Почему не выгодно работать с организациями без ндс

Как покупателю на ОСНО продать товар без НДС

Фирмы на общей системе налогообложения часто отказываются сотрудничать с упрощенцами. Все дело в НДС и особенностях его учёта — контрагенты на УСН не включают в стоимость товара НДС, а значит компании на ОСНО не смогут уменьшить свою сумму налога. Но у этой ситуации есть решение — все подробности в статье.

Почему фирмы на ОСНО наотрез отказываются покупать что-либо у упрощенцев?

Вся причина кроется в НДС. Все организации и ИП на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС. При продаже своих товаров или услуг они обязаны добавить НДС к цене, а затем заплатить налог в бюджет государства.

Для таких компаний на ОСНО существует налоговый вычет, воспользовавшись которым, НДС к уплате можно снизить. Сумму налога можно уменьшить на сумму «покупного» НДС, т.е. того, который заплатили при приобретении товаров или услуг.

Например: закупили товары для перепродажи на 10 000 ₽ + 2000 ₽ заплатили НДС, всего перечислили поставщику 12 000 ₽.

Затем продали товары за 20 000 ₽ + НДС 4000 ₽, нам перечислили покупатели 24 000 ₽.

Сумма НДС к уплате = 4000–2000 = 2000 ₽.

Когда компания покупает товар у вас без НДС, то налоговый вычет у неё отсутствует, и государству нужно перечислить сумму НДС уже не 2000 ₽, а все 4000 ₽.

Получается, что фирме на ОСНО действительно невыгодно с вами работать, и зачастую они просят спецрежимников выставить счет-фактуру с НДС.

Но тогда у вас возникает дополнительная обязанность перечислить налог в бюджет и сдать отчет по НДС, который принимают только в электронном виде. Кроме того, налоговики настаивают, чтобы в доходы УСН включалась вся сумма с учетом НДС, а при уплате НДС в бюджет вы не имеете права учесть его в составе расходов.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Продайте товар по цене минус НДС

Плательщику НДС на самом деле невыгодно с вами работать, только если ваша цена товара и цена товара у другого продавца, включая НДС, одинаковы. Если у другого продавца, который работает с НДС, аналогичный товар стоит 12 000 ₽, включая НДС, то оптимальной ценой для вашего покупателя, при которой он не понесет убытков, будет цена 10 000 ₽ без НДС и ниже.

Это легко отслеживается на примере расчета затрат покупателя на ОСНО:

Покупка товара у продавца с НДС

Покупка товара без НДС у нас

Стоимость товара для перепродажи

12 000 ₽, включая НДС

Налоговый вычет по НДС:

При перепродаже товара, например, наценка составляет 100%.

Выручка от реализации:

24 000 ₽, в том числе НДС 4000 ₽

Сумма НДС к уплате

4000 − 2000 = 2000 ₽

Налог на прибыль: (Доход без НДС − Расход без НДС)×20%

(20 000 − 10 000)×20% = 2000 ₽

Экономия от покупки: деньги остались от покупки

За наш товар заплатили не 12 000, а 10 000 ₽.

Получено: 24 000

Остаток на р/c: 408 000

Получено: 24 000

Остаток на р/c: 408 000

Таким образом, несмотря на то, что при покупке товара без НДС покупатель на ОСНО заплатит сумму налога больше, финансовый результат от сделки будет таким же, т.к. на эту сумму НДС будет уменьшена ваша цена за товар или услугу.

Статья актуальна на 25.05.2022

РАБОТА С НДС И БЕЗ НЕГО: ОСНОВНЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

В статье обобщены ключевые преимущества работы с НДС для предприятий и индивидуальных предпринимателей, а также минусы, отпугивающие бизнесменов от его применения. Каждый фактор рассмотрен с позиции различных контрагентов: плательщиков и неплательщиков НДС ; предприятий, применяющих УСН с разными объектами обложения; покупателей товаров и услуг

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

Текст научной работы на тему «РАБОТА С НДС И БЕЗ НЕГО: ОСНОВНЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ»

Международный научный журнал «ВЕСТНИКНАУКИ» №9 (9)

РАБОТА С НДС И БЕЗ НЕГО: ОСНОВНЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ

Маргарян А. Г. студент Пермского государственного национального исследовательского университета (Россия, г. Пермь)

В статье обобщены ключевые преимущества работы с НДС для предприятий и индивидуальных предпринимателей, а также минусы, отпугивающие бизнесменов от его применения. Каждый фактор рассмотрен с позиции различных контрагентов: плательщиков и неплательщиков НДС; предприятий, применяющих УСН с разными объектами обложения; покупателей товаров и услуг.

