Что такое социальный налоговый вычет

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Бокова Н. С.

Социальные вычеты – это льгота по НДФЛ. Применение социальных вычетов по НДФЛ позволяет налогоплательщику вернуть (или не заплатить) часть налога. Иными словами, вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу и, тем самым, пропорционально уменьшается сумма налога с доходов физического лица.

Применение социальных вычетов по НДФЛ — это право налогоплательщика, а не его обязанность. Т.о. физическое лицо — плательщик налога, самостоятельно принимает решение о применении (или неприменении) вычета.

Социальные вычеты позволяют уменьшить реальные расходы налогоплательщика на его социальные нужды.

Когда можно получить социальный вычет по НДФЛ

Социальные вычеты предоставляются, если сам налогоплательщик осуществил следующие расходы:

1. на благотворительные цели и пожертвования;

2. на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;

3. на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;

4. на страхование:

негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО),
добровольное пенсионное страхование (ДПС),
добровольное страхование жизни (ДСЖ) по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет,
на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

5. на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Виды социальных вычетов по НДФЛ

№ п/п	Вид социального вычета	Размер вычета	Кем предоставляется и условия получения вычета
1	Пожертвования (пп.1 п.1 ст. 219 НК РФ)	Не более 25% от суммы дохода, подлежащего налогообложению	Не более 25% от суммы дохода, подлежащего налогообложению Предоставляется только по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС
2. Обучение (пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ):
а	Оплата обучения налогоплательщика	В размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)	Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
б	Оплата обучения налогоплательщиком-родителем свих детей в возрасте до 24 лет	В размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)	Обучение — по очной форме в образовательных учреждениях Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
в	Оплата обучения налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных — до 24 лет)	Обучение — по очной форме в образовательных учреждениях. Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением. Право на получение вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет
г	Оплата обучения налогоплательщиком — братом (сестрой) обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет	Обучение — по очной форме в образовательных учреждениях. Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
3. Лечение (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ):
а	Оплата медицинских услуг и / или стоимости лекарственных препаратов	В размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)	Оплата налогоплательщиком своего лечения, лечения супруги (супруга), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет. Перечень медуслуг и лекарственных препаратов утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
б	Суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования	В размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)	Оплата налогоплательщиком своего страхования, а также своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет
в	Дорогостоящее лечение	В размере фактически произведенных расходов	Перечень медуслуг и лекарственных препаратов утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201
4. Взносы по договорам страхования (пп.4, 5 п.1 ст. 219 НК РФ):
а	Пенсионные взносы по договору (договорам) НГПО, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом	В размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)	Договор заключен налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с СК РФ (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
б	Страховые взносы по договору (договорам) ДПС, заключенному (заключенным) со страховой организацией	Договор заключен налогоплательщиком в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
в	Страховые взносы по договору (договорам) ДСЖ, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией	Договор добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю — налоговому агенту при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом
г	В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»	Оплата налогоплательщиком взносов в свою пользу. Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
5.	Оплата независимой оценки своей квалификации (пп.6 п.1 ст. 219 НК РФ)	В размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)	Предоставляется только по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС

Социальные налоговые вычеты

Ольга Гукова

Социальные вычеты представляют наиболее обширную группу налоговых вычетов, направленных на поддержку российских налогоплательщиков. Что входит в эту категорию, какие нормы заложены в Налоговом кодексе РФ для получения социальных льгот, сколько денег можно вернуть на счет, расскажем в нашей статье.

Социальный налоговый вычет

Что такое социальные налоговые вычеты

Расходы, на которые налогоплательщик вправе уменьшить свой доход, — это и есть налоговый вычет. Часто этот термин употребляют, когда имеют в виду возврат налога. Это неверно. Возвращают не вычет, а налог, ранее уплаченный в бюджет. Социальные налоговые вычеты — затраты, уменьшающие заработок, с которого взимается НДФЛ.

Пример: зарплата работника за 2022 год — 420 тыс. рублей расходы на лечение в 2022 году — 120 тыс. рублей налогооблагаемый доход за 2022 год — 300 тыс. рублей (420 тыс. — 120 тыс.) НДФЛ к уплате — 39 тыс. рублей (300 тыс. * 13%).

Суммарный размер социальных налоговых вычетов — 120 тыс. рублей в год. Вернуть можно до 15, 6 тыс. рублей из уплаченных вами налогов, то есть 13% от 120 тыс. рублей. Именно уплаченных, потому что размер налогового возврата не может превышать НДФЛ, уплаченного в том же периоде.

