Какими видами деятельности не может заниматься ИП?
Многие лица, желающие зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, задумываются о том, какие виды деятельности для ИП запрещены.
Какими видами деятельности запрещено заниматься индивидуальному предпринимателю?
ИП не может производить и продавать алкогольную продукцию. Исключением тут является только торговля пивом. Не может осуществлять деятельность, направленную на разработку и ремонт авиационной техники, на разработку, ремонт и утилизацию военной техники и деятельностью по торговле военной техникой.
Помимо этого индивидуальный предприниматель не может проводить экспертизу промышленной безопасности, разрабатывать, производить или утилизировать боеприпасы, производить и торговать оружием, экспонировать оружие.
Индивидуальному предпринимателю запрещено заниматься производством и распространением пиротехники, работать над активным воздействием на гидрометеорологические явления и процессы.
Предприниматель не может осуществлять деятельность инвестиционных фондов, не может управлять такими фондами, не может осуществлять космическую деятельность.
Также ИП не имеет право вести деятельность, связанную с оборотом психотропных и наркотических веществ, с производством лекарств, с негосударственной охранной деятельностью и т.д.
При каких обстоятельствах ИП может заниматься запрещенными видами деятельности?
Указанный выше список запрещенных видов деятельности для ИП является окончательным. Ни при каких условиях предприниматель не может осуществлять данные виды деятельности. Однако, помимо данного списка, существуют определенные виды деятельности, заниматься которыми ИП может только после получения специального разрешения или лицензии.
В качестве примера, можно привести торговлю продуктами питания в магазинах, для чего ИП должен получить специальное разрешение администрации района и заключение Роспотребнадзора. Для осуществления фармацевтической деятельности, ИП также должен получить лицензию и т.п.
Таким образом, при регистрации ИП необходимо принимать во внимание вышеуказанное.
Разрешенные и запрещенные виды деятельности для ИП
Индивидуальный предприниматель — гражданин, оформивший специальный статус, зарегистрировавшись в налоговой, и получивший право осуществлять предпринимательство. Законом прямо не указано, каким видом деятельности может заниматься предприниматель, но ограничения следуют из самого статуса и норм законодательства. Для регистрации ИП нет необходимости создавать юридическое лицо, формировать уставной капитал, но по долгам ИП отвечает всем имуществом (при этом есть исключения, как и для любого другого физического лица). Вывод: чем занимается ИП — предпринимательской деятельностью на свой страх и риск в целях получения выгоды с ограничениями, установленными действующим законодательством.
На основании ФЗ № 422 от 27.11.2018, с 01.07.2020 граждане вправе применять режим профессионального налога без регистрации в ФНС с пониженными ставками. Для самозанятых установлены разрешенные сферы действия, их деятельность подпадает под признаки предпринимательства: они самостоятельно занимаются оказанием услуг и выполнением работ в целях получения дохода. ИП тоже вправе стать самозанятым при соблюдении условий: отсутствие работников, доход не более 2,4 миллиона рублей в год. Для индивидуальных предпринимателей в законодательстве установлены собственные запреты на отдельные сферы предпринимательства.
Сейчас ответ на вопрос: кто может заниматься предпринимательской деятельностью следующий — юрлица, ИП и самозанятые (ИП и самозанятые — с ограничениями).
Ограничения по предпринимательству связаны и с выбором системы налогообложения. Востребованная у предпринимателей упрощенная система налогообложения, которая позволяет снизить отчетность и налоговую нагрузку, в соответствии с законодательством, не используется при осуществлении предпринимательства в определенных сферах экономики. А для применения патента (доступного только ИП), наоборот, установлены сферы, где его применение разрешено. Основные виды деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения — это торговля, производство, услуги и работы. Для некоторых занятий законами субъектов РФ установлены льготные ставки (от 10% до 0%).
Эксперты КонсультантПлюс разобрали налоги и отчетность индивидуального предпринимателя. Используйте эти инструкции бесплатно, если решили им стать.
Как выбрать вид деятельности
При регистрации ИП необходимо выбрать отрасли работы в строгом соответствии с ОКВЭД — Общероссийским классификатором видов экономической деятельности. В документе указаны наименования отраслей, используемые в Российской Федерации: при регистрации ИП или юрлица выбирают подходящие коды из перечня (в выбранном коде ОКВЭД пишется минимум 4 цифры).
Классификатор утвержден приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Официально он именуется ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Обычно его называют ОКВЭД или ОКВЭД-2, так как сейчас действует его вторая редакция. ОКВЭД поделен на разделы по отраслям народного хозяйства.
Виды предпринимательства для ИП
В законодательстве нигде не найти конкретного указания, какую деятельность не вправе вести индивидуальный предприниматель, ответ придется искать в системном толковании действующих норм. Мотивация ограничений в действующем законодательстве тоже не обозначена. Скорее всего, они обусловлены тем, что предприниматель изначально считается представителем малого или среднего бизнеса, а для некоторых отраслей нужны средства, оборудование и высококвалифицированные специалисты. Чаще всего это занятия, для которых требуются специальные разрешения — лицензии.
