Как воспользоваться налоговым вычетом при продаже квартиры

Три налоговых вычета: как сэкономить при покупке и продаже жилья

При покупке квартиры можно вернуть часть потраченных средств в виде налогового вычета. Дополнительный вычет доступен для покупателей ипотечной недвижимости. Правом на налоговый вычет обладают и продавцы недвижимости. Они могут уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн руб. Но о таких возможностях знают далеко не все владельцы недвижимости. Вместе с экспертами разбираемся, в чем разница между этими вычетами, сколько раз ими можно воспользоваться и какую сумму они позволяют сэкономить.

Налоговый вычет при покупке жилья

1. Основной вычет

При покупке жилья собственник вправе воспользоваться налоговым вычетом. Для этого нужно быть налоговым резидентом страны и платить налог на доходы по ставке 13% (обычно удерживается из зарплаты). Если собственник квартиры не работает или платит налоги как индивидуальный предприниматель по упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет. Максимально возможная сумма для расчета имущественного вычета при покупке составляет 2 млн руб., от нее отсчитываются 13%. Таким образом, покупатель может вернуть до 260 тыс. руб. (или 13% от 2 млн руб.). Даже если квартира стоит 10 млн или 100 млн руб., все равно максимально можно будет вернуть 260 тыс. руб. Если квартира покупалась с помощью материнского капитала, то из основной суммы покупки вычитается размер субсидии и от остатка считается вычет. Например, квартира стоила 2 млн руб., из них 500 тыс. руб. — маткапитал. Налоговый вычет исчисляется от 1,5 млн руб. и будет равен 195 тыс. руб. Имущественный вычет при покупке жилья предоставляется один раз. Но если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета лишь частично — например, квартира стоила 1,5 млн руб., — то остаток вычета, то есть 500 тыс. руб., может быть перенесен на другие объекты. Более детальную информацию о налоговом вычете читайте в материале «Налоговый вычет в 2021 году: что нужно знать при покупке квартиры».

Комментарий эксперта Марина Толстик, председатель совета директоров сети «Миэль»: — При приобретении жилья в долевую собственность каждый собственник вправе получить имущественный налоговый вычет в соответствии с размером его затрат на приобретение недвижимого имущества, но не более 2 млн руб. на каждого. Например, если квартира приобретена за 6 млн руб. в долевую собственность супругов по 1⁄2 доли, то налоговый вычет каждого составит 260 тыс. руб. Если доли распределены в иных пропорциях, например 20% на 80%, то вычет первого составит 156 тыс. руб., а второго — 260 тыс. руб.

2. За проценты по ипотеке

Если квартира покупалась в ипотеку, то, помимо основного вычета, можно получить еще вычет за уплаченные по кредиту проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты. Но и здесь есть лимит — не более 3 млн руб. Сумма налогового вычета по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом — это 13% от базы (выплаченных процентов). Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тыс. руб. (13% от 3 млн руб). В отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта. Это следует учитывать — иногда лучше сохранить налоговую льготу и потратить ее при оформлении другой ипотеки. Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. В общей сложности при покупке жилой недвижимости одному человеку можно вернуть до 650 тыс. руб. (с учетом вычета за проценты по ипотеке).

Фото: AntonSAN\shutterstock

• Налоговый вычет по ипотеке: как вернуть ₽390 тыс. за уплаченные проценты
• Россиянам упростили получение налогового вычета: как будет работать схема

Вычет при продаже жилья

Налоговым вычетом могут воспользоваться и продавцы недвижимости. По закону, если недвижимость находится в собственности меньше минимального срока владения — пяти лет (или трех лет, если недвижимость подарена или получена в наследство), то продавец должен заплатить налог в 13% с продажи недвижимости. При этом он может воспользоваться налоговым вычетом с продажи.

Максимальная сумма вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат составляет 1 млн руб., а при продаже гаражей и нежилых помещений — 250 тыс. руб. В данном случае налогооблагаемую базу можно уменьшить на указанные суммы вычета, а не вернуть назад 1 млн руб. и 250 тыс. руб. соответсвенно. Вычет НДФЛ при продаже жилья можно использовать многократно в течение жизни, но не более одного раза в год. Подробнее о налоге с продажи жилья и налоговом вычете читайте в материале «Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ»

Как рассчитать сумму налога с продажи

Налог по продаже квартиры рассчитывается по формуле: ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн руб. *13% = НДФЛ,

где 1 млн руб. — максимальная база для налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.

«Если собственник приобрел квартиру за 5 млн руб. и продал ее через два года (раньше предельного срока владения) за 6 млн руб., то он может заявить в свой декларации имущественный вычет с 1 млн руб. и уплатить налог по ставке в 13% с 5 млн руб. — 650 тыс. руб.», — привела пример председатель совета директоров сети «Миэль» Марина Толстик.

