Ооо на усн 6 процентов какие налоги платить

УСН «Доходы» в 2023 году: как отчитываться и сколько платить

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог. Как выбрать выгодный вид УСН, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения».

Ставка УСН «Доходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.

В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%.

Узнайте на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.

Если ваши доходы за год превысят 150 млн или сотрудников будет больше 100, то ставка для любого региона увеличится до 8%.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Что считать доходом УСН

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

процент на остаток по расчётному счёту;
штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора;
возмещение ущерба от страховой;
курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка;
подарки и другое бесплатно полученное имущество;
другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как платить налоги при расчётах в валюте».

Какие доходы не нужно учитывать в УСН

Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

возврат займа;
получение займа;
пополнение счёта личными деньгами;
обеспечительный платёж или залог;
возврат денег от поставщика;
ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;
деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
гранты;
доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
другие доходы из ст. 251 НК.

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Когда учитывать доходы УСН

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель. Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта. В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Какие налоги платит ООО

В России существует несколько систем налогообложения. В зависимости от применяемой системы ООО и платит налоги. Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, АУСН и ЕСХН.

В этой статье:

extern

Отчитайтесь легко и без ошибок

Экстерн поможет подготовить и сдать отчеты в ФНС, СФР, Росстат, РПН, ЦБ РФ.

ООО на ОСНО

На общей системе налогообложения компании обязательно работают с НДС. То есть начисляют налог на добавленную стоимость с продаж облагаемых товаров. Если ООО приобретает товары или услуги с НДС, сумму налога можно взять к вычету. ООО на ОСНО выгоднее работать с фирмами, которые облагают свою продукцию НДС.

НДС — квартальный налог. Ставка НДС — 20%, 10% и 0% для разных категорий. Заплатить налог нужно в течение квартала, следующего за отчетным. Налог делится на три равных платежа и уплачивается в бюджет до 28-го числа каждого месяца. Так, платежи за 1 квартал надо внести до 28 апреля, 28 мая и 28 июня. Так, платежи за 1 квартал надо внести до 25 апреля, 25 мая и 25 июня. Можно заплатить весь налог в первый месяц, или ⅓ в первый месяц и ⅔ во второй.

Существенную долю среди налогов занимает налог на прибыль ООО. Стандартная ставка налога равна 20%. Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным. Сроки и периодичность уплаты авансовых платежей зависят от того, каким способом организация их уплачивает:

если организация платит только ежеквартальные платежи, то уплачивать налог нужно до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по прибыли предыдущего квартала или фактической прибыли, то налог уплачивается до 28-го числа каждого месяца.

Если у ООО есть недвижимое имущество, нужно платить налог на него. Ставка зависит от региона, но чаще всего она равна 2,2 %. Сроки уплаты налога и авансовых платежей тоже устанавливает регион.

Налоги на землю и транспорт тоже нужно платить при наличии соответствующего объекта у ООО. С 2023 года эти налоги уплачивают в рамках единого налогового платежа (ЕНП): за год — не позднее 28 февраля. Авансовые платежи, если они не отменены, перечисляются до 28 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.

Компании на ОСНО платят в ФНС НДФЛ с доходов работников. Также, выплачивая работникам доход, с него нужно начислить и заплатить взносы. Все взносы, кроме взносов на травматизм, с 2017 года платятся в ФНС. Взносы на травматизм нужно перечислять в ФСС.

ООО на УСН

Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако НДС придется заплатить, если ООО на УСН выделит налог в документах на продажу.

Заплатить НДС придется при импорте товаров, при осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на УСН платит в общем порядке при наличии объектов. Сроки аналогичны для всех организаций.

Налог на имущество нужно платить с недвижимости, налоговая база по которой определяется по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников ООО. Налоги следует платить вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней.

Основной налог упрощенцев — налог по УСН. Здесь может быть два варианта:

налог с доходов в размере 6%;
налог с разницы между доходами и расходами в размере 15%. Регионы вправе уменьшить ставку.

С 2021 года на УСН появились повышенные ставки. Их нужно применять, когда нарушены ограничения по численности сотрудников или сумме доходов (до 130 человек и до 200 млн рублей соответственно):

налог с доходов в размере 8%;
налог с разницы между доходами и расходами в размере 20%.