Ключевые слова: НДС, вычет, учет, УСН, общая система налогообложения.

Некоторые бизнесмены читают работу с НДС менее выгодной, чем на УСН без него. Такая точка зрения обосновывается несколькими суждениями. В первую очередь, нет необходимости уплачивать этот налог. Не менее важным фактором становится отсутствие потребности в ведении учета НДС и сдаче по нему отчетности. Однако, каждый вариант имеет как преимущества, так и недостатки.

Индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам Налоговый кодекс РФ дает право на выбор: работать с НДС или без него. Останавливая выбор на упрощенной системе налогообложения, бизнесмен, не задумывается, какую может получить выгоду, являясь плательщиком НДС. Нередко путь организаций и ИП ко многим выгодным сделкам закрывает отсутствие выделенного в счетах-фактурах НДС. Связано это с тем, что плательщики этого налога обычно желают сотрудничать лишь с аналогичными налогоплательщиками. Поэтому многие проблемы малого бизнеса в России связаны именно с применением НДС. Каковы же плюсы и минусы этого налога?

Как уже было отмечено, главным минусом НДС, отпугивающим большинство предприятий от работы с ним, является необходимость его уплаты в бюджет. НДС — один из наиболее сложных и важных налогов в Российской Федерации. Более того, он является федеральным налогом. Поэтому плательщики НДС обязаны вести полный бухгалтерский и налоговый учет, включающий:

— тщательную проверку своих поставщиков;

— сверку всей входящей первичной документации, касающейся НДС;

— ведение необходимых налоговых регистров;

— заполнение книг учета продаж и покупок;

— составление и сдачу налоговых деклараций;

— наличие дополнительного объекта для контроля налоговыми органами [2, с. 167].

Если предприятие, применяющее УСН с объектом «доходы за вычетом расходов», работает без НДС, то при покупке товаров у поставщиков, уплачивающих НДС, открывает перед ним возможность учета полученного НДС в своих расходах, даже, когда налог выделяется в счете-фактуре. Если предприятие применяет УСН с объектом «доходы», у него нет такой возможности: при покупке товаров оно никак не сможет вычесть НДС, даже имея счет-фактуру.

Предприятия, применяющие общую систему налогообложения с НДС, подвержены более серьезным проверкам квалифицированными налоговыми инспекторами. Это обусловлено наличием в НДС множества подводных камней. Любая выявленная налоговым органом ошибка налогоплательщика может повлечь многотысячные штрафы и суммы неустойки. Плательщики же налогов на льготных режимах самими принципами применяемых режимов налогообложения избавлены от возможности допущения подобных ошибок [1, с. 159].

Какие преимущества дает работа с НДС? Большинство крупных предприятий предпочитают работу лишь с контрагентами-плательщиками НДС. Следовательно, компания, работающая без НДС, несет большой риск получения отказа от потенциального поставщика или клиента. Предприятиям, отказавшимся от работы с НДС, приходится серьезно задумываться о повышении своей конкурентной привлекательности: искать и рекламировать свои преимущества выгодного сотрудничества для партнеров.

Главный плюс работы с НДС — возможность принятия налога к вычету по всем приобретаемым товарам и услугам. Значительную экономию дает возможность возмещения НДС в сумме, уплаченной поставщику в цене товара. Однако, если покупателю, работающему на общей системе налогообложения, товар отпущен без НДС (к примеру, выставлен счет без НДС), то возместить его он не сможет. Следовательно, рассмотренное преимущество работы с НДС важно лишь в том случае, цена товара поставщика, работающего с НДС, ниже или равна стоимости идентичного товара у поставщика, работающего без НДС [3, с. 84-85].

Итак, основные недостатки работы с НДС — непосредственно уплата этого налога и ведение полного учета. Главные преимущества — возможность принятия к вычету по покупаемым товарам, услугам (экономия) и отсутствие высокого риска отказа крупных контрагентов-плательщиков НДС от сотрудничества.

1. Галюкшова Т.В. Аргументы в налоговых спорах по НДС // Вестник омского университета. Серия «Экономика». 2014. № 1. С. 157-162.

2. Крохина Ю. Налоги налогообложение. Учебник. — М.: Юрайт, 2017. — 300 с.

3. Турбина Н.М., Черемисина Т.Н., Черемисина Н.В. Преимущества и недостатки косвенного налогообложения // Социально-экономические явления и процессы. 2016. № 8. С. 80-85.

