Как получить статус сельхозпроизводителя 2023

Оказание услуг и статус сельхозпроизводителя

Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг и статус сельхозпроизводителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Сельское хозяйство:
• Агропромышленный комплекс это
• Акт на оприходование приплода животных
• Акт расхода семян и посадочного материала
• Амортизация продуктивного скота
• Аренда земли сельскохозяйственного назначения
• Показать все

• Сельское хозяйство:
• Агропромышленный комплекс это
• Акт на оприходование приплода животных
• Акт расхода семян и посадочного материала
• Амортизация продуктивного скота
• Аренда земли сельскохозяйственного назначения
• Показать все

• Оказание услуг:
• 109 счет
• 33.13.12.000
• 86.90.19.190
• Акт выполненных работ оказанных услуг
• Акт об оказании услуг
• Показать все

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 284 «Налоговые ставки» главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Налоговый орган установил, что налогоплательщик применял ставку 0 процентов не только в отношении доходов от реализации сельскохозяйственной продукции (картофеля, кукурузы, пшеницы, сои, многолетних трав и др.), но и в отношении оказываемых третьим лицам услуг машинно-тракторного парка, услуг по возделыванию сахарной свеклы, кукурузы, озимой пшеницы. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении обществом ставки 0 процентов в отношении доходов от оказания услуг третьим лицам и доначислил налог на прибыль. Общество полагало, что с учетом изменений в законодательстве ставка налога на прибыль 0 процентов может применяться ко всем видам деятельности сельхозтоваропроизводителя. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль, указав, что сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям п. 2 ст. 346.2 НК РФ, вправе применять ставку налога на прибыль 0 процентов только в отношении деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции, доходы от оказания услуг по кодам деятельности 01.61, 01.63, 01.64 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности облагаются налогом на прибыль организаций в общеустановленном порядке (по ставке 20 процентов). Сам по себе статус налогоплательщика как организации сельхозтоваропроизводителя не означает, что любая деятельность, которая им осуществляется в силу этого статуса, является деятельностью по реализации сельхозпродукции, подлежащей обложению по ставке 0 процентов.

Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.12.2020 N 11АП-16530/2020 по делу N А65-41596/2017
Требование: Об отмене определения об утверждении положения о порядке реализации имущества должника и о разрешении разногласий относительно положения о порядке реализации имущества должника.
Решение: Определение оставлено без изменения. Факт применения ООО «Газовик» системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) доказывает, что доля дохода (выручки) ООО «Газовик» от реализации произведенной Обществом сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, а также от оказания сельскохозяйственным товаропроизводителям услуг, составляет не менее 70 процентов. Действующей нормой законодательства о банкротстве для определения статуса сельскохозяйственной организации достаточно 50 процентов выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции. Задолженность по ЕСХН заявлена ФНС России для включения в реестр требований кредиторов (требование включено в реестр требований кредиторов определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 25 декабря 2018).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Статья: Оказание вспомогательных сельскохозяйственных услуг позволяет уплачивать ЕСХН
(Сенин Н.К.)
(«Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве», 2021, N 1) В пункте 2 той же статьи подробно рассказано, кто в целях налогообложения считается сельскохозяйственным товаропроизводителем. Такой статус могут получить не только непосредственные производители и реализаторы сельскохозяйственной продукции, но и те, кто оказывает им определенные услуги. Имеются в виду услуги, которые в соответствии с ОКВЭД 2 относятся к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции.

Статья: Право на спецрежим при переработке несобственного сырья имеют только кооперативы
(Казаков Е.С.)
(«Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве», 2022, N 4) Но в целях обложения ЕСХН кооператив получит статус сельскохозяйственного товаропроизводителя, если доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данного кооператива, включая продукцию первичной переработки, произведенную данным кооперативом из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов этого кооператива, а также от выполненных работ (услуг) для членов данного кооператива составляет в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70%.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2023 году

Одним из приоритетных направлений развития российской экономики является сельское хозяйство. В связи с этим для предприятий данной сферы был разработан специальный налоговый режим — единый сельскохозяйственный налог. ЕСХН — что это такое простыми словами?

