Налоговые каникулы для ИП
ИП из Смоленской области открыл салон красоты и два года не платил налоги. Причем совершенно законно: у него были налоговые каникулы.
В этой статье разберемся, что такое налоговые каникулы. Вероятно, вы тоже сможете ими воспользоваться, даже если уже зарегистрировали ИП и работали целый год.
Кто может воспользоваться налоговыми каникулами в 2023 году
Налоговые каникулы ИП — это возможность не платить налог на доход. Предприниматели могут рассчитывать на них после регистрации бизнеса. Налоговыми каникулами можно успеть воспользоваться до 31 декабря 2024 года.
Какие ИП могут получить налоговые каникулы:
- зарегистрировались или возобновили предпринимательскую деятельность после введения налоговых каникул в регионе;
- система налогообложения — УСН или патент;
- работают в производстве, науке, социальной сфере, бытовых услугах, на рынке туруслуг, содержат гостевые дома, отели или гостиницы. Точный список кодов ОКВЭД у каждого региона свой.
Доход за год по этим видам деятельности должен быть минимум 70% от общего дохода.
В некоторых регионах есть ограничения по выручке и численности сотрудников. Например, в Тюменской области налоговые каникулы распространяются только на таких ИП:
- средняя численность работников до 15 человек;
- доходы за год до 20 млн рублей.
Каникулы действуют только на налоги на доход. Страховые взносы и другие налоги, если они есть, платить все равно придется. Законом налоговые каникулы для ИП на УСН закреплены в статье 346.20 НК РФ.
Налоговые каникулы для ИП на ПСН установлены в п. 3 ст. 346.50 НК РФ.
Бесплатная регистрация ИП
- Без посещения налоговой и привязки к прописке
- Подготовим документы за вас
- Бесплатно откроем счет для бизнеса после регистрации
Как узнать, есть ли в моем регионе каникулы
На сайте ФНС есть сервис, который помогает подобрать выгодную для бизнеса систему налогообложения. Там вы найдете информацию по налоговым каникулам в вашем регионе: на кого распространяются и для каких сфер действуют.
Полный список льготных кодов ОКВЭД можно посмотреть в прикрепленном документе на той же странице.
Как воспользоваться налоговыми каникулами
Разберемся, как оформить налоговые каникулы: для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и патенте они оформляются по-разному.
ИП на УСН. Если вы соответствуете условиям налоговых каникул, льгота действует автоматически — заявлений и форм заполнять не надо. Просто не нужно платить налог до 31 декабря 2024 года.
По итогу года подайте декларацию в налоговую. Укажите в ней доход за год и налоговую ставку 0% и сошлитесь на норму регионального закона о налоговых каникулах.
ИП на патенте. Ставку 0% нужно указать в заявлении на получение патента. После этого за действующий патент платить не придется, а декларации на патенте не сдают. Максимальный срок, на который можно купить патент, — календарный год. Если патент покупают на меньший срок — он и будет считаться налоговым периодом действия льготы.
Каникулы действуют до 31 декабря 2024 года. После этой даты права на нулевую ставку не будет. Для ИП на патенте, которые зарегистрировались 1 июля 2023 года, льготными будут 1 год 6 месяцев. Если зарегистрироваться 1 июля 2024 года, останется только 6 льготных месяцев.
Как платить страховые взносы на налоговых каникулах
Сэкономить на страховых взносах не получится. Налоговые каникулы распространяются только на налоги с дохода. Все остальные платежи ИП должен вносить как обычно: НДФЛ с зарплаты сотрудников, страховые взносы за себя и за сотрудников, транспортный налог, налог на имущество.
Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 1 июля 2023 года. Сразу подал уведомление о переходе на УСН. У ИП нет работников, нет транспорта и имущества. На его деятельность распространяются налоговые каникулы.
За 2023 год ИП заработал 700 000 ₽. Налог с доходов платить не надо, но есть страховые взносы.
До 31 декабря 2023 года ему нужно уплатить фиксированные страховые взносы.
До 1 июля 2024 года — дополнительные взносы, это 1% от дохода за год свыше 300 000 ₽.
Фиксированный взнос за год — 45 842 ₽.
