Как платить налог с ип

Какие налоги и взносы платят ИП

У каждой системы налогообложения — свои налоги и отчетность. Разбираем все налоговые режимы для ИП, чтобы вы могли подобрать для себя оптимальную налоговую нагрузку и не пропустить обязательные платежи в бюджет

Михаил Кратов

Эксперт по праву

Поделиться
Поделиться
Поделиться

У каждой системы налогообложения — свои налоги и отчетность. Разбираем все налоговые режимы для ИП, чтобы вы могли подобрать для себя оптимальную налоговую нагрузку и не пропустить обязательные платежи в бюджет

Михаил Кратов

Эксперт по праву

Поделиться

Все платежи ИП в бюджет делятся на три большие группы: налоги, взносы и сборы. В этой статьей рассматриваем только налоги и взносы. Их сумма и порядок уплаты зависят от системы налогообложения.

Как ИП уплачивают налоги и взносы

С 1 января 2023 года все ИП должны перечислить налоги и взносы единым налоговым платежом, ЕНП, на единый налоговый счет — ЕНС. Несколько платежей можно перевести одной платежкой с одинаковыми реквизитами.

Налоговая списывает деньги с ЕНС в уплату конкретного налога или взноса на основании отчетности ИП или по уведомлениям от него: если отчетность подается позже срока внесения платежа или ее нет вовсе. В 2023 году уведомление можно подать в налоговую двумя способами: как отдельный документ установленной формы или в виде платежного поручения, заполненного по правилам 2022 года.

Уведомление нужно подать до 25-го числа месяца крайнего срока уплаты налога или взносов — тогда деньги с ЕНС спишутся 28-го числа того же месяца. Если уведомления не будет, налоговая не сможет определить сумму налога или взносов и начислит пени.

Подписка на новое

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Страховые взносы ИП

С момента регистрации все предприниматели должны платить страховые взносы:

• за себя — фиксированные и дополнительные;
• за сотрудников.

Фиксированные взносы ИП за себя. Их платят все предприниматели, кроме ИП на НПД и АУСН.

Взносы обязательны, даже если ИП временно приостановил работу или бизнес не приносит доход.

Фиксированные взносы идут на обязательное пенсионное страхование — ОПС и обязательное медицинское страхование — ОМС.

Сумма взносов одинакова для всех, ее устанавливает государство. В 2023 году — 45 842 ₽. С этого года сумму перечисляют одной платежкой в составе ЕНП и по видам страхования не делят.

Заплатить нужно не позднее 31 декабря текущего года одной суммой или частями в любой удобный день. Если 31 декабря — выходной, перечислить взносы разрешено в ближайший рабочий день. Например, фиксированные взносы за 2022 год можно было уплатить 9 января 2023 года.

Дополнительные страховые взносы. Их платят с части годового дохода, превысившей 300 000 ₽.

Понятие «доход» различается для каждой системы налогообложения:

• на патенте 1% взносов считается от потенциально возможного годового дохода;
• на УСН «Доходы» — от реального годового дохода;
• на УСН «Доходы минус расходы» и ОСН — от годовой прибыли.

Допустим, в 2023 году ИП на УСН «Доходы» заработал 353 121 ₽. Доход превышает 300 000 ₽, значит, ИП заплатит дополнительный взнос:

(353 121 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 531,21 ₽

Срок уплаты — до 1 июля следующего года. Например, дополнительные взносы с дохода за 2022 год нужно заплатить до 3 июля 2023 года, так как 1 июля — суббота.

Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Государство каждый год устанавливает лимит общей суммы взносов на пенсионное страхование: сколько бы ИП ни заработал, больше лимита он не заплатит.

В лимит входят фиксированная часть и 1% от части годовых доходов свыше Лимит на 2023 год — 302 903 ₽.

Давайте сразу на примере. За 2022 год предприниматель получил доход 6 485 800 ₽. Значит, в 2023 году он должен перечислить:

• 45 842 ₽ — фиксированные взносы одной суммой за 2023 год;
• (6 485 800 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 61 858 ₽ — 1% дополнительных страховых взносов за 2022 год.