В этой статье:

• ЕСХН в 2023 году: изменения обязанностей плательщиков
• ЕСХН и НДС в 2023 году: преимущества и недостатки
• Освобождение от уплаты НДС для сельхозпроизводителей
• Налоговые ставки спецрежима для сельхозпроизводителей в 2023 году
• Налог на имущество для плательщиков ЕСХН — 2023

Отчитайтесь легко и без ошибок

Экстерн поможет подготовить и сдать отчеты в ФНС, СФР, Росстат, РПН, ЦБ РФ.

Плательщики на этой системе освобождены от уплаты налога на прибыль (индивидуальные предприниматели — от НДФЛ), а также частично от налога на имущество. Вместо этого они уплачивают единый налог с разницы доходов и расходов. При этом лицо должно иметь статус сельхозпроизводителя. К ним относят юрлиц, крестьянские (фермерские) хозяйства и ИП, которые занимаются производством, переработкой или продажей продукции растениеводства, животноводства, рыбным хозяйством, а также оказывают услуги в области сельского хозяйства. Кроме этого, ключевое условие применения спецрежима — лимит доходов от прочей деятельности. Доля выручки от производства, переработки и продажи сельхозпродукции в общей сумме поступлений должна быть равна не менее 70 %. В эту же сумму можно включить доходы от оказания услуг сельхозпроизводителям.

В настоящее время порядок налогообложения лиц на ЕСХН несколько изменился. Какие нововведения появились в системе ЕСХН с 2023 года? Последние новости вы можете найти в нашей статье.

ЕСХН в 2023 году: изменения обязанностей плательщиков

Напомним, что еще с 1 января 2019 года у сельхозпроизводителей на спецрежиме появилась обязанность уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость. Она установлена Федеральным законом от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ, вносящим поправки в Налоговый кодекс. Ранее для плательщиков ЕСХН НК РФ предусматривалось освобождение от НДС. Исключением являлся налог, вносимый в бюджет при ввозе импортной продукции. Теперь компании и ИП на ЕСХН должны оформлять все необходимые документы как плательщики налога на добавленную стоимость. В частности, вести книгу покупок и продаж и составлять счета-фактуры для контрагентов. Кроме того, нужно представлять в налоговую декларации по НДС.

ЕСХН и НДС в 2023 году: преимущества и недостатки

Какие положительные и отрицательные стороны есть у новой обязанности сельхозпроизводителей? Уплата НДС — это дополнительная налоговая нагрузка для предприятий, что является негативным фактором. Автоматически увеличивается объем составляемой отчетности, а следовательно, и трудозатраты. Также появление обязанности уплачивать новый налог означает дополнительный контроль со стороны налоговой службы.

С другой стороны, плательщики единого сельхозналога теперь являются более привлекательными для контрагентов. Покупателям зачастую невыгодно приобретать товары у тех лиц, которые не должны уплачивать НДС. В этих случаях они теряют свое право на получение вычета. Предполагается, что введение НДС для сельхозпроизводителей повысит спрос на их продукцию.

Освобождение от уплаты НДС для сельхозпроизводителей

У фирм и предприятий на ЕСХН есть право получить освобождение от уплаты НДС. Это возможно в следующих ситуациях:

• Для новых компаний — уведомление на получение освобождения от НДС и уведомление о начале работы на спецрежиме относятся к одному календарному году. Если новая организация не перейдет на ЕСХН сразу, то получит право воспользоваться освобождением от НДС через три месяца как обычный плательщик.
• Для действующих — соблюдение норматива по выручке от с/х деятельности. Пороговая величина постепенно будет снижаться. Так, чтобы получить освобождение от НДС в 2023 году, доход без учета налога в 2022 году не должен был превысить 60 млн руб. за год. Критерии для последующих лет приведены в таблице:

Год	Пороговое значение выручки
2022	70 млн руб. в 2021 г.
2023	60 млн руб. в 2022 г.
2024 (2025, 2026 и т.д.)	60 млн руб. в 2023 (2024, 2025 и т.д.) г.

