Утверждена форма уведомления об исчисленных суммах налогов для ЕНП
С 1 января 2023 года в обязанность налогоплательщика (налогового агента), плательщика страховых взносов, помимо представления налоговых деклараций (расчетов), вменяется и новая обязанность — представлять в ФНС России уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа (ЕНП). Фактически такое уведомление является еще одним отчетным документом, цель формирования которого — предоставить налоговому органу информацию о начислениях для корректного разнесения совокупной обязанности на единый налоговый счет (ЕНС) и зачета ЕНП по тем налогам и страховым взносам:
- которые уплачиваются до представления соответствующей налоговой отчетности (к примеру, страховые взносы уплачиваются ежемесячно, а расчет по страховым взносам представляется ежеквартально);
- в отношении которых обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (п. 9 ст. 58 Налогового кодекса).
ФНС России утвердила форму, порядок заполнения и формат представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов.
Уведомление подается через оператора ЭДО (в электронной форме по ТКС) либо через ЛКН. Если среднесписочная численность работников за предшествующий год не превысила 100 человек, организация вправе подать уведомление на бумаге.
Форма
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов
Срок подачи уведомления – не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (соблюдается единый срок предоставления деклараций и расчетов).
В 2023 году у организаций и ИП есть возможность сделать выбор:
- подавать уведомления;
- либо вместо уведомления продолжить оформлять распоряжения на перевод денежных средств, т. е. привычные платежки на уплату конкретного налогового платежа с указанием в них соответствующего КБК.
Воспользоваться именно этим вариантом можно только при условии, что ранее вы не представляли в налоговый орган уведомления (ч. 12 и ч. 14 ст. 4 Закона № 263-ФЗ). Один раз представив уведомление по новой форме, плательщик утрачивает право предоставлять вместо уведомлений платежки.
Глобальные изменения по ЕНП
С 01.10.2023 на законодательном уровне произошли серьезные изменения по ЕНП, к которым нужно срочно подготовиться, если не успели ранее. Изменения в НК РФ утверждены законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
Расскажем, что изменилось в ЕНП на едином налоговом счете и как с этим работать.
1. С 01.10.2023 и до конца 2023 года Уведомления по НДФЛ можно подавать два раза в месяц. Промежуточное уведомление подается не позднее 12 числа соответствующего месяца. В документе отражается НДФЛ, удержанный с 23 числа прошлого месяца по 9 число текущего месяца. Основное и обязательное уведомление подается не позднее 25 числа соответствующего месяца, где отражается полная сумма НДФЛ, которую удержали за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца. Важный момент – если сдали промежуточные уведомления до 12 числа, то сумма НДФЛ в основном обязательном уведомлении не уменьшается.
Кроме того, представление промежуточных уведомлений в налоговые органы является правом налогового агента, а не обязанностью. Следовательно, налоговая не может требовать от организаций и ИП сдавать уведомления два раза в месяц.
2. Уведомления с ошибками теперь не примут к исполнению.
Направленные уведомления будут проходить через входной контроль, при этом могут признаваться полностью ошибочными или частично. Частично ошибочное – допускаются неточности по одному или нескольким, но не по всем налогам и взносам. Полностью ошибочное – с неточностями по всем налогам. Налогоплательщику сообщат о выявленных ошибках не позднее одного дня, следующего за днем получения ошибочно составленного уведомления. И как следствие – недоимка, пени, а также возможен штраф за несвоевременно представленное уведомление в ИФНС. До конца года при наличии положительного сальдо на ЕНС ИФНС не штрафует и не начисляет пени. Советуем внимательно проверять уведомления и сдавать его заблаговременно, чтобы успеть исправить ошибки и неточности.
3. В уведомлении можно указывать отрицательную сумму.
ИФНС начнут принимать уведомления, в которых сумма указана со знаком «минус». Такой вариант подойдет организациям и ИП, кто работает на УСН. Например, если аванс за 9 месяцев меньше, чем сумма аванса за 6 месяцев, можно подать уведомление на уменьшение (письмо ФНС от 10.07.2023 № СД-4-3/8716). Следует обратить внимание, что уменьшение не должно превышать сумму аванса за полугодие. Такой вариант не подойдет, если необходимо исправить ошибку. То есть, если в уведомлении ошибочно указали сумму больше, то в таком случае нужно сдать уточненное уведомление с правильной суммой. Новый документ заменит уведомление с ошибкой. Уведомление с отрицательной суммой в этом случае подавать нельзя.
