Чем может заниматься ип

Какими видами деятельности может заниматься ИП?

Пример: индивидуальный предприниматель является владельцем трехэтажного здания общей площадью 1 500 кв. м, построенного с учетом всех строительных нормативов. Площадь участка, на котором находится здание, 20 соток.

Чем может заниматься ИП на данной территории в рамках закона (открыть магазин, учебный или медицинский центр, галерею и т. п.)? Какие виды деятельности невозможны для ИП? Желательны примеры из судебной практики со случаями незаконного или оспариваемого предпринимательства.

Николай Андрианов, старший юрист практики «Недвижимость. Земля. Строительство» юридической фирмы VEGAS LEX:

— Гражданско-правовой статус индивидуального предпринимателя, как следует из п. 3 ст. 23 ГК РФ, приравнивается к статусу коммерческой организации. Вследствие этого индивидуальный предприниматель вправе заниматься любым видом деятельности, не запрещенным законом. Отдельными видами деятельности предприниматель, как и юридическое лицо, может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии) (п. 1 ст. 49 ГК РФ).

Вместе с тем некоторые виды предпринимательской деятельности могут осуществляться только юридическими лицами. Так, например, согласно п. 1 ст. 11 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» производство и оборот алкогольной (за исключением розничной продажи пива и пивных напитков) и спиртосодержащей пищевой продукции осуществляются только организациями.

Возможность использования объекта недвижимости для осуществления того или иного вида деятельности определяется целым комплексом различных ограничений, установленных законами и подзаконными актами. Так, например, в законе (п. 3 ст. 288 ГК РФ, п. 3 ст. 17 ЖК РФ) установлен прямой запрет на размещение промышленных производств в жилых домах. Размещение в жилом помещении предприятий, учреждений, организаций согласно п. 3 ст. 288 ГК РФ допускается только после перевода такого помещения в нежилое. При этом, как следует из п. 2 ст. 17 ЖК РФ, жилое помещение может использоваться для осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в этом помещении на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение. То есть индивидуальный предприниматель на совершенно законных основаниях может, например, организовать в собственной квартире (без перевода ее в нежилое помещение) массажный кабинет, оказывать парикмахерские, консалтинговые услуги и т. п. Однако установка токарного станка в той же квартире уже будет вне закона.

Виды разрешенного использования объектов капитального строительства предусматриваются также градостроительными регламентами, утверждаемыми в составе документов градостроительного зонирования — правил землепользования и застройки (гл. 4 ГрК РФ). При этом основные и вспомогательные виды разрешенного использования, предусмотренные градрегламентом, выбираются собственником объекта самостоятельно, без каких-либо дополнительных разрешений и согласований (ст. 37 ГрК). Так, если объект, построенный предпринимателем в качестве офиса, находится в территориальной зоне, допускающей размещение торговых центров соответствующей площади, собственник объекта вправе использовать это здание как торговый центр.

Наконец, при выборе вида использования построенного здания следует учитывать требования, предъявляемые к использованию объекта для осуществления того или иного вида деятельности, законодательством о пожарной безопасности, санитарно-эпидемиологическом благополучии населения и т. п. Так, например, расчеты времени эвакуации людей при пожаре для торгового и выставочного центров могут отличаться, и если предприниматель построил здание в качестве выставочной галереи, не исключено, что для использования этого здания в торговых целях потребуется выполнение дополнительных противопожарных мероприятий (организация дополнительных эвакуационных выходов и т. п.). Необходимо учитывать также условия внешней среды, в которых расположено построенное здание. Скажем, если предприниматель решит организовать в построенном здании детский сад, то должен иметь в виду существующие санитарные ограничения: здание должно быть удалено от автомагистралей, объектов железнодорожного транспорта, метрополитена, не должно попадать в санитарно-защитные зоны предприятий, сооружений и иных объектов.

Если вам требуется подготовить проект ССЗ или проконсультироваться по вопросам связанных с санитарно-защитными зонами вы можете обратиться в компанию ООО «ЭкоПромЦентр» — https://ecopromcentr.ru/proekt-szz-sanpin/ .

Дмитрий Сергейчук, ведущий юрист департамента создания и поддержки бизнеса Юридической фирмы «КЛИФФ»:

— Индивидуальный предприниматель вправе заниматься любыми видами деятельности, не запрещенными законом. Пример: предприниматель является владельцем таких активов, как здание и земельный участок. В данном случае наиболее приемлемыми будут такие виды деятельности, которые непосредственно связаны с эксплуатацией имеющихся объектов.

