Как налоговая узнает о доходах

Закон запрещает заниматься бизнесом без регистрации ИП или юридического лица.

Последствия нарушения: штраф в размере 10 % от суммы нелегального заработка, но не менее 40 тысяч рублей.

П. 2. ст. 116 НК РФ

Организациям нужно подать заявление о постановке на учёт филиала в ФНС по месту нахождения компании. Срок — не позднее 1 месяца с момента создания филиала.

Форма уведомления зависит от устава организации. Если устав компании не предусматривает внесение в него сведений о филиалах и представительствах, заявление подаётся по форме Р14001. К заявлению нужно приложить письмо о том, что в устав не могут вноситься изменения.

Если устав не запрещает вносить изменения, заполнить нужно либо форму № Р13002 (если все изменения в уставе сводятся к появлению филиалов), либо форму № Р13001 (если в устав вносятся ещё какие-то изменения).

П. 2 ст. 116 НК РФ

Опоздали с подачей декларации

Вид налоговой декларации зависит от системы налогообложения. Например, если ИП выбрал упрощённую (УСН), то отчёт за прошлый календарный год нужно сдать не позднее 30 апреля текущего года. Организации на УСН предоставляют документ налоговой не позднее 31 марта. Если число выпадает на выходной, сведения можно отослать в последний рабочий день до выходного.

Если ИП или компания прекращает применять УСН, налоговая декларация подаётся не позднее 25 марта, следующего за кварталом, в котором упрощённый налоговый режим прекратил действовать. Если организация или предприниматель на УСН ликвидированы, отчёт нужно отправить до 25 числа следующего после закрытия месяца.

Бывает, ИП или ООО продолжает существовать, но деятельность при этом не ведётся. В этом случае те, кто применяет УСН, каждый год сдают нулевую декларацию. На ОСНО — её же раз в квартал.

На ЕСХН налоговую нужно уведомить не позднее чем через 15 дней после прекращения работы. Для этого нужно заполнить форму 26.1-7 .

П. 9 ст. 346.3 НК РФ

Компании с любой системой налогообложения и ИП на УСН, которые временно не ведут деятельность, могут заполнить упрощённую НД единого образца . Важное условие — отсутствие банковских и кассовых операций, а также имущества.

П. 2. ст. 80 НК РФ

Последствия нарушения: штраф в размере 5 % от указанной в НД суммы за каждый (в том числе неполный) месяц просрочки. Размер выплат не может превысить 30 % от суммы налогов и составить менее 1 тысячи рублей.

Предприятия, на которых трудятся более 100 человек, и все плательщики НДС подают декларацию только в электронном виде. За бумажную придётся заплатить штраф в размере 200 рублей.

Грубо нарушили правила учёта доходов и расходов

Под грубым нарушением понимается отсутствие первичных документов, счетов-фактур, регистров бухгалтерского или налогового учёта и неверно указанное имущество. Такие нарушения налоговая может обнаружить в ходе выездной проверки.

Последствия нарушения: штраф в размере 10 тысяч рублей. За повторное нарушение грозит штраф в 30 тысяч рублей. Если налоговый инспектор решит, что вы прячете документы, чтобы скрыть доход и занизить налоговую базу, штраф составит 20 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тысяч рублей.

Не выплатили налоги, сборы и взносы или выплатили не полностью

Если компания допустила занижение налоговой базы, и из-за этого в бюджет были перечислены не все обязательные платежи, придётся заплатить штраф — 20 % от суммы налога или 40 % — если налоговая служба докажет, что занижение базы произошло умышленно.

Предприниматель также нарушает закон, если не включает в отчётность прибыль подконтрольной иностранной компании.

Последствия нарушения: штраф в размере 20 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 тысяч рублей.

Не предоставили налоговой необходимые сведения

Это может быть, например, договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков, когда группа взаимосвязанных компаний решает платить налог с общей прибыли. К необходимым сведениям также относят любые другие документы, которые налоговая может потребовать, чтобы в том числе проверить данные в декларации.

Для каждого случая установлены свои сроки.

Последствия нарушения: штраф в размере 10 000 рублей.

Не указали часть сведений в декларации или сообщили их с опозданием

Если в декларации опущена часть сведений, ФНС может потребовать пояснений. Их необходимо предоставить в течение 5 дней.

Последствия нарушения: штраф в размере 5 тысяч рублей, при повторном нарушении — 20 тысяч рублей.

Другие налоговые правонарушения

Например, к ним относятся:

Невыполнение налоговым агентом своих обязанностей. Налоговый агент — это лицо, которое рассчитывает сумму налога, удерживает её с налогоплательщика, а после перечисляет в бюджет. К таким налогам относится в том числе НДФЛ.

