Прибыль есть а денег нет как анализировать

Прибыль есть, а денег нет! Почему так?

В свежем выпуске бухгалтерского ликбеза Алексей Иванов разбирает главный бухгалтерский мем, которым директора и собственники бизнеса часто терзают главбухов, и рассказывает как в бухгалтерском учёте определяются прибыли и убытки. На десерт — инструкция зачем нужно считать разные виды прибыли.

В свежем выпуске бухгалтерского ликбеза Алексей Иванов разбирает главный бухгалтерский мем, которым директора и собственники бизнеса часто терзают главбухов, и рассказывает как в бухгалтерском учёте определяются прибыли и убытки. На десерт — инструкция зачем нужно считать разные виды прибыли.

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на Клерке.ру я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом. В прошлый раз разобрались с видами доходов и расходов, сегодня будем сопоставлять их и определять финансовые результаты.

Прибыль есть, а денег нет

Недавно я писал о том, что такое доходы и расходы и почему их важно определять в момент передачи ценностей, а не в момент их оплаты. Одновременная фиксация дохода и расхода не дает принять желаемое за действительное. Из бухучёта сразу по завершению операции виден её финансовый результат. При этом понятно кто из сторон сделки сколько должен контрагенту. Предприниматель, который учитывает и планирует доходы и расходы отдельно от денежных потоков, понимает экономику своей компании и не тратит незаработанные деньги. Тот же, кто валит все в одну кучу, приближает себя к банкротству и достает главбуха главным бухгалтерским мемом: «Почему прибыль есть, а денег нет?».

Чтобы научиться отвечать на этот вопрос, сначала нужно разобраться с терминологией.

Прибыли и убытки (Profit and Loss) — это финансовые результаты деятельности компании. Чтобы их определить нужно из доходов вычесть расходы. Если разница положительная — компания получила прибыль. Если отрицательная — убыток.

Финансовый результат можно определить когда известны доходы и расходы за период. В бухучете прибыли и убытки определяют за месяц. Но никто не мешает определять финансовый результат по каждой операции. Важно только правильно определить доходы и расходы по ней. Поясню на примере.

Пример 1.

Вчера руководитель компании договорился о продаже товаров покупателю за 100 руб. Вчера же на расчетный счет компании поступила предоплата 50 руб. Оставшиеся 50 руб. покупатель обещает заплатить завтра — такой порядок оплаты зафиксирован в договоре купли-продажи. Руководитель тут же купил на оптовке всю партию товара, обещанную покупателю, за 40 руб. Сегодня покупатель забрал её со склада. Когда компания получила прибыль и сколько эта прибыль составила?

Вчера не было ни дохода, ни расхода. Поступившая предоплата уравновешена обязательством выплатить 50 руб., которое будет гаситься поставкой товара. А истраченные на закуп товара 40 руб. — не расход, потому что в обмен на денежные средства компания получила запасы на ту же сумму. Поэтому вчера прибыли ещё не было.

Сегодня право собственности на товар перешло покупателю. Это значит, что актив выбыл безвозвратно. Экономические выгоды компании уменьшились на 40 руб., в которые обошлось его приобретение. Это — расход.

В то же время обязательство перед покупателем исполнено полностью, а значит он должен продавцу 100 руб. в соответствии с договором. Эта сумма увеличивает активы продавца. 50 руб. уже перечислено вчера, еще 50 руб. пока существует в виде дебиторской задолженности. Поэтому сегодня продавец фиксирует доход 100 руб. Поступившие завтра деньги уменьшат дебиторскую задолженность, но не приведут к увеличению экономических выгод. Это как переложить монетку из одного кармана в другой.

Таким образом, уже сегодня известны доходы (100 руб.) и расходы (40 руб.). Разница между ними (60 руб.) — это прибыль. И она получена сегодня.

Отделение в бухучёте денежных потоков от доходов и расходов важно для понимания реальной экономической ситуации в компании. Если считать все поступившие деньги своим доходом, а все выплаченные деньги — своим расходом, можно твердой рукой вести компанию к закрытию.

Представьте, что в нашем примере предоплата составила 100 руб., а на оптовке удалось купить товар за 120 руб., но с отсрочкой платежа до завтра. Если ориентироваться только на денежный поток, то вчера продавец получил доход 100 руб. Сегодня с деньгами ничего не происходило. Зато завтра расход составит 120 руб. И результатом операции станет убыток 20 руб. Но вчера доход был 100 руб., а расхода не было вовсе. Поэтому продавец предполагал, что все 100 руб. — это его прибыль. И потратил её. А завтра он будет думать чем заплатить поставщику.

Вернемся к главному бухгалтерскому мему. Он возникает когда предприниматель не понимает разницы между:

• поступлениями денег и доходами;
• выплатами денег и расходами.

В его мире прибыль — это разница между поступлениями и выплатами, а в мире бухгалтера — между доходами и расходами.

Предприниматель живет по кассовому методу. Он знает, что должен в этом месяце заплатить зарплату, налоги, аренду, проценты по кредиту. Чтобы это сделать, нужно получить деньги от покупателей. В мире бухгалтера живет розовый единорог, который не какает. Его зовут Метод Начисления (он же Допущение Определенности Фактов Хозяйственной Жизни). Эти два мира плохо понимают друг друга без переводчика, а главбух со спины единорога не всегда может объяснить предпринимателю почему нельзя ориентироваться только на денежный поток.

В результате в совершенно реальной бухгалтерии поселяется ведьма, которая наводит морок. А в кабинете директора — Винни-Пух, в голове которого опилки! Да-да-да! Чтобы не стать персонажем этой сказки достаточно понимать, что финансовый результат и денежный поток нужно рассматривать в комплексе. Если смотреть на них по отдельности, легко принять желаемое за действительное.

Пример 2.

Компания оказывает услуги. За месяц от покупателей поступило 100 руб. Из них 70 руб. ушло на зарплату и аренду. На расчётном счёте осталось 30 руб. Это прибыль? Вовсе не обязательно!

За платежами могут скрываться разные варианты формирования финансовых результатов.

Вариант 1.

В этом месяце было оказано услуг на 300 руб. Из них 100 руб. поступили на расчётный счет, еще 200 руб. остались в виде дебиторской задолженности. Она станет деньгами только в следующем месяце, а доходом является уже сейчас — подробно я разбирал это в статье про доходы. Значит, прибыль составила 230 руб. А вот денег в конце месяца осталось только 30 руб. Прибыль есть, а денег нет!

Вариант 2.

Все поступившие 100 руб. — это предоплата. Услуги в счет нее еще предстоит оказать. Пока это не доход: если услуга не будет оказана, деньги придется вернуть. 70 руб. зарплаты выплачивалось за работу, выполненную в прошлом месяце. Это уже не расход — подробно я разбирал это в статье про расходы. Но за этот месяц предстоит выплатить сотрудникам и арендодателю еще 70 руб., а это уже расход — они свои обязательства за месяц выполнили. Значит, убыток составил 70 руб. Деньги есть, а прибыли нет!

Для того, чтобы не принять чужие деньги за прибыль, а кассовый разрыв за убыток в бухучете придуманы два отчета.

1. Отчет о финансовых результатах (он же отчет о прибылях и убытках).
2. Отчет о движении денежных средств.

Только глядя в оба этих отчета можно понять сколько из заработанного вы уже получили и сколько из полученного уже заработали. О них как-нибудь напишу ещё.

Подарок нашим читателям: онлайн-курс Алексея Иванова «Бухгалтерия для бизнеса» из 26 видео. В нем простым языком с примерами рассказывается о том, как понимать бухгалтерские отчёты и использовать их для управления бизнесом.

Бухгалтерия для бизнеса

онлайн-курс Алексея Иванова

Получите бесплатные видео с уроками курса!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись.

Какая бывает прибыль и зачем считать её по-разному

Теперь немного классификационных моментов. В бухгалтерском учёте рассчитываются несколько видов прибыли. Это нужно для понимания эффективности различных бизнес-процессов компании. Следите за руками.

Валовая прибыль (Gross Profit) — разница между доходами от продажи продукции (выручкой) и расходами на её производство (себестоимостью). Она показывает эффект от производственной деятельность компании. Кстати, в слове «валовАя» ударение на последний слог — как «дорогАя». И она реально дорога для компании. Если валовая прибыль равна нулю или отрицательна — пора закрываться или всерьез пересматривать производственный процесс. Неэффективное производство не спасет ни грамотное управление, ни отличные маркетинг с продажами.

Прибыль от продаж (Operating Income) — это валовая прибыль минус расходы на хранение и продажу продукции (коммерческие расходы) минус расходы на управление компанией (управленческие расходы). Она показывает эффект от основной деятельности компании — продажи того, что она произвела. Убыток от продаж — неприятная штука, но от него часто получается уйти при наращивании объемов выпуска. Это называется эффект масштаба.

ООО «Рога и копыта» покупает рога по 8 руб., а продает по 10. В прошлом месяце было продано 50 рогов. Валовая прибыль составила 50 * (10 руб. — 8 руб.) = 100 руб.

При этом зарплата продавца — 150 руб. в месяц. То есть прибыль от продаж составила 100 руб. — 150 руб. = — 50 руб.

Если в текущем месяце компании удастся продать 100 рогов, то валовая прибыль составит 100 * (10 руб. — 8 руб.) = 200 руб., а прибыль от продаж уже 200 руб. — 150 руб. = 50 руб.

Прибыль до налогообложения (Income Before Tax) — это прибыль от продаж плюс прочие доходы минус прочие расходы. Прочие доходы и расходы не связаны с основной деятельностью компании. Если компания продает рога и копыта, то проценты за размещение свободных денег на депозите — это прочий доход, а стоимость новогоднего корпоратива — прочий расход. Прибыль до налогообложения характеризует эффект от всей деятельности компании, в который вносит свою лепту не только основная, но и прочая деятельность.

Чистая прибыль (Net Income) — прибыль до налогообложения минус налог на прибыль. Это то, что остается компании после Егорова и его команды. Для спецрежимников вместо налога на прибыль вычитается налог по УСН или ЕНВД.

Нераспределенная прибыль (Retained Earnings) — чистая прибыль минус дивиденды учредителям. Часть чистой прибыли надо отдать учредителям за то, что они внесли свои активы в уставный капитал. Эта процедура называется распределением прибыли. С точки зрения учредителей в этом весь смысл существования компании. Но в первые годы учредители могут и не выводить дивиденды себе в карман, оставляя прибыль на развитие компании. Тогда чистая прибыль текущего года увеличивает нераспределённую прибыль, оставшуюся с прошлых лет.

Собственник может увидеть первые четыре вида прибыли с начала года в отчете о финансовых результатах. Нераспределённую прибыль за все время существования компании — в бухгалтерском балансе.

Если вам понравился этот пост, подписывайтесь на меня в Telegram, Дзене и YouTube – там ещё много интересного!

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

• #расходы
• #прибыль
• #деньги
• #доходы
• #юмор
• #финансовые результаты
• #мое дело
• #Мое Дело.Бюро
• #бухгалтерский ликбез
• #Переводчик с бухгалтерского

Почему прибыль есть, а денег на счете нет?

Очень часто мы слышим от наших клиентов вопрос: «Почему в отчетах указана прибыль, а на счете денег нет?» Постараемся своими словами объяснить, почему прибыль есть, а денег нет.

01. Что такое прибыль своими словами?

Прибыль — это ПЛЮС, положительная разница между доходами и расходами. Убыток — это МИНУС, отрицательная разница между доходами и расходами.

Прибыль или убыток (назовем ПУ) может не совпадать с тем, как двигаются денежные средства (назовем ДДС). Почему так? Представьте себе себя ) Вы встали на весы в начале года — 85 кг, захотелось меньше. Бегали, прыгали весь год, отдыхали, кушали, снова бегали. Набегали за год по данным приложения — 1000 км. Встали на весы в конце года — 86 кг. Поздравляем, прибыль за год — 1 кг, а ддс за год — 1000 км. Можно к альтернативной прибыли записать и то, что ваше тело стало крепче и здоровее. Аналогично, как и работая год предпринимателем, точно прибавится знаний и опыта.

Да, считать деньги — наука:

• Считать деньги в кармане — нужна арифметика;
• Считать деньги по разовой услуге соседу — тоже ее достаточно, но нужно уже знать про прибыль;
• Считать деньги для регулярного бизнеса — нужно разбираться в финансах предприятия, для банка — финансы и кредит;
• Считать бюджет области или страны — нужно уметь разбираться в бюджетном устройстве и учете.

Экономические термины имеют уже довольно длинную историю. Задумайтесь о значении бухгалтерского учета. Риму завоевательные войны приносили в казну огромные доходы в виде трофеев и податей. Рост государственного имущества сопровождался ростом разного рода проблем. Со стороны государства работал довольно сложный централизованный контроль, позволяющий учитывать армию, расходы, население, его имущество, налоги. Первыми стали вести сложный учет банки. Приход (acceptum) и расход (expensum) денег учитывались в приходо-расходной книге (codex accepti et expensi). Операции учитывались в адверсарии (adversaria). Адверсария и приходо-расходная книга были взаимосвязаны.

К чему мы это рассказываем? Если ведете бизнес, нужно учиться его считать, нужно усвоить термины. Поэтому финансовые понятия должны войти в ваш лексикон. Давайте теперь попробуем на примере с предпринимателем Сашей.

02. Предприниматель получил прибыль, но денег нет . Почему?

Александр — предприниматель. Занялся оптовой торговлей продуктами питания. У него были накопления, которые он вложил в бизнес. Два месяца он активно ездил, заключал сделки. В июле у него куча денег на счете, только вот бухгалтер посчитала ему отчет ПУ и сказала о бухгалтерском убытке. Александр задумался, как быть.

В июне получилось иначе, по отчету ПУ Александр увидел бухгалтерскую прибыль. Это его обрадовало, как раз были выгодные предложения по закупкам, но ничего купить не смог. Отчет ДДС показал — денег нет. Как так?

Бухгалтер предпринимателя не смогла доступно объяснить, что происходит. И вот почему. В больших компаниях бухгалтерию ведут в бухгалтерии, а анализируют финансы финансисты. Причем соответствующий предмет проходят в учебном заведении, а получить практику анализа после окончания удается не многим. Поэтому нередко бухгалтеры хоть о понимаю происходящее, но развернуто объяснить не могут.

Поможем Александру. Для начала мы предлагаем ему ознакомиться с тремя рабочими финансовыми инструментами:

• Отчет о Движении Денежных средств (ДДС). Здесь видны реальные деньги, вся информация из расчетного счета. Всегда понятно, сколько денег было и куда они ушли. Здесь используем термины — поступления и платежи ;
• Баланс. Табличка из 2 разделов: Актив (что у вас есть), Пассив (откуда взялось). Здесь много бух. терминов, но они нам для ответа на вопрос статьи не нужны. Просто понимайте, что без баланса никак — любая операция отражается и влияет на другую;
• Отчет о прибылях и убытках (ПУ). Как раз та форма, которая считает бух. прибыли и убытки. Здесь используем термины — доходы, расходы, прибыль и убыток . Она служит целям управления и расчета налогов.

Все отчеты мы разместили в табличках (скачать). Мы их не заполняли сознательно, в чужих цифрах можно утонуть. Давайте разбираться.

01. Май начало: деньги есть, а прибыли нет

В начале месяца Саша взял 50% предоплаты от клиентов на 500 тыс. руб. Какое-то время он их хранит на счете. Что происходит с отчетами?

Баланс, Пассив, кредиторская задолженность покупателям — 500 тыс. руб.

Баланс, Актив, Расчетный счет — 500 тыс. руб.

ДДС: поступление + 500 тыс. рублей, остаток 500 тыс. руб

02. Май конец: деньги есть, а прибыли нет рибыли нет

В конце мая Саша внес собственные деньги на счет в виде займа 1 млн. руб., купил товара 1500 штук для продажи на 1,5 млн. руб. (цена штуки 1000 руб). Что происходит с отчетами?

Баланс, Пассив, кредиторская задолженность покупателям — 500 тыс. руб., учредителю — 1 000 тыс. руб.

Баланс, Актив, Расчетный счет — 0 руб., Товар — 1 500 тыс. руб

ДДС: поступление + 1 000 тыс. рублей, платежи 1 500 тыс. руб., остаток 0 руб.

03. Июнь: денег нет, а прибыль есть рибыли нет

В июне Саша активничал: много ездил, взял офис в аренду за 50 тыс. руб в мес, нанял менеджера за 30 тыс. руб в мес, заказал (но не оплатил) оргтехники на 100 тыс. руб, поставил товар 500 штук на 1 млн. руб. (цена штуки 2000 руб). Что происходит с отчетами?

Баланс, Пассив, кредиторская задолженность покупателям — 0 тыс. руб., кредиторская задолженность учредителю — 1 млн. руб, кредиторская задолженность прочая* — 100 тыс. руб. (офис и оргтехника), балансовая прибыль 500 тыс. руб.

Баланс, Актив, Расчетный счет — 0 руб., Товар — 1000 штук на 1 млн. руб, дебиторская задолженность покупателей — 500 тыс. руб, имущество — 100 тыс. руб.

ДДС: поступление 0 рублей, платежи 0 руб., остаток 0 руб.

* — спросите, а где аренда и з/п персоналу. Будем считать, что Саша договорился на оплату в июле.

04. Июль: деньги и прибыль есть, считаемся рибыли нет

В июле наш Александр тоже не сидел: нашел покупателя на остаток товара (отгрузил и деньги получил)- ловкий. Правда, пришлось продать дешевле 1000 штук только на 800 тыс. руб. (цена штуки 800 руб, убыток 200 тыс. руб). Июньские покупатели рассчитались полностью. А бухгалтер напомнила про отчетность и налоги его ООО на УСН. Что происходит с отчетами?

Баланс, Пассив, кредиторская задолженность покупателям — 0 тыс. руб., кредиторская задолженность учредителю — 1 млн. руб, кредиторская задолженность прочая — 0 руб. (офис и оргтехника), балансовая прибыль 300 тыс. руб, 59 тыс. руб. расчеты с бюджетом (налоги)*

Баланс, Актив, Расчетный счет — 1061 тыс. руб., Товар — 0 руб, дебиторская задолженность покупателей — 0 руб, имущество — 100 тыс. руб, себестомость затраты (аренда, зп, налоги) 14+45+50=139 тыс. руб. *

ДДС: поступление 1300 тыс. рублей, платежи — 50 (аренда), 30 (зп), 14 (налоги с зп), 100 (оргтехника), 45 (налог усн, 300*15%), остаток 1061 тыс. руб.

ПУ: 500-200=300 тыс. руб.

* — внутри прошли проводки по начислению зп, налогов, списанию оргтехники. Это все назаметная, но нужная работа бухгалтера. Мы для примера показали налоги, начислили и уплатили.

Результат. Наш Александр работал, как вол! Он вложил в компанию 1 млн. руб., через три месяца у него остаток на счете чуть больше 1 млн. руб. У него балансовая прибыль до уплаты налогов — 300 тыс. руб, а после уплаты налогов — 241 тыс. руб. А если он захочет вдруг снять прибыль, как дивиденды, то придется заплатить 13% НДФЛ с дивидендов и процент банка за перевод физическому лицу 241*14%= 34 тыс. руб. Но лучше ему этого не делать, так как денег на счете маловато.

Думаю, теперь стало чуть более понятнее и работа бухгалтера и какие формы нужно вести и где ваши деньги с прибылью. Мы выложили теорию, подкрепили ее примерами. Принцип понятен. Теперь берите нашу форму ДДС за основу и контролируйте свои деньги. Еще есть сервисы, которые считают деньги, тоже можно попробовать. Но мы бы сначала рекомендовали все сделать самостоятельно ручками.

Наши рекомендации

Для контроля движения ваших денежных средств, мы рекомендуем начать вести управленческий учёт:

• ежедневный отчет ДДС (движение денежных средств). Данный отчет помогает понять, как бизнес зарабатывает и куда тратятся деньги, Вы получите больше контроля в компании. Ведь когда поток денежных средств не контролируется, то он может неожиданно остановится. ДДС показывает, откуда в организацию пришли деньги, куда уходят, сколько их было и сколько осталось;
• ежемесячный ДДС в виде бюджета;
• ежемесячный анализ оборотных ведомостей по всем счетам;
• ежемесячно формировать и анализировать отчет о прибылях и убытках.

Деньги любят счет. Чем раньше начнете, тем быстрее почувствуете результат в бизнесе. Если потребуется помощь, проведем финансовый аудит, настроим управленческие формы.

Фирммейкер, сентябрь 2019
Анастасия Чижова (Конатова)
При использовании материала ссылка обязательна

Требуется бюджетирование?

разработаем и внедрим формы бюджетного контроля

Прибыль есть, а денег нет. Почему так бывает и что с этим делать

Иногда бывает такое, что компания на бумаге прибыльная, а по факту денег у нее нет или мало. Ну вот отгрузили товара на 3 миллиона, себестоимость этого товара на 1,5 миллиона, еще 500 тысяч ушло на зарплаты и прочие расходы. По идее, прибыли должно оставаться на миллион, но на счетах пусто. Почему так бывает и что с этим делать? Разберемся в статье.

47 показов
7.4K открытий

Первым делом надо четко понять, что само по себе понятие «прибыль» — виртуальное. Если деньги можно пощупать и на что-то потратить, то прибыль можно только посчитать и сделать выводы.

Однако прибыль все равно имеет свои проявления в «физическом мире». А именно 3 ее агрегатных состояния — собственно денежные средства, запасы и дебиторская задолженность.

Поэтому, когда возникает ситуация, что прибыль по отчетам есть, а живых денег нет, то в первую очередь надо искать, в каком из состояний она находится.

В этом нам кстати помогает Управленческий Баланс, про который мы уже писали в одной из своих статей:

Управленческий Баланс, и с чем его есть

Снова привет!
В ходе работы с клиентами зачастую сталкиваемся с непониманием собственниками и управленцами роли Баланса в фин. учете. ОДДС считает деньги, ОПиУ — обязательства. Зачем нужен Баланс? Все эти активы и пассивы, которые зачастую (если неправильно вести учет) сложно свести вместе. Еще и непонятно, как его анализировать.

Мы решили упростить жизнь себе и вам, и запускаем серию статей про основные управленческие отчеты. Что, как, с чем и зачем есть. Ну и начнем с самого сложного (по мнению многих) — с управленческого Баланса.

Ситуация 1. Деньги в запасах

Прибыль, которая приходится на запасы, мы называем «замороженной». Она вроде бы есть, но чтобы ей воспользоваться и перевести в деньги, то ее надо сначала разморозить.

Иными словами, когда компании понадобится что-нибудь оплатить, она не сможет взять товары и расплатиться ими: сначала придется найти покупателей на товар, отгрузить его, получить деньги в виде денег и только потом оплатить что нужно.

Что с этим делать?

1. Следить за оборачиваемостью запасов. Про оборачиваемость мы тоже недавно писали. Если кратко — чем меньше период оборачиваемости запасов, тем лучше.

Как оборачиваемость может решить судьбу вашего бизнеса

О, наконец-то приступаем к обсуждению самых сочных вещей. Оборачиваемость и управление ею — точно одна из них. Но вообще что такое оборачиваемость? Как она может повлиять на прибыль и количество денег в компании? И, главное, как на нее влиять? Разберемся в статье.

2. Следить за складскими остатками. Если у вас склад завален однотипной продукцией или материалами, то явно не стоит докупать еще.

3. Вести товарную аналитику. Чтобы понять, какие товары продаются хорошо, а какие нет и просто заваливают вам склад, помогут АВС и XYZ анализы. Про них как-нибудь напишем отдельно, а пока можете загуглить. По итогу вы сможете закупать ровно то и ровно столько, сколько нужно, замораживая меньше живых денег в запасах.

Ситуация 2. Деньги в дебиторке

Дебиторская задолженность — это когда кто-то должен вам.

Например, вы отгрузили стульев на 1 миллион с отсрочкой оплаты на неделю. Вот с момента, когда вы отгрузили эти стулья, и до момента, когда вам за них придет оплата, компания имеет прибыль (обязательство выполнено — стулья отгружены), но не имеет денег. А значит, у покупателя перед вами возникает дебиторская задолженность на 1 миллион рублей.

Дебиторка — это такая «газообразная» прибыль. Перед тем, как потратить, надо ее каким-то образом собрать и конденсировать.

В случае с отсрочками и в целом дебиторкой решениями являются:

1. Расчет оптимальных условий отсрочек и рассрочек для покупателей. Если переборщите и дадите клиенту слишком жирную отсрочку, то сами рискуете остаться без денег. Зато прибыли — ого-го!

2. Учет задолженности. Ведите, кто и сколько вам должен, общайтесь с должниками, принимайте меры для своевременного возвращения средств.

3. Ведение платежного календаря. Это инструмент, с помощью которого можно видеть плановые даты расходов и доходов: когда платят нам, когда платим мы. Например, в нем будет видно, что даты аренды и зарплаты всё время выпадают на момент, когда у компании нет денег.

Дебиторка сама по себе не страшна, и даже наоборот — часто помогает в развитии и переговорах с покупателями. Страшно, когда она не контролируется.

Для решения этого рекомендуем еще одну нашу статью:

Как держать денежный поток под контролем и не упасть в кассовый разрыв

Что для бизнеса жизненно необходимо? Правильно — деньги. Чтобы они всегда были, нужно уметь контролировать их поток. И нет, это не постоянно пялиться в экран телефона и ждать смс-ки с зачислением средств на счет. Контроль денежного потока — это постоянный труд по анализу, поиску аномалий, планированию поступлений и расходов. Но этот труд сполна…

9 комментариев
Написать комментарий.

Время такое что на склад расчитывать не нужно, никто уже не работает на склад. Все хотят с конвеера отгрузить клиенту и деньги получить по предоплате или максимум перед отгрузкой. Именно так и поднялась китайская экономика — утром деньги а стулья через месяц или три

Развернуть ветку

Этому ещё не плохо так локдаун поспособствовал

Развернуть ветку

После этого, к таким обстоятельствам уже все привыкли и половина понимают как это всё происходит

Развернуть ветку

В наших реалиях все же многие до сих пор сиииильно затовариваются 🙂

Развернуть ветку

С чем Вы согласны? С тем что клиент готов ждать новый ноутбук когда его произведут заплатив деньги вперёд? Или может с ремонтом допустим повременить эдок так на пол годика отдав деньги Леруа вперёд. Именно по этому наверное массово строят складские комплексы по стране, а логистические компании развивают фулфилмент?

Развернуть ветку

Прибыль в запасах — весьма экзотический случай, действует при внутрихолдинговых продажах.
И почему в части работы с дебиторкой факторинг не указан?

А так все верно.

Развернуть ветку
Аккаунт удален
Развернуть ветку

1. Мы тут говорим на несколько разных языках 🙂
Вы на языке бух. учета, мы на языке управленческого учета. Официально да, деньги ИП приравниваются к деньгам собственника. Но если мы захотим посчитать общую сумму денег у бизнеса, то если с РС ИП будут идти какие-то личные расходы — это сильно затруднит задачу и заставит бухгалтера или фин. менеджера поседеть.

На языке управленческого учета важна суть — где у нас находятся только деньги бизнеса, а где только личные.

2. По аренде нового крутого офиса, обучению и прочему — сейчас поясним, что имели в виду.
Во-первых — вы правы, это расходы, которые берутся из выручки, мы ни в коем случае не против этого. Скорее, в этом и вся суть. Если мы систематически тратим деньги на обучение сотрудников или покупку им макбуков в офис и заносим эти траты в расходы по ОПиУ, то прибыль будет меньше, чем если бы этих расходов не было. Равно как будет меньше и денег.

О чем говорим мы — лучше создать фонд развития компании, перечислять туда какой-то процент от чистой прибыли и уже из денег этого фонда покупать ноутбуки и платить за обучение сотрудникам. Тогда и прибыль по начислению будет больше (банально не будут вычитаться эти расходы), и деньгами мы сможем управлять лучше.

3. Про запасы — ну тут достаточно посмотреть в форму Баланса 🙂

Запасы так же относятся к оборотным активам, как и деньги, и дебиторка.

Если компания закупила товаров для продажи на 250 тысяч, то как эти 250 тысяч будут сразу отображаться в ОПиУ? Да никак, пока их не распродадут и мы не учтем стоимость их покупки как себестоимость их продажи. Вот и получается, что деньги потратили, а в ОПиУ еще не учли.

Как-то так.
Спасибо за комментарий!

Прибыль есть! А деньги? Деньги где.

Вы когда-нибудь задумывались: какая же конечная (или высшая) цель любого бизнеса? Вообще, для чего Вам надо заниматься бизнесом? Интересно то, что если на этот вопрос задать наемному менеджеру или специалисту, то подавляющее большинство ответят «Получать прибыль, это ведь очевидно!». Если же этот вопрос задать Собственнику (Акционеру) ответ будет: «Получать деньги, чтобы купить себе…дом, машину, яхту и т.д.». Казалось, такой простой вопрос скрывает в себе принципиально разные взгляды на жизнь, что естественно, отражается и на работе. Давайте разберемся: Прибыль – это разница между доходами и затратами. Показатель, который отражается в самом низу Отчета о прибылях и убытках (ОПиУб или PL). Этот отчет составлен на листе формата А4 и подается Собственнику на стол – чтобы он посмотрел как классно, или не очень, сработал его бизнес, вернее — нанятые менеджеры. И тут происходит столкновение этих двух миров, двух принципиально разных взглядов на жизнь. Оно происходит тогда, когда собственник, взяв в руки этот лист А4 с отчетом ОПиУб, с нескрываемой наивностью спрашивает: «Хорошо, а где эта прибыль?» Этот вопрос зачастую берет менеджмент в полное оцепенение. Менеджерам приходится приложить титанические усилия, чтобы на пальцах попытаться объяснить Собственнику, что они в этом месяце погасили Кредиторку, отдали тело Кредита, увеличили запасы или Дебиторку. Для Собственника показатель «Прибыль» — второстепенен. Это показатель, который нарисованный на бумаги, и он не осязаемый! Другое дело — деньги! Деньги – они как ничто другое, очень даже осязаемые. Чего стоит только шершавый воротничок американского президента! Именно Деньги и только Деньги являются той конечной (высшей) целью функционирования бизнеса. Если рассматривать бизнес как механизм или актив (не путать с активами в балансе) генерирования денежного потока, тогда все становится на свои места. Бизнес – это своего рода печатный станок денег. И чем больше он печатает (генерирует) и будет способен печатать (генерировать) в будущем, тем он дороже стоит. Таким образом, увеличивается стоимость бизнеса. И когда говорят, что главная цель руководителя предприятия – максимизировать стоимость бизнеса, то имеется в виду — обеспечить будущий положительный денежный поток во времени. И как показывает практика, хороший, ценный менеджер всегда тот, кто умеет смотреть на бизнес глазами собственника и обеспечивает положительный денежный поток, доступный собственнику. Но как понять: куда же делась рассчитанная и отраженная Прибыль в отчете ОПиУБ? И зачем надо на пальцах что-то рассказывать, когда это можно показать. Для этого уже давно был придуман отчет о Свободном денежном потоке (Free Cash Flow). В практике финансового менеджмента этот отчет давно является одним из основных (помимо Баланса, Прибылей и убытков, а также Отчет о движении денежных средств). На примере деятельности предприятия за январь 2013, давайте рассмотрим основные отчеты. Это поможет нам наглядно выявить все взаимосвязи и понять саму суть отчета о Свободном денежном потоке. Небольшая ремарка – все рассматриваемые отчеты – это Управленческие отчеты, к бухучету никакого отношения не имеют, так как бухучет функционирует по своим стандартам и зачастую это стандарты учета расходятся с реальным положением вещей на предприятии. Итак, первый отчет – это управленческий отчет о прибылях и убытках (ОПиУб). Цель ОПиУб – показать, как сработал бизнес за отчетный период (так же ОПиУб можно использовать в планировании – плановый финансовый результат – а потом производить анализ план/факт). Он должен быть кратким, отражать основные моменты. Для более детального разбора – существуют специальные отдельные отчеты. Многие бизнеса часто совершают большую ошибку, когда пытаются «впихнуть невпихуемое», то есть всунуть всю конкретику в 1 отчет. Это только перегружает его, в результате чего теряется общая картина, также это не удобно для исполнителей такого отчета – им приходится выворачивать мозг на изнанку, чтобы это все всунуть на 1 страничку, и чтоб красиво было (т.е. читаемо) и правильно и ничего не забыть. По отчету мы видим, что по результатам Января 2013 г. бизнес сработал с чистой прибылью в 6 500 грн. Вот как раз и глядя на эту цифру, Собственник спросит: «Прибыль есть! А где деньги? Деньги где. » Теперь необходимо посмотреть – что находится в распоряжении у бизнеса и за счет чего это все сформировалось – это нам покажет такой отчет как Баланс. Обратите внимание, что форма баланса имеет похожа на форму по бухучету, однако тут есть отличия: 1. Активы сгруппированы по мере убывания ликвидности, чем ниже пункт, тем ниже ликвидность, то есть способность быть мгновенно реализованным. Это отражает общую ликвидность предприятия. 2. Пассивы сформированы по очередность погашения обязательств или по срокам отсрочки платежа. Например, банковские кредиты часто можно продлить, если своевременно выплачиваешь %. Другое дело зарплата – тут отсрочка выплаты граничит с потерей сотрудников. Как Вы заметили, ВСЕГДА Актив = Пассив. и никак иначе. В противном случае – это неправильный баланс. Часто приходилось видеть такую ситуацию, что управленческий баланс на фирме не сходится или Актив больше Пассива или наоборот – и объяснялось это одной лишь фразой «Это УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ БАНАС, а не бухгалтерский. Поэтому он и не сходится». В таком случае надо или экономистов менять или обучать их. Но баланс должен сходиться. В продолжение нашего денежного вопроса, мы замечаем, что хотя бизнес за январь и сработал в прибыль в 6 500 грн, но денежные средства при этом УМЕНЬШИЛИСЬ на 2000 грн (смотреть п.1.1.1. Баланса). Что еще больше подлило масла в огонь – действительно, а где же деньги, если есть прибыль?! Чтобы понять как двигались деньги, Руководитель предприятия или экономист достает еще один отчет – Отчет о Движении денежных средств. Этот отчет показывает прямые денежные потоки – откуда мы получили деньги и куда мы их подевали. Этот отчет разбит на 3 блока: Операционный, Инвестиционный и Финансовый – чтобы удобно было посмотреть какое решение как сказалось на денежных потоках. И так мы видим, что в результате Операционной деятельности бизнес получил 26 000 грн «живых» денег, однако из них он профинансировал на Инвестиционную деятельность 20 000 грн и 8000 грн ушло на Финансовую деятельность. В итоге, все совпало с п.1.1.1. Баланса. Денег на предприятии уменьшилось с 3000 грн до 1000 грн. Но все эти отчеты так и не дали четкого ответа: Куда делась прибыль. Для ответа на этот вопрос используем отчет О Свободном денежном потоке. В интернете, в книгах этот отчет можно встретить во многих формах, но я лично предпочитаю следующую форму: Если отчет о Движении денежных средств показывает ПРЯМЫЕ денежные потоки, то есть потоки «живых» денег, то отчет о Свободном денежном потоке показывает КОСВЕННЫЕ денежные потоки, то есть – куда были вложены или откуда высвободились деньги. А самое главное – он отвечает на вопрос: «Куда делась прибыль?!» И так если посмотреть на этот отчет, то видно, что чистая прибыль – это еще не все деньги, так как та же амортизация ничего общего не имеет с потоками денег, это сугубо внутреннее начисление затрат, которая переносит часть стоимости основных активов на финансовый результат и не более того. То есть мы эту Амортизацию никому не выплачиваем, она остается у нас. Поэтому когда мы говорим о том, куда делась прибыль, то стоит к прибыли прибавить и Амортизацию, чтобы увидеть Валовой денежный поток (п.3). Денежный поток от управления оборотными активами раскрывает Операционные решения, принимаемые в бизнесе. Он показывает нам: где именно были заморожены деньги (это значения в «()») и где они были высвобождены. Глядя на наш отчет, мы видим, что Дебиторская задолженность увеличилась на 5000 грн – это значит в Дебиторке было дополнительно заморожено 5000 грн. Когда уровень запасов уменьшился на 10 000 грн – что значит высвобождение денег. Вы заметили, что управление оборотными активами также включает в себя и Кредиторскую задолженность, и это логично, так как она тоже относится к сфере Операционных решений. Поэтому любое увеличение долга по Кредиторке – это финансирование бизнеса за счет кредиторов (то есть это «+»), а любое снижение уровня долга, или погашение долга – это выход денежных средств из бизнеса, то есть расход. Таким образом. уровень долга по Зарплате был уменьшен на 2000 грн – это минус для денег, но увеличен уровень кредиторской задолженности перед поставщиками на 18 100 грн – это «+» для бизнеса, мы финансируемся за счет поставщиков. Денежный поток от управления активами показал нам, где были заморожены и высвобождены денежные средства и на какую сумму. Это должно быть сопоставимо с изменениями в Балансе. Таким образом, в результате управления оборотными активами бизнес высвободил 19 000 грн (п.4), к который добавился Валовой денежный поток 7000 грн и получился денежный поток от операционной деятельности в 26 000 грн… Которые в дальнейшем были израсходованы на Основные активы в размере 20 000 грн., а 6 000 грн – это и есть тот самый чистый денежный поток, который доступен Собственнику, но в нашем случае было принято решение выплатить тело по кредитам (7 000 грн), а также выдать Дивиденды собственнику (1 000 грн), что привело к увеличению расходов над размером Чистого денежного потока на 2000 грн, и которые были погашены за счет денежного остатка на начало месяца. Таким образом, предоставляя отчет о Свободном денежном потоке можно наглядно показать трансформацию Чистой прибыли в Денежный поток.