Дополнительные взносы — (700 000 − 300 000) × 1% = 4000 ₽.
ИП из примера зарегистрировался не 1 января, а 1 июля. Значит, фиксированные взносы нужно пересчитать и уплатить только за отработанные дни, это 183 дня.
Пересчитываем фиксированные взносы:
45 842 ₽ / 365 × 183 = 22 983,74 ₽.
Итого за первый год ИП заплатит:
22 983,74 ₽ + 4000 ₽ = 26 983,74 ₽ страховых взносов.
Рассчитать страховые взносы можно на сайте налоговой службы. Выберите период, за который нужно исчислить взносы, если работали не полный год — дату начала и окончания деятельности, и сумму, если доход превысил 300 000 ₽.
Фиксированные страховые взносы можно уплатить единым платежом или частями в течение года.
Как посчитать долю дохода от льготной деятельности
Если у вас несколько видов деятельности, но под условия налоговых каникул подходит только один, доход от него должен быть минимум 70% от общей суммы поступлений.
ИП в Иванове занимается ремонтом обуви, а по выходным подрабатывает диджеем в караоке-баре.
По итогу года предприниматель получил:
— за ремонт обуви 540 000 ₽;
— за работу диджеем 48 000 ₽.
Всего 588 000 ₽.
Ремонт обуви — льготный вид деятельности, а диджейство — нет.
540 000 / 588 000 × 100% = 91,83% — процент дохода от ремонта обуви.
91,83% больше, чем 70%. Значит, платить налог с доходов не нужно.
Если доля дохода по льготной деятельности меньше 70%, применять каникулы не получится.
Что делать тем, кто не знал о каникулах и уже заплатил налог
Если вы обнаружили, что на вашу сферу деятельности распространяются условия налоговых каникул, но уже внесли авансовые платежи или заплатили налог по итогам года, деньги можно вернуть.
Вернуть деньги на УСН. По итогам года вы подадите декларацию с нулевой ставкой. К ней приложите:
- пояснение в свободной форме, что имели право на ставку 0%, но не пользовались ей, вносили квартальные авансовые платежи по стандартной ставке;
- заявление на возврат переплаты.
Если декларацию за 2022 год вы уже сдали, нужно подать уточненную декларацию с нулевой ставкой. Ее тоже дополните пояснением и заявлением на возврат переплаты.
Подключить бухгалтерию для бизнеса
АО «Тинькофф Банк». Реклама
Вернуть деньги на ПСН. Надо написать пояснение в свободной форме, откуда взялась переплата, и заявление на возврат или зачет. Декларация не нужна.
И на ПСН, и на УСН деньги можно вернуть в течение трех лет после того, как вы заплатили налог.
Могут ли получить повторно зарегистрированные ИП
Повторно зарегистрированный ИП может рассчитывать на налоговые каникулы только в одном случае: если он снялся с учета до введения каникул, а зарегистрировался уже после.
Если ИП снялся с учета, когда уже действовали каникулы, и зарегистрировался вновь, льготы не будет.
Бесплатная регистрация ИП
- Без посещения налоговой и привязки к прописке
- Подготовим документы за вас
- Бесплатно откроем счет для бизнеса после регистрации
Налоговые каникулы для ИП
С 2015 года в России действует программа налоговых каникул для ИП.
Налоговые каникулы — период, когда ИП не платит налог при УСН или не оплачивает патент, так как региональные власти установили ставку 0%. ИП разрешили уходить на каникулы в 2015 году. Программа действует до 31 декабря 2024 года включительно.
Сейчас максимальный срок налоговых каникул — два налоговых периода. Продолжительность периода зависит от того, какая у ИП система налогообложения.
Для упрощенной системы налогообложения (УСН) налоговый период — 1 календарный год. Для патентной системы налогообложения (ПСН) — срок действия патента, а он может быть от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
Для организаций налоговых каникул не бывает.
Кто может уйти на каникулы
Чтобы выйти на каникулы, ИП должен соответствовать нескольким критериям.
Новизна. ИП должен быть новым. То есть зарегистрированным как ИП впервые после принятия в вашем регионе закона о налоговых каникулах.