Простые
Ими вправе заниматься любые субъекты предпринимательства сразу после государственной регистрации без получения дополнительных справок, разрешений или исполнения иных формальностей. Здесь разрешенные виды предпринимательства для ИП практически не ограничены.
Их перечень условно поделим на следующие группы:
- оказание различных видов услуг (бытовые, бухгалтерские, консультационные, юридические, посреднические и т. д.);
- аренда недвижимости, как жилой, так и коммерческой;
- артистическая деятельность, творчество;
- прокат имущества, вещей и транспорта;
- репетиторство;
- полиграфия и издательство (нужно принимать во внимание защиту интеллектуальных и авторских прав);
- оптовая и, частично, розничная торговля (исключая продукцию, для осуществления оборота которой требуются спецразрешения).
Лицензируемые
Их перечень установлен в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности». Для получения разрешения-лицензии требуется исполнение специальных требований, указанных как в законе, так и в отдельных нормативно-правовых актах. Для ИП доступны из лицензируемых:
- фармацевтика;
- медицина;
- частная детективная деятельность;
- разработка и изготовление компьютерных программ, фонограмм и т. д.;
- осуществление пассажирских перевозок.
Кроме того, некоторые занятия, даже не требующие лицензии, предполагают получение других разрешений: например, для открытия продуктового магазина проходят согласование с госорганами и получают заключения Роспожнадзора и СЭС. Для открытия салонов красоты, гостиниц, парикмахерских потребуется соблюдение определенных санитарных правил. Разрешение выдается и для оказания услуг такси. А при наличии судимости гражданин не вправе работать с детьми, в области культуры, в сфере развлечений, в скорой и в медлабораториях и т. д. Это необходимо учесть при выборе сферы предпринимательства.
Разрешенные занятия
Определить запрещенные виды деятельности для ИП 2023 года придется методом исключения, так как конкретного списка законодатель ни в одном нормативном или законодательном акте не сформировал.
Чем запрещено заниматься ИП
Ориентировочный перечень, какими видами деятельности не может заниматься ИП:
- требующими спецразрешения, получить которое предприниматель не сможет ни при каких обстоятельствах;
- требующими получения лицензии, которая недоступна предпринимателю в соответствии с ведомственными или иными специальными документами (например, алкогольная);
- которые осуществляются исключительно юрлицами по специальному закону, например, открытие ломбардов, страхование.
Также недоступны для предпринимателей:
- разработка и реализация военной продукции;
- изготовление и реализация наркотических, ядовитых веществ, взрывоопасных смесей и элементов;
- трудоустройство граждан из России за границами РФ;
- поставка и продажа электрической энергии;
- разработки в области космонавтики.
С учетом всех перечисленных запретов методом исключения установим, какой деятельностью может заниматься ИП, но не забудем и об ограничениях, устанавливаемых Налоговым кодексом.
Ограничения по системе налогообложения
Определяя сферу работы, учитывайте и ограничения, установленные выбранной системой налогообложения. Применение упрощенки допускается при количестве наемных сотрудников не более 130 (с 01.01.2021), доходе не более 200 миллионов рублей в год (при переходе на УСН — не более 112,5 миллионов рублей по итогам 9 месяцев), остаточной стоимости имущества не более 150 миллионов рублей.
| Режим | Разрешенные области деятельности | Статья Налогового кодекса РФ |
|---|---|---|
| ЕНВД | Бытовые услуги, осуществление перевозок, реклама, розничные продажи и общепит на территории не более 10 м² | 346.26 |
| ПСН | Розница и общепит при аналогичном условии, автоперевозки, часть бытовых услуг, мелкое производство | 346.43 |
| ЕСХН | Производство с/х продукции и осуществление рыболовства | 346.2 |
| УСН | Практически все, кроме производства подакцизной продукции, добычи и продажи полезных ископаемых, занятия азартными играми, открытия частных агентств занятости, открытия ломбардов | 346.12 |
Перечень разрешенных и запрещенных занятий определяется исходя не только из конкретных норм, но и на основе требований, предъявляемых законом к субъектам, которые планируют ими заниматься. Запрещенные виды деятельности на УСН перечислены в ст. 346.12 НК РФ, это страхование, кредитование под залог вещей (ломбард), кредитование населения и бизнеса (банки), нотариат, игорный бизнес, деятельность негосударственных пенсионных фондов и т. д., полный список — в ст. 346.12 НК РФ.
