Как закрыть ип с долгами в 2020 году пошаговая инструкция

Закрытие ИП с долгами пошаговая инструкция

Многие коммерсанты, когда предпринимательские дела не приносят никакой выгоды зачастую задаются вопросом о закрытии ИП. Для одних эти намерения возникают по причине отсутствия постоянного хорошего дохода, открытия юридического лица с партнером, другие уходят на государственную службу или находят высокооплачиваемую работу. Но, в основном, закрывают предприниматели свое дело по причине нерентабельности и долгов.

При наступлении последней причины и возникают сложности. Закрыть ИП с долгами путем подачи заявления в регистрирующий орган и не платить налоги не получится. Следовательно, придется погасить задолженность перед государственным бюджетом. С некоторых пор налоговая инспекция предоставляет в порядке межведомственности сведения в Пенсионный фонд, поэтому на практике налоговая не отказывает в регистрации закрытия предпринимательства с долгами. Ведь все обязательства перед кредиторами «висят» на предпринимателе и после ликвидации, так как переходят непосредственно на физическое лицо. Важно отметить, что источником оплаты неисполненных обязательств и денежных долгов будет именно личное имущество бывшего индивидуального предпринимателя. При этом камеральные проверки осуществляемой деятельности проводятся еще в течение 3 (трех) лет после регистрации прекращения статуса ИП, а доначисление налогов по работе производится налоговиками бессрочно.

Таким образом, избавится от долгов можно лишь посредством их оплаты. Можно и объявить себя банкротом, но как известно, данная процедура весьма дорого стоит. Единственная выгода объявления себя в стадии банкротства – это рассрочка оплаты долговых обязательств.

Закрытие ИП с долгами по налогам

Завершить деятельность физического лица-предпринимателя с долгами по налогам можно и в тогда, когда данное лицо объявит себя банкротом. После этого инициируется процедура банкротства, далее рассчитывается сумма всех обязательств и долгов. В первую очередь удовлетворяются интересы работников и государства, только потом удовлетворяются требования кредиторов.

Если предоставить подобное заявление с приложением графика удовлетворения требований и погашения задолженности в суд, то обычно данная просьба принимается судебной инстанцией. Следовательно, с точки зрения возможности рассрочки, судебная процедура может быть выгодна, если кроме задолженности перед государственным бюджетом и пенсионным фондом другие финансовые обязанности у коммерсанта отсутствуют, но нет и реальной возможности единоразово погасить имеющиеся обязательства перед государственной казной и есть острая необходимость закрыть ИП путем подачи регистрационных документов в налоговую инспекцию.

Если есть долги, а возможность их погасить отсутствует, то прекращение происходит по аналогичной процедуре удовлетворения требований контрагентов при банкротстве юридических лиц.

Вместе с тем, на должника налагаются и все расходы за проведение процедуры банкротства, включая затраты по проведению этих процессов, а также вознаграждение арбитражному управляющему (процедура банкротства поэтому в редчайших случаях выгодна предпринимателям; к подобному способу завершения деятельности предпринимателя следует прибегать весьма аккуратно).

Самый простой способ прекращения статуса индивидуального предпринимателя осуществляется посредством предоставления заявления унифицированной формы Р26001 в регистрирующий орган (налоговую инспекцию по месту регистрации). Форму можно получить в налоговой инспекции, либо найти в интернете или на сайте ФНС nalog.ru. За закрытие ИП оплачивается госпошлина в размере 160 рублей (реквизиты можно взять в местной налоговой инспекции).

На вопрос «нужно ли заверять заявление о закрытии ИП Р26001?» ответим следующее. Если представлять заявление как почтовую корреспонденцию или приносить через представителя, то подпись следует заверять нотариально (ставить подпись на листе о заявителе формы нужно лишь в присутствии нотариуса). Можно подать заявление лично либо через многофункциональный центр, тогда подпись заявителя заверяется работником инспекции или МФЦ при предъявлении документа, удостоверяющего личность.

Если Вы желаете прекратить деятельность предпринимателя с долгами, то следует предпринять некоторые меры предосторожности, чтобы согласно инструкциям, действующим в 2013 году, ИФНС не смогла отказать в прекращении деятельности ИП.