Одним из таких видов деятельности является организация автостоянки.

Если участок находится близко к жилым домам, то автостоянка может достаточно быстро начать приносить прибыль.

Но прежде чем открывать автостоянку на данном участке, необходимо учесть ряд требований законодательства.

Прежде всего, необходимо определить назначение земельного участка, который был предоставлен данному индивидуальному предпринимателю.

Так, в соответствии со ст. 42 Земельного кодекса РФ установлено, что собственники земельных участков обязаны использовать земельные участки в соответствии с целевым назначением и принадлежностью к той или иной категории земель и разрешенными использованием способами. При этом собственники земельных участков и землепользователи не имеют права самовольно изменять целевое назначение земельного участка. Согласно статье 8 Земельного кодекса данные полномочия находятся в компетенции органов государственной власти субъектов Российской Федерации в отношении сельскохозяйственных земель и органов местного самоуправления в отношении остальных категорий земель.

Согласно положениям Градостроительного кодекса использование земельных участков в населенных пунктах должно осуществляться в соответствии с градостроительным регламентом, который предусмотрен правилами застройки. Право застройки может быть реализовано только на основании разрешения на строительство, выданного органом местного самоуправления.

Другим видом деятельности, которым может заниматься индивидуальный предприниматель в данной ситуации, является организация спортивного комплекса. Помимо требования об использовании земельного участка только в соответствии с назначением, требования о получении разрешения на строительство необходимых сооружений, представляется необходимым решение ряда других вопросов и участие в различных коммерческих направлениях. Например: передача исключительных прав на использование наименования спортивного мероприятия, в частности символики и словосочетаний в наименовании, а также передача прав на освещение спортивного мероприятия, реклама, продажа билетов на соревнования, изготовление и продажа спортивной атрибутики, товаров, передача прав на результаты интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации, сдача в аренду или прокат спортивных зданий или сооружений, оборудования, организация и проведение лотерей и др. Не менее важным вопросом является необходимость получения лицензии на осуществление медицинской деятельности, так как полноценный спортивный комплекс требует наличия медицинского работника в штате для оказания медицинской помощи и соответствующих услуг медицинского характера посетителям спортивного комплекса.

Саргис Аветисян, юрист ООО «1-й Консалт Центр»:

— Согласно ст. 34 Конституции РФ, каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.

Согласно ст. 23 ГК РФ, гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, предприниматель может осуществлять любую деятельность, направленную на систематическое получение прибыли.

Однако первое требование — это регистрация. Отсутствие регистрации порождает административную или уголовную ответственность (п. 1 ст. 14.11 КоАП; ст. 171 УК).

Также в ряде случаев для осуществления предпринимательской деятельности необходимо получить лицензию/разрешение (например, лицензию на совершение банковских операций). Подобное нарушение также влечет административную и уголовную ответственность.

Кроме того, не допускается осуществление предпринимательской деятельности в сферах, подпадающих под регулирование ФЗ «О естественных монополиях».
Наконец, по общему правилу, запрещена деятельность, связанная с объектами ограниченными и/или запрещенными в обороте.

Относительно примеров следует отметить, что в дополнительной информации к Главе 14 КоАП «Административные правонарушения в области предпринимательской деятельности», предоставленной системой «Консультант», в разделе «Судебная практика» представлено 77 693 судебных решения, каждое из которых отражает примеры, связанные с незаконным предпринимательством.

Что касается нашего примера, то указанное лицо также может осуществлять любую предпринимательскую деятельность в соответствии с законодательством. Открыть магазин — вполне возможно, с соблюдением санитарно-эпидемиологических требований, требований пожарной безопасности, трудового законодательства и др. (однако нарушение данных норм не будет квалифицироваться как незаконное предпринимательство). Осуществление предпринимательской деятельности в образовательных и медицинских сферах подлежит лицензированию. Осуществление указанных видов деятельности будет квалифицироваться как незаконное предпринимательство по КоАП или УК.

Евгений Парщиков, юрист Юридической компании «Хренов и Партнеры»:

— По общему правилу индивидуальные предприниматели вправе заниматься любой предпринимательской деятельностью, за исключением запрещенной законом.
Некоторые виды деятельности могут осуществляться только юридическими лицами в связи с прямым указанием на это в специальном законе (например, банковская деятельность, обязательный аудит, деятельность в качестве страховщика, инвестиционных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг).
Ограничение свободы выбора предпринимательской деятельности также может быть связано с отнесением определенного вида деятельности к категории. Право на осуществление лицензируемого вида деятельности возникает с момента получения лицензии.