Общая сумма взносов: 45 842 ₽ + 61 858 ₽ = 107 700 ₽. Это меньше лимита 302 903 ₽, поэтому ИП должен перечислить все 107 700 ₽ полностью.

Страховые взносы ИП за себя удобнее не считать вручную, а узнать в калькуляторе.

Налоги ИП на УСН в 2023 году без работников

УСН или упрощёнка – это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.

Особенно популярен вариант УСН Доходы у предпринимателей без работников, потому что при небольшой выручке налог может быть снижен полностью, т.е. до нуля. О том, как это сделать, мы покажем на примерах ниже, но сначала узнайте про основные особенности УСН 2023.

Подберём оптимальную систему налогообложения

Самое главное про УСН 2023

На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

• доходы, стандартная ставка 6%;
• доходы, уменьшенные на величину расходов, стандартная ставка 15%.

Выбирать объект налогообложения можно только раз в году, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами: до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.

Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство. Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка. Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.

Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Стандартный лимит составляет в 2023 году 188,55 млн рублей. Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников – не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.

Кроме того, на УСН действуют также другие (повышенные) лимиты: 251,4 млн рублей и 130 работников. При этом те, кто оказался в коридоре между стандартными и повышенными лимитами, платят налог по более высокой ставке: 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.

Как платят налог на упрощённой системе

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Кроме того, в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

• за первый квартал – 28 апреля;
• за полугодие – 28 июля;
• за девять месяцев – 28 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Страховые взносы ИП 2023

Взносы за себя – это суммы, которые предприниматель перечисляет на своё пенсионное и медицинское страхование. Размер взносов ИП за себя указан в статье 430 НК РФ, и на 2023 год это 45 842 рубля. Крайний срок уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Кроме этой фиксированной суммы, которую все предприниматели на УСН обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё дополнительный пенсионный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Предположим, предприниматель заработал в 2023 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей, ему надо перечислить в бюджет 51 142 рубля.

Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы

Важно: с середины 2023 года ФНС вновь изменила правила учёта взносов ИП за себя (закон № 389 от 31.07.2023 года). Теперь для уменьшения исчисленного аванса на УСН Доходы необязательно оплачивать взносы в отчётном периоде.

Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.

Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2023 год доход от пошива и ремонта одежды составил 940 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.

Для расчёта мы не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте, при желании с ней можно ознакомиться здесь. Но тот вариант, который предложим мы, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.

Итак, в течение года получено доходов:

• в 1 квартале – 183 000 рублей;
• во 2 квартале – 119 000 рублей;
• в 3 квартале – 252 000 рублей;
• в 4 квартале – 386 000 рублей.

Авансовый платеж за 1 квартал составил (183 000 * 6%) 10 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.

Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.

В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж составил (252 000 * 6%) 15 120 рублей, при этом 15 000 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в виде аванса надо 120 рублей.

В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

• всего фиксированная сумма взносов 45 842 рубля;
• оплачено взносов поквартально (10 980 + 7 000 + 15 000) = 32 980 рублей;
• доплатил в декабре 12 862 рубля.

Полная сумма налога УСН за 2023 год равна (940 000 * 6%) 56 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 260 рублей авансовых платежей и 45 842 рубля фиксированных взносов. Получаем, что сумма налога к оплате по итогам года равна: 56 400 – 260 – 45 842 = 10298 рублей.

А вот если бы ИП не платил взносы поквартально, то сначала он бы заплатил все рассчитанные авансовые платежи (10 980 + 7 140 + 15 120) на сумму 33 240 рублей. Потом в декабре были бы оплачены взносы разовой суммой 45 842 рубля. При этом рассчитанный остаток налога к уплате составил бы (56 400 – 33 240) 23 160 рублей. Эта рассчитанная сумма уменьшается на уплаченные взносы (23 160 – 45 842<0), т.е. ничего в бюджет платить не надо. Однако в этом случае образуется переплата налога в размере 22 682 рубля. Переплату можно вернуть или зачесть после сдачи годовой декларации.

Чтобы такого не допускать, рекомендуем сразу же уменьшать рассчитанные авансовые платежи за счёт страховых взносов, уплаченных частями в течение года.