Если до введения налоговых каникул вы работали как индивидуальный предприниматель, потом закрылись, а потом снова зарегистрировали ИП, на налоговые каникулы тоже можно уйти. На это указал Верховный суд в обзоре судебной практики. На мнение судей ссылается и Минфин.
Но если в период действия закона о налоговых каникулах вы были в статусе ИП, потом снялись с учета и затем вновь зарегистрировались как ИП, получить налоговые каникулы нельзя, считает Минфин. Повторно уйти на налоговые каникулы после снятия с учета и новой регистрации в качестве ИП тоже нельзя.
Предприниматель вправе применить льготную ставку 0% со дня его госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов.
Вид деятельности. ИП должен работать в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению или оказывать гостиничные услуги. Если ИП на упрощенке, то его доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% от общего дохода. А предприниматели на патенте, которые занимаются несколькими видами деятельности, должны вести раздельный учет по ним.
Региональные власти сами определяет конкретные виды деятельности в сферах, которые подпадают под каникулы. Их устанавливают по ОКВЭД 2, а по бытовым услугам — дополнительно по ОКПД 2.
Торговля к льготным видам деятельности не относится.
Налоги. ИП должен числиться как плательщик УСН или ПСН.
Регион. ИП должен быть зарегистрирован в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул.
Непрерывность работы. У ИП не должно быть перерывов в деятельности в течение двух налоговых периодов. Если на какое-то время он прекратит применять спецрежим, то лишится налоговых каникул. Это особенно актуально на ПСН, так как применение этого режима и налоговый период зависят от срока действия патента. Если ИП сначала купит один патент, а спустя какое-то время — другой, значит, в применении ПСН допущен перерыв. Так считает Минфин. И значит, в период действия второго патента пользоваться налоговыми каникулами ИП уже не может.
Налоговые каникулы для ИП
У начинающих предпринимателей с 2015 года есть возможность перейти в режим налоговых каникул. Эта льгота позволяет ИП не платить налог на прибыль два года подряд, пока не встанет на ноги. Налоговые каникулы — мера временная, и продлится она до 1 января 2021 года. Возможно, власти пересмотрят сроки, как это уже сделали, но пока так. Если вы собираетесь открывать дело, у вас ещё есть время воспользоваться послаблениями. Разберемся, кто может рассчитывать на налоговые каникулы и как всё правильно для них оформить.
Что такое налоговые каникулы
Налоговые каникулы — термин неофициальный и в законодательстве не упоминается. Он вошел в обиход после упоминания в послании Президента Федеральному собранию Российской Федерации в 2014 году, когда Владимир Путин заявил о необходимости снизить налоговое бремя для предпринимателей. Под налоговыми каникулами в Федеральном законе от 29.12.2014 № 477-ФЗ подразумевается применение нулевой налоговой ставки.
По сути налоговые каникулы — это начальный период деятельности ИП, когда он может не платить единый налог, работая на упрощенной и/или патентной системе налогообложения (УСН и/или ПСН). Первый этап налоговых каникул длился с 2015 по 2017 годы. Второй начался, когда каникулы продлили. Однако сделали это не все регионы. Найти реквизиты соответствующих законов субъектов РФ можно на официальных сайтах областных администраций, а также в специальном разделе на сайте Министерства финансов.
Кому доступны каникулы
Перейти в режим налоговых каникул могут только индивидуальные предприниматели и только один раз. Общие требования к ним такие:
- регистрация как ИП после 2015 года (если точнее, после принятия регионального закона);
- специализация в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению;
- применение УСН или ПСН;
- размер дохода от льготных видов деятельности не менее 70%
- соответствие требования по максимальному доходу на спецрежимах и по численности работников.
Важно понимать, что ставка 0% действуют только на единый налог по УСН и приобретение патента. Она не распространяются на другие налоги (акцизы, транспортный, земельный) и социальные отчисления. То есть фиксированные взносы в ПФР и ФСС за работников, а также НДФЛ с зарплаты индивидуальному предпринимателю перечислять придётся в обычном размере.
