог и поручители — чтоб получить крупную сумму, необходимо предоставить имущество под залог, отыскать поручителя.
срок — в условиях войны банки и финансовые компании предоставляют кредиты на минимальные сроки.
кредитная история — в некоторых учреждениях получить кредит или особые условия погашения можно только при наличии положительной кредитной истории.

Удобства лизинга

Лизинг — это простой для агрария способ приобрести транспорт или оборудование.

скорость оформления — чтобы получить нужную технику, лизингополучателю достаточно заключить договор с лизингодателем.
гибкий график платежей — график согласуется с клиентом индивидуально, с учетом особенностей деятельности, есть возможность отсрочки платежа.
экономия средств — многие производители техники и дилеры предлагают выгодные программы лизинга, поэтому можно обойтись без посредников и сэкономить, не переплачивая за имущество.
возможность оформить в лизинг бывшую в употреблении технику — б/у техника дешевле, чем новая.

Заполнив заявку на оформление лизинга или кредита на сайте AgroApp , вы в течении 24 часов получите предварительное решение о финансировании вашего агропроекта.

Чем невыгоден лизинг

Кроме всех преимуществ, у лизинга есть ряд недостатков.

Среди основных выделим:

ограниченность — лизинг позволяет получить только технику в пользование. Если аграрию нужно пополнить оборотные средства или закупить сырье, следует выбрать кредит.
имущество не принадлежит лизингополучателю — аграрий, оформившый договор лизинга, не может свободно распоряжаться имуществом без предварительного согласия лизингодателя.
налогообложение НДС — платежи по договору лизинга облагаются налогом на добавленную ст оимость. Это создает трудности для фермеров, не являющихся плательщиками НДС.

Часто задаваемые вопросы, чем отличается лизинг от кредита

Кредит или лизинг: что выгоднее

Если требуется оборудование и транспорт, лучше оформить лизинг, а в других случаях — кредит.

Что дороже: лизинг или кредит

Как правило, кредит дороже из-за высоких процентных ставок. Лизинг относительно дешевый способ финансирования, но немного ограничен — в пользование вы получаете не средства, а имущество (оборудование, транспорт).

Отличие лизинга от кредита

Многие люди, нуждающиеся в покупке автомобиля, задаются ответом на вопрос «Что выгоднее: кредит или лизинг?». На первый взгляд, оба инструмента похожи, но на практике лизинг существенно отличается от кредита и имеет свои особенности.

Чем лизинг отличается от кредита – преимущества и недостатки

первоначальный взнос (аванс) – сумма, которую вы готовы заплатить за предстоящую аренду, чтобы снизить стоимость владения, а значит, минимизировать ежемесячную нагрузку на предприятие;
срок лизинга – как правило, продолжительность действия договора лизинга варьируется в диапазоне 6-84 месяцев;
общий размер выплат по лизинговой сделке – этот параметр важен, чтобы определить реальную стоимость предмета лизинга;
общее удорожание имущества за период лизинга – важный параметр будущей сделки, определяющий целесообразность финансирования в конкретной лизинговой компании;
среднее удорожание за год – высчитывается исходя из общего удорожания и нужно для определения ставки кредитования;
вид графика платежей – еще один ключевой критерий лизинга как инструмента: только в нем можно выбрать удобный для вашего бизнеса график, исходя из особенностей отрасли и сезонности спроса.

Преимущества лизинга

1. Большая лояльность к клиенту

В отличие от кредита, пакет документов в лизинге зависит от запрашиваемой суммы финансирования. Например, для оформления заявки в Газпромбанк Автолизинге клиенту достаточно двух документов — паспорта генерального директора и ИНН организации. Это быстро, удобно и просто. Также для получения имущества в лизинг не нужно долго ждать: на рассмотрение заявки уходит менее двух часов, а договор заключается за сутки. Заемщику для получения результата по кредитной заявке потребуется в несколько раз больше времени.