Если сельхозпроизводитель планирует реализовать право не платить НДС, он должен подать соответствующее уведомление в налоговую. Уведомление об освобождении от НДС для ЕСХН подается включительно до 20 числа месяца, с которого плательщик начинает использовать свое право не платить налог. Форма уведомления об использовании права на освобождение от НДС при ЕСХН в 2023 году утверждена Приложением № 2 к Приказу Минфина от 26.12.2018 № 286н. Электронный формат рекомендован Письмом ФНС РФ от 25.11.2021 № ЕА-4-15/16426

Не могут получить освобождение от НДС те компании и ИП, которые продавали подакцизную продукцию в течение трех календарных месяцев до подачи уведомления. Исключены из списка запрещенных — виноград, вино, включая шампанское и игристое, виноматериалы и виноградное сусло из собственного винограда, а также сахаросодержащие напитки, указанные в пп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ. (п. 6 ст. 346.2 НК РФ).

При начале продажи подакцизных товаров либо при нарушении лимита выручки сельхозпроизводитель теряет право не платить НДС. В дальнейшем такие лица не имеют права на повторное освобождение. Обратите внимание, что, если получение освобождения является добровольным, то обратная процедура невозможна, кроме как при нарушении приведенных условий.

Налоговые ставки спецрежима для сельхозпроизводителей в 2023 году

Единый сельскохозяйственный налог в 2023 году в общем случае уплачивается по стандартной ставке в 6 %. При этом власти субъектов РФ могут установить дифференцированные значения ставки в диапазоне от 0 до 6 %. Такая возможность появилась с начала 2019 года. Размер ставки зависит от:

• вида с/х продукции (или работ/услуг);
• размера доходов от ведения бизнеса в сфере сельского хозяйства;
• места, где лицо осуществляет деятельность;
• численности сотрудников компании или ИП.

Вариация ставок позволяет найти баланс между нагрузкой на плательщиков и величиной налоговых поступлений. Некоторые регионы уже воспользовались правом ввести на их территории пониженные ставки. Например, в Московской области установлена нулевая ставка налога до 31 декабря 2026 года, в Свердловской области ставка 5 % действует до 31.12.2024, в Севастополе ставка 2 % введена до 31 декабря 2025 года.

Сдавайте декларацию ЕСХН через интернет

Укажите данные вашей организации, и Контур.Экстерн поможет рассчитать сельскохозяйственный налог, проверит декларацию на ошибки и моментально передаст ее в налоговую, а затем подготовит платежку для банка.

Налог на имущество для плательщиков ЕСХН — 2023

Важный вопрос при применении ЕСХН — налогообложение имущества. В качестве ключевых изменений в системе ЕСХН последних лет следует указать поправку в Налоговом кодексе, касающуюся налога на имущество. Начиная с 2018 года от обложения налогом освобождается только то имущество, которое задействовано при ведении с/х деятельности. К нему относятся активы, которые задействованы при производстве, переработке, реализации сельхозтоваров либо при оказании услуг другим сельхозпроизводителям. Ранее такая оговорка отсутствовала.

Имущество, которое используется в сельхоздеятельности, можно разделить на две группы. Одно напрямую используется для производства. Например, посевная техника, здания, где содержатся животные и т.д. Другое является вспомогательным, в частности, гаражи для техники, склады и т.д. Право не уплачивать налог относится к обеим группам. Однако льгота не действует на офисные помещения, общежития, административные здания и другие подобные объекты недвижимости.

Активы, облагаемые налогом на имущество, и активы, задействованные в с/х деятельности, должны учитываться отдельно. Однако может возникнуть ситуация, когда предприятие использует имущество одновременно для производства сельхозпродукции и для иной деятельности. В таком случае раздельно учесть имущество нельзя. В 2018 году было выпущено Письмо ФНС от 10 июля 2018 № БС-4-21/13205@. В нем приведено следующее разъяснение: если предприятие-сельхозпроизводитель использует имущество для прочей предпринимательской деятельности, но в то же время и по целевому назначению, то налогом оно не облагается. Кроме того, налог на имущество платить не надо, если активы находятся на консервации, то есть временно не задействованы при основной деятельности.

Как получить статус сельхозпроизводителя 2023

Основным видом деятельности ООО является производство сырого молока и мяса. В отношении данного вида деятельности ООО применяет общий режим налогообложения.
В отношении розничной торговли через сельский магазин общей площадью 76 кв. м ООО применяет систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД.
Учитывается ли выручка, полученная от розничной торговли через сельский магазин, в общем доходе от реализации товаров при определении статуса организации как сельскохозяйственного товаропроизводителя в целях применения налога на прибыль организаций?

