Д19 к60 что означает проводка
Счета учета товаров
В бухгалтерском учете товары учитываются на счете 41 «Товары». В Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Приказом Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 г. указано, что счет 41 предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей (ТМЦ), приобретенных в качестве товаров для продажи. Организации, занимающиеся торговлей учитывают также на счете 41 покупную тару и тару собственного производства.
- 41.1 «Товары на складах»
- 41.2 «Товары в розничной торговле»,
- 41.3 «Тара под товар и порожняя»
- 41.4 «Покупные изделия»
Некоторые виды товаров учитываются на забалансовых счетах:
- 002 «Товары, принятые на ответственное хранение»
- 004 «Товары, принятые на комиссию»
Учет товаров в оптовой торговле
Бухгалтерские проводки по приобретению товара у поставщика:
- Д41 К60 — товар принят на учет по фактической стоимости
- Д19 К60 — учтен НДС Д68
- К19 — зачет НДС из бюджета
- Д60 К51 — оплата поставщику за товар
Бухгалтерские проводки по реализации товара покупателю:
- Д62 К90.1 — продажная стоимость с НДС
- Д90.3 К68 — начислен НДС к уплате
- Д90.2 К41 — реализованный товар списан с учета по фактической стоимости (либо по единице учета товаров, либо по ФИФО)
- Д51 К62 — поступила оплата от покупателя
- Д44 К70,69,02,76,71 — начислены издержки обращения
- Д90.2 К44 — списаны издержки обращения
Определение финансового результата
- Д90.9 К99 — прибыль
- Д99 К90.9 — убыток
Учет товаров в розничной торговле в покупных ценах
Бухгалтерские проводки по приобретению товара у поставщика:
- Д41 К60 — товар принят на учет по фактической стоимости
- Д19 К60 — учтен НДС
- Д68 К19 — зачет НДС из бюджета
- Д60 К51 — оплата поставщику за товар
Бухгалтерские проводки по реализации товара покупателю:
- Д62 К90.1 — продажная стоимость с НДС
- Д90.3 К68 — начислен НДС к уплате
- Д90.2 К41 — реализованный товар списан с учета по фактической стоимости (либо по единице учета товаров, либо по ФИФО)
- Д51 К62 — поступила оплата от покупателя
- Д44 К70,69,02,76,71 — начислены издержки обращения за отчетный месяц
- Д90.2 К44 — списаны издержки обращения за отчетный месяц
Определение финансового результата
- Д90.9 К99 — прибыль
- Д99 К90.9 — убыток
Учет товаров в розничной торговле в продажных ценах
Если учет товаров в розничной торговле ведется по продажной цене, об этом обязательно должно быть указано в учетной политике организации.
Бухгалтерские проводки по приобретению товара у поставщика:
- Д41 К60 — товар принят на учет по фактической стоимости
- Д19 К60 — учтен НДС
- Д68 К19 — зачет НДС из бюджета
- Д60 К51 — оплата поставщику за товар
- Д41 К42 — начислена торговая наценка на оприходованный товар
Бухгалтерские проводки по реализации товара покупателю:
- Д50 К90.1 — продажа товара покупателю по продажной стоимости
- Д90.3 К68 — начислен НДС к уплате с продажной стоимости
- Д90.2 К41 — списан реализованный товар по продажной стоимости
- Д90.2 К42 — сторно торговой наценки
- Д44 К70,69,02,76,71,04,05 — начислены издержки обращения за отчетный месяц
- Д90.2 К44 — списаны издержки обращения за отчетный месяц
Определение финансового результата
- Д90.9 К99 — прибыль
- Д99 К90.9 — убыток
Расчет торговой наценки в розничной торговле
- Определяем средний процент торговой наценки
Торговая = сальдо на начало месяца по счету 42 + оборот по К42×100%наценка оборот по К41 + сальдо на конец месяца по счету 41 - Определяем сальдо на конец месяца по счету 42
сальдо на конец месяца по счету 41 х средний % наценки - Определяем торговую наценку
Торговая наценка = сальдо на начало месяца по счету 42 + оборот по К42 — сальдо на конец месяца по счету 42
Учет у комитента
Комитент отражает выручку от реализации товара по дате получения извещения комиссионера об отгрузке товара покупателю. Все хозяйственные операции комитент отражает на основании отчета комиссионера.