Но если у собственника есть все документы, подтверждающие покупку, то выгоднее уменьшить доход от продажи квартиры на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры, отметила эксперт. «То есть собственнику надо будет уплатить 13%-ный налог только с 1 млн руб. — это 130 тыс. руб. (6 млн руб. минус 5 млн руб. расход)», — привела расчеты эксперт.

В начале июля президент России Владимир Путин подписал закон, который освобождает граждан в ряде случаев от подачи налоговой декларации 3-НДФЛ после продажи недвижимости. Речь идет о сделках по продаже квартиры, загородного дома или комнаты, доход от которых не превышает 1 млн руб. Продавцы нежилых помещений и гаражей освобождены от подачи декларации и уплаты налога с тех сделок, доходы от которых не превысили 250 тыс. руб. В данном случае благодаря вычету налогооблагаемая база обнуляется и подавать декларацию не нужно.

Фото: Garmasheva Natalia\shutterstock

Комментарий Александры Воскресенской, адвоката КА «Юков и партнеры»:

— Сумма, которую можно вернуть при использовании налогового вычета с продажи квартиры, рассчитывается двумя способами.

Первый вариант

Законом установлена максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход при продаже жилого помещения — 1 млн руб. То есть облагаемый по ставке 13% доход, который указывается в налоговой декларации, уменьшается на 1 млн руб. Например, если квартира продается за 10 млн руб., то 13% уплачивается c 9 млн руб.: 10 млн руб. минус 1 млн руб. В данном случае налог составит 1,1 млн руб.

Второй вариант

Вместо получения налогового вычета гражданин может уменьшить полученный от продажи квартиры доход на сумму документально подтвержденных расходов. Простыми словами — это разница между ценой продажи квартиры и ценой ее покупки. Если гражданин купил квартиру за 10 млн руб., а продает за 15 млн руб., то НДФЛ будет уплачиваться с суммы: 15 млн руб. (сумма продажи) — 10 млн руб. (расходы, понесенные на покупку) = 5 млн руб. Ему нужно будет заплатить 650 тыс. руб. Таким образом, при продаже недвижимости есть возможность уменьшить налогооблагаемый доход, исходя из реальной прибыли, и это получается выгоднее.

Имущественный налоговый вычет

Специалисты программы «Персональный аудит» помогут Вам оформить документы, необходимые для получения имущественного вычета при покупке и продаже квартир и другой недвижимости и возврата до 260 тысяч рублей и 13% от суммы процентов по ипотечному кредиту. Все что Вам нужно для получения имущественного вычета – обратиться к нам, предоставив необходимые документы. Все остальное мы сделаем за Вас:

— проанализируем ситуацию и предоставленные документы, оценим Ваше право на получение имущественного вычета

— заполним за Вас форму 3-НДФЛ и все необходимые заявления
— подадим документы в ИФНС и будем сопровождать процесс получения вычета до положительного решения

— возьмем на себя решение всех проблем с налоговой инспекцией, при необходимости обжалуем действия (бездействие) налоговой в Минфине или суде

Аудиторская компания «Ажур-Аудит» с 17.11.2020г. включена в реестр СРО АСС ОРНЗ 12006324112, (28.12.2009г. — 17.11.2020г. член СРО МоАП (СРО РСА) ОРНЗ 10803044621). Профессиональная ответственность застрахована (Полис № 433-000441/20 от 22.01.2020г). Пройдена проверка внешнего контроля качества (Свидетельство №318/18 от 14.12.2018 г.).

Стоимость контракта – от 11 200 рублей , в зависимости от сложности ситуации (состав правоустанавливающих документов, наличие проблемных аспектов, сумма возврата из бюджета и т.п.).

Если Вам не нужно представительство в налоговой инспекции, Вы можете приобрести упрощенную версию контракта (оформление 3-НДФЛ и подача ее) – от 8 640 рублей . Если Вам нужна только консультация и заполнение 3-НДФЛ, обратите внимание на контракт «Консультант» и «Профи» .

Связаться с нами Вы можете по телефону 8 (495) 287-60-03 или заполнив форму:

Запись на консультацию

ОПЛАТА КАРТАМИ ВРЕМЕННО НЕДОСТУПНА.
ДОСТУПНЫЕ СПОСОБЫ ОПЛАТЫ — QR-коды, безналичный расчет.

Если Вам нужна подробная консультация с экспертизой документов, запишитесь прямо сейчас на прием к нашему специалисту, указав наиболее подходящую для Вас дату. Наш сотрудник свяжется с Вами в ближайшее время. Услуга оказывается на всей территории Российской Федерации.

Для исполнения услуг Вам предоставляется персональный аудитор. По Вашему выбору он обеспечит:

• перечисление из Казначейства РФ денег на Ваш счет;
• уменьшение суммы налога, подлежащей к уплате в бюджет;
• оформление уведомления для работодателя (в случае необходимости), получение в ИФНС официального подтверждения вашего права на имущественный налоговый вычет;
• получение справки об освобождении от налогообложения материальной выгоды.