При принятии решения лизинговая компания менее скована, чем банк, ведь предмет лизинга находится в её владении до окончания действия договора. Это значит, что лизинговая компания, профинансировав сделку, ничем не рискует. Банки же, напротив, прицельно оценивают риски по жестким стандартам и требуют залог. В отличие от них, лизингодатель принимает решение, опираясь на фактическое состояние бизнеса клиента и точечно работая с каждым клиентом. С другой стороны, высокая кредитная нагрузка на предприятие зачастую уже не позволяет ему обратиться за кредитом. Поэтому лизинг (аренда) нередко оказывается единственно возможным решением.

2. Индивидуальный и гибкий график платежей

Лизинговая компания может составить индивидуальный график платежей специально под каждого клиента. За счет этого лизингополучатель вносит лизинговые платежи в комфортные ему даты. Если же у клиента изменилась ситуация, график всегда можно изменить или скорректировать дополнительным соглашением. Заемщик, взявший кредит, вынужден вносить платежи по заранее заданному, шаблонному графику без учета его пожеланий.

Индивидуальный график особенно актуален для клиентов, чей бизнес связан с сезонностью – в периоды низкого спроса на продукцию или услуги бизнесу сложнее обслуживать договор лизинга. В отличие от банков, которые не могут позволить себе подстроиться под каждого клиента и составляют шаблонные графики, лизинговые компании учитывают сезонность бизнеса и корректируют график в соответствии с ней.

Клиент, в зависимости от своего бизнеса, может выбрать наиболее удобный для него график выплат:

Оплата равными частями / аннуитетные платежи – доля процентов в платежах в начале пользования договором лизинга больше, чем в конце. Сумма платежа при этом не меняется.
Убывающие платежи – чем ближе конец срока действия договора лизинга, тем существенней уменьшается сумма ежемесячного платежа и размер уплачиваемых процентов. Это подходит клиентам, которые хотят выкупить имущество и собрать сумму для выкупного платежа.
Ступенчатые выплаты – похожи на убывающие, только в данном случае нагрузка снижается ступенчато.
Индивидуальные дегрессии – тип убывающих платежей, которые составляют под потребности каждого клиента. За счет этого суммы платежей отличаются в зависимости от периода договора.
Сезонный график – график, при котором выплаты адаптируются под особенности бизнеса клиента, учитывая пики и падения его доходности.

3. Сниженные / отсутствующие требования по дополнительному обеспечению

При оформлении кредита банки требуют от заемщиков ликвидное обеспечение в качестве имущественного залога. Например, недвижимость, землю, ценные бумаги. В случае с автокредитованием обеспечительной мерой часто является кредитуемый автомобиль, который находится в залоге у банка до полного погашения займа. Если же клиент заключает договор лизинга, риски лизинговой компании обеспечит сам предмет лизинга, который останется у нее в собственности до конца действия договора. Поэтому для большинства лизинговых сделок от клиента не требуют дополнительного обеспечения.

Это дает возможность клиентам взять транспорт в лизинг, ничем не обеспечивая платежи. Например, при лизинге бизнесу не нужно иметь собственное автохозяйство, которое банки затребовали бы в качестве залога.

4. Свобода предмета лизинга от претензий кредиторов

Предмет лизинга остается на балансе лизинговой компании вплоть до истечения срока договора лизинга. Это обеспечивает клиенту защиту от ареста имущества или его изъятия кредиторами в случае экономических споров. Вне зависимости от ситуации, лизингополучатель может беспрепятственно пользоваться имуществом и получать прибыль от его использования. Это является бесспорным плюсом лизинга для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

5. Ускоренная амортизация имущества

Возможность применить механизм ускоренной амортизации (с коэффициентом до 3) позволяет уменьшить налог на имущество. Этот метод актуален, если есть потребность максимально быстро списать стоимость объекта. Ускоренная амортизация способствует списанию трат, связанных с покупкой предмета лизинга с учетом нагрузки на внеоборотные активы. Механизм ускоренной амортизации подходит лизингополучателям, которые являются плательщиками НДС. Он обеспечивает:

снижение налога на собственность по предмету лизинга;
снижение налога на прибыль во время действия лизингового договора;
возможность выкупить предмет лизинга по окончании договора по минимальной остаточной стоимости.

За счет ускоренной амортизации имущества клиент может воспользоваться вышеперечисленными преимуществами и оптимизировать свою налоговую нагрузку.