Стыдные вопросы про НДС

Предприниматели на УСН и патенте редко сталкиваются с НДС. Но когда сталкиваются, им приходится непросто. НДС — один из самых мудрёных налогов, поэтому мы ответили на вопросы, которыми часто задаются новички.

Я знаю, что НДС — это налог на добавленную стоимость. А что это значит?

Это значит, что по итогу компании платят налог только с наценки, а не со всей стоимости. Но так получается не всегда: только если поставщик и покупатель оба работают с НДС. Почему в этом случае невыгодно работать с УСН или патентом расскажем ниже.

Чаще всего НДС платят по ставке 20%, но есть и льготные ставки для продуктов важных для жизни.

Женя продал лампы за 18 000 ₽ с НДС 3 000 ₽ в том числе. Но перед этим ламы он купил: за 12 000 ₽, в том числе НДС 2 000 ₽, который он может принять к вычету. По итогу он заплатит НДС только 1 000 ₽ (3 000 — 2 000).

НДС платят только на ОСНО?

Систематически — да, только на ОСНО. А на УСН и патенте только в особых случаях. Например, когда покупаете товары или услуги у иностранцев, арендуете или покупаете госимущество. О них мы писали тут.

Помимо НДС, ИП на ОСНО платят НДФЛ, а ООО — налог на прибыль. Порадуйтесь, что на спецрежиме вы платите всего один налог:)

Клиент просит меня работать с НДС. Почему для него это принципиально?

Всё дело во входящем НДС, который можно принять к вычету.

Исходящий НДС — НДС, который компания выставляет при продаже своих услуг и товаров. Именно его она и должна заплатить.

Входящий НДС — НДС, который выставили поставщики этой компании. На входящий НДС она может уменьшить свой исходящий НДС. Это и называют вычетом по НДС.

В итоге: чем больше компания на ОСНО покупает с НДС, тем меньше ей нужно платить своего НДС. Предприниматели на упрощёнке НДС не выставляют совсем, значит, вычет с них получить не получится. Вот и весь секрет.

У Ани магазин с продуктами здорового питания. Пачка протеиновых батончиков стоит 1 440 ₽, в том числе НДС 240 ₽. Закупала батончики Аня по 1 152 ₽, в том числе НДС 192 ₽, который она может принять к вычету. В итоге она заплатит всего 48 ₽ НДС (240 — 192).

Если бы Аня закупила батончики у поставщика без НДС, то заплатила бы все 240 ₽ налога.

Отследить, сколько у вас входящего НДС и сколько исходящего, помогают счета-фактуры. По итогам периода предприниматели, грубо говоря, складывают НДС из исходящих счетов-фактур и вычитают НДС из входящих.

Счёт-фактура и счёт на оплату — это разные документы?

Это два сильно разных документа. Счёт на оплату — очень простой, необязательный документ, который показывает клиенту сумму и реквизиты, на которые отправить платёж. Можно легко обойтись и без него.

А вот счёт-фактура — очень важный и обязательный документ для тех, кто работает с НДС. Он показывает сумму выделенного НДС, регистрируется в специальных книгах продаж и покупок, оформляется на бумаге с подписями и печатями, его может запросить налоговая.

Что делать, если клиент просит сделку с НДС?

Имеете полное право отказать — не верьте, если вам говорят обратное. Можно и согласиться, но будьте готовы заплатить и отчитаться по этому НДС.

Могу ли я получить вычет по НДС?

Даже если вы выставили НДС по желанию или платите НДС как налоговый агент, входящий НДС от клиентов зачесть не получится: это только для предпринимателей и компаний на ОСНО.

Поставщик выставил счёт с НДС. Придётся заплатить этот налог?

Нет, не придётся — это его НДС, не ваш. Просто оплачиваете всю сумму с НДС, в назначении платежа прописываете: «в том числе НДС столько-то».

Я оказал услугу без НДС, а клиент в платёжном поручении всё равно его выделил. Придётся платить?

Тоже не придётся. Главное, не выдавать счёт-фактуру с выделенным НДС. Если всё-таки со стороны налоговиков к ИП возникнут вопросы, то так и нужно отвечать: счёт-фактура с НДС не выдавался, поэтому обязанности платить этот налог не возникло.

А лучше всего: сразу попросить клиента исправить ошибку. Ему нужно будет направить в свой банк письмо об ошибке в формулировке назначении платежа.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Почему налоговая так сильно переживает за вычеты по НДС?