Важно! При расчете лимита выручки на УСН нужно учитывать коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливает Минэкономразвития. На 2023 год он равен 1,257 (Приказ Минэкономразвития РФ от 19.10.2022 № 573). Следовательно, в 2023 году стандартная ставка “упрощенного” налога применяется пока выручка не превысит 188,55 млн рублей, повышенная — при доходах ООО от 188,55 до 251,4 млн рублей.

Вариант уплаты налога ООО выбирает при регистрации фирмы. Срок уплаты налога по итогам года для ООО — 31 марта. В течение года надо вносить авансовые платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Сдавайте отчетность ООО через Контур.Экстерн

ООО на АУСН

АУСН — это автоматизированная упрощенная система налогообложения. В отличие от стандартной «упрощенки» на этом режиме не нужно сдавать декларацию — налог рассчитывается автоматически.

АвтоУСН введена в действие в экспериментальном режиме с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырех субъектах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан.

Основной налог на этом режиме — сам АУСН. Предусмотрено две налоговые ставки:

8% — с суммы полученных доходов;
20% — с суммы доходов, уменьшенных на расходы.

Налоговый период — календарный месяц. Уплатить налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (п. 8 ст. 12 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Налогоплательщики на АУСН в общем случае освобождены от НДС. Под исключение из этого правила подпадают следующие случаи (п. 6 ст. 2 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ):

«импортный» НДС при ввозе товаров;
«агентский» НДС;
осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ;
если освобожденный от НДС налогоплательщик выставил покупателю счет-фактуру с суммой налога.

Налог на имущество нужно платить только в отношении недвижимости, по которой определена кадастровая стоимость (п. 4 ст. 2 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

ООО на АУСН — налоговый агент по НДФЛ. Однако исчисляет и удерживает налог с доходов сотрудников не налогоплательщик, а уполномоченный банк на основании полученной от организации информации (ст. 17 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

ООО на АУСН не нужно платить страховые взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование, так как для них с 1 января 2023 года установлен нулевой тариф (п. 1.1 ст. 18 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

На АУСН нужно уплачивать страховые взносы на травматизм. Их размер фиксированный и не зависит от количества сотрудников (п. 2.2 ст. 22 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ). На 2023 год он установлен в сумме 2 217 рублей в год (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2146). Взносы перечисляют ежемесячно по 1/12 от годовой суммы, то есть в 2023 году это 184,75 рублей в месяц.

ООО на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог платят организации, занимающиеся соответствующей деятельностью.

Ставка налога равна 6%. Налог считается с разницы между доходами и расходами. При этом региональным законодательством ставка налога может быть снижена.

Налог платится по итогам года до 28 марта. Также по окончании полугодия ООО на ЕСХН следует перечислить авансовый платеж до 28 июля.

С 2019 года на ЕСХН нужно платить НДС, ранее налогоплательщики на этом спецрежиме были освобождены от налога на добавленную стоимость. Сейчас получить освобождение от НДС можно при соблюдении двух условий (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ):

уведомление о начале работы на спецрежиме и уведомление о получении освобождения от НДС относятся к одному календарному году;
соблюден норматив выручки от сельскохозяйственной деятельности без учета НДС: не более 60 млн рублей в 2022 году и последующих периодах.

Однако заплатить НДС придется как налоговому агенту при ввозе заграничных товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ, даже если есть освобождение.

Налог на землю и транспорт ООО на ЕСХН платит в общем порядке при наличии объектов. Организация освобождена от налога на имущество, но только если оно используется для производства и оказания сельскохозяйственных услуг (п. 3 ст. 346.1 НК РФ). В отношении иной недвижимости ООО выступает плательщиком налога на имущество.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.

Какие налоги платят ООО

В России существует две основные формы бизнеса: ИП и ООО. Ключевое их различие состоит в том, что зарегистрировать ИП может один человек, а учредить ООО — или один, или группа из нескольких людей. Принято считать, что ООО — более крупная форма бизнеса. Сегодня разбираемся в том, какие налоги платит ООО, и чем эти налоги отличаются от взносов, которые делают индивидуальные предприниматели.

Разные системы налогообложения

Как и индивидуальные предприниматели, организация может работать на общей системе налогообложения (ОСНО), упрощённой системе (УСН) и платить единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). В зависимости от системы налогообложения и формируется финальный налог, который должны платить ООО.