Ответ на вопрос: для каких видов деятельности применяется УСН — для всех остальных, которые прямо не указаны в НК РФ. Это производство, оказание услуг, выполнение работ, торговля и т. д. В НК РФ есть запреты на упрощенку и для организаций, имеющих филиалы, аффилированных лиц, но предпринимателей они не касаются. Из приведенных норм делается вывод: какие ОКВЭД могут работать на УСН — все, кроме тех, которые подпадают под запреты. Это, например, следующие:
- 64.91; 64.92; 64.99 — выдача кредитов и займов (банки, кредитные организации);
- 65.11; 65.30; 65.12 — страхование, негосударственное пенсионное обеспечение;
- 66.12 — операции с ценными бумагами;
- 64.30 — инвестирование;
- 64.92.6 — кредитование под залог (ломбарды);
- 92.1 — казино, игорный бизнес.
Индивидуальные предприниматели с ОКВЭД, не подпадающие под законодательные запреты, вправе работать на упрощенке.
Когда нельзя открыть ИП
Чтобы вести бизнес, не обязательно сразу открывать компанию — можно начать работать как индивидуальный предприниматель. Правда, при работе в статусе ИП есть свои нюансы, например не получится стать пивным королем. Рассказываем, какие еще есть ограничения для ИП.
С чем связаны ограничения для ИП
Статус индивидуального предпринимателя дает много возможностей, например есть послабления в налогах, проще открыть и закрыть бизнес. Но без минусов не обошлось.
ИП не может работать во всех сферах, как компания, есть запреты и ограничения. Они появляются:
- если нужна лицензия или разрешение госорганов;
- нет разрешения для ИП в законодательстве;
- из-за особенностей налогообложения;
- после судимости.
В российских законах нет единого списка видов деятельности, которые запрещены для ИП. Чтобы их найти, придется просматривать профильные нормативные документы для сферы, где планируете работать. Другого способа нет.
Телеграм-канал: 60 330 читателей
Бизнес-секреты: новости, анонсы событий, советы предпринимателей
Подписаться
Если нужна лицензия или если есть прямой запрет
Ограничения могут появиться из-за особенностей лицензирования вида деятельности. Лицензия — разрешение от государства заниматься бизнесом, который требует специальных условий. Например, ИП может получить лицензию на пассажирские автоперевозки, а вот на перевозки самолетами — уже нет.
| Чем запрещено заниматься ИП | Разрешенные сферы для ИП |
|---|---|
| Производство и торговля оружием, патронами и составными частями оружия | Расследования в качестве частного детектива |
| Перевозка пассажиров и грузов воздушным транспортом | Пассажирские автоперевозки |
Есть сферы, в которых нет разрешения для ИП. Например, у предпринимателя не получится открыть банк.
Другой пример — страховая компания. Ее также могут открыть только юрлица. Для ИП недоступны любые виды страхования: жизни, денежных рисков, имущества.
Ограничения на работу в определенной сфере — не значит, что предприниматель совсем не может развивать бизнес в этом направлении. Все зависит от того, что именно он планирует делать.
Возьмем пример с банком. Это бизнес, где нужна лицензия. Предпринимателю ее не дадут, поэтому логично, что ИП не станет владельцем банка. При этом ИП может оказывать услуги для банковской сферы, например взять на аутсорсинг разработку приложений.
С другими сферами — такая же ситуация. Например, ИП не вправе открыть ломбард, но может запускать рекламные кампании для такого бизнеса, здесь никаких ограничений.
Если не подпадает под условия выбранной системы налогообложения
ИП платит государству налоги и страховые взносы. Налоги зависят от системы налогообложения, вот они: общая, упрощенка, патент и специальный режим для сельхозпроизводителей и рыболовецкой отрасли — ЕСХН — и самозанятых — НПД.
У каждой системы есть свои условия и особенности, их фиксирует налоговый кодекс. Одно из ограничений — количество сотрудников.
Допустим, ИП выбрал упрощенную систему налогообложения. Если он работает с сотрудникам и внештатными исполнителями, в среднем за год их должно быть не больше 130. Иначе придется переходить на общую систему налогообложения.
Есть ограничения по видам деятельности. Например, на УСН и патенте нельзя выпускать парфюмерию и открыть нотариальную контору. Чтобы разобраться, какая система налогообложения подходит, опирайтесь на налоговый кодекс и коды из классификатора видов деятельности — ОКВЭД.
Это не все ограничения. Есть еще лимит доходов: общий годовой доход ИП от всех патентов не может превышать 60 млн рублей, а вот на УСН лимит 251,4 млн рублей. Территория работы тоже имеет значение. Допустим, в Краснодарском крае грузоперевозками на патенте можно заниматься, а вот другом регионе — надо проверять.
Если есть судимость
Человек с судимостью вправе открыть ИП и работать — общего запрета нет. Но есть сферы, где развивать бизнес не получится. В этой теме немало нюансов, многое зависит от уголовной статьи и от того, чем планирует заниматься предприниматель. Например, из-за судимости закрыты такие сферы:
- организация молодежных туристских лагерей, горных туристских баз, детских лагерей на время каникул;
- деятельность лечебных учреждений, врачебная и стоматологическая практика;
- такси;
- показ фильмов.