Смотрите также:

• список документов для получения имущественного налогового вычета
• другие контракты программы «Персональный аудит»: вычет за образование, вычет при продаже машины, налоговые консультации.
• скидки для постоянных клиентов и для клиентов наших партнеров

Право на получение имущественного вычета

Право на применение имущественного налогового вычета Вы получаете в следующих случаях:

• Вы можете получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или другой жилой недвижимости, постройке жилого дома, приобретении земельного участка под строительство дома на территории РФ – возврат налога до 260 тысяч рублей.
• Вам положен имущественный вычет, если Вы продали или обменяли квартиру (жилье) или другую недвижимость – уменьшение налога на 130 тысяч рублей и более.
• Вы взяли ипотечный или целевой кредит на покупку недвижимости – возврат подоходного налога в размере 13% от суммы всех процентов по кредиту.
• Вам выдали льготный ипотечный кредит под низкую ставку – возникновение материальной выгоды, облагаемой налогом по ставке 35%.

Имущественный вычет при покупке недвижимости

При покупке жилой недвижимости Вы получаете право на получение имущественного налогового вычета до 260 тысяч рублей. Если для покупки недвижимости использовались заемные средства, Вы также можете вернуть 13% от общей суммы процентов, выплаченных вами по кредиту. Получить налоговый вычет при покупке квартиры или иной недвижимости Вы можете как как «живыми деньгами» (через казначейство) , так и путем получения имущественного налогового вычета по месту работы, представив уведомление работодателю. Получение компенсации является результатом применения имущественного налогового вычета при покупке квартиры или иной недвижимости.

Жилой недвижимостью в целях применения имущественного налогового вычета признается: построенные или приобретенные на территории Российской Федерации жилой дом, квартира, комната или доли (долей) в них, земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, и земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Единовременно получить имущественный налоговый вычет в размере 260 тысяч рублей возможно при соблюдении условий:

• годовой доход налогоплательщика составляет не менее 2-х млн.рублей;
• затраты на приобретение недвижимости составляют не менее 2-х млн. рублей.

Затраты на приобретение недвижимости определяются:

• для комнат, квартир, долей в них как сумма стоимости собственно объекта недвижимости и расходов на ремонт. Расходы на ремонт можно включать только при условии, что в договоре на приобретение жилья указано, что оно передается без отделки;
• для построенного жилого дома как сумма затрат на проектирование, строительство, отделку и стоимости земельного участка, приобретенного под строительство дома.

Ипотека, целевой кредит увеличивает налоговый вычет при покупке квартиры или дома на сумму всех процентов, уплаченных за весь срок действия кредитного договора. По кредитным договорам , заключенным с 2014 года размер имущественного налогового вычета по оплаченным банку процентам ограничен 3 млн. рублями.

Право на налоговый имущественный вычет:

1. Возникает при приобретении недвижимости на основании одного из договоров: купли-продажи, мены, долевого софинансирования, уступки права требования, строительного подряда . Предварительный договор не обеспечивает право на имущественный налоговый вычет.

2. Не прекращается при продаже жилья .

3. Не ограничено никаким сроком. Т.е. оно действует в течение всей жизни независимо от даты приобретения недвижимости.

4. Можно реализовать при наличии документов, определенных Налоговым кодексом РФ и дохода, облагаемого по ставке 13 % .

5. За несовершеннолетних детей право на получение имущественного вычета за квартиру или иное жилье реализуют их родители, опекуны или попечители.

Получение вычета при покупке или продаже жилья должно происходить в течение:

• 4-х месяцев со дня подачи декларации за прошлый год;
• 1-го месяца со дня обращение в налоговую инспекцию в текущем году (применение вычета при обращении к работодателю).

Долевая собственность на приобретенную до 1 января 2014г. недвижимость предполагает применение имущественного вычета пропорционально доле в собственности. Общая совместная собственность на приобретенную недвижимость дает возможность налогоплательщикам самостоятельно определить доли в имущественном вычете. Долевая собственность на недвижимость, приобретенную после 1 января 2014г. , обеспечивает каждому из собственников получение имущественного вычета в полном объеме – по 2 млн. рублей независимо от размера принадлежащей доли. Обоснование права на имущественный налоговый вычет допускается документами о приобретении нескольких объектов недвижимости.

Имущественный вычет при продаже недвижимости

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры можно получить, если вы продаете жилую недвижимость, которой владели менее 3-х или 5-ти лет (в зависимости от способа приобретения). Ваш доход от продажи квартиры может быть уменьшен на сумму имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 руб. Вы можете воспользоваться этим вычетом либо заменить его суммой расходов, понесенных в связи с приобретением квартиры, которую вы продали. Это выгодно, если сумма расходов при покупке квартиры больше миллиона рублей и у вас сохранились документы, подтверждающие такие затраты для получения вычета при продаже квартиры. Возможны ситуации, когда налогоплательщик может подать единую налоговую декларацию 3-НДФЛ, в которой объединены операции покупки и продажи недвижимости: это позволит уменьшить вашу налоговую базу до нуля, и вы ничего не будете должны государственному бюджету. Однако следует помнить: применение налоговых вычетов не всегда освобождает человека от обязанности заполнить 3-НДФЛ и заплатить налог.

