Что такое НПД (самозанятость)
Использовать НПД можно до того момента, пока выполняются требования Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Читайте по теме:
- Самозанятые в отчетности: куда и когда нужно включать
- Сотрудничество с самозанятыми: преимущества и риски
- Больничные и пенсии для самозанятых
- Нужно ли подавать сведения о заключении или прекращении ГПХ с самозанятым?
- Как ИП перейти на НПД
Главное на почту — и памятка по расчету выплат, налогов и взносов в подарок
Новый вид налога – налог на профессиональный доход (НПД). Что это и для кого?
Редакция
14 минут чтения
Изменения в системе налогообложения привели к тому, что кто-то перешёл в ряд самозанятых, а кто-то работает как юридическое лицо. Кроме того, ИП пришлось выбирать из 2 режимов налогообложения: общая система налогообложения с уплатой подоходного налога либо единый налог для отдельных видов деятельности.
В недавней статье мы уже начали рассматривать изменения в налогообложении для ИП в 2023 году в Беларуси.
Сегодня же рассмотрим новый вид налогообложения.
Налог на профессиональный доход, или сокращенно НПД, заменяет уплату некоторых налоговых платежей:
- подоходный налог с физического лица;
- сбор для ремесленников;
- единый налог с ИП и других физических лиц.
Кроме того, в него входит уплата страхового взноса в ФСЗН.
Переход на НПД осуществляется добровольно при соблюдении определённых условий:
1. Физическое лицо. При этом то, которое не использует труд нанятых работников, то есть выполняет работу самостоятельно. В том числе определяет место, сроки и условия выполнения этих работ.
2. Определённый род деятельности, который указан в постановлении Совета Министров РБ от 8 декабря 2022 года № 851 и статье 7 «Об изменении законов по вопросам налогообложения» от 30 декабря 2022 года №230-3. Первый документ содержит список работ, которые ранее оказывались физлицами при уплате единого налога. Сюда относятся профессии парикмахера, репетитора, уборщика помещений, фотографа, разработчика сайтов, а также те, кто сдают в аренду своё имущество. При этом, если сдаются одновременно 2 и более жилых помещения, то это уже является предпринимательской деятельностью. В данном случае необходимо оформление в качестве ИП или юридического лица.
Во втором документе появился новый вид работы – фриланс, когда получение и передача заказа осуществляется онлайн, то есть через интернет.
Данные перечни описывают конкретные виды работ и, если ваша работа не указана в одном из них, то, соответственно, вы не можете применять НПД. Например, новый вид налогообложения можно применить для различных строительных работ (штукатурка, покраска или оклейка стен обоями, установка дверей и окон и т.д.). Но в документах выше нет речи об установке и монтаже натяжных потолков, значит НПД применить в данном случае невозможно.
3. Отсутствие работодателя (юридического лица или ИП, который предоставляет работу).
4. Использование приложения «Налог на профессиональный доход». До начала деятельности необходимо установить данное приложение на телефон или использовать веб-версию на компьютере и проинформировать налоговый орган о применении НПД. Кроме того, в приложении можно увидеть аналитику, интегрировать его со своим банковским счётом и принимать безналичные платежи, а также выставлять счета в ЕРИП.
Полную инструкцию об установке, регистрации и возможностях приложения можно найти на сайте Министерства по налогам и сборам .
Как рассчитывается налог на профессиональный доход?
Ставка налога на профессиональный доход составляет 10 и 20%. При получении за год прибыли более 60 тыс. BYN от организаций и ИП необходимо уплатить 20% от заработанной суммы. При вознаграждении до 60 тыс. BYN за год от организаций и ИП, а также при получении дохода от физических лиц и иностранных организаций и ИП в независимости от суммы необходимо оплатить 10% пошлины.
Возможно также получение льготы по НПД для:
- впервые зарегистрированных плательщиков. Сумма годового налогового вычета составляет 2 тыс. BYN, то есть прибыль от профессиональной деятельности будет уменьшена на эту сумму. Если в первый год налоговый вычет не был использован полностью, то остаток можно использовать и в последующие годы.
- пенсионеров. Так как пенсионеры не оплачивают взносы в ФСЗН, то ставка с 10% уменьшается до 4%, а с 20% – до 8%.
Как рассчитать НПД?
Не нужно использовать кассовый аппарат и терминал, а все сформированные оплаты и авансы необходимо регистрировать в приложении в вашем телефоне. Эта информация поступит в налоговые органы и будет обработана не позднее 10 числа каждого месяца. То есть вам не нужно рассчитывать НПД, а система сделает это сама. Сам платёж необходимо осуществить не позднее 22 числа каждого месяца.
Если прибыль от выполнения работы была получена в иностранной валюте, то её пересчитывают на белорусские рубли по курсу валюты на дату получения данного вида выплаты.
Можно ли не уплачивать НПД?
