ТРАНЗИТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ — ПОСРЕДНИКИ «ОТМЫВАНИЯ» ДЕНЕГ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»
ТРАНЗИТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ / ФИРМЫ-ОДНОДНЕВКИ / ОТМЫВАНИЕ ДЕНЕГ / ЛЕГАЛИЗАЦИЯ / ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ / ПОД/ФТ / ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА / TRANSIT COMPANIES / FLY-BY-NIGHT FIRMS / MONEY LAUNDERING / LEGALIZATION / ECONOMIC CRIMES / AML / CFT / SHADOW ECONOMY
Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Котляров К.О., Кудревич В.В.
Транзитные организации несут серьезную проблему по криминализации отечественной экономики, предоставляя недобросовестным лицам возможность совершать не только предикатные преступления, но и последующую легализацию доходов, полученных преступным путем. Высокий уровень теневой экономики в стране нарушает ее суверенитет, экономический потенциал, инвестиционную привлекательность и, как следствие, ухудшает уровень жизни граждан. В статье раскрывается сущность транзитных организаций, их отличительные признаки, дается оценка результатам национальной системы ПОД/ФТ по борьбе с ними, приводятся рекомендации по совершенствованию работы по данному направлению.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Котляров К.О., Кудревич В.В.
Организация противодействия сомнительным транзитным операциям как механизм защиты репутации кластера
Методы противодействия проведению теневых финансовых операций в кредитных организациях
Контроль за проведением сомнительных операций клиентами кредитных организаций и оценка риска вовлечения кредитных организаций в отмывание незаконно полученных доходов
Противодействие легализации денежных средств как инструмент минимизации уровня теневой экономики
О регулировании и взаимодействии банков с Росфинмониторингом в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
i Не можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
TRANSIT COMPANIES — MONEY LAUNDERING INTERMEDIARIES
Transit companies carry a serious problem of criminalizing the domestic economy, providing unscrupulous persons with the opportunity to commit not only predicate offenses, but also the subsequent legalization of proceeds from crime. The high level of the shadow economy in the country violates its sovereignty, economic potential, investment attractiveness and, as a result, worsens the standard of living of citizens. The article reveals the essence of transit organizations, their distinctive features, assesses the results of the national AML / CFT system to combat them, provides recommendations for improving work in this area.
Текст научной работы на тему «ТРАНЗИТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ — ПОСРЕДНИКИ «ОТМЫВАНИЯ» ДЕНЕГ»
ТРАНЗИТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ — ПОСРЕДНИКИ «ОТМЫВАНИЯ» ДЕНЕГ
К.О. Котляров, магистрант В.В. Кудревич, канд. экон. наук Севастопольский государственный университет (Россия, г. Севастополь)
Аннотация. Транзитные организации несут серьезную проблему по криминализации отечественной экономики, предоставляя недобросовестным лицам возможность совершать не только предикатные преступления, но и последующую легализацию доходов, полученных преступным путем. Высокий уровень теневой экономики в стране нарушает ее суверенитет, экономический потенциал, инвестиционную привлекательность и, как следствие, ухудшает уровень жизни граждан. В статье раскрывается сущность транзитных организаций, их отличительные признаки, дается оценка результатам национальной системы ПОД/ФТ по борьбе с ними, приводятся рекомендации по совершенствованию работы по данному направлению.
Ключевые слова: транзитные организации, фирмы-однодневки, отмывание денег, легализация, экономические преступления, ПОД/ФТ, теневая экономика.
На сегодняшний день объем преступных, теневых финансов в мировой экономике оценивается некоторыми экспертами примерно в 40% мирового ВВП. При этом в промышленно развитых странах «в тень» уходит в среднем 15% от ВНП, в развивающихся странах — около 30%.
В Российской Федерации в настоящее время уровень теневой экономики по данным официальной статистики оценивается в 15-20% от ВВП, специалисты МВД России обозначают цифры порядка 45-50%, по данным Генпрокуратуры России около 60% предприятий контролируется преступными структурами [1].
Значительный объем преступных капиталов при перемещении не может миновать безналичную форму. Каждый день огромное количество сомнительных операций с использованием банковских счетов совершается преступниками в различных целях, преимущественно, для вывода денежных средств из легального (безналичного) оборота в «теневой» (наличный) либо в целях сокрытия источников происхождения капиталов, чаще всего имеющих преступное образование. Распределение зон наибольшего риска представлено на рисунке 1.