Нарушение правил использования или распоряжения имуществом в залоге (в частности, отсутствие разрешения залогодержателя) или под арестом. К примеру, такое имущество не может быть предметом сделки.

Отказ эксперта, переводчика или специалиста участвовать в налоговой проверке, а также передача налоговым органам заведомо ложного заключения или перевода.

Нарушение порядка регистрации компаний, занимающихся игорным бизнесом.

Что делать, если налоговая требует объяснений

Если у ФНС всё-таки возникли вопросы, попросите прислать письмо с претензиями и проанализируйте его вместе с юристом. А чтобы не растеряться в ходе телефонного разговора с инспектором, посмотрите видеоинструкцию от сооснователя «Кнопки» Андрея Завьялова.

Откуда налоговая инспекция узнает о ваших доходах. В каких случаях при больших налогах можно “не сдаваться”

До 30 апреля 2023 года нужно отчитаться тем, кто в 2022 году продал недвижимость или иное имущество, меньше определенного срока владения. А также должны отчитаться те, кто в 2022 году получил подарок. Про срок владения жильем и когда надо отчитаться я рассказывала ЗДЕСЬ.

Продажа жилья, менее 5 лет в собственности: как не платить налоги

Срок владения жильем при его продаже 3 года : 5 случаев его применения. Как сэкономить десятки, сотни тысяч рублей

Не редко налог к уплате получается большим, и нас часто спрашивают, можно ли не сдавать декларацию, может налоговая не узнает.

В конце статьи вы узнаете в каких случаях мы рекомендуем ничего не предпринимать и не подавать декларацию.

Откуда налоговая узнает о получении дохода.

Органы Росреестра, там где вы регистрировали сделку по продаже, либо получении в дар недвижимости, обязаны в десятидневный срок после перехода права собственности, сообщить об этом в налоговую инспекцию. Так же обо всей недвижимости, которой вы владеете по состоянию на 1 января Росреестр должен сообщить в Налоговую Инспекцию до 15 февраля текущего года.

Все информация о вас, которую вы предоставляли о себе при регистрации сделки будет передана в налоговый орган. (паспортные данные, ИНН, СНИЛС, дата регистрации права собственности, сумма сделки, если она указана в договоре). По договорам дарения цена сделки, как правило не указывается.

Органы ГБДД сообщат в налоговую о продаже вами в истекшем году автомобиля. Налоговая будет владеть информацией о вас и сумме, за которую был продан автомобиль, дате сделки и сроке владения вами автомобилем.

Срок подачи декларации до 30 апреля следующего года, в котором был получен доход. Срок уплаты налога до 15 июля этого же года. Если налог не будет оплачен, а декларация не подана в срок, то налоговая инспекция на основании имеющихся у них данных сама рассчитает налог и пришлет требование об уплате налога. Мы такие письма называем “письмами счастья”))

Как налоговая рассчитает налог

1. В истекшем году было продано жилье и срок его владения менее 5 лет. Для расчета налога берется большая из двух сумму либо продажная либо кадастровая с коэффициентом 0,7 на момент сделки. У налоговой может быть информация за сколько вы приобретали купленное жилье. Но учитывать эту информацию никто не будет. Налоговая предоставит стандартный фиксированный вычет в сумме 1 млн. руб. и с оставшейся суммы исчислит налог 13%.

Например: вы продали квартиру за 2,5 млн. руб., эта сумма больше eе кадастровой стоимости. Срок владения менее 5 лет. Налоговая предоставит вычет 1 млн. руб. и посчитает налог 2,5 млн. руб. -1 млн. руб.х13%=195 тыс. руб.

Но у вас есть документы по покупке этой квартиры за 2,5 млн. руб. Таким образом, если вы подадите декларацию и приложите подтверждающие документы налога не будет. (2,5 млн. руб.-2,5 млн. руб.=0)

Аналогично налоговая рассчитает налог с продажи иного имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет. Это могут быть машины, гаражи , дачи, только для вычета она применит фиксированную сумму 250 тыс. руб.

2. Если жилье было подарено, то для расчета налоговая возьмет его кадастровую стоимость на момент сделки и рассчитает от нее налог 13 процентов. Причем у налоговой нет информации подарил вам близкий родственник или посторонний человек. Подарки от близких родственников налогом не облагаются.

Например: Вам подарила квартиру бабушка. Ее кадастровая стоимость 2,3 млн. руб. Налоговая посчитает налог 2,3 млн. руб.х13%=299 тыс. руб.

