Нулевой рсв какие листы сдавать

Заполнение нулевого РСВ за 1 квартал 2023 года

Нулевой РСВ за 1 квартал 2023 года потребуется оформить тем работодателям, у которых отсутствуют данные для заполнения сведений в обязательных разделах этого отчета. Рассмотрим, когда нужно сдавать такой отчет и как правильно его оформить.

Вам помогут документы и бланки:

• В каких случаях сдается нулевой РСВ и обязательно ли его подавать
• Где скачать образец заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2023 года
• Как сдать нулевой отчет по страховым взносам
• Итоги

В каких случаях сдается нулевой РСВ и обязательно ли его подавать

РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е. нет для этого данных. Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась». Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.

Когда в реальности оно может возникать? Например:

• при временной приостановке деятельности;
• сезонно возникающей загруженности;
• еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
• уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

Образец ненулевого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2023 года можно скачать в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Где скачать образец заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2023 года

Форма расчета по страховым взносам начиная с 1 квартала 2023 года применяется новая — из приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Особенностей у оформления нулевого РСВ немного. Заполнить в нем нужно только обязательные для сдачи листы. Согласно порядку заполнения новой формы это:

• титульный лист;
• раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
• раздел 3 с нулями и прочерками.

До 2020 года обязательных листов было больше. Требовались также подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 и приложение 2 к разделу 1 (письма Минфина от 16.04.2019 № 03-15-05/27074, от 13.02.2019 № 03-15-06/10549, ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@). Теперь можно обойтись без них.

Отчет заполняется абсолютно так же, как и обычный отчет, т. е. в него вносятся:

• данные по отчитывающемуся лицу;
• сведения о периоде отчета (1 квартал имеет шифр 21);
• код принимающего органа;
• КБК платежей, которым посвящен отчет;
• подписи ответственного лица и дата подписания;
• порядковые номера месяцев текущего квартала в разделе 3.

А вот в полях, где должны проставляться количество застрахованных лиц или суммы начислений, будут стоять нули. При отсутствии информации по прочим данным в отведенных для них полях следует поставить прочерки.

Пример заполнения показателей нулевого РСВ за 1 квартал 2023 года можно увидеть в КонсультантПлюс, бесплатно, оформив пробный доступ:

Как сдать нулевой отчет по страховым взносам

Сдача нулевого РСВ также происходит по обычным правилам. Направить его в налоговый орган нужно обязательно в установленный срок. Для расчета за 1 квартал 2023 года это 25.04.2023.

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Несвоевременное представление расчета (отчетности) по страховым взносам может повлечь штраф, иные негативные последствия:
штраф в размере 5%.
Подробнее смотрите в Готовом решении. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Итоги

В ситуации отсутствия деятельности у работодателя может сложиться ситуация, при которой в течение 1 квартала года начисление доходов работникам отсутствует. Такое положение не освобождает от сдачи РСВ, но в этом случае надо сформировать нулевой отчет. Оформляется и сдается он по общеустановленным правилам в составе обязательных для заполнения разделов. Единственным его отличием будет наличие в полях, предназначенных для количественных и суммовых показателей, нулей.

Нулевой РСВ: сдавать или нет?

Вместе со специалистами бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» разбираем нюансы нулевой отчетности по страховым взносам.

Что изменилось в 2023 году

С начала 2023 года расчет по страховым взносам подается по новой форме. Она утверждена Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878. Также изменились и сроки подачи. Нововведения стали необходимы в результате законодательных изменений.

Особое внимание при подготовке к сдаче этого вида отчетности следует обратить на изменение в оформлении. На титульном листе появилось поле «ОГРНИП», которое нужно заполнять индивидуальным предпринимателям и руководителям крестьянских хозяйств. Все необходимые сведения есть в листе записи ЕГРИП (п. 2.12 Порядка заполнения).

С 1 января 2023 года действует единая предельная величина облагаемой базы (1 917 000 руб.) и единый тариф взносов на ОПС, ОСС и ОМС. Рассчитывать каждый вид страхования не нужно (п. 3 ст. 425 НК РФ). Также из новой формы РСВ убрали информацию о суммах выручки по итогам 9 месяцев прошлого года и средней/среднесписочной численности работников (Федеральный закон от 14.07.2022 № 321-ФЗ).

В 2023 году для основной категории плательщиков введен единый тариф страховых взносов: 30% – в пределах базы для исчисления страховых взносов, 15,1% — сверх базы.

Все плательщики по пониженным тарифам объединили в три группы:

• 15% с выплат выше МРОТ — для субъектов МСП, участников проекта «Сколково» и научно-технологических центров;
• 7,6% – для IT-организаций, некоммерческих и благотворительных организаций;
• 0% – для международных компаний, получивших статус участников специальных административных районов, организаций, выплачивающих вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре судов.