Налоговый вычет

Налоговый вычет – форма государственной поддержки налогоплательщиков в России. Она положена каждому гражданину РФ, который купил недвижимость самостоятельно или с привлечением ипотечного кредита. Рассказываем, кто, как и на каких условиях может получить имущественный налоговый вычет за покупку жилья в ипотеку.

Кому положен налоговый вычет

Согласно ст. 220 НК РФ, право на имущественный налоговый вычет возникает у приобретателя жилой недвижимости, а также доли в ней (ст. 16 ЖК РФ). Претендовать на налоговый вычет может только лицо, трудоустроенное по ТК РФ и уплачивающее подоходный налог в размере 13% с получаемых доходов.

По закону право на получение вычета – бессрочное, плюс к зачету при расчете суммы возврата разрешено принимать предыдущие три года, а также последующие периоды, если в них уплачивался НДФЛ. Это означает, что вычет может получить:

• гражданин РФ работающий на постоянной основе с уплатой НДФЛ за себя самостоятельно или если налоги за него перечисляет работодатель;
• неработающий пенсионер, вышедший на пенсию не более 3 лет назад, являющийся до этого плательщиком НДФЛ;
• женщина в декретном отпуске, получавшая облагаемые НДФЛ доходы в периоде не более 3 лет назад;
• любой гражданин РФ, получающий доход в иной форме, но плативший НДФЛ не более 3 лет назад;
• гражданин РФ, который будет платить НДФЛ в любом периоде после заключения договора купли-продажи жилого объекта.

За что можно получить имущественный налоговый вычет

Получить помощь от государства можно только при заключении сделки купли-продажи жилой недвижимости, в том числе, если оформляется ипотека.
Возникновение права собственности на жилые объекты по завещанию или договору дарения не является основанием для получения вычета.

При покупке за собственные средства предоставляется только один вычет — от стоимости объекта, он называется основным. При покупке недвижимости в ипотеку вычета два: основной и дополнительный — по процентам, уплаченным по целевому кредиту (ипотеке).

Новая редакция НК РФ в 2014 году разрешила получать основной вычет суммарно по нескольким сделкам. Если у вас несколько квартир, или квартира и дом, или доля в доме и доля в квартире – можно получить вычет по всем договорам в пределах разрешенного государством лимита.

Сумма налогового вычета

Имущественный вычет предоставляет один раз в жизни и с 2014 года имеет ограничение по расчетной базе (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Каждый гражданин РФ может получить:

• 13% от 2 000 000 рублей (260 тыс. рублей), потраченных на покупку квартиры, дома на земле, комнаты или доли в них, а также земельного участка, если земля предназначена под ИЖС;
• 13% от 3 000 000 рублей (390 тыс. рублей), уплаченных в качестве процентов по ипотечному кредиту, направленному на приобретение любого из указанных выше объектов.

Если недвижимость приобретена до 2014 года, и право на вычет не реализовано – получить его можно и сейчас. Если квартира была куплена в ипотеку до 1 января 2014 года, а вычет по процентам был оформлен до этой даты, лимита в 3 млн рублей по этому возврату не будет (п. 4 ст. 2 закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ), можно получить вычет от всей суммы процентов.

Совокупно семейная пара может получить 1 300 000 рублей при условии, что оба супруга трудоустроены, являются резидентами РФ, платят НДФЛ и располагают достаточным доходом и периодом времени для полного возврата налога.

Как рассчитать, сколько денег можно вернуть?

Один человек может получить имущественный вычет в сумме 650 000 рублей максимально: 260 000 рублей от стоимости объекта и 390 000 рублей по процентам банку.

Но вернуть все сразу получается не всегда: вычет предоставляется только в объеме уплаченных на момент наступления права налогов. Кроме того, стоимость квартиры и объем уплаченных по ипотеке процентов должны быть достаточными для начисления вычета в полном размере.

Вычет от суммы сделки
Ситуация 1. Вы купили в ипотеку квартиру стоимостью 6 млн рублей. Вам положен полный объем вычета по данной сделке в размере 260 000 рублей, который можно получить разово или разделить на несколько лет в зависимости от объема доходов.

Ситуация 2. Стоимость купленного объекта составляет 1,8 млн рублей. При наличии облагаемого НДФЛ дохода, вы можете получить вычет в размере 1 800 000 * 13% = 234 000 рублей, а оставшуюся часть – перенести на иную сделку в будущем.

Ситуация 3. Вы купили квартиру, но уже получали вычет частично ранее по другим сделкам. При подаче заявления вы должны будете учесть размер полученного ранее возмещения по НДФЛ и получите только ту часть, которая осталась.