Индивидуальный предприниматель, владеющий земельным участком и строением, вправе заниматься производственной, торговой и иной деятельностью, не запрещенной законом.

Например, указанные объекты могут быть переданы третьим лицам по договору аренды, а также внесены в уставный (складочный) капитал, уставный (паевой) фонд или в качестве вклада по договору простого товарищества.

Законодательство РФ не содержит единого перечня видов деятельности, заниматься которыми индивидуальный предприниматель не вправе.
Запрет на осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности предусматривается санкциями Кодекса РФ об административных правонарушениях, а также Уголовного кодекса РФ.

Кодекс РФ об административных правонарушениях к числу запрещенных относит, в частности, следующие виды предпринимательской деятельности:

осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии);

незаконная организация и проведение азартных игр;
продажа товаров, свободная реализация которых запрещена или ограниченна;

совершение внешнеэкономических операций, связанных с оборотом товаров, информации, работ, услуг или результатов интеллектуальной деятельности, которые могут быть использованы при создании оружия (средств доставки оружия) массового поражения, иных видов вооружения и военной техники или при подготовке и (или) совершении террористических актов и в отношении которых установлен экспортный контроль;

незаконное производство, поставка или закупка этилового спирта;

производство алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции с использованием этилового спирта, произведенного из непищевого сырья, и спиртосодержащей непищевой продукции и др.

В список запрещенных Уголовным кодексом РФ входят, в частности, следующие виды предпринимательской деятельности:

сбыт немаркированных товаров и продукции, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок;

осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии);

сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем;
несанкционированное изготовление и сбыт государственного пробирного клейма;

собирание незаконным способом сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну с целью дальнейшей реализации;
изготовление в целях сбыта поддельных банковских билетов Центрального банка Российской Федерации, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте и некоторые др.

Перечень запрещенных видов предпринимательской деятельности не исчерпывается перечисленными видами. Судебная практика по делам о незаконной предпринимательской деятельности в целом не имеет каких-либо интересных примеров о привлечении к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, что во многом обусловлено привлечением к ответственности по конкретным составам правонарушений (преступлений), а также связано с узкой трактовкой понятия «незаконное предпринимательство», используемой в российском законодательстве.

Перечень видов деятельности, которыми могут заниматься индивидуальные предприниматели

Розничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением реализации строительных материалов, цемента, шифера, лесоматериалов и древесины, алкогольной и табачной продукции, всех видов нефтепродуктов, изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней либо изделий с применением таких материалов, аудиовизуальных произведений, фонограмм и программ для ЭВМ, новых импортных автомобилей, фармацевтических товаров)

Смешанная розничная торговля в передвижных торговых объектах (дислоцированных на временной основе и носящих сезонный или целевой характер, а также требующих после завершения рабочего дня демонтажа и переноса объекта)

Розничная торговля сельскохозяйственной продукцией на дехканских рынках

Розничная торговля газетами, журналами и книжной продукцией

Импорт и розничная торговля товарами (за исключением реализации строительных материалов, цемента, шифера, лесоматериалов и древесины, растительного масла, алкогольной и табачной продукции, всех видов нефтепродуктов, изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней либо изделий с применением таких материалов, аудиовизуальных произведений, фонограмм и программ для ЭВМ, новых импортных автомобилей, фармацевтических товаров) при условии, что стоимость ввозимых товаров не превышает 5000 долларов США в эквиваленте в месяц

Ремесленническая деятельность по перечню, установленному законодательством.

Бытовые услуги, кроме предусмотренных в разделе II:

Парикмахерские услуги, услуги маникюра, педикюра, косметолога и другие аналогичные услуги

Услуги по стирке, организации сухой и химической чистки, а также по глажке

Ремонт и чистка ковров и ковровых изделий

Ремонт швейных, меховых, кожаных и трикотажных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, пошив по индивидуальному заказу населения швейных и трикотажных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, включая индивидуальный пошив занавесок и портьер, вышивание

Выделка и крашение шкур животных, меха, текстильных, кожаных и прочих изделий

Пошив обуви по индивидуальным заказам населения, ремонт, окраска и чистка обуви

Изготовление и ремонт галантерейных изделий

Изготовление и ремонт бижутерии и брелоков

Изготовление и ремонт изделий из металла и жести

Изготовление венков (включая траурные), искусственных цветов, икебаны, гирлянд

Изготовление и ремонт оград, памятников, венков из металла

Изготовление дверей, окон и других изделий из дерева (за исключением мебели)

Ремонт и изготовление инвентаря (хозяйственного, спортивного, рыболовного и т.п.)