Что касается дополнительного страхового взноса в размере (940 000 – 300 000) * 1%) 6 400 рублей, то ИП вправе заплатить его в следующем году – до 1 июля 2024 года. При этом дополнительный взнос будет уменьшать авансовый платёж, уплаченный за 1 или 2 квартал 2024 года, а не налог 2023 года.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Оплата налогов и взносов ИП онлайн — доступные способы

Важно: с 2023 года устанавливается новый порядок расчёта с бюджетом в виде единого налогового платежа. Из-за этого изменились сроки уплаты налогов и взносов, подробности смотрите в нашем календаре бухгалтера.

Индивидуальный предприниматель может заплатить свои налоги и страховые взносы, не выходя из дома и без предварительного посещения инспекции. Оплата налогов ИП онлайн доступна всем, включая тех, кто не имеет профилей на портале государственных услуг или сайте ФНС. Способы платежа самые разные — расчётный счёт предпринимателя, карточка физлица, электронные кошельки и даже счёт мобильного телефона.

Формирование квитанции

ФНС на своём официальном портале nalog.ru предлагает множество сервисов для частных лиц и бизнеса. Среди прочего предприниматель может создать квитанцию на оплату налогов или страховых взносов. Для этого на сайте налоговой службы нужно найти раздел, посвящённый ИП, а далее действовать в соответствии с нашей пошаговой инструкцией.

Шаг 1. Общие параметры

На сайте ФНС в блоке информации, предназначенной для предпринимателей, надо перейти по ссылке «Уплатить налоги или пошлины». Из предложенных сервисов нужен первый — «Уплата налогов, страховых взносов».

Далее нужно выбрать, за кого будет внесена сумма. Предприниматель может платить за себя сам, то есть перевести деньги с собственной карты или счёта. В этом случае выбирается «Уплата за себя». Но нередко отчисления производятся со счёта иного лица — такой вариант также законом не запрещён. Если за предпринимателя платит кто-то другой, нужно выбрать «Уплата за третье лицо».

Перед формированием квитанции необходимо согласиться на обработку сайтом налоговой службы персональных данных. Для этого следует включить «галочку» напротив этой опции и нажать кнопку «Продолжить».

В следующем окне необходимо выбрать, какие именно будут произведены платежи. Они делятся на два группы:

1. Имущественные налоги и НДФЛ предпринимателя. Расчёт этих сумм и формирование квитанции производится ИФНС. Чтобы заплатить налоги онлайн, ИП нужно знать уникальный идентификационный номер (УИН) квитанции.
2. Прочие налоги, которые предприниматель рассчитывает самостоятельно. В эту группу, например, входят отчисления по УСН, а также страховые взносы. Сформировать квитанцию ИП должен сам, заполнив все реквизиты.

Шаг 2. Внесение реквизитов

Прежде всего нужно выбрать вид расчётного документа:

• платёжный документ — подходит для оплаты как онлайн, так и через банк;
• платёжное поручение — только для перевода онлайн.

Затем из справочников выбираются реквизиты получателя: код ИФНС и ОКТМО. Последний может быть определён автоматически, если отметить эту опцию и внести адрес объекта. Его также необходимо выбрать из справочника. В этом же окне следует отметить, находятся ли ИФНС и ОКТМО в одном районе.

Пора переходить к заполнению реквизитов. Обязательным является код бюджетной классификации (КБК). О КБК для уплаты налогов по УСН читайте здесь. Если он известен, его нужно вписать в соответствующее поле. Но если вы не знаете код, можно заполнить три остальных параметра — вид, наименование и тип платежа. В таком случае КБК будет определён автоматически.

На следующем экране указывается:

• статус лица – для индивидуального предпринимателя это код «09»;
• основание – «ТП» для оплаты за текущий год, «ЗД» – если задолженность гасится добровольно, «ТР» — перевод недоимки по требованию ИФНС и другие;
• налоговый период;
• сумма.

В последнем окне необходимо вписать фамилию, имя и отчество предпринимателя, его ИНН и адрес (путём выбора его элементов из списка). Тут же нужно отметить, совпадает ли адрес с реальным местом жительства.