Потому что хитрые предприниматели часто принимают к вычету входящий НДС по надуманным услугам или отгрузкам от компаний, которые чаще всего вскоре закрываются. Его ещё называют «бумажный НДС», потому что он существует только на бумаге. На деле счёт-фактура выписан по сделке, который в реальности не было.

Поэтому налоговая следит, чтобы НДС, который предприниматель принял к вычету, заплатил поставщик, который этот НДС ему навыставлял.

Статья актуальна на 25.05.2022

В чем разница ставки без НДС и НДС 0%

Освобождение от НДС бывает двух видов: ставка НДС 0% и ставка «без НДС». Есть ли разница без НДС и НДС 0%? Да и большая. Компании, которые применяют нулевую ставку, признаются плательщиками НДС. А ставка без НДС означает, что компания не является плательщиком.

В чем отличие ставки НДС 0% и без НДС

Разберемся, в чем разница ставки 0%, без НДС и с НДС. В первых двух случаях в конечном итоге от компании нет поступлений в бюджет, а вот в третьем организации придется заплатить налог. Кроме того, ставка 0% используют по операциям, которые являются объектом налогообложения. А вот без НДС применяют те, кто освобождается от налога. К примеру, компании на упрощенке.

Когда применяется ставка НДС 0% процентов

Ставка НДС 0% применяется при реализации товаров на экспорт (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом нулевая ставка НДС требует документального подтверждения: компании нужны договоры с иностранными контрагентами, таможенные декларации, документы на перевозку товаров за рубеж. Эти бумаги отправляют налоговикам в течение 180 календарных дней с момента помещения товара под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ). Ставка 0% по НДС применяется в отношении только подтвержденных операций, иначе придется пользоваться обычными ставками – 18% и 10%.

Ставка 0% по НДС устанавливается при реализации услуг, связанных с международными перевозками товаров (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Есть специальный перечень товаров, облагаемых НДС 0 процентов. Это редкие товары. Например, продукция из области космической деятельности, драгоценные металлы, товары для Чемпионата мира по футболу — 2018. А вот, например, ювелирные украшения со ставкой НДС 0% не бывают: к их реализации применяется общая ставка 18%.
Нулевая ставка НДС используется в следующих случаях: транзитная перевозка товаров через Россию воздушным транспортом и перевозка пассажиров и багажа из России или в Россию (подп. 2.10 и подп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Это перечень основных операций, в каких случаях применяется ставка НДС 0%. Общий вывод такой: для нулевой ставки надо заниматься специфической деятельностью. Гораздо больше компаний, кто работает без НДС, чем тех, кто применяет нулевую ставку.

Без НДС и 0% НДС – в чем разница

Оплата без НДС – это значит, что в сумме, за которую компания продает товар, нет добавленной стоимости. Может ли ООО работать без НДС? Да, но такое возможно в двух случаях:

Первый случай. Организация работает без НДС, если применяет специальные налоговые режимы – УСН, ЕНВД или ЕСХН.

Второй случай. Без НДС проводят реализацию компании, которые соблюдают лимит по выручке и получили освобождение от налога. Как работать ООО без НДС на общем режиме рассказывает статья 145 Налогового кодекса. Необходимо, чтобы выручка компании за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности два миллиона рублей. НДС в расчет выручки не берут. Но надо следить, чтобы и дальше выручка за три месяца не превышала этот лимит, иначе компания утратит право на освобождение. Если сумма выручки попадает под лимит, то организация подает налоговикам уведомление на получение освобождения и подтверждающие документы (п. 3 ст. 145 НК РФ).

Что это значит в документах ставка «Без НДС»

На практике работать без НДС не всегда выгодно. Ведь разница между договором с НДС и без НДС в том, что при последнем варианте покупатели не вправе применять вычеты по товарам, приобретенным у неплательщиков. Поэтому не все соглашаются на покупки, по которым невозможны вычеты.

Как узнать, является ли организация плательщиком НДС

Важно знать о своих контрагентах, платят ли они НДС. То есть возможны ли вычеты по покупкам от таких партнеров. Ответ на вопрос, как узнать, организация работает с НДС или нет, есть в самом договоре с контрагентом. Поэтому сложностей здесь не возникнет. Но важно, чтобы контрагент был добросовестным. Если он является плательщиком НДС, но фактически налог не платит, заявлять вычеты по таким покупкам рискованно. Налоговики могут их снять и пересчитать налог, доначислить пении и штрафы. Проверить, есть ли у контрагента налоговые долги, можно на сайте ФНС.