Бухгалтерские проводки по реализации товара комитентом:
- Д45 К41 — отгрузка товара по фактической себестоимости
- Д62 К90.1 — на продажную стоимость с НДС
- Д90.3 К68 — начислен НДС с продажной стоимости
- Д90.2 К45 — списан с учета товар по фактической себестоимости
Отражаем вознаграждение комиссионера:
- Д44 К76.Комиссионер — на сумму вознаграждения без НДС
- Д19 К76.Комиссионер — учтен НДС с вознаграждения
- Д68 К19 — по исполнении обязательств
- Д44 К70,69,02,76,71,04,05 — начислены издержки обращения за отчетный месяц
- Д90.2 К44 — списаны издержки обращения за отчетный месяц
Определение финансового результата
- Д90.9 К99 — прибыль
- Д99 К90.9 — убыток
Зачитываем вознаграждение комиссионера:
- Д76.Комиссионер К62 — на сумму вознаграждения
- Д51 К62 — поступили денежные средства от комиссионера за вычетом вознаграждения
Учет у комиссионера
Бухгалтерские проводки по приобретению товара у комитента:
- Д004 — получен товар на комиссию по договорной стоимости
Бухгалтерские проводки по реализации товара покупателям:
- К004 — отгружен товар покупателю
- Д62 К76.Комитент — на продажную стоимость товара с НДС по договорной цене
- Д51 К62 — получена оплата от покупателя за отгруженный товар
Начисляем комиссионное вознаграждение:
- Д76.Комитент К90.1 — начислено комиссионное вознаграждение
- Д90.3 К68 — начислен НДС с комиссионного вознаграждения
- Д76.Комитент К51 — перечислена комитенту выручка за минусом комиссионного вознаграждения и других расходов, оплачиваемых за счет комитента.
Определение финансового результата:
- Д26 К70,69,02,10,76,71 — начислены затраты комиссионера
- Д90.2 К26 — списаны затраты комиссионера
- Д90.9 К99 — прибыль
- Д99 К90.9 — убыток
Особенности учета издержек обращения в торговле
Типовая номенклатура издержек обращения, отражаемых на счете 44, утверждена Методическими рекомендациями Комитета по торговле РФ.
Бухгалтерские проводки по отражению издержек обращения:
- Д44 К70,69,02,04,05,71,76,60 — отражение издержек обращения за отчетный месяц
- Д90.2, 90.7 К44 — списание издержек по окончании месяца
На конец месяца сальдо по счету 44 может быть только в части транспортных расходов, приходящихся на стоимость нереализованных товаров. Об этом обязательно должно быть указано в учетной политике организации.
Определение среднего процента издержек обращения:
средний % издержек = (сальдо на начало месяца по счету 44 + транспортные расходы за месяц) х 100% обращения (оборот по К41 + сальдо на конец месяца по счет 41)
Далее определяем сальдо на конец месяца по счету 44сальдо на конец месяцапо счету 44 = Сальдо на конецмесяца по счет 41 х средний %издержек обращения
Урок 12.6
Поступление товаров для розничной продажи можно учитывать двумя различными способами — с применением счета 42 «Торговая наценка» — то есть по продажным ценам, и без его применения — то есть по покупным ценам. Схемы бухгалтерских записей при учете по покупным ценам выглядят так:
| Д41 К60 — поступили товары от поставщика ; |
| Д19 К60 — НДС; |
При учете по продажным ценам делаются следующие записи:
| Д41 К60 — поступили товары от поставщика ; |
| Д19 К60 — НДС; |
| Д41 К42 — отражена торговая наценка. |
Учет продажи товаров в розницу так же ведется по двум основным направлениям — с использованием продажных и покупных цен.