Часть нововведений, касающихся заполнения РСВ, коснулись именно крестьянско-фермерских хозяйств. Согласно п. 2.1 ст. 430 НК РФ, теперь главы крестьянских подворий обязаны платить фиксированные взносы не только за себя, но и за каждого члена хозяйства. Поэтому в новой форме строки о тарифах на ОПС и ОМС объединили в одну строку, в которой указан тариф, а также добавлены новые сроки, в которых необходимо указывать период членства человека в данном крестьянско-фермерском хозяйстве.

Сроки представления расчета по страховым взносам

Сроки подачи расчета по страховым взносам изменились. Сдавать документы необходимо каждый квартал не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Согласно пп. 13 и 14 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ, новые сроки будут применимы начиная с I кв. 2023 года и далее — ежегодно. Таким образом, уже 25 июля юрлицам предстоит сдать РСВ за первое полугодие 2023 года. 25 октября подойдет срок отчетности за 9 месяцев, а до 25 января 2024 года необходимо будет отчитаться за весь 2023 год.

Кто должен сдавать нулевой РСВ

Нулевой РСВ необходимо сдавать в обязательном порядке. Даже если юрлицо не работает, не получает прибыль и не выплачивает заработную плату, а в штате лишь один руководитель.

Сдача расчета по страховым взносам — обязанность любого юрлица (п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 7 ст. 431 НК РФ). Даже если в компании только руководитель, отчетность по взносам он сдать обязан. А начисления при этом будут нулевыми. На это указывают Письмо Минфина РФ от 05.03.2019 № 03-15-05/14369 и Письмо ФНС РФ от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@.

При этом организации и ИП на АУСН вправе не сдавать расчет по страховым взносам, в том числе нулевой.

Штраф за несвоевременную подачу нулевого расчета по страховым взносам составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Также есть риск блокировки счета налоговой инспекцией (ст. 76 НК РФ).

Оформление нулевого расчета по страховым взносам

В нулевой РСВ необходимо включить титульный лист, раздел 1 с кодом 2 (этот код означает, что начислений в пользу физлиц в последнем квартале не было), а также раздел 3. Эти строки заполняются на каждого работника, который числился трудоустроенным в отчетном периоде (п. 3.2 Порядка заполнения РСВ, Письмо Минфина РФ от 28.07.2022 № 03-15-05/73009).

В строках, где указываются суммы начислений страховых взносов, необходимо проставить нули.

Нулевая отчетность в ПФР

В программе 1С:Управление нашей фирмой (1С:УНФ) начиная с версии 1.6.9 появилась возможность подготовки нулевой отчетности в ПФР.

Отчетность в ПФР (форму РСВ-1) с нулевыми показателями предприниматель обязан сдавать в ситуации, когда он вел хозяйственную деятельность в отчетном периоде и зарегистрирован как работодатель.

По взносам, уплаченным за себя, предприниматели не отчитываются. Но если сотрудники ИП уволились, а с регистрации в качестве работодателя индивидуальный предприниматель не снимался, ему также необходимо направить в ПФР нулевой расчет РСВ-1.

При подготовке нулевой отчетности в РСВ-1 будет заполнен только титульный лист.

Эти возможности доступны как пользователям локальных версий так и облачных решений, например 1С:Фреш, 1С:Готовое рабочее место (ГРМ). Для покупки коробочных версий или онлайн аренды программы 1С:Управление нашей фирмой (1С:УНФ) в облаке обращайтесь по телефону +7(499)390-31-58 или на e-mail: info@unf4you.ru

Заполнение нулевого РСВ

Все организации и ИП с наемными работниками обязаны ежеквартально представлять расчет по страховым взносам в ФНС (п.7 ст. 431 НК РФ).

Даже если в отчетном периоде у вас не было выплат сотрудникам, заполните обязательные разделы и сдайте нулевую форму. Руководитель — тоже застрахованное лицо, добавьте его данные в отчет.

Особенности заполнения

1. Зайдите в мастер нулевой отчетности. Проверьте, правильно ли указаны госорганы и регистрационные номера. Перейдите на второй шаг.
2. При заполнении поля «Количество сотрудников» учитывайте руководителя и всех сотрудников в административном отпуске. Например, в административном отпуске сейчас 2 сотрудника, добавляем к ним руководителя. В поле указываем — 3.

Если вы поменяли количество сотрудников, на последнем шаге переформируйте отчеты.

Случаи заполнения нулевого отчета без раздела 3:

• в организации отсутствуют сотрудники и директор, а вместо руководителя выступает управляющая компания (факт должен быть отражен в выписке ЕГРЮЛ);
• организация ликвидируется и вместо руководителя назначен конкурсный управляющий (факт должен быть отражен в ЕГРЮЛ);
• у ИП в одном из отчетных периодов были наемные работники, а затем со всеми были расторгнуты трудовые отношения. Данные по самому предпринимателю в раздел 3 не добавляются.

Если отчет отправлен без раздела 3, дождитесь ответа от налоговой инспекции:

• ФНС прислала требование — сформируйте корректировку, заполнив Раздел 3;
• отчет был принят ФНС — корректировка не требуется.