Как оприходовать бензин в баке автомобиля при покупке автомобиля

Вопрос: Как оприходовать бензин в баке автомобиля при покупке автомобиля? Включается ли в доходы в целях исчисления налога на прибыль стоимость бензина, если в договоре стоимость бензина в баке не определена?

Ответ: Стоимость бензина в баке купленного автомобиля (если в договоре стоимость бензина не определена) включается в доходы для целей налогообложения прибыли в порядке, определенном п. 8 ч. 2 ст. 250 Налогового кодекса РФ.

Обоснование: Исходим из того, что в рассматриваемой ситуации стоимость бензина не отражается не только в договоре, но и в первичных документах, передаваемых покупателю при продаже автомобиля (в акте о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма N ОС-1) (утв. Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7), накладной, счете-фактуре).
Однако фактически организация безвозмездно получает имущество — бензин.
В соответствии с п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 105.3 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с гл. 25 НК РФ остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки.
При этом нормативными правовыми актами не предусмотрено, каким образом в рассматриваемой ситуации установить количество бензина в баке автомобиля. Представляется, что это следует сделать в порядке инвентаризации, закрепленном в Приказе Минфина России от 13.06.1995 N 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» и Приказе Минфина России от 28.12.2001 N 119н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов». При этом, хотя инвентаризация при приобретении автомобиля не относится к случаям обязательного проведения инвентаризации, в рассматриваемой ситуации, по нашему мнению, организации следует ее провести по собственной инициативе. В то же время организация, руководствуясь тем, что инвентаризация при приобретении автомобиля не относится к случаям обязательного проведения инвентаризации, может и не проводить инвентаризацию, в таком случае доход для целей налогообложения не возникает.

Ю.М.Лермонтов
Советник государственной
гражданской службы РФ
3 класса
15.03.2012

Как отразить наличие бензина в баке при покупке автомобиля?

Добрый день. Приобрели новый автомобиль. Когда забирали его из салона , то какое-то количество бензина в баке было. В акте приемке-передачи ничего не отражено. Можно ли из сотрудников, которые ездили забирать автомобиль (4 человека), создать комиссию и составить акт, в котором прописать количество бензина в баке на момент передачи автомобиля. Достаточно ли этого будет, чтобы подтвердить и принять к учету бензин, который находился в баке? Нужны ли еще какие-нибудь документы? Какими проводками отразить в учете?

6 У меня такой же вопрос

г. Ростов-на-Дону 557 685 баллов
Доброго дня.

Цитата (Katerok1): Добрый день. Приобрели новый автомобиль. Когда забирали его из салона , то какое-то количество бензина в баке было. В акте приемке-передачи ничего не отражено. Можно ли из сотрудников, которые ездили забирать автомобиль (4 человека), создать комиссию и составить акт, в котором прописать количество бензина в баке на момент передачи автомобиля. Достаточно ли этого будет, чтобы подтвердить и принять к учету бензин, который находился в баке? Нужны ли еще какие-нибудь документы? Какими проводками отразить в учете?

Статья «Бухгалтерии Онлайн» Вам в помощь.

Цитата (Практические советы по учету и списанию ГСМ): Как учесть топливо, полученное вместе с автомобилем
Как правило, при покупке авто новый владелец получает не только саму машину, но и некоторое количество бензина в баке. Если это прописано в договоре купли-продажи, бухгалтер сможет без проблем оприходовать ГСМ.
Но чаще топливо в договоре не упоминается. Как поступить в этом случае? На практике применяют различные подходы.
Если бензина не очень много, то его попросту не учитывают, а отсчет поступления и списания ГСМ начинают с первой заправки.
Если бак практически полон, топливо учитывают. Сначала определяют объем, используя те же методы, что и при инвентаризации. Затем оформляют либо безвозмездное получение, либо выявление излишков.
В случае безвозмездного получения стоимость топлива проводят по дебету счета 10 и кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов». Впоследствии, при списании, делают проводки по дебету «затратного» счета (20, 26 или 44) и кредиту счета 10 «Материалы», а также по дебету счета 98 и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы».
В налоговом учете безвозмездно полученные ГСМ — это налогооблагаемые доходы (подп. 8 ст. 250 НК РФ).
Если организация показывает излишки, выявленные при инвентаризации, то в бухгалтерском учете их следует включить в доходы и провести по дебету счета 10 и кредиту счета 91. В налоговом учете также необходимо сформировать доходы на основании подпункта 20 статьи 250 НК РФ.

А знаете ли вы, как учесть ГСМ в баке при покупке автомобиля?

При приобретении автомобиля возникает ситуация, когда в баке находится определенное количество топлива. При этом стоимость ГСМ не отражается в договоре купли-продажи транспортного средства, и учреждение дополнительных затрат не производит. В таком случае бензин следует рассматривать как безвозмездно полученное имущество.

Документом, подтверждающим передачу бензина, может выступать акт приема-передачи, оформленный между учреждением и продавцом. В случае отсутствия такого документа, основанием для оприходования безвозмездно полученного бензина может служить решение постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию активов учреждения, с указанием текущей оценочной стоимости на дату принятия к учету. Не забудьте: данные об оценочной стоимости должны быть подтверждены документально.