Пример: НДФЛ, перечисленный в бюджет, — 10 тыс. рублей НДФЛ к возврату по декларации — 12 тыс. рублей на счет вернется —10 тысяч.

Отчисления на благотворительность, оплата образования детей и дорогостоящего медицинского лечения исключаются из лимитированных 120 тыс. рублей. Эти расходы определяются по другим правилам, расскажем о них ниже.

У кого есть право на вычет

Вы официально трудоустроены и платите НДФЛ по ставке 13 или 15%. Источником дохода могут быть и другие заработки, например, сдача в аренду жилья или другого имущества.
Вы — налоговый резидент РФ, то есть находитесь на территории РФ не менее 183 дней в течение идущих подряд 12 месяцев.
Для оплаты за себя и своих родственников вы используете личные средства, а не средства госбюджета, работодателя и т.п.

Виды социальных вычетов

В Налоговом кодексе РФ содержится перечень социальных вычетов: на благотворительность; на обучение; на лечение, лекарства и ДМС; на пенсионное обеспечение; на добровольное страхование пенсии и жизни; на независимую оценку квалификации; на спорт. На сайте НДФЛка.ру есть разделы, посвященные социальным вычетам. В статьях подробно описаны условия и нюансы возврата налогов.

Многие вычеты можно получить не только за себя, но и за близких родственников — родителей, супругов, детей.

Ниже мы представляем подборку социальных налоговых льгот и рассказываем, на что нужно обратить внимание при их оформлении.

Вычет на благотворительность

Если вы пожертвовали средства на лечение онкобольных или в фонд защиты животных, то вправе частично компенсировать такие расходы.

Вычет предоставляется по расходам на оказание материальной помощи:

благотворительным организациям;
некоммерческим организациям, которые занимаются: научной деятельностью, непрофессиональным спортом, здравоохранением, защитой прав человека, охраной окружающей среды;
религиозным организациям на уставную деятельность;
социально ориентированным некоммерческим организациям;
некоммерческим организациям для формирования или пополнения целевого капитала.

Когда нельзя вернуть налог:

с пожертвований фонду, а не организации, которая его учредила;
с прямой помощи физическому лицу;
с благотворительности с целью выгоды для себя, например, в виде рекламы.

Пожертвования можно заявлять к расходам в полном объеме. Лимит социальных вычетов в 120 тыс. рублей к благотворительности не относится. Единственное условие: вычет не может превышать 25 % задекларированного дохода.

Для подтверждения благотворительных расходов достаточно приложить к декларации 3-НДФЛ платежные документы. Дополнительные документы понадобятся, если передавали не деньги, а имущество. Тогда нужен будет договор с указанной рыночной стоимостью имущества и передаточный акт.

Налоговый вычет на обучение

Компенсировать затраты на образование получится:

за свое обучение, независимо от его формы;
за очное обучение братьев и сестер до 24 лет, в том числе родных по одному из родителей;
за очное обучение ребенка до 24 лет (в т.ч. и опекаемого, даже если он уже вышел из-под опеки).

Право на налоговый возврат можно получить не только за обучение в государственных, но и в частных образовательных учреждениях: школе, детском саду. Главное, чтобы организация имела лицензию на осуществление соответствующей деятельности.

Вы сможете вернуть налог, даже если уедете учиться за границу. В Налоговом кодексе РФ нет запретов по поводу того, где вы решили получать образование — в России или за рубежом. В России образовательная деятельность подтверждается лицензией, а за границей это будет другой документ, который выдаст университет.

Возврат налога за свое обучение, за обучение братьев и сестер ограничивается 15, 6 тыс. рублей. Это годовой максимум в совокупности с другими социальными вычетами.

Расходы на учебу детей рассчитываются отдельно. За каждого учащегося на очном отделении ребенка до 24 лет можно заявить вычет до 50 тыс. рублей в год. На счет возвращается 6,5 тыс. рублей.

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Анна Л. просила рассчитать сумму компенсации за образование своих детей. Из документов, представленным клиентом через онлайн-сервис, следует:

В семье платно учатся два ребенка: Алексей в университете с оплатой 118 тыс. рублей в год, Татьяна в гимназии, расходы — 35 тыс. рублей в год. Мама работает, и может вернуть налог за обоих детей. Поскольку лимит вычета на обучение каждого ребенка — 50 тыс. рублей за год, то на обоих детей Анна получит:

50 тыс. рублей на Алексея и 45 тыс. рублей на Татьяну. На счет вернется 12 350 рублей (50 000 + 45 000) * 13%.