Закупка и обращение металлолома,
камней и металлов; 31%
Продажа наличной выручки; 16%
Вывод за рубеж; 13%
Рис. 1. Зоны наибольшего риска, согласно данным ЦБ РФ
В целях реализации вышеуказанной неправомерной деятельности наиболее распространенным инструментом является использование транзитных (т.н. «фиктивных») организаций, представляющих собой компании, созданные формально в соответствии с законодательством не в целях ведения реальной экономической, производственной, хозяйственной деятельности, а только с целью создания видимости такой деятельности и использования в качестве инструмента для совершения и (или) сокрытия следов правонарушений и преступлений. Такие организации могут функционировать неограниченное количество времени, до тех пор, пока не привлекут внимание налоговых служб, которые, в свою очередь, правомочны приостановить операции по счетам, внести запись о недостоверности и исключить организацию из ЕГРЮЛ, а также инициировать принудительную ликвидацию, что и влечет полное прекращение деятельности.
Основные признаки транзитных организаций делятся на две основные группы: регистрационные и операционные.
К регистрационным признакам можно отнести следующее:
— отсутствие юридического лица по месту регистрации или регистрация в помещениях, не соответствующих характеру и объёму официальной деятельности, а именно: регистрация на несуществующий адрес; по адресу регистрации находится здание, не пригодное для размещения производства, офиса, склада и т.д.; по адресу регистрации ни при каких обстоятельствах не может располагаться фирма (например, по адресу находится воинская часть); организация зарегистрирована в жилом помещении, например, в квартире, что может также указывать на возможное отсутствие у нее производственных мощностей;
— наличие в штате организации незначительного штата сотрудников (до 8 человек), но с минимальным фондом оплаты труда, средняя заработная плата сотрудников ниже МРОТ;
— наличие номинального руководителя, учредителя. Отличительные характеристики такого подставного лица: отсутствие долговременного постоянного места рабо-
ты; незначительный уровень дохода; низкий уровень образования; проживание в регионе, удаленном от места регистрации юридического лица; «массовость», то есть наличие статуса руководителя и/или учредителя множества юридических лиц и
К операционным признакам относятся:
— непродолжительный период времени между зачислением денежных средств на счета организации и их дальнейшим расходованием (стоит отметить, что данный фактор относится к транзитным организациям, которые не задаются целью длительного функционирования, т.к. автоматизированные банковские мониторинговые алгоритмы сразу вычисляют такие организации и классифицируют их как транзитные);
— «ломка» платежей, которая характеризуется изменением назначений платежа при транзитном перечислении денежных средств, когда на счет транзитной организации денежные средства зачисляются по одному основанию, а дальнейший расход уже осуществляется по иным. В том числе «ломка» может осуществляться в целях оптимизации НДС (организация принимает платеж с НДС, а дальше перечисляет денежные средства уже без НДС по цепочке с иными назначениями платежей);
— оборот по дебетовому счету равен или почти равен обороту по кредитовому, т.е. при этом денежные средства не аккумулируются на счетах, в том числе для будущих расходов с поставщиками и в виде выручки, что несвойственно ведению реальной экономической деятельности. В таком случае организация обычно декларирует минимальную годовую прибыль (рентабельность менее 3%);
— большая доля операций по дебетовому счету связана с выдачей наличных денежных средств, особенно если это не обусловлено видом экономической деятельности.
— отсутствие расчетов, связанных с ведением хозяйственной деятельности. К таким расчетам относятся: покупка каких-либо товаров и услуг, необходимых для ведения работы (например, оплата уборки, покупка канцелярских товаров, арендные
платежи и т.д.), выплата заработной платы, уплата налогов и прочее. Согласно методическим рекомендациям Банка России № 18-МР, компании с налоговой нагрузкой менее 0,9% от оборота признаются подозрительными.
— контрагенты часто обладают признаками номинальности.
Кроме того, у транзитных организаций, как правило, или отсутствует отчетность перед налоговой инспекцией, или отчетность предоставляется с нулевыми показателями, или с неполными сведениями, в значительной степени меньшими, чем реально осуществляемые масштабы финансово-экономической деятельности; величина некоторых строк бухгалтерского баланса может не соответствовать сложившейся на практике нормальной величине при ведении указанной экономической деятельности (например, организации, занимающиеся ритейлом, обладают значи-
тельной долей запасов в оборотных средствах и т.п.).
Основная роль в борьбе с фиктивными организациями возложена на ФНС РФ, осуществляющую ряд мероприятий, направленных на исключение таких организаций из ЕГРЮЛ, а также информирование различных субъектов экономики о принятии необходимых мер для выявления недобросовестных контрагентов. По данным ФНС количество юридических лиц, прекративших свою деятельность, в связи с исключением юридического лица по решению регистрирующего органа из ЕГ-РЮЛ в 2020 году сократился на 14,2%, что имеет положительную оценку Росфинмо-нитроринга [4].