Алгоритм закрытия ИП с долгами

1. Сдать обязательную отчетность в инспекцию по месту налогового учета ИП и в Пенсионный фонд, а также, Фонд социального страхования (отсутствие сданной отчетности в государственные органы является основанием для начисления пеней за просрочку сдачи, и, как следствие – основание для отказа в регистрации прекращения статуса индивидуального предпринимателя);
2. Оплатить госпошлину 160 рублей через банк;
3. Заполнить заявление и, при необходимости, заверить его у нотариуса (понадобится и доверенность на представителя, если будете сдавать через доверенное лицо);
4. Получить документы о закрытии через 5 рабочих дней после сдачи (лист записи о прекращении физическим лицом предпринимательской деятельности и уведомление о снятии с учета);

Платить ли задолженность в Пенсионном фонде РФ после закрытия ИП?

Обязательно платить, ведь прекращение статуса предпринимателя не списывает долги коммерсанта перед государственным бюджетом, а значит, платить задолженность в ПФР придется в любом случае. Если проигнорировать данное мероприятие, то Пенсионный фонд может не только взыскать долги по решению суда, но и взыскать через службу судебных приставов сумму долга и Вам придется вдобавок оплачивать судебные издержки и исполнительный сбор.

Вы можете полностью доверить нам проведение процедуры ликвидации ИП с долгами в Москве путем заказа сопровождения данного мероприятия под ключ.

Смотрите также: помощь в банкротстве физического лица или ИП в Москве. Официально, законно, по договору. Защитим от коллекторов, снимем аресты на имущество, защитим имущество и снимем запрет на выезд. Бесплатная консультация доступна по ссылке – оформление банкротства.

Другие наши услуги: Регистрация ООО в Москве. Официально, законно, по договору. Адекватные цены за весь спектр услуг для работы бизнеса и регистрацию ООО в Москве под ключ.

Отзывы о нас на Яндекс.Картах:

Похожие статьи

В статье рассмотрены причины ликвидации ИП, сроки проведения этой процедуры в налоговой, а также фак.

Узнайте, как произвести успешную замену директора ООО с помощью наших советов! Эта статья предлагает.

Узнайте, как правильно провести процедуру ликвидации компании, избегая возможных ошибок. Наша статья.

Как правильно закрыть ИП: пошаговая инструкция

При ликвидации ИП может появиться множество вопросов: как уволить сотрудников, снять с учета онлайн-кассу, подать заявление в налоговую и рассчитаться с долгами. Объясняем, на какие тонкости процедуры следует обратить внимание.

Выбираем алгоритм

Деятельность индивидуального предпринимателя (ИП) может быть прекращена по разным причинам. Но в любом случае важно сделать это с соблюдением установленных законодательством требований, которые время от времени меняются. Можно поручить заняться закрытием ИП юристам, специализирующимся на решении этих вопросов, или заняться этой процедурой самостоятельно. Предлагаем воспользоваться пошаговой инструкцией, как закрыть ИП в 2023 году. Отметим, что есть разница в том, как ликвидировать ИП без работников и как это сделать при наличии наемных сотрудников. Рассмотрим оба варианта.

Как закрыть ИП без работников

Чтобы прекратить деятельность ИП, не имеющего работников, достаточно совершить три действия: 1. Закрыть расчетный счет в банке. 2. Подать в налоговую инспекцию заявление по форме Р26001. Это можно сделать лично в бумажной форме, тогда потребуется уплатить госпошлину 160 рублей. Она не взимается, если документы были направлены в электронном виде при наличии цифровой подписи заявителя, поданы через МФЦ или высланы по почте в виде ценного письма с описью вложения и уведомлением о вручении адресату. В последнем случае подпись владельца ИП должна быть нотариально заверена. Можно также прибегнуть к услугам доверенного лица, если его полномочия заверены нотариусом. 3. Уплатить страховые взносы, накопившиеся с начала текущего года (либо с даты регистрации ИП, если она произошла в этом году) и вплоть до даты прекращения работы, указанной в заявлении по форме Р26001. Взносы ИП включают фиксированную и дополнительную части. Фиксированную необходимо вносить в любом случае, даже если за весь год не было заключено ни одной сделки. В 2023 году ее сумма составляет 45 842 рубля. Уточним, что с этого года фиксированная часть взносов стала единой, поскольку вместо Пенсионного фонда и Фонда социального страхования теперь действует объединенный Социальный фонд России (СФР). Величина дополнительных взносов составляет 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год. При этом размер взносов не должен превышать 257 061 рубль (восьмикратный размер фиксированной части).