Вычет можно получать ежегодно по мере оплаты учебы детей, но в рамках детского лимита.

Вычет на лечение, лекарства и ДМС

Вычет на лечение предоставляется налогоплательщику, его супругу/супруге, родителям и детям до 18 лет (в т.ч. усыновленным и опекаемым). Принимаются расходы на медицинские услуги, любые лекарства и взносы на добровольное медицинское страхование. У лечебной клиники или страховой компании должна быть российская лицензия.

За медицинские услуги можно вернуть НДФЛ в рамках стандартного вычета — 120 тыс. рублей, то есть 15, 6 тыс. рублей (120 тыс. * 13%).

Отдельно считается дорогостоящее лечение. По нему ограничений нет, и все расходы можно заявлять к вычету. Самостоятельно доказывать налоговой, что лечение было дорогостоящим, не надо. В справке об оплате медицинских услуг, которую по запросу пациента выдает медицинская клиника, будет проставлен код услуги «2». Если проводилось простое лечение, то в справке будет стоять код «1». Справка служит подтверждением права на налоговую льготу. Оригинал документа надо представить вместе с декларацией в ИФНС. Если декларация подается электронно, то к ней можно прикрепить скан справки.

Пенсионные вычеты

Расходы на пенсии граждан, включаемые в социальный вычет, можно разделить на 3 группы:

Взносы по договору с НПФ на негосударственное пенсионное обеспечение. Налоговый вычет можно заявлять за свои взносы, а также за взносы в пользу супругов, родителей (в т.ч. усыновителей), детей (в т.ч. усыновленных); дедушек, бабушек и внуков; братьев и сестер родных и сводных; детей-инвалидов.
Взносы на добровольное страхование пенсии по договорам, заключенным со страховой организацией. Вычет одобрят, если вы оплачиваете пенсионную страховку за себя, за супруга, за родителей или за детей-инвалидов. За страхование жизни детей без инвалидности вычет не предоставляется.
Дополнительные страховые взносы на накопительную часть государственной пенсии. Они выплачиваются в рамках Федерального закона РФ о государственной поддержке формирования пенсионных накоплений. Выплаты производит за себя налогоплательщик или налоговый агент (источник выплаты доходов).

Только те налогоплательщики, кто вносит личные средства на свой пенсионный счет, имеют право на компенсацию налога. Если работодатель переводит взносы за работника из средств компании, то работник не имеет права на налоговую льготу. Но если работодатель платит взносы за сотрудника из его зарплаты, то расходы на пенсионные взносы будут считаться личными расходами этого сотрудника, и он сможет вернуть налог.

Вычет за добровольное страхование жизни

Для налогового возврата подойдут расходы на страхование своей жизни, а также на страхование жизни ближайших родственников. Договор заключается в свою пользу и/или в пользу супруга, родителей и детей (в т.ч. числе усыновленных и опекаемых). Возраст застрахованных детей ограничений не имеет.

Необходимое условие для налоговой компенсации — договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет.

Вычет за независимую оценку квалификации

С помощью социального вычета можно вернуть часть расходов на независимую оценку квалификации. Не имеет значения, получали вы оценку по собственной инициативе или по направлению работодателя. Но, для возврата НДФЛ оплата должна быть переведена с вашего счета.

Вернуть налог за оценку квалификации будет можно, если вы получите ее в аккредитованных государством центрах. Для выбора организации ознакомьтесь с реестром центров оценки квалификации.

Оценивать квалификацию и заявлять расходы к вычету можно неоднократно. Вычет оформляется только через ФНС.

Налоговый вычет за спорт

Самым «молодым» из социальных вычетов является вычет по расходам на спортивные и оздоровительные услуги, который введен в 2021 году. Заявлять можно расходы на фитнес, понесенные в 2022 году. А значит, первую декларацию можно подавать, начиная с января 2023 года.

Вычет на спорт можно получить за себя и за несовершеннолетних детей, в том числе опекаемых.

Условия для возврата налога:

выбранная спортивная организация должна входить в перечень организаций, ежегодно утверждаемый Минспорта РФ к 1 декабря;
выбранный вид спорта должен входить в перечень видов спорта, утвержденных Правительством РФ.