Торговля не подпадает под режим налоговых каникул. Тем не менее торговлей не запрещено заниматься, если ее вклад в совокупный доход ИП составляет менее 30%. Представим, что предприятие производит обувь под заказ и одновременно реализует ее через собственный магазин. В этом случае можно, во-первых, вести раздельный учет доходов для этих направлений деятельности, во-вторых, применять разные налоговые спецрежимы. Например, для производства выбрать УСН или ПСН 0%, для торговых операций ЕНВД. При этом важно удерживать соотношение доходов от двух видов деятельности. Если производство на заказ приносит более 70% прибыли, можно смело работать по нулевой ставке.
Какие есть региональные особенности
Закон № 477-ФЗ не столько установил налоговые каникулы, сколько дал право региональным властям определять их длительность и регулировать применение. Каждый субъект РФ устанавливает у себя свои виды деятельности, подпадающие под нулевую ставку. Скорее всего, власти исходят из общественной потребности и социальных нужд. Ограничения могут распространяться на количество работников и уровень дохода. К примеру, в Москве численность сотрудников ИП, претендующего на налоговые каникулы, не должна превышать пятнадцати человек. При том, что на УСН этот показатель не должен превышать 100 человек. Льготные виды деятельности в столице регулирует Закон № 10 от 18.03.15.
Если ИП возобновляет работу
Требование о первичной регистрации индивидуального предпринимателя сначала трактовалось однозначно. Налоговые каникулы доступны только тем предпринимателям, которые ранее не были зарегистрированы в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) — и точка! Потом начались споры о его правомерности, которые в 2018 году прекратил Верховный суд РФ. В пункте 14 обзора практики рассмотрения судами дел указано, что нулевую ставку могут применять также ИП, которые впервые возобновили деятельность после принятия соответствующего закона. Таким образом, условия первичной регистрации распространяется не на весь срок деятельности предпринимателя, а только на время с начала применения в нашей стране налоговых каникул.
Сколько длятся налоговые каникулы
«Уйти на каникулы» можно только на два налоговых периода ИП, следующих друг за другом.
- Для УСН — два календарных года с учетом года регистрации ИП. Невыгодно начинать бизнес в конце года, лучше подождать до начала следующего и использовать льготу по-максимуму, то есть 24 месяца.
- Для ПСН — на срок действия патента, а это от одного месяца до года. Невыгодно регистрировать патент на месяц, так как в этом случае вы сильно укорачиваете льготный период, ведь он тоже будет длиться всего месяц. Лучше оплатить патент на год, а потом еще на столько же. Итог тоже 24 месяца.
Если нулевую ставку не использовать в течение первого года после регистрации фирмы, она сгорает. Правда, остается второй период, но потом налоговые каникулы для вас заканчиваются.
Как воспользоваться налоговыми каникулами
Заранее информировать свою налоговую о применениии нулевого налога не нужно. Тем не менее подавать декларацию по УСН всё равно нужно. Как обычно, делается это до 30 апреля года, следующего за отчетным. Там просто указываете нулевую ставку. Только не забудьте сначала перейти на упрощенный налоговый режим! Специальную форму можно скачать здесь. Это можно сделать одновременно с подачей заявление на регистрацию или в течение 30 календарных дней после постановки на учет.
На ПСН немного по-другому. Нулевую ставку нужно указать на второй странице заявление. Форму 26.5-1 можно посмотреть и скачать с сайта ФНС вот здесь. В заявлении нужно также указать реквизиты регионального закона, который дает вам право на пониженную ставку. Декларацию подавать на ПСН не нужно. В режиме налоговых каникул также не нужно и оплачивать патент. Для отчетности перед налоговой вам понадобится только книга учета доходов — не забудьте об этом!
Сохраните себе полезную ссылку: http://format.nalog.ru/ Перейдя по ней, вы сможете посмотреть и скачать шаблоны любых документов, связанных с регистрацией бизнеса и налоговым сопровождением.
Почему ИП нужно соблюдать правила
Чтобы не лишиться права на использование налоговых каникул, нужно контролировать несколько показателей бизнеса.
- численность работников (в большинстве регионов не более 100, как стандартно при УСН, в Москве и Санкт-Петербурге не более 15);
- долю доходов от льготных видов деятельности, которая не должна быть меньше 70%;
- общий размер дохода (например, в Саратовской области на УСН он не может превышать 18 млн рублей, а на ПСН — 1 млн рублей). Следить за размером дохода важно, чтобы случайно не перейти на ОСНО (общую систему налогообложения). Максимальные значения: 150 млн рублей для УСН и 60 млн рублей для ПСН.