Как уволить и рассчитать сотрудников

• Прежде всего, это касается отдельного приказа об увольнении. В нем должно быть указано основание расторжения трудового контракта. Например, в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Приказ должен быть издан в двух экземплярах в отношении каждого увольняемого сотрудника. После прочтения документа они должны поставить на нем подпись. Один экземпляр сотрудник оставляет себе, а второй (подписанный им) отдает работодателю.
• В трудовой книжке каждого работника (если она ведется в бумажной форме) необходимо сделать запись об увольнении с той же формулировкой, которая есть в приказе. Если трудовая книжка ведется в электронном виде, нужно будет заполнить и выдать работнику справку по форме СТД-Р.
• Отметку об увольнении следует сделать и в личной карточке каждого члена трудового коллектива (они оформляются при приеме на работу), он также должен расписаться в ней.
• При увольнении сотрудники должны получить на руки вместе с зарплатой еще и компенсацию за неиспользованный отпуск. Что касается выходного пособия, его не придется выплачивать, если в трудовом договоре, заключенном ранее с каждым работником, такая обязанность работодателя не оговаривалась.
• В Социальный фонд России при увольнении работников необходимо отправить документ ЕФС-1, подтверждающий их страховой стаж, он используется при назначении пенсий или пособий.
• Известить о предстоящих изменениях нужно также центр занятости, отправив туда письменное уведомление не позднее 14 дней до увольнения сотрудников. Такое сообщение можно написать в произвольной форме, указав в нем должности, специальности и квалификацию высвобождаемых работников, а также условия оплаты их труда. Если такое уведомление не отправить, можно получить штраф до 500 рублей.

Разбираемся с налогами и взносами

Отчетность для налоговой инспекции при закрытии ИП включает рассчитанный налог 6-НДФЛ и страховые взносы за сотрудников.

Срок уплаты налогов зависит от системы налогообложения, выбранной предпринимателем.

• Если нужно закрыть ИП, действовавшее по упрощенной системе налогообложения (УСН), нужно подавать декларацию о доходах не позднее 25 числа следующего после закрытия ИП месяца.
• Если ИП работал на налоге на профессиональный доход (НПД), то ему нужно будет дождаться от налоговиков уведомления и по нему уплатить нужную сумму.
• ИП на патенте уже заранее полностью оплатил его, ему по заявлению вернут переплаченную сумму.

Заплатить взносы за сотрудников необходимо в течение 15 дней после сдачи всех вышеупомянутых отчетов в налоговую инспекцию и Социальный фонд России. Особо отметим, что ранее при закрытии ИП нужно было готовить несколько отчетов, но с 2023 года практически все необходимые сведения о сотрудниках включены в единую форму ЕФС-1, подаваемую в Социальный фонд России.

Помним о долгах

По закону предприниматель, не рассчитавшийся с поставщиками или иными кредиторами, обязан при закрытии ИП погасить долги и после этого расторгнуть договоры.

Ликвидация ИП не означает освобождение от долгов. Они останутся на предпринимателе как на физическом лице, и его деловая репутация пострадает.

Что делать с расчетным счетом ИП

При закрытии расчетного счета следует вернуть банку чековые книжки и пластиковые карты, если они были. Если после всех платежей средства на счете остаются, их можно перевести на другой счет юридическому либо физическому лицу. В случае если набирается непосильная задолженность, придется инициировать процедуру банкротства через суд.

После проверки документов, если все в порядке, банк пришлет уведомление о закрытии счета.

После того как расчетный счет в банке будет закрыт, нужно проинформировать об этом в течение семи рабочих дней налоговую инспекцию. В противном случае нарушителя могут наказать штрафом от 2 тыс. до 5 тыс. рублей.

Как поступить с кассой и печатью

После ликвидации ИП автоматически станет недействительной и его печать, ее лучше уничтожить. Для этого предусмотрена отдельная процедура.

Предприниматель должен выпустить приказ об уничтожении печати, которым создается специальная комиссия. Затем необходимо будет опилить печатающую поверхность, а сам каучуковый штамп разрезать или сжечь. Члены комиссии должны подписать акт об уничтожении печати.

С контрольно-кассовой техникой проще: ее не придется самостоятельно снимать с учета, это сделают налоговики сразу после того, как получат информацию о закрытии ИП.

Сроки закрытия ИП и снятия его с учета

В этом году срок закрытия ИП, если у налоговиков не возникло к нему никаких претензий, не должен превышать пять рабочих дней. На шестой день предпринимателю лично (или через представителя) будет выдано уведомление о снятии с учета вместе с листом записи в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

В случае когда документы о закрытии ИП были отправлены через МФЦ или через почту, срок закрытия увеличивается до 11 дней.

Кстати, с 2023 года закрыть ИП через «Госуслуги» уже нельзя. Тем не менее на этом портале можно найти контактные данные необходимых ведомств. Информацию можно запросить у электронного помощника.