При использовании покупных цен в учете делаются следующие записи:
| Д50 К90.01 — поступила выручка от розничной реализации товаров ; |
| Д90.02 К41 — отражена покупная стоимость реализованных товаров ; |
| Д90.03 К68.02 — начислен НДС с продаж; |
При использовании метода учета по продажным ценам в учете делаются следующие записи:
| Д50 К90.01 — поступила выручка от розничной реализации и товаров ; |
| Д90.02 К41 — отражена покупная стоимость реализованных товаров ; |
| Д90.02 К42 — отражена торговая наценка по реализованным товарам . Это — сторнировочная проводка, так как сумма торговой наценки при таком способе учета уже отражается на счете 41 и при ее списании на счет 90.02 мы получаем исходную покупную стоимость товаров , «очищенную» от наценки; |
| Д90.03 К68.02 — начислен НДС с продаж. |
В нашей организации учет товаров в рознице ведется по продажным ценам — с использованием счета 42 «Торговая наценка». Это зафиксировано в учетной политике организации (Предприятие > Учетная политика > Учетная политика организаций, вкладка Бухгалтерский учет, параметр Способ оценки товаров в рознице установлен в значение По продажной стоимости )
Для того, чтобы система автоматически сформировала проводки по счету 42, нам нужно учесть несколько важных моментов.
Во-первых — товары должны приходоваться на склад с установленным типом цен, включающим НДС. В нашем случае это склад с наименованием Склад в магазине. На рисунке ниже вы можете видеть параметры этого склада.
Учет товаров на складе ведется с использованием вида цен Розничная (с НДС). Обратите внимание на то, что склад имеет вид Розничный, по-другому этот вид называется Автоматизированная торговая точка, то есть точка, оснащенная контрольно-кассовой техникой. Эти сведения понадобятся нам позже, когда мы будем настраивать счета учета номенклатуры, оформлять покупку и продажу товаров . В частности, отметим, что в 1С:Бухгалтерии предусмотрен специальный счет, на котором учитываются товары по продажной стоимости в автоматизированных торговых точках. Это счет 41.11 » Товары в розничной торговле (в АТТ по продажной стоимости)». Именно на этот счет будут приходоваться товары при учете в розничной торговле по продажной стоимости, и отсюда же их нужно будет списывать при оформлении продажи.
Так как учет товаров в рознице мы ведем с использованием счета 42 «Торговая наценка», для того, чтобы система автоматически формировала проводки по учету торговой наценки, перед проведением документа, которым приходуются соответствующие товары , нужно установить цены на них. Рассмотрим пример.
16.02.2009 в организацию от ООО «Рассвет» по Накладной №34 от 16.02.2009 поступило 10 упаковок Клея обойного по цене 472 рубля за упаковку (в т.ч. НДС). По приказу руководителя продажная стоимость одной упаковки Клея обойного должна составлять 590 руб. (в т.ч. НДС). Поставщик выставил счет-фактуру №1 от 16.02.2009 .
Товар должен быть помещен в справочник Номенклатура, в стандартную группу Товары. На рисунке ниже вы можете видеть результат команды Перейти > Счета учета номенклатурыдля этой группы.
Теперь внесем в группу Товары справочника Номенклатура новый элемент — Клей обойный.
После того, как основные сведения об элементе номенклатуры введены, сохраним введенные данные (кнопкой сохранить) — станут доступными дополнительные вкладки для ввода данных. Нас интересует вкладка Цены.
Здесь нам нужно ввести для цены вида Розничная (с НДС) 590 рублей и нажать на кнопку Записать цены.
Теперь все готово к приемке товара . Вызовем документ Поступление товаров и услуг (Покупка > Поступление товаров и услуг) с видом документа Покупка, комиссия. На рисунке нижевы можете видеть его вкладку Товары.
Рассмотрим особенности заполнения этой вкладки и поясним некоторые тонкости, влияющие на последующее отражение операции в учете. Как вы помните, мы учитываем товары в рознице по продажным ценам. Это значит, что документ должен будет сформировать проводки вида Д41 К42 на размер торговой наценки. Выше мы задавали цену Розничная (с НДС) для Клея обойного. Этот тип цен указан для склада, на который приходуются товары . А вот в документе мы должны выставить тот тип цен (кнопка Цены и валюта ), по которому мы принимаем товары , в нашем случае это Договорная (с НДС).
Итак, заполняем поля документа следующим образом:
| Организация: | Мебельщик; |
| Контрагент: | ООО «Рассвет»; |
| Отразить в налоговом учете: | устанавливаем; |
| Склад: | Склад в магазине. Этот параметр очень важен. Фактически, от его установки зависит правильность формирования проводок; |
| Договор: | Накладная №34 от 16.02.2009 |
В табличной части Товары создаем новую строку, вносим в столбец Номенклатура Клей обойный, вводим количество (10) и цену (472), остальные параметры будут рассчитаны автоматически. В частности, обратите внимание на то, что НДС, входящий в цену, равен 720 рублям, таким образом, на счет 41 товары попадут по стоимости, равной 4000 рублей по проводке Д41 К60. Запомним это утверждение и продолжим заполнять документ.
