Как проверить подлинность платежного поручения

Банк России разъяснил критерии, по которым можно распознать несанкционированную операцию

Признаки операций, которые должны быть приостановлены банком из-за того, что могут проводиться без согласия клиента, содержатся в приказе регулятора. Этот документ утвержден Банком России в развитие закона № направленного на противодействие несанкционированным операциям и защиту клиентов банков от хищения средств кибермошенниками.

В первую очередь банк должен решить вопрос о приостановке операции, если информация о получателе перевода уже содержится в формируемой Банком России базе данных о случаях и попытках хищений. Второй признак, который указывает на то, что операция может проводиться для кражи денег, — совпадение информации о параметрах устройств, используемых для совершения перевода через информационную систему (например, интернет-банк), с информацией о параметрах устройств из базы данных. Третий признак — несоответствие характера, объема, а также параметров совершаемых транзакций операциям, которые обычно проводит клиент. Параметрами, на которые следует обратить внимание, являются время, день и место осуществления операции, использованное для этого устройства. Операция может также рассматриваться как потенциально несанкционированная, если обычной деятельности клиента не соответствуют ее сумма и периодичность. При этом регулятор не устанавливает для банков порядок выявления таких транзакций. Иными словами, технические и организационные процедуры проверки подлинности платежного поручения операторы платежей выбирают сами в рамках реализуемых ими систем управления рисками.

Если банк сочтет, что операция содержит признаки, которые указывают на вероятность ее проведения злоумышленниками, он должен незамедлительно связаться с клиентом для выяснения всех вопросов. А в случае если связаться с клиентом не удалось, банк вправе приостановить такую операцию на срок до двух суток.

Как проверить подлинность платежного поручения

ЭД платежное поручение может быть проверен вручную на корректность. Проверены могут быть ЭД, находящиеся на статусах «Создан» , «Импортирован» , «Ошибка контроля» . Для проверки корректности ЭД платежное поручение :

1. Перейдите к форме Платежные поручения (см. инстр. «Формирование и отправка на обработку платежных поручений» ).
2. Выберите в списке платежных поручений ЭД, которые требуется проверить, поставив отметку в поле .
3. Нажмите на панели инструментов списка кнопку Еще и в появившемся меню выберите пункт Проверить .
4. Система проверит документ.
5. Появится окно Результаты проверки с информацией о проверке выбранных ЭД.

Рис. 2.216. Окно Результаты проверки

В результате выполнения указанных действий будет выполнена проверка ЭД платежное поручение . При наличии ошибок внесите изменения в ЭД в соответствии с разд. «Создание платежного поручения» .

Проверка статуса контрагента		Подтверждение платёжных поручений с использованием приложения Digital2BusinessMobile

Как проверить платежное поручение

Чтобы платежи, перечисляемые через банк с расчетного счета ИП или организации, поступили по назначению, необходимо правильно заполнить платежное поручение. О том, что это за документ, какова его структура и какие правила следует соблюдать при его составлении, расскажем в этой статье.

Платежное поручение: для чего нужно

Чтобы банк отправил денежные средства со счета своего клиента, владелец этого счета должен дать банку распоряжение о перечислении определенной суммы конкретному контрагенту. Такое распоряжение должно быть письменным, и заполненным строго по установленной форме.

Форма распоряжения банку о переводе денег называется платежное поручение – это документ, правила заполнения которого установлены следующими нормативными актами:

Положение ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П в ред. от 05.07.2017,

Положение ЦБ РФ от 29.06.2012 № 384-П в ред. от 17.11.2016,

приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н в ред. от 05.04.2017 и другими.

С помощью платежного поручения можно:

• осуществлять безналичную оплату и предоплату товаров, услуг, работ,
• уплачивать налоги, сборы, страхвзносы, штрафы, пени и другие платежи в бюджет,
• переводить средства на депозит,
• погашать займы и кредиты и т.п.

Как оплатить платежное поручение? Его можно:

• распечатать на бумаге в 2-х экземплярах, поставить подпись, в соответствии с образцом в карточке подписи, поставить печать и принести в банк,
• передать в банк электронно с электронной же подписью — через программу «Клиент-банк», или онлайн-кабинет на сайте банка, либо через специальные банковские приложения, которые многие банки предоставляют своим клиентам.

Если на расчетном счете клиента достаточно средств, банк произведет списание и перечисление указанной суммы контрагенту.