Шаг 3. Уплата

После внесения всех данных надо нажать кнопку «Уплатить», после чего вы увидите краткую информацию о предстоящем платеже. Ниже можно выбрать способ исполнения:

1. Банковская карта.
2. Сайт кредитной организации или платёжной системы.
3. Формирование бумажной квитанции для оплаты офлайн.

При выборе пункта 2 сервис предложит множество вариантов, которыми можно оплатить обязательные страховые взносы и налоги ИП в режиме онлайн. Среди них интернет-сервисы разных банков, портал госуслуг, система QIWI и агрегатор платежей «Робокасса».

Далее нужно действовать в соответствии с выбранным методом оплаты. Если это карта, введите её данные в платёжную форму, как обычно. При выборе интернет-банкинга нужно авторизоваться в личном кабинете и перечислить деньги по сформированному документу.

Платёж через портал госуслуг

Перечислить свои налоги можно через портал госуслуг, причём не имеет значения, зарегистрирован на нём предприниматель или нет. Однако если речь об отчислениях, которые он рассчитывает сам, сначала надо сформировать квитанцию по приведённой выше инструкции.

Преимущество сайта государственных услуг заключается в дополнительных способах оплаты. Это электронные кошельки Webmoney и ЭЛПЛАТ, а также платёж со счёта мобильного телефона. Кроме того, здесь есть возможность перечислить средства с банковской карты без комиссии.

Заплатить налоги через портал госуслуг можно двумя способами:

• после формирования квитанции выбрать в качестве метода оплаты сайт кредитной организации и кликнуть на иконку «Госуслуги»;
• скопировать на сайте ФНС УИН сформированной квитанции и найти её на портале gosuslugi.ru. Для этого нужно перейти на нём на вкладку «Оплата», выбрать раздел «Оплата по квитанции» и ввести УИН в поисковом поле.

Система покажет параметры платежа и предложит его оплатить. Перед этим она спросит у пользователя email – на него будет направлен электронный чек.

Минус оплаты без авторизации на портале госуслуг в том, что данные не сохраняются. Чтобы информация о платеже попала в историю операций, нужно войти в свою учётную запись (если она есть).

Оплата с расчётного счёта

Оплата налогов и взносов ИП онлайн также возможна непосредственно с расчётного счёта через интернет-банк. Такие услуги своим бизнес-клиентам сегодня предоставляют все кредитные организации.

Поручения на стандартные платежи формируются в упрощённом порядке. Как правило, не приходится вбивать подробные реквизиты получателя, КБК и иные параметры. Достаточно выбрать вид платежа и указать нужную сумму. Более того, нередко банки даже сами считают отчисления ИП, исходя из суммы выручки и применяемой системы налогообложения, а также напоминают, когда, куда и сколько нужно перечислить.

Однако такие услуги могут не входить в выбранный тариф обслуживания. Но есть другой способ — сформировать квитанцию на сайте ФНС, а в сервисе банка найти её по УИК и оплатить с расчётного счёта.

Если же такой вариант не подходит, то придётся сформировать поручение на оплату самостоятельно. Впрочем, сделать это в интернет-банке не составит большого труда, важно лишь верно указать все реквизиты:

• номер, вид документа и дату его составления;
• статус плательщика (ИП — «09»);
• сумму к переводу цифрами и прописью;
• данные предпринимателя (заполняются автоматически);
• параметры получателя — достаточно выбрать его из списка, и реквизиты будут подгружены из справочников;
• основание для оплаты;
• налоговый период.