Почему могут отказать в закрытии ИП

Если налоговая инспекция отказала в снятии ИП с учета, предприниматель получит на руки документ с описанием причины. В большинстве случаев это бывает связано с неправильным оформлением документов или обращением в налоговую инспекцию не по месту регистрации ИП.

Еще одной причиной может послужить судебный запрет, если в отношении ИП было начато исполнительное производство.

Как убедиться, что ИП закрыто

Убедиться в том, что ИП после ликвидации снято с учета, можно на сайте налоговой службы, где для этого существует бесплатный сервис.

Найти информацию об интересующем ИП можно, указав его ИНН или фамилию, имя и отчество.

Надо ли хранить документы о закрытии ИП

После закрытия ИП нужно хранить документы не менее четырех лет. Они могут понадобиться в случае возникновения спорных ситуаций с контрагентами, бывшими сотрудниками, а также налоговиками.

Это касается финансово-бухгалтерской отчетности, книги учета доходов и расходов, свидетельства о постановке на учет, полисов страхования, выдаваемых при работе на опасных производственных объектах, документов о передаче прав на недвижимое имущество.

Как закрыть ИП с долгами в 2022 году перед кредиторами, сотрудниками и бюджетом?

Как закрыть ИП с долгами и сложно ли это сделать? Прекратить деятельность индивидуального предпринимателя намного легче, чем ликвидировать ООО. Процедура закрытия ИП с долгами по налогам, кредитам и иным обязательствам перед контрагентами не столь сложная. По ее завершению ФНС снимет фирму с учета. Расплачиваться по долгам предприниматель будет, как физическое лицо. В статье разберемся, как закрыть ИП с долгами, когда это можно сделать и какова ответственность.

Когда можно закрыть ИП с долгами?

Постановка на учет и снятие с регистрации регламентируется ФЗ №129. В законе отражен порядок предоставления документации в налоговую службу в различных ситуациях, сроки госрегистрации и причины для отказа.

Закрыть ИП с долгами можно несколькими способами:

• добровольно – сделать это можно без веских оснований по желанию предпринимателя;
• смерть владельца – данные поступят ФНС из ЗАГСА после обновления информационной базы;
• решение суда – регистрация фирмы незаконна или физлицу запрещено вести финансово-хозяйственную деятельность;
• банкротство (ФЗ №127 ст. 214) – закрыть фирму можно при невозможности расплатиться по долгам перед контрагентами (заявление подает кредитор или физическое лицо).

В законе ФЗ №129 указаны причины для закрытия организации – ликвидация, прекращение деятельности или окончание срока госрегистрации. Но относительно ИП они не используются. Деятельность ИП ведется бессрочно, ликвидация/ликвидация статуса либо прекращение работы не осуществляется по окончанию срока регистрации.

Закрыть ИП лучше по собственному желанию. Даже при наличии обязательств перед государственным бюджетом и кредиторами, ИФНС не откажет в снятии с учета.

Если у предпринимателя были сотрудники, перед закрытием фирмы он обязан отчитаться перед ПФР – сдать отчет персонифицированного учета. Налоговая инспекция самостоятельно запрашивает данные в Пенсионном фонде. Если он не подтвердит, что отчетность была сдана, ИФНС откажет в закрытии организации.

Если закрыть ИП с долгами, то их спишут?

Прекращение финансово-хозяйственной деятельности и снятие с государственного учета в Пенсионном фонде не влечет аннулирование задолженности. После закрытия фирмы, индивидуальный предприниматель как физическое лицо исполняет требования ФСС, ПФР, ИФНС, кредиторов и контрагентов. Списать задолженность можно только через банкротство (ФЗ-127 ст.214).

В процедуре банкротства аннулируются долги перед банками, ИФНС, но индивидуальный предприниматель не освобождается от обязательств перед сотрудниками. Задолженность взыскивается и после банкротства.

Но не стоит думать, что долги просто так спишутся. Если у вас есть имущество в собственности, ипотека и т.д., то кредиторы заявят свои права. В процедуре банкротства физического есть определенные тонкости. Сохранить некоторое имущество все же можно, однако без юриста не обойтись.

Если вам нужно провести ликвидацию ИП с последующим банкротством, то обращайтесь в юридическую компанию ООО «Шмелева и Партнеры». Наши юристы смогут обеспечить лучшую защиту ваших интересов и помогут сохранить имущество. Предлагаем начать с бесплатной консультации для анализа ситуации и оценки перспектив:

Как узнать о наличии долгов?