• платится 13% налога с полученного дохода с учетом особенностей налогообложения по ст. 207, 217, 226 НК РФ; декларация подается ИП 1 раз в год по форме 3-НДФЛ;
• начисляется и уплачивается НДС, ежеквартально подается декларация по налогу;
• налог на имущество и прочие налоги (земельный, транспортный, водный) начисляются в общем порядке.

1. паспорт;
2. заявление в администрацию;
3. кадастровый паспорт;
4. выписка из кадастрового паспорта и копия кадастрового плана;
5. постановление администрации;
6. квитанция об оплате за участок;
7. квитанция об оплате регистрации;
8. регистрация собственности или аренды.

ФАС отметил, что на уплату единого сельскохозяйственного налога вправе перейти производители если по итогам работы за календарный год, предшествующий календарному году, в котором лицо подает заявление о переходе на уплату сельскохозяйственного налога, в общем доходе от реализации товаров доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70 процентов.

Если речь идет о приобретении статуса с/х производителя организацией после постановки на учет в ЕГР (налоговые декларации за предыдущие периоды отсутствуют), то подтвердить характер деятельности в таком случае смогут уставные документы, в которых указано, что организация занимается с/х производством, реализацией, вспомогательными услугами, т.п.

• уставные документы (для организации);
• паспорт, ИНН предпринимателя (для ИП);
• выписка из ЕГР о регистрации;
• уведомление о переходе на ЕСХН ⇒ Уведомление о переходе на ЕСХН ф.26.1-1;
• документы, подтверждающие, что доля дохода от с/х деятельности составляет не менее 70%.

Как Зарегистрировать Статус Сельскохозяйственного Товарпроизводителя В 2023

1. Перевести участок в границы населенного пункта в рамках земельного законодательства. Здесь вопрос в тех средствах, которые придется возместить, как разница между стоимостью земли ИЖС и с/х.
2. При расширении границ поселения в рамках Градостроительного кодекса. В этом случае не обязательно переводить землю в ИЖС. Земли сельхозназначения в границах поселения дают возможность построить жилой дом на законных основаниях с последующей регистрацией права собственности и пропиской жильцов.

Бухгалтерский учет в фермерском хозяйстве предусматривает обработку первичных документов, отражение финансово-хозяйственных операций в базе, ведение регистров, выполнение проводок, формирование и сдачу отчетности. На первичке стоит остановиться более подробно.

Статус Сельхозпроизводителя Как Получить

Имущество, которое используется в сельхоздеятельности, можно разделить на две группы. Одно напрямую используется для производства. Например, посевная техника, здания, где содержатся животные и т.д. Другие являются вспомогательными, в частности, гаражи для техники, склады и т.д. Право не уплачивать налог относится к обеим группам.

Рекомендуем прочесть: Как через инн узнать свою задолженность

Поэтому в подтверждение своего статуса организация может составить экономически обоснованный отчет в произвольной форме, основанный на данных бухгалтерского учета, возможно, с приложением копий первичной учетной документации по учету сельскохозяйственной продукции и сырья, и подтверждающий, что в общем доходе доля от реализации сельскохозяйственной продукции составляет не менее чем семьдесят процентов в течение календарного года. Кроме того, еще нужно будет подтвердить, что предприятие осуществляет производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации.

Основным видом деятельности ООО является производство сырого молока и мяса. В отношении данного вида деятельности ООО применяет общий режим налогообложения.
В отношении розничной торговли через сельский магазин общей площадью 76 кв. м ООО применяет систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД.
Учитывается ли выручка, полученная от розничной торговли через сельский магазин, в общем доходе от реализации товаров при определении статуса организации как сельскохозяйственного товаропроизводителя в целях применения налога на прибыль организаций?

В соответствие со ст. 3 закона №264-ФЗ от 29.12.2006 «О развитии сельского хозяйства», сельхозпроизводителями признаются организации и ИП, которые осуществляют деятельность по непосредственному производству с/х продукции, ее первичной обработке, последующей промышленной переработке и реализации.