Налоги для ООО на ОСНО (общей системе налогообложения)

НДС — налог на добавленную стоимость. Стандартная ставка НДС — 20%, меняться она может в зависимости от деятельности компании. Льготные 10%, например, платят при продаже медицинских товаров. А для космической деятельности и перевозок НДС и вовсе составляет 0%.
Налог на прибыль. Его платят с чистой прибыли, и он составляет 20%, однако есть множество льготных категорий, для которых сумма налога уменьшается. Платится налог на прибыль либо ежемесячно, либо ежеквартально, либо раз в год, но не позднее, чем 28 марта следующего календарного года.
Налог на имущество. Актуален, если ООО владеет недвижимостью — например, офисом или складом. В каждом регионе ставка разная, но в целом по России она составляет не более 2,2%. Платят такой налог раз в год. Существует множество исключений: ООО не платит налог на земельный участок, которым владеет, не платит налог, если имущество признано объектом культурного наследия и многие другие. Полный перечень можно найти здесь.

Налоги для ООО на УСН (упрощенной системе налогообложения)

Вместо НДС и налога на прибыль ООО на УСН платит так называемый основной налог. На УСН «Доходы» ставка составляет 6% от прибыли, на УСН «Доходы минус расходы» — от 5% до 15%. Во втором случае финальная ставка зависит напрямую от региона и категории бизнеса.
ООО на УСН не обязаны платить налог на имущество, как это делают организации на ОСНО (основной системе налогообложения), однако, им нужно платить налог, если их имущество есть в специальном перечне объектов недвижимости. В каждом регионе этот перечень свой, найти его можно на сайтах министерств, департаментов и других организаций, которые отвечают за имущественные вопросы в вашем регионе.

Налоги для ООО на ЕСХН (Едином сельскохозяйственном налоге)

Организации на ЕСХН платят единый сельскохозяйственный налог с деятельности, которая связана с животноводством, сельским или лесным хозяйством. Ставка равняется 6% от суммы доходов минус расходы.
Помимо единого налога ООО на ЕСХН платят НДС (налог на добавленную стоимость). Не делать это можно в двух случаях: если ООО перешла на ЕСХН с другой системы и получила право освободиться от уплаты НДС раз в год, а также если доходы ООО не превысили установленный лимит. Для сельхозпродукции НДС составляет 10%.

Общие налоги для всех ООО

Помимо перечисленных выше налогов, которые отличаются для ООО на разных системах налогообложения, есть общие налоги, которые одинаковы для всех.

Если в ООО работают сотрудники, то за каждого сотрудника необходимо платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и страховые взносы. НДФЛ составляет от 13% до 15%, а страховые взносы — максимум 22%. К страховым взносам относят пенсионное и медицинское страхование.
Транспортный налог платят те ООО, у кого есть свои автомобили, автобусы или другой транспорт. Обычно сумма ставки зависит от региона, и узнать её можно на сайте Федеральной налоговой службы.
Земельный налог нужно платить, если на балансе ООО находятся участки земли, признанные объектами налогообложения. Здесь ставка также зависит от региона.

Помимо перечисленных выше, ООО также могут быть обязаны платить налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и другие, которые напрямую связаны с деятельностью компании. Любые налоги важно платить вовремя, иначе ООО ждут неприятные штрафы в некоторых ситуациях размером до 300 000 рублей.

УСН 6 процентов

Для малого бизнеса в России действуют разные системы налогообложения. На некоторых из них налоговый учёт сложен, и без бухгалтера справиться с ним практически невозможно. Но режим УСН 6 процентов – это тот случай, когда расчёт налога предельно понятен, а налоговая ставка даже ниже, чем с зарплаты наёмного работника.

Если совсем кратко, то на этой системе налогообложения надо заплатить в бюджет 6% от полученных бизнес-доходов. При этом есть дополнительная льгота – рассчитанный налог можно ещё уменьшить, если всё делать по правилам. Как начать работу на этом спецрежиме и легально экономить на налогах? Все подробности вы найдете в нашей статье.

Обратите внимание!

С 2023 года из-за изменений в налогообложении для ИП на УСН стало намного больше отчётности.