Налог на профессиональный доход уплачивается именно с полученных денег. Тут действует простой и понятный принцип: получил денежные средства – уплатил пошлину. Если не получил – не уплатил. Поэтому за те месяцы, когда вы не получали прибыль, вы ничего не платите и при этом деятельность, например, в качестве ремесленника не прекращаете. Если же доход есть, то налог уплачивается.
Налог на профессиональный доход можно прекратить уплачивать лишь по:
- собственной инициативе. Приложение «Налог на профессиональный доход» позволяет не посещать налоговые органы и дистанционно прекратить деятельность.
- инициативе налоговых органов. В случае, если деятельность не попадает в список для уплаты НПД, также в случае признания недееспособным или смерти физического лица.
Простота и удобство взаимодействия между плательщиком и налоговым органом – это то, как можно описать налог на профессиональный доход. Не нужно ежемесячно посещать налоговую и оформлять декларации о доходах, а необходимо лишь оформлять все оплаты в приложении, где будет всё автоматически подсчитано. Кроме того, НПД имеет льготы для новых пользователей, что также является привлекательным для плательщика. Но стоит помнить, что далеко не каждый может уплачивать данный вид налога и необходимо соблюдать ряд условий.
Мобильный эквайринг
Подробнее
Когда ИП теряет право на налог для самозанятых и как не оказаться на ОСНО
Индивидуальный предприниматель имеет право перейти на налог на профессиональный доход. Это ещё один удобный спецрежим с низкой ставкой. Про переход на НПД и ограничения мы рассказали в отдельной статье.
У режима НПД есть обычная проблема: предприниматель может слететь с него. Тут возникают две задачи: не попасть на общую систему с букетом налогов и отчётов и правильно заплатить налоги за год. Мы разобрались с каждой.
Когда у ИП пропадает право на налог для самозанятых
У ИП нет права применять НПД, если он:
— Имеет работников с трудовыми договорами;
— Сотрудничает с действующим или бывшим работодателем, от которого уволился меньше двух лет назад;
— Продаёт подакцизные и маркируемые товары;
— Перепродаёт чужие товары;
— Занимается добычей полезных ископаемых;
— Работает от имени клиента в роли комиссионера, поверенного или агента;
— Оказывает услуги курьера со своей кассой;
— Зарабатывает больше 2,4 миллиона в год;
— После перехода на НПД не отказался от УСН и ЕСХН. Или перешёл на НПД с действующим патентом.
Обычно ИП теряет право на НПД в следующих ситуациях:
Опоздал с отказом от других спецрежимов
ИП должен отказаться от УСН и ЕСХН в течение 30 дней после регистрации в приложении «Мой налог».
Если опоздать, налоговая аннулирует переход на НПД задним числом. Это означает, что ИП не был на новом режиме ни дня. По ставке НПД нельзя посчитать ни копейки дохода.
Но после аннулирования ИП может повторно заявиться на НПД. И с новой попытки красиво отказаться от старого спецрежима в течение 30 дней. Единственное требование — не должно быть долгов по налогам.
У предпринимателя с самого начала не было права на НПД
К примеру, ИП шьёт одежду в ателье. Он узнал о выгодном налоге для самозанятых и зарегистрировался в «Мой налог». Вид деятельности поставил «Пошив». Но на деле ИП торгует готовыми платьями своего производства, а не шьёт под заказ. Одежда — маркируемый товар, применять НПД нельзя. Спустя время налоговая видит это по чекам из приложения. Регистрацию ИП аннулируют задним числом.
Предприниматель стал попадать под ограничения для НПД
Так происходит, если бизнес растёт или предпринимать пробует новую деятельность.
Например, ИП с ателье шьет на заказ и применяет налог для самозанятых с 1 февраля 2021 года. 5 апреля получает оплату по крупному заказу и доход переваливает за 2,4 миллиона. С 5 апреля ИП больше не может применять НПД. Даже если налоговая заметила это позже, а ИП должным образом вносил платежи по НПД.
ИП должен сам сняться с НПД через «Мой налог». Ездить в налоговую не надо, на снятие с учёта уйдёт пара минут. Иначе налоговая снимет с учёта сама.
О снятии с учёта налоговая уведомляет через «Мой налог».
Дата снятия с учёта будет в Справке КНД 1122035 из приложения.
Важно: если ИП соответствует критериям для НПД, добровольно с учета лучше не сниматься
Дело в том, что на УСН, ЕСХН или патент можно будет перейти только со следующего года. А оставшееся время придется платить НДФЛ, НДС и сдавать сложные декларации. Это позиция налоговой из Письма № БС-19-11/263@.
Лучше подгадать и сняться с учета в конце года и до 31 декабря подать заявление на УСН. Тогда с нового года ИП перестанет числиться на НПД и попадет на УСН, минуя общую систему.
Как не попасть на ОСНО при потере права на НПД
Если предприниматель снимается с НПД и не выбирает другой режим — он попадает на ОСНО. Это означает сложный учёт и, как правило, большие налоги. Поэтому стоит подумать об альтернативах.