Данный приказ вступил в силу с 25 ноября 2023 года. С этого момента крестьянское (фермерское) хозяйство (далее – КФХ) не может быть зарегистрировано в статусе индивидуального предпринимателя – главы КФХ. Физическое лицо может быть зарегистрировано только в качестве индивидуального предпринимателя.

Департамент Смоленской области по сельскому хозяйству и продовольствию информирует о том, что приказом Федеральной налоговой службы от 31.08.2023 № ЕД-7-14/617@ (далее – приказ) утверждена форма № Р21001 «Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя». Этим же приказом форма № Р21002 «Заявление о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства», применяемая ранее для регистрации, отменена .

Как получить статус сельхозпроизводителя 2023

В случае если организация (ИП) зарегистрирована в ФНС в качестве с/х производителя-плательщика ЕСХН сразу после постановки на учет в ЕГР, но в течение отчетного периода доход субъекта хозяйствования от с/х деятельности составил менее 70% от общего объема, то в таком случае налогоплательщик теряет статус с/х производителя и признается плательщиком ОСНО, теряя при этом право на налоговые льготы.

К(ф)х-90 не может быть преобразован в крестьянское (фермерское) хозяйство с регистрацией главы в качестве индивидуального предпринимателя, поскольку такая форма ведения дел не является юридическим лицом, а преобразование или иная форма реорганизации возможно исключительно с юридическими лицами, но не гражданами (см. выше п.5.ст.58 ГК РФ).

Предприниматели могут совмещать ЕСХН с патентом и ЕНВД — единым налогом на вмененный доход, а компании — только с ЕНВД. Правда, есть нюанс: нельзя продавать сельскохозяйственную продукцию через собственные торговые точки и столовые. Продавать огурцы со своей грядки в своем овощном ларьке нельзя, но их может купить у вас сосед и продавать в своем ларьке.

Рекомендуем прочесть: Если При Покупки Квартиры Человек Получает 13 Процентов Из Нологовой Не Полною Сумму И Уволняется С Работы Ему Даплотят Остальную Сумму

Например, первые полгода компания занималась производством и продажей меда. Во втором полугодии она сменила профиль и стала выпускать медовуху — это подакцизный товар. Больше работать на ЕСХН нельзя, поэтому компания перешла на ОСН. Она обязана заплатить налоги по ОСН за весь год, даже с дохода от производства и продажи меда.

Порядок предоставления дотаций исключает возможности нецелевого использования денежных средств. И, кроме того, что получатели финансов обязаны сохранять квитанции по использованным суммам, еще и требуется предварительный план расходов. На практике такой документ именуется бизнес-планом.

Субсидирование фермерских хозяйств, как уже было сказано выше, происходит конкретными денежными суммами (Федеральный закон от 29.12.2006 N 264-ФЗ (ред. от 25.12.2023) «О развитии сельского хозяйства»). Это объем средств, необходимый для развития сельхоз предприятия с целью получения дальнейшей выгоды, как для самого фермера, так и для инвестора, то есть государства.

Земли сельскохозяйственного назначения: виды разрешенного использования в 2023 году

Сельскохозяйственная деятельность неразрывно связана с использованием земельных угодий для сельхоз целей. Надел можно находится в собственности или долгосрочной аренде, но нужно знать целевое назначение земли, которое подчиняется определенному виду классификации разрешенного использования. От этого будет зависеть, какую деятельность не запрещено осуществлять на конкретном участке земли, чтобы избежать неприятных недоразумений.

Участки земли, расположенные в водоохранных зонах, могут быть переданы гражданам и юридическим лицам в собственность без ограничений, что подтверждается земельным законодательством. Однако, в соответствии с требованием Водного кодекса предварительно передача должна быть согласована с органами федеральной исполнительной власти в сфере использования водного фонда.