Также эффективную работу по сокращению фиктивных сделок транзитных организаций демонстрируют данные рисунка 2.
3000 2500 2000 1500 1000 500 0
2017 год I Вывод денежных средств за рубеж
2018 год I Обналичивание денежных средств
2019 год I Сомнительные транзитные операции
Рис. 2. Динамика транзитных сделок [2]
Из рисунка 2 видно, национальная система ПОД/ФТ имеет положительные результаты своей деятельности, одним из подтверждающих факторов является динамика объемов сомнительных операций, проведенных через банковский сектор, которая имеет устойчивую тенденцию к снижению. Кроме того, по оценкам экспертов, объем данных операций в 2020 году также существенно снизился.
Для повышения эффективности борьбы с противоправной деятельностью транзитных организаций и декриминализации отечественной экономики необходимо:
— совершенствовать процедуры первоначальной регистрации юридического лица (дополнительный опрос руководителя
организации, определение его квалификации и умений для успешной работы в указанном направлении деятельности регистрируемой компании, экономическое обоснование выбранного ОКВЭД, предоставление бизнес-стратегий и другие меры);
— усилить банковский внутренний контроль по оценке своих клиентов для выявлении подозрительных лиц. По данному направлению Банк России представил концепцию информационного сервиса по оценке риска клиентов кредитных организаций. Предполагается, что централизованный информационный сервис — платформа ЗСК («Знай своего клиента») — будет создан на базе Банка России. Платформа позволит распределять клиентов
банков по зонам рисков на основании объективных критериев с точки зрения проведения операций в целях легализации (отмывания) полученных преступным путем доходов и финансирования терроризма. Банки будут использовать информационный сервис, в рамках которого до них будет доводиться оценка риска клиента. На основе риска будет определен режим работы с клиентом (решение о проведении операции и открытии счета). Информация о клиентах будет предоставляться всем
— введение уголовной ответственности для юридических лиц, в интересах которых совершаются преступления. На практике дела об административном правонарушении против компаний возбуждаются уже после приговора физическому лицу. Поэтому физические лица, фактически контролирующие компанию, успевают вывести деньги с ее счетов. Кроме того, по делам об административных правонарушениях не предусмотрена возможность наложения арестов на банковские счета.
1. Анищенко В.Н. Расследование экономических преступлений. Теоретико-методологические основы экономико-правового анализа финансовой деятельности. Учебное пособие для бакалавриата, специалитета и магистратуры / В.Н. Анищенко, А.Г. Хабибулин, Е.В. Анищенко. — М.: Юрайт, 2019. — 250 с.
2. Зоны наибольшего риска. — [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://www.cbr.ru/
3. Варданян А.В. Фиктивные организации как специфические криминальные средства совершения преступлений в сфере экономики: правовые и криминалистические аспекты // Вестник Уфимского юридического университета института МВД России. — 2019. -№3 (85). — С. 56-62.
4. Годовой отчет Росфинмониторинга за 2019 год. — [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.fedsfm.ru/activity/annual-reports
TRANSIT COMPANIES — MONEY LAUNDERING INTERMEDIARIES K.O. Kotlyarov, Graduate Student
V.V. Kudrevich, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor Sevastopol State University (Russia, Sevastopol)
Abstract. Transit companies carry a serious problem of criminalizing the domestic economy, providing unscrupulous persons with the opportunity to commit not only predicate offenses, but also the subsequent legalization of proceeds from crime. The high level of the shadow economy in the country violates its sovereignty, economic potential, investment attractiveness and, as a result, worsens the standard of living of citizens. The article reveals the essence of transit organizations, their distinctive features, assesses the results of the national AML / CFT system to combat them, provides recommendations for improving work in this area.
Keywords: transit companies, fly-by-night firms, money laundering, legalization, economic crimes, AML / CFT, shadow economy.
Типология «Теневая инкассация»
Пример типологии ОД: «обналичивание» денежных средств с использованием счетов торгово-розничных предприятий («теневая» инкассация).
Риск: использование наличных денежных средств, кредитных организаций, МФО и КПК, номинальных юридических лиц — резидентов («фирм-однодневок») в схемах легализации преступных доходов.
Зона риска: Кредитно-финансовая сфера, Бюджет, Коррупция.
Сектор: без ограничения сектора.