При любом нарушении правил применения налоговых каникул, действующих в регионе, придётся пересчитать и заплатить налоги за всё время, когда перестала действовать нулевая ставка. Сложности могут возникнуть с расчетом НДС и расходов, ведь их учет не ведется на ПСН и УСН с объектом «Доходы». Кроме того, имейте в виду, что приближение ИП на спецрежимах к предельным показателям менее чем на 5%, случившееся два раза за год, считается основанием для выездной проверки.
Закрепляем основное
Итак, вы недавно зарегистрировали ИП. Значит, имеете право на налоговые каникулы. Что нужно сделать, чтобы им воспользоваться?
Шаг 1. Внимательно изучить на сайте ФНС закон региона, в котором вы зарегистрировались как ИП. Если найдете ваш вид деятельности в списке льготных, смело указывайте нулевую ставку во всех документах и отчетах. Сомневаетесь? Лучше ещё раз уточните информацию в своей налоговой. Узнать контакты по своим реквизитам, можно здесь.
Шаг 2. Уведомить налоговую о переходе на упрощенную систему налогообложения. Заявление на получение патента с указанием нулевой ставки нужно подать за 10 рабочих дней до начала работы ИП. Это требование особенно актуально, когда вы встаёте на учет в одном регионе, а деятельность собираетесь вести в другом.
Шаг 3. Тщательно следить за соблюдением всех требований к видам деятельности, численности персонала и соотношению доходов. Помните, что условия получения налоговых каникул в разных регионах России могут сильно отличаться, в том числе от общих условий работы на УСН и ПСН.
Шаг 4. По итогам налогового периода сдать обязательную отчетность, соответствующую выбранной системе специального налогообложения.
Налоговые каникулы — законный способ оптимизировать налоговые выплаты и сохранить деньги в обороте, что актуально для начинающих предпринимателей. Не упускайте такую возможность! Главное, когда бизнес начнет приносить стабильный доход, — не забудьте начать применять обычную для вашего режима налоговую ставку.
Налоговые каникулы для ИП с 2023 года: как воспользоваться льготой
Предприниматели могут не платить налог на УСН или патент первые 2 года работы. Но только если соблюдены особые условия, а власти региона ввели нулевую ставку. Рассказываем, что такое налоговые каникулы и как их применяют с 2023 года.
Что такое налоговые каникулы для ИП
Налоговые каникулы — это временное освобождение от налогообложения. Такая льгота подразумевает введение нулевой ставки на уровне региона. Если региональные власти ввели или продлили налоговые каникулы, ИП может не оплачивать налог на упрощенной или патентной системе налогообложения в течение первых двух календарных лет работы.
В 2022 году налоговые каникулы продлили — местные власти могут ввести нулевую ставку только 31 декабря 2024 года. С 1 января 2025 года льгота не применяется.
Нулевая ставка применяется по основному налогу — налогу при УСН, патенту. Другие налоги и страховые взносы во время налоговых каникул ИП платит в полном объеме.
Базовые условия для льготы определены в российском Налоговом кодексе. Но поскольку налоговые каникулы — это региональная мера поддержки малого бизнеса, местные власти могут устанавливать дополнительные правила для освобождения от налогов.
Чтобы первыми узнавать об антикризисных мерах для малого бизнеса, обратитесь к специалистам аутсорсинга Первой Экспертной Бухгалтерии. Специалисты на связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами, помогут подобрать подходящую программу и подготовить все необходимые документы. Оставьте заявку сейчас, чтобы успеть воспользоваться льготами на 2023 год.
В каких регионах применяются налоговые каникулы
В таблице собрали информацию о налоговых каникулах по регионам.
Какие условия ввели для налоговых каникул
Налоговые каникулы доступны для ИП, если он соблюдает определенные условия:
- ИП зарегистрировался после введения налоговых каникул в регионе.
Посмотрите дату регионального закона: если вы зарегистрировали ИП после его вступления в силу, вы сможете рассчитывать на льготу.