Перед тем, как закрыть ИП предпринимателю необходимо узнать размер задолженности. Если она небольшая, то легче закрыть ИП через ИФНС, исполнить обязательства перед кредиторами или подождать когда будет вынесено решение суда.

Если обязательства перед кредиторами большие, а исполнить их невозможно, стоит подумать о процедуре банкротства физического лица.

Узнать о просроченной и текущей задолженности можно разными способами:

• из бухгалтерских отчетов;
• из справок из финансово-кредитных организаций;
• из документов ФСС, ПФР, ИФНС (налоговая инспекция регистрируется все налоги и обязательные взносы, получить информацию можно в ИФНС);
• через сайт Госуслуг (здесь размещены данные по сборам, задолженности, страховым платежам);
• на сайте налоговой службы в личном кабинете налогоплательщика ИП.

Если контрагент уже подал заявление в суд и долг передан ФССП на принудительное взыскание, получить информацию предприниматель может через официальную базу исполнительных производств.

Как закрыть ИП с долгами, если ИФНС отказывает?

В закрытии ИП налоговая инспекция может отказать. Это возможно в следующих ситуациях:

• физлицо не предоставило полный пакет документации;
• заявление было подано в другое ИФНС;
• Пенсионный фонд не подтвердил сдачу отчетов;
• не предоставлена декларация ИФНС.

Долги перед налоговой службой или внебюджетными фондами – не причина для отказа в ликвидации ИП, но все документы необходимо сдать. Контрагентов о закрытии не уведомляют.

Запись о снятии фирмы с регистрации отразится в ЕГРИП, кредиторы и поставщики смогут узнать о закрытии самостоятельно. В карточке индивидуального предпринимателя появится строка – данные о приостановлении деятельности в качестве ИП и дата снятия с учета.

Пошаговая инструкция, как закрыть ИП с долгами в 2022 году

Процедуру можно провести самостоятельно или обратиться к юристу. Сначала рассмотрим алгоритм ликвидации статуса индивидуального предпринимателя через ИФНС в стандартном случае — без долгов.

Закрытие ИП этап №1

Подготовить пакет документации для подачи налоговой инспекции:

• заявление по форме Р26001;
• чек об оплате госпошлины;
• паспорт.

Заполнить Р26001 можно письменно или электронно – на сайте Госуслуг или в личном кабинете ФНС. Для отправки пакет документации по интернету понадобится ЭЦП.

Чтобы подать заявление на закрытие ИП по почте, форму Р26001 необходимо заверить нотариально. При личном обращении в МФЦ или ИФНС этого делать не нужно, личность физического лица подтверждается паспортом.

Закрытие ИП этап №2

Заплатить пошлину за закрытие фирмы. В 2002 году – 160 рублей. Оплату можно провести на сайте ФНС или в банке. Если документы отправляются электронно, государственная пошлина не уплачивается.

Закрытие ИП этап №3

Подача пакет документации на аннулирование статуса индивидуального предпринимателя:

• лично в МФЦ или ИФНС;
• по почте;
• онлайн через Госуслуги или Личный кабинет на официальном сайте налоговой инспекции (понадобится электронная подпись).

После получения документации выдается расписка через ЛК или лично в руки.

Закрытие ИП этап №4

Получить документацию о закрытии ИП. Регистрация аннулирования статуса индивидуального предпринимателя проводится в течение 5 рабочих дней. Затем можно получить выписку из ЕГРИП. В ней будет запись о ликвидации ИП.

Забрать лист с печатью налоговой инспекции можно лично в МФЦ или ИФНС или поручить своему представителю, но потребуется нотариальная доверенность. Выписку могут направить по почте.

При наличии задолженности необходимо придерживаться этой инструкции. ФНС должна снять ИП с регистрации, даже если у него есть неисполненные обязательства перед государственным бюджетом.

Рекомендуем к прочтению: Выездная налоговая проверка: суть, прохождение, срок, подготовка, сопровождение и обжалование решения

Прекращение деятельности через процедуру банкротства сложнее, но основная цель – списать долги, остановить начисление пеней и процентов.

Банкротство ИП выполняется так же, как и физлиц. Если есть собственность, подлежащая продаже, ее реализуют на открытых торгах и вырученные средства направят на исполнение требований перед контрагентами. После расчетов оставшаяся задолженность аннулируется. На основании решения Арбитража о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным его исключают из государственного реестра.