Вкладка Счета учета расчетов заполняется вполне стандартным образом — здесь, в полях Счет учета расчетов с контрагентом и Счет учета расчетов по авансам должны присутствовать, соответственно, счета 60.01 и 60.02.
Вкладка Дополнительно содержит сведения о приходных документах, вкладка Счет-фактура о полученном от поставщика счете-фактуре.
Проведем документ (кнопкой ОК ) и посмотрим, какие движения он сформировал:
Документ сделал следующие записи в бухгалтерском учете:
| Д41.11 К60.01 4000 руб. — на стоимость поступивших товаров без НДС и без торговой наценки; |
| Д19.03. К60.01 720 руб. — НДС; |
| Д41.11 К42.01 1900 руб. — отражена торговая наценка; |
Откуда взялась сумма торговой наценки в 1900 руб? Напомним, что на складе с наименованием Склад в магазине товары учитываются по розничным ценам (вид цены Розничная (с НДС) ). До проведения документа данный вид цены для одной упаковки обойного клея, который мы приходуем на склад, был установлен как 590 руб. То есть, 10 упаковок клея будут стоить 5900 руб. А мы оприходовали 10 упаковок по фактической стоимости 4000 руб. 5900 — 4000 = 1900. Именно на эту сумму и сделана проводка Д41.11 К42.01.
В налоговом учете была сформирована следующая проводка:
| Д41.02 КПВ 4000 руб. |
Налоговый учет не интересуют торговая наценка и НДС — ему интересна фактическая себестоимость оприходованных товаров .
Так же документ произвел движения по регистрам подсистемы учета НДС:
После того, как товары оприходованы, мы можем продолжить наш пример — продадим их в розницу.
17.02.2009 были реализованы 5 упаковок обойного клея в розницу по цене 590 руб. за упаковку .
Ввод данных о реализации товаров в розницу производится по факту реализации с помощью документа Отчет о розничных продажах (Продажа > Отчет о розничных продажах). Напомним, что реализованные товары хранились на складе Склад в магазине, который имеет вид Розничный. Продажи товаров , хранящихся на таком складе, производятся с использованием контрольно-кассовой техники.
Поэтому при создании документа Отчет о розничных продажах мы выбираем тип документа как ККМ. Этот документ может создаваться с выбором одного из двух видов операции:
- ККМ — для отражения продаж, произведенных с помощью контрольно-кассовых машин;
- НТТ — для отражения продаж, произведенных в неавтоматизированной торговой точке.
На рисунке ниже можно видеть заполненную форму документа.
Рассмотрим особенности его заполнения:
| Организация: | Мебельщик; |
| Счет кассы: | 50.01; |
| Отразить в налог. учете: | устанавливаем; |
| Склад: | Склад в магазине. При установки этого реквизита в документе автоматически устанавливаются цены — как Розничная (с НДС); |
| Статья ДДС: | Средства, полученные от покупателей и заказчиков; |
При заполнении табличной части Товары нам нужно лишь указать номенклатурные позиции, в нашем случае — это Клей обойный, и количество проданных единиц, в нашем случае — 5. Другие данные система введет автоматически на основе параметров, настроенных ранее.
Вкладка Платежные карты и банковские кредиты служит для ввода информации о продажах по платежным картам или в кредит.
Проведем документ и посмотрим, какие движения он произвел:
В бухгалтерском учете документ сформировал следующие записи:
| Д90.02.1 К41.11 2950 р. — на продажную стоимость реализованных ТМЦ; |
| Д50.01 К90.01.1 2950 р. — на сумму выручки, полученной наличными; |
| Д90.03 К68.02 450 р. — НДС, начисленный с продаж; |
В налоговом учете сделаны следующие записи:
| Д90.02 К41.02 2000 руб. — списана учетная стоимость товаров , в налоговом учете это — покупная стоимость. |
| ДПВ К90.01.2 2500 руб. — отражен доход, полученный от реализации. |
Так же документ сформировал движения по следующим регистрам:
- НДС начисленный;
- НДС по партиям запасов;
- НДС учет распределенных оплат от покупателей;
Обратите внимание на то, что документ формирует движения по счету 50 — то есть — отражает поступление выручки в кассу. На основании документа Отчет о розничных продажахможно ввести Приходный кассовый ордер с видом операции Прием розничной выручки. Надо отметить, что этот ПКО при проведении не формирует движений по регистрам — на его основе формируются записи кассовой книги, поэтому мы должны его сформировать.
