Как считаются лошадиные силы у гибридов

Владельцам гибридных автомобилей в РФ пересчитали транспортный налог

С 15 февраля 2023 года в России используется новая методика расчета транспортного налога. По этим правилам, владельцы гибридных автомобилей будут платить не за лошадиные силы двигателя внутреннего сгорания, а за суммарную мощность автомобиля, сообщает ИА «Хабаровский край сегодня».

Как прокомментировали изменения в краевой Госавтоинспекции, согласно решениям коллегии Евразийской экономической комиссии определена методика определения мощности электродвигателя. Ей является максимальная полезная мощность системы электротяги при постоянном токе, которую система может обеспечивать в среднем в течение 30-минутного периода.

— Таким образом, для исчисления транспортного налога необходимо учитывать максимальную 30-минутную мощность. При наличии в транспортном средстве одновременно двигателя внутреннего сгорания и электрического двигателя, учитывается суммарно указанные в техдокументации максимальную 30-минутную мощность и мощность двигателя внутреннего сгорания, — сообщили в пресс-службе Госавтоинспекция УМВД России по Хабаровскому краю.

В свою очередь это существенно увеличит транспортный налог для автовладельцев. Если взять для примера гибридный Honda Freed 2012 года выпуска, мощность ДВС которого составляет 88 л.с., то транспортный налог на этот автомобиль составит 880 рублей. Но если добавить к нему мощность электрического двигателя, то размер налога на него вырастет до 1800 рублей.

В случае с более мощными автомобилями разница существеннее. Так Toyota Camry Hybrid, 2018 года выпуска имеет совокупную мощность двигателя и электроустановки в 297.6 л.с. Воспользовавшись услугой расчета транспортного налога мы видим, что, если рассчитать налог с учетом только 181 л.с. которые выдает ДВС, налог будет 5068 рублей. А вот если пересчитать с учетом совокупной мощности, то заплатить придется уже 38 600 рублей.

В ГИБДД также привели примеры совокупной мощности ряда других популярных автомобилей. Так Toyota Aqua Hybrid, 2017 года выпуска, имеет совокупную мощность двигателя в 135.1 л.с. (99.4 кВт); Toyota C-HR Hybrid, 2018 года — 170.1 л.с. (125,1 кВт); Toyota Crown Hybrid, 2019 года выпуска — 326.7 л.с. (240,3 кВт).

Как определить мощность двигателя по гибридным авто для транспортного налога

31.08.2023 распечатать Налоговая база по транспортному налогу для гибридных автомобилей рассчитывается исходя из общей суммарной мощности обоих двигателей: внутреннего сгорания и электродвигателя. Это правило действует уже несколько лет. Попытка его оспорить через ВС РФ успехом не увенчалась.

Письмо Федеральной налоговой службы №БС-3-21/4521@ от 31.03.2023
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-3-21/3425@ от 10.03.2023
Письмо Министерства финансов РФ №03-05-06-04/63332 от 07.07.2023

Одно их таких писем, которого нет в вышеприведенном списке, в именно, письмо Минфина РФ от 02.02.2023 № 03-05-04-04/8694 гражданин РФ попытался признать неправомерным через ВС РФ. Но не нашел поддержки у судей.

ВС РФ в Решении от 01.06.2023 № АКПИ23-240 «Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим письма Минфина России от 02.02.2023 № 03-05-04-04/8694» указал, что для автомобиля, имеющего несколько двигателей, при расчете налога, необходимо учитывать максимальную 30-минутную мощность. Это решение вошло в Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ за 2-ой квартал 2023 года, представленных в письме ФНС от 11.08.2023 № БВ-4-7/10353@, пункт 10.

Если в автомобиле одновременно установлен двигатель внутреннего сгорания и электрический двигатель, для определения общей мощности нужно взять из технической документации максимальную 30-минутную мощность обоих двигателей и сложить две эти цифры.

Если у автомобиля два электродвигателя нужно взять суммарную максимальную 30-минутную мощность двух электродвигателей.