Подарок от близкого родственника не облагается налогом и не декларируется. Поэтому подавать декларацию не нужно. Вам нужно предоставить в налоговую пояснения, указав , что подарок от бабушки и приложить подтверждающие документы. Копию свидетельства рождения вашу и ваших родителей, доказать что подарок от бабушки.

Тоже самое и иное имущество (машины, гаражи , дачи).

В каких случаях можно “не сдаваться”

Ничего не предпринимать мы советуем только в том случае, если прошел срок исковой давности- 3 года, с той даты, когда вы должны были подать декларацию и заплатить налог. Если налоговая вас все это время не беспокоила и не присылала требования об уплате налога и предоставления пояснений.

Например: В 2019 году вы получили в подарок от своего дальнего родственника квартиру. Срок исковой давности прошел, никто вас по этому поводу не беспокоил. В 2023 году декларацию мы советуем в этом случае не подавать.

На канале я рассказываю об изменениях в законодательстве, о законах и их применении с выгодой для себя, собственные наработки, “фишки”, истории из жизни. Поделюсь личным опытом.

Подписывайтесь на канал, впереди много интересного. Проведете время с пользой для себя.

Когда налоговая может вызвать физлицо и спросить о доходе?

Сделали дорогую покупку? Велик шанс получить приглашение в налоговую. О том, как ФНС узнаёт о наших тратах и доходах, за что может вызвать к себе и можно ли отказаться от «рандеву», расскажем в статье.

Можно ли не ходить, если вызвали

Начнём с того, что в налоговую могут вызвать кого угодно и на основании чего угодно. Это зафиксировано в п. 4 ст. 31 и ст. 90 НК РФ: «Налоговые органы вправе вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков . для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением законодательства о налогах и сборах». Согласитесь, пояснение расплывчатое.

Налоговики могут задавать любые вопросы. Линия беседы зависит от того, насколько налогоплательщик юридически грамотный и знает ли, на что может и не отвечать.

Сразу скажем, что оспорить причины вызова не так-то легко по нескольким причинам:

для этого нужна юридическая подкованность;
обжалование занимает время, при этом в уведомлении дан срок на то, чтобы посетить налоговую, можно просто не уложиться в него;
часто основание в уведомлениях не указывают, как и цели встречи.

Обратите внимание, куда именно получили повестку: на допрос или на комиссию. В первом случае приходит повестка. Если не явиться, можно получить штраф 1000 руб. по ст. 19.4 КоАП РФ, а за необоснованный отказ от дачи показаний – 3000 руб.

На комиссию же вызывают уведомлением. Посмотреть образец можно в приложении 2 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@. В отличие от допроса на комиссии не записывают слова налогоплательщика. Главное, чтобы он по факту пришёл. Если проигнорировать приглашение, грозит санкция по ст. 19.4 КоАП РФ. Так что не ходить в любом случае нельзя.

Откуда налоговая знает о доходах и расходах

Налоговая может запрашивать у банков информацию по счетам налогоплательщиков. Однако без санкции управления ФНС сделать этого сотрудники не могут. Это прописано в п. 2 ст. 86 НК РФ. Доходы и траты физлиц налоговики могут сопоставить с помощью выборки в базе «Система электронной обработки данных».

То, что расходы превышают доходы, обычно вычисляют по крупным зарегистрированным покупкам. Что это? Машины, квартиры, дома, земля – имущество, которое ставится на учёт. Такую информацию в ФНС постоянно передают Росреестр, ГИБДД и другие ведомства. Если разрыв между заработком и суммой покупки большой, вероятность возникновения вопросов к налогоплательщику повышается. Источником информации также могут служить жалобы других физлиц и компаний.

Внимание к персоне может привлечь любое финансовое нарушение.

Не исключено, что налоговики раскопают и незадекларированные доходы. За неуплаченный вовремя налог вполне могут назначить штрафы и пени.

Вниманию тех, кто активно рекламирует свои услуги: доход от бизнеса на дому облагается налогом на профессиональный доход самозанятых. Таких незарегистрированных предпринимателей проверяют во время рейдов и выездных проверок. Проверки могут быть плановыми и внеплановыми. Также это касается фрилансеров.

Как себя вести на комиссии

Не советуем придумывать вымышленные источники крупного дохода, а проще говоря обманывать. Любые слова налогоплательщика налоговая служба может с лёгкостью проверить. Если объяснения не подтвердятся, а в случае лжи так и будет, возникнут новые вопросы.