4. Ограничили оплату за третьих лиц с ЕНС.
До окончания 2023 года отменен вариант распоряжения положительным сальдо ЕНС в пользу другого налогоплательщика. Переплату по налоговым платежам можно только зачесть в уплату своих же налогов или вернуть на свой банковский счет. Несмотря на ограничения, есть техническая возможность перечислить средства на ЕНС нужного контрагента. Для этого создается отдельное платежное поручение с реквизитами ЕНП или с КБК нужного налога, и в поле 60 заполняется ИНН получателя, чей налоговый счет пополняется.
5. Новые сроки зачета страховых взносов.
С 01.10.2023 платежи по страховым взносам начнут засчитывать на основании направленных уведомлений или отчетности (РСВ). Налоговая спишет с ЕНС не позднее дня, следующего за днем представления уведомления или формы РСВ. Но на первом месте по-прежнему остается НДФЛ, его зачтут в первую очередь. Вторыми по очередности списания с ЕНС идут страховые взносы.
Фактически проведение зачета будет происходить в автоматическом режиме. Данное изменение упростит зачет взносов компаний и ИП на УСН. Однако по взносам за декабрь 2023 год необходимо выполнить одно из условий:
а) направить заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет страховых взносов за декабрь 2023 года. В этом случае вы сможете уменьшить налог или базу на 2023 год на декабрьские взносы, т. к. взносы будут зарезервированы на КБК. Учтите, что уведомление в данном случае не поможет. Дело в том, что ИФНС примет уведомление по декабрьским взносам с кодом 34/03 только после 01.01.2024 (письмо ФНС от 17.03.2023 № ЕА-4-15/3132).
б) в декабре досрочно сдать РСВ за 2023 год. Это не противоречит положениям НК РФ, но есть риски для компании или ИП, в дальнейшем это может повлечь возможный перерасчет и подачу корректировки.
6. Отменены платежные поручения вместо уведомлений.
С 01.01.2024 законодатель предусмотрел только один способ расчетов с бюджетом — это заполнение платежных поручений по реквизитам единого налогового платежа. В соответствии с этим рекомендуем не тянуть с переходом на уплату налогов одной платежкой. При этом вероятность возникновения ошибки в таком платежном поручении практически невозможна, и деньги гарантированно попадут на ЕНС.
Кроме этого, отказаться от платежек на конкретные КБК стоит еще и для того, чтобы не пришлось искать в операциях на едином счете платежи, направленные со статусом 02 и оцененные налоговой как «иные основания». В таком случае программа ФНС формирует фиктивные уведомления. Если их исключить, то движение по ЕНС будет более прозрачным и понятным.
7. Уточнён порядок зачета положительного сальдо ЕНС.
В кодексе прописали процесс возврата на ЕНС платежей, которые учитываются на конкретных КБК, срок уплаты которых еще не наступил. Как и раньше, суммы перенесут в сальдо, если подавали заявления на отмену зачета или образовался долг по какому-либо иному налогу. Но изменился порядок действий, а именно, зачет отменят последовательно, начиная с наиболее ранних по сроку уплаты отложенного платежа. Если сроки совпадают, то начнут с меньшей суммы. То есть отмена зачета больше не будет идти в пропорции частями от каждого налога, как было до сих пор. Соответственно, операции по ЕНС станет проще анализировать.
8. Изменился порядок актуализации сальдо ЕНС.
После сдачи налогоплательщиками отчетности ИФНС сначала проведет камеральную проверку, а затем актуализирует сальдо в следующем порядке:
а) по истечении 10 дней со дня окончания проведения камеральной проверки;
б) после вступления в силу решения налогового органа, если проверкой выявлены нарушения;
в) на следующий день после завершения проверки, если нарушений не выявлено.
Узнать сальдо по ЕНП и ЕНС можно, если запросить справку о наличии сальдо ЕНС, справку по суммам, перечисленным или признанным в качестве ЕНП или справку об исполнении обязанности перед бюджетом (подп.10 п.1 ст.32 НК РФ). Для этого нужно подать заявление по установленной ФНС форме.
9. ИП разрешили утверждать документы неквалифицированной ЭЦП.