Для принятия ГСМ в баке к учету нужен первичный учетный документ. Им может стать составленный на основании решения комиссии Приходный ордер (ф. 0504207).

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Безвозмездное поступление бензина отражается в учете с использованием счета 0 401 10 190 «Безвозмездные неденежные поступления. » следующим образом:

В бюджетном / автономном учреждении

Как учитывать топливо, которое было в баке, при взятии авто в аренду

Добрый день! Помогите пожалуйста, кто знает и кто может. Мы ООО, взяли в аренду у ФОП автомобили (ФОП-2гр, вид деятельности -сдача в аренду авто). В момент передачи авто в баке было топливо (несколько машин, более 2000литров). Как быть с этим топливом? Игнорировать не получится, слишком большая сумма. Можем ли мы компенсировать ФОПу стоимость этого топлива? Какие налоговые последствия будут у нас и у ФОПа? Как правильно оформить эту операцию?

ANKO Светоч Мысли
Повідомлень: 1059 З нами з: 02 червня 2016, 12:00 Дякував (ла): 415 разів Подякували: 537 разів

Повідомлення ANKO » 30 вересня 2016, 14:16

OlkaK писав: Добрый день! Помогите пожалуйста, кто знает и кто может. Мы ООО, взяли в аренду у ФОП автомобили (ФОП-2гр, вид деятельности -сдача в аренду авто). В момент передачи авто в баке было топливо (несколько машин, более 2000литров). Как быть с этим топливом? Игнорировать не получится, слишком большая сумма. Можем ли мы компенсировать ФОПу стоимость этого топлива? Какие налоговые последствия будут у нас и у ФОПа? Как правильно оформить эту операцию?

Передачу авто з пустими баками

Spok Высший разум
Повідомлень: 643 З нами з: 16 вересня 2014, 22:10 Звідки: Маріуполь Дякував (ла): 5 разів Подякували: 428 разів Контактна інформація:

Повідомлення Spok » 30 вересня 2016, 14:26

291.5. Не можуть бути платниками єдиного податку першої — третьої груп:
291.5.1. суб’єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи — підприємці), які здійснюють:
3) виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов’язаної з роздрібним продажем пива та столових вин);

Не можете вы от него топливо взять. Если вопрос только в расчетах, возместите ему ремонт транспортных средств на сумму топлива.

buhgalter2 Высший разум
Повідомлень: 635 З нами з: 27 січня 2014, 10:26 Дякував (ла): 66 разів Подякували: 138 разів

Повідомлення buhgalter2 » 30 вересня 2016, 14:30

Если оформить пустые баки нельзя, то я бы оформила, что взяли машины с бензином и при возврате тоже самое — вернули машины с бензином.
Или оформить пустые баки, купить 2000л бензина и отдать ФОПУ (передачу бензина не оформлять), получится, что бензин в баках куплен вами и будет отражен на балансе.

Оптимист1 Высший разум
Повідомлень: 685 З нами з: 13 квітня 2016, 11:40 Дякував (ла): 117 разів Подякували: 442 рази

Повідомлення Оптимист1 » 30 вересня 2016, 14:48

Переделайте договор аренды, увеличьте его стоимость на стоимость бензина в пересчете помесячно или поквартально. А про бензин нигде не упоминайте.

OlkaK Ученик Повідомлень: 5 З нами з: 11 квітня 2016, 14:12 Дякував (ла): 2 рази

Повідомлення OlkaK » 30 вересня 2016, 15:01

Spok писав:

Но если это факт, он реально передал машины с топливом, как быть? как оформить это топливо? У меня машины ездили, тратили это топливо, есть ТТН, мы занимаемся грузоперевозками, в эти дни мы официально не покупали топливо, мне тогда списать нечего? ФОП не торгует подакцизным товаром, можно ли единоразово провести, как компенсацию за топливо в баке?

buhgalter2 Высший разум
Повідомлень: 635 З нами з: 27 січня 2014, 10:26 Дякував (ла): 66 разів Подякували: 138 разів

Повідомлення buhgalter2 » 30 вересня 2016, 15:13

OlkaK писав:
Spok писав:

а оформить что взяли машины с бензином и при возврате тоже самое — вернули машины с бензином не подходит?
взяли машины приходуете на 203+ доход на эту сумму, вернули списываете с 203 + расход показываете.

OlkaK Ученик Повідомлень: 5 З нами з: 11 квітня 2016, 14:12 Дякував (ла): 2 рази

Повідомлення OlkaK » 30 вересня 2016, 15:27

buhgalter2 писав:
OlkaK писав:

Spok писав: 291.5. Не можуть бути платниками єдиного податку першої — третьої груп:
291.5.1. суб’єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи — підприємці), які здійснюють:
3) виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов’язаної з роздрібним продажем пива та столових вин);

Как оприходовать бензин в баке автомобиля при покупке автомобиля