ВС РФ аргументируя свою позицию отметил, что Минфин дал разъяснения для налоговых органов. Изложенные в Письме разъяснения не изменяют и не дополняют законодательство о налогах и сборах, указанные в письме конкретные нормы не устанавливают общеобязательные правила.

Бухгалтерия.ру писала ранее:

Как определяется налоговая база по транспортному налогу

Налоговая база, как установлено в подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ, определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя), как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству (п. 2 ст. 359 НК РФ).

Если автомобилей несколько

Если у вас имеется несколько автомобилей, налоговая база определяется по мощности двигателя каждого автомобиля, а не путем совокупного сложения мощностей двигателей всех автомобилей. Отдельное исчисление налоговой базы по каждому транспортному средству необходимо в связи с разными налоговыми ставками, применяемыми в зависимости от мощности двигателя.

Если автомобиль имеет несколько двигателей

При определении налоговой базы по транспортному налогу для автомобиля с несколькими двигателями учитывается номинальная мощность всех двигателей, указанная в паспорте транспортного средства и сведения, представляемые регистрирующими органами.

Общая мощность двигателя внутреннего сгорания и электродвигателя, имеющихся в гибридном автомобиле, определяет налоговую базу такого транспортного средства.

Откуда поступают в ИФНС данные о мощности авто

Согласно п.1 ст. 361 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате, исчисляется ИФНС на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

Налоговые органы самостоятельно не рассчитывают налоговую базу, в том числе не занимаются суммированием мощностей двигателей транспортного средства.

Для исчисления транспортного налога в отношении автомобилей с несколькими двигателями, налоговая база определяется по сведениям о мощности двигателей, предоставленных ГИБДД.

Сведения о мощности гибридного автомобиля включены электронный паспорт такого авто.

Именно, в паспорте указывается номинальная мощность двигателя (двигателей) (в киловаттах и в лошадиных силах). В случае применения в конструкции машины более 1 двигателя указывается суммарная номинальная мощность всех двигателей, которая может расходоваться одновременно.

Льготы для гибридных авто есть

Кроме того, ВС РФ счел необходимым обратить внимание на то, что в целях стимулирования использования электро- и гибридных автомобилей, власти страны реализуют ряд мероприятий по развитию парковочного пространства и зарядной инфраструктуры.

Региональные власти вправе:

субсидировать покупку электромобилей и гибридных автомобилей;
вводить для них пониженную или нулевую ставку налога;
предоставлять льготы владельцам электромобилей и гибридных автомобилей при пользовании платными дорогами.

В автомобиле несколько двигателей: как считать мощность в целях транспортного налога

Мощность электродвигателя на гибриде, указанную в ПТС, надо прибавить к мощности двигателя внутреннего сгорания, считает Минфин. Минфин прояснил, как определить мощность двигателя автомототранспортного средства, имеющего несколько двигателей, в целях исчисления транспортного налога. По общему правилу, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Для электродвигателя максимальная мощность (согалсно регламентам ЕАЭС) – это максимальная полезная мощность системы электротяги при постоянном токе, которую система тяги может обеспечивать в среднем в течение 30-минутного периода. В перечень сведений, указываемых в ПТС в показателе «электродвигатель электромобиля» указывается максимальная 30-минутная мощность. Ее и надо учитывать для целей исчисления транспортного налога при определении мощности электродвигателя. При наличии в транспортном средстве одновременно двигателя внутреннего сгорания и электрического двигателя, приводящих транспортное средство в движение, следует учитывать суммарно указанные в технической документации на транспортное средство максимальную 30-минутную мощность и мощность двигателя внутреннего сгорания. В случае наличия в транспортном средстве двух электродвигателей, приводящих транспортное средство в движение, необходимо учитывать суммарную максимальную 30-минутную мощность двух электродвигателей (письма ФНС от 09.02.2023 N БС-4-21/1528@, Минфина от 06.02.2023 N 03-05-04-04/9167, от 02.02.2023 N 03-05-04-04/8694). Ранее ведомства также разъясняли, как перевести кВт в лошадиные силы в целях транспортного налога. Напомним, что НК ограничивает ставки «сверху» (например, «до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 2,5»). Ставка – в рублях на одну лошадиную силу. Если их, например, 70, то «потолок» по налогу – 175 рублей. Если имеются сведения только о киловаттах, то ставку определить не сложно, а вот для расчета суммы налога понадобится перерасчет из кВт в л.с., потому что для подсчета суммы налога ставку надо умножать на количество лошадиных сил, а не на количество кВт.