На комиссии физлицо вправе ничего не говорить и не пояснять. За это не будет никакой санкции.

Некоторые налоговики по привычке ссылаются на п. 10 ст. 31 НК РФ. До 2007 года там говорилось о праве ФНС контролировать, чтобы крупные расходы соответствовали доходам «физиков». С введением Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ формулировку упразднили.

Какие последствия могут быть

Что, если налогоплательщик не может подтвердить доходы? Ранее налоговики пытались взыскать налоги сверх начисленных, объясняя это тем, что физлицо несёт весомые расходы, а значит прячет допдоходы. Однако после решения Верховного суда, вынесенного в 2015 году (Обзор № 2, утв. Президиумом Верховного суда 26.06.2015), такие случаи перестали происходить.

Выдержка из решения Верховного суда: «Приобретение налогоплательщиком в налогооблагаемом периоде имущества подтверждает то, что налогоплательщиком в этом периоде понесены расходы на приобретение. Факт расходования денежных средств в налоговом периоде не подтверждает получения в этом же периоде дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным средствам».

Поэтому, скорее, физлицо вежливо расспросят, напомнят о декларации дохода. Возможно, намекнут о необходимости перевести чёрные доходы в белые. Также могут поведать о переходе в статус ИП.

Круглосуточный надзор. Как налоговая усиливает контроль за доходами россиян

В теневой российской экономике вращаются триллионы рублей, и государство не прочь получать налоги с этих денег. Ради этого ФНС постепенно превращается в IT-компанию, а чиновники активно обновляют законодательство — чтобы пресекать уход от уплаты налогов. Разбираемся, чего ждать гражданам, которые получают доходы по серым схемам.

Почему государство нацелилось на серые доходы

Доля теневого сектора экономики в РФ, по данным Росфинмониторинга, составляет около 20% от ВВП, а по оценкам зарубежных экспертов (SSE, МВФ) — около 30-45%. В 2020 году ВВП страны составил 106 трлн рублей.

Экономисты объясняют такую высокую долю серого оборота тяжёлой фискальной нагрузкой на бизнес, особенно в части зарплатных налогов. Это стимулирует предпринимателей рассчитываться с сотрудниками в «конвертах».

Ранее, чтобы работник получил 100 рублей на руки, компании требовалось заплатить с его зарплаты 49 рублей НДФЛ (налог на доход физлиц) и страховых взносов. В 2020 году в качестве антикризисной меры правительство снизило взносы для малого и среднего предпринимательства — для них коэффициент уменьшился до 36 рублей.

Несмотря на это, практика с зарплатами в «конвертах» только усилилась: к ней даже вернулись предприниматели, которые ранее старались работать по-белому.

Почему властям сложно контролировать доходы граждан

Сейчас ставка НДФЛ составляет 13% для доходов до 5 млн рублей в год и 15% для доходов свыше 5 млн рублей в год. Удерживать и перечислять НДФЛ должны работодатели. Если компания этого не делает, то рискует нарваться на штрафы и доначисления.

Чтобы выплатить зарплаты в «конверте», предпринимателю нужно вывести средства с банковского счёта, куда поступает выручка. Для этого ему приходится обращаться к компаниям, которые занимаются обналичиванием денег — обналом.

Между предпринимателем и обнальщиком в любом случае возникнет цифровой поток денег. По нему налоговая при желании сможет проследить цепочку и выявить нарушение (о том, как ФНС усиливает контроль за российским бизнесом, мы подробно писали в предыдущем материале)

С доначислениями физическим лицам сложнее — поток денег отследить труднее. Человек может:

получить деньги наличными и в этом же виде потратить их небольшими суммами. В этом случае налоговая никак не сможет отследить денежные потоки по физическому лицу.
получить средства налом, перевести их на карту и потом ей расплачиваться. В этом случае в банковской системе появляется входящий и исходящий цифровой поток денег. То же самое с получением денег на карту.
получить деньги на руки и сделать крупную покупку: купить машину или квартиру. Все крупные покупки фиксируются в информационных базах (ГИБДД, Росреестра и т. д.). Налоговая собирает данные из всех информационных систем и сможет отследить, когда расходы человека не соответствуют официальным доходам. К таким гражданам возникнут вопросы.

Чтобы искоренить первый вариант, ФНС планирует бороться с обналом, чтобы эта услуга стала дороже и рискованнее для предпринимателей. Второй и третий сценарий налоговая вероятнее всего, будет контролировать с помощью изменения законодательства и цифровизации экономики (об этом — ниже).