Признаки теневой схемы
1. Торгово-розничные предприятия (далее – ТРП) заключают с номинальными фирмами, как правило, осуществляющими транзитную деятельность и имеющими признаки «фирм-однодневок» («технических»), договоры на оказание услуг инкассации, агентские договоры, договоры комиссий и пр.
2. Наличная выручка, образующаяся у ТРП, передается заказчикам наличных денежных средств через посредников, действующих за вознаграждение. Предположительно, руководство указанных ТРП также получает свой процент за оказание данного вида услуг.
3. Денежные средства в размере, эквивалентном переданной выручке, безналичным путем поступают от номинальных фирм на счет ТРП (по договору или фиктивным товарным сделкам).
Таким образом, при отсутствии внесения и зачисления наличной выручки через кассу банка на расчетный счет ТРП (классическая инкассация) фактически денежные средства на него поступают со счетов транзитных организаций безналичным путем.
Все чаще клиентами кредитных организаций для придания законного вида сомнительным операциям используются договоры, исполнение которых предполагает уплату НДС (например, поставка автомобилей и других товаров с актами их приема-передачи, с признаками фиктивности, предоставление туристических услуг), что не предусмотрено Методическими рекомендациями Банка России от 04 декабря 2015 года № 35-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов».
Характерной особенностью данных схем является так называемая «ломка» назначения платежа при поступлении и списании денежных средств в адрес фирм-однодневок. Так, денежные средства на счета «фирмы-однодневки» поступают за строительные материалы, оборудование, услуги и строительные работы, а расходуются в качестве оплаты за продукты питания, автомобили, табачные изделия, предоставление туристических услуг.
Странные латежи в выписке
На указанную вами электронную почту отправлено
письмо с подтверждением подписки.
Мы рады, что вы с нами!
Уважаемый Андрей!
В дополнение к оформенной подписке
вы можете также получать:
Ежедневно свежие финансовые новости Главные новости недели Актуальные курсы валют каждый день Самое важное, что нужно знать о вашем банке
Подписка оформлена успешно
На указанную вами электронную почту отправлено
письмо с подтверждением подписки.
Мы рады, что вы с нами!
Получайте по E-mail самые главные
финансовые новости Украины и мира:
Ежедневно свежие финансовые новости Главные новости недели Актуальные курсы валют каждый день Самое важное, что нужно знать о вашем банке
Подписка оформлена успешно
На указанную вами электронную почту отправлено
письмо с подтверждением подписки.
Мы рады, что вы с нами!
Введите ваш E-mail Подписаться
33971551 15 ноября 2018, 1:31
Здравствуйте, были странные операции 11 числа в 22:00
я пополнил давно «Мобильни заощадження» на 46к
вчера зашел, там на карте 47500
пополнин опять повторно на 46к.
ЗА 11 число в 22:00 были было 7 операций
была операция 40652 с копейками вывод и пополнение. Потом монодирект (на монобанк) 197грн. Вывод и пополнение. (вообще-то моно не берет за вывод %, странности какие-то)
потом было еще платеж 4900грн, которого у меня не было. Ушло и пришло опять.
40652 — я точно НЕ платил. ЗАГАДКА — платеж
позвонил, спросил что это такое. Сказал оператор что нету такого у них. Через 5 минут у меня в выписке это пропало!
НЛО прилетело. Такого глюка давно нигде не видел. Не исключено что жесткие косяк, но как из 46к могло получится около 40к с копейками.
это операции имели тип
«Stading что-то бла-бла payment»
Спросил, какая у меня была сумма в мобильных заощаджень до пополнения на 46к, мне сказали что они не знают и НЕЛЬЗЯ этого узнать. Вот блин. Но там была не большая сумма, но какая я сам не знаю… 
и никто уже не знает, надо все пересчитывать от начала пополнения. Так как сумма была не большая, то считать нету времени.
PS: Альфа-банк постоянно ломают, тут ломка тоже началась?
UPD: в выписке это опять появилось.
Ответ банка
15 ноября 2018, 11:07
Добрый день! Пожалуйста, напишите в личные сообщения Ваше ФИО и контактный номер телефона. Проверим информацию.
Как достичь точности проверки банковских операций в автоматизированных решениях
Два года назад преобладал ручной контроль операций с элементами неглубокой автоматизации, поэтому было невозможно проверить быстро тысячи платежных поручений. В случае задержки оплаты банк нес репутационные потери и мог лишиться клиентов, а когда пропускал непроверенные операции, увеличивался риск санкций со стороны регулятора в виде крупных штрафов или даже потери лицензии.