Как получить социальный налоговый вычет

Это можно сделать двумя способами: через свою налоговую инспекцию путем подачи декларации 3-НДФЛ на социальный вычет или через работодателя по заявлению. Исключение — вычет на благотворительность, который предоставляет только ИФНС.

На что нужно обратить внимание, так это на то, что вычет через ИФНС можно получить в ближайшие три года, а вычет через работодателя — только в текущем году. Например, если вы потратили деньги на социальные нужды в 2022 году, то вправе заявить вычет в налоговую в 2023, 2024 и 2025 году. Работодатель предоставит вычет только в текущем 2022 году на основании вашего заявления и налогового уведомления о праве на льготу.

Уведомление выписывает ИФНС в течение 30 дней и направляет его вашему работодателю. Но прежде напишите в инспекцию заявление и приложите пакет документов, подтверждающих право на социальный вычет.

В стандартный пакет документов для ИФНС входит:

налоговая декларация 3-НДФЛ, включая заявление на социальный вычет (если оформляете через налоговую);
заявление для подтверждения права на вычет (если получаете вычет через работодателя);
справка о доходах 2-НДФЛ;
договор на оказание услуг;
платежные документы на оплату услуг;
лицензия организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
документы, подтверждающие родственные связи (если оплачиваете за близких родственников);

Дополнительно подаются документы, соответствующие вашей ситуации или типу вычета. Налоговые консультанты НДФЛка.ру объясняют, какие документы нужно собрать именно вам, и рассчитают максимальный налоговый вычет. Мы рассказываем, как восстановить утерянные документы или получить недостающие, отстаиваем интересы клиентов перед ФНС, помогаем законно оптимизировать подоходный налог.

Чтобы использовать свое право на налоговые льготы, нужно внимательно отнестись к заполнению декларации, сбору документов, соблюдению сроков. Малейшая промашка может привести к затягиванию времени на дополнительные пояснения, корректировки или отказу в возврате налога.

В конце напомним, что в отличие от имущественного социальный вычет нельзя переносить на последующие годы. Если вы недополучили вычет из-за того, что не хватило уплаченного НДФЛ или по другой причине, то неиспользованный остаток пропадает. Но есть случаи, когда все же можно вернуть всю положенную сумму, эксперты НДФЛка.ру помогут найти решение.

Подводим итоги:

Вышеперечисленные виды социальных налоговых вычетов положены налогоплательщикам — налоговым резидентам РФ и предоставляются в рамках годового лимита 120 тыс. рублей. Вычеты на благотворительные расходы, обучение детей и дорогостоящее лечение рассчитывают отдельно.
Большинство социальных льгот можно получить за ближайших родственников или членов семьи.
Сумма налогового возврата не может превышать сумму НДФЛ, уплаченного за тот же период.
Социальные вычеты не переносятся на последующие годы.
Прежде чем заявлять налоговые вычеты или декларировать доходы, советуем обращаться к налоговым экспертам.

Что относится к социальному налоговому вычету?

Социальный налоговый вычет – это право налогоплательщика уменьшить размер облагаемой подоходным налогом зарплаты и других выплат на сумму понесенных затрат на лечение. Социальные налоговые вычеты регулирует Налоговый кодекс (ст. 219 НК РФ)

Кому положен социальный налоговый вычет?

Социальный налоговый вычет может получить физическое лицо (налоговый резидент Российской Федерации), оплатившее медицинские услуги, а также медицинские услуги, оказанные вашей супруге (супругу), родителям (матери, отцу), детям (сыну, дочери), в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет.

В каком размере предоставляются социальные налоговые вычеты?

Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов на лечение, но ограничены суммой в размере 120 тыс. рублей. Максимальная сумма налога, возвращаемая налогоплательщику, может составить 15 600 руб.

Для получения социального налогового Вам понадобятся:

договор на оказание платных медицинских услуг;
номер ИНН Плательщика, который указан в договоре;
справка об оплате услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256;
копия лицензии медицинского учреждения.

Как оформить и получить справку?

Для заказа справки необходимо оставить запрос по номеру телефона +7 (495) 365-05-05 доб. 3 с 08.30-17.00, либо через обратную связь на сайте, с указанием периода за который необходима справка, номер ИНН, ФИО, контактный номер телефона для связи.

Справки оформляются: после оказания амбулаторных услуг- в день обращения; после оказания стационарной помощи, через 5 рабочих дней после завершения лечения.