Обмануть госорганы не получится. При регистрации ИП или смене кодов деятельности — ОКВЭД — налоговая сама запрашивает данные о судимости, без участия предпринимателя. Если уголовное преследование подтвердится, она откажет в регистрации.
Самое важное об ограничениях для ИП
- Прежде чем регистрировать бизнес, убедитесь, что нет запрета на сферу бизнеса из-за самого направления, лицензии или других ограничений.
- С судимостью не получится открыть ИП в сфере образования, медицины, культуры, досуга, спорта, такси и социальных услуг.
- При выборе системы налогообложения обращайте внимание на условия работы: направление деятельности, лимиты на доход и количество сотрудников и другие критерии.
Бесплатная регистрация ИП
- Без посещения налоговой и привязки к прописке
- Подготовим документы за вас
- Бесплатно откроем счет для бизнеса после регистрации
Что не относится к предпринимательской деятельности
Фото: pexels.com
Законодательством определен перечень видов деятельности, не относящейся к предпринимательской. Графическим дизайном, репетиторством, фотосъемкой можно заниматься без регистрации ИП. Список занятий для самозанятых был дополнен в 2022 году.
Чтобы проверить жизнеспособность бизнес-идеи, если вы хотите заниматься одним или несколькими видами деятельности без регистрации ИП, необходимо открыть перечни, приведенные в ст. 1 ГК и ст. 337 НК.
К предпринимательской деятельности не относятся (ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК)
– деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;
– деятельность граждан РБ, осуществляющих ведение личных подсобных хозяйств, по производству, переработке и реализации произведенной ими сельхозпродукции;
– нотариальная деятельность нотариусов;
– деятельность третейских судей;
– деятельность, осуществляемая в рамках временных научных коллективов;
– деятельность физлиц по использованию собственных ценных бумаг и банковских счетов в качестве средства платежа или в целях сохранения денежных средств и получения дохода.
Не относятся к предпринимательской следующие виды деятельности, осуществляемые физлицами самостоятельно без привлечения иных физлиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам:
– реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в РБ, на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах не более 5 дней в календарном месяце произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства (разовая реализация);
– реализация физлицами (за исключением лиц, указанных в предыдущем абзаце), на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах изготовленных этими физлицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции, а также созданных ими произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел; продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков); лекарственных растений, ягод, грибов, орехов, другой дикорастущей продукции;
– оказание услуг по выращиванию сельхозпродукции;
– предоставление услуг по дроблению зерна;
– репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам, учебным дисциплинам, образовательным областям, темам, в т.ч. помощь в подготовке к централизованному тестированию);
– чистка и уборка жилых помещений;
– уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение травы на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора;
– майнинг, приобретение, отчуждение цифровых знаков (токенов);
– музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;
– деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально;
– предоставление услуг тамадой;
– фотосъемка, изготовление фотографий; видеосъемка событий;
– деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;
– реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);
– услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;
– деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;
– деятельность по письменному и устному переводу;
– предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;
– ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;
– предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач (кроме предоставления жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания в соответствии со следующим абзацем);
– предоставление физлицами, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в РБ, принадлежащих им на праве собственности жилых помещений, садовых домиков, дач иным физлицам для краткосрочного проживания.
К предпринимательской деятельности не относятся осуществляемые физлицами (за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в РБ) по заказам граждан, приобретающих или использующих товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности:
– выполнение работ, оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;
– ремонт часов, обуви;
– ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика;
– настройка музыкальных инструментов;
– распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов;
– производство одежды (в т.ч. головных уборов) и обуви из материалов заказчика;
– штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов;
– оказание услуг по разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;
– парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;
В 2022 году в перечень включены дополнительные виды деятельности:
– курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, посылок, пакетов);
– чистка салонов транспортных средств;
– содержание могил и уход за ними;
– аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее).
Одновременно с 01.01.2022 выгул домашних животных и уход за ними исключен из видов деятельности, которые не относятся к предпринимательской. Физлица не могут заниматься выгулом домашних животных и уходом за ними без госрегистрации в качестве ИП или юрлиц.
Для занятия перечисленными видами деятельности достаточно подать в налоговую инспекцию уведомление по установленной форме и уплатить единый налог. Сделать это нужно не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности в календарном месяце.
Самозанятые вправе выполнять работы (оказывать услуги) как для физических лиц, так и для организаций и ИП (ч. 1 п. 2 Указа от 18.04.2019 № 151).
Виды деятельности, при осуществлении которых уплачивается единый налог перечислены также в п. 3 ст. 337 НК.