Налоговый период при закрытии ИП и сроки прекращения деятельности ИП

Отчетность перед ИФНС при аннулировании статуса индивидуального предпринимателя сдается по особым правилам. Это необходимо сделать не позже 5 дней после закрытия предприятия. В случае нарушения сроков к физическому лицу будут применены штрафные санкции, даже если фирма уже ликвидирована.

При добровольном закрытии организации через ФНС на процедуру уйдет 5 рабочих дней. Процедура банкротства идет 7-12 месяцев. Иногда эти сроки могут сильно затянуться. К таким мерам следует прибегать, в крайнем случае (если размер долгов действительно большой).

Как закрыть ИП с долгами перед кредиторами?

Если вы приняли решение закрыть ИП с долгами, то контрагенты могут потребовать исполнить свои требования. Есть несколько вариантов:

• через судебные инстанции и приставов;
• посредством продажи задолженности коллекторскому агентству;
• через процедуру банкротства индивидуального предпринимателя.

Долги перед сотрудниками придется полностью закрыть. За нарушение установленных законом сроков индивидуального предпринимателя могут привлечь к ответственности.

Алгоритм закрытия ИП не отличается от стандартного, однако вам необходимо:

1. Выплатить долги перед сотрудниками.
2. Исполнить требования кредиторов и закрыть ИП стандартным способом.
3. При отсутствии возможности погасить долги перед кредиторами — уйти в процедуру банкротства.

Причем лучше первому инициировать банкротство, так у вас будет больше шансов сохранить имущество.

Кредиторы могут выдвигать свои требования до и после закрытия организации. При обращении в налоговую инспекцию не будут проверять наличие обязательств перед кредиторами, отказать в закрытии ИП не смогут.

Если вам будут предлагать «необычные» методы закрытия ИП, лучше от них отказаться во избежание уголовной ответственности.

Задолженность перед сотрудниками

Рассчитаться с работниками перед закрытием фирмы ИП обязан. Если предприниматель увольняет сотрудников официально, об этом он должен сообщить минимум за две недели.

Юридическое лицо обязаны сделать это за два месяца и выплатить выходное пособие. Индивидуальный предприниматель, нет.

Задолженность по зарплате при банкротстве ИП не списывается. Если размер долга большой, а активов для его погашения не хватит. В первую очередь стоит рассчитаться с сотрудниками.

Как закрыть ИП с долгами по налогам?

Долги перед государственным бюджетом не могут быть причиной отказа при добровольной ликвидации организации. Но после внесения записи в ЕГРИП, на ИП могут подать исковое заявление в суд. За это время будут начисляться штрафы. Дополнительные санкции будут применены из-за не сданных вовремя отчетов, уменьшения налоговой базы.

ФНС может подать на процедуру банкротства индивидуального предпринимателя или заявить свои требования в процессе открытого дела.

Как закрыть ИП с задолженностью перед внебюджетным фондами?

Долги в ФСС и Пенсионном фонде не станут причиной для отказа в закрытии ИП. С 2016 года регистрирует страховые взносы ФНС, требования и исковые заявления об исполнении обязательств будет подавать налоговая инспекция. Если своевременно сдать отчеты в ПФР, то проблем с аннулированием статуса индивидуального предпринимателя не будет.

Ответственность за ликвидацию ИП с задолженностью

Долги при аннулировании статуса индивидуального предпринимателя – не основание для штрафных санкций. Физическое лицо имеет право закрыть ИП с долгами, которые может покрыть позже, как физическое лицо.

Но предпринимателя могут привлечь к ответственности из-за таких нарушений:

• отчеты в ФСС, ПФР и ФНС сданы не вовремя – административное наказание в виде штрафа;
• задержка заработной платы – ответственность на основании КоАП РФ ст. 5.27 или УК ст. 145.1.

Взыскание долгов будет проводиться через ФССП. Активы и счета будут арестованы. В рамках делах об исполнительном производстве у должника конфискуют имущество с последующей его реализацией.

Когда долги небольшие следует уволить сотрудников, выплатить им заработную плату и обратиться в ФНС. После закрытия можно рассчитываться с контрагентами. Долги будут взыскиваться с физического лица. Если исполнить обязательства перед кредиторами и бюджетом нет возможности, лучше обратиться к юристу и инициировать процедуру банкротства.