Структура платежного поручения

Бланк, на котором оформляется платежное поручение, утвержден положением ЦБ РФ № 383-П (приложение № 2). Структуру платежного поручения создают все его поля, которые имеют цифровые обозначения, указанные в приложении № 3 к Положению № 383-П. Например, поле «Вид платежа» имеет номер 5, поле «Сумма» – номер 7 и т.д.

Заполнить платежку можно в бухгалтерской программе, в специальной программе «Клиент-банк», в личном кабинете на сайте банка-онлайн, или просто заполнить на компьютере скачанный актуальный бланк в формате word или excel. Использование спецпрограмм позволит избежать многих ошибок при оформлении документа, поскольку они, как правило, содержат необходимые подсказки и не «пропустят» платежку, составленную с нарушениями.

Платежное поручение исходящее: виды

Все платежи, осуществляемые при помощи платежных поручений, можно разделить на два основных вида:

1. оплата услуг, товаров и работ поставщикам,
2. перечисление налогов, сборов, взносов и прочих платежей в бюджет.

Поля платежки 3-44, 60, 61, 102 и 103 нужно заполнять как для обычных платежей, так и для бюджетных. Если оформляется платежное поручение в бюджет, дополнительно необходимо заполнить еще и «налоговые» поля документа 101 и 104-109.

Заполнение платежных поручений

Обычные платежи оформляются с учетом требований положения ЦБ РФ № 383-П (приложение № 1). Информации о плательщике и его реквизитам в банке отведены поля 8-12, 60, 102 Реквизиты фирмы, или ИП, которому перечисляются деньги, указываются в полях 13-17, 61 и 103 – их нужно уточнять у самого получателя.

В поле 24 описывается назначение платежа – за что, на основании какого документа производится платеж, также указывается сумма НДС, либо пишется «без НДС». Можно указать иную дополнительную информацию, если необходимо. Данное поле заполняют и при перечислении платежей в бюджет, указывая наименование и период, за который производится уплата.

Совершая «бюджетный» платеж, в платежном поручении указываются реквизиты налоговой инспекции, в которую перечисляются средства (поля 13-17, 61, 103). Эти данные нужно уточнять в своей ИФНС.

В поле 101 вносится код, соответствующий статусу плательщика, найти его значение можно в приложении № 5 к приказу № 107н.

Код каждого налога и любого платежа в бюджет зашифрован в 20-значном КБК (поле 104), который можно найти в приложении № 1.1 к приказу Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н в ред. от 16.06.2017. Важно помнить, что КБК меняются ежегодно, а при указании в платежке уже недействующего кода, деньги окажутся «неопознанными», и возникнет недоимка.

Поле 105 – код ОКТМО, который может состоять из 8 или 11 цифр, определяется по Классификатору территорий муниципальных образований.

Основание платежа в поле 106 – это буквенное обозначение причины бюджетного платежа: текущий платеж — ТП, задолженность — ЗД, аванс — АВ и т.д.

Поле 107 отведено для указания налогового периода, за который производится уплата.

Поле 108 – номер акта проверки, налогового требования, или исполнительного листа, если таковые выставлены налогоплательщику, при их отсутствии указывается «0».

В поле 109 требуется указывать дату основания платежа – это дата требования, акта, или налоговой декларации.

Подробную инструкцию заполнения всех «налоговых» полей платежки можно найти в приложениях к приказу Минфина № 107н.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Когда электронное платежное поручение можно считать оригиналом?

Налоговый орган требует от бюджетного учреждения представить оригинал платежного поручения, оформленного в электронном виде.
Будет ли считаться оригиналом платежное поручение с отметкой в верхней части, содержащей указание на ключ подписи и фамилию владельца подписи?

Согласно п. 7 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция), первичные и сводные учетные документы составляются на бумажных носителях или, при наличии технических возможностей субъекта учета, на машинных носителях – в виде электронного документа с использованием электронно-цифровой подписи (далее – электронный документ) (смотрите также ч. 5 ст. 9, ч. 6 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”, далее – Закон № 402-ФЗ).

Отношения в области использования электронных подписей при совершении гражданско-правовых сделок, оказании государственных и муниципальных услуг, исполнении государственных и муниципальных функций, при совершении иных юридически значимых действий регулирует Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ “Об электронной подписи” (далее – Закон № 63-ФЗ). Так, информация в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, кроме случая, если федеральными законами или принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами установлено требование о необходимости составления документа исключительно на бумажном носителе (п. 1 ст. 6 Закона № 63-ФЗ).