Гибриды: почему и как суммируют мощность двигателей

Многие покупатели гибридных японских автомобилей — то есть с силовой установкой, которая включает как ДВС, так и электрический двигатель — в последнее время периодически сталкиваются с проблемой суммирования мощности двигателей в электронном ПТС (ЭПТС). Что ведет к серьезному повышению транспортного налога, а в некоторых случаях и стоимости ОСАГО. Почему так происходит? Дром решил разобраться.

14 декабря 2021 года на портале Министерства финансов был опубликован документ под номером 03-13-06/102119 следующего содержания:

Дром рассказывал об этом документе в своей публикации «В России подорожала растаможка гибридных автомобилей (ввели новые правила расчета акцизов)». Основной посыл письма гласит: «При наличии в легковом автомобиле одновременно двигателя внутреннего сгорания и электрического двигателя, приводящих транспортное средство в движение, следует учитывать суммарно указанные в технической документации на легковой автомобиль максимальную полезную мощность системы электротяги при постоянном токе, которую система тяги может обеспечивать в течение 30-минутного периода времени, и мощность двигателя внутреннего сгорания».

Трактовка данного письма относилась исключительно к гибридным автомобилям, которые ввозили на юридических лиц, так как при ввозе таких автомобилей акциз для уплаты таможенных платежей берется от количества л.с. В случае с гибридами после данного уточнения акциз при ввозе стал взиматься от суммарной мощности двигателя и электродвигателя(-ей). При ввозе же автомобиля на физическое лицо уплата акциза налоговым и таможенным законодательством не предусматривается. Однако ГИБДД начало по-своему трактовать суть этого письма и указывать в документах — СТС и ЭПТС — суммарную общую мощность ДВС и электромотора(-ов). Это привело к последовательной реакции в виде взимания транспортного налога, а в некоторых случаях и стоимости ОСАГО, исходя из мощности, прописанной в документах на автомобиль.

Первый такой случай был зафиксирован еще до выхода официально подписанного документа в городе Назарово Красноярского края. Там автомобилю Toyota Prius Alpha с бензиновым двигателем 99 л.с. вписали суммарную мощность всех двигателей (в том числе и генератора) — 180 л.с.

Подобный случай в декабре 2021 года был отмечен в Краснодарском крае, где при постановке на учет Nissan Note e-Power владельцу вписали в документы мощность 187,76 л.с. Тогда как ранее для гибридных автомобилей указывали только мощность ДВС, то есть в случае с Note e-Power 79 л.с. Из Краснодарского края с тех пор идет больше всего сигналов о суммировании мощности моторов.

Надо сказать, что такие случаи ранее были единичными, но сейчас подобных сигналов все больше. Все или почти все гибридные автомобили с суммарной мощностью моторов регистрируются в Краснодарском и Красноярском краях, Кемеровской области и Москве. Единичные случаи отмечены в Санкт-Петербурге, Перми и Ханты-Мансийском АО.

Приведем конкретный пример, как это работает и что меняется в отношении рядового автовладельца, на примере Honda CR-V, который выпускается с гибридной силовой установкой для японского, европейского и американского рынков. Силовой агрегат состоит из 2,0-литрового двигателя внутреннего сгорания (145 л.с./106,65 кВт) и электродвигателя (пиковая одномоментная мощность 183,54 л.с./135 кВт). Ранее при постановке на учет в СТС проставлялась только мощность бензинового двигателя. По калькулятору транспортного налога для Москвы налог в таком случае составлял 5075 рублей. Теперь же при постановке на учет в особых отметках в СТС суммарная мощность двигателя и электродвигателя проставляется как 328,54 л.с., в итоге транспортный налог обойдется в 49 281 рубль.