О крестьянском (фермерском) хозяйстве

Статья 9. Раздел имущества фермерского хозяйства
1. При выходе из фермерского хозяйства одного из его членов земельный участок и средства производства фермерского хозяйства разделу не подлежат.
2. Гражданин в случае выхода его из фермерского хозяйства имеет право на денежную компенсацию, соразмерную его доле в праве общей собственности на имущество фермерского хозяйства. Срок выплаты денежной компенсации определяется по взаимному согласию между членами фермерского хозяйства или в случае, если взаимное согласие не достигнуто, в судебном порядке и не может превышать год с момента подачи членом фермерского хозяйства заявления о выходе из фермерского хозяйства.
3. Гражданин, вышедший из фермерского хозяйства, в течение двух лет после выхода из него несет субсидиарную ответственность в пределах стоимости своей доли в имуществе фермерского хозяйства по обязательствам, возникшим в результате деятельности фермерского хозяйства до момента выхода его из фермерского хозяйства.
4. При прекращении фермерского хозяйства в связи с выходом из него всех его членов имущество фермерского хозяйства подлежит разделу между членами фермерского хозяйства в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

Рекомендуем прочесть: Закон с 1 июня 2023

Статья 13. Выдел земельного участка в счет земельной доли, возникшей в результате приватизации сельскохозяйственных угодий
1. Гражданин, являющийся участником общей долевой собственности на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения, имеет право требовать выдела земельного участка в счет земельной доли, возникшей при приватизации сельскохозяйственных угодий до вступления в силу Федерального закона от 24 июля 2002 года N 101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения», для создания или расширения фермерского хозяйства.
2. Условия и порядок выдела земельного участка в счет земельной доли, возникшей в результате приватизации сельскохозяйственных угодий, для целей, указанных в пункте 1 настоящей статьи, определяются в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2002 года N 101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения».

• платится 13% налога с полученного дохода с учетом особенностей налогообложения по ст. 207, 217, 226 НК РФ; декларация подается ИП 1 раз в год по форме 3-НДФЛ;
• начисляется и уплачивается НДС, ежеквартально подается декларация по налогу;
• налог на имущество и прочие налоги (земельный, транспортный, водный) начисляются в общем порядке.

На первом этапе субъекту хозяйствования необходимо подготовить документы, подтверждающие, что доля дохода от с/х деятельности составляет не менее 70% от общего дохода организации (ИП). Такими документами могут выступать налоговые декларации за предыдущие отчетные периоды, а также подтверждающие первичные документы (счета-фактуры, расходные накладные, акты выполненных работ, т.п.).

Как перевести землю из сельхозназначения в ИЖС в 2023 году

Из этого следует, что выделенный под дачу или садоводство участок перевести в ИЖС можно только в том случае, если будет изменена категория использования земли. Такой переход не всегда оказывается возможным. Такое бывает связано с удаленностью участка от населенных пунктов. Если он к ним не примыкает, то внести изменения не получится.

Чтобы однозначно ответить на вопрос о том, можно ли землю сельхозназначения перевести в ИЖС, нужно знать вид разрешенного использования конкретного надела. Возведение жилых постройках на землях СХН допускается при условии, что в качестве ВРИ участка в документах указано ведение одного из видов хозяйства:

Как получить статус сельхозпроизводителя 2023

Использование освобождения по ст. 145 НК РФ не является обязательным. То есть для его получения необходимо наличие доброй воли плательщика налога. Если же намерение воспользоваться им у такого лица имеется, то об этом надо известить налоговый орган. Делается это путем подачи составленного в письменной форме уведомления в инспекцию, где налогоплательщик стоит на учете (п. 3 ст. 145 НК РФ).

Вместе с тем, Федеральным законом от 29.12.2023 № 474-ФЗ «О внесении изменения в статью 23 Федерального закона «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» внесены изменения, согласно которым КФХ, ранее созданные как юридические лица, могут осуществлять свою деятельность в указанном статусе без ограничения срока.

Фермер на миллион: как получить государственные льготы в 2023 году

Господдержка аграриев с каждым годом все активнее: ведь речь идет о продовольственной безопасности огромной страны. И если у крупных агрохолдингов и хозяйств с получением помощи проблем нет, то у многих мелких фермеров нередки отказы в помощи. Причин много, но главные из них – плохой бизнес-план или его отсутствие, путаница с документами, несоблюдение сроков. Рассказываем, как повысить свои шансы на получение государственной помощи

В России действуют три главных способа получения государственной финансовой поддержки для аграриев:

1. Гранты – безвозмездная финансовая помощь, которую выделяют победителям региональных конкурсов, на четко обозначенные цели. Получатель обязан отчитаться, куда и как потратил средства.
2. Льготное кредитование – выдача кредитов по минимальной ставке, не выше 5-8% годовых. Чтобы получить такой кредит, у агрария должно быть стабильное финансовое положение, подкрепленное документами и отсутствие просрочек по действующим кредитам.
3. Субсидии – компенсация части затрат на конкретные цели, такие как постройка и ремонт с/х сооружений, покупку сельхозтехники, племенного скота. Средства дают на безвозмездной основе, их возвращать не потребуется. С прошлого года получить субсидию могут фермеры и ЛПХ.