Платежное поручение – это расчетный (платежный) документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке (п. 1 ст. 863 ГК РФ, пп. 1.12, 5.1 Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств” – далее Положение № 383-П).

Содержание и форма платежного поручения должны соответствовать требованиям закона и банковским правилам (п. 1 ст. 864 ГК РФ, п. 5.3 Положения № 383-П).

Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе (п. 5.4 Положения № 383-П).

Согласно п. 3.1 Национального стандарта РФ ГОСТ Р 7.0.8-2013 “Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения” (утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 17.10.2013 № 1185-ст) подлинник документа – это первый или единственный экземпляр документа (пп. 21). Копия документа – это экземпляр документа, полностью воспроизводящий информацию подлинника документа (пп. 23). Электронная копия документа – копия документа, созданная в электронной форме (пп. 24). Заверенная копия документа – копия документа, на которой в соответствии с установленным порядком проставлены реквизиты, обеспечивающие ее юридическую значимость (пп. 25).

Таким образом, подлинник платежного поручения формируется в единственном экземпляре либо в электронном виде, либо на бумажном носителе. Следовательно, подлинником (оригиналом) платежного поручения, сформированного в электронном виде, является сам электронный документ, составленный в установленном Банком России формате и подписанный квалифицированной электронной подписью.

Согласно п. 2 ст. 23 НК РФ истребуемые документы могут быть представлены в налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Представление документов на бумажном носителе производится в виде заверенных проверяемым лицом копий. В случае необходимости налоговый орган вправе ознакомиться с подлинниками документов.

В случае если истребуемые у налогоплательщика документы составлены в электронной форме по установленным ФНС России форматам, налогоплательщик вправе направить их в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Порядок направления требования о представлении документов и порядок представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи установлен приказом ФНС России от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@.

Следовательно, если налоговый орган запрашивает подлинник (оригинал) платежного поручения, составленного в электронной форме, то полагаем, учреждение может передать платежное поручение в электронном виде только при наличии технических возможностей. Отметим, что формат платежного поручения ФНС не установлен.

Обратите внимание, что согласно ч. 8 ст. 9 Закона № 402-ФЗ в случае, если в соответствии с законодательством РФ первичные учетные документы, в том числе в виде электронного документа, изымаются, копии изъятых документов, изготовленные в порядке, установленном законодательством РФ, включаются в документы бухгалтерского учета (смотрите также ч. 9 ст. 10 Закона № 402-ФЗ).

В то же время в соответствии с ч. 6 ст. 9, ч. 7 ст. 10 Закона № 402-ФЗ и п. 7 Инструкции субъект учета, сформировавший электронный документ, обязан изготавливать за свой счет копии таких документов на бумажных носителях по письменному запросу других участников фактов хозяйственной жизни, а также по требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством РФ, суда и прокуратуры.

Следовательно, если в рассматриваемой ситуации у учреждения отсутствуют технические возможности по передаче подлинника платежного поручения, оформленного в электронном виде, то полагаем, по требованию налогового органа учреждение должно изготовить за свой счет копию платежного поручения на бумажном носителе (письмо ФНС РФ от 29.05.2013 № ЕД-4-3/9773@).

Согласно п. 3.26 Государственного стандарта РФ ГОСТ Р 6.30-2003 Унифицированные системы документации “Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов”, утвержденного постановлением Госстандарта РФ от 03.03.2003 № 65-ст, при заверении соответствия копии документа подлиннику ниже реквизита “Подпись” проставляются: заверительная надпись: “Верно”, должность лица, заверившего копию; личная подпись; расшифровка подписи (инициалы, фамилия); дата заверения.

Разъяснения Минфина России о заверении копий документов, представляемых в налоговые органы, приведены в письме от 07.08.2014 № 03-02-РЗ/39142.

Ответ подготовил: Федорова Лилия, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член Российской коллегии аудиторов
Контроль качества ответа: Монако Ольга, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

Нужна электронная подпись? Достаточно оставить заявку. Мы поможем выбрать нужный в вашем случае тип сертификата электронной подписи, расскажем как его применить и предоставим другие дополнительные услуги. Оставить заявку >>

«Электронный экспресс» — это электронные услуги в составе информационно-правового обеспечения ГАРАНТ. Компания «Гарант» основана в 1990 году.

(звонок бесплатный)
ee@garantexpress.ru

• Электронная подпись
• Электронные торги
• Электронная отчетность
• Экспресс Документ
• Гарант Тендер
• Экспресс Проверка