Фактически в нашей стране сейчас могут быть на учете два абсолютно одинаковых автомобиля, в одном случае владелец будет платить налог со 145 л.с., в другом — со 328,5 л.с., как это можно увидеть на примере двух StepWGN в кузове RP-5 Hybrid.

Но в данном случае машина с московскими номерами поставлена на учет во Владивостоке. И это верный способ не переплачивать за суммирование мощности — знать, в каких региональных РЭО этого не делают. А заодно понять, что в этом плане в России нет единой трактовки законодательства.

А что у нас здесь происходит с очень популярными Toyota Prius (какое-то время они даже продавались через официальную дилерскую сеть). Суммарная мощность двух двигателей будет состоять из 99 л.с. (ДВС) и 72,05 л.с. электрических сил обоих электромоторов (и тягового, и генерирующего). В итоге 171,05 л.с. (а для предыдущего поколения — 180,6 л.с.).

В Красноярском отделении МРЭО на наш запрос о суммировании мощности трех моторов сослались на «Письмо Минфина России от 14 декабря 2021 г. N 03-13-06/102119».

В первом же абзаце ответа на запрос есть такая фраза: «В связи с указанным письмом по вопросу налогообложения акцизами автомобилей, оснащенных одновременно двигателем внутреннего сгорания и электрическим двигателем, Департамент налоговой политики сообщает следующее».

Читаем дальше. «Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), подакцизными товарами признаются автомобили легковые. Ставки акцизов на легковые автомобили установлены статьей 193 Кодекса в твердой сумме в рублях за 0,75 кВт (1 л.с.). Размеры указанных ставок дифференцируются в зависимости от диапазонов показателя мощности двигателя, конкретный размер которой указывается в технической документации транспортного средства».

Попробуем снова разобраться в документе, на который ссылается МРЭО. Действительно, ставки акцизов применяются к автомобилям, ввезенным и растаможенным на юридическое лицо. При ввозе автомобилей, предназначенных для личного пользования, размер пошлины (ставки) считается от объема двигателя ввозимого автомобиля и его возраста. Никакие кВт (л.с.) там уже не фигурируют.

Согласно Решению Коллегии Евразийской экономической комиссии от 12 июля 2016 г. N 81 «О форматах и структурах электронных паспортов транспортных средств (электронных паспортов шасси транспортных средств) и электронных паспортов самоходных машин и других видов техники», максимальная мощность электродвигателя — это максимальная полезная мощность системы электротяги при постоянном токе, которую система тяги может обеспечивать в среднем в течение 30-минутного периода.

Исходя из этого документа, для исчисления акцизов при определении мощности двигателя необходимо учитывать максимальную полезную мощность системы электротяги при постоянном токе, которую система тяги может обеспечивать в течение 30-минутного периода времени.

А при наличии в легковом автомобиле одновременно двигателя внутреннего сгорания и электрического двигателя, приводящих данное транспортное средство в движение, следует учитывать суммарно указанные в технической документации на легковой автомобиль максимальную полезную мощность системы электротяги при постоянном токе, которую система тяги может обеспечивать в течение 30-минутного периода времени, и мощность двигателя внутреннего сгорания.

И тут начинаются непонятки — почему документ по исчислению акцизов ретранслируется на документ по суммированию мощности? Если вы понимаете, как работает гибридный автомобиль, вопросов становится еще больше. Хотя бы если просто обратить внимание на четкую формулировку «при постоянном токе», а в ЭПТС уже указывают переменный. Любой ученик средней школы знает различие переменного тока от постоянного.

Откуда же берутся вообще данные по кВт (л.с.)?