БЫЛО	СТАЛО
На УСН
Одна годовая декларация	Одна годовая декларация
Четыре расчёта и уплаты налога и взносов	Четыре расчёта и уплаты налога и взносов
Три уведомления по исчисленным авансам
Четыре заявления о зачёте взносов
При совмещении УСН и ПСН
Одна годовая декларация	Одна годовая декларация
Четыре расчёта и уплаты налога и взносов	Четыре расчёта и уплаты налога и взносов
Три уведомления по исчисленным авансам
Четыре заявления о зачёте взносов
Одно (минимум) заявление об уменьшении патента

Многие ИП испытывают трудности при подготовке указанных документов. Кроме того, надо следить за сальдо ЕНС, иначе право на зачёт взносов не будет реализовано.

Стоит ли тонуть в бумажной рутине? Поручите свой учёт профессионалам и займитесь бизнесом!

Подберём оптимальную систему налогообложения

Кто может работать на УСН 6%

Налоговая нагрузка на упрощённой системе ниже, чем на общей (ОСНО), поэтому право работать на УСН предоставлено не всем бизнесменам. Однако ограничения на упрощёнке нестрогие, в них вписываются многие ИП и ООО.

Основные требования к упрощенцам – соблюдать лимит по доходам и работникам. В 2023 году на УСН действуют повышенные лимиты доходов: 188,55 млн рублей для стандартной и сниженной ставки и 251,4 млн рублей для повышенной ставки. Нанимать можно не более 100 или 130 человек соответственно.

Кроме того, есть перечень видов деятельности, которыми нельзя заниматься на УСН. Это банковская и страховая деятельность, ломбарды и МФО, производство большинства подакцизных товаров, ювелирных изделий, добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных, и некоторые другие.

Не смогут работать на УСН организации, открывшие филиалы, казенные и бюджетные учреждения, иностранные организации, компании, в которых доля участия других организаций превышает 25%. Весь перечень ограничений можно найти в статье 346.12 НК РФ.

Подберём оптимальную систему налогообложения

Если на упрощёнку переходит уже работающая организация, то для нее установлен лимит по остаточной стоимости основных средств – не больше 150 млн рублей. И ещё одно условие действует для организаций при переходе с ОСНО на УСН: доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 141,4 млн рублей.

Как перейти на упрощёнку

О желании работать на упрощённой системе надо заявить, т.е. подать в свою ИФНС специальное уведомление по форме 26.2-1. Бланк уведомления о переходе на УСН простой, в нём всего одна страница. Образец заполнения и саму форму 26.2-1 можно найти здесь.

К сожалению, выбор упрощённого режима ограничен определёнными сроками:

30 дней с даты регистрации индивидуального предпринимателя (компании) или сразу при подаче документов на регистрацию бизнеса;
с начала следующего года, если уведомление подать до 31 декабря текущего года.

Это означает, что если вы не сообщили о переходе на УСН Доходы в течение 30 дней с даты регистрации ИП или ООО, то придётся оставшуюся часть года работать на другом налоговом режиме.

Каждый год заявлять, что вы хотите работать на упрощёнке, не надо. УСН будет действовать, пока вы не заявите об отказе от него или не нарушите установленные ограничения. Причём добровольно отказаться от упрощённой системы можно только с нового года, поэтому перед выбором любого налогового режима советуем проконсультироваться с бухгалтером.

Что считают доходом на УСН

К доходам, которые будут облагаться налогом, на упрощённой системе относятся:

реализационные доходы или выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав;
внереализационные доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ, например, безвозмездно полученное имущество, доходы от процентов по договорам займа или кредита, от положительной курсовой и суммовой разницы и др.

Но если вы получили доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ, то с них налог платить не надо. Это, например, суммы, возвращённые поставщиком при возврате бракованного товара. Или личные средства ИП, перечисленные на его расчётный счёт для предпринимательских целей. Полный перечень необлагаемых доходов очень длинный, поэтому рекомендуем ознакомиться с ним в первоисточнике.

Почему на УСН 6% не считают расходы

Итак, с доходами на УСН всё ясно, но ведь ни один бизнес не обходится без расходов. Можно ли учитывать произведённые расходы и за счёт этого уменьшать налог к уплате? Нет, нельзя. Если вы выбираете УСН Доходы, то никакие расходы не уменьшают налогооблагаемый доход. Если же доля расходов в выручке в вашем бизнесе высокая, то работать на УСН 6 процентов будет невыгодно.