Выше мы рассматривали схему записей по счетам бухгалтерского учета при продаже товаров в розницу. Можно заметить, что документ Отчет о розничных продажах не формирует сторнировочную проводку вида Д90.02 К42. Эту проводку может сделать документ Закрытие месяца ( Операции > Регламентные операции > Закрытие месяца ).
Как правило, списание торговой наценки производят в конце месяца по всем реализованным товарам . Как видите, за формирование записей по списанию торговой наценки отвечает пункт документа Расчет торговой наценки по проданным товарам.
После проведения документ сформировал следующую проводку в бухгалтерском учете:
| Д90.02.1 К42.01 — 950 руб. |
В 1С:Бухгалтерии сторнировочная проводка делается с отрицательной суммой. В обычном бухгалтерском учете отрицательные числа не используются, но смысл и действие такой проводки совпадают с обычными сторнировочными проводками — сумма из такой проводки уменьшает обороты счета, а не увеличивает их.
Рассмотрим воздействие описанной проводки на состояние бухгалтерского учета. Выше, проводкой Д90.02.1 К41.11 2950 р. в учете была отражена продажная стоимость товаров — та стоимость, по которой их реализовали и та стоимость, по которой они числились в учете. Для выявления финансового результата сделки нас интересует реальная себестоимость товаров . Она, как мы знаем, составляла 4000 руб. за 10 пачек клея, и, соответственно, 2000 за 5 пачек. 2950 — 950 = 2000 руб . — то есть — искомая сумма реальной стоимости реализованных товаров . Если пройти дальше и посчитать финансовый результат сделки — то получится следующее:
| Стоимость товаров: | 2000; |
| НДС: | 450 руб; |
| Выручка: | 2950 руб. |
Финансовый результат сделки равен 2950 — 450 — 2000 = 500 руб .
- Программные продукты 1С
- Отраслевые программы 1С
- Наши разработки
- Программы GMС
- Прайс-лист
- Обучение
- Уроки
- Построение отчетов
- Начало работы с «1С:Бухгалтерией 8»
- Торговля и учет по складу. Тонкости конфигурирования
- 1С Предприятие 8.2 Розница.
- Подключение сканера штрих кода
- Изучаем 1С 8.2. Элементы конфигурирования.
- Как оформить отпуск по беременности и родам?
- «Двойники» в справочнике «Контрагенты».
- Загрузка выписки в 1С:8
- Начисление пособия по временной нетрудоспособности
- Как оформить отпуск в 1С
- Закрытие счета 26 в 1С
- Выгрузка табличного документа в Google таблицу
- Настройка обмена данными между 1С:Бухгалтерией 8 и системой Клиент-банк
- Учет в 1С:Бухгалтерия 8
- Урок 1
- Урок 2
- Урок 3
- Урок 4
- Урок 5
- Урок 6
- Урок 7
- Урок 8
- Урок 9
- Урок 10
- Урок 11
- Урок 12
- Урок 12.1
- Урок 12.2
- Урок 12.3
- Урок 12.4
- Урок 12.5
- Урок 12.6
- Урок 12.7
- Урок 12.8
Проводки по учету НДС
Для учета расчетов по налогу на добавленную стоимость используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается отдельные субсчет 68.НДС, по кредиту которого происходит начисление налога для уплаты в бюджет, по дебету отражается его уплата, а также суммы, направленные на возмещение из бюджета. Организация в процессе своей деятельности сталкивается с налогом на добавленную стоимость в следующих случаях: продавая покупателям товары, продукцию (оказывая услуги, выполняя работы) и приобретая у поставщика товары (работы, услуги).
В 2023 году много важных нюансов по НДС: как учесть их все и правильно сдать отчетность? Больше того, ошибки с этим налогом ― прямой путь к штрафам и даже уголовной ответственности.
Вывод простой: для работы с НДС нужна особая квалификация .