Вычет по процентам
Вы купили квартиру в ипотеку и можете получить второй имущественный вычет в размере 390 000 рублей. В отличие от основного, вычет по процентам имеет один важный нюанс: льгота предоставляется только по одному договору, перенести остаток вычета на другие сделки нельзя.

Оба вычета выплачиваются из средств, которые вы перечислили государству в предыдущем налоговом периоде, а для предоставления вычета по процентам необходима справка банка о сумме процентов, которую вы заплатили в отчетном году.

Это значит, что даже если позволяет доход, получить максимальный вычет по процентам можно только после закрытия кредитного договора. В первые год-два, если ипотека не погашена полностью, получить всю сумму вычета по процентам нельзя, ведь если вы погасите ипотеку досрочно, сумма процентов уменьшится, а получить 390 тыс. рублей можно только по факту.

Узнать, какой вычет вы сможете получить в этом году, просто: запросите в бухгалтерии справку по форме 2-НДФЛ и посмотрите сумму уплаченных налогов. Самостоятельно найти эту информацию можно в личном кабинете на сайте налоговой

Какие документы нужны для получения вычета

Чтобы получить налоговый вычет, в налоговую можно обратиться лично, дистанционно, через работодателя. При этом необходимо предоставить документы, подтверждающие факт покупки недвижимости, право собственности на нее, сведения о размере уплаченного НДФЛ, семейном положении.

Полный список выглядит так:

• налоговая декларация за период, по которому запрашивается льгота;
• паспорт заявителя;
• паспорт собственника недвижимости (не предоставляется, если это то же лицо, что и заявитель);
• свидетельство о браке, если недвижимость приобретена в браке без брачного договора, плюс вычет предоставляется супругу собственника;
• заявление о разделе долей, если супруги получают вычет совместно;
• свидетельство о рождении детей, если они включены в договор в качестве собственников;
• договор купли-продажи объекта;
• кредитный договор, если оформлена ипотека;
• финансовые документы, подтверждающие оплату по договору;
• соглашение о первоначальном взносе, если он уплачен из собственных средств и передан покупателю не через счет выдавшего ипотеку банка;
• выписка ЕГРН о праве собственности на объект;
• справка 2-НДФЛ за периоды, в счет которых запрашивается вычет;
• справка об уплаченных процентах по ипотеке, если заявлен дополнительный вычет;
• ЭЦП, если заявление подается онлайн на сайте налоговой.

В зависимости от формы подачи заявления – лично или дистанционно – потребуются оригиналы документов или их копии

Сроки подачи заявления

При самостоятельной подаче заявления, в налоговую можно обратиться не ранее завершения первого календарного года, в котором была куплена недвижимость. ФНС принимает декларации на налоговый вычет без ограничений в любой день года. Правило действует и при использовании трехлетнего интервала — в этом случае просто подается три декларации. Например, в 2022 году можно запросить вычет за квартиру, купленную в 2021 с использованием зачета за налоги, уплаченные в 2019–2021 гг. Бланк документа должен быть таким, который действовал в отчетном году.

Справка о доходах по форме 2-НДФЛ в личном кабинете на сайте налоговой сразу с 1 января следующего года может быть недоступна. Срок загрузки информации о налогоплательщиках связан со сроками передачи сведений работодателями. Если нет возможности получить ее в своей бухгалтерии, придется подождать.
Если вы получаете вычет через работодателя, его можно заявить в том же году, в котором жилая недвижимость куплена и оформлена в собственность.

Если вычет переносится на следующие периоды, подавать декларацию с заявлением можно каждый год или в произвольном порядке – это касается основной льготы и вычета по процентам. Если у вас перерыв в облагаемых НДФЛ доходах, получение льготы можно возобновить, когда появится нужный доход.

Если вычет хотят получить супруги

При оформлении недвижимости в совместную собственность, вычет могут получить оба супруга. Если покупка совершена в браке, и брачный договор, определяющий права владения имуществом каждого супруга, не заключен, недвижимость автоматически считается общей. При этом в ЕГРН собственником может быть указан только один.

При подаче заявления на возврат необходимо приложить соглашение о разделе долей для вычета. Как правило, при стоимости объекта свыше 4 млн рублей доли считаются распределенными ровно напополам, а соглашение налоговая может не затребовать. Если стоимость недвижимости меньше – документ лучше составить.

Если у одного из супругов нет облагаемого НДФЛ дохода, доли разделить все равно надо. Право на вычет не ограничено во времени, и деньги можно вернуть позже, когда будут основания.

Порядок получения вычета

Любой гражданин может обратиться в налоговую самостоятельно через личный кабинет на сайте.

При выборе необходимого раздела вы попадете на страницу с выбором периодов, по которым можно получить льготу.