6. Отнесение лизинговых платежей на затраты

Получая кредит в банке, клиент должен учитывать, что источником погашения суммы кредита частично является начисляемая амортизация. Это значит, что недостающие выплаты необходимо производить за счет других источников. В отличие от кредита, лизинговые платежи в полном объеме относятся на затраты, что позволяет уменьшить налог на прибыль.

7. Дополнительные услуги в лизинге: включение их стоимости в договор

Лизинговая компания должна оплачивать налог на имущество, которое выдает в лизинг, ведь оно по-прежнему остается у нее на балансе. То же самое справедливо, если автомобиль, взятый в лизинг, зарегистрирован в ГИБДД на лизингодателя – компания платит транспортный налог. Эти выплаты можно равномерно включить в общие лизинговые платежи, что позволяет разбить разовую и довольно большую сумму выплат на весь срок договора лизинга. Такая возможность обеспечивает снижение нагрузки на бюджет лизингополучателя и сохраняет оборотные средства.

Впрочем, это далеко не полный список. В общие лизинговые платежи можно включить:

страховку;
автопомощь на дорогах;
юридическое сопровождение;
шиномонтаж и хранение сезонной резины.

Сами по себе отдельно все они обходятся немало, однако разбить их стоимость на несколько лет – решение, которое может оказаться вполне резонным. Так у клиента появляется возможность разово вносить единый платеж, который учитывает все расходы, избавляет клиента от необходимости осуществлять несколько периодических платежей в разные инстанции и компании. Например, эта форма оплаты удобна для лизингополучателей, которые являются плательщиками НДС – в этом случае налоговые начисления будут представлены к зачету, и клиент получит возможность возместить сумму дополнительного платежа в счет предстоящих выплат.

Остались вопросы?
Получите консультацию и персональный расчет по приобретению легкового автомобиля в лизинг

8. Получение лучших условий на приобретение

В некоторых случаях приобрести автомобиль в лизинг выгоднее, чем даже купить его в салоне за наличные. Лизинговая компания – оптовый клиент для поставщиков техники, сделки с которыми заключаются на значительные суммы. Поэтому поставщики стремятся предложить лизинговой компании лучшие условия, продавая имущество со скидкой. Это отражается на конечном клиенте – лизингополучателе, который таким образом может приобрести в лизинг автомобиль с нулевым удорожанием.

Кроме того, клиент может взять в лизинг б/у автомобиль – транспортные средства, бывшие в эксплуатации, уже стали полноценным предметом лизинга. Это уравнивает возможности клиента при выборе между лизингом и кредитом.

Наконец, можно взять автомобиль в лизинг, используя программу трейд-ин. Для клиента обязателен авансовый платеж, который составляет от 0% до 49% от суммы имущества. Это может стать проблемой для бизнеса, средства которого не выходят из оборота, особенно если речь идет о приобретении нескольких автомобилей. В этом случае аванс можно перекрыть уже имеющимся у клиента автомобилем. Нужно просто оценить его в автосалоне и засчитать средства (или их часть) от его продажи в качестве аванса к договору лизинга.

9. Возврат НДС

Сделка лизинга облагается НДС, который клиент может вернуть в качестве вычета на общих основаниях. Наиболее часто встречается классический возврат/перезачет НДС: если исходящий НДС больше входящего, лизингодатель осуществил переплату в бюджет, которую вправе вернуть.

Это серьезная экономия для клиента. Учитывая, что лизинговое финансирование, как правило, осуществляется в крупных размерах, возврат НДС ощутимо снизит налоговую нагрузку.

10. Экспертиза сотрудников

При заключении договора лизинга сотрудники лизинговой компании берут на себя все вопросы, связанные с реализацией сделки. Они договариваются с поставщиками на лучшие условия, оформляют автостраховку, ставят автомобиль на учет и контролируют весь процесс. Большой опыт, экспертные знания и деловые связи сотрудников помогают лизингополучателю не заботиться об организационных деталях.

Вместе с тем особенности лизинга, как и любого другого финансового инструмента, для кого-то могут оказаться и недостатками. При выборе способа привлечения финансирования стоит иметь их в виду.