Как ФНС узнаёт о доходах граждан — и как хочет узнавать

Налоговая может получать данные о банковских счетах граждан, но для этого ей нужно инициировать специальную проверку и направить в банк официальный запрос. В нём обязательно нужно описать, почему ведомству нужны эти данные.

С 17 марта заработал закон, который расширил инспекторам доступ к банковским данным. Теперь финансовые организации должны в течение трёх дней передавать по запросу ФНС самые разные документы — от копий паспортов и подписей до сведений о бенефициарах операций и реальных владельцах счетов. А налоговый орган получит максимум информации о движениях средств, включая доходы и расходы.

Нововведение наделало немало шума в СМИ, но на деле оно лишь расширяет список документов, которые банк будет передавать в ФНС по запросу. Налоговая по-прежнему не будет иметь доступ к банковским данным в режиме 24/7. Но скоро может произойти и это.

15 декабря 2020 года Минфин вынес на обсуждение законопроект, который можно назвать революционным. Авторы документа предлагают изменить Налоговый кодекс так, чтобы ФНС и Центробанк могли обмениваться данными физических и юридических лиц в режиме онлайн без ограничений, вообще игнорируя банковскую тайну. Этим законопроектом государство хочет, по сути, интегрировать банковские данные в налоговую систему. В таком случае ФНС будет видеть эти данные в режиме онлайн 24/7 без всяких проверок и запросов. Конечно, прямо это не прописано. Но текущая версия документа не накладывает ограничений в типе обмениваемой информации, поэтому ЦБ и ФНС могут установить любые условия по её обмену. Таким образом налоговая сможет быстрее и эффективнее пресекать попытки получить доход без уплаты НДФЛ. Проект закона прошёл оценку регулирующего воздействия, теперь его должны внести на рассмотрение правительства. Помимо прочего, ФНС уже получает данные с онлайн-касс. Информация о всех транзакциях уходит в ведомство. В личном кабинете налогоплательщика уже сейчас можно увидеть все расходы, которые проходили через онлайн-кассу.

Каких изменений стоит ждать

В начале 2010-х годов в Белгородской области налоговая начала экспериментировать с доначислениями НДФЛ граждан, чьи официальные доходы не соотносились с расходами. Например, человек приобрел Mercedes AMG за 7 млн рублей, а его официальная зарплата составляет лишь 15 000 рублей в месяц. Инспекторы стучались к обладателю машины и предлагали заплатить НДФЛ с 7 млн рублей — так как деньги на покупку машины откуда-то появились, а ФНС не увидела уплаченных с этих денег НДФЛ. Обычно физические лица в таких случаях говорили, что накопили или деньги «дала бабушка». В некоторых делах суд вставал на сторону налоговой и действительно обязывал уплатить НДФЛ с этих сумм. Однако когда дела дошли до Верховного суда, то он разъяснил, что ФНС неправа. Инспекторы должны доказать факт получения денег и что с этих средств не платили НДФЛ. Т. е. выполняется презумпция невиновности физического лица: доказывать незаконность получения дохода должен обвинитель — налоговая.

Даже с учётом развития цифровизации у ФНС может не хватить данных, чтобы доказать факт неуплаты НДФЛ с сумм, которые физическое лицо накопило или получило «от бабушки». Вероятно, всё идёт к тому, что государство изменит законодательство так, чтобы гражданам пришлось доказывать, что они получили те или иные суммы законным путём и заплатили все налоги. Во-первых, презумпция виновности в аналогичных ситуациях есть в других странах — в частности в Великобритании. Во-вторых, в истории российского права такие изменения уже были: в 2017 году в закон о банкротстве юридических лиц ввели презумпцию виновности лица, контролирующего должника.

Что в итоге

Налоговая продолжит наступление на теневой сектор экономики и действовать будет с двух сторон: со стороны физических и юридических лиц. Если вы получаете доход и не платите НДФЛ — сдаёте квартиру, чините сантехнику, оказываете другие услуги знакомым, — то в будущем вам, скорей всего, потребуется оформить самозанятость, чтобы сделать ваш доход официальным (ставка для услуг физлицам составляет 4%). Если вы планируете покупку, несоразмерно дорогую относительно вашего официального дохода, будьте готовы, что налоговая спросит: «Откуда у вас появились средства?» Возможно, в течение трёх лет после сделки вам придётся доказывать, что деньги получены законным путём и НДФЛ с этих сумм вы заплатили. В противном случае инспекторы заставят не только рассчитаться по налогу, но и выставят пени и штраф в 20–40% от суммы платежа. Коллаж: «Секрет Фирмы», depositphotos.com

Как налоговая узнает о доходах