Необходимо выбрать период и далее заполнить декларацию 3-НДФЛ, следуя подсказкам системы. Большая часть данных, включая сведения о доходах, ранее полученных вычетах, имуществе, уже есть на сайте налоговой и заполняется автоматически.

Если вы подаете на вычет по недвижимости, которая не указана в вашем личном кабинете (например, принадлежит по ЕГРН супругу единолично, но куплена в браке), данные придется заполнить вручную, а также подтвердить основания для обращения – в данном случае, приложить свидетельство о браке, заключенном до приобретения объекта.

Для отправки декларации в налоговую потребуется электронно-цифровая подпись. Её можно сгенерировать здесь же в личном кабинете бесплатно.
При подаче заявления сразу выбирается форма распределения возврата: на погашение текущих налоговых платежей и задолженностей или перечисление на счет заявителя. Обратите внимание, что перечисление возможно только при отсутствии налоговых задолженностей, реквизиты указываются сразу при подаче документов. Чтобы принять решение по вашей декларации у налоговой есть 90 дней.

При выявлении неточностей и ошибок налоговая направит вам уведомление или запрос на уточнение данных. Проверяйте личный кабинет, чтобы не пропустить запросы и не упустить срок подачи корректировок: согласно п. 8 статьи 25.14 и статьи 88 НК это надо сделать в течение 5 дней с момента доставки запроса в ваш личный кабинет.

Вычет при обращении к работодателю

Предоставление вычета через работодателя происходит как увеличение заработной платы на сумму начисляемого НДФЛ. По сути, вместо того чтобы платить этот налог в казну, работодатель отдает его вам с разрешения налоговой.

Чтобы получить такое разрешение, необходимо отправить в ФНС тот же самый пакет документов, что и для декларации, и составить заявление на подтверждение права на имущественные налоговые вычеты. Декларацию заполнять не надо.

ФНС ответит вам в течение 30 дней. Полученное уведомление необходимо отнести работодателю, это и будет основанием для перечисления суммы налога вам.

Получение вычета в упрощенном порядке

Согласно ст. 221.1 НК РФ налоговый вычет можно получить в упрощенном порядке. Если у банка, где вы взяли ипотеку, налажен обмен с налоговой, положенные вам вычеты будут рассчитаны автоматически, а заявление на возврат будет сформировано и доступно в личном кабинете на сайте ФНС. Вам останется только подписать его и дождаться решения о возврате.

В настоящий момент в системе ФНС полностью налажен обмен информацией о доходах. Сведения по ипотечным кредитам передают не все банки, поэтому вычет в упрощенном порядке могут получить не все.

Особые условия применения налогового вычета

Есть важные моменты, которые необходимо знать при оформлении вычета в особых ситуациях.

При строительстве объекта

• Право на вычет возникает только после подписания акта сдачи-приемки объекта.
• Если недвижимость взята в ипотеку, вычет по процентам можно заявить сразу после выдачи кредита.
• При расчете налоговой базы для определения суммы вычета в затраты можно включить дополнительные работы и услуги – подготовку проекта при строительстве дома, например, или ремонт в квартире, купленной без отделки. Все дополнительные расходы должны быть включены в договор изначально (пп. 3, 4 и 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

При рефинансировании

• Для сохранения права на льготу в новом договоре должно быть указано, что он выдан в счет погашения задолженности по ипотеке.

За несовершеннолетнего

• Получить вычет за несовершеннолетнего могут родители, попечители или опекуны. При этом совокупная сумма вычета для взрослого не меняется и предоставляется в размере не более чем 13% от 2 000 000 рублей стоимости объекта и 3 000 000 по процентам.
• Предоставление вычета возможно, если собственником недвижимости является только несовершеннолетний. При этом родитель или приравненное к лицо в дальнейшем подобный вычет больше получить не смогут, так как имущественная льгота предоставляется один раз.
• Право на самостоятельное получение вычета по достижении 18 лет несовершеннолетний не утрачивает. Если ребенок купит квартиру, он сможет получить свою льготу сам.

В каких случаях не применяется налоговый вычет

Кроме того, что имущественный налоговый вычет можно получить только при покупке жилой недвижимости, только один раз и только если вы уплачивали НДФЛ, есть и другие ограничения:

• вычет не предоставляется нерезидентам, лицам без регистрации по месту жительства, а также резидентам, если объект расположен за пределами РФ;
• льгота не применяется в отношении НДФЛ с доходов от долевого участия в организации (дивидендов с ООО, например), а также с выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей (п.3 ст. 210 НК РФ);
• при использовании субсидий – маткапитала, субсидии для многодетных, военной ипотеки – их сумма отнимается от общей стоимости объекта, уменьшая расчетную базу для возврата НДФЛ (п. 5 ст. 220 НК РФ);
• получить вычет нельзя, если сделка проведена между взаимозависимыми лицами и близкими родственниками (ст. 105.1 НК РФ);
• при покупке апартаментов воспользоваться правом на вычет нельзя – эта недвижимость не имеет статуса жилой.