Заточка режущих изделий и инструментов

Сборка готовой мебели, ремонт и драпировка мебели

Ремонт и настройка музыкальных инструментов

Изготовление ювелирных изделий из драгоценных металлов и камней
по индивидуальному заказу, а также ремонт ювелирных изделий

Ремонт оптики, часов, граверные работы (нанесение рельефных надписей и изображений) на изделиях из металла, пластмассы, керамики, фаянса, камня, картона

Ремонт, установка и техническое обслуживание радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин, бытовых приборов, офисных машин и вычислительной техники

Ремонт и техническое обслуживание транспортных средств, включая прочие виды услуг по техническому обслуживанию транспортных средств (ремонт и установка акустических систем и охранных сигнализаций, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов)

Санитарно-технические услуги и сварочные работы

Нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла

Услуги по остеклению помещений

Услуги общественных туалетов

Услуги бань и саун

Услуги по уборке жилых помещений

Услуги по уходу за дворами и садами, а также озеленительные работы

Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней

Услуги по видео- и фотосъемке

Предоставление хозяйственных товаров и предметов домашнего обихода
на прокат (мебели, посуды, хозяйственного, спортивного, рыболовного инвентаря, бытовой техники, приборов и т. д.)

Организация семейных гостевых домов в порядке, установленном законодательством

Прочие виды деятельности:

Изготовление и реализация национальных сладостей, кондитерских изделий, курта в домашних условиях, без использования упаковочного оборудования

Изготовление и реализация национальных лепёшек и патыра

Изготовление и реализация попкорна, мороженого на фрезере и прохладительных напитков, айрана, гужа на розлив

Изготовление и реализация салатов и солений, а также изготовление
и реализация в домашних условиях отдельных видов штучных блюд без организации посадочных мест или в местах, специально отведенных решением органов государственной власти на местах

Изготовление и прокат средств измерений

Услуги населению по ремонту жилья и нежилых помещений

Услуги по репетиторству

Услуги по переводу, редакторские услуги

Услуги, связанные с детскими игровыми автоматами

Проектирование, разработка, производство, реализация, ремонт и использование средств криптографической защиты информации

Услуги по дизайну (графическому, интерьеров, мебели и т.п.), а также чертежно-графическим работам, а также живопись

Услуги по разработке компьютерных программ, организации компьютерных игр, а также услуги по набору и распечатке текстов с помощью компьютера, услуги, связанные с копированием и размножением текста

Изготовление и печать визитных карточек и пригласительных билетов

Производство и размещение рекламы

Услуги, оказываемые страховыми агентами

Осуществление концертно-зрелищной деятельности

Услуги по организации торжественных мероприятий (свадьба, юбилей, день рождения и т.п.)

Предоставление платьев и костюмов, а также аксессуаров к ним напрокат

Социальные услуги (услуги по уходу за детьми, больными и престарелыми)

Физкультурно-оздоровительная деятельность (шейпинг, аэробика, спортивные секции, группы здоровья), тренерские услуги

Организация и ведение кружков

Деятельность семейных негосударственных дошкольных образовательных учреждений, созданных на основе государственно-частного партнерства в форме материально-технического и методического обеспечения семейных негосударственных дошкольных образовательных учреждений

Услуги по набивке чучел (таксидермические работы)

Услуги по перемолу (шлифовке) зерна на мельницах

Услуги по убою скота

Услуги по уходу за домашними животными

Перевозка грузов автомобильным транспортом

Перевозка пассажиров и грузов речным транспортом

Выращивание, сбор, заготовка и реализация лекарственного сырья растительного, животного и минерального происхождения

Выращивание и реализация цветов и декоративных деревьев (включая искусство бонсай)

Разведение и реализация аквариумных рыб, декоративных птиц и других животных

Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья (за исключением металлолома)

Оказание услуг физическим и юридическим лицам с использованием специальной и сельскохозяйственной техники