Предприниматели имеют право в течение 20 дней после снятия с учёта по НПД подать заявление на упрощёнку — и применять спецрежим задним числом, с даты снятия. Например, ИП снялся 1 июня 2021 года, а 10 июня направил уведомление на УСН. Все доходы с 1 июня облагаются по упрощёнке — и никакой общей системы.
Бывшие плательщики НПД для перехода на новый спецрежим подают специальные уведомления из Письма Минфина № СД-4-3/26392@:
— для УСН — уведомление по форме КНД 1150094;
— для ЕСХН — уведомление по форме КНД 1150093.
Уведомления подают в свою районную инспекцию. Занести можно лично или отправить по почте заказным письмом. ИП с электронной подписью может подать уведомление через Личный кабинет в разделе «Моя система налогообложения». Через приложение «Мой налог» это уже сделать нельзя. Переход на новый спецрежим отобразится в Личном кабинете.
Если от даты снятия пройдёт больше 20 дней — применять УСН можно будет только со следующего года. Если предпринимателю не подходит патент, придётся платить налоги и отчитываться по ОСНО до конца года.
При переходе на патент закон не даёт 20 дней на раздумья. Предприниматель должен заранее подать заявление — по общему правилу, за 10 дней до начала применения патента.
Но как быть, если утрата права на НПД была внезапной — например, предприниматель обнаружил, что 15 дней назад превысил годовой лимит 2,4 млн? Задним числом применять патент не получится. Есть два варианта:
- Подать заявление на патент — и до начала патента применять ОСНО.
- Подать заявление на патент и на УСН. До начала патента применять УСН, потом совмещать два спецрежима.
Как заплатить налоги после прекращения НПД
Если самозанятость аннулировала налоговая, ИП платит налоги и страховые взносы по старому режиму. Как будто истории с переходом и не было.
Если ИП снялся с учёта сам, надо заплатить НПД за последний месяц. Тут бывают две ситуации:
— ИП стоял на НПД больше месяца. Тогда налог будет за период с 1 числа до дня снятия с учёта. Например, ИП снялся 10 июня. Значит, НПД он заплатит за период с 1 по 10 июня;
— ИП встал и снялся с НПД в одном месяце. Например, встал 5 июня, а 15 передумал. Налог надо заплатить за период с 5 по 10 июня.
Заплатить налог надо до 25 числа месяца, следующего за отчётным.
Дальше ИП платит по новой системе налогообложения.
Как платить страховые взносы
После снятия с НПД предприниматель снова обязан платить страховые взносы за себя. Но сумма будет меньше из-за неполного года.
Если ИП встал и снялся с НПД в одном году, взносы насчитают за период до и после. Например, ИП был на НПД с 1 марта до 1 июня. Страховые взносы начислят за два периода: с 1 января по 28 февраля и с 2 июня по 31 декабря.
Доход ИП за период на НПД не засчитывается в превышение 300 000 ₽ для уплаты дополнительного 1 % взносов. А вот доходы за год до и после перехода сложатся — Письмо Минфина № БС-4-11/12435@.
Если ИП стоял на НПД с прошлого года, я снялся в текущем, взносы рассчитываются за период с даты снятия до 31 декабря.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Можно ли ИП снова встать на НПД в будущем
Предприниматель может повторно встать на НПД, если снова станет соответствовать критериям для режима. Для новой попытки не должно быть долгов по налогу. Переходить туда и обратно можно сколько угодно, если ИП это выгодно.
Статья актуальна на 26.05.2022
Что такое НПД и как стать самозанятым
Все о специальном налоговом режиме «Налог на профессиональный доход», самозанятых и применимых законах.
- Что такое самозанятость или налог на профессиональный доход (НПД)
- Кто может применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»
- Кто не может быть самозанятым
- Какие виды деятельности разрешены самозанятым
- Могут ли иностранцы быть самозанятыми
- С какого возраста можно быть самозанятым
- Как гражданину РФ стать самозанятым
- Можно ли стать самозанятым, если есть задолженность
- В каких регионах России проводится эксперимент по введению налога на профессиональный доход
- Если самозанятый снялся с учета в налоговой, через какое время он снова сможет стать самозанятым
- Что делать, если камера телефона не может сделать фото лица или паспорта
- Как рассчитывается лимит (2,4 миллиона рублей в год): с даты регистрации или с 1 января
- Идет ли трудовой стаж у самозанятых
- До какого числа нужно внести платеж в ПФР
- Могут ли самозанятые получить больничный
- Что будет, если внести сумму страховых взносов менее фиксированного размера
- Как иностранному гражданину стать самозанятым
- Зачем нужна справка о доходах самозанятого
- Что будет, если вовремя не выдать чек
- Существуют ли какие-то льготы для самозанятых
- Как предоставить права Самозанятые.рф в «Моем налоге»
- Самозанятость: плюсы и минусы
Не нашли ответ на свой вопрос? Отправьте его нам, и мы вам ответим