Если предприниматель раньше работал, затем прекратил деятельность, но решил снова открыться, он тоже сможет пользоваться нулевой ставкой. Но только если он возобновляет деятельность впервые и повторно регистрируется после введения налоговых каникул в регионе.
- С момента регистрации не прошли два календарных года.
ИП сможет воспользоваться налоговыми каникулами сразу же после регистрации и до 31 декабря следующего года. Но не забывайте, что срок каникул ограниченный — они действуют только до 31 декабря 2024 года.
- Предприниматель работает на упрощенке или на патенте.
Для ПСН ограничений нет, а вот если вы применяете УСН, нужно следить за долей дохода. Выручка от видов деятельности, по которым ИП использует льготу, должна быть не меньше 70% от общего объема доходов по итогам года.
- ИП не прекращал работу на спецрежиме в течение двух налоговых периодов.
Это особенно важно для ПСН: применение этого спецрежима зависит от срока патента. Если купите патенты так, что между их сроками будут перерывы, больше не сможете применять нулевую ставку.
- Вид деятельности попадает под льготу.
На уровне НК льгота закреплена для производственной, социальной, научной деятельности, сферы бытовых услуг и услуг по временному проживанию. Конкретные виды деятельности, для которых доступны налоговые каникулы, определяют местные власти.
Проверяйте льготу для вашего бизнеса в региональном законе — по ОКВЭД2. Для бытовых услуг есть дополнительная детализация по ОКПД2.
- ИП соблюдает дополнительные условия, которые ввели региональные власти.
Обычно устанавливают ограничение по численности работников, размеру дохода от реализации, предельному доходу для УСН. Чтобы узнать, какие условия действуют в вашем регионе, просмотрите местный закон о налоговых каникулах.
Если нарушите любое из условий для налоговых каникул, в том числе региональные ограничения, вы лишитесь права на льготу. В таком случае придется пересчитать и заплатить налог на УСН или патент на общих основаниях — за весь налоговый период, в котором нарушили льготные правила.
Если перешли с УСН на ПСН в период действия налоговых каникул, можно продолжать работать по ставке 0%. Но только если соблюдаете остальные условия и ограничения.
На какие еще льготы может рассчитывать ваша компания, подскажет команда Первой Экспертной Бухгалтерии. Получите консультацию: просто перейдите на сайт и закажите обратный звонок.
Как считать 70% от доходов
Когда региональные власти разрабатывают перечень видов деятельности для налоговых каникул, они применяют классификатор ОК 029-214. Вид деятельности определяется по коду ОКВЭД, который предприниматель вносит в ЕГРИП при регистрации.
Если доход от льготного вида деятельности составляет не менее 70%, то предприниматель на УСН вправе воспользоваться налоговыми каникулами.
При этом ИП может одновременно работать в нескольких сферах. Но тогда ему нужно вести раздельный учет по льготной и обычной деятельности и выделять доход по ставке 0% из общей суммы своих доходов.
Долю дохода определяют по формуле:
Доля дохода = (Доход по льготному виду деятельности / Общая сумма дохода) х 100%.
Эксперты ПЭБ рекомендуют: подтверждайте соблюдение условия о доле дохода для нулевой ставки документально. Хотя предоставление таких документов не входит в обязанности предпринимателя, налоговики вправе затребовать их в любой момент. Так они проверяют обоснованность применения льготы налогоплательщиком.
И еще одно важное правило для предпринимателей на УСН. ИП не сможет воспользоваться нулевой ставкой, если:
- С начала года превысил доход в 150 млн рублей, но не вышел за рамки в 200 млн рублей. На 2023 год показатели проиндексировали — максимальный доход за год находится в пределах от 188,55 млн до 251,4 млн рублей. Доход считают нарастающим итогом с начала налогового периода.
- Нанял больше 100 сотрудников, но их средняя численность работников в пределах 130 человек.
Кроме того, если ИП превысит доход в 188,55 млн рублей и численность в 100 человек, ему нужно перейти на повышенные ставки УСН:
- 8% для объекта «доходы»;
- 20% для объекта «доходы минус расходы».
Если доходы в 2023 году превысят 188,55 млн рублей, вы потеряете право на налоговые каникулы. А если 251,4 млн рублей, то лишитесь и права на упрощенку.