Услуги по заготовке сельскохозяйственной продукции для организаций

Выполнение работ по договору подряда на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

Изготовление и переработка красящей ленты для матричных принтеров и алфавитно-цифровых печатающих устройств

Изготовление конвертов, папок для бумаг и скоросшивателей

Оказание посреднических услуг операторам, провайдерам телекоммуникаций (справочно-информационное обслуживание абонентов или поставщиков услуг, прием платежей за услуги поставщиков)

Услуги по очистке и трепанию ваты (бывшей в употреблении) и шерсти

Туристская деятельность в части оказания экскурсионных услуг

Плотницкое и столярное дело (производство плотницких и столярных работ по заказам населения)

Металлоремонтные работы (ремонт бытовых изделий из металла (изготовление дубликатов ключей, ремонт зонтов, несложный ремонт других бытовых металлоизделий), осуществляемый на дому)

Деревянное зодчество (деревянные скульптуры, строения для детских площадок и парковых зон, выполненные из дерева)

Роспись по тканям (ручная окраска тканей и предметов одежды, нанесение на ткани рисунков, в том числе способом трафаретной печати и ручного нанесения рисунка)

Старательская добыча драгоценных металлов

Перечень видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями с наймом работников:

Наименование вида деятельности

Предельная численность наемных работников
(единиц)

Розничная торговля

(пункты 1 — 5 перечня видов деятельности, которыми могут заниматься индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, утвержденного постановлением Кабинета Министров от 7 января 2011 г. № 6)

Ремесленническая деятельность по перечню, установленному законодательством

Бытовые услуги, кроме ремесленнической деятельности, по перечню, установленному законодательством

(пункты 6 — 35 1 перечня видов деятельности, которыми могут заниматься индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, утвержденного постановлением Кабинета Министров от 7 января 2011 г. № 6)

Прочие виды деятельности*

(пункты 36 — 41, 43 — 48, 51 — 59, 62, 64 — 66, 68 — 74, 76 — 80 перечня видов деятельности, которыми могут заниматься индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, утвержденного постановлением Кабинета Министров от 7 января 2011 г. № 6)

MEGAGROUP.UZ
© 2013 ООО Legal Force

Наш адрес: 100015, Республика Узбекистан, г.Ташкент, ул.Нукус, дом 85/1
Телефоны: +99871 254-63-65, +99893 180-18-01

Этот сайт использует cookie-файлы и другие технологии для улучшения его работы. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.

Виды деятельности ИП по УСН

Большинство начинающих предпринимателей знает о своём праве работать на льготном налоговом режиме. Самый популярный из них – УСН, и это не случайно. Расскажем, какие виды деятельности ИП по упрощённой системе налогообложения существуют, и чем ещё привлекателен этот режим.

Подберём оптимальную систему налогообложения

Зачем выбирать УСН

Для начала определимся с понятиями. Специальная или льготная система налогообложения – это особый порядок взимания налогов, для которого характерны пониженные ставки и другие преференции.

В России индивидуальный предприниматель может работать на таких льготных режимах:

• упрощённая система налогообложения (УСН) и (АУСН);
• патентная система налогообложения (ПСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• налог на профессиональный доход (НПД);

В первую очередь при расчёте налоговой нагрузки учитывают размер ставки. Но, например, на ПСН и УСН Доходы ставка одинаковая – 6%. А на УСН Доходы минус расходы – 15% (в некоторых регионах по определённым видам деятельности ставка может быть ниже).

Означает ли это, что при выборе системы налогообложения можно ориентироваться только на налоговую ставку? Конечно же, нет. Здесь есть много других нюансов, из-за которых налог к уплате на ПСН и УСН Доходы при одной ставке может отличаться в несколько раз.

Чтобы понять, какой вариант будет выгоден для вашего бизнеса, надо сделать расчёт налоговой нагрузки для каждого режима. Поручить эту работу лучше опытному бухгалтеру, который хорошо знает все особенности учёта налогов и страховых взносов.

Если вы не знаете, к кому обратиться, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией по налогообложению.

Подберём оптимальную систему налогообложения

Кроме того, для каждой налоговой системы установлены свои ограничения и требования. Это может быть размер годового дохода, численность работников, место ведения предпринимательской деятельности и др.

Но самое главное – не каждый налоговый режим подойдёт вашему бизнесу из-за ограничений по видам деятельности. Меньше всего таких ограничений установлено для упрощённой системы, о чем подробнее мы расскажем ниже.