Недостатки лизинга

1. Собственник имущества – лизинговая компания

Лизингополучатель может использовать предмет лизинга согласно условиям лизингового договора. Клиент в лизинге пользуется имуществом, но не распоряжается им. Любые действия в отношении предмета лизинга должны быть согласованы с лизингодателем.

Например, клиент не может перекрасить автомобиль, изменить место его эксплуатации или поменять запчасти без подтверждения со стороны лизинговой компании. Также исключена возможность использовать автомобиль в качестве залога для получения кредита, потому что клиент не является собственником имущества.

Если лизингополучатель нарушил условия эксплуатации, лизинговая компания имеет право изъять предмет лизинга или наложить штрафы и пени.

2. Предмет лизинга может стать кредитным залогом

На такое действие имеет право только фактический собственник имущества – лизинговая компания. При этом денежные средства могут быть получены под любые цели. В случае, если лизинговая компания окажется не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, они вправе обратиться в суд и изъять лизинговое имущество.

Это обстоятельство может осложнить пользование имуществом, даже несмотря на то, что у клиента на руках – лизинговый договор и формальное право пользования. Данный минус лизинга обусловлен вопросами к надежности самой лизинговой компании, поэтому очень важно на этапе подготовки к сделке финансовой аренды тщательно изучить текущее состояние дел лизингодателя. Для снижения рисков стоит рассмотреть компании с именем, которые находятся в периметре финансового холдинга или крупного банка.

3. Лизинговые платежи облагаются НДС

Как мы уже говорили выше, платежи по лизингу в полной мере облагаются НДС. Это невыгодно, если лизингополучатель не является плательщиком НДС – налог увеличивает общие затраты по договору лизинга. Например, клиент использует упрощенную систему налогообложения (УСН) или является физическим лицом – в этом случае кредит, вероятней всего, действительно будет оптимальнее лизинга.

Лизинг – это удобный и эффективный инструмент финансирования, благодаря которому бизнес может получить в пользование необходимое имущество. Он имеет свои особенности, плюсы и минусы, которые для каждого клиента могут иметь разное значение.

Поделиться в соц. сетях

Выгодно ли лизингополучателю быть балансодержателем предмета лизинга?

При заключении лизингового договора финансовый директор лизинговой компании должен решить вопрос о выборе балансодержателя предмета лизинга.

Профессиональные лизинговые компании чаще всего убеждают своих клиентов (лизингополучателей) учитывать предмет лизинга на балансе лизингодателя. При таком варианте учета обе стороны лизинговой сделки снимают с себя ряд рисков и минимизируют затраты на проведение операции.

На сегодняшний день учет предмета лизинга на балансе лизингополучателя должным образом не регламентирован ни в бухгалтерском, ни в налоговом законодательстве.

Для понимания сути обозначенной проблемы рассмотрим следующие этапы лизинговой сделки с точки зрения налогового и бухгалтерского учета:

формирование первоначальной стоимости имущества;
определение срока полезного использования и метода амортизации имущества;
формирование выручки и расходов у лизингодателя;
начисление амортизации и лизинговых платежей у лизингополучателя;
изъятие предмета лизинга при прерывании сделки.

Формирование первоначальной стоимости имущества

Указания об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденные Приказом Минфина России от 17.02.1997 N 15 (далее — Указания Минфина России), недостаточно полно регламентируют некоторые вопросы учета имущества на балансе лизингополучателя. В связи с этим сложилось устойчивое мнение, что лизингополучатель учитывает имущество у себя на балансе по общей сумме лизинговых платежей, в то время как при учете имущества на балансе лизингодателя оно учитывалось бы по первоначальной стоимости. Поскольку общая сумма лизинговых платежей значительно больше стоимости самого предмета лизинга (на 25 — 50%), так как включает в себя проценты по кредиту и иные расходы лизингодателя, то сумма налога на имущество при учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя будет существенно выше, чем при учете у лизингодателя.

В налоговом учете согласно п.1 ст.257 НК РФ «первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. «.