МРЭО берет сведения о суммарной мощности двигателей из электронного паспорта транспортного средства (ЭПТС). А ЭПТС выпускают Испытательные лаборатории, через которые автомобили проходят при растаможке. Испытательная лаборатория, в свою очередь, выпускает документ, который называется Свидетельство о безопасности конструкции транспортного средства (СБКТС), в котором как раз и фиксируются показатели мощности двигателя и электродвигателя. Эти же сведения затем дублируются в ЭПТС. Но при этом в поле с данными про электродвигатель звучит формулировка «максимальная 30-минутная мощность, кВт». Эксперт вносит данные, которые он находит в общедоступных каталогах производителя либо при их отсутствии берет просто из каталога Дрома. При этом пиковая кратковременная отдача, указанная производителем, в нашей стране превращается в 30-минутную, так как лаборатория такие измерения не проводит, запросы производителям не направляет. А вносит те данные, которые они берут из каталогов и просто считают по своему усмотрению стандартом. Например, для одного и того же автомобиля в различных лабораториях данные по электродвигателю могут быть различны.

Лаборатория же ссылается, что эта информация получена на основании официальных каталогов производителей, в которых, естественно, напрочь отсутствует формулировка «30-минутная мощность», в большинстве каталогов производителей прямо указано — максимальная мощность. Каким образом максимальная пиковая мощность превращается в «30-минутную», лаборатории в телефонном разговоре объяснять отказались, сославшись на то, что эти данные обсуждению не подлежат.

На уровне запроса производителю получить ответ по количеству л.с. также не получилось.

Любой мало-мальски понимающий в технике знает, что гибридный автомобиль, даже подзаряжаемый, не может выдавать пиковую мощность постоянным током в течение 30 минут. Так как мощность, выдаваемая электродвигателем, ограничивается емкостью батареи, а сам ток является переменным. А как только заряд батареи расходуется, мощность падает и отдача электромотора(-ов) ограничивается способностью ДВС поддерживать заряд батареи либо передавать мощность через инвертор напрямую в электродвигатель. Ранее Дром уже рассказывал, как работают гибридные автомобили от Toyota, а также Honda и Nissan. Ни один из представленных на данный момент гибридных автомобилей не может суммировать пиковую отдачу ДВС и электродвигателя в течение 30 минут. Более того, гибриды, выполненные по последовательной схеме (Nissan по технологии e-Power и Honda на технологии e:Hev, ранее i-MMD), вообще не могут одновременно передавать мощность на колеса параллельно с бензиновым двигателем.

Что касается последовательных гибридов, есть Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 18.08.2015 № 100 (редакция от 03.03.2020), которым в зависимости от региона также пользуются МРЭО при постановке автомобилей на учет. Хотя этот документ и не относится к их компетенции, а как раз регулирует правильность заполнения данных ЭПТС. В документе есть формулировка, которая вносит ясность в появление формулировки про суммирование л.с.:

«15) в поле 15 — номинальная мощность двигателя (двигателей) (в киловаттах и в лошадиных силах).

В случае применения в конструкции машины для приведения ее в движение более одновременно одного двигателя указывается суммарная номинальная мощность всех двигателей, которая может расходоваться одновременно.

В случае если в конструкции машины механическая энергия двигателя внутреннего сгорания преобразуется в электрическую для последующего приведения машины в движение посредством электрического двигателя (электрических двигателей), в поле 15 указывается номинальная мощность двигателя внутреннего сгорания».

Даже при наличии данной формулировки пользуются ею лишь в некоторых регионах — при постановке на учет автомобилей, силовые установки которых выполнены по технологии e-Power.

Подведем итоги всего сказанного: на момент написания этой статьи МРЭО ГИБДД некоторых регионов пользуются документом, который к ним не имеет никакого отношения, а относится либо к таможенному оформлению, либо к налоговому. Каким образом документ, не относящийся к ведомству, стал законообразующим, оно пояснить не может. При этом ссылается на первоначальный документ, затронутый в данной статье, либо на данные, которые указывает Лаборатория при оформлении СБКТС и ЭПТС.

О полной бессистемности подхода можно понять по прямому эфиру на радио с начальником МРЭО ГИБДД Красноярска, в котором он говорит о том, что должно быть закреплено документами, а не умозаключениями отдельных руководителей. Например, в данном эфире присутствует ответ на вопрос по суммированию «лошадей» (на 2:32), а также ответ на вопрос по суммированию «лошадей», оснащенных гибридной схемой e-Power (на 3:39). Подтверждение также было размещено на официальной страничке ГИБДД Красноярска в соцсети.