Ещё один важный нюанс — работа в рамках УСН позволяет выбирать направления бизнеса, для которых характерна высокая доля расходов. Например, вы хотите заняться оптовой торговлей или производством. Предполагается, что затраты превысят 80% от оборота. С большей вероятностью вам подойдёт вариант упрощёнки с объектом «Доходы минус расходы». А если расходов по бизнесу будет немного, то проще и удобнее выбрать объект «Доходы», на котором никакие затраты не учитываются.

По каким же причинам большинство ИП выбирает упрощёнку? Вот основные преимущества этого режима:

• два разных объекта налогообложения, поэтому можно выбирать между УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы (на других системах такой возможности нет);
• если бизнес временно не работает, налог не взимается (в отличие от ПСН, где налог надо платить в любом случае);
• возможность уменьшать исчисленный налог за счёт страховых взносов ИП за себя и за работников;
• всего одна декларация в год;
• стандартный лимит годового дохода в 2023 году составляет 188,55 млн рублей, а повышенный — 251,4 млн рублей;
• возможность нанимать до 130 работников;
• отсутствие территориальных ограничений;
• возможность заниматься практически любым направлением бизнеса.

Какие виды деятельности доступны ИП на упрощённом режиме

Переходим к конкретике. Какие же виды деятельности ИП по упрощённой системе налогообложения доступны в 2023 году?

Их можно разделить на три большие группы:

• розничная и оптовая торговля;
• производство;
• услуги и работы.

Можно сказать, что для ИП в 2023 году на УСН практически нет ограничений, связанных с системой налогообложения. На других налоговых режимах запретов по видам деятельности намного больше.

Покажем для сравнения, чем может заниматься предприниматель на других льготных системах.

• ПСН – розничная торговля и общепит на площади до 150 кв. м, многие бытовые услуги, автоперевозки, сдача в аренду собственной недвижимости, медицинская и частная детективная деятельность, производство некоторых продуктов питания.
• ЕСХН – сельскохозяйственное и рыболовецкое производство, а также некоторые услуги, которые оказывают сельхозпроизводителям.
• НПД — оказание услуг, выполнение работ, продажа товаров собственного изготовления.

Таким образом, по своей универсальности упрощённая система для ИП в 2023 году не имеет равных среди льготных режимов. По этому критерию её можно сравнить только с основной системой налогообложения, где налоговые ставки намного выше.

И всё-таки, ограничения по видам деятельности на УСН действительно есть. Они приведены в статье 346.12 НК РФ, и это:

• деятельность банков, МФО, ломбардов, страховщиков;
• инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
• профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
• организация и проведение азартных игр;
• производство подакцизных товаров;
• производство и реализация ювелирных изделий (запрет действует с 2023 года);
• добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных.

Однако большинство пунктов из этого списка и так недоступны для ИП в 2023 году. Но не потому что предприниматель выбрал упрощённый режим, а из-за организационно-правовой формы. Физическим лицам, к которым относится ИП, эти виды деятельности запрещены на всех системах налогообложения, даже на общей (ОСНО).

Сколько видов деятельности можно вести на УСН

Дополнительный плюс упрощёнки в том, что для расчёта налога учитывается общий доход от разных видов деятельности.

Например, предприниматель на УСН занимается розничной торговлей. А ещё у него есть в собственности несколько грузовых автомобилей, поэтому дополнительно он запускает направление автоперевозок. Дела идут хорошо, и в какой-то момент ИП решает открыть две точки общепита, причём, в другом городе.

В данном случае по всем направлениям бизнеса он отчитывается в одной годовой декларации. Весь доход просто суммируется и облагается налогом по одной ставке, независимо от количества видов деятельности. Становиться на учёт в ИФНС по разным видам деятельности не требуется. Налог со всех направлений бизнеса и мест деятельности предприниматель платит в одну инспекцию – по своей прописке.

Казалось бы, что здесь удивительного? Но если бы ИП выбрал для своего бизнеса режим ПСН, ему пришлось бы оформлять несколько разных патентов и отдельно платить за каждый из них. А ещё надо было бы отслеживать срок действия каждого патента и своевременно подавать заявление о получении нового. Так что, упрощёнка для ИП в плане постановки на налоговый учёт действительно проще, чем другие льготные системы.