Сложившийся запрос придал импульс развитию рынка автоматизированных решений по проверке транзакций. Сейчас сервисы по проверке банковских операций (AML-решения) проходят стадию наращивания функциональности. Очевидно, что в ближайшие два-три года они продолжат активно развиваться, их доработают до состояния зрелых продуктов.
- Как быстро внедрить AML‑решение в банке
- Как банкам проверять транзакции клиентов в условиях новой реальности
Стоит отметить, что интерес к рынку AML-решений растет. Игроков привлекает высокий чек на продукт и возможность получить различные агрегированные данные на базе транзакций.
Наиболее активные игроки — производители АБС (автоматизированных банковских систем) и антифрода. Контур.Призма вышла на AML-рынок в 2019 году и продолжает строить решение с пятью пилотными банками.
Основной критерий качественной AML-системы для банков — точность проверки. Существующие решения помогают пропустить транзакции через крупные фильтры, обеспечивающие простые методы проверки. Например, проверить получателя платежа на наличие рискового ОКВЭДа. После этого достаточно много транзакций возвращается на ручной контроль, который проводят специалисты финансового мониторинга. В итоге онлайн проверка происходит в авральном режиме и риски санкций снижаются незначительно.
Узнайте подробнее об AML в Контур.Призме
Не смотря на «сырость» сервисов, банки предпочитают приобретать сторонние решения из-за ограниченности собственных IT-ресурсов. Важный параметр — перспективы развития продукта в области машинного обучения (ML). Методы позволяют точнее выявлять сомнительные операции в деятельности клиента, поскольку используют анализ текста назначения платежа.
Некоторые сценарии применения ML
Ломка назначения платежа и транзитных операций
Основной критерий этой схемы — соответствие вида деятельности получателя и отправителя платежа его содержанию.
Предположим, клиент банка занимается торговлей продуктами. Он отправляет деньги за металлопрокат продавцу леса. Если сумма таких «странных» операций существенна, то у банка возникает вопрос об экономическом смысле деятельности клиента.
Дополнить картину помогает совмещение «карт видов деятельности» клиента и его корреспондентов. Если бизнес-окружение клиента не соответствует заявленным видам деятельности, это серьезный триггер сомнительности деятельности клиента.
Ломка НДС
Для этой схемы важно очистить денежный поток клиента от налогов, хозяйственных расходов, социальных отчислений и других расходов и доходов, не связанных напрямую с коммерческой деятельностью. После этого нужно «вынуть» НДС из текста платежа, сопоставить данные на входе и выходе.
Чтобы заработал этот непростой сценарий, необходимо пропустить транзакции через несколько ML-моделей.
Точность проверки таких схем обеспечивается рутинным трудом, связанным с разметкой десятков тысяч транзакций и ML-моделированием до достижения целевой точности.
Почему мы считаем, что точность AML Призмы будет выше, чем у конкурентов?
Во-первых, у нас уже есть положительный опыт работы с командой Лепрекона, которая создана в Контуре и специализируется на разработке машинного обучения.
В 2020 году мы научились автоматически определять рисковые назначения платежа, связанные с торговлей табачными изделиями, автомобилями, продуктами. Согласно письму Банка России, рисковое назначение платежа — один из признаков схемы «теневая инкассация». Автоматическое определение категории платежа позволило сократить выборку транзакций, передаваемых на ручной контроль до 3,5 % от их общего числа. В итоге сотруднику финансового мониторинга нужно просмотреть не тысячу транзакций, а всего 35. Используя полученный опыт, мы автоматизируем и другие схемы для поиска сомнительных операций.
Во-вторых, уникальное конкурентное преимущество Контура — синергия с данными Призмы и Фокуса. Мы обогащаем анализ текста информацией об отправителе и получателе платежа из внешних открытых источников и закрытых списков. Благодаря этому AML-сервис Контур.Призмы достигает точности, которой не обладают другие продукты.
Основной целевой ориентир развития AML Контур.Призмы в 2021 году — совершенствовать точность проверки на базе методов машинного обучения. Уже сейчас машинное обучение используется в методе «теневая инкассация», каждый банк может проверить тысячи транзакций.
Ольга Стаднийчук, продукт-менеджер AML-сервисов в Контур.Призме
Сервис автоматически проверяет клиентов и присваивает уровень риска, позволяя принимать решения о сотрудничестве в считанные минуты.
Ольга Стаднийчук
Сервис автоматически проверяет клиентов и присваивает уровень риска, позволяя принимать решения о сотрудничестве в считанные минуты.