В этом случае надо воспользоваться своим правом выбирать объект налогообложения и перейти на УСН Доходы минус расходы. Стандартная налоговая ставка здесь выше – 15%, зато произведённые расходы уменьшают полученные доходы.

Но несмотря на невозможность учитывать расходы, у варианта УСН 6 процентов есть серьёзное преимущество. В этом случае можно уменьшать не налоговую базу (сумму, с которой рассчитывают налог), а сам рассчитанный налог за счёт уплаченных страховых взносов. О том, как это сделать, расскажем дальше на конкретном примере.

Когда платят налог на УСН Доходы

Налоговым периодом на упрощённой системе является календарный год. Это означает, что итоговый налог рассчитывается на основании доходов, полученных за год. Однако часть этого налога в течение года оплачивается вперед или авансом. Платежи эти так и называются – авансовыми.

Для этого, кроме налогового периода, НК РФ установил для упрощённой системы так называемые отчётные периоды. Причем, отчётность по окончанию этих периодов сдавать не надо, но необходимо рассчитать налоговую базу за каждый из них. Если был получен доход, то с него надо заплатить налог по ставке 6%.

Специфика налогового учёта на УСН такова, что доход считают нарастающим итогом с начала года, хотя для неспециалистов это выглядит довольно запутанно. Поэтому отчётным периодом является не каждый квартал, а первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Сроки уплаты авансовых платежей указаны в статье 346.21 НК РФ:

не позднее 28-го апреля за первый квартал;
не позднее 28-го июля за полугодие;
не позднее 28-го октября за девять месяцев.

Оставшуюся часть налога платят в следующие сроки:

не позднее 28-го марта следующего года для организаций;
не позднее 28-го апреля следующего года для ИП.

Страховые взносы для расчёта налога на УСН

Страховые взносы не являются особенностью именно упрощённой системы налогообложения (их платят на всех режимах, кроме НПД и АУСН), но без понимания того, что это за платежи, будет трудно понять дальнейшие расчёты.

Взносы – это перечисления, которые поступают для страхования физических лиц: пенсионное, медицинское, социальное, от травматизма и профзаболеваний. Индивидуальные предприниматели платят взносы за себя, а работодатели – за работников. Тарифы и конкретные суммы взносов устанавливает Налоговый кодекс РФ

Обязательная сумма взносов ИП за себя в 2023 году составляет 45 842 рублей плюс 1% от суммы годового дохода свыше 300 000 рублей (если он получен). Заплатить обязательные взносы надо до конца текущего года, а дополнительный взнос – до 1 июля года, следующего за отчётным.
Стандартные тарифы страховых взносов за работников составляют, в общей сложности, от 30,2% до 38,5% выплат работникам. Однако для работодателей-субъектов малого и среднего предпринимательства действуют сниженные ставки взносов по выплатам свыше МРОТ. Кроме того, некоторые категории работодателей, например, IT-компании, платят взносы по льготным ставкам.

Право уменьшать налог на УСН на сумму взносов, уплаченных работодателями или ИП за себя, предусмотрено статьей 346.21 НК РФ. Благодаря этой норме упрощенцы платят в бюджет ещё меньше, чем 6% от полученного дохода.

Расчёт упрощённого налога для ИП без работников

Расчёт УСН для ИП, который работает самостоятельно, имеет свои особенности. В этом случае начисленный налог можно уменьшить на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя. И на практике часто получается, что при небольших доходах ИП без работников налог будет равен нулю или близок к нему.

Пример

ИП без работников на УСН Доходы заработал за 2023 год 918 000 рублей. Страховые взносы при таком доходе составят: 45 842 + (918 000 – 300 000) * 1%) = 52 022 рубля. И хотя дополнительный взнос можно было уплатить позже, до 1 июля 2024 года, но ИП решил перечислить его в текущем году.

Предприниматель платил взносы за себя не одной суммой в конце года, а по частям каждый квартал. Это позволяет сразу уменьшить рассчитанный авансовый платёж. В таблице приведены суммы доходов и уплаченных страховых взносов нарастающим итогом с начала года (статья 346.21 НК РФ).

Отчётный (налоговый) период

Доход за период нарастающим итогом, руб.

Взносы ИП за себя нарастающим итогом, руб.