Виды деятельности для налоговых каникул

Информация о видах деятельности ИП на УСН была бы неполной без рассмотрения темы налоговых каникул. Это специальная льгота, при которой налог рассчитывается по нулевой ставке.

Налоговые каникулы действуют только на двух системах налогообложения – УСН и ПСН. Каждый субъект РФ принимает свой закон о нулевой ставке для ИП и устанавливает перечень льготных видов деятельности.

И здесь на самом деле есть существенные ограничения. Нулевая ставка возможна только для социально ориентированных сфер бизнеса. Торговля и многие бытовые услуги под налоговые каникулы не подпадают.

Например, Закон Белгородской области № 367 установил нулевую ставку для ИП на УСН только по этим направлениям:

• растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
• рыболовство и рыбоводство;
• животноводство;
• производство одежды;
• производство кожи и изделий из кожи;
• обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки;
• производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
• производство мебели;
• производство изделий народных художественных промыслов;
• научные исследования и разработки;
• предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
• предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
• ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения.

Налоговые каникулы на УСН продолжат действовать до конца 2023 года, поэтому у только что зарегистрированных ИП ещё есть шанс поработать по нулевой ставке. А узнать перечень льготных видов деятельности в своем регионе можно в налоговой инспекции или на сайте ФНС.

Бесплатная консультация по налогообложению

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Чем может заниматься ип

Выбор коммерческого направления для компании – ответственный момент. От правильного выбора зависит не только сумма начального капитала, налоговая нагрузка и ряд прочих нюансов, но и итоговый заработок предпринимателя.

Определиться с основной деятельностью бизнесмену предстоит до момента подачи заявления на регистрацию ИП в налоговую службу. В заявке необходимо указывать соответствующие коды ОКВЭД для ИП, актуальность которых необходимо проверить заранее – классификатор регулярно обновляется. Неправильный выбор повлечет за собой лишнюю бумажную волокиту и потерю драгоценного времени. Те же проблемы ждет предпринимателя и в том случае, если в будущем он планирует расширить бизнес и заниматься смежными видами деятельности, но не выберет нужные коды ОКВЭД сразу.

Чтобы сделать все правильно, необходимо точно знать, какими видами деятельности может заниматься ИП и чем стоит руководствоваться при выборе.

Что говорит закон

Индивидуальный предприниматель – своеобразная отправная точка в мире бизнеса. ИП был введен как наиболее удобный правовой статус для руководства большинством коммерческих субъектов. Процессы создания бизнеса, как и процессы ведения налоговой и бухгалтерской отчетности для ИП значительно упрощены. Если верить Гражданскому Кодексу РФ, то индивидуальные предприниматели вправе заниматься практически любой деятельностью. Однако некоторые ограничения для ИП со стороны других законов государство все же установило.

Классификация видов предпринимательской деятельности

Итак, некоторые виды направлений бизнеса для предпринимателей строжайше запрещены, а для других введена необходимость оформления особой разрешающей документации. Исходя из этого, классифицировать список видов деятельности ИП можно следующим образом:

1. Запрещенные.
2. Требующие разрешения.
3. Требующие оформления лицензии.
4. Обычные – не обремененные запретами или необходимостью лицензирования.

Ограничения установлены в связи со спецификой видов деятельности и возможностями индивидуальных предпринимателей.

Обычные виды деятельности

К обычным ВД относится подавляющее большинство направлений бизнеса, перечисленных в классификаторе ОКВЭД. Их особенность заключается в абсолютной безопасности для здоровья и жизни людей – это значит, что для выбора подобных ВД предпринимателю не требуется специальное образование, наличие особых разрешений, справок и лицензий. После получения регистрации, руководитель только что образовавшейся фирмы может сразу приступать к работе.

К счастью, практически вся сфера торговли и услуг входит в обычный список видов деятельности ИП:

• юридическая и консалтинговая сфера;
• бытовые услуги различного характера;
• рекламные услуги;
• производство полиграфической продукции и издательская деятельность;
• зрелищно-развлекательная сфера (организация мероприятий);
• творческая деятельность (фотография, дизайн, исполнительское искусство, художественное творчество) и торговля материалами для творчества;
• подбор персонала;
• транспортные перевозки (при использовании транспорта категории В);
• оптовая торговля.

Лицензируемые

Лицензированная деятельность контролируется федеральными законами, неисполнение их требований грозит материальными взысканиями.

К лицензированным относятся некоторые виды направлений, для занятий которыми предпринимателю предстоит оформить особое разрешение – лицензию. Всего в данный перечень видов деятельности для ИП входит около 50 позиций.