Рассказываем, что нужно сделать, чтобы получить каждый из видов господдержки или сразу все три.

Как получить фермерский грант в 2023 году

Главная цель гранта – создание и развитие хозяйств, а также открытие новых постоянных рабочих мест на сельских территориях. Можно получить до 5 млн рублей на разведение КРС и до 3 млн рублей – на другие виды деятельности (риобретение земель сельхозназначения, строительство и реконструкцию с/х объектов, приобретение птицы и скота, покупка сельхозтехники, материала для закладки многолетних насаждений), в зависимости от региона. При этом вам нужно будет доказать документально, что у вас на счетах имеется 10% запрашиваемой суммы, государство при этом доплатит остальные 90%.

Условия для получения грантов похожи. Например, для гранта «Агростартап» фермер должен иметь гражданство РФ, проживать в сельской местности, иметь уже открытое КФХ или желание его открыть, и эта субсидия должна быть для вас первой мерой поддержки от государства. Сам заявитель на момент подачи заявки может быть физлицом, юрлицом или ИП. Субсидию можно получить один раз и успеть использовать за 18 месяцев. Заявитель не должен иметь задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов на сумму более 10 тыс. рублей. При подаче заявки документально оформляется обязательство, что КФХ будет продолжать деятельность и сохранять рабочие места не менее 5 лет. Полный список нужно уточнять в региональном Минсельхозе.

Для того, чтобы в высокой вероятностью получить грант, вам потребуется презентовать хороший бизнес-план по созданию (или развитию) фермерского хозяйства. Документ должен предусматривать увеличения объема сельхозпроизводства на протяжении 5 лет после выдачи гранта. Самостоятельно составить такой документ сложно: рекомендуем воспользоваться помощью специалиста по составлению бизнес-плана именно для аграрного бизнеса.

Заявка и документы подаются в Конкурсную комиссию региона по отбору проектов на получение гранта. Проводится открытый конкурс, в ходе которого комиссия оценивает бизнес-план и другие документы по балльной системе. По итогам конкурса определяются победители, суммы грантов. Обычно обеспеченные, опытные и ответственные аграрии без проблем получают нужный грант. Даже если вы получили отказ, ничего не мешает подать заявку в следующий раз и добиться цели.

Учтите, что использовать средства без учета не получится: надо будет ежегодно нужно отчитываться о целевом расходовании денег. В противном случае фермер будет обязан вернуть полученную сумму. Нельзя расходовать грант на оплату товаров или услуг, предоставленных гражданами, состоящими в родстве (дети, супруги и родители) с главой и членами вашей семьи.

Фермерские кредиты в 2023 году

• Аграрию в кризисных условиях очень важно быть уверенным в том, что он сможет закупить корма, семена, удобрения, оплатить топливо и ветпрепараты. Государство дает возможность получить такие кредиты даже мелким фермерам, чтобы обеспечить им финансовую устойчивость и доступ к недорогим заемным средствам. Кредиты аграрии могут брать со ставкой до 5% годовых, на срок от 1 до 15 лет, сумма от 100 тыс. до 30 млн рублей. Эти средства должны быть использованы на закупку сельхозтехники и оборудования, строительство и оборудование. Важный момент: за сельскохозяйственными кредитами нужно обращаться исключительно в отраслевые банки, например, Россельхозбанк.

Фермеры могут брать краткосрочные кредиты (до 1 года) и инвестиционные кредиты (от 2 до 15 лет включительно). Их дают на развитие подотраслей растениеводства, животноводства, переработки продукции растениеводства и животноводства в соответствии с перечнями, утвержденными приказами Минсельхоза России от 09.07.2019 № 388 и 389. Точная сумма, на которую вы можете рассчитывать, будет опредена с учетом вашей выручки и финансовых потребностей, но не более 100% стоимости имущества по договору купли-продажи. Условие – наличие расчетного счета в Россельхозбанке до момента подписания кредитной документации.