Если у вас возникли вопросы, обращайтесь в нашу юридическую фирму ООО «Шмелева и Партнеры». Мы поможем закрыть ИП правильно, провести процедуру банкротства (при необходимости) и защитить ваши интересы:

Ликвидация ИП — как прекратить предпринимательскую деятельность

Ликвидация – это прекращение деятельности или существования какого-либо явления. В гражданском праве под ликвидацией понимают прекращение деятельности юридического лица, например, общества с ограниченной ответственностью. По аналогии используют понятие «ликвидация ИП», хотя это не совсем корректно.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое получило право заниматься бизнесом. Если бизнес не приносит доход или у собственника изменились планы, ИП надо сняться с регистрационного учёта и прекратить предпринимательскую деятельность. Эта процедура намного проще, чем закрытие ООО, однако в ней тоже есть свои особенности.

Можно ли закрыть бизнес с долгами

Начнем с того, возможна ли ликвидация ИП с долгами. Ведь причиной прекращения деятельности часто становятся убытки в бизнесе и задолженности перед бюджетом. Можно ли сняться с налогового учёта в этом случае?

Да, можно, однако это не означает, что долги перед кредиторами и государством будут автоматически списаны. Ведь обязательства в данном случае возникли у конкретного физического лица, зарегистрированного в качестве ИП. И снятие индивидуального предпринимателя с налогового учёта на эти обязательства никак не влияет.

Об этом, в частности, ФНС сообщает в письме от 13.08.2010 N ШС-37-3/9075@: «Таким образом, прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога». Если предпринимательская деятельность зашла в тупик и долги платить нечем, то после закрытия ИП рекомендуется пройти процедуру банкротства.

При этом всего несколько лет назад разрешалась только ликвидация ИП без долгов. Перед закрытием бизнеса надо было получить справку об отсутствии задолженностей по взносам. И если фонд не выдавал эту справку, ИФНС не снимала предпринимателя с учёта. В результате долги по взносам росли, хотя бизнесом предприниматель уже давно не занимался. Но сейчас подобная практика прекращена, поэтому налоговая инспекция обязана принять у вас заявление по форме Р26001.

Какие документы нужны для снятия ИП с учёта

Документы, которые надо подготовить для прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности, перечислены в статье 22. 3 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ:

• заявление по форме Р26001;
• квитанция об уплате госпошлины;
• документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда РФ (с 2023 года ПФР и ФСС объединились в Социальный фонд России).

Такой же перечень приводится на сайте ФНС. Причём, особо подчеркивается, что документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, не обязателен. Ведь если заявитель его не представит, ИФНС самостоятельно запросит сведения по межведомственному запросу.

Заявление по форме Р26001

Форма заявления Р26001 утверждена приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. В бланке всего одна страница, где надо указать следующие сведения:

• код ОГРНИП;
• полное имя индивидуального предпринимателя;
• код ИНН;
• контактные данные: телефон и email;
• способ получения документа, подтверждающего снятие ИП с учёта: лично заявителю, почтой или доверенному лицу.

Объяснять причины, по которым предприниматель прекращает бизнес, или указывать сумму задолженности перед бюджетом и партнёрами не требуется. Заранее подписывать заявление Р26001 не надо, потому что подпись заявителя должен удостоверить налоговый инспектор или нотариус.

Квитанция на госпошлину для ликвидации ИП

Ликвидация ИП без электронной цифровой подписи заявителя обойдётся в 160 рублей. Именно такую сумму составляет госпошлина за снятие предпринимателя с учёта. Но за ликвидацию ИП можно не платить, если документы направляются, заверенные ЭЦП. Если же электронной подписи у предпринимателя нет, то пошлина обязательна.

Квитанция оплачивается на реквизиты регистрирующего налогового органа. Если вы не меняли прописку, скорее всего, это будет та же налоговая инспекция, где проводилась регистрация ИП. В случае сомнений можно уточнить нужные контакты на горячей линии Федеральной налоговой службы или в ближайшей ИФНС.

А можно подготовить квитанцию для оплаты пошлины с помощью бесплатного сервиса ФНС. В этом случае нужные реквизиты будут заполнены автоматически, надо только указать свой адрес регистрации.

Если вы планируете провести ликвидацию ИП через МФЦ, то выбирайте в поле «Тип платежа» соответствующее описание. Но только заранее уточните, какой именно многофункциональный центр принимает документы.

Читайте также:

Ликвидация ИП по шагам

А теперь детально опишем процедуру ликвидации ИП. Пошаговая инструкция поможет вам самостоятельно пройти этот путь быстро и без неприятных последствий.

Шаг 1. Увольте своих работников и сдайте отчётность по ним

ИП без работников этот шаг пропускают, а работодателям придётся потратить на закрытие бизнеса чуть больше времени.