В данный список входят:

• деятельность, связанная с авиационной и военной техникой;
• направления, связанные с хранением и эксплуатацией химических, взрывоопасных и пожароопасных средств;
• производство медицинской техники и лекарственных средств, медицинская деятельность;
• пассажирские перевозки различного характера (с указанием некоторых исключений);
• работа, связанная с незначительным воздействием на окружающую среду (в сфере гидрометеорологии, и геофизики);
• частная охранная и сыскная деятельность;
• образовательная сфера (за исключением репетиторства).

В перечень лицензионных требований федеральный закон включает наличие специальных помещений, технического оборудования, документации и иных средств, без которых получение лицензии и осуществление соответствующей деятельности невозможно.

Требующие разрешения

Существуют направления бизнеса, для занятия которыми предпринимателю не нужно оформлять лицензию. Но для обеспечения своей безопасности, а также для защиты сотрудников и клиентов от непредвиденных ситуаций, потребуется согласование с контролирующими службами.

К данному перечню направлений относятся самые привычные ВД, например – розничная торговля продуктами питания, услуги салонов красоты, развлекательные услуги (бары, рестораны, тиры).

Разрешающие документы на подобные виды деятельности выдают службы пожарной безопасности, санитарно-эпидемиологическая служба, МЧС и прочие инстанции.

Запрещенные

К закрытым ВД относятся те направления бизнеса, которые могут представлять потенциальную опасность жизни и здоровью людей. Также в данный перечень попадают некоторые отрасли экономики и финансов, военная и химическая промышленность.

Чем ИП запрещено заниматься:

• производство и распространение алкогольной продукции;
• торговля оружием, в том числе запасными частями, патронами;
• производство и хранение пиротехники, боеприпасов и иных взрывчатых веществ;
• деятельность, связанная с работой граждан РФ за пределами страны;
• космическая деятельность;
• теле- и радиовещание;
• финансовая сфера – ПИФы, негосударственные пенсионные фонды;
• работа с психотропными и наркотическими средствами;
• продажа электроэнергии;
• перевозки воздушным транспортом;
• банковская деятельность;
• направления, связанные с азартными играми;
• разработка, ремонта и испытание военного вооружения;
• бизнес, связанный с активным воздействием на окружающую среду.

В полном перечне содержится около 40 наименований. Если предпринимателя интересует тот или иной запрещенный вид деятельности, ему придется отказаться от него, либо оформить юридическое лицо.

Можно ли менять основной ВД

Законодательство не запрещает индивидуальному предпринимателю менять основное направление бизнеса без предъявления каких-либо оснований. Для этого необходимо внести изменения в Единый Государственный Реестр.

Предпринимателю предстоит явиться в налоговый орган с заявлением, в котором будет указан новый код (один или несколько). В течение 5 дней будут производиться изменения, после чего необходимо получить новую выписку из ЕГРИП.

Сколько одновременно ОКВЭД можно указать

Как при подаче заявления на регистрацию, так и при внесении дополнительных ВД допускается указывать сразу несколько кодов ОКВЭД. Государство не накладывает никаких ограничений на их количество. Однако существует официальная рекомендация – не более 30 наименований. Это связано с письмом статистики – оно вмещает именно такое количество кодов.

Алгоритм выбора ВД

Чтобы выбрать вид деятельности для ИП, можно следовать простому алгоритму:

1. Определить ту сферу бизнеса, которая представляет наибольший интерес и в перспективе станет основным источником дохода для ИП.
2. Выяснить, не требуется ли для осуществления выбранного ВД оформление специализированных разрешений.
3. Найти нужные ВД в актуальном справочнике ОКВЭД.
4. Вписать соответствующие коды в заявление в ФНС.
5. Получить свидетельство о регистрации ИП и письмо статистики из Росстата.
6. Оформить лицензию (если таковая требуется) или получить согласование контролирующих инстанций.

Вывод

Государство оставляет индивидуальному предпринимателю широкий выбор возможностей для организации того или иного бизнеса. Какой же вид деятельности выбрать для ИП? Будь то бытовые или юридические услуги, розничная торговля промтоварами или грузоперевозки, прежде всего, стоит полагаться на собственные предпочтения, а также начальные возможности и желаемый итоговый результат. В крайнем случае, федеральные законы допускают смену основного направления бизнеса в любой момент.