После запроса, забрать готовые документы плательщик с паспортом может по адресу: Москва, Фортунатовская, 1, корпус 10, этаж 1, кабинет 101 (платные медицинские услуги), с пн-пт с 08.30-17.00.

Основные разделы

О больнице
- Информация для пациентов
- История больницы
- Руководство
- Научная деятельность
- Страховые компании
- Правовая документация
- Вышестоящие организации
- Наши сотрудники
- Статус «Московский врач»
- Вакансии
- Отзывы
- Сми о нас
- Новости
- Волонтерство в больнице
- Задать вопрос
- Медицинский туризм
- Иногородним пациентам
- Посещение пациентов
- Права и обязанности пациента
- Правила внутреннего распорядка
- Правила и сроки госпитализации
- Правила подготовки к диагностическим исследованиям
- Правила пребывания пациентов в стационаре
- Перечень документов для оформления рецептов
- Роды для иногородних
- Оценка качества
- Госпитализация
- Диспансеризация
- Вакцинация
- Полезная информация
- Прейскурант
- Ведение беременности
- Родовые контракты (Фортунатовская)
- Родовые контракты (Верхняя Первомайская)
- Реабилитация после COVID-19
- Социальный налоговый вычет
- Правила оказания
- Роддом на Фортунатовской
- Роддом на Первомайской
- О центре
- Клиническая база
- Сертификаты и лицензии
- Исследования
- Специалистам
- Пациентам
- Организаторам
- ЕМИАС
- ГОСУСЛУГИ
Подразделения и центры
- Амбулаторные отделения
- Диагностические отделения
- Ожоговый центр
- Офтальмологический центр
- Акушерско-гинекологический центр
- Региональный сосудистый центр
- Центр эндокринной хирургии
- Центр сочетанной травмы и повреждений таза
- Травматологический профиль
- Хирургический профиль
- Центр анестезиологии-реанимации
- Терапевтическое отделение
- Отделение паллиативной медицинской помощи взрослым
- Консультативно-диагностическое отделение/Дневной стационар
- Стационар кратковременного пребывания
Социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет в пенсионном обеспечении — это налоговая льгота, которую государство предоставляет налогоплательщикам, формирующим пенсию в негосударственных пенсионных фондах. Сумма пенсионных взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения, исключается из налоговой базы по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Льгота распространяется на договоры НПО, заключенные вами как в свою пользу, так и в пользу супруга(и), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой / попечительством).

Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, например, на пенсионные взносы, перечисленные в рамках договоров негосударственного пенсионного обеспечения.

Размер социального налогового вычета

Социальный налоговый вычет составляет 13 % от уплаченных взносов по договору НПО за год. Чтобы узнать размер вычета, нужно умножить общую сумму средств, внесенных за год в НПФ, на размер подоходного налога 13%.

Допустим, вы ежегодно перечисляете в НПФ взносы на общую сумму 12 000 рублей. Соответственно, вы имеете право на вычет в размере 1 560 рублей.

СНВ = 12 000 х 13% = 1 560 ₽

Максимальная годовая сумма пенсионных взносов, с которых предоставляется социальный налоговый вычет, не может быть больше 120 000 рублей. Таким образом, даже если вы делаете пенсионные взносы на сумму, например, 200 000 рублей за год, размер вычета составит 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей).

СНВ = 120 000 х 13% = 15 600 ₽

Как получить социальный налоговый вычет?

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение определен пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Способы оформления социального налогового вычета:

Через бухгалтерию по месту работы (в случае если перечисление взносов в Фонд осуществляет бухгалтерия путем удержания средств из заработной платы):
- напишите в бухгалтерии по месту работы заявление об удержании взносов из заработной платы и предоставлении вам социального налогового вычета по месту работы.
- с момента подачи заявления работодатель будет предоставлять социальный налоговый вычет при каждом удержании пенсионного взноса по договору НПО.
Через налоговый орган по месту жительства, в который необходимо обратиться со следующими документами:
- заполненной налоговой декларацией (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов;
- справкой из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
- копией договора негосударственного пенсионного обеспечения;
- копией лицензии негосударственного пенсионного фонда, которую можно получить в Фонде, в т.ч. через личный кабинет;
- копией платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.);
- справка об уплате пенсионных взносов, которую можно получить в Фонде, в т.ч. через личный кабинет;
- копиями документов, подтверждающих степень родства с лицом, если договор в пользу третьего лица.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на налоговый вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Похожие публикации: