Вопрос: Как исчислить налог на имущество физических лиц в отношении комнаты в коммунальной квартире? (ответ управления ФНС России по Кемеровской области)
Как исчислить налог на имущество физических лиц в отношении комнаты в коммунальной квартире?
В соответствии со ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 (далее — Закон) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Согласно ст. ст. 15 и 16 Жилищного кодекса Российской Федерации, к жилым помещениям, являющимся объектами жилищных прав, отнесены жилой дом, квартира, комната. При этом под комнатой понимается часть жилого дома или квартиры, предназначенная для использования в качестве места непосредственного проживания граждан в жилом доме или квартире.
Право собственности на жилое помещение (в том числе на комнату в коммунальной квартире), ограничения (обременения) прав на него, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».
Таким образом, комната в коммунальной квартире является самостоятельным объектом обложения по налогу на имущество физических лиц.
На основании ст. ст. 41 и 42 Жилищного кодекса Российской Федерации собственнику комнаты в коммунальной квартире принадлежат на праве общей долевой собственности помещения в данной квартире, используемые для обслуживания более одной комнаты (общее имущество в коммунальной квартире), а также общее имущество в многоквартирном доме.
Особенности исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей собственности нескольких лиц, определены в ст. 5 Закона. Однако указанные положения не распространяются на общее имущество в коммунальной квартире и многоквартирном доме, поскольку в данном случае объектом права собственности собственников помещений в квартире (доме) будет выступать соответственно квартира или комната, а не весь жилой дом (коммунальная квартира).
Вместе с тем общее имущество в коммунальной квартире (многоквартирном доме), как и общее имущество собственника квартиры в многоквартирном доме, не признается самостоятельным объектом жилищных прав.
Кроме того, Законом не предусмотрены в качестве объектов обложения по налогу на имущество физических лиц общее имущество в коммунальной квартире (многоквартирном доме), а также доли в праве собственности на такое имущество.
Учитывая, что налогообложение имущества физических лиц должно основываться прежде всего на принципах равенства и справедливого распределения налоговой нагрузки, а также в целях обеспечения единообразного подхода к определению налоговой базы, полагаем, что в качестве налоговой базы по налогу на имущество физических лиц в отношении принадлежащей собственнику комнаты в коммунальной квартире (квартиры в многоквартирном доме) должна выступать инвентаризационная стоимость указанной комнаты (квартиры) без учета общего имущества в коммунальной квартире (многоквартирном доме).
В связи с этим сумма налога на имущество физических лиц в отношении комнаты в коммунальной квартире (квартиры в многоквартирном доме) должна определяться исходя из инвентаризационной стоимости указанной комнаты (квартиры) без учета общего имущества в коммунальной квартире (в многоквартирном доме) и ставки налога, соответствующей инвентаризационной стоимости комнаты в коммунальной квартире (квартиры в многоквартирном доме).
УФНС России по Кемеровской области
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Минфин объяснил, как налоговики исчисляют налог на имущество за комнату в коммуналке
Минфин уточнил, как налоговые органы рассчитывают налог на имущество физических лиц в отношении комнат в коммунальной квартире.
В своем письме от 12.12.2022 № 03-05-03-01/121440 ведомство напоминает, что комната является самостоятельным объектом налогообложения, если на нее оформлено право собственности.
Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости и представленных в налоговые органы органами Росреестра.
Таким образом, порядок расчета налога в отношении комнаты в коммунальной квартире зависит от того, на какой объект налогообложения оформлено право собственности на квартиру (право общей долевой собственности) или комнату (право собственности).
Сумма налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта и налоговой ставки.
Налоговые ставки в отношении квартир и комнат устанавливаются местными органами власти (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в пределах до 0,3%.
При этом в отношении квартиры применяется налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. метров общей площади квартиры, в отношении комнаты — в размере кадастровой стоимости 10 кв. метров общей площади этой комнаты.
Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!
КВАРТИРА -БЕЗ-АГЕНТА.ру
Объединение всех комнат в коммунальной квартире и налог с продажи квартиры
Вопросы по исчислению налогов и получению налоговых вычетов.
Ответы экспертов и налоговых консультантов.
Правила форума
ВНИМАНИЕ! В этом разделе форума обсуждаются ТОЛЬКО вопросы, связанные с налогами и налоговыми вычетами в недвижимости.
Новую тему можно создавать только если она НЕ укладывается в рамки существующих тем в этом разделе форума.
Если ваш вопрос укладывается в одну из существующих (открытых) тем этого раздела, то вы можете публиковать свой вопрос, просто продолжая эту тему.
Будьте внимательны! Вновь созданные темы, которые не относятся к налогам и вычетам, или дублируют уже существующие темы — будут удаляться без рассмотрения и предупреждения.
И помните — чтобы получить правильный ответ, надо правильно задавать вопрос (неграмотные и путанные формулировки могут остаться без ответа).
4 сообщения • Страница 1 из 1
svetlana15 Новичок Зарегистрирован: 27 янв 2023 Сообщения: 2 Благодарил (а): 1 раз
Объединение всех комнат в коммунальной квартире и налог с продажи квартиры
#1 Сообщение svetlana15 » 29 янв 2023, 01:03
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. В моей собственности более 5-ти лет находилось две комнаты в коммунальной квартире, суммарной площадью 35.10 кв.м.
В конце 2022 года я приобретаю 3-тью комнату в этой же квартире, площадью 18.40 кв.м. за 3 000 000 руб. После чего происходит приватизация всей квартиры (объединение всех комнат), соответственно минимальный срок владения моей квартирой становится дата приобретения последней комнаты (дата приобретения 28.11.2022), но продала я квартиру 29.12.2022 за 2 900 000 руб.
Должна ли я уплатить налог с продажи квартиры? И если должна, то какой — за всю стоимость квартиры или только пропорционально стоимости 3-тьей комнаты?
Вернуться к началу
pro_nalog АВТОРИТЕТ Имя: Валерия Назаренко Зарегистрирован: 12 май 2020 Сообщения: 612 Благодарил (а): 16 раз Поблагодарили: 422 раза
Re: Объединение всех комнат в коммунальной квартире и налог с продажи квартиры
#2 Сообщение pro_nalog » 30 янв 2023, 11:47
29 янв 2023, 01:03
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. В моей собственности более 5-ти лет находилось две комнаты в коммунальной квартире, суммарной площадью 35.10 кв.м.
В конце 2022 года я приобретаю 3-тью комнату в этой же квартире, площадью 18.40 кв.м. за 3 000 000 руб. После чего происходит приватизация всей квартиры (объединение всех комнат), соответственно минимальный срок владения моей квартирой становится дата приобретения последней комнаты (дата приобретения 28.11.2022), но продала я квартиру 29.12.2022 за 2 900 000 руб.
Должна ли я уплатить налог с продажи квартиры? И если должна, то какой — за всю стоимость квартиры или только пропорционально стоимости 3-тьей комнаты?
Вы совершенно правы в том, что момент регистрации третьей квартиры является точкой отсчета для сроков владения. Поэтому применить правило 3-х или 5-ти лет владения в вашем случае нельзя.
В ст 220 НК РФ сказано, что вы имеете право учесть расходы на приобретение квартиры, а это значит, что вы можете учесть все расходы — и на 1, на 2 и на 3 комнаты.
Но так как у вас расходы на покупку 3й комнаты превышают доходы от продажи всей недвижимости, то можно учесть только эти расходы и налог не платить.
Однако, не забывайте о том, что налоговая инспекция обязательно проверит кадастровую стоимость вашего объекта. И если вы продали квартиру менее, чем 70% от кадастровой стоимости, то за налоговую базу налоговый орган примет именно 70% от кадастровой стоимости и доначислит налог (если такой возникнет).
Валерия Назаренко, налоговый советник. Помогу с налогами https://taxmate.ru/
Вернуться к началу
svetlana15 Новичок Зарегистрирован: 27 янв 2023 Сообщения: 2 Благодарил (а): 1 раз
Re: Объединение всех комнат в коммунальной квартире и налог с продажи квартиры
#3 Сообщение svetlana15 » 31 янв 2023, 04:00
30 янв 2023, 11:47
Вы совершенно правы в том, что момент регистрации третьей квартиры является точкой отсчета для сроков владения. Поэтому применить правило 3-х или 5-ти лет владения в вашем случае нельзя.
В ст 220 НК РФ сказано, что вы имеете право учесть расходы на приобретение квартиры, а это значит, что вы можете учесть все расходы — и на 1, на 2 и на 3 комнаты.
Но так как у вас расходы на покупку 3й комнаты превышают доходы от продажи всей недвижимости, то можно учесть только эти расходы и налог не платить.
Однако, не забывайте о том, что налоговая инспекция обязательно проверит кадастровую стоимость вашего объекта. И если вы продали квартиру менее, чем 70% от кадастровой стоимости, то за налоговую базу налоговый орган примет именно 70% от кадастровой стоимости и доначислит налог (если такой возникнет).
Спасибо за ответ)
Вернуться к началу
pro_nalog АВТОРИТЕТ Имя: Валерия Назаренко Зарегистрирован: 12 май 2020 Сообщения: 612 Благодарил (а): 16 раз Поблагодарили: 422 раза
Re: Объединение всех комнат в коммунальной квартире и налог с продажи квартиры
#4 Сообщение pro_nalog » 01 фев 2023, 23:04
Налог с продажи комнаты в общежитии
В статье рассмотрим, нужно ли платить налог с продажи комнаты в общежитии в 2023 году, и какие есть правила и нюансы, когда продавец освобожден от уплаты 13%, а когда обязан задекларировать доход от сделки.
Как правильно продать комнату в общежитии
Сделка купли-продажи может состояться только в том случае, если комната в общежитии или в коммунальной квартире приватизирована, то есть находится в собственности не у муниципалитета, а у частного лица. Приватизировать общежитие возможно, если оно не стоит на учете у муниципалитета и не является активом специального жилфонда — не является общежитием для учащихся, сотрудников и т.д. Кроме того комната должна обладать статусом жилого помещения, а с жильцами заключены договоры социального найма. При покупке комнаты в общежитии или коммунальной квартире проверяйте недвижимость и продавца — чтобы он был собственником и имел право на продажу этого объекта.
Важно! Купля-продажа может быть совершена только с приватизированной комнатой, которая имеет статус жилого помещения — то есть в ней можно прописаться и она пригодна для жилья.
Важные моменты перед продажей
Продать комнату в общежитии без согласия соседей не удастся, так как закон наделяет их правами приоритетных покупателей. И если сосед захочет купить комнату, то продавец обязан продать комнату ему, а не стороннему человеку. Это касается и общежития, и коммуналки. От всех соседей необходимо получать отказ, что на покупку комнаты никто из них не претендует. В этом случае недвижимость может купить кто-то другой.
Фото: Документы при продаже комнаты в общежитии
Когда не нужно платить налог с продажи
Продажа имущества облагается подоходным налогом по ставке 13% (гл. 23 НК РФ). От уплаты налога освобождается то имущество, которое было в собственности дольше минимального срока владения. Комната в общежитии является жильем. А значит, минимальный срок владения для нее такой же, как для любого другого жилья — 3 года или 5 лет в зависимости от того, как получена эта недвижимость.
| 3 года | 5 лет |
| Недвижимость получена по договору дарения от близкого родственника или члена семьи | Во всех других случаях |
| Получена по наследству | |
| Стала собственностью после приватизации | |
| Получена вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением | |
| Продается единственное жилье. Или вы продаете одно жилье в течение 90 дней после покупки второго |
Оформляя сделку по истечении минимального срока владения, вы не должны уплачивать 13% в бюджет государства и подавать декларацию. Если срок не истек — за проданную недвижимость нужно будет уплатить 13%.
Важно! Налог с продажи комнаты в коммуналке или в общежитии платить не нужно, если срок владения недвижимостью более 3 или 5 лет. Если менее этого срока — НДФЛ придется заплатить. Но есть законные способы уменьшить налог.
Как законно уменьшить налог с продажи
Существует два способа законно снизить налогооблагаемую базу и налог к уплате. Первый — применить налоговый вычет. Второй — использовать расходы на приобретение.
Фото: Как уменьшить налог с продажи комнаты в общежитии
Налоговый вычет
Имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ) — это льгота от государства, которая позволяет уменьшить налогооблагаемую базу. При продаже жилой недвижимости он составляет 1 млн рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть от суммы дохода вы можете отнять 1 млн и уплатить налог с остатка.
Пример: Орлов решил продать жилье в общежитии за 1,7 млн рублей. Используя вычет, он уменьшает налогооблагаемый доход до 700 тыс. рублей и платит 13% с этой суммы (1 700 000 — 1 000 000).
Рассчитайте свою сумму Калькулятор налога при продаже жилья
Уменьшение дохода на расходы
Вместо вычета вы можете уменьшить доход на сумму понесенных ранее расходов на приобретение этой недвижимости. Расходы необходимо подтвердить документально. От дохода отнимаете расход и платите 13% с продажи комнаты в общежитии на полученную разницу.
Пример Рогов купил два года назад комнату ценой 600 тыс. в общежитии. Затем он решил ее продать за 1,5 млн. Он уменьшит доход на расходы и заплатит налог с 900 тыс. (1 500 000 — 600 000).
Если после применения вычета или уменьшения дохода за счет расходов налог равен нулю, задекларировать сделку и отчитаться перед ФНС все равно придется. Подавать декларацию в налоговую не нужно только в ситуации, когда комната в общежитии продана за 1 миллион рублей или дешевле.
Ведущий специалист по налогообложению
Декларирование дохода — процесс непростой, и, чтобы исключить ошибки и проблемы с налоговой, важно все правильно заполнить. Наши эксперты проверят документы, за два дня составят для вас налоговую декларацию и направят ее в ИФНС.