Индивидуальным предпринимателям разрешили подписывать документы по ЕНС неквалифицированной ЭЦП. Такие изменения позволяют ИП в личном кабинете налогоплательщика подавать и подписывать заявление о зачете положительного сальдо по ЕСН, а также уведомления об исчисленных налогах и страховых взносах. Данное нововведение значительно упростит работу предпринимателям при подаче уведомлений по ЕНП и распоряжении положительным сальдо ЕНС.
10. Обратная корректировка налогов и взносов.
Изменения коснутся налогоплательщиков, которые отправляют платежки вместо уведомлений. Если отчетность по налогу в установленный срок не сдана, налоговые органы подождут 30 дней и сделают обратный зачет. Платеж сторнируют и вернут средства на ЕНС. В результате на ЕНС будет числиться положительное сальдо, но по налогу возникает недоимка, несмотря на своевременную уплату.
11. Не придется платить налоги дважды.
С 01.10.2023 вступят в силу благоприятные поправки для организаций-должников. НК РФ теперь предусматривает, что обязанность по уплате налогов признается исполненной, как только пристав взыскал долг и пополнил ЕНС должника, и в дальнейшем неважно, куда эти средства перераспределены (подп.5 п.6 ст.45 НК РФ).
Сейчас все перечисленные средства от приставов формируют в одну сумму и перераспределяют их в порядке очередности.
��ЕНС открылся у многих, но бухгалтеры все еще ему не доверяют
Некоторые бухгалтеры интересуются, достоверные ли сведения в личных кабинетах. Говорят, до налоговой не дозвонишься.
Вот что пишут, например, в чате бухгалтеров в Телеграм:
«Не смогла до налоговой дозвониться. Хотела спросить про ЕНС в личн.кабинете… Достоверные ли там данные? Сплошные пени с начала года, а такого быть не должно. У нас переплата вообще на начало года, и ещё отсрочкой по взносам не пользовались. все время платили. И ещё страховые за декабрь включены. Зарплату выплатили в декабре. Кто-нибудь подскажет, данные достоверные в ЛК или нет?»
Одни коллеги пишут, что надо все-таки позвонить в налоговую и свериться.
Другие говорят, что в ЛК пока каша и лучше ориентироваться на данные своей учетной системы.
У кого-то ЕНС открылся, но данные там неактуальные, только за январь.
Проблемы также возникают и с платежками по ЕНП. Как их правильно заполнять — смотрите в бесплатном уроке.
Лучше написать в сервисе ФНС, советуют еще коллеги. Тогда, мол, налоговики быстренько перезвонят.
Делитесь, как у вас ситуация? Актуальные цифры на ЕНС или тоже черт ногу сломит?
- #личный кабинет налогоплательщика
- #единый налоговый платеж
- #единый налоговый счет
Комментарии
Старые Новые Лучшие
ГлавБух8 Подписаться 29.05.23, 09:07
Сверяться с ИФНС обязательно придется! У нас был платеж 29.12.2022 по налогу на доходы физических лиц, по которому в налоговой автоматически программа в начале января 2023 произвела начисление. В результате, при предоставлении нами 6-НДФЛ за 2022 год, эта сумма была начислена, уже повторно, а оплаты не оказалось, так как в январе их «всеядная» программа начисление провела и в это начисление списала оплату. Мне написали, что сбой в программе, и все исправят. Уже прошло два месяца, с того момента, как провели сверку, так до сих пор ничего не вернули и их самовольное начисление не аннулировали.
June1 Подписаться 29.05.23, 15:13
Они сами ничего не исправят, к сожалению. Была такая же ситуация — на платежи, которые были в конце декабря, налоговая сформировала фиктивные уведомления, чтобы эти платежи оказались на КБК в соответствии с платежными поручениями. Они должны были быть сторнированы при проведении начислений по 6-НДФЛ. Но в некоторых случаях этого не произошло и суммы остались зарезервированы. Налоговая сказала, что они ничего не могут сделать, у них все делает «программа». Что я только не делала, чтобы отменить этот резерв- и заявление об отмене зачета подавала и нулевое уведомление за 2022г. ,и не доплатила на ЕНС такую же сумму, чтобы резерв списался в погашение долга. Ничего не помогало, пока налоговая не подсказала еще один вариант, который нелогичен, но именно он помог — подать заявление на возврат с ЕНС на эту же сумму. При этом деньги не вернули, но резерв «поднялся» на ЕНС. Ну или все-таки зачли резерв чтобы покрыть минус на ЕНС..