Необходимо отметить, что по налоговому учету первоначальная стоимость предмета лизинга должна быть документально подтвержденной. Чтобы выполнить это условие, лизингополучатель должен иметь документы, которые подтверждали бы расходы лизингодателя на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение предмета лизинга до состояния, в котором он пригоден для использования. Получение оригиналов таких документов лизингополучателем не представляется возможным, поскольку они являются основанием и подтверждением расходов, понесенных самим лизингодателем. Поэтому лизингополучателю необходимо будет решать с налоговой инспекцией вопрос о копиях первичных документов, подтверждающих формирование первоначальной стоимости предмета лизинга у лизингодателя, по которой имущество будет зачислено на налоговый учет у лизингополучателя.

Таким образом, лизингополучатель будет учитывать предмет лизинга в бухгалтерском учете по сумме лизинговых платежей и амортизировать его по правилам, установленным в учетной политике. В то же время по налоговому учету стоимость имущества будет равняться первоначальной стоимости имущества, сформированной у лизингодателя, и, безусловно, будет существенно меньше стоимости предмета лизинга по бухгалтерскому учету. Такие отличия в бухгалтерском и налоговом учете приведут к значительному увеличению трудоемкости оформления лизинговой сделки по сравнению с вариантом учета предмета лизинга на балансе лизингодателя, у которого подобных отличий не возникает.

Определение срока полезного использования и метода амортизации имущества

При учете имущества на балансе у лизингополучателя лизингодатель не начисляет амортизацию, но учитывает ее при установлении срока договора лизинга, при формировании графика лизинговых платежей и графика списания собственных инвестиционных затрат. Кроме того, лизингодатель планирует величину коэффициента ускоренной амортизации.

Если величина коэффициента ускорения на практике чаще всего отражается в договоре лизинга, то этого нельзя сказать о методе амортизации и сроке полезного использования предмета лизинга. Так как имущество учитывает у себя на балансе лизингополучатель, то именно он и будет определять срок полезного использования предмета лизинга и метод начисления амортизации. Если эти показатели не согласованы с лизингодателем и не прописаны в договоре лизинга, они, безусловно, могут отличаться от показателей, которые лизингодатель принял за основу при расчете лизинговых платежей. Даже в пределах одной амортизационной группы срок полезного использования может отличаться, не говоря о том, что лизингодатель и лизингополучатель могут отнести один и тот же предмет лизинга к разным амортизационным группам. Метод амортизации у лизингополучателя может быть принят иной, нежели планировал лизингодатель. Все это, скорее всего, приведет к тому, что при завершении договора лизинга остаточная стоимость имущества не будет равна величине, запланированной лизингодателем.

Данное несовпадение приведет к осложнению в учете при окончании договора лизинга. Лизингополучатель получит в собственность имущество, выкупная цена которого будет выше или ниже остаточной стоимости и по налоговому, и по бухгалтерскому учету.

Формирование выручки и расходов у лизингодателя

НК РФ не предусмотрено особого порядка определения размера выручки для лизингодателя при нахождении предмета лизинга на балансе у лизингополучателя. Согласно п.2 ст.249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, работы, услуги. Таким образом, в налоговом учете в качестве доходной части у лизингодателя будет признаваться вся сумма лизингового платежа независимо от того, кто является балансодержателем предмета лизинга.

Как известно, при учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя именно он начисляет амортизацию. В связи с этим расходов в виде амортизации предмета лизинга у лизингодателя не возникает. Уменьшить для целей налогообложения поступившую выручку на сумму возмещения стоимости предмета лизинга лизингодатель не имеет права, так как по этому поводу НК РФ разъяснений не дает. Как следствие вышеизложенного, лизингодатель должен будет платить налог на прибыль как со своего вознаграждения, так и с суммы возмещения стоимости предмета лизинга.

Некоторые лизинговые компании идут на нарушение налогового законодательства и руководствуются при формировании затрат по налоговому учету не НК РФ, а правилами бухгалтерского учета.