Итак, оплатить налоги, а также взносы в ПФР и на медицину, которые за себя платит любой ИП, можно онлайн. Надёжный способ — сформировать квитанцию в специальном сервисе ФНС. Это сведёт к минимуму риск ошибок, ведь почти все параметры, включая адреса, КБК, номер счёта, загружаются автоматически из разных информационных систем и справочников.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Для бизнеса

• Сформировать декларацию по УСН бесплатно
• Создать документы для бизнеса
• Спецпредложения

Новое на сайте

• Пояснение для банка по 115-ФЗ
• Депутаты предложили облегчить переход предпринимателей на НПД
• Карточка гражданина, подлежащего воинскому учёту – форма № 10
• Снятие с воинского учёта по возрасту
• КС РФ запретил требовать штраф с владельцев ликвидированной фирмы

Регистрация бизнеса

• Подготовка документов для ИП/ООО онлайн
• Подбор кодов ОКВЭД
• Консультация по регистрации
• ТОП-6 идей для бизнеса

Спецпредложения 1С

• Проверьте своего бухгалтера
• Консультация по оптимизации налогов
• Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

• Регистрация ООО
  • Регистрация ООО в 2023 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
  • Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
  • Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
• Регистрация ИП
  • Регистрация ИП в 2023 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
  • Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
  • Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
• Внесение изменений
  • Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО
  • Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
  • 
• Налоги
  • ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятым АУСН Автоматизированная УСНЧитать все статьи
  • Налоговый календарьНалоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
  • Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
• Отчётность
  • Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётность Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
  • Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнКалькулятор страховых взносов
  • Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
• Сервисы
  • Регистрация ООО и ИПДекларация УСНПодбор кодов ОКВЭДПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПКалькулятор страховых взносовВыставить счёт онлайн
  • Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ПСН
• Помощь
  • Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
  • Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
  • Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно

Бесплатные консультации

• По регистрации бизнеса
• По подбору кодов ОКВЭД
• По налогообложению
• Бухгалтерский аудит бизнеса

Онлайн-сервисы

• Регистрация бизнеса
• Декларации УСН
• Выставить счёт

О нас

бесплатный номер поддержки
(с 9 до 18 по Москве в будни)

отвечаем на все вопросы
по регистрации бизнеса

Все новости бизнеса здесь:

• Регистрация ООО
• Регистрация ИП
• Малый бизнес
• Налогообложение
• Новости

Правовая информация

Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.

• Пользовательское соглашение
• Политика конфиденциальности

© Regberry.ru, 2013–2023
Все права защищены

Входим в группу
компаний «1С»

Налоги ИП на УСН, АУСН и патенте, ООО на АУСН

Бизнес на упрощенке платит единый налог по УСН. Ставка зависит от объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы», а также от годового дохода и количества сотрудников.

Система налогообложения	Ставки в 2023 году
УСН «Доходы»

До 6% в зависимости от региона — при годовом доходе до 188,5 млн рублей и численности сотрудников до 100 человек включительно

8% — при годовом доходе от 188,5 млн руб до 251,4 млн рублей и численности сотрудников более 100 человек

До 15% в зависимости от региона — при годовом доходе до 188,5 млн рублей и численности сотрудников до 100 человек включительно, но не меньше 1% от годового дохода.

20% — при годовом доходе от 188,5 млн руб до 251,4 млн рублей и численности сотрудников более 100 человек, но не меньше 1% от годового дохода

УСН «Доходы»

Ставки в 2023 году

До 6% в зависимости от региона — при годовом доходе до 188,5 млн рублей и численности сотрудников до 100 человек включительно Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой

8% — при годовом доходе от 188,5 млн руб до 251,4 млн рублей и численности сотрудников более 100 человек

УСН «Доходы минус расходы»

Ставки в 2023 году

До 15% в зависимости от региона — при годовом доходе до 188,5 млн рублей и численности сотрудников до 100 человек включительно, но не меньше 1% от годового дохода. Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой

20% — при годовом доходе от 188,5 млн руб до 251,4 млн рублей и численности сотрудников более 100 человек, но не меньше 1% от годового дохода

Если у ИП есть сотрудники, дополнительно нужно платить НДФЛ — налог на доходы физических лиц с их зарплат и страховые взносы за них.

ИП на УСН без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов. Вот как это сделать

Чтобы сервис «Онлайн-бухгалтерия» правильно рассчитал налог по УСН и дополнительные взносы, нужно подтверждать операции в личном кабинете Тинькофф Бизнеса. Зачем и как подтверждать операции

Какие налоги платят ИП и ООО на АУСН?

ИП и ООО на АУСН платят единый налог:

на АУСН «Доходы» — 8% с дохода;
на АУСН «Доходы минус расходы» — 20% с прибыли, но не меньше 3% годового дохода.