Королева Подписаться 29.05.23, 10:10
Королевская
СПб, ЛК ЮЛ не работает(
Arhimed0 Подписаться 29.05.23, 10:16
Главный бухгалтер
скажите: а почему уже несколько тем с комментариями в которых идёт перекличка про личный кабинет? А без кабинета по запросу по ТКС о предоставлении Справки хоть кому-нить отвечают? и если да, то из того что отвечают как дело обстоит?
Уведомления об исчисленных налогах: как не допустить или исправить ошибку?
Переход на уплату ЕНП оказался похожим на переезд в новую квартиру, где еще не все привычно и обустроено. С новыми обязанностями справляться с непривычки тяжело, ошибки неизбежны, но почти всегда поправимы без потерь. Главное — знать ряд правил, которые помогут выйти из затруднений.
Эта статья посвящена уведомлениям об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее — уведомления), которые мы теперь ежемесячно представляем в налоговые органы, чтобы они могли верно распределить ЕНП. В ней я отвечу на типичные вопросы, возникающие у бухгалтеров.
По каким налогам нужно подавать уведомления?
Это легко понять, если знать, зачем они вообще нужны. Цель подачи уведомлений — восполнение дефицита информации о налоговых начислениях, который имеется у налоговых органов (п. 9 ст. 58 НК РФ).
По некоторым налогам (транспортный, земельный) отчетность отсутствует, по другим она предоставляется по окончании отчетного или налогового периода, в течении которого осуществляются платежи, относящиеся к этому периоду (например, по УСН, налогу на имущество организаций, страховым взносам, НДФЛ и др.). Выходит, что средства от налогоплательщика поступают, но разобраться в их назначении без дополнительных комментариев невозможно. В таких случаях и требуются уведомления.
Они не нужны, когда еще до уплаты ЕНП налоговые органы имеют информацию о назначении платежей. Так, декларирование по НДС, акцизам предшествует уплате этих налогов и уведомления ни к чему. По налогу на прибыль ситуация почти такая же — в декларации за предшествующий отчетный период вы обозначили сумму авансовых платежей на предстоящий. Но все же возможен нюанс: если организация выполняет функцию налогового агента по налогу на прибыль (при выплате дивидендов или доходов иностранной компании), то никаких сведений о причитающихся к уплате суммах налога она заранее налоговым органам не передает. В таких случаях также потребуется уведомление, иначе до момента подачи очередной налоговой декларации контролерам не расшифровать назначение этого платежа.
Если срок представления уведомления совпадает со сроком представления налоговой декларации (расчета), то уведомление представлять не требуется. Так, они не нужны по страховым взносам за март, июнь, сентябрь и декабрь, поскольку сроки их представления — 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января — совпали бы со сроками представления РСВ за соответствующие периоды, включающие эти месяцы.
Есть предусмотренные НК РФ платежи, которые также не предполагают декларирования, однако и по ним по определенным причинам не требуется подавать уведомлений. Это, в частности, торговый сбор, фиксированные платежи по страховым взносам ИП, налог, уплачиваемый при ПСН. Дело в том, что налоговые органы сами знают какие суммы и когда должны поступать от налогоплательщика во исполнение такого рода обязанностей. Это следует из порядка их начисления. Так, расчет торгового сбора плательщики делают при постановке на учет и в дальнейшем эта сумма не меняется; страховые взносы ИП за себя платит в фиксированном размере, установленном НК РФ, а величина взносов из расчета 1 % от суммы доходов, превышающих 300 000 руб., очевидна из уже представленной к сроку их уплаты налоговой декларации по УСН или зависит от потенциально возможного годового дохода ИП, применяющего ПСН (этот показатель устанавливается законодательно).
Пользуясь этой логикой, вы не запутаетесь — по каким налогам нужны уведомления, а по каким — нет. Проверить себя можно по таблице из Письма ФНС России от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@. Там представлен полный список подаваемых в течение года уведомлений с комментариями.
Что особенного в уведомлениях по налогу на имущество?
По этому налогу организации уплачивают авансовые платежи (если региональным законодательством они не отменены) ежеквартально до 28 числа, следующего за кварталом, и налог — не позднее 28 февраля года, следующего за налоговым периодом.