Требования к заемщику:

• он не должен находиться в процессе ликвидации или реорганизации
• должен обладать статусом налогового резидента РФ и быть зарегистрированным на территории РФ
• не должен иметь неоплаченных налогов, сборов, страховых взносов, пеней или штрафов свыше 50 тыс. рублей в течение периода, равного 30 календарным дням
• должен являться сельскохозяйственным товаропроизводителем или организацией, осуществляющей производство или переработку сельскохозяйственной продукции и ее реализацию.

Подать заявку на льготный кредит можно здесь .

Как фермеру получить субсидии в 2023 году

На субсидии могут рассчитывать все аграрии – даже те, кто занимается ЛПХ. Главное требование – фермер должен быть зарегистрирован в качестве самозанятого. Субсидия покроет часть затрат на:

• Производство овощей в открытом грунте, в т. ч. картофеля.
• Развитие мясного скотоводства.
• Производство молока и молочной продукции.
• Разведение овец и коз.

Размер субсидии каждый регион определяет самостоятельно. Все условия их получения надо узнавать в вашем местном органе управления сельским хозяйством. Отчитываться о расходовании полученных средств не нужно. Но будьте готовы к проверке контролирующих органов: их представители вправе уточнить, соблюдаются ли условия, цели и порядок предоставления субсидий. При выявлении нарушений финансовые средства потребуют вернуть в бюджет.

Прежде, чем подавать заявку на субсидию, убедитесь в том, что способны подготовить полный пакет документов, а он немаленький. Обычно это паспорт гражданина РФ, диплом об образовании, свидетельство о регистрации фермерского хозяйства, учредительные документы и выписка из ЕГРИП, ЕГРЮЛ для юрлица, бизнес-план, смета затрат.

Подайте заявление и комплект документов в отделение Минсельхоза по месту регистрации бизнеса, ответ будет дан в течение 15 рабочих дней. Заключите соглашение о предоставлении субсидии. Если получите отказ – спокойно подавайте подайте документы снова и снова, количество заявок не ограничено. Причиной отказа могут стать: отсутствие необходимых документов, несоответствие требованиям, предоставление неполных или недостоверных сведений.

Чтобы получить грант, фермеру нужно защитить бизнес-план перед конкурсной комиссией, а потом отчитаться за каждый полученный рубль.

С 2021 года заработал грант «Агропрогресс», по нему предприниматели могут получить до 30 млн рублей. Средствами гранта можно закрыть до 25% стоимости инвестпроекта, который реализуется на кредитные средства. Грант можно направить на уплату процентов по этому кредиту в течение полутора лет с даты получения гранта. Средства разрешается потратить на приобретение или строительство новых объектов для производства, хранения и переработки сельхозпродукции, на оборудование, сельхозтехнику и спецтранспорт. Также грант можно будет направить на покупку животных, птицы и мальков рыб.

На развитие семейных ферм можно получить грант до 30 млн рублей (но не более 60% от стоимости проекта, для регионов ДФО — не более 70%). А часть стоимости проекта могут компенсировать региональные бюджеты. Использовать его надо за два года.

Конкурсный отбор ведут региональные подразделения министерства, отмечают в минсельхозе. Там можно узнать о сроках и порядке проведения конкурсов. Кроме того, в регионах работают Центры компетенций в сфере сельхозкооперации и поддержки фермеров, где есть полная информация о порядке предоставления господдержки.

В заключение хочется сказать – не бойтесь и не стесняйтесь брать помощь у государства, даже если вы абсолютный новичок. Следите за новостями на сайте местного Минсельхоза. Смело подавайте заявки, при отказе – повторяйте подачу, ничего страшного, повезет в следующий раз. Строго соблюдайте сроки и выполняйте условия, ведите четкий учет государственных средств. Чтобы получить льготный кредит, не надо ждать особого дня, можно подать заявку прямо сейчас, по этой ссылке . Уверены, что в помощи не будет отказано и с высокой вероятностью даже скромное ЛПХ со временем превратится в процветающий агробизнес.