Согласно Указаниям Минфина России у лизингодателя по бухгалтерскому учету выручка будет равна не всей сумме лизинговых платежей, как в налоговом учете, а только вознаграждению лизинговой компании. В соответствии с п.4 Указаний Минфина России на счете «Доходы будущих периодов» при передаче предмета лизинга лизингополучателю отразится разница между суммой лизинговых платежей и стоимостью лизингового имущества. Из п.6 этого документа следует, что при начислении выручки лизинговой компании «. разница, учитываемая в соответствии с пунктом 4. » списывается на счет 90 «Продажи» «. в части, приходящейся на сумму лизингового платежа». Какими правилами определяется эта «часть», нормативная база умалчивает. Экономически обоснованно в качестве ее величины принять разницу между величиной планового лизингового платежа и начисленной налоговой амортизацией по предмету лизинга у лизингополучателя. Но для этого необходимо согласовать в договоре с лизингополучателем правила начисления амортизации по предмету лизинга и осуществлять контроль за этим процессом. Кроме того, лизинговые платежи необходимо рассчитывать таким образом, чтобы налоговая амортизация у лизингополучателя не была бы больше размера лизингового платежа в том или ином периоде. В противном случае у лизингодателя выручка может оказаться отрицательной величиной. Подобная ситуация вполне возможна, если при расчете лизинговых платежей применяется нелинейный метод амортизации.

Чаще всего у лизингодателя на расходы по возмещению инвестиционных затрат списывается «часть» лизингового платежа, определяемая как доля стоимости предмета лизинга в сумме лизинговых платежей по всему договору. Затем лизинговый платеж за период, за минусом рассчитанной части стоимости имущества, рассматривается как выручка лизинговой компании. Во-первых, аргументированного экономического обоснования этому подходу на настоящий момент нет. Во-вторых, возможны ситуации, когда лизингополучатель начисляет амортизацию на одну величину, а лизингодатель уменьшает свой лизинговый платеж для определения выручки на другую величину. Это приводит к искусственному занижению или завышению выручки лизинговой компании.

Может показаться, что вышеупомянутые проблемы касаются исключительно лизингодателя и не должны беспокоить лизингополучателя. Но дело в том, что в лизинговой деятельности лизингодатель и лизингополучатель тесно связаны и возникающие проблемы у одного неизбежно влияют на другого. Как минимум это приведет к встречным проверкам, а как максимум — к постановке вопроса о квалификации договора как лизингового.

Начисление амортизации и лизинговых платежей у лизингополучателя

При учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя последний в налоговом учете относит на расходы начисленную амортизацию, а также разницу между суммой лизинговых платежей и суммой начисленной амортизации (ст.264 НК РФ). Таким образом, в каждом отчетном периоде общей суммой расходов по договору лизинга будет являться сумма лизингового платежа (в виде сумм начисленной амортизации, а также разницы между суммой лизинговых платежей и суммой начисленной амортизации).

Эта величина будет положительной в каждом отчетном периоде только в том случае, если лизинговый платеж будет больше суммы начисленной амортизации. В противном случае эта величина будет отрицательной.

Если лизинговая компания при расчете лизинговых платежей не придерживается правила, согласно которому каждый лизинговый платеж включает в себя амортизацию предмета лизинга, то лизинговые платежи в том или ином периоде могут быть меньше начисляемой амортизации.

При возникновении ситуации, когда лизинговые платежи в первые периоды сделки больше суммы амортизации, лизингополучатель относит на затраты всю сумму лизинговых платежей (амортизацию и сумму лизинговых платежей за минусом амортизации) (график 1). В последующие периоды сделки лизинговые платежи будут меньше амортизации, но лизингополучатель будет вынужден продолжать амортизировать имущество до окончания срока лизинга и относить амортизацию на затраты в целях налогообложения. Вторая же часть лизингового платежа (сумма лизинговых платежей за минусом амортизации) в этот период будет представлять собой величину отрицательную, а подобная ситуация в правилах налогового учета не прописана. Не каждый бухгалтер решится относить по налоговому учету в затраты отрицательную величину. Однако без такого отнесения сумма затрат, связанных с реализацией договора лизинга, за весь период лизинга будет превышать сумму лизинговых платежей по договору лизинга. Явно вырисовывается достаточно непростая налоговая проблема, с которой столкнется лизингополучатель. Не исключено, что в подобной ситуации налоговые органы не признают отнесение на затраты величины лизингового платежа, превышающей начисляемую амортизацию в первые периоды сделки. Возможны и другие действия налоговых органов.