Декларация годовая, подается до 25 марта года, следующего за налоговым периодом, и для российских организаций содержит только сведения о налоге и налоговой базе относительно объектов, облагаемых от их среднегодовой стоимости.
Налог, относящийся к объектам, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в декларации не фигурирует и появится только в сообщении об исчисленных налоговым органом суммах имущественных налогов. Его налогоплательщик получит летом года, следующего за налоговым периодом. У него будет возможность представить свои пояснения к этому сообщению. Налоговый орган обязан их рассмотреть и о результатах анализа сообщить налогоплательщику.
Выходит, что уведомления нужно представлять четырежды в год — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и до 25 февраля года, следующего за налоговым периодом.
Платит налог (авансовые платежи) налогоплательщик в составе ЕНП, причем сумма ни при уплате, ни в уведомлении (по КБК), ни при распределении ЕНП никак не подразделяется на «среднегодовую» и «кадастровую» части налога.
Вот такая получается запутанная история.
Так что же отразится на ЕНС?
В уведомлении налогоплательщику нужно указать общую сумма налога на имущество организации, исчисленную за отчетный период в разрезе КПП и ОКТМО, но без разбивки на «среднегодовую» и «кадастровую» части. Данные из уведомлений займут свое место на ЕНС и будут актуальны до момента подачи декларации.
При представлении декларации в информационных ресурсах налоговых органов будет произведена корректировка сумм, взятых из уведомлений на суммы декларации. Эти показатели останутся на ЕНС до момента проведения расчета налоговым органом суммы налога по «кадастровым» объектам, после чего данные из сообщения об исчисленных налоговым органом суммах имущественных налогов добавятся к данным из декларации.
Таким образом, окончательная картина налога на имущество сформируется на ЕНС только ближе к концу лета года, следующего за налоговым периодом.
В какой налоговый орган подавать уведомления?
Форма уведомления и порядок его заполнения установлены Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Исходя из него, в поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации), либо по месту учета крупнейшего налогоплательщика, либо по месту жительства индивидуального предпринимателя.
Местом нахождения организации считается место нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа — иного органа или лица, уполномоченного выступать от имени юрлица, т. е. подразумевается, что уведомление нужно адресовать налоговому органу по месту регистрации головного подразделения организации, а крупнейшим налогоплательщикам — по месту учета в качестве крупнейшего.
Можно ли представить уведомление не одним документом, а по частям?
Вопрос этот больше технологический: сможет ли автоматизированная система налоговых органов обработать уведомление, представленное не одним документом?
Судя по всему — да, хотя из нормативной базы это никак не следует, но соответствующую информацию находим на промо-странице ЕНС: «По усмотрению плательщика уведомление может быть представлено как одним документом по всем обязанностям, так и отдельно по каждому».
«Раздробить» уведомление может быть удобно по разным причинам. Например, аутсорсер, который считает зарплату и исчисляет «зарплатные» налоги, подаст (как представитель налогоплательщика) уведомление по НДФЛ и страховым взносам, а сам налогоплательщик — по всем остальным налогам.
Какую сумму указывать в поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов»?
Вопрос уместен, если на момент уплаты ЕНП у налогоплательщика имеется положительное сальдо ЕНС, и он хочет распорядиться им путем распределения на покрытие текущих налоговых обязательств.
Скажем, по расчету выходит, что нужно уплатить транспортный налог в сумме 100 рублей, но есть положительное сальдо ЕНС в размере 10 рублей. Налогоплательщик намерен уплатить лишь 90 рублей и хочет, чтобы остальные 10 рублей были использованы из сальдо ЕНС.
Укажи мы в данном поле сумму 90 рублей, и у налоговых органов создастся впечатление, что именно столько и причитается, поэтому, чтобы быть верно понятыми, следует привести именно сумму обязательства исчисленного налога (авансового платежа по налогу, сбора, страховых взносов).
Как не запутаться с полем «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)»?
По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца — 01, 02, 03, 04.
По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала — 01, 02, 03, 04.