ИП с сотрудниками и ООО дополнительно платят НДФЛ — налог на доходы физических лиц с зарплат сотрудников и страховые взносы на травматизм.

Какие налоги платят ИП на патенте?

ИП на патенте оплачивают только стоимость патента на срок от месяца до года — это и есть налог. Стоимость патента устанавливают регионы для конкретных видов деятельности. Например, в 2022 году патент на год на парикмахерские услуги в Москве стоит 118 800 ₽, а в Санкт-Петербурге — 60 000 ₽.

Если у ИП есть сотрудники, нужно дополнительно платить НДФЛ — налог на доходы физических лиц с их зарплат и страховые взносы за них.

Когда нужно платить налоги?

В связи с применением ЕНС изменились сроки и порядок уплаты налогов. Теперь есть два варианта оплаты: с предварительной подачей уведомления или без него. Сроки различаются для каждого варианта.

Если подавать уведомление, то сроки будут такими:

за первый квартал — подать уведомление до 25 апреля, оплатить налог до 28 апреля;
за полугодие — подать уведомление до 25 июля, оплатить налог до 28 июля;
за девять месяцев — подать уведомление до 25 октября, оплатить налог до 28 октября;

за год — уведомление подавать не нужно. Нужно сдать декларацию ИП до 25 апреля следующего года, ООО — до 25 марта следующего года, оплатить налог до 28 апреля.

Если оплачивать налог без подачи уведомления, то сроки такие:

за первый квартал — до 25 апреля;
за второй квартал — до 25 июля;
за третий квартал — до 25 октября;
за год — до 25 апреля следующего года.

Если крайний срок уплаты налога выпал на нерабочий день, то оплатить можно в первый рабочий день после него.

Как заплатить налог через сервисы Тинькофф ИП на УСН, ИП на АУСН, ООО на АУСН?

Заплатить налоги можно в мобильном приложении или личном кабинете Тинькофф Бизнеса.

Как заплатить налог на УСН

Авансовые платежи по УСН нужно перечислять каждый квартал, а по итогам года нужно платить налог за год. Сроки уплаты налогов по УСН

Уплатить налог можно в личном кабинете Тинькофф Бизнеса:

Перейдите в раздел «Бухгалтерия» → на главной в блоке «Текущие события» выберите карточку с авансовым платежом по УСН. Она будет активна с первого месяца квартала, следующего за отчетным. В блоке «Ближайшие события» можно посмотреть даты будущих платежей. Например, карточка внесения авансового платежа за полугодие будет активна с 1 июля — значит, авансовый платеж можно будет вносить с этого дня. Раньше внести авансовый платеж не получится.

Проверьте свои доходы за квартал в строке «Налогооблагаемые доходы». Сюда относят все доходные операции, даже те, которые были загружены из другого банка. Чтобы увидеть список операций, нажмите на строку «Налогооблагаемые доходы». Если сервис не учел какую‑то операцию, ее нужно будет загрузить самостоятельно. Для этого нажмите кнопку «Загрузить из другого банка» → выберите банк из списка → авторизуйтесь с помощью логина и пароля. Онлайн-бухгалтерия автоматически подгрузит операции в «Налогооблагаемые доходы». Если вашего банка нет в списке, загружать операции автоматически не получится. Придется добавлять их вручную или загружать выписку в формате 1С. Как добавлять операции вручную Если у вас были доходы наличными, проверьте строку «Налогооблагаемые доходы наличными». Чтобы добавить доход наличными, нажмите на строку «Налогооблагаемые доходы наличными» → «Добавить операцию». Заполните форму и нажмите «Сохранить». Если хотите указать сразу несколько доходов, нажмите «Добавить еще одну операцию». Если у вас были доходы по другим счетам, которых нет в «Налогооблагаемых доходах», то их нужно загрузить вручную. В строке «Налогооблагаемые доходы по другим счетам» нажмите «Заполняется вручную» → укажите квартальную сумму налогооблагаемого дохода по этим счетам → «Далее».