Остались вопросы

Получите консультацию по номеру 8 800 250 05 20, напишите в чат-бот или обратитесь в ближайший офис МТС Банка

12 важных вопросов про налоговый вычет на покупку квартиры

В 2021 году жители России купили рекордное количество жилой недвижимости: всего по стране было продано 898 600 новостроек и более 4,2 млн единиц жилья на вторичном рынке. Большинство покупателей получили не только право собственности на квартиры и другую недвижимость, но и возможность вернуть часть своих налогов. Инструкция по возврату налогового вычета на покупку квартиры — в материале Forbes

По российским законам, люди, получающие зарплату, обязаны платить налог (НДФЛ), но в некоторых случаях они могут забрать свои налоги обратно. Эта процедура называется налоговым вычетом. При покупке недвижимости можно вернуть 13 % от ее стоимости в пределах установленного лимита. Это право возникает только у тех, кто платил именно НДФЛ, то есть получал доходы как физическое лицо, а не как, например, индивидуальный предприниматель или самозанятый.

Каждый человек, который официально получает доход, должен платит налог на доходы физических лиц в размере 13%. Однако у налогоплательщиков иногда возникает возможность вернуть часть уплаченной суммы НДФЛ из бюджета. Для того, чтобы она наступила, необходимо, чтобы часть дохода вы потратили на что-то полезное, например, купили жилье. Государство это признает и разрешает вычесть из налогооблагаемого дохода эту сумму. Получается, что налоговая база становится меньше и разницу покупателю жилья могут вернуть.

Материал по теме

Как получить вычет за квартиру

Имущественный вычет человеку дают только один раз на всю жизнь. Чтобы получить его, нужно соответствовать ряду условий. Право на такой вычет имеют только налоговые резиденты России, то есть лица, не менее 183 календарных дней в течение 12 последовательных месяцев пребывающие на территории страны.

Право на вычет появляется только после того, как оплата за квартиру произведена и есть подтверждающие документы, так как его сумма зависит от размера понесенных расходов. Если квартира досталась в наследство или в дар, получить деньги нельзя, потому что вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.

При покупке квартиры на вторичном рынке для получения вычета важно, чтобы продавец квартиры не был близким родственником покупателя. При покупке квартиры у взаимозависимых лиц вычет не дадут. С точки зрения налогового права взаимозависимыми считаются супруги, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (статья 105.1 НК РФ). При сделках с ними право на возвращение средств не возникает. На остальных родственников это ограничение не распространяется.

Если когда-то вы уже оформляли возврат налога при покупке квартиры и у вас нет остатка — вы не имеете права на вычет.

Приобретаемая квартира должна находиться на территории Российской Федерации.

Размер вычета и максимальные суммы расходов

Вычет при покупке квартиры равен сумме понесенных расходов. У расходов есть лимит. С 2008 года 13% налога возвращают только с 2 млн рублей. Это означает, что независимо от региона и реальной стоимости квартиры один человек может получить максимум 13% от 2 млн рублей — то есть 260 000 рублей. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Как рассчитать налоговый вычет за квартиру

С 1 января 2014 года лимит вычета не привязан к объекту, а остаток можно переносить на другие объекты. Если в 2015—2021 годах вы купили квартиру за 1,5 млн рублей и вернули налог в размере 195 000 рублей, то при покупке другой квартиры в 2022 году сможете использовать остаток вычета и забрать у государства еще 65 000 рублей.

Лимит и условия вычета определяются по тому году, когда возникло право на получение средств. Не по тому периоду, когда вы заплатили за квартиру в новостройке или подали декларацию, а когда получили акт или свидетельство о праве собственности.

Например, в 2007 году лимит был равен 1 млн рублей. Если право на вычет возникло у вас в 2007 году, а заявили вы его только в 2022-м, то вернете максимум 130 000 рублей даже при цене квартиры 2 млн рублей и больше. Увеличение лимита вычета в 2008 году на вас не распространяется.

Но вы не обязаны использовать вычет именно по той квартире. Можно пока его не заявлять, купить другую квартиру, и уже тогда использовать свое право на возврат — с увеличенными лимитом и возможностью переносить остаток на другие объекты. Если налог уже вернули, отказаться и заявить вычет по другой квартире в большем размере нельзя.

Чтобы получить право забрать весь вычет (260 000 рублей) за один раз, нужно зарабатывать около 170 000 рублей в месяц. Тогда годовой доход превысит 2 млн, ежемесячный НДФЛ — 21 000 рублей, и можно будет сразу получить максимально возможную сумму. Но так бывает не у всех, поэтому за год использовать весь вычет обычно не получается. Его остаток можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ.

Например, если квартира стоит 2 млн рублей, а доход — 1 млн рублей в год, то вычет растянется на два года. А если при такой же цене квартиры годовой доход составляет 500 000 рублей, то возвращать НДФЛ придется в течение четырех лет. Растягивать вычет можно на какой угодно период, пока государство не вернет 13% со всей суммы расходов на квартиру.