В соответствии со статьей 180 ТК РФ работников надо уведомить об увольнении не позже, чем за два месяца до прекращения работы, но это требование относится только к организациям. Для ИП такой срок не установлен, однако предприниматель должен подать в службу занятости уведомление об увольнении персонала за две недели до этого. Поэтому обычно и работников уведомляют в этот же срок — за две недели. Необходимо также оформить кадровые документы (приказ об увольнении и записку-расчёт), выплатить работнику зарплату и внести запись в трудовую книжку.

В фонды и ИФНС сдают последнюю отчётность по работникам. А в течение 15 дней после сдачи отчётов необходимо перечислить страховые взносы за сотрудников.

Шаг 2. Снимите с учёта ККТ и закройте расчётный счёт

Этот шаг обязателен не для всех ИП, а только тех, у кого был зарегистрирован кассовый аппарат или открыт расчётный счёт.

Снятие ККТ с учёта оформляется заявлением по форме, утверждённой Приказом ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20№799@.

В принципе, налоговая инспекция снимает ККТ с учёта автоматически, как только в ЕГРИП будет внесена запись о прекращении предпринимательской деятельности. Однако в этом случае передать кассовый аппарат другому владельцу будет проблематично, поэтому рекомендуем всё-таки снимать ККТ с учёта по заявлению.

Одновременно с этим можно обратиться в банк для закрытия расчётного счёта. Здесь никаких крайних сроков не установлено, т.е. счёт может оставаться открытым и после ликвидации ИП, но за его обслуживание придётся платить, если тариф это предусматривает. В зависимости от банка процедура закрытия р/с может занять около недели или чуть больше. Все подробности можно узнать в самом кредитном учреждении.

Шаг 3. Подготовьте и подайте документы для ликвидации ИП

Перечень документов для прекращения предпринимательской деятельности мы уже рассмотрели выше, он очень простой – заявление Р26001 и квитанция на 160 рублей.

Документы могут быть поданы лично в ИФНС или направлены почтой (в этом случае подпись заявителя в форме Р26001 должен заверить нотариус). Закрытие ИП через МФЦ может оказаться самым удобным вариантом, если ближайший к вам центр оказывает такие услуги. Однако таких МФЦ не так много.

Ликвидация ИП через Госуслуги на самом портале невозможна, т.к. это неэлектронная услуга. В данном случае Портал может только предоставить информационную поддержку, т.е. описать процедуру прекращения предпринимательской деятельности.

Например, здесь можно узнать о причинах отказа в ликвидации:

• непредставление необходимых документов;
• подача заявления в ненадлежащий регистрирующий орган;
• несоблюдение нотариальной формы заявления, если она необходима;
• подписание заявления неуполномоченным лицом.

Если же вас интересует именно онлайн-способ снятия ИП с учёта, то при наличии ЭЦП надо обратиться на сайт ФНС. Ликвидация ИП через Госуслуги таких возможностей не предоставляет.

На шестой рабочий день после получения заявления Р26001 налоговая инспекция направляет на электронный адрес заявителя лист записи ЕГРИП о снятии предпринимателя с учёта. При желании получить бумажный документ о закрытии ИП надо обратиться с заявлением в этот регистрирующий орган.

Шаг 4. Заплатите за себя страховые взносы

Предприниматели без работников, а также ИП-работодатели должны перечислить оставшуюся сумму страховых взносов за себя в течение 15 дней после снятия с учёта (статья 432 НК РФ). Рассчитать сумму к уплате можно на нашем калькуляторе взносов. Однако, если вы хотите учесть эту сумму при расчёте налога на УСН, взносы надо перечислить ещё до закрытия ИП.

Шаг 5. Сдайте декларации и заплатите налоги

Срок сдачи последней отчётности и уплаты налогов зависит от системы налогообложения ИП:

• ПСН – на этом режиме нет деклараций, а налог предприниматель платит в виде стоимости патента, т.е. до конца срока его действия надо перечислять нужную сумму;
• УСН и ЕСХН – сдать декларацию и заплатить налог необходимо не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учёта;
• ОСНО – на этом режиме два разных налога: сдать 3-НДФЛ надо в течение 5 дней после закрытия ИП, налог заплатить в течение 15 дней; НДС – не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия.

На этом процедура прекращения предпринимательской деятельности завершена. Помните, что хранить документы, подтверждающие расчёт и уплату платежей в бюджет надо минимум 4 года после закрытия бизнеса (статья 23 НК РФ). В течение этого периода ИФНС может инициировать проверку деятельности ИП.

Заказать услугу закрытия ИП

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.