На курсе повышения квалификации «Все про НДС» вы научитесь всем нюансам учета и отчетности по этому налогу, а еще получите официальное удостоверение ФИС ФРДО на 120 акад.часов.
Посмотреть программу и бесплатный урок
- Если для учета операций по продаже используется счет 90 «Продажи», то проводка по начислению НДС имеет вид Д90/3 К68.НДС.
- Если для учета операций по продаже используется счет 91 «Прочие доходы и расходы», то проводка, — Д91/2 К68.НДС.
То есть начисленный НДС к уплате в бюджет собирается по кредиту счета 68.
Во втором случае, приобретая товар, организация вправе направить НДС к возмещению из бюджета (к вычету), в этом случае из общей суммы приобретения выделяется налог и учитывается отдельно на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» проводкой Д19 К60. После чего НДС направляется к вычету проводка имеет вид Д68.НДС К19.
Как видим, НДС для возмещения из бюджета собирается по дебету счета 68.
Итоговая сумма, которую необходимо уплатить в бюджет, определяется как разность между кредитом и дебетом сч. 68. Если обороты по кредиту больше оборотов по дебету, то организация должна уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет, если обороты по кредиту меньше оборотов по дебету, то государство осталось должным организации.
Пример учета НДС с проводками
Организация купила товар у поставщика за 14750 руб. (с НДС).После чего полностью продала его за 23600 руб. (с НДС).
К данному товару применима ставкаС 18%.
Как происходит учет в данном случае, какие бухгалтерские проводки по НДС нужно сделать (по начислению и возмещению)?
Учет возмещения НДС, предъявляемого поставщиком при покупке товара:
Приобретаемый товар учитывается на сч. 41. Покупая товар у поставщика, организация получает документы, в том числе счет-фактуру, в котором выделена сумма налога на добавленную стоимость. Если организация не освобождена от уплаты НДС, то она имеет право его выделить из суммы и направить к вычету, в этом случае товары на приход ставятся по стоимости без учета налога.
То есть, получив товар и документы от поставщика, организация разбивает стоимость, указанную в документах (14750 руб.), на две составляющие: НДС (2250 руб.), который учитывается проводкой Д19 К60, и стоимость товаров без НДС (12500 руб.), учет которой отражается проводкой Д41 К60. Далее организация использует свое право на возмещение НДС из бюджета и направляет его к вычету проводкой Д68.НДС К19.
Еще раз хочется отметить, что выполнить последнюю проводку организация может только на основании счета-фактуры. Если счет-фактуру поставщик не предъявил, то и возместить этот НДС не будет возможности.
Учет начисления НДС при продаже товара:
Далее организация продает товары. Так как продажа товаров относится к обычному виду деятельности предприятия, то для отражения операций по продаже используется сч. 90. Проводки по учету операций по продаже:
- Д90/2 К41 – списана себестоимость товаров (12500)
- Д62 К90/1 – отражена сумма выручки от продажи с НДС (23600)
- Д90/3 К68.НДС – начисление налог с продажи (3600).
По итогам произведенной продажи можно выявить финансовый результат на сч. 90, который определится, как разность между кредитовым и дебетовым оборотами, для нашего примера имеем финансовый результат прибыль = 23600 – 12500 – 3600 = 7500 руб.
Данную прибыль отражаем проводкой Д90/9 К99.
В то же время на счете 68.НДС по дебету отражен налог для возмещения в сумме 2250, по кредиту налог для уплаты в сумме 3600. Итого в бюджет организация должна уплатить 3600 – 2250 = 1350 руб.
Дебет 19 Кредит 60
По дебету счета 19 в корреспонденции со счетами учета расчетов отражаются уплаченные или причитающиеся к уплате суммы налога по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам и основным средствам. По кредиту счета 19 в корреспонденции со счетом 68 отражается списание накопленных сумм для предъявления их к вычету (при соблюдении условий, установленных ст. 171 гл. 21 НК РФ).
- Дт 19 Кт 60 – НДС на стоимость приобретений;
- Дт 68 Кт 19 – НДС к вычету;
если же НДС не возмещаем, он списывается в дебет счета соответствующих приобретений, на увеличение их стоимости.
Порядок начисления и уплаты НДС регулируется главой 21 НК РФ.
- Уроки