Проверьте уплаченные страховые взносы. Это важно, потому что ИП на УСН может уменьшить авансовый платеж на сумму уплаченных взносов. Если вы платили взносы со счета в другом банке, онлайн-бухгалтерия не сможет их учесть автоматически. Тогда добавьте их вручную: нажмите «Добавить» → «Добавить вручную» → заполните информацию о платеже → «Далее».

Проверьте уплаченные авансовые платежи. Если вы вносили их через онлайн-бухгалтерию Тинькофф, сервис учтет их автоматически. Нажмите «Далее». Если платили со счета в другом банке, добавьте операцию вручную: нажмите «Добавить → «Добавить операцию» → заполните форму → «Сохранить» → «Далее».

Заплатите налог. Если хотите уплатить его с расчетного счета Тинькофф, нажмите «Оплатить через Тинькофф». Если хотите заплатить с другого счета или наличными — выберите «Оплатить налог другим способом». Нажмите «Завершить».

Как заплатить налог на АУСН

С 1 января 2023 года налоговая присылает одну сумму, в которую включено все, что нужно уплатить: налог по АУСН, задолженность, пени и НДФЛ за сотрудников.

В мобильном приложении Тинькофф Бизнеса:

Перейдите на вкладку «Сервисы» → «Бухгалтерия».

В появившемся окне нажмите кнопку «К оплате» → «Отправить».

Готово! Деньги поступят на счет ИФНС.

В личном кабинете Тинькофф Бизнеса вы можете уплатить налог в разделе «Бухгалтерия» → «Главное»:

В блоке «Текущие начисления» нажмите кнопку «К оплате».

В появившемся окне нажмите «Отправить».

Готово! Деньги поступят на счет ИФНС.

Как ИП на УСН уменьшить налог?

могут уменьшать налоги на сумму страховых взносов.

Например, УСН действует с 1 марта до 30 июля 2023 года. В январе 2023 года ИП заплатил 5000 ₽ — 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽. На эту сумму он может уменьшить страховые взносы в 2023 или в 2024 году.

Налогоплательщики с задолженностью, то есть с отрицательным сальдо, на ЕНС

теперь тоже могут уменьшить налог на сумму страховых взносов. Что такое сальдо ЕНС

Чтобы уменьшить налог, подавать заявление о зачете страховых взносов не нужно.

Если после уменьшения налога образовалась переплата, то есть положительное сальдо ЕНС, то его можно зачесть в счет будущих налогов или вернуть. Как ИП вернуть переплату или зачесть ее в счет будущих платежей

Как мне платить налог, если я открыл ИП не в начале года?

Зависит от того, на каком налоговом режиме вы работаете. Как сменить систему налогообложения

Если работаете на УСН, то налог платите только за те кварталы, когда вели деятельность. В каждом квартале вы можете уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов.

В конце года нужно сдать декларацию и указать в ней нулевой оборот за кварталы, в которых вы не работали и не получали доход.

Если работаете на АУСН, нужно платить налог только за те месяцы, в которых вы вели деятельность и получали доход. Налоговая сама рассчитает налог к уплате, а в личном кабинете Тинькофф Бизнеса в разделе «Бухгалтерия» появится платежка на нужную сумму. Если у вас не было дохода, вам не начислят налог и ничего не нужно будет платить. Декларацию в налоговую сдавать не нужно.

Если работаете на патенте, оплачиваете только стоимость патента на нужный срок.

Может ли авансовый платеж по УСН быть нулевым? Что тогда делать?

Авансовый платеж по УСН может быть нулевым, если:

компания или ИП не вели деятельность и у них нет оборотов за квартал;
бизнес работает на УСН «Доходы минус расходы» и его расходы за квартал превысили доходы;

уплаченные страховые взносы полностью покрыли сумму авансового платежа. Например, если у ИП без сотрудников авансовый платеж за полугодие — 20 000 ₽ и до 30 июня вы уплатили 20 000 ₽ взносов, авансовый платеж можно не платить. ИП с сотрудниками может закрыть страховыми взносами до 50% авансового платежа. Как уменьшить налог по УСН

В этом случае просто не вносите авансовый платеж. Отдельно сообщать об этом ФНС не надо — по окончании года вы сдадите налоговую декларацию, в котором будет информация об этом. Как сдать декларацию через Тинькофф

Кто такие резиденты и нерезиденты?