Если купить квартиру на пенсии, то вернуть налог можно за тот год, когда купили квартиру, и еще за три года до этого. Фактически пенсионер возвращает НДФЛ сразу за четыре года — таких привилегий больше ни у кого нет. Можно подать четыре декларации и сразу получить много денег. При этом неважно, работает пенсионер или нет. Получаете пенсию — забираете НДФЛ сразу за четыре года.

Эта норма нужна для того, чтобы пенсионер получил больше денег, пока он получает налогооблагаемый доход (то есть зарплату, а не пенсию).

Срок получения вычета

Налог можно вернуть только за три года, предшествующих году подачи декларации. Но не раньше того года, в котором появилось право на его получение.

Для новостроек характерна оплата раньше получения права собственности. Например, в 2018 году покупатель произвел оплату квартиры, но право собственности на нее оформили только в 2020 году. Право на вычет появилось в 2020 году. В 2022 году собственник подает декларации за 2021 и 2020 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2019 год не вернут, потому что тогда еще не было права на возврат средств, хотя расходы уже были.

Если квартиру купили в 2019 году и тогда же оформили на нее право собственности, но декларацию ни разу не подавали, в 2022 году можно подать три декларации: за 2019, 2020 и 2021 годы. Налог вернут за эти три года.

Материал по теме

Бывает, что люди покупают квартиру, но ничего не знают о вычетах. Например, жилье купили в 2016 году, а про вычет узнали только в 2022-м. Тогда можно подать декларацию за 2021, 2020 и 2019 год — то есть за три предыдущих года. За все годы с даты покупки квартиры вычет заявить нельзя и забрать из бюджета уплаченный в 2016-2018 годах налог тоже не получится. Но это не помешает забрать все 13% от стоимости квартиры — если будет остаток на 2022 год, его тоже можно заявить по декларации или у работодателя.

Бывает, что о вычете вспоминают уже после того, как перестают платить НДФЛ. Например, в год покупки квартиры его платили, а спустя какое-то время собственник уволился или стал предпринимателем на УСН и НДФЛ не платит. Декларацию подать не получится, потому что нет налога по ставке 13%. В этом случае все равно действует правило трех лет. Если время для возврата уже прошло, подать декларацию и вернуть налог за давние периоды уже нельзя.

Список документов для налогового вычета

Прежде всего необходимо наличие правоустанавливающих документов на недвижимость. Для новостройки это может быть акт приемки-передачи квартиры. Договор долевого участия не подойдет, даже если внесена вся сумма, — придется ждать, пока дом введут в эксплуатацию.

Но если застройщик передал квартиру после 1 января 2022 года, действуют новые правила: право на вычет возникает после подписания передаточного акта, но обращаться за ним можно только после регистрации в ЕГРН.

Для вторичного жилья право собственности нужно подтвердить выпиской из ЕГРН. Документы на квартиру должны быть оформлены на покупателя или его супруга. Если квартира оформлена не на вас или супруга, для вычета она не подойдет, даже если она фактически ваша и платили за нее вы.

Полный список документов выглядит так:

• выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на квартиру;
• акт приема-передачи и договор участия в долевом строительстве;
• подтверждение оплаты: чеки, квитанции, платежные поручения, расписки от продавца;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявлен вычет;
• заявление от супругов, если они распределили вычет между собой;
• свидетельство о браке и рождении ребенка, если платили за долю супруга или ребенка;
• доверенность на оплату, если деньги за квартиру кто-то вносил по поручению;

С оригиналов нужно снять копии. При необходимости документы попросят предоставить для сверки.

Какими документами подтверждать расходы

Вычет не дадут, если вы не подтвердите, что потратили на квартиру деньги. В Налоговом кодексе упоминаются несколько вариантов подтверждения.

Оплату можно подтвердить распиской — причем обычной, не заверенной у нотариуса. Главное, чтобы в ней были все данные о квартире и продавце, его подпись, сумма и дата передачи денег. Расписку нужно писать от руки: если риелтор дает вам распечатанную на компьютере, лучше откажитесь и попросите написать продавца лично.

Также расходы могут подтвердить квитанции, платежки из банка. Справка из банка не подойдет, нужно хранить выписки, квитанции и платежные документы.

Подтвердить оплату можно договором, если в нем есть пункт, что продавец получил деньги. Договор должен быть удостоверен нотариусом — это тоже подтверждение оплаты. Расписку при этом предъявлять необязательно.

Документы, которые подтверждают право на вычет при покупке квартиры, нужно подавать вместе с декларацией или заявлением. Если подавать декларацию в личном кабинете, там можно прикрепить файлы. Если принести ее лично или отправлять почтой, можно сделать обычные копии. Их будет проверять налоговая инспекция. Если с проверкой возникнут затруднения, придется предъявлять оригиналы.

Подачу документов можно совершить в любой день.