Например, наступил декабрь 2023 г., и организация производит выплаты физическим лицам, облагаемые НДФЛ, 10, 15, 22 и 29 декабря. Налог, удержанный с налогоплательщиков 10, 15 и 22 декабря подлежит перечислению в бюджет не позднее 28 декабря, а уведомление (уведомления) о нем нужно представить до 25 декабря. В таком (таких) уведомлениях расшифруем распределение НДФЛ по КПП, КБК, ОКТМО, а в поле периода следует указывать «34/03». Отдельное уведомление (уведомления) нужно подать о налоге, который удержан 29 декабря — крайний срок его представления в 2023 г. как раз 29.12, поскольку это — последний рабочий день года (п. 9 ст. 58 НК РФ). В этом уведомлении код периода — «34/04». Если ошибочно указать «34/03», то новое уведомление заместит данные прежнего в автоматизированной системе ФНС России.
Еще пример: Вы уже осознаете, что у вас имеется большая переплата по налогу на прибыль, УСН, налогу на имущество за 2022 г.
Но декларации по этим налогам еще не представили и пока не готовы их подать — крайний срок представления еще далеко. Но понимаете, что о факте переплаты налоговые органы узнают только из деклараций. А Вам хочется высвободить излишне уплаченные суммы поскорее. В этой ситуации п. 6 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ предлагает выход: до представления налоговых деклараций за 2022 г. уточнить принадлежность уплаченных до 31 декабря 2022 года сумм, представив уведомление. В таком уведомлении плательщик указывает реальную обязанность по налогу одной общей суммой за весь отчетный период 2022 г., в поле периода проставляет код «34/03», в поле «отчетный год» — 2022.
В названном выше Письме ФНС России от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@ указаны коды для уведомлений, подаваемых в течение года.
Как исправить ошибку в уведомлении?
Правила исправления ошибок ФНС России доводит до налогоплательщиков на промо-странице ЕНС и Памяткой по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с 01.01.2023.
Для исправления ошибки необходимо направить новое уведомление, причем, только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка.
Если ошибка произошла при указании суммы обязанности, нужно повторить в новом уведомлении показатели КПП, КБК, ОКТМО, периода, а сумму вписать верную.
Если ошибка вкралась в другие параметры (КПП, КБК, ОКТМО, период), то сначала необходимо «обнулить» ошибочное уведомление — повторить те же реквизиты с ранее допущенными ошибками, а сумму указать «0». После этого нужно заполнить новый блок уведомления с верными данными и нужной суммой.
Исправлять ошибки в уведомлении можно и нужно только до представления декларации (расчета) по соответствующему налогу (страховым взносам). Это объясняется тем, что данные на ЕНС отражаются на основании уведомлений лишь до момента представления налоговой отчетности (пп. 5 п. 5 ст. 11.3 НК РФ), потом они замещаются данным декларации (расчета).
Что будет, если уведомления не подавать?
Представление уведомлений не право, а обязанность налогоплательщика (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Очевидно, что установленные законом обязанности нужно исполнять.
Если уведомление не представлено в срок, налоговые органы будут испытывать сложности с «опознанием» состава ЕНП — временные или постоянные.
В то же время, считать «неопознанный» налог неуплаченным никаких оснований нет (п. 6, 7, 13 ст. 45 НК РФ).
Начисление пеней также только на том основании, что уведомление не подано, необоснованно (п. 1, 3 ст. 75 НК РФ).
Нерадивым налогоплательщикам должен грозить штраф 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ), но что считать «документом» в случае с уведомлениями, которые можно подавать как одним документом, так и по частям, тоже пока не вполне ясно.
На этом фоне ФНС России Письмом от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@ предписала подчиненным исключить случаи привлечения к налоговой ответственности по статье 126 НК РФ за непредставление уведомлений до получения разъяснений от ФНС России об условиях наступления такой ответственности.
Отправить отчетность в ФНС в электронном виде вы можете, используя сервисы Такском. Выберите наиболее подходящее вам решение: десктопное, встраиваемое в 1С или работающее через браузер. Гибкая линейка тарифных планов подойдет любой организации или ИП на любых налоговых режимах.
В сервисах Такском для электронной отчетности представлены только актуальные формы документов, отвечающие последним изменениям законодательства. Обновления форм происходят в автоматическом режиме. При заполнении форм используйте текстовые подсказки, которые помогут вам корректно указать необходимые данные. Система автоматической проверки на ошибки перед отправкой также застрахует вас от сдачи неправильно или не полностью заполненного отчета.
Нужна консультация специалиста? Оставьте свой номер в заявке на сайте, и мы перезвоним вам, чтобы помочь подобрать решение и тарифный план на отчетность.