Налоговый кодекс делит налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов. Работодатели удерживают 13% от доходов резидентов и 30% — от доходов нерезидентов.

Резиденты — люди, которые пробыли в России более 183 дней в течение 12 месяцев, предшествующих уплате НДФЛ. При этом гражданство значения не имеет. За это время человек может выезжать за границу на полгода для лечения или обучения и его все равно будут считать резидентом.

Нерезиденты — люди, которые пробыли в России менее 183 дней за 12 месяцев. Чаще всего это иностранцы, но нерезидентами могут стать россияне, которые часто выезжают или постоянно живут за границей.

Какие налоги нужно платить за иностранцев?

Иностранцы чаще всего нерезиденты. За нерезидентов платят страховые взносы и удерживают НДФЛ, как и за обычных сотрудников.

Ставка НДФЛ для нерезидентов — 30%, но есть исключения. Эти нерезиденты платят НДФЛ по ставке 13%:

иностранцы с патентом на работу. ГУВМ МВД выдает его гражданам стран, которым не нужна виза в Россию. Это Абхазия, Азербайджан, Молдова, Таджикистан, Узбекистан и Украина;

Граждане стран ЕАЭС: Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии;
Высококвалифицированные специалисты: ученые, преподаватели, исследователи;
беженцы и получившие временное убежище в России;
россияне, которые переехали обратно в РФ по госпрограмме переселения соотечественников.

Со страховыми взносами за иностранцев все сложнее. Сколько платить и как — зависит от статуса сотрудника: временно он живет в России или постоянно, есть у него вид на жительство или нет. Всегда платят только взносы на травматизм и профзаболевания.

Самому в этом разобраться сложно — за нюансами обращайтесь к бухгалтеру. Как работает персональный бухгалтер

Как платить налоги в России, если ИП уехал заграницу?

Это зависит от системы налогообложения ИП. Если по закону предприниматель имеет право вести бизнес из‑за границы, для него ничего не меняется — налоги и взносы нужно платить как обычно. Даже если он пробудет там более 183 дней и потеряет статус налогового резидента, размер налогов и взносов и сроки уплаты не изменятся.

ИП на УСН может вести деятельность за границей — размер налогов и взносов и сроки уплаты не изменятся.

ИП на АУСН может работать за границей и продолжать платить налоги и взносы как раньше — в законе ограничений нет. Главное — проводить расчеты с контрагентами и сотрудниками по расчетному счету в одном из российских уполномоченных банков, в том числе в Тинькофф. Список уполномоченных банков для работы на АУСН

Но так как это экспериментальная система налогообложения, советуем обратиться за уточнениями в налоговую инспекцию по адресу регистрации. Если сотрудники инспекции подтвердят, что на АУСН можно вести бизнес из‑за границы, размер налогов и взносов и сроки уплаты не изменятся.

Но если ИП на АУСН откроет счет для бизнеса за границей и будет проводить по нему операции, он лишится права применять АУСН. Тогда его переведут на общую систему налогообложения — ОСНО, и он должен будет учитывать доходы и платить налоги по этой системе налогообложения. Какие налоги платит ИП на ОСН

ИП на патенте может продолжать вести деятельность из‑за границы и как обычно платить налоги, только если бизнес находится в регионе получения патента, а услуги оказывает не сам предприниматель, а сотрудники.

Например, вы получили патент в Москве и открыли там кафе. Оно может продолжать работать, даже если вы уехали за границу. В этом случае размер налогов и взносов и сроки уплаты останутся прежними.

Но если вы сами оказываете услуги или продаете товары, продолжать работать по патенту из‑за границы нельзя: это запрещено законом. Например, вы получили патент в Москве и занимаетесь репетиторством онлайн. Если вы не совмещаете патент с УСН, после отъезда за границу вы должны учитывать доходы и платить налоги по общей системе налогообложения — ОСНО. Какие налоги платит ИП на ОСНО

ИП на УСН и патенте учитывают доходы и платят налоги по УСН.