Поможем открыть ИП и настроить бухгалтерию
Подготовим заявление о регистрации, поможем определиться с видом деятельности, подберем ОКВЭД и выпустим ЭЦП
Оставьте заявку, чтобы открыть ИП без госпошлины и анкет
Сколько длятся налоговые каникулы
Каникулы можно применять со дня регистрации ИП и до 31 декабря следующего года включительно.
Например, предприниматель зарегистрировался 5 декабря 2022 года. Он сможет воспользоваться налоговыми каникулами в период с 5 декабря 2022 по 31 декабря 2023 года включительно. Из-за регистрации ИП в конце 2022 года он потерял практически целый год льготы.
Другой предприниматель зарегистрировался 15 января 2023 года. Он будет работать по нулевой ставке с 15 января 2023 года по 31 декабря 2024 года — фактически два полных налоговых периода.
И еще один пример. ИП зарегистрировался 10 января 2022 года, но перешел на УСН только с 2023 года, то есть с 1 января 2023 года. В таком случае он сильно сократит срок своих налоговых каникул: ИП сможет применять льготу только с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года. А все потому, что предприниматель не перешел на спецрежим сразу после регистрации и целый год не соответствовал условиям налоговых каникул. По аналогии рассчитывают срок каникул, если новый предприниматель перешел с ОСНО на ПСН не с начала регистрации, а гораздо позже.
Эксперты ПЭБ рекомендуют: если вы хотите получить максимальную выгоду от налоговых каникул для вашего ИП, регистрируйте ИП с начала года и сразу же переходите на спецрежим. Тогда вы сможете воспользоваться нулевой ставкой в течение двух полных календарных лет. Регистрировать ИП в конце года для каникул невыгодно.
Какие особенности действуют для повторной регистрации ИП
Налоговики нечетко сформулировали признак первичности для налоговых каникул. Поэтому для ИП, которые возобновляют свою деятельность, появилась лазейка для льготы.
Верховный суд подтвердил позицию предпринимателей: ставку 0% можно применять и гражданам, прекратившим предпринимательскую деятельность, а потом решившим ее возобновить. Минфин придерживается такой же точки зрения.
Если вы закрыли свое ИП и решили снова открыть бизнес в 2023 году, то сможете воспользоваться налоговыми каникулами. Но есть условия — вы впервые возобновляете деятельность, в регионе действует нулевая ставка и раньше вы ей не пользовались.
Применять каникулы при каждой регистрации бизнеса не получится. Льготой можно воспользоваться только один раз. И если вы впервые зарегистрировали бизнес, когда в регионе уже действовал закон о налоговых каникулах, ИП автоматически воспользовался налоговыми каникулами. А значит при повторной регистрации нулевой ставки уже не будет.
Например, Иванов И.И. зарегистрировал свое ИП в Московской области — 20 января 2017 года. Предприниматель решил сразу же перейти на УСН и подал заявление о переходе в течение 30 дней после регистрации.
В это время региональные власти уже ввели налоговые каникулы для ИП в области. Иванов И.И. автоматически получил льготу при регистрации: с 20 января 2017 года по 31 декабря 2018 года он считал налог на УСН по ставке в 0%.
В 2020 году ему пришлось закрыть бизнес из-за пандемии. Прошло 3 года, и он решил продолжить свое дело, но уже с новым ОКВЭД. 10 января 2023 года он впервые возобновил свой бизнес и сразу же купил патент. Но налоговые каникулы ему не положены, несмотря на новый вид деятельности и налоговый режим. Он уже воспользовался льготой в 2017-2018 годах, а повторно налоговые каникулы предпринимателям не предоставляют.
Как оформить налоговые каникулы
Никакой специальной процедуры или инструкции нет. Если вы решили воспользоваться льготой, уведомлять налоговую инспекцию не нужно. Писать заявление тоже не надо — ИП применяют налоговые каникулы в беззаявительном порядке.
Эксперты ПЭБ обращают внимание: несмотря на то, что никаких документов для оформления налоговых каникул нет, предпринимателям нужно постоянно следить за общими и региональными условиями их применения. А ИП на УСН еще и постоянно проверять долю в 70% от дохода.
УСН
Предпринимателям на УСН не нужно платить налог и авансовые платежи в течение двух лет, начиная с года регистрации. Минимальный налог тоже платить не надо. Когда будете сдавать годовую декларацию, просто укажите ставку 0%.
ПСН
Предпринимателям на ПСН не нужно оплачивать первые 2 патента. Но между сроком первого и второго патента не должно быть перерывов.
При подаче заявления на получение патента на второй странице нужно указать:
- В поле «Индивидуальный предприниматель применяет налоговую ставку ___ процентов, установленную» — 0%;
- В поле «Ссылка на норму закона субъекта РФ» — реквизиты регионального закона, которым и установили налоговые каникулы.
Частые вопросы по налоговым каникулам
Я только зарегистрировал ИП и хочу оформить налоговые каникулы. Что мне нужно сделать?
Делать ничего не надо. Если вы перешли на УСН или ПСН и соответствуете всем условиям, просто не платите налог на спецрежиме в течение первых двух налоговых периодов. Создавать специальное уведомление для ИФНС тоже не требуется. Они узнают о льготе из вашей декларации по УСН или заявления по ПСН.
При регистрации перешел на УСН, но в процессе работы перешел на патент. Сохранится ли право на налоговые каникулы?
Да, вы можете продолжать применять нулевую ставку. Если все условия для налоговых каникул соблюдены, переход на ПСН никак не повлияет на право применения льготы.
Как проверить, могу ли я воспользоваться налоговыми каникулами?
В первую очередь, уточните свой налоговый режим. Льгота доступна только для упрощенки и патента. Если вы все еще не перешли с ОСНО, налоговые каникулы вам недоступны.
Затем посмотрите, в каком регионе вы зарегистрировались как ИП, и прочитайте локальный норматив. Там указаны все требования для налоговых каникул — и по виду деятельности, и по доходам, и по сотрудникам.
Если все условия соблюдены, переходите на налоговые каникулы и начисляйте налог по нулевой ставке.
К каким налогам ИП применяются налоговые каникулы?
Только к основным налогам на спецрежиме — налогу на УСН и патенту. НДФЛ и страховые взносы по сотрудникам, земельный, транспортный, имущественный налоги, НДС при импорте нужно платить в общем порядке и по стандартным ставкам. Страховые взносы за себя ИП тоже должен заплатить.
Можно ли учесть страховые взносы, уплаченные во время налоговых каникул, в будущих периодах после окончания каникул?
Нет, такой возможности у предпринимателя нет. Учет расходов не переносится с каникул на будущие периоды.
Освобождают ли предпринимателя на УСН от отчетности на время налоговых каникул?
Нет, во время применения нулевой ставки ИП продолжает вести учет доходов и расходов в КУДиР для формирования налоговой базы, к которой и применяется ставка в 0%.
Декларация по УСН тоже обязательна. Сдавайте ее в установленный срок — до 25 апреля следующего года. На ПСН отчетность по спецрежиму не сдают.
А вот налоговые и страховые отчеты работодателя, отчетность по другим налогам — если платите такие налоги — нужно сдавать в установленный срок.
Что делать, если ИП не знал о налоговых каникулах и оплатил все налоги и авансы на УСН или полную стоимость патента на ПСН?
Если вы проходите по виду деятельности и остальным требованиям для налоговых каникул, но не воспользовались ими, переплату можно вернуть.
Для этого надо подать заявление о возврате излишне уплаченного налога. К заявлению приложите сопроводительное письмо, в котором обоснуйте свое право на льготную ставку.
Узнать, не переплатили ли вы налоги после регистрации ИП, поможет экспресс-аудит от ПЭБ. Эксперты подберут выгодный для вашей компании налоговый режим и вернут переплаты, даже если ФНС будет против. Для всех новых клиентов аутсорсинга — экспресс-аудит бесплатно.
Месяц бесплатной бухгалтерии для ИП
+экспертная поддержка бизнеса на старте от главбуха и юриста
Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8Jy4w2
- #индивидуальный предприниматель
- #УСН
- #налоговые льготы
- #ОКВЭД
- #налоговые каникулы
- #патентная система налогообложения
- #первая экспертная бухгалтерия